銀行可以幫助個人管理財務，提供儲蓄和理財產品，幫助他們實現財務目標。如何合理規劃個人財務？以下是小編為大家整理的個人理財建議，供參考。
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇一
摘要：隨著商業銀行面臨的風險日益復雜，商業銀行風險的不確定性、對控制風險認識上的缺失日益突出。商業銀行應提高前瞻性，建立有效防范金融風險的政府目標責任制和完善的綜合防范體系，把金融風險防范與政府政績掛鉤。同時，應建立全社會共同防范金融風險的大體系和高效的會計風險控制監督保障系統，加強內控管理，風險管控應趨向專業化和精細化。發揮外部監管對風險防范的作用，提高風險管理效率，化解不良資產存量，遏止不良資產增量，以實現其穩健經營的目標。
一、實現穩健經營目標。將控制放在防范風險上。
(一)正確認識風險損失的突發性。
商業銀行在經營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內造成嚴重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機性，難于事先預測，特別是自有資金較少、吸納存款數額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導)使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應付。再如，信貸客戶不經銀行同意將貸款用于風險很高的投機活動，貸款抵押物因火災損失而產權所有人又未對其投保等，也會給商業銀行造成突發性損失。
有些商業銀行對風險的控制認識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內部控制就是整章建制，就是各種規章制度的匯總，對內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制認識不夠；二是以為內部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關或關系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內部控制就是相互牽制，對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業銀行匯率風險的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進口商品價格持續上升導致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過?！碑a生的源頭。匯率升值總體上有利于內外經濟失衡的調整，是一種“內外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經濟“內外失衡”的調整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機制的同時允許匯率繼續升值。由于人民幣匯率衍生產品市場還不完善，國內銀行間市場的金融衍生產品缺乏，只有外匯遠期和掉期兩種，匯率風險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業銀行匯率風險增加。未來如果人民幣匯率繼續升值，銀行匯率風險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強使得銀行的交易性匯率風險增加。
隨著國際國內經濟金融運行不確定因素的增多，商業銀行的經營發展受到諸多市場環境變化的不確定影響。商業銀行應加強對宏觀經濟金融形勢的研究和預判提高前瞻性。做好風險防范，并扎實開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經濟下行風險加大的新形勢下，商業銀行應注意采取下列風險防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風險的大體系。
在轉變職能過程中，政府要力促銀企關系由過去的資金供給型向互惠互利型轉變。政府還要處理好經濟改革和金融發展的關系。經濟決定金融，金融服務經濟。地方政府一定要在鼓勵兼并、規范破產過程中，嚴格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權現象發生作為銀行也要積極支持企業的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優惠政策，盡力盤活一塊存量資產為了有效地促使地方政府支持防范金融風險，還應當建立防范金融風險的政府目標責任制，把金融風險的防范直接與地方黨政領導的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業為基礎，其它有關部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風險。
(二)加強內控管理，風險管控應趨向專業化和精細化。
控制活動是為了合理地保證公司目標的實現而建立的政策和程序。包括交易授權、職責劃分、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用、獨立稽核。商業銀行要樹立“內控優先，制度先行”理念，內控規章制度的制定后評價和完善工作趨于常規化，內控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風險與市場風險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關系管理系統為基礎，改進和提高了風險定價技術與能力。還應加強風險問責，特別是對高管的風險問責力度不斷加大。內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。
首先，內部控制有助于管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。
其次，內部控制可以保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
再次，內部控制有利于保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進經營戰略調整，實施以結構調控壓力。
商業銀行在信貸資金配置時應考慮到通貨膨脹對各行業的影響，在具備相應能力時提高盈利預見性強、產品價格可以提升的行業的信貸資金配置比率，降低受宏觀經濟影響大的行業的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經濟周期、國家政策支持導向明確的行業提供信貸支持。商業銀行應密切關注國家產業政策的變化，及時調整信貸政策，防范有關行業信貸風險，實施行業風險限額管理，同時把握產業結構調整帶來的盈利機會，提高銀行經營水平。
(四)全面加強信用、市場、流動性和操作風險的管理。
在防范信用風險方面，商業銀行應加大風險管理力度，密切監控企業經營風險，特別是密切關注從緊貨幣政策環境下．房地產、“兩高一資”、出口等行業中有關企業的信貸風險變化，注意防范企業或集團資金鏈斷裂的風險，維護和提高信貸資產質量。在防范流動性風險方面，商業銀行應提高流動性的日常管理水平，加強存貸款資金的流量監測和融入、融出資金的流量管理，加強頭寸預測調度，制訂應急預案。并注意均衡安排投資，以實現支付安全和較低的備付率水平，將流動性風險和效益有機結合。在防范市場風險方面，商業銀行應積極應對匯率，利率的波動加大會給股份制商業銀行的市場風險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產和負債來規避結構性風險，同時運用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產生的風險，并通過風險敞口和止損限額控制來規避交易性匯率風險。
(五)建立多層次會計控制體系，完善重點環節和會計核算程序。
銀行有著自己的經營內部控制的指導原則》中明確提出：銀行機構內部控制目標是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業務穩健運行，確保將各種風險控制在規定的范圍內，確保自身發展戰略和經營目標的全面實施”。為了確?？傮w目標的實現，應在統一認識、明確總體目標的基礎上，將目標責任層層分解、細化，確立各層次會計控制的具體目標，形成一個明確、具體、完整的目標體系。
