銀行可以幫助個(gè)人管理財(cái)務(wù),提供儲(chǔ)蓄和理財(cái)產(chǎn)品,幫助他們實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。如何合理規(guī)劃個(gè)人財(cái)務(wù)?以下是小編為大家整理的個(gè)人理財(cái)建議,供參考。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇一
摘要:隨著商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的缺失日益突出。商業(yè)銀行應(yīng)提高前瞻性,建立有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的政府目標(biāo)責(zé)任制和完善的綜合防范體系,把金融風(fēng)險(xiǎn)防范與政府政績(jī)掛鉤。同時(shí),應(yīng)建立全社會(huì)共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)的大體系和高效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督保障系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)控管理,風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。發(fā)揮外部監(jiān)管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用,提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率,化解不良資產(chǎn)存量,遏止不良資產(chǎn)增量,以實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。
一、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。將控制放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。
(一)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)損失的突發(fā)性。
商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中的許多風(fēng)險(xiǎn)因素事先往往不易把握,會(huì)在很短的時(shí)間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害,令銀行措手不及。如由于儲(chǔ)戶(hù)的提款需求具有隨機(jī)性,難于事先預(yù)測(cè),特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲(chǔ)戶(hù)多的銀行,一但因某種原因(如小道消息誤導(dǎo))使得同時(shí)提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金,就會(huì)使銀行難以應(yīng)付。再如,信貸客戶(hù)不經(jīng)銀行同意將貸款用于風(fēng)險(xiǎn)很高的投機(jī)活動(dòng),貸款抵押物因火災(zāi)損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對(duì)其投保等,也會(huì)給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
有些商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識(shí)還不充分、不確切、不完整,存在著幾種傾向:一是以為內(nèi)部控制就是整章建制,就是各種規(guī)章制度的匯總,對(duì)內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制認(rèn)識(shí)不夠;二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計(jì)或管理層的事,與會(huì)計(jì)無(wú)關(guān)或關(guān)系不大,對(duì)會(huì)計(jì)的職能作用沒(méi)有充分認(rèn)識(shí);三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制,對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段沒(méi)有整體認(rèn)知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進(jìn)口商品價(jià)格持續(xù)上升導(dǎo)致的輸入型通貨膨脹,并有利于降低“雙順差”,從而減少外匯儲(chǔ)備的增長(zhǎng),更好地控制中國(guó)“流動(dòng)性過(guò)?!碑a(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟(jì)失衡的調(diào)整,是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看,對(duì)通貨膨脹以及經(jīng)濟(jì)“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此,人民幣對(duì)一攬子貨幣尚有一定升值空間,決策層很可能在完善匯率形成機(jī)制的同時(shí)允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場(chǎng)還不完善,國(guó)內(nèi)銀行間市場(chǎng)的金融衍生產(chǎn)品缺乏,只有外匯遠(yuǎn)期和掉期兩種,匯率風(fēng)險(xiǎn)難以完全有效對(duì)沖,人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。未來(lái)如果人民幣匯率繼續(xù)升值,銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)仍將增加,并且人民幣對(duì)美元匯率雙向波動(dòng)趨勢(shì)的增強(qiáng)使得銀行的交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。
隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行不確定因素的增多,商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到諸多市場(chǎng)環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的研究和預(yù)判提高前瞻性。做好風(fēng)險(xiǎn)防范,并扎實(shí)開(kāi)展管理變革,力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)加大的新形勢(shì)下,商業(yè)銀行應(yīng)注意采取下列風(fēng)險(xiǎn)防范及化解措施:
(一)建立全社會(huì)共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)的大體系。
在轉(zhuǎn)變職能過(guò)程中,政府要力促銀企關(guān)系由過(guò)去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟(jì)改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)決定金融,金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)。地方政府一定要在鼓勵(lì)兼并、規(guī)范破產(chǎn)過(guò)程中,嚴(yán)格按中央文件精神操作,杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作,用足、用好國(guó)家給予的優(yōu)惠政策,盡力盤(pán)活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風(fēng)險(xiǎn),還應(yīng)當(dāng)建立防范金融風(fēng)險(xiǎn)的政府目標(biāo)責(zé)任制,把金融風(fēng)險(xiǎn)的防范直接與地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)掛鉤,形成以政府為龍頭,銀行為核心,企業(yè)為基礎(chǔ),其它有關(guān)部門(mén)共同參與的綜合防范體系,以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控管理,風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。
控制活動(dòng)是為了合理地保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨(dú)立稽核。商業(yè)銀行要樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先,制度先行”理念,內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評(píng)價(jià)和完善工作趨于常規(guī)化,內(nèi)控管理納入考核評(píng)估體系,無(wú)章可依、有章不循的問(wèn)題要得到較大改觀。在信用風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,要引入專(zhuān)家論證制度,建立專(zhuān)門(mén)的審貸中心,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和掌控能力逐步提高。以客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ),改進(jìn)和提高了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)技術(shù)與能力。還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé),特別是對(duì)高管的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
首先,內(nèi)部控制有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成,它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說(shuō)滲透于一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,只要單位內(nèi)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節(jié),就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
其次,內(nèi)部控制可以保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對(duì)本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。
再次,內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)一個(gè)單位的管理層來(lái)講,要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo),需要通過(guò)各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息,以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進(jìn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,實(shí)施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力。
商業(yè)銀行在信貸資金配置時(shí)應(yīng)考慮到通貨膨脹對(duì)各行業(yè)的影響,在具備相應(yīng)能力時(shí)提高盈利預(yù)見(jiàn)性強(qiáng)、產(chǎn)品價(jià)格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率,降低受宏觀經(jīng)濟(jì)影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率,積極對(duì)能夠抵御通脹與經(jīng)濟(jì)周期、國(guó)家政策支持導(dǎo)向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的變化,及時(shí)調(diào)整信貸政策,防范有關(guān)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn),實(shí)施行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理,同時(shí)把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來(lái)的盈利機(jī)會(huì),提高銀行經(jīng)營(yíng)水平。
(四)全面加強(qiáng)信用、市場(chǎng)、流動(dòng)性和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。
在防范信用風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度,密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下.房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)變化,注意防范企業(yè)或集團(tuán)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)提高流動(dòng)性的日常管理水平,加強(qiáng)存貸款資金的流量監(jiān)測(cè)和融入、融出資金的流量管理,加強(qiáng)頭寸預(yù)測(cè)調(diào)度,制訂應(yīng)急預(yù)案。并注意均衡安排投資,以實(shí)現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平,將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和效益有機(jī)結(jié)合。在防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)積極應(yīng)對(duì)匯率,利率的波動(dòng)加大會(huì)給股份制商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和定價(jià)能力帶來(lái)壓力。通過(guò)匹配資產(chǎn)和負(fù)債來(lái)規(guī)避結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)運(yùn)用多種金融市場(chǎng)工具對(duì)沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)敞口和止損限額控制來(lái)規(guī)避交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)。
(五)建立多層次會(huì)計(jì)控制體系,完善重點(diǎn)環(huán)節(jié)和會(huì)計(jì)核算程序。
銀行有著自己的經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出:銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯(cuò)防弊,堵塞漏洞,消除隱患,保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行,確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍內(nèi),確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施”。為了確??傮w目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上,將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化,確立各層次會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo),形成一個(gè)明確、具體、完整的目標(biāo)體系。
建立多層次的會(huì)計(jì)控制體制,使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化。而完善的會(huì)計(jì)核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進(jìn)步的要求,分析核算程序中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié),尤其對(duì)聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會(huì)計(jì)操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng),以強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的約束力。一方面,要規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程,提高控制技術(shù),強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算流程的硬性約束;另一方面,要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì),強(qiáng)化科技控制約束力。目前,銀行會(huì)計(jì)電腦軟件程序主要是仿手工的,遵循“雙線核算”的原理,符合當(dāng)今會(huì)計(jì)理論,但其缺憾是沒(méi)有充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì),隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴(kuò)大,充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì),改變軟件編程的“仿真性”,不斷提高其科技含量。不僅是電話(huà)銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)激勵(lì)考核有所改進(jìn)。
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)附加值等激勵(lì)考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行,否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機(jī)制是銀行改革創(chuàng)新和增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要推動(dòng)力。結(jié)合我國(guó)國(guó)情和商業(yè)銀行的實(shí)際情況,應(yīng)當(dāng)按照效率優(yōu)先兼顧社會(huì)責(zé)任和公平原則,建立對(duì)銀行貢獻(xiàn)度和安全性相匹配的收入分配機(jī)制,并適當(dāng)縮小收入分配差距,進(jìn)一步探索和完善精神激勵(lì)方法,提高精神激勵(lì)效果。
(七)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)信息披露。
通過(guò)有效的信息披露。讓社會(huì)公眾及時(shí)全面了解銀行的相關(guān)情況,是加強(qiáng)市場(chǎng)約束和社會(huì)監(jiān)督的重要途徑。當(dāng)前,商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強(qiáng)化常規(guī)性信息披露,加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),特別是理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示。此外,對(duì)于銀行內(nèi)部案件、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、問(wèn)題,以及對(duì)其整改計(jì)劃、整改進(jìn)展等及時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門(mén),提高社會(huì)責(zé)任和公共服務(wù)意識(shí)。
總之,良好的風(fēng)險(xiǎn)防范措施可以將外部的科學(xué)剛性監(jiān)管轉(zhuǎn)化為持續(xù)健康發(fā)展,成為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在動(dòng)力,對(duì)商業(yè)銀行建設(shè)具有“催化”與促進(jìn)作用。為進(jìn)一步提高商業(yè)銀行繼續(xù)向資本充足、內(nèi)控經(jīng)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代化商業(yè)銀行目標(biāo)邁進(jìn),商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、改革創(chuàng)新原則,采用政策引領(lǐng),準(zhǔn)入把關(guān)、檢查督導(dǎo)等手段,督促銀行建設(shè)更好的發(fā)展。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇二
近年來(lái)頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件,這些大大小小的案例,很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié),編制虛假的會(huì)計(jì)信息有關(guān),并且缺乏健全的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管機(jī)制,以便來(lái)提供正確的信息,客觀公正的反映相關(guān)問(wèn)題,靈活機(jī)動(dòng)的自我調(diào)節(jié)等等,銀行中存在的風(fēng)險(xiǎn)引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題進(jìn)行梳理,分析它長(zhǎng)期存在的原因,致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問(wèn)題,提出行之有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
2、在了解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下,熟知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,才能夠比較具有針對(duì)性的.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的建議,提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3、通過(guò)對(duì)提出的相關(guān)防范機(jī)制的運(yùn)用,完善商業(yè)銀行抵御力,加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場(chǎng)的正在發(fā)生變化,它影響著我國(guó)商業(yè)銀行的外部環(huán)境,是近年中國(guó)重大金融案件沒(méi)有停息的外界原因。中國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中,高要求、高風(fēng)險(xiǎn)是我們必須要面對(duì)的,旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略,使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)能更加從容。
二、文獻(xiàn)綜述。
