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企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)

時(shí)間:2025-07-25 作者:琴心月

規(guī)章制度的制定需要充分考慮組織的特點(diǎn)和實(shí)際需求,確保其具有可操作性和有效性。2.我們可以從以下范文中了解到一些關(guān)于規(guī)章制度的具體實(shí)施方式和效果。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇一

預(yù)算管理是將企業(yè)決策目標(biāo)、資源配置以預(yù)算的方式加以量化,使資源得到有效配置,從而提高生產(chǎn)效率,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的管理活動(dòng)。包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵(lì)的管理控制系統(tǒng)。它有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理,加強(qiáng)支出控制,降低經(jīng)營和管理成本,增強(qiáng)競爭能力,提高經(jīng)濟(jì)效益。本文就實(shí)行預(yù)算管理的意義和如何有效實(shí)行如下探討。

隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,大多數(shù)企業(yè)借鑒國外的管理經(jīng)驗(yàn),摸索運(yùn)用預(yù)算管理方式,在探索、實(shí)踐中全面預(yù)算管理制度在我國逐步建立。國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范(試行)》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》明確了全面預(yù)算管理的地位,有力推動(dòng)了企業(yè)建立并實(shí)行全面預(yù)算管理制度。

1、重視過程控制,努力實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織,管理層希望通過運(yùn)用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大,必然會(huì)作出一個(gè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn),這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,才能促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提,通過充分市場調(diào)研與分析來確定的,而市場是瞬息萬變的,市場的不斷變化,可能會(huì)影響企業(yè)資源配置的實(shí)現(xiàn),影響產(chǎn)出結(jié)果。如產(chǎn)出結(jié)果不能適應(yīng)市場需求,那生產(chǎn)價(jià)值就不能得以實(shí)現(xiàn),經(jīng)營目標(biāo)也不能實(shí)現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場變化并作出合理預(yù)測,及時(shí)調(diào)整年度的預(yù)算指標(biāo),加強(qiáng)過程控制,以使預(yù)算能適應(yīng)市場行情。

2、有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促使企業(yè)規(guī)范運(yùn)作。

降低和回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分,其核心是現(xiàn)金預(yù)算。通過對(duì)現(xiàn)金持有量的合理安排和運(yùn)作,根據(jù)資產(chǎn)運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類和結(jié)構(gòu),使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就必須努力搞好財(cái)務(wù)預(yù)算,預(yù)測未來現(xiàn)金流量,盡早統(tǒng)籌安排,確保現(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的影響,通過預(yù)算合理安排好資金使用,根據(jù)應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預(yù)測,可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來現(xiàn)金流量,降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的擁有量,減少不必要的長期融資,抑制現(xiàn)金濫用,達(dá)到有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3、有利于加強(qiáng)考核,促進(jìn)激勵(lì)機(jī)制實(shí)施。

全面預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn),為進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)提供了基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn),便于對(duì)各部門實(shí)行量化的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲措施,通過實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性,促使企業(yè)順利完成預(yù)算任務(wù),實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

1、建立組織機(jī)構(gòu),加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),發(fā)揮預(yù)算管理成效。

為切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營管理活動(dòng)中的作用,必須健全組織機(jī)構(gòu),在預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)中發(fā)揮應(yīng)有作用,預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)包含預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、編制機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu),通過交流、協(xié)作、制約,達(dá)到合作、制衡的目的,充分發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營管理過程中的作用,規(guī)范經(jīng)營費(fèi)用和管理支出,降低生產(chǎn)成本,增加經(jīng)濟(jì)效益,從而增強(qiáng)單位競爭力,在激烈的市場競爭中立于不敗之地。同時(shí)要強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算編制是全員參與的活動(dòng),是全方位的整合管理的系統(tǒng)工程,它需要反復(fù)研究,綜合平衡各方利益。在預(yù)算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出,以企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ),以經(jīng)營方針、目標(biāo)利潤為前提,以銷售預(yù)算為起點(diǎn),層層分解,自上而下、自下而上編制預(yù)算。

2、規(guī)范并細(xì)化全面預(yù)算內(nèi)容。

作為對(duì)單位經(jīng)營和管理費(fèi)用全面規(guī)劃的預(yù)算,應(yīng)包括以下內(nèi)容:銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算。可選用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、概率預(yù)算等方法,圍繞資金管理收支兩條線的理念,將生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面全部納入預(yù)算管理范圍,盡量做到每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。預(yù)算編制時(shí),每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)翔實(shí)、確鑿的材料,根據(jù)發(fā)展規(guī)律,進(jìn)行嚴(yán)密計(jì)算,不能憑主觀意識(shí)隨意編造。

財(cái)務(wù)預(yù)算是指為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點(diǎn)及對(duì)市場信息的分析,提出財(cái)務(wù)預(yù)算,有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)決策,使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)從被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái),對(duì)提高經(jīng)營管理水平,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控,提高經(jīng)濟(jì)效益有著積極的作用。通過設(shè)定預(yù)算管理體制,發(fā)揮預(yù)算部門和責(zé)任單位的作用,對(duì)預(yù)算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對(duì)應(yīng)的收入、成本、費(fèi)用逐級(jí)編制預(yù)算,分級(jí)控制并進(jìn)行嚴(yán)格考核,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。這樣使財(cái)務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評(píng),變結(jié)果控制為過程控制,實(shí)行全員、全過程和全方位控制,形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò),橫向到邊,縱向到底,逐點(diǎn)聯(lián)動(dòng),使經(jīng)營活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。

4、建立控制標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化成本管理。

成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標(biāo),是影響經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素,是預(yù)算控制的重心。實(shí)行預(yù)算管理應(yīng)把成本控制作為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑,建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計(jì)提的不計(jì)提、該分?jǐn)偛环謹(jǐn)傄詫?shí)現(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)效益,粉飾經(jīng)營業(yè)績的現(xiàn)象,這造成了企業(yè)潛虧隱患,長此以往單位會(huì)陷入資金周轉(zhuǎn)困難,難以為繼的境地。因此必須重視成本預(yù)測,編制合理的成本預(yù)算,通過宣傳教育,使每個(gè)職工認(rèn)識(shí)到降低成本是提高經(jīng)濟(jì)效益、求得生存發(fā)展的重要突破口,同時(shí)加大考核力度。同時(shí)建立有效的考核激勵(lì)機(jī)制,對(duì)各部門和責(zé)任人成本控制情況進(jìn)行考核,結(jié)果與部門和個(gè)人的政治待遇、經(jīng)濟(jì)利益相掛鉤,以激發(fā)員工參加成本控制的熱情,促進(jìn)成本的降低,從而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。

5、確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

在經(jīng)營管理過程中要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,將預(yù)算層層分解到各分廠、車間、部門、落實(shí)到每個(gè)員工和每道工序,使大家圍繞預(yù)算目標(biāo),為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)而努力。同時(shí)必須根據(jù)規(guī)定,由總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)將月度、年度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與控制計(jì)劃值差額控制在較小范圍內(nèi);如遇特殊情況、突發(fā)事件導(dǎo)致支出超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的項(xiàng)目,須由開支部門提出書面申請(qǐng),并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實(shí)施。同時(shí)要建立信息反饋系統(tǒng),對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控,不斷調(diào)整執(zhí)行偏差,確保預(yù)算目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

[1]廖明鳳.全面預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理的作用與對(duì)策中國外資20xx(7).

[2]張振剛.淺談全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用現(xiàn)代會(huì)計(jì)20xx(5).

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇二

預(yù)算就是用數(shù)字編制未來某一個(gè)時(shí)期的計(jì)劃,也就是用財(cái)務(wù)數(shù)字(例在財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算中)或非財(cái)務(wù)數(shù)字(例如在生產(chǎn)預(yù)算中)來表明預(yù)計(jì)的結(jié)果。下面小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本,希望對(duì)你有所幫助。

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度,企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。;財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇三

第一條為加強(qiáng)全面預(yù)算管理,建立健全內(nèi)部約束機(jī)制,規(guī)范公司管理行為,根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、集團(tuán)公司《管理總綱等規(guī)定,制定本制度。

第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位(以下簡稱“各單位”)。

第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況,在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式,綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目的量化說明。

(一)全員、全面、全過程。全員指要求全員參與,即預(yù)算各階段工作均由各單位財(cái)務(wù)部門組織本單位全員參與,實(shí)現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置,做到預(yù)算目標(biāo)層層分解,并落實(shí)預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性,包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全過程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程,具體包括預(yù)算的編制、下達(dá)、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

(二)目標(biāo)管理。年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部確定后,以正式文件下達(dá)、分解至各單位執(zhí)行。各單位對(duì)預(yù)算目標(biāo)運(yùn)行過程實(shí)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控,對(duì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、考核,同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

(三)合理性。預(yù)算的編制和目標(biāo)的確定應(yīng)實(shí)事求是,與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營情況相結(jié)合。

(四)嚴(yán)肅性。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定,除特殊事項(xiàng),不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定,保證預(yù)算目標(biāo)的有效實(shí)施。

(五)重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告。在預(yù)算執(zhí)行過程中,因自然災(zāi)害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項(xiàng),導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行,應(yīng)及時(shí)溝通報(bào)告。

第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)(以下簡稱“預(yù)算委”),由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成,公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下:

(一)領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作,審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定;

(二)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo),合理分配資源,確定年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案;

(三)督促指導(dǎo)所屬單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算,履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé);

(四)審議預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,及時(shí)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí);

(五)審議預(yù)算調(diào)整方案;

(六)協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題,確保預(yù)算管理工作的順利開展。

第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”),設(shè)在公司財(cái)務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人組成。歸口管理部門包括負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計(jì)劃與運(yùn)行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財(cái)務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下:

(一)組織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作;

(三)組織實(shí)施年度預(yù)算的編制與匯審工作;

(四)組織實(shí)施預(yù)算目標(biāo)的預(yù)測、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作;

(六)定期組織預(yù)算分析,追蹤預(yù)算執(zhí)行差異,提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

(七)組織預(yù)算調(diào)整工作;

(八)建設(shè)、維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng);

第七條各單位應(yīng)參照公司機(jī)構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作。

第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)(以下簡稱“kpi”)預(yù)算等。

(二)專項(xiàng)預(yù)算指需要重點(diǎn)關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容,如經(jīng)營預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等;

(四)融資預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算;

(五)財(cái)務(wù)預(yù)算及kpi預(yù)算指預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

第九條預(yù)算目標(biāo)是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果,同時(shí)也是發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)編制的主要依據(jù)如下:

(一)國家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定;

(二)本單位發(fā)展戰(zhàn)略;

(三)本單位財(cái)務(wù)狀況;

(四)本單位的歷史情況;

(五)本單位的經(jīng)營能力;

(六)本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源;

(七)本單位的市場開拓能力;

(八)公司對(duì)預(yù)算編制的相關(guān)要求等。

第十條預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循以下原則:

(一)可行性,即預(yù)算目標(biāo)要體現(xiàn)既先進(jìn)又合理的要求,經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達(dá)到,不能過高或過低。

(二)客觀性,即預(yù)算目標(biāo)既要適應(yīng)市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要。