我國(guó)相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上也做了一些研究,著重是對(duì)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川(2010)指出了在會(huì)計(jì)工作中,員工存在著操作的風(fēng)險(xiǎn),因此在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌(2011)通過(guò)梳理我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),分析其產(chǎn)生的原因,認(rèn)為會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后,缺乏完善的金融管理模式是其外部原因,內(nèi)部控制不力、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因,在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡(2012)在《淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題》中指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式,存在于會(huì)計(jì)核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低;最后提出相關(guān)防范對(duì)策,會(huì)計(jì)崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國(guó)際接軌。在2001至期間,某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件,參與犯案的人員共達(dá)850多人,涉案金額超過(guò)13億元,其中發(fā)生在會(huì)計(jì)部門(mén)的有160起,分別占三年案件總量的21.45%、23.66%、18.82%,犯案人員超過(guò)160人,涉案金額多達(dá)3.1億元。由此可見(jiàn),會(huì)計(jì)部門(mén)案件涉及的金額巨大,資金損失十分嚴(yán)重。從以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件,僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過(guò)240,涉案金額超過(guò)16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知,在我國(guó)迅猛發(fā)展的時(shí)代,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在著很多的問(wèn)題。對(duì)于分析相關(guān)案件,我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題,分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因,從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議,全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力,使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題。一是會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象,主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實(shí)際存在較大的差距。在實(shí)際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率,并且無(wú)法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是會(huì)計(jì)核算中存在的違規(guī)操作,工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)操作中存在著,有點(diǎn)也是工作人員的疏忽大意。三是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性,由于監(jiān)督的不到位,管理部門(mén)缺乏獨(dú)立性,沒(méi)有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。四是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不當(dāng),導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分,嚴(yán)重影響銀行會(huì)計(jì)工作的有序有效進(jìn)行。五是會(huì)計(jì)人員意識(shí)淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。
(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善,鑒于我國(guó)目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級(jí)階段,不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險(xiǎn)。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位,銀行內(nèi)部的控制制度沒(méi)有得到有效的落實(shí),這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因。3、會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范,會(huì)計(jì)核算的方法如果不能合規(guī),核算效率很低下,這些都將反應(yīng)在信息傳送的過(guò)程中,甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會(huì)計(jì)核算時(shí),錯(cuò)賬和虛假賬務(wù),都會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。4、會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督不到位,對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容,而此類(lèi)監(jiān)督大都是表面工作,缺乏有效性,使得稽核的只能沒(méi)能充分發(fā)揮。
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展,銀行將全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù),而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會(huì)計(jì)電算化的真實(shí)可靠提供保障,防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā),嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)工作的規(guī)章制度,建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系,結(jié)合相應(yīng)的操作流程,加強(qiáng)各個(gè)制度之間的聯(lián)系,加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè),防止會(huì)計(jì)信息的失真,使員工的各項(xiàng)操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)考核的機(jī)制,不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展,也能在無(wú)形中提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。實(shí)行獎(jiǎng)罰分明、職責(zé)分明的制度,調(diào)動(dòng)員工的積極性,良性引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為,也應(yīng)該定期組織安排實(shí)施一些培訓(xùn)課程,使其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
參考文獻(xiàn):。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇三
隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革,我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化,金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問(wèn)題,為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷,筆者認(rèn)為,我國(guó)商業(yè)銀行存在的問(wèn)題主要有以下幾方面:
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度,而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去,各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約,形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制,及時(shí)有效的防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后,崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明,控制力度小,財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握度較低,不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控,操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制,沒(méi)能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制,其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒(méi)有相應(yīng)的約束機(jī)制,存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化,較為瑣碎,不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí),從而應(yīng)用成效往往較低。各部門(mén)各自為政,每個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)自行制定,會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一,削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合,全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際,有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè),失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)投入不足,機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化,一些新業(yè)務(wù)沒(méi)有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法,出現(xiàn)無(wú)章可循的情況。
(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在,關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段,內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面,對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱,識(shí)別評(píng)估能力較差,未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制,風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié),不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估,缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估,不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類(lèi)檢查活動(dòng),沒(méi)有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo),因此,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn),不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用,但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過(guò)程中浮于形式,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,并進(jìn)行修正的作用?;巳藛T配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備,對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求,導(dǎo)致稽核人員專(zhuān)業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,不能較好的適應(yīng)工作需求?;巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),不能及時(shí)更新知識(shí),導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控,工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問(wèn)題,筆者認(rèn)為,商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范:
環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍,將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中,實(shí)現(xiàn)員工的自我管控,自覺(jué)按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng),積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況,對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工,使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),將真正素養(yǎng)高、專(zhuān)業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束,開(kāi)展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制,建立健全良好的人力資源管理機(jī)制,提高員工誠(chéng)信度,樹(shù)立勤勉的工作態(tài)度,秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),提升自身專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu),使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),加大管理力度,促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類(lèi)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度,避免權(quán)力過(guò)于集中,明確各崗位責(zé)任,相互促進(jìn),相互制約,從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制,整合信息資源,保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞,及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范,從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作,及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn),不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度,建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí),堅(jiān)持制度優(yōu)先,有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開(kāi)展帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn),盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制,合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制,有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng),能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后,持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生,如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施,使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源,從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè),內(nèi)外相互結(jié)合,相互促進(jìn),最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制,充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組,對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源,合理安排工作,使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督,并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng),提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力,充分了解控制理念,制定相應(yīng)的管理制度,降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制,明確各崗位工作職責(zé),安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育,充分發(fā)揮稽核部門(mén)在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度,檢查過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為,要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語(yǔ)。
隨著我國(guó)金融體制的改革,銀行業(yè)面臨著越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線,在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)部控制體系不健全,風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全,內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問(wèn)題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn),提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施,以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用,減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn):
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇四
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大,銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo),以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng),應(yīng)持有長(zhǎng)期視角,針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變,調(diào)查市場(chǎng)需求,研究開(kāi)發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品,形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入,積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù),提高核算水平,改善服務(wù),以高質(zhì)量的服務(wù)來(lái)吸引客戶(hù),維持市場(chǎng)份額。要樹(shù)立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí),在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益,做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹(shù)立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性,針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序,形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明,明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任,做好工作上的交接,便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和及時(shí)解決問(wèn)題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門(mén)的工作要銜接好,避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言,商業(yè)銀行要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù),建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言,每個(gè)部門(mén)要建立適合自己部門(mén)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,同時(shí)各部門(mén)也要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主,以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔,有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè),有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督,使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào),形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督,銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定,并落到實(shí)處,對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等,要專(zhuān)門(mén)保管,防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定,規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作,不得憑借自己的主觀臆斷,造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督,銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制,在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作,對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的,要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督,銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé),并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí),商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制,上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài),定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外,還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作,通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門(mén)反饋的信息來(lái)監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作,增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí),要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核,此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德,保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開(kāi)展培訓(xùn)業(yè)務(wù),針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù),要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定,保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外,銀行也應(yīng)開(kāi)展一系列的后續(xù)教育,積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),特別是在會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中,會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性,要提前做好準(zhǔn)備,防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng),銀行可以定期開(kāi)展培訓(xùn)講座,培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感,防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作,給銀行帶來(lái)?yè)p失??傊?,銀行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng),重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握,建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍,才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化,商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn),如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性,因此,只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)癥下藥,制定有效措施,完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定,方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn),減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