(三)可控性,即預(yù)算目標(biāo)是本單位整體規(guī)劃目標(biāo)的具體化,要求全面、細(xì)致和可控。

(四)系統(tǒng)性,即預(yù)算目標(biāo)應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工,并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標(biāo)與本單位內(nèi)部分目標(biāo)之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標(biāo)之間必須互相銜接,各預(yù)算分目標(biāo)必須服從總預(yù)算目標(biāo)。

第十一條預(yù)算目標(biāo)確定后應(yīng)橫向分解落實(shí)到各單位、各部門及員工,縱向分解落實(shí)到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工,并將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度目標(biāo)。年度預(yù)算目標(biāo)確定的工作流程如下:

(一)每年9月初,預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測等提出公司各主要預(yù)算指標(biāo),形成公司年度預(yù)算目標(biāo)建議,報(bào)預(yù)算委審議。

(二)預(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對(duì)預(yù)算年度各單位的經(jīng)營預(yù)測情況,確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)。

(三)每年9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標(biāo),下達(dá)年度預(yù)算編制文件。

第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程,認(rèn)真做好年度預(yù)算編制工作。

年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以年度綜合計(jì)劃中所列業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)行情況為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)測數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時(shí)應(yīng)附有預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容:

(一)當(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測;

(二)預(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況;

(三)預(yù)算年度宏觀形勢和行業(yè)分析;

(五)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明;

(六)預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明;

(七)其他需說明的情況。

第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。

第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式:

(二)每年10月底,各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案,上報(bào)公司審核;

(三)預(yù)算辦對(duì)公司及各單位上報(bào)的預(yù)算方案及預(yù)算編制說明匯總審核和平衡;

(五)每年12月上旬,各單位對(duì)下屬單位上報(bào)修訂后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算匯總、整體平衡,經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后,上報(bào)公司審核。

第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ),編制月度預(yù)算,按照月度預(yù)測目標(biāo)確定預(yù)算的可用額度,以此作為預(yù)算執(zhí)行過程中的控制目標(biāo)值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。

第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式,每月25號(hào)前編制上報(bào)次月預(yù)算,經(jīng)上級(jí)單位或部門審核,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后,于次月下達(dá)各單位或部門執(zhí)行。

第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),設(shè)置預(yù)算崗位,建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺(tái)賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。

第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則:

(四)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

第二十條各單位應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報(bào)告、召開經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題,應(yīng)明確解決問題的責(zé)任單位和部門,并在下一次分析會(huì)上通報(bào)檢查落實(shí)情況。

第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門,以及歸口管理部門共同完成,并通過預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。財(cái)務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門,與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負(fù)責(zé)完成預(yù)算分析報(bào)告的模板制定、匯總、審核。

第二十二條預(yù)算分析報(bào)告包括kpi及報(bào)表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、形式多樣、原因分析到位,并包含改進(jìn)方案和責(zé)任落實(shí),通過預(yù)算分析和改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

第二十三條預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告,各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報(bào)月度分析報(bào)告,于每季結(jié)束15日內(nèi)上報(bào)季度分析報(bào)告,年度預(yù)算分析報(bào)告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報(bào)告一并上報(bào),并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項(xiàng)報(bào)告并上報(bào)。

第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng),僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整,如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng),可在年中予以調(diào)整:

(一)體制改革;

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;

(三)組織結(jié)構(gòu)變更;

(四)市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;

(五)國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

(六)國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;

(七)重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

(八)對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

第二十五條每年7月初,公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時(shí)完成預(yù)算調(diào)整方案,于7月底前上報(bào)公司審批。

第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對(duì)各單位的年度考核范圍,考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準(zhǔn)。

第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制,遵循可控性、責(zé)權(quán)利對(duì)等、整體利益最大化、分級(jí)考核、公平公正、例外等原則,對(duì)本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。

第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。

第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘?xì)則,報(bào)公司備案。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇四

集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的.工作目標(biāo)和任務(wù),于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格,填報(bào)說明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。

(二)組織保障。

各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,總經(jīng)理親自掛帥,銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與,分工負(fù)責(zé),完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

(三)編報(bào)范圍。

(四)編報(bào)方法。

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法,自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù),自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總,最終進(jìn)行綜合平衡。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算,呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn),各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用,根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動(dòng),集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。

(七)編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長期目標(biāo)。

2、當(dāng)年指標(biāo)增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對(duì)手增長。

4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費(fèi)用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

(一)集團(tuán)公司預(yù)算種類:集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

(2)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

2、成本預(yù)算。

(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

(2)集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。

(3)集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

3、期間費(fèi)用預(yù)算。

(1)集團(tuán)公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。

(2)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(分公司填列)。

(3)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(職能部門填列)。

(4)集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

4、資本預(yù)算。

(1)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

(2)集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。

5、集團(tuán)公司資金預(yù)算:現(xiàn)金流量預(yù)算表。

6、財(cái)務(wù)預(yù)算。

(1)集團(tuán)公司損益預(yù)算表。

(2)集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

(3)集團(tuán)公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。

(二)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表)填表說明及要求。

1、分公司損益預(yù)算表:規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

(1)產(chǎn)品、商品銷售收入:填列各產(chǎn)品、商品銷售收入,考慮到各分公司現(xiàn)狀,其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

(2)對(duì)內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

(3)折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。

(4)回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。

(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。

(6)預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金暫不填列。

(7)預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金:遞延毛利中,毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。

(8)對(duì)外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。

2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

規(guī)劃編報(bào)公司全年平均資產(chǎn),負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況,填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。

3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表:反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理,行業(yè)、零售分布情況。

(1)產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減,原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同,主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項(xiàng)目。

(2)集團(tuán)內(nèi)部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。

(3)代理銷售:產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一般需開具增值稅發(fā)票。

(4)行業(yè)銷售:產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶,其購貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一般購貨金額、數(shù)量較大,次數(shù)較少,開具普通發(fā)票即可。

(5)進(jìn)貨額在100萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。

4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。

體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

(1)分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

(2)產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

(3)從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。

(4)進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。

(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場降價(jià)因素,保持其數(shù)據(jù)合理性。

5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表:產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表,主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

6、分公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表:主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。

(1)預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。

(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。

(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

7、管理費(fèi)用預(yù)算表:主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。

(1)預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門(如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等)費(fèi)用。

(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。

(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表:反映固定資產(chǎn)添置情況。

新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上,附詳細(xì)清單,清單內(nèi)容包括:名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。

9、分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表:主要反映考核經(jīng)營指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇五

第一條為促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,支持公司目標(biāo)管理和計(jì)劃管理,為公司各級(jí)管理者提供財(cái)務(wù)管理工具,發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用,特制定本制度。

第二條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略,以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),逐層分解相關(guān)指標(biāo),對(duì)各部門下達(dá)目標(biāo),全程管理其經(jīng)營活動(dòng),并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理制度。

1.部門負(fù)責(zé)人,指一個(gè)部門的經(jīng)理,對(duì)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算相關(guān)工作承擔(dān)最終責(zé)任;

3.預(yù)算管理常務(wù)小組,也稱預(yù)算常務(wù)小組或者預(yù)算小組,為預(yù)算委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu),一般設(shè)于財(cái)務(wù)部門,因此在編制預(yù)算過程中,不嚴(yán)格區(qū)分預(yù)算常務(wù)小組和財(cái)務(wù)部門的職責(zé),二者常可通用。通常財(cái)務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長,財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長,各部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員。

第四條全面預(yù)算管理工作應(yīng)當(dāng)建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向、業(yè)務(wù)計(jì)劃為主線、全面預(yù)算報(bào)告為工具、績效考核為保證的“四位一體”預(yù)算管理總體體系,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和市場環(huán)境特點(diǎn),建立、調(diào)整預(yù)算關(guān)鍵績效指標(biāo)(按平衡計(jì)分卡體系思想設(shè)置)內(nèi)容。

第五條企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)一定期間各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的安排,把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容用數(shù)字化、價(jià)值化、表格化的形式表達(dá)出來,然后以公司法規(guī)制度的形式下達(dá)給各級(jí)經(jīng)營管理者,要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計(jì)劃軌道行駛,調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會(huì)或預(yù)算委員會(huì)審批。

1.全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法和體系,是對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排。

2.全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標(biāo),同時(shí)也建立必須共同遵守的行為規(guī)范。

3.全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照,也是企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和比較對(duì)象。

4.全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標(biāo)分解、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、實(shí)現(xiàn)和獎(jiǎng)懲的過程。

5.預(yù)算管理的目的在于以計(jì)劃、預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段,管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程,完成年度經(jīng)營目標(biāo),最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

6.預(yù)算管理是經(jīng)過對(duì)企業(yè)運(yùn)營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制,將計(jì)劃和行動(dòng)轉(zhuǎn)化為數(shù)字,它使得企業(yè)目標(biāo)及過程控制得以具體化。

7.預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn),從而企業(yè)可以從人治轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C(jī)制。

8.計(jì)劃和預(yù)算制定可以強(qiáng)制管理者提前考慮工作開展,預(yù)算質(zhì)詢工作將可行性論證、部門沖突提前進(jìn)行推演,預(yù)算制定過程的充分溝通可以減少操作中的隔閡,同時(shí)也明確各部門責(zé)任分工。

9.計(jì)劃和預(yù)算的編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源,使企業(yè)達(dá)到資源最優(yōu)化配置,并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤最大化。

10.預(yù)算管理也為企業(yè)考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工提供了依據(jù)。

第六條公司戰(zhàn)略、全面計(jì)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系。全面預(yù)算管理涉及公司戰(zhàn)略管理、全面計(jì)劃管理、全面預(yù)算管理和績效管理四個(gè)一級(jí)流程。

1.企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標(biāo)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃,包括公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略,并于每年分解和調(diào)整年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃。

2.公司每年第四季度前進(jìn)行企業(yè)評(píng)估工作,在對(duì)經(jīng)營及市場情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和分解或者調(diào)整的年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃編制公司年度經(jīng)營計(jì)劃及部門的年度行動(dòng)計(jì)劃。年度經(jīng)營計(jì)劃應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略要求、年度經(jīng)營目標(biāo)、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動(dòng))盤點(diǎn)、任務(wù)安排、重大時(shí)間節(jié)點(diǎn)等多方面內(nèi)容,以便生成公司及部門兩級(jí)關(guān)鍵財(cái)務(wù)績效指標(biāo)和非財(cái)務(wù)關(guān)鍵績效指標(biāo)。

3.各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃及自身的年度行動(dòng)計(jì)劃編制部門預(yù)算,主要包括收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算等;管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費(fèi)用預(yù)算,同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績效指標(biāo);財(cái)務(wù)部門(預(yù)算委員會(huì))匯總各部門行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算編制現(xiàn)金流量預(yù)算,并進(jìn)行綜合平衡;最終形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算,即形成損益表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等報(bào)表預(yù)算,并得出最終公司財(cái)務(wù)績效控制指標(biāo)。

4.企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策。其中預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的經(jīng)營分析、財(cái)務(wù)分析與評(píng)估報(bào)告,經(jīng)營分析主要考查非財(cái)務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況,財(cái)務(wù)分析主要考核財(cái)務(wù)類指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況;經(jīng)營分析與財(cái)務(wù)分析可以分開,也可以合并,但半年和年度分析必須分開。