[1]劉吉良.淺析我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[j].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),(10):90-91.。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇五
摘要:金融脫媒趨勢(shì)下,商業(yè)銀行增長(zhǎng)模式由資本依賴(lài)型逐漸向低資本消耗型轉(zhuǎn)變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少,除了穩(wěn)定的托管費(fèi)收入外,還增加了穩(wěn)定的資金沉淀、創(chuàng)造中間收入,創(chuàng)造結(jié)算、結(jié)售匯等多項(xiàng)連帶收益,業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)顯著,成為銀行首選的戰(zhàn)略性中間業(yè)務(wù),綜合貢獻(xiàn)度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“托管業(yè)務(wù)”)自至今,業(yè)務(wù)規(guī)模越來(lái)越大,服務(wù)范圍越來(lái)越廣,客戶(hù)類(lèi)型越來(lái)越多,市場(chǎng)參與度越來(lái)越深,這些都對(duì)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了新的要求。本文對(duì)托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作了分析,嘗試提出相關(guān)對(duì)策,希望能對(duì)托管業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展有所幫助。
一、托管業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介。
(一)托管業(yè)務(wù)是什么。
“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規(guī)定和合同約定,履行資產(chǎn)保管職責(zé),辦理資金清算及其它約定的服務(wù),并收取相關(guān)費(fèi)用的行為。根據(jù)法律法規(guī)和合同約定,托管銀行提供的服務(wù)還可包括會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督、績(jī)效評(píng)估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)。作為現(xiàn)代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè),在多層次資本市場(chǎng)中引入了托管機(jī)制,這種機(jī)制在消除市場(chǎng)信息不對(duì)稱(chēng),提高資管和交易效率,保障投資者的資產(chǎn)安全,促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展等方面起著不可替代的作用。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),托管業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、不占用經(jīng)濟(jì)資本,特別是托管資產(chǎn)由于監(jiān)管要求需保留一定比例的現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)對(duì)各類(lèi)情況,這類(lèi)資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在,在利率市場(chǎng)化環(huán)境下成為難得的穩(wěn)定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外,托管業(yè)務(wù)部門(mén)還能建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制,充分整合內(nèi)部資本、渠道和項(xiàng)目等資源,為客戶(hù)提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”的背景下,各商業(yè)銀行面對(duì)新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局,紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì),對(duì)這項(xiàng)“資本節(jié)約型”的中間業(yè)務(wù),均不遺余力的加強(qiáng)投入,提升托管業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型。截至6月末,我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模首次超過(guò)百萬(wàn)億元人民幣,達(dá)103。5萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)53。6%。以來(lái),中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)托管規(guī)模增速始終保持在50%以上,并有逐年上升的態(tài)勢(shì)。在行業(yè)規(guī)模持續(xù)快速增長(zhǎng)的同時(shí),市場(chǎng)參與主體也在不斷擴(kuò)充,國(guó)內(nèi)擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現(xiàn)已達(dá)27家,其中穩(wěn)居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規(guī)模已達(dá)13萬(wàn)億元。
(二)托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)。
資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè),是連接投融資市場(chǎng)主體的重要平臺(tái)和紐帶,其關(guān)鍵點(diǎn)主要在于:客戶(hù)的多樣性。近年來(lái)資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來(lái)了日益豐富多元的托管客戶(hù)資源,從最初單一的基金管理公司擴(kuò)展到保險(xiǎn)公司、券商、qfii(合格境外投資者)、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類(lèi)型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值和投資監(jiān)督五個(gè)方面的基礎(chǔ)服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效、會(huì)計(jì)外包等增值服務(wù),這類(lèi)增值服務(wù)往往成為托管行競(jìng)爭(zhēng)客戶(hù)的焦點(diǎn)。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場(chǎng)上幾乎所有的投資品種,涵蓋境內(nèi)境外市場(chǎng)。需要面對(duì)我國(guó)金融業(yè)全部的監(jiān)管部門(mén),從人行、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)到外管局,甚至還包括勞社部。操作的復(fù)雜性。托管業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)量特別大、報(bào)表種類(lèi)特別多、市場(chǎng)規(guī)則特別復(fù)雜、客戶(hù)訂制特別多、準(zhǔn)確及時(shí)性要求高。
二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
隨著改革不斷深化和資本市場(chǎng)穩(wěn)步發(fā)展,托管業(yè)務(wù)也迎來(lái)了廣闊發(fā)展機(jī)遇,同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn),存在著一些潛在問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié):
(一)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
目前大部分托管行都在使用外購(gòu)的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng),由于歷史原因無(wú)法進(jìn)行集中的系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)共享,自動(dòng)化程度和批量處理能力較低,在市場(chǎng)快速增長(zhǎng)的背景下系統(tǒng)已勉力支撐、不堪重負(fù),而且飽受到逐漸積累的各種補(bǔ)丁的困擾,成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無(wú)法滿(mǎn)足各類(lèi)新興創(chuàng)新型產(chǎn)品的要求,大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量,同時(shí)增加了操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。部分個(gè)性化需求由于外購(gòu)系統(tǒng)內(nèi)在的系統(tǒng)架構(gòu)局限無(wú)法實(shí)現(xiàn),客戶(hù)往往會(huì)因?yàn)橥泄苄袩o(wú)法提供某些功能服務(wù)而轉(zhuǎn)投他行。
(二)操作風(fēng)險(xiǎn)。
操作風(fēng)險(xiǎn)是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作過(guò)程中,因內(nèi)部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規(guī)程等引致的風(fēng)險(xiǎn)。例如:由于不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能和流程要求,在數(shù)據(jù)齊備前進(jìn)行了操作,導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤;錄入的數(shù)據(jù)有誤,而復(fù)核人員又沒(méi)有檢查出來(lái),依據(jù)錯(cuò)誤的錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行操作,導(dǎo)致出錯(cuò);數(shù)據(jù)齊備且無(wú)誤的情況下配錯(cuò)了規(guī)則,調(diào)用了錯(cuò)誤的功能,從而導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤;業(yè)務(wù)系統(tǒng)停擺無(wú)法正常使用;歸類(lèi)錯(cuò)誤,在缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下分錯(cuò)了類(lèi)型。
(三)制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
資本市場(chǎng)發(fā)展飛快,容易出現(xiàn)真空地帶,管理制度、操作規(guī)程尚未形成對(duì)托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋,個(gè)別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補(bǔ)充。以p2p托管為例,現(xiàn)有制度基本未涉這個(gè)領(lǐng)域。監(jiān)管發(fā)生變化后,制度未作相應(yīng)變更,一些規(guī)定難以有效落實(shí),例如監(jiān)管部門(mén)陸續(xù)取消審批制改備案制,不再有產(chǎn)品批文,分行便無(wú)法向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)為托管產(chǎn)品刻章。
(四)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。
不同監(jiān)管部門(mén)之間存在較大的法規(guī)和監(jiān)管差異。證監(jiān)會(huì)的規(guī)定在保險(xiǎn)資產(chǎn)這邊就可能被認(rèn)為不適用,同樣,直接采用保險(xiǎn)法規(guī)去規(guī)范企業(yè)年金也是不合適的,因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類(lèi)型及其歸口的監(jiān)管部門(mén),才能做到有的.放矢;業(yè)務(wù)人員配置不足,難以滿(mǎn)足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要,面對(duì)日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求,托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加,對(duì)從業(yè)人員的要求也越來(lái)越高,人員素質(zhì)及能力也需要進(jìn)一步提高;準(zhǔn)入與審核機(jī)制不明確,分行越權(quán)辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規(guī)范;未能?chē)?yán)格按照合同約定履行托管人職責(zé)。
(五)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
托管業(yè)務(wù)中,特別是證券投資基金,如果當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0。5%時(shí),除了要接受監(jiān)管部門(mén)質(zhì)詢(xún)外,還要信息披露公告。例如工銀瑞信標(biāo)普全球自然資源指數(shù)證券投資基金(lof)凈值錯(cuò)誤公告上,托管行是和管理公司一起登在報(bào)上的。一旦有這樣的公告發(fā)出,對(duì)托管行的聲譽(yù)是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生影響較大的故障,某個(gè)環(huán)節(jié)上的一個(gè)重要數(shù)據(jù)錯(cuò)誤很可能會(huì)造成大面積錯(cuò)誤,也會(huì)給托管銀行的聲譽(yù)蒙上陰影。
商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)范、做到零失誤是一個(gè)值得深思的問(wèn)題。需要從系統(tǒng)、制度、管理等多方面著手,采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):
(一)業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐有力。
應(yīng)從業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)自主開(kāi)發(fā)全行集中、統(tǒng)一的托管業(yè)務(wù)系統(tǒng),用系統(tǒng)來(lái)規(guī)范業(yè)務(wù)流程,加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的特征,強(qiáng)化信息及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,力求托管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的硬件設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定,軟件應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確可靠,保證信息數(shù)據(jù)的安全性和有效性。積極應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制,在系統(tǒng)架構(gòu)層中就嵌入風(fēng)控設(shè)計(jì)。實(shí)現(xiàn)外部數(shù)據(jù)統(tǒng)一接入、內(nèi)部數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理,在降低成本的同時(shí)有效控制數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)升級(jí)前必備回退機(jī)制,如果出現(xiàn)大的問(wèn)題應(yīng)回退到上一版本,重新測(cè)試成功后方可再次升級(jí)。切換新系統(tǒng)時(shí)應(yīng)設(shè)置足夠長(zhǎng)的并行過(guò)渡期,通過(guò)并行結(jié)果核查發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題,及時(shí)修正并優(yōu)化,特別是檢查各項(xiàng)風(fēng)控措施是否到位落實(shí)、需求是否得到準(zhǔn)確有效滿(mǎn)足。
(二)規(guī)范操作常抓不懈。
對(duì)托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有充分認(rèn)識(shí),在履約管理、規(guī)范操作方面加強(qiáng)執(zhí)行力度。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)規(guī)范運(yùn)營(yíng)、小心謹(jǐn)慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)違規(guī)操作、沒(méi)有責(zé)任心等行為予以警告、通報(bào)。在糾錯(cuò)機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性方面也要有充分的準(zhǔn)備,制定有完備的應(yīng)急預(yù)案,一旦出現(xiàn)問(wèn)題能夠迅速的定位,并及時(shí)實(shí)施解決方案。遵循全面性、獨(dú)立性、有效性原則,在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、崗位人員等方面建立適當(dāng)分離的防火墻,以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責(zé)、熟悉系統(tǒng)流程避免出現(xiàn)順序錯(cuò)誤甚至遺漏,對(duì)重要數(shù)據(jù)和參數(shù)必須執(zhí)行復(fù)核和定期檢查機(jī)制,貫徹統(tǒng)一的分類(lèi)和操作標(biāo)準(zhǔn)并遵照?qǐng)?zhí)行。在人員配備方面,應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員,打造一支專(zhuān)業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊(duì)伍。
(三)制度建設(shè)持之以恒。
要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系,核心是制訂統(tǒng)一的規(guī)章制度,做到有章可循、有據(jù)可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應(yīng)的具體制度,不能形成制度上的缺項(xiàng)。在深入了解監(jiān)管政策、法規(guī)以及產(chǎn)品運(yùn)作模式和相關(guān)要求的基礎(chǔ)上,首要任務(wù)是制度建設(shè)。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機(jī)制,檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對(duì)市場(chǎng)上影響托管業(yè)務(wù)的信息,能夠快速反應(yīng)和并開(kāi)展邏輯分析,尤其是對(duì)監(jiān)管政策的變化和新產(chǎn)品的出現(xiàn),應(yīng)提前做好業(yè)務(wù)影響分析,認(rèn)真準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)工作,例如對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢(shì)與監(jiān)管的分析,密切關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài),將新法規(guī)、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調(diào)整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問(wèn)題報(bào)告制度,明確匯報(bào)路徑和程序,暢通解決問(wèn)題的路徑。各機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中有疑問(wèn)或改進(jìn)的建議,可以找到具體負(fù)責(zé)人并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)得到反饋。避免出現(xiàn)由于職責(zé)分工、報(bào)告路徑不清晰,出了狀況不知道找誰(shuí)。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系,需要凝聚整個(gè)托管條線的合力。
(四)基礎(chǔ)管理做實(shí)加強(qiáng)。
要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作,在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實(shí)。托管行各機(jī)構(gòu)需要明確部門(mén)、崗位職責(zé),運(yùn)用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程,做到用制度管人,用流程管事,進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。對(duì)規(guī)章制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行,將管控措施落實(shí)到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對(duì)于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù),不能盲目開(kāi)展,要考慮是否能夠有有力措施確保合規(guī),吃透監(jiān)管政策,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,合規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù)。建立定期自查機(jī)制,以問(wèn)題為導(dǎo)向,自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正問(wèn)題。要定期開(kāi)展合規(guī)自查工作,特別是對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和以前檢查出現(xiàn)過(guò)問(wèn)題的方面,要加大自查力度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題,有效解決問(wèn)題。建立全行抽查機(jī)制。增加內(nèi)部檢查頻率,檢查內(nèi)容覆蓋全面,特別是對(duì)行業(yè)中新出現(xiàn)的問(wèn)題要予以特別關(guān)注,對(duì)照分析做好自查工作,不犯簡(jiǎn)單、低級(jí)和重復(fù)的錯(cuò)誤。建立檢查通報(bào)和檢查問(wèn)題跟蹤制度,以便對(duì)整改事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)追蹤,確保落實(shí)。特別是以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否已汲取教訓(xùn),做到了認(rèn)真全面的整改。已發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié),要抓緊完善、補(bǔ)齊短板。
(五)合規(guī)意識(shí)時(shí)刻繃緊。
要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系,所有的托管業(yè)務(wù)行為都應(yīng)堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)底線,這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的前提和條件,是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線。必須意識(shí)到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎個(gè)人的職業(yè)前途,更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽(yù),一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí),在規(guī)范經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)控教育,大力倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)控理念。注重培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,組織各種線上或線下培訓(xùn)班,提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機(jī)制,各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有基金從業(yè)資格,確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開(kāi)展考核,強(qiáng)化全員合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí),將合規(guī)風(fēng)控持續(xù)化、常態(tài)化,避免發(fā)生有損托管行聲譽(yù)的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng)新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一,要更好地保障金融安全,維護(hù)投資者權(quán)益,必須貫徹“規(guī)范高效、獨(dú)立運(yùn)作、確保安全”的原則,確保托管業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)健高效安全運(yùn)行。
參考文獻(xiàn):
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇六
在信息技術(shù)的推動(dòng)下,為我國(guó)基層人民銀行工作帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇與調(diào)整,提高基層人民銀行資金匯劃效率、業(yè)務(wù)處理質(zhì)量的同時(shí),為基層人民銀行帶來(lái)諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,對(duì)基層人民銀行的發(fā)展與改革帶來(lái)一定負(fù)面影響。
1.人員因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)基層人民銀行會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行人員存在諸多的問(wèn)題,尤其是縣級(jí)人民銀行的會(huì)計(jì)執(zhí)行人員,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:其一,部分會(huì)計(jì)人員未達(dá)到會(huì)計(jì)的相關(guān)要求;其二,高層會(huì)計(jì)人員較為欠缺,中低層會(huì)計(jì)人員眾多;其三,綜合性人才相對(duì)較少,多數(shù)會(huì)計(jì)人員為單一型人才,即僅具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能或者是僅具備計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)技能;其四,會(huì)計(jì)人員工作積極性普遍偏低,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱;其五,人員老齡化趨勢(shì)較為嚴(yán)重,呈現(xiàn)年齡斷層現(xiàn)象。受以上多種人員因素的影響,導(dǎo)致基層人民銀行在開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作時(shí)出現(xiàn)道德性風(fēng)險(xiǎn)、客觀性風(fēng)險(xiǎn)、意識(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.系統(tǒng)因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算人員對(duì)科學(xué)技術(shù)依賴(lài)性相對(duì)較強(qiáng),因計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)某種缺漏或者問(wèn)題,在會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞等風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題。其一,“系統(tǒng)失靈”,該風(fēng)險(xiǎn)主要是因業(yè)務(wù)系統(tǒng)或者是網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障,突然中斷業(yè)務(wù)處理工作,導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)一種混亂局面。其二,“系統(tǒng)漏洞”,該風(fēng)險(xiǎn)主要是因系統(tǒng)存在一定的缺陷,引發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),例如轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠?qū)A(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改,致使會(huì)計(jì)報(bào)告失真;設(shè)定資金清算時(shí)開(kāi)戶(hù)單位出現(xiàn)余額不足現(xiàn)象,無(wú)法實(shí)現(xiàn)調(diào)劑工作,引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);系統(tǒng)版本不斷升級(jí),舊版本備份數(shù)據(jù)實(shí)效。3.內(nèi)控因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制引發(fā)風(fēng)險(xiǎn),主要是因?yàn)榛鶎尤嗣胥y行內(nèi)部控制體系缺乏完整性、一體性與全面性,管理制度落后,無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)代化業(yè)務(wù)的實(shí)際需求;制度執(zhí)行力度有待加強(qiáng),內(nèi)控制度形同虛設(shè);監(jiān)督管理工作缺乏落實(shí),管控效果不夠明顯。具體表現(xiàn)如下:其一,制度問(wèn)題?;鶎鱼y行內(nèi)部控制度、操作規(guī)章、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的實(shí)際要求與標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制工作缺乏全面性、準(zhǔn)確性與可靠性。例如,部分制度缺乏精細(xì)性,其關(guān)鍵控制點(diǎn)依舊停留在表面,沒(méi)有對(duì)管理工作進(jìn)行整體深入;管理制度之間沒(méi)有做好銜接工作,各項(xiàng)管理規(guī)章呈現(xiàn)自相矛盾的.現(xiàn)象;規(guī)章制度沒(méi)有得到及時(shí)的更新與發(fā)展,無(wú)法跟隨時(shí)代發(fā)展的步伐。其二,執(zhí)行問(wèn)題。制度執(zhí)行過(guò)程依然呈現(xiàn)混崗管理、替崗管理、交叉管理等現(xiàn)象,內(nèi)控制度并沒(méi)有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價(jià)值。其三,管控問(wèn)題。內(nèi)部控制主要涉及內(nèi)部審計(jì)、事后監(jiān)督等部門(mén),提高會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督力度,但在實(shí)際實(shí)施過(guò)程均屬于事后監(jiān)督。雖然計(jì)算機(jī)技術(shù)在基層人民銀行中的普及與發(fā)展,但審計(jì)手段依然比較落后。因現(xiàn)行責(zé)任追究機(jī)制不夠完善,監(jiān)督檢查工作無(wú)法全面落實(shí),呈現(xiàn)屢查不改等問(wèn)題。
1.落實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作基層人民銀行在開(kāi)展管理工作時(shí),應(yīng)提高對(duì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)工作與建設(shè)工作,不斷充實(shí)會(huì)計(jì)崗位的后備力量,積極迎合現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展中會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)需求,全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。在基層人民銀行發(fā)展建設(shè)中,會(huì)計(jì)工作是其建設(shè)核心內(nèi)容之一,是金融風(fēng)險(xiǎn)的直觀因素。針對(duì)我國(guó)基層銀行會(huì)計(jì)工作中所存在的道德性風(fēng)險(xiǎn)、客觀性風(fēng)險(xiǎn)、意識(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題,需要基層人民銀行的管理人員提高對(duì)會(huì)計(jì)人力資源的管理與控制,堅(jiān)持“憑證上崗”政策,確保每一位會(huì)計(jì)工作者均具備專(zhuān)業(yè)的職業(yè)素養(yǎng),為基層人民銀行會(huì)計(jì)管理工作提供人力基礎(chǔ)。為擴(kuò)大基層人民銀行隊(duì)伍,提高基層人民銀行人力資源質(zhì)量,基層人民銀行應(yīng)堅(jiān)持“引進(jìn)來(lái)”和“走出去”原則,不斷將先進(jìn)的技術(shù)人才、專(zhuān)業(yè)人才引進(jìn)基層人民銀行工作中,全面落實(shí)基層人民銀行人才建設(shè)工作,注重基層銀行之間的聯(lián)合,加強(qiáng)各銀行之間的溝通與交流,注重基層人民銀行會(huì)計(jì)工作者之間的競(jìng)爭(zhēng)與合作,端正會(huì)計(jì)人員的工作態(tài)度,充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員工作的積極性與主動(dòng)性,樹(shù)立終身學(xué)習(xí)意識(shí),不斷提高個(gè)人專(zhuān)業(yè)技能與職業(yè)水平,打造高素質(zhì)、高水平的綜合性人才。2.完善操作與系統(tǒng)各功能為解決會(huì)計(jì)系統(tǒng)中所存在的問(wèn)題,需要不斷對(duì)跨級(jí)操作程序與系統(tǒng)功能進(jìn)行完善與整合,實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)的優(yōu)化與更新,從根本上消除系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。為此,基層人民銀行應(yīng)從以下四個(gè)方面入手:其一,落實(shí)印鑒驗(yàn)印工作,用電子驗(yàn)證方式代替手工驗(yàn)證方式,將開(kāi)戶(hù)單位的預(yù)留信息儲(chǔ)存到電腦系統(tǒng)中,利用電子信息技術(shù)對(duì)取款憑證進(jìn)行驗(yàn)證,核對(duì)印鑒的真假,并對(duì)核對(duì)情況進(jìn)行記錄與儲(chǔ)存,為監(jiān)督人員提供監(jiān)督依據(jù);其二,增加憑證號(hào)碼維護(hù)雙人復(fù)核功能,防止單人復(fù)核工作出現(xiàn)不公正的隱患問(wèn)題;其三,主觀部門(mén)應(yīng)針對(duì)操作系統(tǒng)中所存在的問(wèn)題進(jìn)行深入查找與研究,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范;其四,增設(shè)限制重復(fù)登錄、強(qiáng)制簽退等動(dòng)能,確保操作員能夠順利進(jìn)行。除此之外,基層人民銀行需要全面落實(shí)通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理工作,實(shí)施主線路與備份線路雙線并存的運(yùn)行模式,提升網(wǎng)絡(luò)通信管理的穩(wěn)定性與安全性?;鶎尤嗣胥y行在選擇通信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行商時(shí),主線路與備份線路分別選擇不同的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行商。選擇好主線路運(yùn)行商后應(yīng)與其簽訂長(zhǎng)期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)協(xié)議,使運(yùn)行商能夠?yàn)榛鶎尤嗣胥y行提供長(zhǎng)期的網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù),整個(gè)服務(wù)模式具有固定性與長(zhǎng)久性;選擇好備份線路運(yùn)行商后應(yīng)與其簽訂應(yīng)急通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)協(xié)議,當(dāng)主線路供應(yīng)商的系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題后能夠立即更換線路,確保基層人民銀行系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行。3.全面落實(shí)內(nèi)控管理工作為確保基層人民銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效防范與管理,需要基層人民銀行能夠從制度管理體系入手,構(gòu)建一體化、系統(tǒng)化、全面化、合理化的內(nèi)控管理制度體系,認(rèn)真梳理會(huì)計(jì)規(guī)章制度,根據(jù)基層人民銀行的實(shí)際運(yùn)行情況,針對(duì)會(huì)計(jì)核算工作中操作性不強(qiáng),無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求的制度進(jìn)行統(tǒng)一修正與優(yōu)化,提高會(huì)計(jì)核算管理制度的執(zhí)行力度;對(duì)基層人民銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)整與精簡(jiǎn),廢除與現(xiàn)代化會(huì)計(jì)核算工作無(wú)法協(xié)調(diào)一致的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)章,提高風(fēng)險(xiǎn)防范工作的可操作性與有效性,并對(duì)散落在不同制度中的內(nèi)容進(jìn)行規(guī)整與梳理,使會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)具有科學(xué)性與合理性,并建立相應(yīng)的預(yù)警控制機(jī)制,使會(huì)計(jì)審核管理工作能夠有序開(kāi)展、全面落實(shí)。
三、總結(jié)。
綜上所述,信息技術(shù)在基層人民銀行會(huì)計(jì)核算工作中的應(yīng)用,為我國(guó)基層人民銀行工作帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn),針對(duì)現(xiàn)階段基層人民銀行會(huì)計(jì)工作中所存在的多種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,需要基層人民銀行分別從人員管理、系統(tǒng)管理、內(nèi)控管理入手,全面落實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作,完善操作與系統(tǒng)各功能,對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善與整合,從根本上消除基層人民銀行會(huì)計(jì)核算工作中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn):
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇七
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加大,銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo),以積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng),應(yīng)持有長(zhǎng)期視角,針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變,調(diào)查市場(chǎng)需求,研究開(kāi)發(fā)價(jià)值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品,形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要加大資金投入,積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會(huì)計(jì)電算化技術(shù),提高核算水平,改善服務(wù),以高質(zhì)量的服務(wù)來(lái)吸引客戶(hù),維持市場(chǎng)份額。要樹(shù)立公平競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí),在把握金融市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的同時(shí)不損害他人利益,做到規(guī)范市場(chǎng)化操作。銀行在追求利益的同時(shí)也要樹(shù)立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),避免因會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。
3.2完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,提高會(huì)計(jì)核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,積極研究日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性,針對(duì)日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序,形成一個(gè)高效的業(yè)務(wù)核算流程。對(duì)于各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明,明確會(huì)計(jì)人員各自所承擔(dān)的責(zé)任,做好工作上的交接,便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和及時(shí)解決問(wèn)題。對(duì)于商業(yè)銀行各部門(mén)的工作要銜接好,避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)工作失誤。從整體而言,商業(yè)銀行要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù),建立一套完備的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,讓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個(gè)體而言,每個(gè)部門(mén)要建立適合自己部門(mén)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,有針對(duì)地對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,同時(shí)各部門(mén)也要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),以會(huì)計(jì)內(nèi)控為主,以風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為輔,有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè),有效控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行要完善會(huì)計(jì)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督,使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào),形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。對(duì)于事前監(jiān)督,銀行要積極完善會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定,并落到實(shí)處,對(duì)于涉及會(huì)計(jì)重要信息的原始憑證、票據(jù)等,要專(zhuān)門(mén)保管,防止因個(gè)人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時(shí)對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定,規(guī)定會(huì)計(jì)人員按照既定程序進(jìn)行操作,不得憑借自己的主觀臆斷,造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對(duì)于事中監(jiān)督,銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制,在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人員的工作,對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的,要及時(shí)批評(píng)和糾正。對(duì)于事后監(jiān)督,銀行要根據(jù)反饋的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)于失真的會(huì)計(jì)信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé),并對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行披露和解釋。同時(shí),商業(yè)銀行也要實(shí)行上下級(jí)行監(jiān)督機(jī)制,上級(jí)行要積極把控下級(jí)行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài),定期查閱其財(cái)務(wù)報(bào)告。此外,還要加強(qiáng)外部審計(jì)工作,通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)政府部門(mén)反饋的信息來(lái)監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)工作,增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性。