5.在年度經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的過程中,管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來監(jiān)控經(jīng)營進(jìn)度,并通過高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案,及時(shí)解決出現(xiàn)的問題。如果有必要,可以向最高權(quán)利機(jī)構(gòu)申請(qǐng)對(duì)計(jì)劃和預(yù)算體系及關(guān)鍵績效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整,使預(yù)算更好地適應(yīng)實(shí)際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要,實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

總之,戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算和績效管理是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體,應(yīng)確保四者形成真正閉環(huán)運(yùn)作體系。只有通過四者的高效互動(dòng),企業(yè)才可能按預(yù)想達(dá)成既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在此過程中,預(yù)算起到的是承前啟后的重要作用。一方面,全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn);另一方面,全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績效指標(biāo)的主要來源,是公司整體績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。管理層應(yīng)通過提高計(jì)劃與預(yù)算的效率,并建立相應(yīng)的績效管理,使公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求,提升企業(yè)的核心競爭力。

全面預(yù)算管理應(yīng)遵循“沒有業(yè)務(wù)就沒有預(yù)算,沒有預(yù)算就沒有業(yè)務(wù)”的剛性原則。“沒有業(yè)務(wù)就沒有預(yù)算”指編制預(yù)算之前應(yīng)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃,沒有工作計(jì)劃就沒有預(yù)算;公司年度行動(dòng)經(jīng)營計(jì)劃對(duì)應(yīng)公司年度預(yù)算,部門年度行動(dòng)計(jì)劃對(duì)應(yīng)部門年度預(yù)算;預(yù)算是對(duì)工作計(jì)劃的數(shù)字化和價(jià)值化,工作計(jì)劃應(yīng)對(duì)預(yù)算金額提供合理依據(jù)。“沒有預(yù)算就沒有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預(yù)算為基礎(chǔ),沒有預(yù)算或者超出預(yù)算的,應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益性等進(jìn)行評(píng)估,申請(qǐng)追加預(yù)算,報(bào)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)審批,否則不允許支出。

1、全面預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制的關(guān)系。全面預(yù)算管理是內(nèi)部控制制度的重要組成成分;控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是全面預(yù)算管理的一項(xiàng)基本職能。

(1)通過預(yù)算編制過程控制,可以預(yù)先控制哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生或不發(fā)生;

(2)通過預(yù)算執(zhí)行過程控制,可以允許或不允許哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生;

(3)通過預(yù)算考核過程控制,可以了解哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)或尚未發(fā)生;

(4)通過預(yù)算評(píng)價(jià)過程控制,可以知道哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該或不應(yīng)該發(fā)生;

(5)通過預(yù)算獎(jiǎng)懲過程控制,可以激勵(lì)或約束經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生。

(2)預(yù)算與計(jì)劃融合:計(jì)劃是預(yù)算的前提,沒有計(jì)劃就沒有預(yù)算,預(yù)算是對(duì)計(jì)劃的數(shù)字化和價(jià)值化并納入財(cái)務(wù)管理體系。計(jì)劃目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)具有本源一致性,預(yù)算目標(biāo)制定后,要層層分解,各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合很重要。評(píng)估計(jì)劃是否可行,是否要對(duì)計(jì)劃做出調(diào)整等,都要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能,編制時(shí)時(shí)行數(shù)據(jù)匯總平衡,執(zhí)行中收集準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),與預(yù)算數(shù)據(jù)做出對(duì)比分析,科學(xué)的決策。

預(yù)測是對(duì)市場趨勢的理性預(yù)期,預(yù)算是基于預(yù)測提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述,是對(duì)未來收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的預(yù)測量化。

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉(zhuǎn)活動(dòng)的管理,財(cái)務(wù)預(yù)算最初是管理會(huì)計(jì)的一個(gè)工具,財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)展為全面預(yù)算后雖然已經(jīng)超出了財(cái)務(wù)管理的范疇,但其核心仍是現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制,各項(xiàng)戰(zhàn)略指標(biāo)和其他管理指標(biāo)最終都可以從財(cái)務(wù)指標(biāo)體系體現(xiàn)出來;全面預(yù)算也為總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門提供了加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程中的財(cái)務(wù)管理提供了工具。

全面預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營管理的重要組成部分,它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功,為了避免全面預(yù)算可能更多關(guān)注財(cái)務(wù)目標(biāo)而忽略非財(cái)務(wù)目標(biāo)的弊端,在年度經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定時(shí)應(yīng)按平衡計(jì)分卡體系思想設(shè)置目標(biāo)體系,堅(jiān)持計(jì)劃與預(yù)算并行的管理,不能只做預(yù)算不編計(jì)劃。

第八條實(shí)行全面預(yù)算管理應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制,主要包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

不編制預(yù)算或預(yù)算不健全,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營;

預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué),可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn);

預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核來嚴(yán),可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式;

預(yù)算調(diào)整、下達(dá)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批,可能因重大差錯(cuò)、舞弊行為而導(dǎo)致?lián)p失;

考核結(jié)果、獎(jiǎng)懲不公平、不合理,造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性,導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式。

預(yù)算調(diào)整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度,導(dǎo)致企業(yè)員工的工作積極性下降。

第九條為有效控制風(fēng)險(xiǎn),全面預(yù)算管理應(yīng)有嚴(yán)密的程序性,需要做到:

2.以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標(biāo)為依據(jù)編制全面預(yù)算方案;

第十條全面預(yù)算管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的重要組成部分,由目標(biāo)管理體系、計(jì)劃管理體系、預(yù)算管理體系、考核管理體系等組成。預(yù)算文件包括企業(yè)評(píng)估報(bào)告、資源盤點(diǎn)報(bào)告、任務(wù)盤點(diǎn)報(bào)告、各類經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算表格、預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度、指引和編制表格說明組成,根據(jù)公司經(jīng)營活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)告和報(bào)表體系,它體現(xiàn)了公司對(duì)未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測能力,通過實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,可以對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行全過程控制,保障公司經(jīng)營目標(biāo)的完成,促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

增量預(yù)算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)作為基數(shù),以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法。“承認(rèn)過去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo);合理使用增量法,可以減少預(yù)算編制的工作量,但應(yīng)詳細(xì)說明增減變動(dòng)原因。

零基預(yù)算“只考慮未來需求,不考慮歷史慣性”,以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算,一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制;但使用周期不宜過短,否則會(huì)增加工作量。

彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上,根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算,一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。適用于變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制;變動(dòng)成本費(fèi)用的劃分,對(duì)于某些選擇性固定成本費(fèi)用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制。

固定預(yù)算,又稱靜態(tài)預(yù)算。是以預(yù)算期內(nèi)正常、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平作為惟一基礎(chǔ),以上期實(shí)際業(yè)績?yōu)橐罁?jù),以單一的會(huì)計(jì)年度為預(yù)算期,確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。固定成本費(fèi)用預(yù)算的編制通常適用固定預(yù)算編制方法。

概率預(yù)算指對(duì)在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量,根據(jù)客觀條件上,做出近似的估計(jì),估計(jì)可能變動(dòng)的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率,再通過加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制,也適合長期預(yù)算的編制。

定期預(yù)算,也稱為階段性預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí)以不變的會(huì)計(jì)期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門費(fèi)用、咨詢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等預(yù)算的編制。合理使用定期預(yù)算,可以減少預(yù)算編制的工作量。

滾動(dòng)預(yù)算,又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開,隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算,逐期向后滾動(dòng),使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制。通常按季度滾動(dòng),每季度第三個(gè)月中旬著手滾動(dòng)預(yù)算工作。公司全面預(yù)算管理在實(shí)行兩三年后應(yīng)采用滾動(dòng)預(yù)算編制方法,并進(jìn)行動(dòng)態(tài)的考核,始終保持預(yù)算的完整性、連續(xù)性,在動(dòng)態(tài)中把握企業(yè)的未來。從而使管理層保持對(duì)未來一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃,保證企業(yè)的各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行。

第十二條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股東會(huì)、董事會(huì)、董事會(huì)下設(shè)的預(yù)算管理委員會(huì)及其預(yù)算常務(wù)小組、財(cái)務(wù)部門、經(jīng)營分析會(huì)、預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。

第十三條根據(jù)公司法規(guī)定,股東(大)會(huì)是預(yù)算的權(quán)利機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;為提高決策效率,股東(大)會(huì)閉會(huì)期間可授權(quán)董事會(huì)行使預(yù)算的決策權(quán)。

第十四條控股公司董事會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu),在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位,負(fù)責(zé)批準(zhǔn)預(yù)算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同,審議和批準(zhǔn)全面預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和年度財(cái)務(wù)決算、預(yù)算考核方案、預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項(xiàng)。

第十五條預(yù)算管理委員會(huì)是董事會(huì)預(yù)算管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu),以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng),聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理。預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議由公司總裁主持,各副總裁、部門總監(jiān)、相關(guān)部門經(jīng)理、子公司負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。預(yù)算管理委員會(huì)在財(cái)務(wù)部門設(shè)立預(yù)算常務(wù)小組負(fù)責(zé)日常工作。

2.審定公司預(yù)算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序;

4.根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃,審議公司年度預(yù)算;

6.將董事會(huì)最終批復(fù)的公司預(yù)算下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行;

7.每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào),審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案;

10.在董事會(huì)的授權(quán)下審定超預(yù)算申請(qǐng),報(bào)董事長簽發(fā);

11.董事會(huì)、預(yù)算委員會(huì)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。

第十七條公司總裁是全面計(jì)劃和全面預(yù)算編制的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門根據(jù)董事會(huì)或預(yù)算委員會(huì)確定的年度經(jīng)營目標(biāo)編制經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批,并根據(jù)審批后的計(jì)劃和預(yù)算組織執(zhí)行。

第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計(jì)劃管理的牽頭部門,其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下,主要職責(zé)包括:

1.負(fù)責(zé)全面預(yù)算的啟動(dòng)、計(jì)劃、推進(jìn)、協(xié)調(diào)和考核工作;

2.負(fù)責(zé)組織各部門開展企業(yè)評(píng)估,進(jìn)行內(nèi)外經(jīng)營分析,進(jìn)行資源盤點(diǎn)和任務(wù)盤點(diǎn);

第十九條預(yù)算常務(wù)小組,通常與預(yù)算部或者財(cái)務(wù)部門合一辦公,是財(cái)務(wù)預(yù)算編制部門,在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)全面預(yù)算的總體匯總和平衡,其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。主要職責(zé)包括:

2.向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序,具體指導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制;

3.根據(jù)預(yù)算的編制原則,平衡各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算,編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案;

7.對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審查,有權(quán)拒絕不符要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

8.協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

第二十條公司的各部門及各子公司(各級(jí)責(zé)任中心)全面參與公司全面預(yù)算工作,與并具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算管理工作,主要包括以下內(nèi)容:

1.實(shí)施部門評(píng)估,進(jìn)行資源盤點(diǎn)和分析,進(jìn)行任務(wù)盤點(diǎn);

2.擬定部門年度行動(dòng)計(jì)劃,協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營計(jì)劃;

3.各自業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作;

4.配合財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作;

6.組織落實(shí)執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算,對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé),接受預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)、人力資源、審計(jì)監(jiān)查中心的監(jiān)督和考核。

第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類似職責(zé)的負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計(jì)劃和預(yù)算的編制,并配合控股公司編制合并的計(jì)劃和預(yù)算。

1.按預(yù)算控制目標(biāo):分全面預(yù)算、重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算;