3.4提高銀行會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí),要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)的考核,此外還要評(píng)估會(huì)計(jì)人員道德,保證會(huì)計(jì)人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開(kāi)展培訓(xùn)業(yè)務(wù),針對(duì)新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù),要做好會(huì)計(jì)核算規(guī)定,保證會(huì)計(jì)人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外,銀行也應(yīng)開(kāi)展一系列的后續(xù)教育,積極培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),特別是在會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中,會(huì)計(jì)人員要有意識(shí)地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性,要提前做好準(zhǔn)備,防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng),銀行可以定期開(kāi)展培訓(xùn)講座,培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行發(fā)展的責(zé)任感,防止會(huì)計(jì)人員為了個(gè)人利益而違規(guī)操作,給銀行帶來(lái)?yè)p失??傊?,銀行要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng),重視業(yè)務(wù)實(shí)操培訓(xùn)以及對(duì)銀行整體業(yè)務(wù)的把握,建立一批具有整體思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍,才能減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化,商業(yè)銀行的發(fā)展將會(huì)面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn),如何防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性,因此,只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)癥下藥,制定有效措施,完善會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定,方可降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn),減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇八
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問(wèn)題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開(kāi)展。
(二)銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問(wèn)題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
(四)信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見(jiàn),這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。
(一)權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過(guò)程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
(二)管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)的管理充滿(mǎn)了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門(mén)工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理疏漏所引起的。
(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
(四)重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺(jué)地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門(mén)能夠遵循科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹(shù)立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過(guò)加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇九
摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中常常面臨多種風(fēng)險(xiǎn),如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)體現(xiàn)在多種方面,比如專(zhuān)業(yè)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,專(zhuān)業(yè)技能不達(dá)標(biāo)、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運(yùn)營(yíng)體制等等。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇十
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)單薄是招致國(guó)際貿(mào)易融資發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的次要緣由,詳細(xì)表如今業(yè)務(wù)開(kāi)展的集約增長(zhǎng)、銀行內(nèi)控制度生效、銀行組織構(gòu)造不合理等方面。其中國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的集約增長(zhǎng)指的就是在理論中銀行展開(kāi)業(yè)務(wù)時(shí)更多的是關(guān)注國(guó)際結(jié)算量和貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)量,招致了局部銀行了完成目標(biāo)不顧風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)量不時(shí)增長(zhǎng),但風(fēng)險(xiǎn)也在不時(shí)擴(kuò)展;銀行內(nèi)控制度的生效使得銀行國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)存在很大的不確定性,再加上局部業(yè)務(wù)員了完成考核目標(biāo)沒(méi)有嚴(yán)厲依照相關(guān)規(guī)則展開(kāi)業(yè)務(wù)活動(dòng),更是添加了國(guó)際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn);銀行國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)組織構(gòu)造設(shè)置不夠合理次要指的是以后局部商業(yè)銀行依舊處于審貸不別離的形態(tài),由國(guó)際業(yè)務(wù)部單個(gè)部門(mén)來(lái)承當(dāng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)拓展等責(zé)任,沒(méi)有將國(guó)際貿(mào)易融資歸入全行一致信貸管理中,對(duì)客戶(hù)沒(méi)有施行迷信的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、無(wú)活期的信貸資金跟蹤管理和風(fēng)險(xiǎn)剖析。
(2)國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重。
商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)一方面是銀行本身的相關(guān)建立不夠完善,另一方也是國(guó)際貿(mào)易融資行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重形成的,如企業(yè)的信譽(yù)認(rèn)識(shí)較差、運(yùn)營(yíng)管理程度較低、詐騙活動(dòng)猖狂等都變相的加大了國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在理論中,有些融資企業(yè)并沒(méi)有制定還款規(guī)劃,對(duì)融資款項(xiàng)臨時(shí)占用,有的企業(yè)以為商業(yè)銀行和企業(yè)同屬?lài)?guó)度一切,不存在還款成績(jī),逾期貿(mào)易融資居高不上等;也有局部國(guó)際貿(mào)易融資企業(yè)關(guān)于國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的駕馭才能較差,企業(yè)不斷處于盈余或許微利潤(rùn)邊緣,招致企業(yè)還款才能缺乏;再加上國(guó)際外一些不法分子應(yīng)用我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)擴(kuò)展對(duì)外貿(mào)易額的熱情和商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)目標(biāo)上的壓力來(lái)騙取銀行貿(mào)易融資例如國(guó)外客戶(hù)采用假信譽(yù)證、假單據(jù)詐騙銀行來(lái)獲取貿(mào)易融資款項(xiàng)等。
(3)國(guó)度對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律維護(hù)不健全。
以后我國(guó)法律雖然對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資有所規(guī)則,如《票據(jù)法》中關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資金融票據(jù)做出了相關(guān)規(guī)則等,但是細(xì)心剖析以后我國(guó)的`法律條文我們不難發(fā)現(xiàn)關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律并沒(méi)無(wú)形成一個(gè)完好的體系,而是散落在相關(guān)的法律文件中。此外,即便局部法律條文和細(xì)則觸及到了票據(jù)、貨物貨權(quán)質(zhì)押、保證擔(dān)保等成績(jī),但是并沒(méi)有做出詳細(xì)的法律界定如押匯業(yè)務(wù)中押匯行對(duì)單據(jù)和貨物的權(quán)益如何、出口業(yè)務(wù)中信托收據(jù)的無(wú)效性等,都找不到相應(yīng)的法律解釋?zhuān)纱丝梢?jiàn)相關(guān)法律制度確實(shí)實(shí)也是招致國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)次要要素。
(1)優(yōu)化制度建立,進(jìn)步銀行風(fēng)險(xiǎn)管理才能。
銀行屬于制度化單位,一切任務(wù)流程、環(huán)節(jié)和手續(xù)都有著嚴(yán)厲的規(guī)則制度約束,因而優(yōu)化制度建立可以從基本上進(jìn)步銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防備才能。對(duì)此一方面銀行要依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度選擇性施行買(mǎi)賣(mài)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。即對(duì)每一筆貿(mào)易融資款項(xiàng)的收入、資金回籠、貨物賒銷(xiāo)流轉(zhuǎn)等停止全程監(jiān)視,經(jīng)過(guò)對(duì)借款人上下游企業(yè)的管理將融資款項(xiàng)控制在一定的范圍內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn),以此保證商品變現(xiàn)后能及時(shí)歸還貿(mào)易融資;另一方面也要貫徹落實(shí)流程管控。例如經(jīng)過(guò)崗位制衡制度來(lái)落實(shí)各個(gè)崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管職責(zé),完成信息共享和互相制約。此外,商業(yè)銀行還可以采取國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)分散戰(zhàn)略即以融資方式的多樣化來(lái)降低發(fā)作風(fēng)險(xiǎn)的能夠性;國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)抑制戰(zhàn)略即在授信客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)曾經(jīng)發(fā)生的狀況下提早采取措施抑制風(fēng)險(xiǎn)的好轉(zhuǎn);國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁戰(zhàn)略即對(duì)能夠發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)擔(dān)保和其它金融買(mǎi)賣(mài)的方式轉(zhuǎn)移給第三者等手腕來(lái)進(jìn)步銀行的風(fēng)險(xiǎn)防備才能。
(2)增強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)剖析。
增強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)剖析可以從源頭上進(jìn)步國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防備才能,詳細(xì)包括以下幾個(gè)方面:首先是嚴(yán)厲的審查進(jìn)出口單方貿(mào)易的真實(shí)性。以后國(guó)際市場(chǎng)上詐騙活動(dòng)的日趨猖狂是招致貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)重要要素,對(duì)此在停止貿(mào)易融資時(shí)銀行需求嚴(yán)厲的審查進(jìn)出口單方貿(mào)易的真實(shí)性,例如審查商品合同編號(hào)和簽署日期、運(yùn)輸方式、起運(yùn)港和到貨港、近期內(nèi)的進(jìn)出口量等;其次是做好客戶(hù)的資信審核任務(wù)。一方面關(guān)于信譽(yù)較好的老客戶(hù)銀行該當(dāng)樹(shù)立起相應(yīng)的客戶(hù)信譽(yù)檔案,以確定其信譽(yù)水準(zhǔn),另一方面關(guān)于銀行初次接觸的客戶(hù)該當(dāng)嚴(yán)厲審查該客戶(hù)在其它銀行的業(yè)務(wù)情況記載,避免客戶(hù)套取融資;最初是仔細(xì)剖析進(jìn)出口企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。普通來(lái)說(shuō),進(jìn)出口企業(yè)普遍具有融資大、應(yīng)收賬款大、存貨大、費(fèi)用大、匯率影響大、本身資產(chǎn)小、償債才能小等特點(diǎn),使得進(jìn)出口企業(yè)還款才能存在很大的不確定性,因而在停止貿(mào)易融資之前需求對(duì)企業(yè)的短期償債才能、盈利才能、資產(chǎn)負(fù)債狀況等停止細(xì)心的剖析,在確定企業(yè)無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或許財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的狀況下停止貿(mào)易融資。
(3)完善對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律維護(hù)。
對(duì)此一方面積極呼吁并爭(zhēng)取立法部門(mén)盡早制定與國(guó)際接軌的法律法規(guī),關(guān)于我國(guó)以后關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律條文散落各個(gè)相關(guān)法律中的現(xiàn)狀要促使相關(guān)人員盡早對(duì)其停止整合,以此來(lái)保證國(guó)際貿(mào)易融資有法可依。此外,也要明白現(xiàn)行法律中對(duì)金融票據(jù)、保證擔(dān)保等權(quán)益義務(wù)的規(guī)則;另一方面鑒于國(guó)際法律和國(guó)際法律存在一定的差別,因而銀行也要深化的剖析研討國(guó)際常規(guī)和國(guó)際法律之間的異同,防止因法律抵觸形成不用要的損失。
三、結(jié)語(yǔ)。
總而言之,全球貿(mào)易融資市場(chǎng)是一個(gè)宏大且在不時(shí)生長(zhǎng)的市場(chǎng),具有寬廣的開(kāi)展前景。這種狀況下進(jìn)出口企業(yè)愈發(fā)關(guān)注商業(yè)銀行能否提供愈加便當(dāng)?shù)馁Q(mào)易融資效勞,這關(guān)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是應(yīng)戰(zhàn)。筆者置信隨著商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防備認(rèn)識(shí)的增強(qiáng),置信將來(lái)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)將成商業(yè)銀行的中心利潤(rùn)點(diǎn)。
參考文獻(xiàn)。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇十一
傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)賬簿主要是根據(jù)審核無(wú)誤的憑證,逐筆或匯總記錄在會(huì)計(jì)賬簿上,登賬工作繁瑣復(fù)雜,易于出錯(cuò)。電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)賬簿的記錄直接取決于數(shù)據(jù)采集端口的原始單據(jù)或記賬憑證,而原始數(shù)據(jù)的采集與輸入形式已大為擴(kuò)展,如人工鍵盤(pán)錄入,磁盤(pán)、光盤(pán)、u盤(pán)等磁介質(zhì)導(dǎo)入,遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)收集與傳輸,輸入方式呈現(xiàn)出迅速、開(kāi)放、多元、高效的特點(diǎn)。
(二)改變了數(shù)據(jù)處理方式。
在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算程序中,采用平行登記方法的總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬的登記是一項(xiàng)原理簡(jiǎn)單而核算過(guò)程繁雜的工作。實(shí)行電算化后,賬簿數(shù)據(jù)的整個(gè)處理過(guò)程分為輸入、處理、輸出三個(gè)環(huán)節(jié),會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基本采用集中處理的方式,即多個(gè)子系統(tǒng)采集原始憑證信息,記賬憑證一次輸入或生成,各種賬表數(shù)據(jù)在記賬憑證分錄庫(kù)的基礎(chǔ)上派生形成。數(shù)據(jù)的運(yùn)算與歸集高度依賴(lài)于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的實(shí)時(shí)操作,賬賬、賬證之間的對(duì)賬環(huán)節(jié)也不復(fù)存在,數(shù)據(jù)處理呈現(xiàn)出一體化傾向。
(三)改變了數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式。
傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)賬簿以紙介質(zhì)存儲(chǔ)方式保留會(huì)計(jì)信息與管理會(huì)計(jì)信息。在計(jì)算機(jī)方式下,賬務(wù)處理子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在憑證文件、匯總文件等數(shù)據(jù)庫(kù)文件中,以電磁介質(zhì)作為會(huì)計(jì)信息的存貯載體,還可以存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)磁盤(pán)、內(nèi)存、磁帶等磁介質(zhì)與光盤(pán)等電介質(zhì)上,需要時(shí)可以通過(guò)打印機(jī)輸出紙介質(zhì)賬簿。原始數(shù)據(jù)的輸入端口、高度依存的電算化軟件系統(tǒng)、易隱藏信息的存儲(chǔ)介質(zhì),成為影響電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)賬簿風(fēng)險(xiǎn)的'三大主要因素,這些因素不僅引起了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)賬簿外在形式的變化,而且?guī)?lái)了會(huì)計(jì)賬簿實(shí)質(zhì)性的變革。
(四)改變了數(shù)據(jù)登記方法。
傳統(tǒng)賬簿中,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的登記按會(huì)計(jì)六大要素分別設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六大賬戶(hù),并設(shè)置總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬。而在電算化會(huì)計(jì)賬簿中,所有賬戶(hù)都被賦于一個(gè)科目號(hào),科目號(hào)的第一位用于標(biāo)志這個(gè)會(huì)計(jì)科目的大類(lèi)別,如資產(chǎn)類(lèi)為1、負(fù)債類(lèi)為2、權(quán)益類(lèi)為3、成本類(lèi)為4、損益類(lèi)為5,前三位用于標(biāo)志總賬的會(huì)計(jì)科目,如現(xiàn)金是101、銀行存款是102,這樣就可以方便的進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、日記賬等各種賬目的處理,實(shí)現(xiàn)數(shù)出一門(mén)(都出自憑證),數(shù)據(jù)共享的特點(diǎn)??偡诸?lèi)賬和各級(jí)所屬明細(xì)分類(lèi)賬也不再是一種重復(fù)平行的關(guān)系,而演化為一次登記,逐級(jí)共享的關(guān)系。
二、電算化會(huì)計(jì)賬簿帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)軟件不嚴(yán)格帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
目前,國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)軟件研發(fā)環(huán)節(jié)沒(méi)有嚴(yán)格、有效的限制性法律條款制約,對(duì)財(cái)務(wù)軟件推廣環(huán)節(jié)也沒(méi)有強(qiáng)有力的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度保護(hù)。一方面,一些軟件企業(yè)為打開(kāi)市場(chǎng),追求市場(chǎng)占有率,滿(mǎn)足少數(shù)企業(yè)的不正當(dāng)需要,在“反審記”、“反記賬”、“反結(jié)賬”、“修改數(shù)據(jù)庫(kù)”、“刪除操作日志”等方面為企業(yè)大開(kāi)“綠燈”,為少數(shù)企業(yè)和人員違反會(huì)計(jì)法規(guī)提供了可乘之機(jī)。另一方面,在軟件研發(fā)過(guò)程中,由于研發(fā)人員考慮問(wèn)題不十分全面,也給犯罪分子以可乘之機(jī)。
(二)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范造成的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)代化管理工具代替了陳舊落后、繁瑣的手工核算,但是企業(yè)管理者的管理理念沒(méi)有轉(zhuǎn)變,嚴(yán)格而科學(xué)的管理往往只停留在形式上。同時(shí),由于國(guó)家缺乏對(duì)電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)賬簿存儲(chǔ)介質(zhì)的嚴(yán)格規(guī)定,其原始性與可靠性無(wú)法得到保證,電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入、修改大為便捷,出現(xiàn)了“無(wú)痕跡修改”、“瞬時(shí)刪除”、“快速拼湊”等行為現(xiàn)象,極大地破壞了會(huì)計(jì)賬簿信息的原始性、真實(shí)性和完整性。濫用或盜用操作密碼進(jìn)行操作的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,也給賬簿數(shù)據(jù)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。
(三)使用管理不規(guī)范帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
由于國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)軟件及其安裝環(huán)境、存貯方式都缺乏明確的規(guī)定,例如,有些企業(yè)沒(méi)有用于會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)用計(jì)算機(jī),使財(cái)務(wù)軟件與其他的應(yīng)用軟件交錯(cuò)在一起,不利于會(huì)計(jì)信息的專(zhuān)門(mén)監(jiān)管;對(duì)計(jì)算機(jī)維護(hù)不當(dāng)、操作失誤等,也給賬簿管理帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,服務(wù)器是數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)介質(zhì),也是電算會(huì)計(jì)賬簿的重要組成部分,有些企業(yè)由于種種原因,為達(dá)到某些目的,采取隱匿服務(wù)器、跨地域存放服務(wù)器、以代理形式設(shè)置服務(wù)器等方式,造成會(huì)計(jì)賬簿的不完整和數(shù)據(jù)信息風(fēng)險(xiǎn)。
(一)加強(qiáng)軟件購(gòu)置及開(kāi)發(fā)的管理。
應(yīng)懲治財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)商的違規(guī)開(kāi)發(fā)、違規(guī)推廣問(wèn)題,切實(shí)保證財(cái)務(wù)軟件遵從會(huì)計(jì)及審計(jì)法律法規(guī)用戶(hù)購(gòu)置系統(tǒng)軟件應(yīng)是經(jīng)過(guò)實(shí)踐應(yīng)用并被證明是安全可靠的,購(gòu)置的會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件必須是經(jīng)財(cái)政部門(mén)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的并有詳細(xì)的操作說(shuō)明的。單位自行開(kāi)發(fā)研制會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用軟件的必須進(jìn)行全面深入的調(diào)查,科學(xué)系統(tǒng)地分析和設(shè)計(jì),開(kāi)發(fā)、研制過(guò)程一定要規(guī)范,開(kāi)發(fā)、研制出的軟件必須符合財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。開(kāi)發(fā)、研制出的軟件在投入運(yùn)行前必須經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)的評(píng)審、鑒定,軟件的有關(guān)文檔資料必須齊全。在正式運(yùn)用前應(yīng)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的試運(yùn)轉(zhuǎn),對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證,防止研制人員由于考慮問(wèn)題不全面而出現(xiàn)偏差。
(二)加強(qiáng)操作控制會(huì)計(jì)電算化。
操作應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和處理流程進(jìn)行,在會(huì)計(jì)軟件中設(shè)置防止重復(fù)操作、遺漏操作和失誤操作的控制程序,如違反操作規(guī)程和操作時(shí)間應(yīng)及時(shí)予以提示和制止。建立操作日志制度,計(jì)算機(jī)程序中應(yīng)對(duì)所有操作留有記錄,包括操作時(shí)間、操作人員姓名、操作內(nèi)容等。對(duì)日記賬和已結(jié)賬業(yè)務(wù)設(shè)置不可進(jìn)行修改或逆操作程序,要修改必須通過(guò)編制記賬憑證沖正或補(bǔ)充登記來(lái)更正,以保證賬簿數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性。
(三)加強(qiáng)數(shù)據(jù)輸入(出)管理電算化。
會(huì)計(jì)系統(tǒng)主要是由數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)輸出三個(gè)部分構(gòu)成。在這些環(huán)節(jié)中,應(yīng)預(yù)測(cè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性,考慮系統(tǒng)設(shè)計(jì)過(guò)程中是否該在實(shí)現(xiàn)各個(gè)功能時(shí)嵌入相應(yīng)的內(nèi)部控制措施,而嵌入的內(nèi)部控制措施是否發(fā)揮作用。對(duì)于一些潛在的可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)考慮是否該在系統(tǒng)中采取預(yù)防措施,對(duì)不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)考慮是否留有系統(tǒng)空間等,由此保證各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確有效和賬簿數(shù)據(jù)的安全完整。
(四)加大檢查監(jiān)督力度。
要健全企業(yè)內(nèi)部定期檢查監(jiān)督制度,對(duì)會(huì)計(jì)賬簿資料定期檢查,主要檢查電算化賬務(wù)處理是否正確,是否遵照會(huì)計(jì)法規(guī)行事,審核費(fèi)用簽字是不是符合本單位的內(nèi)部控制要求,憑證附件是否完整等另外,計(jì)算機(jī)犯罪具有智能化、隱蔽化的特點(diǎn)。因此,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)法制建設(shè),加大網(wǎng)上執(zhí)法力度,對(duì)不法分子的不法行為進(jìn)行打擊以起到震懾作用的任務(wù)勢(shì)在必行。同時(shí)還應(yīng)配備殺毒軟件,定期或不定期地查殺病毒。總之,在電算化會(huì)計(jì)下,賬簿風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,但只要我們正視各種風(fēng)險(xiǎn)并認(rèn)真分析,積極采取正確有效的措施進(jìn)行嚴(yán)密地風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防,那么電算化下賬簿的風(fēng)險(xiǎn)是完全可以控制和減少的。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇十二
摘要:近幾年來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷增大,使得各個(gè)商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新,積極提高自身業(yè)務(wù)水平,為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在較高的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)與其會(huì)計(jì)工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系,因此如何防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展,需要努力加深防范相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些表現(xiàn)的形式,分析這些風(fēng)險(xiǎn)形成的原因,根據(jù)實(shí)際提出了對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的措施和建議。
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近年來(lái)頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件,這些大大小小的案例,很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié),編制虛假的會(huì)計(jì)信息有關(guān),并且缺乏健全的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管機(jī)制,以便來(lái)提供正確的信息,客觀公正的反映相關(guān)問(wèn)題,靈活機(jī)動(dòng)的自我調(diào)節(jié)等等,銀行中存在的風(fēng)險(xiǎn)引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題進(jìn)行梳理,分析它長(zhǎng)期存在的原因,致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問(wèn)題,提出行之有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
2、在了解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下,熟知會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,才能夠比較具有針對(duì)性的.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的建議,提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3、通過(guò)對(duì)提出的相關(guān)防范機(jī)制的運(yùn)用,完善商業(yè)銀行抵御力,加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場(chǎng)的正在發(fā)生變化,它影響著我國(guó)商業(yè)銀行的外部環(huán)境,是近年中國(guó)重大金融案件沒(méi)有停息的外界原因。中國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中,高要求、高風(fēng)險(xiǎn)是我們必須要面對(duì)的,旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略,使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)能更加從容。
二、文獻(xiàn)綜述。
我國(guó)相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上也做了一些研究,著重是對(duì)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川指出了在會(huì)計(jì)工作中,員工存在著操作的風(fēng)險(xiǎn),因此在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌()通過(guò)梳理我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),分析其產(chǎn)生的原因,認(rèn)為會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后,缺乏完善的金融管理模式是其外部原因,內(nèi)部控制不力、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因,在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題》中指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式,存在于會(huì)計(jì)核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較低;最后提出相關(guān)防范對(duì)策,會(huì)計(jì)崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來(lái),我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國(guó)際接軌。在至期間,某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件,參與犯案的人員共達(dá)850多人,涉案金額超過(guò)13億元,其中發(fā)生在會(huì)計(jì)部門(mén)的有160起,分別占三年案件總量的21.45%、23.66%、18.82%,犯案人員超過(guò)160人,涉案金額多達(dá)3.1億元。由此可見(jiàn),會(huì)計(jì)部門(mén)案件涉及的金額巨大,資金損失十分嚴(yán)重。從以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件,僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過(guò)240,涉案金額超過(guò)16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知,在我國(guó)迅猛發(fā)展的時(shí)代,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然存在著很多的問(wèn)題。對(duì)于分析相關(guān)案件,我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題,分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因,從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議,全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力,使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題。一是會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象,主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實(shí)際存在較大的差距。在實(shí)際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率,并且無(wú)法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是會(huì)計(jì)核算中存在的違規(guī)操作,工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)操作中存在著,有點(diǎn)也是工作人員的疏忽大意。三是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性,由于監(jiān)督的不到位,管理部門(mén)缺乏獨(dú)立性,沒(méi)有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。四是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不當(dāng),導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分,嚴(yán)重影響銀行會(huì)計(jì)工作的有序有效進(jìn)行。五是會(huì)計(jì)人員意識(shí)淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。
(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善,鑒于我國(guó)目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級(jí)階段,不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險(xiǎn)。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位,銀行內(nèi)部的控制制度沒(méi)有得到有效的落實(shí),這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的重要原因。3、會(huì)計(jì)核算方法不規(guī)范,會(huì)計(jì)核算的方法如果不能合規(guī),核算效率很低下,這些都將反應(yīng)在信息傳送的過(guò)程中,甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會(huì)計(jì)核算時(shí),錯(cuò)賬和虛假賬務(wù),都會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。4、會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督不到位,對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容,而此類(lèi)監(jiān)督大都是表面工作,缺乏有效性,使得稽核的只能沒(méi)能充分發(fā)揮。
(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展,銀行將全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù),而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會(huì)計(jì)電算化的真實(shí)可靠提供保障,防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā),嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)工作的規(guī)章制度,建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系,結(jié)合相應(yīng)的操作流程,加強(qiáng)各個(gè)制度之間的聯(lián)系,加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè),防止會(huì)計(jì)信息的失真,使員工的各項(xiàng)操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)考核的機(jī)制,不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展,也能在無(wú)形中提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。實(shí)行獎(jiǎng)罰分明、職責(zé)分明的制度,調(diào)動(dòng)員工的積極性,良性引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為,也應(yīng)該定期組織安排實(shí)施一些培訓(xùn)課程,使其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
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電算化內(nèi)部控制制度,應(yīng)結(jié)合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)建立內(nèi)控制度。采用電算化會(huì)計(jì)處理以后,銀行各個(gè)管理部門(mén)越來(lái)越依賴(lài)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表,而這些記錄和報(bào)表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強(qiáng)弱。銀行會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問(wèn)題比手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)更多,更為復(fù)雜,其技術(shù)性也要求更高。于是,不可避免地會(huì)帶來(lái)一些新的風(fēng)險(xiǎn),如系統(tǒng)文件不可讀,易于被篡改和毀壞,如果編程錯(cuò)誤,則會(huì)造成錯(cuò)誤的重復(fù)性和連續(xù)性,更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息日益增多,沒(méi)有健全的內(nèi)部控制,很難保證銀行會(huì)計(jì)信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準(zhǔn)確,更談不上有效地利用這些信息來(lái)安排各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要提高銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠性,必須針對(duì)銀行會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn),從電算化系統(tǒng)的研制開(kāi)發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一,內(nèi)控制度不可能完全一樣,但在目前條件下,為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠性,人民銀行總行應(yīng)制定一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo),各行可根據(jù)自身具體情況,進(jìn)行補(bǔ)充。建立一套適合自身會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”,防范銀行會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。
西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家為對(duì)付日益加劇的金融風(fēng)險(xiǎn),除了加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外,普遍采取了國(guó)際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度。結(jié)合金融業(yè)的實(shí)際,應(yīng)對(duì)資本充足率及經(jīng)營(yíng)管理水平較高的金融企業(yè)實(shí)行低保險(xiǎn),以促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理。從發(fā)展眼光看,金融企業(yè)投??梢允箍蛻?hù)增強(qiáng)對(duì)銀行的信任感,是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制,可先將一些風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目參加投保,例如對(duì)儲(chǔ)蓄所工作人員和出納人員的人身安全險(xiǎn),現(xiàn)金收付安全險(xiǎn),票據(jù)支付結(jié)算險(xiǎn),聯(lián)行往來(lái)等風(fēng)險(xiǎn)。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的補(bǔ)償機(jī)制,但須取得財(cái)政部門(mén)核定的提取項(xiàng)目和費(fèi)率,允許列入成本。