2.按預(yù)算控制期限:分長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算;

(1)公的年度預(yù)算期限為公歷當(dāng)年1月1日至12月31日,它是以公司的年度經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù),年度預(yù)算的編制以銷售預(yù)算為起點(diǎn),編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算,組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)季度和月度,列出月度目標(biāo),便于月度檢查,季度調(diào)整,以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

(2)月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至當(dāng)月最后一天。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況,編制月度資金預(yù)算,用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。

(3)長期預(yù)算是公司未來3~5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算,是公司中長期戰(zhàn)略的數(shù)字化,長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。公司在年度全面預(yù)算體系基本建立之后啟動(dòng)長期預(yù)算的編制工作。

7.按預(yù)算項(xiàng)目:資本專項(xiàng)預(yù)算、銷售專項(xiàng)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算;

8.按預(yù)算指導(dǎo)性質(zhì):指導(dǎo)性預(yù)算(戰(zhàn)略預(yù)算)、操作預(yù)算;

9.按預(yù)算形態(tài):貨幣形式預(yù)算、非貨幣式預(yù)算。非貨幣運(yùn)算往往是計(jì)劃的一部分。

第二十三條全面預(yù)算工作的起點(diǎn)是年度經(jīng)營目標(biāo),年度經(jīng)營目標(biāo)未定則預(yù)算無法啟動(dòng);銷售預(yù)算是其他預(yù)算的編制起點(diǎn);財(cái)務(wù)預(yù)算包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖。

1.一致性原則:一致性原則包括目標(biāo)一致性和計(jì)劃一致性。

2.全面性原則:做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持,全員參與,全員控制;

7.獎(jiǎng)罰分明原則:定期考核,有獎(jiǎng)有罰。公司績效考核應(yīng)以計(jì)劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行,不得業(yè)務(wù)與績效兩張皮,年終總結(jié)兌現(xiàn)績效考核方案。

第二十五條預(yù)算編制可根據(jù)項(xiàng)目的不同,綜合運(yùn)用基數(shù)法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預(yù)算編制方法。各企業(yè)在編制預(yù)算時(shí),應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況選定編制方法,并在編制說明中加以注明。通常,固定成本、人工成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算可以采用基數(shù)法編制;銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算及銷售成本預(yù)算應(yīng)綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應(yīng)保持預(yù)算編制方法的連續(xù)性和預(yù)算指標(biāo)的可比性。

第二十六條公司的預(yù)算編制采用表格式,并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明(詳見預(yù)算編制指引附件)。

1.公司年度全面預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算,并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé),公司對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。

2.企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先工作計(jì)劃,再經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。各預(yù)算執(zhí)行單位可按所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的經(jīng)營預(yù)算,但必須編制統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)預(yù)算,以便編制控股公司合并的財(cái)務(wù)預(yù)算。

經(jīng)營預(yù)算,是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算,包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本(開發(fā)成本)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算(銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算)、其他業(yè)務(wù)預(yù)算等。

(1)銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。

(2)生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算,是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制;包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。對(duì)于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預(yù)算可稱為開發(fā)預(yù)算,是公司根據(jù)銷售預(yù)算和公司庫存情況制定的項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃,包括開發(fā)項(xiàng)目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃、工程施工計(jì)劃、采購計(jì)劃、成本結(jié)算計(jì)劃等構(gòu)成。

(3)制造費(fèi)用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算,主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上,按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費(fèi)用預(yù)算為開發(fā)間接費(fèi)用預(yù)算,是與項(xiàng)目部現(xiàn)場管理相關(guān)的費(fèi)用(不是所有項(xiàng)目都有),作為開發(fā)成本預(yù)算的一部分,但應(yīng)由人力資源和企管部門負(fù)責(zé)編制。

(4)產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算,主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。對(duì)于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預(yù)算即開發(fā)成本預(yù)算,包括房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。開發(fā)成本以項(xiàng)目為平臺(tái)設(shè)置目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本,然后根據(jù)開發(fā)計(jì)劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營計(jì)劃和年度預(yù)算,開發(fā)成本預(yù)算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設(shè)計(jì)、工程等部門編制。

(5)采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算,主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購預(yù)算分兩類,一類是屬于開發(fā)成本預(yù)算的應(yīng)進(jìn)入建安成本的采購預(yù)算,根據(jù)開發(fā)計(jì)劃編制,是項(xiàng)目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一,由采購部門單獨(dú)編制,并納入開發(fā)成本預(yù)算;另一類是應(yīng)進(jìn)入管理費(fèi)用計(jì)劃的采購。

(6)期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算,在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上,根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求,分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中:研究開發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等重要項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

(7)其他經(jīng)營預(yù)算,包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營業(yè)外支出等,根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。

(8)房地產(chǎn)類子公司項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)均應(yīng)以項(xiàng)目為平臺(tái)編制開發(fā)計(jì)劃、工程計(jì)劃、營銷計(jì)劃、目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本等生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算資料。編制年度預(yù)算的時(shí)候,相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際開發(fā)、銷售進(jìn)度將項(xiàng)目的生產(chǎn)計(jì)劃分解到年度生產(chǎn)計(jì)劃,將項(xiàng)目的預(yù)算分解到年度的預(yù)算。

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。

(2)權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算,根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預(yù)算。

(3)債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入資本預(yù)算。

籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預(yù)計(jì)利率等編制。

財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資金流量表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

(3)預(yù)計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

(1)企業(yè)預(yù)算年度的基本情況:包括企業(yè)決算年度(本年度)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)計(jì)完成情況;企業(yè)預(yù)算年度(下年度)生產(chǎn)經(jīng)營基本概況;納入預(yù)算年度合并范圍的企業(yè)變化情況;預(yù)算報(bào)表編制基礎(chǔ)及假設(shè)前提。

(2)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況:包括企業(yè)預(yù)算年度預(yù)計(jì)完成利潤;預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或營業(yè)規(guī)模,及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用情況,對(duì)主營業(yè)務(wù)收入增減變化影響應(yīng)從銷量(業(yè)務(wù)量)、銷售價(jià)格(業(yè)務(wù)價(jià)格)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新增生產(chǎn)能力(新增項(xiàng)目)等角度進(jìn)行綜合分析,對(duì)成本費(fèi)用增減變化影響應(yīng)分主要成本要素從采購成本、材料消耗費(fèi)用、資產(chǎn)修造租賃折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本和其他運(yùn)營費(fèi)用等角度按價(jià)格、數(shù)量變化進(jìn)行分析;企業(yè)預(yù)計(jì)利潤分配情況。

(3)企業(yè)預(yù)算年度重大投融資資金收支安排:包括預(yù)計(jì)發(fā)生新建、改擴(kuò)建、外購、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況;預(yù)計(jì)權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌措計(jì)劃,重大固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)處置計(jì)劃和現(xiàn)金收支情況,重大股權(quán)投資的預(yù)計(jì)股利分配計(jì)劃。

(4)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。

(5)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)與控股公司內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。

(6)企業(yè)預(yù)算年度績效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)情況。

(7)房地產(chǎn)類子公司應(yīng)特別關(guān)注項(xiàng)目拓展計(jì)劃了已有項(xiàng)目的開發(fā)周期控制。

第二十九條所有部門都要編制部門計(jì)劃、部門人員預(yù)算(需求計(jì)劃)、費(fèi)用預(yù)算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預(yù)算。具體分工及要求如下:

第三十條公司的年度預(yù)算編制期通常為9~12月。計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預(yù)算在10月底前上報(bào)預(yù)算小組,11月30日前預(yù)算小組編制好預(yù)算報(bào)告上報(bào)待批復(fù)。每年預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議前,預(yù)算小組應(yīng)按本制度第31條具體時(shí)間參考要求的基本框架編制詳細(xì)的年度預(yù)算工作計(jì)劃,保障預(yù)算按時(shí)開展和完成,以在每年12月底完成預(yù)算報(bào)告審批為原則反推預(yù)算準(zhǔn)備、編制、審核、審批的時(shí)間要求。

1.每年9月,開始進(jìn)行企業(yè)評(píng)估,企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析,盤點(diǎn)公司人財(cái)物等資源,盤點(diǎn)預(yù)算年度主要期望成果和任務(wù),應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營分析及預(yù)測報(bào)告,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

2.每年10月1-15日,公司董事會(huì)或授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評(píng)估結(jié)果提出預(yù)算年度公司年度經(jīng)營目標(biāo),包括財(cái)務(wù)的及非財(cái)務(wù)關(guān)鍵績效指標(biāo)(平衡計(jì)分卡體系),財(cái)務(wù)指標(biāo)以銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)為主,并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各部門。

5.11月5-20日,財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,結(jié)合公司年度經(jīng)營計(jì)劃,提出綜合平衡的建議;編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。財(cái)務(wù)在審查、平衡過程中,由預(yù)算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調(diào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,各部門在收到平衡意見后應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)反饋回常務(wù)小組。11月20日前,常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核的各部門計(jì)劃、預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算草案的上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。

7.各部門在預(yù)算質(zhì)詢會(huì)結(jié)束的3個(gè)工作日內(nèi)修改各自的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算并報(bào)企管部門和財(cái)務(wù)部門。

8.企管部門在質(zhì)詢會(huì)議結(jié)束5個(gè)工作日內(nèi)修改完成公司行動(dòng)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門。

9.財(cái)務(wù)部門在收到修改后的年度經(jīng)營計(jì)劃和各部門預(yù)算后的5個(gè)工作日內(nèi)修改財(cái)務(wù)預(yù)算草案,并報(bào)預(yù)算常務(wù)小組審核待批。

10.預(yù)算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預(yù)算報(bào)告(包括年度經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營預(yù)算表、財(cái)務(wù)預(yù)算表、年度績效考核方案)報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定后報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算小組應(yīng)根據(jù)這一時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求適當(dāng)調(diào)整和壓縮前述各節(jié)點(diǎn)時(shí)間要求。

11.12月9-15日,董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算報(bào)告,12月15日之前下達(dá)各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預(yù)算報(bào)告擬定經(jīng)營績效合同,在預(yù)算下發(fā)1個(gè)月內(nèi)由董事會(huì)與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門負(fù)責(zé)人簽訂執(zhí)行。

第三十二條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算,月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月15日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門,月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為:

5.每月30日前,財(cái)務(wù)部門將經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。

2.參加人員:公司董事長、總裁、副總裁、總監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等;

4.會(huì)后事項(xiàng):預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表;跟蹤預(yù)算的修改,并重新匯總,重新編制公司的預(yù)算草案,報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

第三十四條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

第三十五條費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用,但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí),必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng),說明原因,報(bào)追加預(yù)算審批。

第三十六條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算,一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化,或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異,需要調(diào)整預(yù)算的,由責(zé)任部門提出申請(qǐng)。在申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)前,不得突破原預(yù)算金額限制。

1.預(yù)算收入和支出的時(shí)間調(diào)整:指預(yù)算總額不變,額度在不同的執(zhí)行期間(月度和季度)可以適當(dāng)調(diào)整。

2.預(yù)算的減少:預(yù)算的減少主要指營業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費(fèi)用的節(jié)約。成本費(fèi)用的節(jié)約一般不做調(diào)整,收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整,只有符合第三十六條的情況下,才對(duì)預(yù)算減少進(jìn)行調(diào)整。

3.預(yù)算的增加:預(yù)算的增加主要指成本費(fèi)用支出增加,需要做追加預(yù)算。預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持硬預(yù)算原則,保持嚴(yán)肅性,除出現(xiàn)第三十六條情況外,平常一般不做追加,可以在半年總結(jié)的同時(shí)統(tǒng)一進(jìn)行一次調(diào)整申請(qǐng),報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)審批。

第三十八條公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外,還應(yīng)符合以下要求:

1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況;

2.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面;

第三十九條調(diào)整預(yù)算時(shí),由主責(zé)部門書面報(bào)告,闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等,報(bào)部門負(fù)責(zé)人或子公司負(fù)責(zé)人審核提出意見上報(bào)申請(qǐng)。

根據(jù)《業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程》的預(yù)算調(diào)整流程,財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析后,集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案,然后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評(píng)審,提交預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審定,報(bào)董事長審批簽發(fā)后下達(dá)執(zhí)行。

對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以否決。

2.預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為:各類預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見附件控股公司及子公司《費(fèi)用報(bào)銷管理程序》等制度指引。

1.先做追加預(yù)算,再做用款申請(qǐng),沒有追加預(yù)算的不得進(jìn)行用款審批;

4.追加預(yù)算經(jīng)審批通過后,再執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付申請(qǐng)。

第四十二條各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo),定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查,實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容,將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況,實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控,由人力資源及企業(yè)管理中心對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行持續(xù)的考評(píng)。

第四十三條對(duì)已納入公司預(yù)算,但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部門不得辦理支付。

第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度,預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,從定量與定性兩個(gè)層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢,研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施,糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差。

第四十五條預(yù)算年度終了,預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)預(yù)算完成情況兌現(xiàn)績效考核方案,落實(shí)獎(jiǎng)懲。

第四十六條公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系,確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料,從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異,客觀分析產(chǎn)生的原因,提出解決措施或建議。

第四十七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料,采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)和各部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響,促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況,研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,提出改進(jìn)措施。

4.人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預(yù)算分析報(bào)告,根據(jù)考核制度和方案落實(shí)考核責(zé)任。

5.對(duì)重大的預(yù)算差異,預(yù)算小組可以提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)舉行臨時(shí)會(huì)議進(jìn)行討論分析,落實(shí)修正措施。

1.本期預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額,累計(jì)預(yù)算額、發(fā)生額、差異額;

3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

第五十條公司實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度,與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤,實(shí)施事后控制,增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行情況考核是效績?cè)u(píng)價(jià)的重要內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行,與預(yù)算執(zhí)行單位(部門)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤,并作為評(píng)價(jià)優(yōu)秀部門、優(yōu)秀管理人員的參考指標(biāo)。

第五十一條企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核原則:量化指標(biāo)采取彈性預(yù)算考核,以經(jīng)審批的預(yù)算作為預(yù)算執(zhí)行情況考核基礎(chǔ),在設(shè)定的彈性區(qū)間內(nèi)進(jìn)行考核。對(duì)于效益指標(biāo)考核的剔除因素,以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀因素,應(yīng)由各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)相關(guān)證明文件,由預(yù)算管理部門審核,并報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后剔除。

1.是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制;

5.評(píng)價(jià)公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況,分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

第五十三條對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。考核指標(biāo)以平衡計(jì)分卡體系為基礎(chǔ)設(shè)定,其中財(cái)務(wù)指標(biāo)一般包括:利潤額預(yù)算指標(biāo)、利潤率預(yù)算指標(biāo)、銷售收入預(yù)算指標(biāo)、現(xiàn)金流量預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)、周轉(zhuǎn)率預(yù)算指標(biāo)、投資回報(bào)率指標(biāo)等等。非財(cái)務(wù)指標(biāo)視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營目標(biāo)中分別設(shè)置,報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

第五十四條考核結(jié)果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

第五十五條短期的(如周、月、季度)預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營分析會(huì)議一般可以合并舉行,并可與企業(yè)辦公例會(huì)合并,主要以企管部門和財(cái)務(wù)部門匯總各部門分析總結(jié)為主。對(duì)于半年度、年終經(jīng)營分析會(huì)議和預(yù)算分析會(huì)議應(yīng)專門舉行,經(jīng)營分析偏重于經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行分析和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的達(dá)成情況總結(jié),預(yù)算分析會(huì)議偏重于預(yù)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的.考查,分析各類財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。半年度和年度分析會(huì)議,各部門均須形成獨(dú)立的部門分析報(bào)告,企管部門和財(cái)務(wù)部門再形成公司的整體分析報(bào)告。

第五十六條本辦法由預(yù)算管理委員會(huì)制定,報(bào)董事會(huì)討論通過后發(fā)布執(zhí)行。

第五十七條本辦法執(zhí)行過程中的問題由控股公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。需要時(shí)由財(cái)務(wù)管理中心匯總修改意見,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)本辦法進(jìn)行修訂。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇六

第一條為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理,通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施,規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為,制訂本管理辦法。

第二條本辦法適用于公司及各分、子公司,各分、子公司可根據(jù)本公司實(shí)際,按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項(xiàng)制度并報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第三條全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來,以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動(dòng),完成企業(yè)既定的目標(biāo)。

企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。

第四條全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制,不以會(huì)計(jì)科目為出發(fā)編制,完成明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、集成管理信息的功能。

第五條全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算,要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預(yù)算,應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級(jí)的責(zé)任單位或崗位、個(gè)人,每一個(gè)環(huán)節(jié),每一個(gè)層面都實(shí)行預(yù)算控制,橫向到邊,縱向到底,使預(yù)算無死角、無遺漏。

(一)建立全局觀念,做好綜合平衡;。

(二)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;。

(三)量入為出;。

(四)輕重緩急,精打細(xì)算。

(一)確定目標(biāo)。

1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃;。

3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位,必要的要?jiǎng)澐值綅徫唬鞔_責(zé)任單位,明確細(xì)分目標(biāo)。

4、明確各級(jí)責(zé)任單位預(yù)算項(xiàng)目及目標(biāo)要求。

(二)預(yù)算編制、上報(bào)、審核、批準(zhǔn)。

1、由最低一級(jí)預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算,逐級(jí)上報(bào)審核、匯總、平衡,直至總部。

2、公司匯總的總預(yù)算報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

(三)預(yù)算執(zhí)行,實(shí)行預(yù)算例會(huì)制度,分析預(yù)算執(zhí)行情況,向上逐級(jí)編報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。

(四)預(yù)算調(diào)整。

(五)預(yù)算考評(píng)。

第八條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營管理實(shí)際,制定本公司全面預(yù)算管理組織體系,并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。

預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的決策和管理機(jī)構(gòu)。該委員會(huì)由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo),主任由董事長兼任,副主任由總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任,總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任,委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會(huì)委員。

(1)擬定預(yù)算目標(biāo)。

(2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法。

(3)制定并組織落實(shí)全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施。

(4)審議、平衡預(yù)算方案。

(5)審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)總部預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn))。

(6)組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

(7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。

(8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況。

(9)督促完成預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理,其職責(zé)為:

2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法;。

3、會(huì)同有關(guān)部門制定下級(jí)預(yù)算基礎(chǔ)表格。

4、指導(dǎo)各部門(車間)等責(zé)任單位編制預(yù)算。

5、匯總編制總預(yù)算、

6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案。

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò),是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(車間)、崗位等責(zé)任單位,由各責(zé)任單位對(duì)單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報(bào)告,對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé),并接受上級(jí)的監(jiān)督、考核,形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

1、編制預(yù)算。

2、執(zhí)行預(yù)算,提出預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,控制預(yù)算實(shí)施。

3、申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

4、指導(dǎo)或制定下一級(jí)預(yù)算表格。

6、接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序,完善配套的保障制度及措施。

2、建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程,組織本單位全面預(yù)算工作。

4、編制和執(zhí)行預(yù)算,提出上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告,控制預(yù)算實(shí)施,組織本公司預(yù)算考核。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇七

在日常生活和工作中,制度的使用頻率逐漸增多,制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。擬定制度需要注意哪些問題呢?以下是小編整理的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,歡迎大家分享。

第一條、為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

第二條、本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第三條、預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第七條、企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條、財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條、企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第十二條、預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的'高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條、企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條、企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條、籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條、財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條、編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條、預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條、企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

第二十五條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條、在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條、在管理過程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條、企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條、下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條、提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條、確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條、預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條、財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條、預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:

(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

(三)時(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

(五)分級(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條、為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第三十八條、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

第四十條、本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇八

企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,不斷完善公司績效管理體系。下面小編為大家精心搜集了關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理的制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一條為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理,通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施,規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為,制訂本管理辦法。

第二條本辦法適用于公司及各分、子公司,各分、子公司可根據(jù)本公司實(shí)際,按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項(xiàng)制度并報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第三條全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來,以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動(dòng),完成企業(yè)既定的目標(biāo)。

企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。

第四條全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制,不以會(huì)計(jì)科目為出發(fā)編制,完成明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、集成管理信息的功能。

第五條全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算,要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預(yù)算,應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級(jí)的責(zé)任單位或崗位、個(gè)人,每一個(gè)環(huán)節(jié),每一個(gè)層面都實(shí)行預(yù)算控制,橫向到邊,縱向到底,使預(yù)算無死角、無遺漏。

(一)建立全局觀念,做好綜合平衡;。

(二)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;。

(三)量入為出;。

(四)輕重緩急,精打細(xì)算。

(一)確定目標(biāo)。

1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃;。

3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位,必要的要?jiǎng)澐值綅徫唬鞔_責(zé)任單位,明確細(xì)分目標(biāo)。

4、明確各級(jí)責(zé)任單位預(yù)算項(xiàng)目及目標(biāo)要求。

(二)預(yù)算編制、上報(bào)、審核、批準(zhǔn)。

1、由最低一級(jí)預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算,逐級(jí)上報(bào)審核、匯總、平衡,直至總部。

2、公司匯總的總預(yù)算報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

(三)預(yù)算執(zhí)行,實(shí)行預(yù)算例會(huì)制度,分析預(yù)算執(zhí)行情況,向上逐級(jí)編報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。

(四)預(yù)算調(diào)整。

(五)預(yù)算考評(píng)。

第八條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營管理實(shí)際,制定本公司全面預(yù)算管理組織體系,并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。

預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的決策和管理機(jī)構(gòu)。該委員會(huì)由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo),主任由董事長兼任,副主任由總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任,總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任,委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會(huì)委員。

(1)擬定預(yù)算目標(biāo)。

(2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法。

(3)制定并組織落實(shí)全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施。

(4)審議、平衡預(yù)算方案。

(5)審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)總部預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn))。

(6)組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

(7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。

(8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況。

(9)督促完成預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理,其職責(zé)為:

2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法;。

3、會(huì)同有關(guān)部門制定下級(jí)預(yù)算基礎(chǔ)表格。

4、指導(dǎo)各部門(車間)等責(zé)任單位編制預(yù)算。

5、匯總編制總預(yù)算、

6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案。

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò),是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(車間)、崗位等責(zé)任單位,由各責(zé)任單位對(duì)單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報(bào)告,對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé),并接受上級(jí)的監(jiān)督、考核,形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

1、編制預(yù)算。

2、執(zhí)行預(yù)算,提出預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,控制預(yù)算實(shí)施。