3、提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。
金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施,有賴(lài)于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。為此,(1)必須對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育,造就一支精通各項(xiàng)規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。(2)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育,開(kāi)展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn),達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。(3)要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員,會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好,精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),還要有較強(qiáng)組織能力,善于用人,調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性,最重要的是要堅(jiān)持原則,以身作則,以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會(huì)計(jì)群體。(4)對(duì)會(huì)計(jì)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),經(jīng)??己耍粌H要注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn),還要了解八小時(shí)以外的情況,如發(fā)現(xiàn)生活異常,參與賭博等不良行為,經(jīng)教育無(wú)效,要調(diào)離要害崗位。
與此同時(shí),加快與國(guó)外銀行的學(xué)習(xí)、交流,以借鑒和引進(jìn)國(guó)外銀行先進(jìn)的管理思想和制度,加快與國(guó)際慣例的接軌,不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來(lái)的示范效應(yīng),為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件,有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才,徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義,貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則,建立有效的激勵(lì)機(jī)制。
4、提高認(rèn)識(shí),處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。
擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模,增強(qiáng)資金實(shí)力,是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上,要注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。從農(nóng)行的效益上講,不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際也是效益實(shí)現(xiàn)的保障。因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在,是造成資金損失的基礎(chǔ),而有效地防范了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對(duì)效益。在發(fā)展業(yè)務(wù),增設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)時(shí),不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系,而且要考慮投資成本。這樣,就可撤并那些高險(xiǎn)低效的網(wǎng)點(diǎn),加大集約化經(jīng)營(yíng)的步子,推動(dòng)財(cái)會(huì)力量的加強(qiáng),有效地加大會(huì)計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的力度。
5、
總之,財(cái)會(huì)人員一定要把好“財(cái)會(huì)關(guān)”,管好“錢(qián)”,加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng),恪守“誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則,敢于堅(jiān)持原則,實(shí)事求是,向黨和人民負(fù)責(zé),堅(jiān)決維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和權(quán)益,不斷完善財(cái)會(huì)制度,努力提高財(cái)會(huì)水平,控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài),為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
參考文獻(xiàn)。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇十五
引言:商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是整個(gè)銀行管理工作體系中的重要組成部分,它貫穿于商業(yè)銀行整個(gè)業(yè)務(wù)處理全過(guò)程。因此,我們針對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)防范與銀行日常的管理與運(yùn)營(yíng)過(guò)程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實(shí)上,這些年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生,這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)提升商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理效率與效果,商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施與解決策略,從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)行為,最大程度的規(guī)避銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去,提升它們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國(guó)現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中,仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約,嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè),從而無(wú)法形成一個(gè)較為有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控模式,由此而造成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱,會(huì)計(jì)內(nèi)部制約在制度上不完善,業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對(duì)全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)形成有效制約,未能建立起完整的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,導(dǎo)致監(jiān)督約束不力,從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。
(1)完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),就應(yīng)該以全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為根本目標(biāo)來(lái)建立健全銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。具體來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行應(yīng)該做到會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體,并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一,并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),盡可能的做到事前預(yù)防、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控以及事后隨時(shí)監(jiān)督。同時(shí),商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系,根據(jù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控原則來(lái)全面整合并梳理會(huì)計(jì)規(guī)章制度,讓會(huì)計(jì)內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化,及時(shí)更新并不斷補(bǔ)充新制度,確保商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制是一項(xiàng)重要且關(guān)鍵的制度,它的實(shí)施是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)制約流程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。因此,我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條,把會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實(shí)際利益進(jìn)行直接的銜接,尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問(wèn)責(zé)制,并把責(zé)任具體到人,一旦發(fā)現(xiàn)理由,商業(yè)銀行必須堅(jiān)決給予嚴(yán)格的處置,加大整改力度,促使銀行內(nèi)部員工真正重視會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,有利于他們及時(shí)反饋相關(guān)理由信息,并給出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
(3)切實(shí)提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制,要積極應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與日益復(fù)雜的國(guó)際金融形勢(shì),采取適應(yīng)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度,及時(shí)更新會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管制約度,更好的遵循我國(guó)金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然,我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管技術(shù)來(lái)做到與時(shí)俱進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作,從而建立一個(gè)更為完善、合理且可行的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,運(yùn)用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來(lái)保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行,確保商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)科學(xué)管理,避開(kāi)滋生違法行為。
此外,商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理水平,重視對(duì)銀行內(nèi)部工作人員尤其是會(huì)計(jì)工作人員的考評(píng)與考核工作。這樣的會(huì)計(jì)人員考評(píng)工作必須是綜合性與全方位的,并不斷更新和創(chuàng)新會(huì)計(jì)考核機(jī)制,還可以根據(jù)實(shí)際情況采取一些更具人性化的分層次獎(jiǎng)勵(lì)措施,可以是物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),也可以是精神獎(jiǎng)勵(lì),其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會(huì)計(jì)人員的工作熱情,提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到商業(yè)銀行的整個(gè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系當(dāng)中去,真正引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員加大對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視,確保商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的同時(shí),有效的防控各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),這樣,不僅可以加大監(jiān)管力度,還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評(píng)效力,切實(shí)提升其會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語(yǔ):總之,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效防范策略,主要依賴(lài)于我們做好這么幾個(gè)方面的工作,即建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)制約度,完善會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系,并以對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的管理作為根本出發(fā)點(diǎn),切實(shí)提升對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力,從而讓商業(yè)銀行在提高會(huì)計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上,制定并實(shí)施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制,進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個(gè)較為可靠的會(huì)計(jì)人才保障,并強(qiáng)化對(duì)這些會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn),提高他們的從業(yè)素養(yǎng),盡可能的降低商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)幾率,確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn):
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇十六
金融會(huì)計(jì),是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的重要組成部分,他是按照會(huì)計(jì)的基本原理、原則和方法,以貨幣為計(jì)量單位,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督,同時(shí)也對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞,幫助使用者在經(jīng)營(yíng)治理以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠合理、有效的做出決策。我國(guó)的金融會(huì)計(jì)通常分為三類(lèi):第一類(lèi)是政府銀行會(huì)計(jì);第二類(lèi)是商業(yè)銀行會(huì)計(jì);最后一類(lèi)是金融公司會(huì)計(jì)。金融會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營(yíng)管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過(guò)對(duì)信息的分析預(yù)測(cè)來(lái)進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理,以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿(mǎn)足和契合現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式,這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會(huì)計(jì)理論的不匹配矛盾,導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度不能全面、及時(shí)、充分的評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀況,進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險(xiǎn)。核算是會(huì)計(jì)最基本職能,能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況,是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效反映。當(dāng)會(huì)計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時(shí),就會(huì)出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中,個(gè)別單位為了維護(hù)自身利益,因而會(huì)違反金融政策準(zhǔn)則,提供不真實(shí)、不充分的會(huì)計(jì)信息,最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況,增加風(fēng)險(xiǎn)的可能性,影響金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險(xiǎn)首先是會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn),由于目前金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能較弱,對(duì)于一些不合理、不合法的經(jīng)營(yíng)行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用,影響我國(guó)金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn),金融行業(yè)的快速發(fā)展勢(shì)必吸納更多的從業(yè)人員,但是會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊,導(dǎo)致在日常工作中不能?chē)?yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象,影響風(fēng)險(xiǎn)的'控制和防范。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇十七
摘要:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,促進(jìn)了我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的發(fā)展,尤其的在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位,積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的中風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義,能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來(lái)看,我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng),一定程度上促進(jìn)我了我國(guó)財(cái)務(wù)管理核算工作的發(fā)展,同時(shí),一些較小的額度的運(yùn)行方式給財(cái)務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn),因此,各個(gè)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過(guò)對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;措施。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,在為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的機(jī)遇的同時(shí)也存在著一定弊端,例如:一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等,嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素,不僅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此,積極進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避勢(shì)在必行。