3、申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

4、指導(dǎo)或制定下一級(jí)預(yù)算表格。

6、接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序,完善配套的保障制度及措施。

2、建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程,組織本單位全面預(yù)算工作。

4、編制和執(zhí)行預(yù)算,提出上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告,控制預(yù)算實(shí)施,組織本公司預(yù)算考核。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇九

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的.執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于公司企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

3.1預(yù)算管理委員會(huì):由董事長或總經(jīng)理任組長,財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長,副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo),審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì),提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步。

工作計(jì)劃。

;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

3.2預(yù)算管理部:財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),預(yù)算管理部主要職責(zé)包括:制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案,并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度,制定預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu):由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,主要職責(zé)包括:根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo),編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算,報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度,向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu):由審計(jì)部執(zhí)行,其主要職責(zé)包括:對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,編制分析報(bào)告,提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu):預(yù)算考核小組,由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括:會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門,出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見,組織實(shí)施考核工作。

4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程,全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的,承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預(yù)算的責(zé)任主體。

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致,各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

5.1.2分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理,下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預(yù)算的期限與效力。

5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日,按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預(yù)算編制期,指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3預(yù)算編制的內(nèi)容。

5.3.1預(yù)算編制的原則:堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

5.3.2預(yù)算的類別。

2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容,詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。

5.3.4預(yù)算編制的程序。

采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”,并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

1)準(zhǔn)備階段:在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢,預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2)目標(biāo)下達(dá):董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

6)下達(dá)執(zhí)行:經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析。

5.4.1執(zhí)行部門:各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則:“先算后花,先算后干”的原則,一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。

5.4.4預(yù)算分析:月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表,列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析,編制預(yù)算分析報(bào)告,為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括:進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況,以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)),業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況,通過差異分析的方法,評(píng)價(jià)部門業(yè)績,為考核提供依據(jù)),改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告,組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施,以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)。

5.5預(yù)算的調(diào)整。

5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則。

2)內(nèi)部挖潛原則:當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3)積極調(diào)整原則:當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件。

1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃;。

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;。

4)發(fā)生不可抗力;。

5)董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式。

1)定期調(diào)整:每季度20日后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì),討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別。

1)自上而下:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化,經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后,提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序:由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向,審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整。

通知書。

)。

2)自下而上:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序:由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6預(yù)算的考核評(píng)價(jià)。

5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià),考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,組織進(jìn)行預(yù)算差異分析,找原因,落實(shí)責(zé)任歸屬,提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核,預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見,依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十一

交通運(yùn)輸業(yè)是我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),是推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大動(dòng)力。“十三五”是我國交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時(shí)期,更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期,20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬億元,同比增長4.7%;完成營業(yè)性客運(yùn)量190.02億人,比上年下降2.2%,旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里,增長3.9%,貨運(yùn)量431.34億噸,增長5.2%,貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里,增長5.0%。

年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化,是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預(yù)算目標(biāo),可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費(fèi)用、投自、融資、資金營運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面;通過年度全面預(yù)算的執(zhí)行,可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實(shí)、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個(gè)工序,并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實(shí)施,確保年度目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn),從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”,確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

通過全面預(yù)算的制定和實(shí)施,可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預(yù)測和判斷,揭示經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在,進(jìn)而有針對(duì)性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控,使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高內(nèi)部控制的效率和效果。

通過全面預(yù)算的編制和執(zhí)行,可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節(jié)中去,并通過建立和完善各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序,進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制,實(shí)施精細(xì)化管理,遵循成本效益原則,從而推動(dòng)企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng)造能力,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ),是企業(yè)員工的行為規(guī)范,是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的體制保障。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善,使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。首先,制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實(shí)效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜,從編制審核、控制分析到考核評(píng)價(jià),其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒有制度約束都會(huì)導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式,只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對(duì)性、可操作的制度體系,才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次,制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式,必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、物資采購及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接,只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系,與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運(yùn)行,才能推動(dòng)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。

(一)健全全面預(yù)算管理組織體系,營造良好的體系建設(shè)環(huán)境。

健全有效的預(yù)算管理組織體系,從頂層設(shè)計(jì)入手強(qiáng)化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),搭建預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個(gè)層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu),其中預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜,預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評(píng)等工作;二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則,明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé),避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象;三是規(guī)范預(yù)算編制流程,明確部門預(yù)算內(nèi)容,確保部門預(yù)算項(xiàng)目和部門工作職責(zé)互相支撐,企業(yè)所有管理活動(dòng)閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

(二)完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系,充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用。

推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率,強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計(jì)量等各項(xiàng)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫,利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫制定、審核全面預(yù)算,實(shí)現(xiàn)基本支出預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化;二是完善交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算定額,收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù),通過立體交叉式的比較,完善本企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目定額,實(shí)現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致,最終實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化;三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)建設(shè),與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)表管理系統(tǒng)相銜接,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋,從而及時(shí)、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。

(三)健全預(yù)算分析制度體系,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度,預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通,動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問題;二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度,將預(yù)算分析的對(duì)象,縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心,橫向分解到各業(yè)務(wù)流程,提高分析的針對(duì)性和時(shí)效性;三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度,實(shí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責(zé)制,做到職責(zé)到位,責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度,在金額控制的基礎(chǔ)上,實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目控制,嚴(yán)格控制預(yù)算外項(xiàng)目支出。

(四)完善預(yù)算考評(píng)制度體系,強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運(yùn)用。

完善預(yù)算考核體系,調(diào)動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系,在收入、利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上,增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財(cái)務(wù)指標(biāo),建立績效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運(yùn)用。將預(yù)算考核與激勵(lì)體系相結(jié)合,通過實(shí)施貨幣與非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)來加強(qiáng)目標(biāo)的一致性,使經(jīng)營者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體,最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營者和職工的主動(dòng)性和責(zé)任性。

(五)完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度,打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)。

完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度,有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者,完善預(yù)算管理人才培訓(xùn),讓員工了解預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的重要性,預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障,才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。

參考文獻(xiàn)。

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[2]何靜.全面預(yù)算管理在交通運(yùn)輸行業(yè)中的應(yīng)用研究[d].云南大學(xué),20xx.

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十二

第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,通過全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施,規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為,制訂本管理制度。

第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(一般為一年)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理,全員參與、綜合平衡;

2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn);

3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法;

4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程;

5.符合真實(shí)性和可行性原則;

6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)(以下簡稱“預(yù)委會(huì)”)是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為:

1.負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法;

2.討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo);

3.討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案;

4.討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

5.審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

第5條預(yù)算監(jiān)督部門。

財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門,其主要職責(zé)為:

1.匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案;

2.協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作;

3.復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過適當(dāng)審批;

4.匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

5.定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問題,提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位,其主要職責(zé)為:

1.編制部門預(yù)算;

2.執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算,并控制預(yù)算實(shí)施;

3.申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算;

4.接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十三

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:

(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;。

(五)分級(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章附則。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

1.規(guī)章制度。

2.公司員工規(guī)章制度大全(最新)。

4.公司勞動(dòng)保障規(guī)章制度(范例)。

5.工廠員工規(guī)章制度范本。

7.新版工廠規(guī)章制度。

9.公司員工規(guī)章制度范本。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十四

(二)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;。

(三)量入為出;。

(四)輕重緩急,精打細(xì)算。

(一)確定目標(biāo)。

1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃;。

3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位,必要的要?jiǎng)澐值綅徫唬鞔_責(zé)任單位,明確細(xì)分目標(biāo)。

4、明確各級(jí)責(zé)任單位預(yù)算項(xiàng)目及目標(biāo)要求。

(二)預(yù)算編制、上報(bào)、審核、批準(zhǔn)。

1、由最低一級(jí)預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算,逐級(jí)上報(bào)審核、匯總、平衡,直至總部。

2、公司匯總的總預(yù)算報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

(四)預(yù)算調(diào)整。

(五)預(yù)算考評(píng)。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十五

為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理,加強(qiáng)民主理財(cái),使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。

第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅(jiān)持依法理財(cái),嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理,堅(jiān)持民主理財(cái),做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開。

第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排,量力而行,保證重點(diǎn),略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要,注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排,嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。

第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序:總務(wù)主任每年10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算,對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算,制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案,提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見,提交校長審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由總務(wù)主任定期向校長匯報(bào)。

第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法:量入為出,指標(biāo)分解,分片使用,統(tǒng)一管理。

1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)),由校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定,由總務(wù)主任實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。

2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi),根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理,并加強(qiáng)督促,嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人,要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口,力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事,產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序。

1、在區(qū)教育局下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前,學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。

2、每年11月底,由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》,經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論,校長批準(zhǔn)。總務(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。

3、區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局等上級(jí)部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),必須專款專用。

4、各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,在規(guī)定的范圍內(nèi),本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者,總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。

5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支,由會(huì)計(jì)(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報(bào)告,報(bào)校長特批。

6、基建費(fèi)支出的審批程序:

(1)基建預(yù)付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí),必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見,報(bào)校長審簽后,由總務(wù)主任執(zhí)行支付。

(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后,由校長簽字認(rèn)定才能支付,并將決算情況報(bào)校長及校務(wù)會(huì)。

7、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審),然后由校長審核,最后報(bào)校長審簽。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十六

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;。

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;。

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的',要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:

(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;。

(五)分級(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章附則。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

更新。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十七

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:。

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;。

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;。

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:。

(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:。

(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;。

(五)分級(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章附則。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十八

我受公司董事會(huì)的委托,向大會(huì)作__年度財(cái)務(wù)工作決算與__年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,請(qǐng)審議。報(bào)告共分兩部分。

一、__年度財(cái)務(wù)工作決算。

一年來,公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹上屆股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議,做了大量工作。公司按照去年股東大會(huì)通過的預(yù)算,遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,做到統(tǒng)籌安排,合理使用,量入為出,留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問題和重大開支項(xiàng)目,都經(jīng)過董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)集體討論決定,堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度,保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。

(一)預(yù)算執(zhí)行情況。

1.收入情況。

一年來,公司總收入為__萬元。其中:主營收入為__萬元、副營收入為__萬元、營業(yè)外收入為__萬元、投資收益為__萬元。

2.支出情況。

一年來,公司總支出__萬元。主要用于以下幾個(gè)方面:

(1)進(jìn)貨成本__萬元。

(2)管理費(fèi)用__萬元。

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用__萬元。

(4)銷售費(fèi)用__萬元。

(5)投資支出__萬元。

一年來,公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利__萬元。

(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)。

(三)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況(略)。

我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定,參照本公司__年度的銷售、成本、利潤等指標(biāo),本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。

(二)公司收入預(yù)算。

1.主營收入。

__年公司主營預(yù)算收入__萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。

2.附營收入。

__年附營收入預(yù)算為__萬元。

3.投資收益。

__年度對(duì)外投資預(yù)算為__萬元。其中短期收益為__萬元,長期收益為__萬元。

4.其他收入,預(yù)算__萬元。

以上全年收入預(yù)算總金額為__萬元。

(三)公司支出預(yù)算(略)。

以上各項(xiàng),全年預(yù)算總支出為__萬元。

股東會(huì)、各位代表,以上是我代表董事會(huì)所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告,提請(qǐng)大會(huì)審議。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇十九

(一)公司成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。

1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會(huì)主任,負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé),組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。

(二)預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)處理公司預(yù)。

算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實(shí)際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員,具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇二十

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;。

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;。

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。;財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

企業(yè)全面預(yù)算管理制度(實(shí)用21篇)篇二十一

第八條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)企業(yè)預(yù)算管理制度范本財(cái)務(wù)總監(jiān)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營管理實(shí)際,制定本公司全面預(yù)算管理組織體系,并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。

預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的決策和管理機(jī)構(gòu)。該委員會(huì)由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo),主任由董事長兼任,副主任由總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任,總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任,委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會(huì)委員。

(1)擬定預(yù)算目標(biāo)。

(2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法。

(3)制定并組織落實(shí)全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施。

(4)審議、平衡預(yù)算方案。

(5)審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)總部預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn))。

(6)組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

(7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。

(8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況。

(9)督促完成預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理,其職責(zé)為:

2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法;。

3、會(huì)同有關(guān)部門制定下級(jí)預(yù)算基礎(chǔ)表格。

4、指導(dǎo)各部門(車間)等責(zé)任單位編制預(yù)算。

5、匯總編制總預(yù)算、

6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案。

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

(三)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò),是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(車間)、崗位等責(zé)任單位,由各責(zé)任單位對(duì)單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報(bào)告,對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé),并接受上級(jí)的監(jiān)督、考核,形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

1、編制預(yù)算。

2、執(zhí)行預(yù)算,提出預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,控制預(yù)算實(shí)施。

3、申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

4、指導(dǎo)或制定下一級(jí)預(yù)算表格。

6、接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序,完善配套的保障制度及措施。

2、建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程,組織本單位全面預(yù)算工作。

4、編制和執(zhí)行預(yù)算,提出上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告,控制預(yù)算實(shí)施,組織本公司預(yù)算考核。