一、財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單介紹。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動(dòng)的時(shí)候,能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果,并且通過(guò)相關(guān)的計(jì)算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險(xiǎn)的概率,同時(shí)企業(yè)開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)的同時(shí)存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,所謂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在不斷的發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的提高,主要表現(xiàn)在核算過(guò)程出現(xiàn)的錯(cuò)誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有兩種,企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的的發(fā)展中,兩者之間具有一定的聯(lián)系,通常來(lái)說(shuō),企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不當(dāng)所造成的,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時(shí),就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題,這些問(wèn)題都會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)發(fā)展的一些事實(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解,另外,相關(guān)的工作了人員在實(shí)際的工作中,所采用的方式不合理,一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義,但是,在實(shí)際的核算過(guò)程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過(guò)程繁瑣,因此,十分容易出現(xiàn)誤差;同時(shí),還要保證相關(guān)的工作人員對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況,這樣才能保證且的實(shí)際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性,才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤,同時(shí),還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)行狀況,導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面,企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在實(shí)際的核算工作中,如果不能及時(shí)的進(jìn)行減值或者不能及時(shí)的對(duì)于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整,就會(huì)出現(xiàn)核算問(wèn)題,一定程度上就會(huì)造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn),影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過(guò)程中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。
就目前來(lái)看,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,導(dǎo)致的我國(guó)一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象,不僅擾亂了市場(chǎng)秩序,還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如:一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過(guò)程中不能及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目就行了解、評(píng)估,嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算,導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象,導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義,不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險(xiǎn),還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中,隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用,有效的提高了工作效率,還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力,但是在實(shí)際的工作中,要做好相應(yīng)合理安全工作,只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會(huì)丟失,能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)提高相關(guān)工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過(guò)程中,要不斷的提高工作人員的素質(zhì),定期的的對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),才能保證工作的順利性,同時(shí),還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面,企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時(shí)要保證新員工的思想政治過(guò)關(guān),并且,還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn),只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量,不能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范。
在企業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過(guò)程中,相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是十分重要的,因此,相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn),保證財(cái)務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外,還要通過(guò)相關(guān)的活動(dòng)積極的調(diào)動(dòng)工作了人員的工作積極性,同時(shí),還要廣泛的吸取員工的意見(jiàn),有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)積極的完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財(cái)務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實(shí)際的工作中,相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范,例如:對(duì)于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等,只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)最小,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位,因此,企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對(duì)于核算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,在實(shí)際的分析規(guī)避中,最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性,同時(shí)還要采取合理的工作管理方式,只有這樣才能保證核算風(fēng)險(xiǎn)最小化,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇十八
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問(wèn)題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開(kāi)展。
(二)銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
(三)風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問(wèn)題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
(四)信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見(jiàn),這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。
(一)權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門(mén)的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過(guò)程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
(二)管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)的管理充滿(mǎn)了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門(mén)工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理疏漏所引起的。
(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
(四)重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。
(一)提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺(jué)地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門(mén)能夠遵循科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹(shù)立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過(guò)加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
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銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇十九
[摘要]隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展,金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈,商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也日益復(fù)雜。商業(yè)銀行所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重制約其發(fā)展,給商業(yè)銀行帶來(lái)了極大的損失。文章在剖析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,通過(guò)分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因,為商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)提出一些指導(dǎo)性對(duì)策。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善,金融機(jī)構(gòu)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用,而商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中最具活力的主體,為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是,隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,外部環(huán)境和銀行內(nèi)部環(huán)境的不斷變化,也給商業(yè)銀行帶來(lái)了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為社會(huì)資金活動(dòng)的中介離不開(kāi)有力的會(huì)計(jì)核算,經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大,給商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督帶來(lái)了諸多問(wèn)題,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯,嚴(yán)重制約銀行的發(fā)展。因此,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算力度,提高會(huì)計(jì)核算水平,完善銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,有效地控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),才能穩(wěn)定商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的地位,保證商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因銀行業(yè)務(wù)的增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的加大使得銀行在其會(huì)計(jì)工作中產(chǎn)生失誤或者誤差,同時(shí)其會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等方面與現(xiàn)時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求匹配度不高,從而出現(xiàn)因會(huì)計(jì)工作原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者不可避免地運(yùn)用不及時(shí)、失效的會(huì)計(jì)信息指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策,從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(1)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是能通過(guò)一系列有效的對(duì)策加以控制,并把它限定在一定范圍內(nèi),從而保證銀行在可控會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提下持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是可控的,并制定措施來(lái)規(guī)避、控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(2)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境復(fù)雜性、銀行內(nèi)部原因造成的,是客觀存在的,不會(huì)因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應(yīng)提前做好準(zhǔn)備,以積極應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)風(fēng)險(xiǎn)具有隱藏性。若商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系不完善加上會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,就會(huì)導(dǎo)致在日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),如果不及時(shí)發(fā)現(xiàn),日積月累,就會(huì)使銀行遭受損失。(4)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因是具有多樣性的,因而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便是各種各樣,存在復(fù)雜性。按空間范圍來(lái)分,分為外部環(huán)境原因和內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。按主體來(lái)分,分為會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)等。銀行應(yīng)針對(duì)不同會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性,制定合適的對(duì)策來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。
(1)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全,業(yè)務(wù)核算中沒(méi)有運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?會(huì)計(jì)核算方法來(lái)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),就會(huì)使會(huì)計(jì)信息失真,從而產(chǎn)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性,選擇正確的會(huì)計(jì)方法來(lái)核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)工作在反映業(yè)務(wù)的同時(shí),還要通過(guò)已有的會(huì)計(jì)信息來(lái)監(jiān)督商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),監(jiān)督商業(yè)銀行各部門(mén)工作,以有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督體制來(lái)減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。(3)會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的有效開(kāi)展起著重要作用。如果會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)低、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足便會(huì)造成難以預(yù)料的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),威脅著銀行的健康發(fā)展。(4)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)決策有用觀要求經(jīng)營(yíng)者能運(yùn)用會(huì)計(jì)信息來(lái)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策,所以,當(dāng)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息不客觀、不能及時(shí)反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng),便會(huì)給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)錯(cuò)誤、滯后的會(huì)計(jì)信息,影響經(jīng)營(yíng)者對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的判斷,從而使決策失誤,給銀行帶來(lái)?yè)p失。
銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范的論文(模板20篇)篇二十
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開(kāi)放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及,我國(guó)的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展,金融市場(chǎng)上活躍的主體越來(lái)越多,金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。資本市場(chǎng)上的市場(chǎng)利率也隨著市場(chǎng)化的推進(jìn)而變化,由此,商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過(guò)程中,只顧達(dá)到利潤(rùn)最大化,而忽視會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制,使銀行的會(huì)計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競(jìng)爭(zhēng)、變化多端的利率,加上不完善的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制,最終使得銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng),能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動(dòng)。銀行涉及會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多,存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等,再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù),這樣煩瑣的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會(huì)影響會(huì)計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒(méi)有十分重視會(huì)計(jì)內(nèi)控體系,很多工作都沒(méi)落實(shí)到位。各部門(mén)之間的工作是緊密相連的,但是并沒(méi)有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào),資源沒(méi)有合理配置,就使得銀行會(huì)計(jì)工作效率降低、信息不能及時(shí)有效地傳遞,導(dǎo)致會(huì)計(jì)披露的信息價(jià)值下降。
2.3會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章,但并沒(méi)有執(zhí)行到位,會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒(méi)有按程序工作,許多核算程序不規(guī)范。同時(shí)部門(mén)與部門(mén)之間也缺乏有效的監(jiān)督,對(duì)一些違規(guī)行為不理睬,導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門(mén)為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來(lái)達(dá)到業(yè)績(jī),這種不完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。
2.4會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是影響銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的,商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票,各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系,若會(huì)計(jì)人員能力不足,不按程序核算,不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),便會(huì)使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低,從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)人員的道德也有差異,銀行內(nèi)不乏有會(huì)計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)重影響著會(huì)計(jì)信息的客觀性。會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過(guò)培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算,但大多都只是單純記賬,缺少整體意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),難以從整體及風(fēng)險(xiǎn)衡量的角度來(lái)把握銀行的基本業(yè)務(wù),使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。