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培訓(xùn)心得體會(huì)是一種對(duì)自己學(xué)習(xí)成果和學(xué)習(xí)效果的客觀評(píng)價(jià),也是在學(xué)習(xí)過程中對(duì)自己的肯定和鼓勵(lì)。小編整理了一些經(jīng)典的培訓(xùn)心得體會(huì)案例,希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)有所幫助。
總結(jié)工作的得失,在接下來的工作中,我將會(huì)更加努力,寫一份完美的述職報(bào)告就是開始。小編為大家整理了一些值得一讀的優(yōu)秀述職報(bào)告范文,希望能夠?yàn)槟膱?bào)告寫作提供一些參
年終總結(jié)能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)問題,找出解決問題的有效方法和途徑。接下來,小編為大家整理了一些年終總結(jié)范文,供大家參考和借鑒。本站發(fā)布2019年電力營銷工作年終總結(jié),
誠信是社會(huì)交往的基礎(chǔ),它可以幫助我們建立良好的人際關(guān)系,并獲得他人的尊重和信任。探討誠信的重要性,小編為大家整理了一些優(yōu)秀的誠信總結(jié)范文,希望能夠給大家一些啟發(fā)
質(zhì)量月是對(duì)生產(chǎn)、供應(yīng)鏈和客戶服務(wù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面檢查和改進(jìn),從而提高整體質(zhì)量水平。下面是一些質(zhì)量月的技巧和方法,希望可以幫助大家更好地開展質(zhì)量工作。根據(jù)省、市、縣
演講稿的主題可以涉及學(xué)科知識(shí)、教育理念、教學(xué)方法等多個(gè)方面,具有很高的實(shí)用性和觀賞性。在這里,我們?yōu)榇蠹沂占艘恍﹥?yōu)秀教師演講稿范文,供大家學(xué)習(xí)和參考。
租賃合同的存在可以幫助租戶和出租人解決可能出現(xiàn)的糾紛和爭議,建立和諧的租賃關(guān)系。下文列舉的是一些通用的租賃合同示范,希望對(duì)您撰寫合同時(shí)有所啟發(fā)。買受人:【本人】
教學(xué)工作總結(jié)對(duì)于提高教學(xué)質(zhì)量非常有幫助,可以讓我們?cè)诮窈蟮慕虒W(xué)中避免重復(fù)犯錯(cuò),不斷進(jìn)步。請(qǐng)大家一起來閱讀一下下面的教學(xué)工作總結(jié)范文,共同學(xué)習(xí)進(jìn)步。本學(xué)期我擔(dān)任三
通過參加培訓(xùn),我不僅擴(kuò)充了自己的知識(shí)面,還提高了自己的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。以下是小編為大家收集的培訓(xùn)心得體會(huì)范文,僅供參考,希望能給大家?guī)硪恍﹩⑹尽?/div>
策劃書是項(xiàng)目成功的基石,它能夠幫助我們分析和解決潛在的問題,確保項(xiàng)目的順利實(shí)施。以下是一些經(jīng)過實(shí)踐驗(yàn)證的策劃書范文,希望能夠?qū)Υ蠹业牟邉澒ぷ饔兴鶐椭?/div>
一個(gè)月的工作總結(jié)能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)個(gè)人工作中的不足之處,為今后的工作提供指導(dǎo)。在閱讀以下的月工作總結(jié)范文時(shí),大家可以思考如何將其中的寫作技巧應(yīng)用到自己的總結(jié)中。
預(yù)備黨員應(yīng)積極參與群眾工作,幫助解決基層問題,增強(qiáng)黨組織的凝聚力和影響力。以下是小編為大家整理的一些典型的預(yù)備黨員總結(jié)范文,供大家查閱和學(xué)習(xí)。敬愛的黨支部:我于
讀后感是對(duì)作品中的某些細(xì)節(jié)、描寫和主題進(jìn)行解讀和分析的一種方式。小編為大家搜集了一些值得一讀的讀后感范文,希望可以為大家提供一些寫作的靈感。成語。這個(gè)成語與“黃
讀后感是我們對(duì)作品進(jìn)行思考和分析的過程,可以幫助我們更好地消化和吸收作品中的知識(shí)和思想。以下是一些經(jīng)典作品的讀者讀后感摘錄,希望能夠給大家?guī)硪恍﹩⑹尽?/div>
公司企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持誠信經(jīng)營和合法合規(guī),維護(hù)良好的商業(yè)道德。以下這些關(guān)于公司企業(yè)的總結(jié)范文,集結(jié)了許多行業(yè)精英的思想和智慧,值得一讀。2017年總廠機(jī)關(guān)黨支部的主要
六年級(jí)教案的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮學(xué)生的興趣和能力水平,以促進(jìn)學(xué)生主動(dòng)參與學(xué)習(xí)。通過閱讀這些六年級(jí)教案范文,可以了解到不同教師在教學(xué)設(shè)計(jì)上的獨(dú)到之處。1.復(fù)習(xí)上期已學(xué)主
心得體會(huì)是個(gè)人成長的關(guān)鍵一環(huán),它可以讓我們更好地應(yīng)對(duì)人生中的挑戰(zhàn)和困擾。在這個(gè)過程中,我對(duì)自己的優(yōu)點(diǎn)和不足有了更深入的認(rèn)識(shí),從而找到了改進(jìn)和提升自己的方法和途徑
實(shí)習(xí)報(bào)告是一份重要的文獻(xiàn)資料,它對(duì)我們今后的職業(yè)發(fā)展和升職晉級(jí)都具有重要的參考價(jià)值。在這篇文章中,小編為大家?guī)砹艘恍┙?jīng)典的實(shí)習(xí)報(bào)告范文,希望能夠?qū)Υ蠹业膱?bào)告寫
在寫優(yōu)秀作文時(shí),我們要注重選擇合適的詞語和句式,以提升文章的表達(dá)力和文采。這些優(yōu)秀作文涉及了各個(gè)領(lǐng)域的話題,具有很高的參考價(jià)值。俗話說:“冬至的餃子,夏至的面。
優(yōu)秀作文意境深遠(yuǎn)、思想深刻,能夠引起讀者內(nèi)心深處的共鳴和思考。以下是一些獲獎(jiǎng)的優(yōu)秀作文,它們?cè)谡Z言、文采和觀點(diǎn)上都具有較高的水平。人們都知道1+2+3=6。那么
離婚協(xié)議可以為夫妻雙方提供一個(gè)平等、自主的解決方案,避免受他人的干涉和決定。以下是一些常見的離婚協(xié)議模板,希望能對(duì)大家有所幫助。下面是小編為大家整理的,供大家參
感恩是一種美麗的情感,它能讓我們更加珍惜身邊的一切。以下是小編為大家收集的感恩視頻分享,希望你們能夠從中感受到真摯的感恩之情。“感恩”是一種生活態(tài)度,“感恩”是
活動(dòng)方案可以作為活動(dòng)實(shí)施過程中的參考和指導(dǎo),幫助組織者更好地進(jìn)行組織與管理。活動(dòng)方案的執(zhí)行過程中,我們還需要不斷進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。為有力保證事情或工作開展的水平質(zhì)
活動(dòng)總結(jié)是對(duì)一次活動(dòng)或事件進(jìn)行全面回顧和總結(jié)的一種方式。以下是一些經(jīng)典的活動(dòng)總結(jié)范文,通過閱讀可以了解到不同活動(dòng)的策劃和執(zhí)行過程,以及取得的成績和不足。
通過寫心得體會(huì),我們可以更好地反思自己的行為和決策。以下是一些關(guān)于心得體會(huì)的經(jīng)典范文,供大家參考和學(xué)習(xí)。總書記在講話中提到“辦好我國高校,辦出世界一流大學(xué),必須
在工作計(jì)劃范文中,我們可以總結(jié)分析自己在工作中取得的成績和遇到的困難,以及如何解決問題。請(qǐng)大家注意,以下的工作計(jì)劃范文供參考使用,具體的執(zhí)行方式和內(nèi)容需要根據(jù)自
黨員思想?yún)R報(bào)是黨員在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)自己思想?yún)R報(bào)和思想工作進(jìn)行總結(jié)的一種形式,它是一種重要的組織紀(jì)律性活動(dòng)。黨員思想?yún)R報(bào)是黨員個(gè)人發(fā)展的重要指標(biāo),以下是一些寫作范例
調(diào)研報(bào)告是一種對(duì)特定問題或情況進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和分析的書面材料。讀取調(diào)研報(bào)告時(shí),我們要關(guān)注報(bào)告的重點(diǎn)和關(guān)鍵內(nèi)容,以獲取有效的信息。4.親身體驗(yàn)、參與宗教活動(dòng):參與教
在開始一項(xiàng)計(jì)劃之前,我們需要先做好充分的準(zhǔn)備工作,明確目標(biāo)和對(duì)策。小編為大家整理了一些實(shí)用的計(jì)劃書范文,希望對(duì)大家有所幫助和啟發(fā)。1、認(rèn)識(shí)自己的五官、身體的'主
轉(zhuǎn)正工作總結(jié)不僅僅是一種形式要求,更重要的是是一種自我反省和提高的機(jī)會(huì),它可以幫助我們更好地審視自己的職業(yè)生涯。為了更好地幫助大家撰寫轉(zhuǎn)正工作總結(jié),小編搜集了一
在這個(gè)美好的日子里,讓我們共同祝福并慶祝這個(gè)重要時(shí)刻的到來。接下來,我們將會(huì)介紹幾位在主持界堪稱經(jīng)典的人物,大家可以一起來學(xué)習(xí)。各位校長、老師們:上午好!今天,
培訓(xùn)心得體會(huì)是對(duì)參加培訓(xùn)課程后的感悟和收獲的總結(jié),通過寫下這些體會(huì)可以鞏固學(xué)習(xí)成果。小編為大家整理了一些優(yōu)秀的培訓(xùn)心得體會(huì)范文,希望能給大家提供一些啟示和指導(dǎo)。
安全演講稿的撰寫不僅要準(zhǔn)確傳遞安全知識(shí),還要能夠引起聽眾的共鳴,讓他們產(chǎn)生行動(dòng)的動(dòng)力。接下來,讓我們一起來看一些優(yōu)秀的安全演講稿,相信它們會(huì)給你帶來一些啟發(fā)。
優(yōu)秀作文是一種展示學(xué)生語文實(shí)力和思維能力的有效途徑。接下來,小編將為大家分享一些優(yōu)秀作文的精彩篇章,一起來欣賞和學(xué)習(xí)吧。上海科技館坐落于黃浦東岸的世紀(jì)廣場,是一
作為一種文學(xué)形式,優(yōu)秀作文可以傳遞作者的情感與思想,我們需要學(xué)會(huì)用文字表達(dá)內(nèi)心的世界。如果你對(duì)如何寫一篇優(yōu)秀作文感到迷茫,可以先閱讀一些優(yōu)秀作文范文,以下是一些
通知通常包括標(biāo)題、發(fā)布時(shí)間、內(nèi)容和簽發(fā)人等要素,以確保信息的公正性和信任度。通知是一種用于傳達(dá)特定信息或安排特定事項(xiàng)的書面或口頭形式,它可以幫助人們及時(shí)了解到重
質(zhì)量月還可以通過開展各種質(zhì)量競賽、評(píng)比和獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng),激勵(lì)員工積極參與質(zhì)量管理工作,并取得優(yōu)異的成績。以下是一份質(zhì)量月活動(dòng)的計(jì)劃書范本,供大家參考和借鑒。
范文范本可以為我們提供不同風(fēng)格和不同主題的寫作參考,拓寬我們的思路和視野。以下是小編為大家整理的一些優(yōu)秀范文范本,供大家學(xué)習(xí)參考。在現(xiàn)在社會(huì)很多地方都會(huì)使用到崗
質(zhì)量月活動(dòng)可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決質(zhì)量問題,提升產(chǎn)品和服務(wù)的整體競爭力。質(zhì)量月活動(dòng)的開展,不僅提高了員工的質(zhì)量意識(shí),也促進(jìn)了團(tuán)隊(duì)的凝聚力和協(xié)作精神。我公司很榮幸參
計(jì)劃書是為了規(guī)劃和安排未來一段時(shí)間內(nèi)的工作或者個(gè)人計(jì)劃而編寫的一種書面材料,它可以幫助我們明確目標(biāo)和方向,我想我們需要寫一份計(jì)劃書了吧。無論是個(gè)人還是團(tuán)隊(duì),編寫
比賽是一個(gè)檢驗(yàn)自己能力的機(jī)會(huì),可以發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點(diǎn)和不足。小編為大家準(zhǔn)備了一些比賽實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),希望對(duì)各位有所啟發(fā)。一、指導(dǎo)思想:書籍是人類進(jìn)步的階梯,是我們成長的
通過通知,我們可以有效地傳達(dá)重要會(huì)議、活動(dòng)或改變計(jì)劃等信息。接下來,讓我們一起來看看這些通知范文,為我們的通知撰寫提供一些靈感和參考。業(yè)主(住戶)朋友:大家好!
通過月工作總結(jié),我們可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決工作中的問題,提高工作效率和質(zhì)量。下面是一些精選的月工作總結(jié)樣本,它們或許能給大家?guī)硪恍╈`感和啟示。一年來,在領(lǐng)導(dǎo)的幫助
策劃方案是指為了實(shí)現(xiàn)某個(gè)目標(biāo)或完成某項(xiàng)任務(wù)而在一定時(shí)期內(nèi)所做的詳細(xì)計(jì)劃。通過閱讀這些策劃方案范文,我們可以了解到不同領(lǐng)域和行業(yè)的策劃案例,借鑒其中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
教學(xué)工作計(jì)劃還應(yīng)該充分考慮學(xué)科的跨學(xué)科性,促進(jìn)學(xué)科間的綜合應(yīng)用。以下是一些經(jīng)過驗(yàn)證和實(shí)踐的教學(xué)工作計(jì)劃范文,希望能對(duì)教師們有所幫助。1,注重基礎(chǔ)性,均衡和全面地
制定計(jì)劃書能夠幫助我們更好地組織時(shí)間和資金,提高工作效率。以下是一些成功的計(jì)劃書案例,希望對(duì)大家在編寫計(jì)劃書時(shí)有所啟發(fā)和幫助。教育目的:體驗(yàn)受人歡迎的快樂;認(rèn)識(shí)
教師演講稿不僅可以提高我們的表達(dá)能力,還能夠展示我們?cè)诮逃I(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)。下面是一篇富有情感的教師演講稿,它展示了教師對(duì)學(xué)生的關(guān)心和付出,觸動(dòng)人心。
通過每月一次的工作總結(jié),我們可以發(fā)現(xiàn)自己在工作中的不足,進(jìn)一步提高自己的工作能力。以下是小編為大家整理的月工作總結(jié)范文,供大家參考。希望通過這些范文的學(xué)習(xí),能夠
計(jì)劃書的制定不僅可以幫助我們達(dá)成目標(biāo),還可以培養(yǎng)我們的計(jì)劃能力和執(zhí)行力,提高自身的綜合素質(zhì)。以下是小編為大家搜集的計(jì)劃書范文,希望能給大家提供一些參考和借鑒。
自查報(bào)告是一個(gè)自我激勵(lì)和自我管理的過程,可以促使我們更好地進(jìn)步和成長。快來看看下面這些優(yōu)秀的自查報(bào)告范文,或許能給你寫作提供一些思路和靈感。根據(jù)公司安排,進(jìn)一步
在撰寫演講稿時(shí),中學(xué)生可以參考一些優(yōu)秀的范文,融入自己的觀點(diǎn)和風(fēng)格,提高自己的寫作水平。以下是一些中學(xué)生演講比賽中的佳作,讓我們共同學(xué)習(xí)和進(jìn)步。尊敬的各位評(píng)委
發(fā)言稿是在會(huì)議、慶典、演講等場合中向觀眾或聽眾提出自己的觀點(diǎn)和建議的一種書面材料。這些發(fā)言稿從不同角度和主題出發(fā),展示了不同風(fēng)格和魅力。尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)
服裝的選擇和搭配不僅僅是為了讓人更加美觀,還能提升人的自信心和幸福感。想要了解不同場合的著裝要求,這里有一些專業(yè)人士的建議。尊敬的領(lǐng)導(dǎo):您好!感謝您百忙之中抽空
優(yōu)秀作文常常展現(xiàn)出清晰的邏輯結(jié)構(gòu)和豐富的語言表達(dá)能力。接下來,我為大家?guī)砹艘恍﹤涫芡瞥绲膬?yōu)秀作文范文,希望能夠激勵(lì)大家寫出更好的作品。“我不讓座。”這是一位看
活動(dòng)策劃的成功與否,需要在活動(dòng)結(jié)束后進(jìn)行評(píng)估和總結(jié),以進(jìn)一步完善策劃方案。活動(dòng)策劃離不開前期準(zhǔn)備和后期評(píng)估,以下范文可供您參考,并幫助您全面把握策劃過程中的關(guān)鍵
通過編寫工作計(jì)劃書,我們可以更好地控制工作進(jìn)展,避免任務(wù)延誤和沖突。以下是小編為大家整理的工作計(jì)劃書范文,希望能夠?qū)δ愕墓ぷ魈峁┮恍﹨⒖己徒梃b。為了創(chuàng)建"書香校
演講稿是學(xué)生展示自己言辭表達(dá)能力的重要方式,我們可以通過寫一篇出色的演講稿來提升自我形象。下面是一些值得借鑒的學(xué)生演講稿,希望對(duì)大家的演講有所啟發(fā)。
讀后感是我們閱讀一本書或文章后所產(chǎn)生的個(gè)人感受和思考。接下來,我們一起來欣賞一些優(yōu)秀的讀后感范文,希望可以為大家的讀書體驗(yàn)增添一些色彩。風(fēng)急天高猿嘯哀,渚清沙白
優(yōu)秀作文是語文學(xué)習(xí)中的瑰寶,是我們汲取營養(yǎng)和靈感的重要來源。以下是小編為大家整理的一些優(yōu)秀作文范文,供大家參考和學(xué)習(xí)。“爺爺奶奶,我和爸爸媽媽來看你們了!“我一
事跡材料的撰寫有助于梳理個(gè)人或團(tuán)體的經(jīng)歷和成果,形成清晰的思路和邏輯。小編為大家精心挑選了一些事跡材料范文,希望能夠?yàn)榇蠹姨峁┮恍懽鞯撵`感和創(chuàng)意。
規(guī)章制度的更新和優(yōu)化是組織發(fā)展的必然要求,需要與時(shí)俱進(jìn),不斷完善。下面是一些優(yōu)秀的規(guī)章制度范文,供大家參考:1.公司員工行為規(guī)范;2.學(xué)校學(xué)生宿舍管理規(guī)定;3.
無論是企業(yè)、學(xué)校還是國家,都需要制定規(guī)章制度來約束和引導(dǎo)人們的行為。規(guī)章制度是我們組織長期探索和總結(jié)的成果,通過分享一些規(guī)章制度的成功經(jīng)驗(yàn),希望能夠?yàn)榇蠹姨峁┮?/div>
范文范本提供了各種類型和主題的示例,以幫助我們更好地掌握寫作技巧。以下是一些范文示例,供大家參考和學(xué)習(xí),希望對(duì)大家的寫作有所幫助。廣大市民朋友們:。在清明節(jié)來臨
通過寫作,我們可以更好地鍛煉自己的思維邏輯和語言表達(dá)能力。以下是小編為大家收集的優(yōu)秀作文范文,僅供參考,希望能給大家提供一些寫作的靈感和思路。大家一起來欣賞一下
優(yōu)秀學(xué)生不僅在學(xué)業(yè)上表現(xiàn)突出,還在其他方面做得很好。請(qǐng)看下面這些優(yōu)秀學(xué)生的評(píng)語和表彰材料,讓我們一起為他們的努力和成績喝彩。上午好。十年磨一劍,今朝試鋒芒。中考
教研是教育改革發(fā)展的必然要求,我們應(yīng)該積極參與其中。聚焦學(xué)生需求,探索有效教學(xué)方法——教研總結(jié)范文欣賞。本學(xué)期我將結(jié)合自己工作實(shí)際,以學(xué)校教學(xué)工作要點(diǎn)為依據(jù),以
在活動(dòng)總結(jié)中,我們可以探討活動(dòng)的亮點(diǎn)和不足,為以后的活動(dòng)提供經(jīng)驗(yàn)和啟示。活動(dòng)總結(jié)的好壞直接影響到活動(dòng)的效果和價(jià)值。為了幫助大家寫出一篇較為完美的活動(dòng)總結(jié),我們整
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