建立多層次的會計控制體制，使內部控制目標具體化。而完善的會計核算體系、核算程序是內部控制系統的中心。要按照銀行業務發展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環節，尤其對聯行結算等要建立一套嚴密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務處理系統，以強化會計內部控制的約束力。一方面，要規范會計核算流程，提高控制技術，強化會計核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發揮計算機優勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當今會計理論，但其缺憾是沒有充分發揮計算機的優勢，隨著銀行電子產品需求的不斷擴大，充分發揮計算機優勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網絡銀行、電子商務等業務發展的需要，也是內部控制的客觀要求。
(六)防范風險應對激勵考核有所改進。
在“資產質量效益”同步考核的基礎上，商業銀行應當運用經濟資本管理平衡計分卡、經濟附加值等激勵考核技術與方法。一切好的內控制度與方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮效用。完善約束機制是銀行改革創新和增強綜合競爭力的重要推動力。結合我國國情和商業銀行的實際情況，應當按照效率優先兼顧社會責任和公平原則，建立對銀行貢獻度和安全性相匹配的收入分配機制，并適當縮小收入分配差距，進一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風險應當改進信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關情況，是加強市場約束和社會監督的重要途徑。當前，商業銀行應繼續按照有關制度規定、規范和強化常規性信息披露，加強會計業務，特別是理財等業務的風險提示。此外，對于銀行內部案件、重大風險事件、問題，以及對其整改計劃、整改進展等及時報告監管部門，提高社會責任和公共服務意識。
總之，良好的風險防范措施可以將外部的科學剛性監管轉化為持續健康發展，成為內控風險的內在動力，對商業銀行建設具有“催化”與促進作用。為進一步提高商業銀行繼續向資本充足、內控經營安全、服務和效益良好的現代化商業銀行目標邁進，商業銀行應當堅持與時俱進、改革創新原則，采用政策引領，準入把關、檢查督導等手段，督促銀行建設更好的發展。
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇二
近年來頻繁發生金融系統案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內外勾結，編制虛假的會計信息有關，并且缺乏健全的會計核算和監管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關問題，靈活機動的自我調節等等，銀行中存在的風險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業銀行會計風險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發展的問題，提出行之有效的會計風險防范措施。
2、在了解銀行會計風險的情況下，熟知會計風險水平，才能夠比較具有針對性的.對風險提出有效的建議，提高商業銀行抵御風險的能力。
3、通過對提出的相關防范機制的運用，完善商業銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發生變化，它影響著我國商業銀行的外部環境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業銀行業在走向世界的進程中，高要求、高風險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復雜多變的經濟環境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關學者在商業銀行會計風險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風險識別、相關防范機制上面:冀川(2010)指出了在會計工作中，員工存在著操作的風險，因此在風險監管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌(2011)通過梳理我國商業銀行會計風險，分析其產生的原因，認為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內部控制不力、會計從業人員素質偏低是其內部原因，在此基礎上提出了一些防范措施和建議。許郡(2012)在《淺談商業銀行會計風險防范問題》中指出風險的表現形式，存在于會計核算、操作、監督、結算等方面;分析風險產生的原因，究其原因是在于制度不完善、監督、力度不夠強、從業人員素質相對較低;最后提出相關防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀以來，我國的經濟發展迅猛，金融相關行業也逐漸同國際接軌。在2001至期間，某商業銀行總行資料顯示一共發生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴重。從以來我國商業銀行更是發生了數起重大經濟案件，僅僅上半年商業銀行就發生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數據和相關案例可以得知，在我國迅猛發展的時代，商業銀行會計風險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關案件，我們應從根本上找到風險控制的問題，分析這些問題產生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關建議，全面加強商業銀行會計風險的防范能力，使之能持續健康的發展。
(一)商業銀行會計風險控制中存在的問題。一是會計信息失真現象，主要表現為高估銀行資本充足率和銀行資產質量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準備金都列入了附屬資本因此高估了資產充足率，并且無法完整準確反映商業銀行貸款的占用形態、風險狀況。二是會計核算中存在的違規操作，工作中的違規現象主要是在辦理業務和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風險監督缺乏獨立性，由于監督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現的問題。四是會計崗位設置不當，導致責任和職責不能有效區分，嚴重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質有待加強。
(二)商業銀行會計風險產生的原因。造成風險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構監督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數量眾多、發展迅速的現下的風險。2、銀行內部控制系統建設不到位，銀行內部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導致商業銀行會計風險存在的重要原因。3、會計核算方法不規范，會計核算的方法如果不能合規，核算效率很低下，這些都將反應在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務，都會給銀行帶來風險。4、會計稽核監督不到位，對紙質憑證進行賬務的檢查是現行商業銀行會計稽核的主要內容，而此類監督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發揮。
(一)加強會計電算化條件下的內控制度。隨著科技的不斷發展，銀行將全面實現會計電算化，各種業務均在網上有所依據，而嚴格的內控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發生違法行為。
(二)健全會計內部控制制度體系。我們應該從防范會計風險、促進銀行業務的角度出發，嚴格遵循會計工作的規章制度，建立健全一套行之有效的內部控制制度體系，結合相應的操作流程，加強各個制度之間的聯系，加強崗位內控的建設，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監管。
(三)提高會計人員整體素質。建立能夠適應商業銀行防范會計風險的相應考核的機制，不僅能促進行業的發展，也能在無形中提升會計從業人員的素質。實行獎罰分明、職責分明的制度，調動員工的積極性，良性引導會計人員從業的行為。除了上崗前的培訓以為，也應該定期組織安排實施一些培訓課程，使其專業素養和操作能力在培訓中得到提升。
參考文獻:。
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇三
隨著國內金融系統的改革，我國商業銀行的經營環境發生了較大的變化，金融系統的改革使商業銀行在面臨較多發展機遇的同時也面臨著更大的挑戰。商業銀行作為直接經營資金的特殊企業，風險控制能力的高低決定著商業銀行經營的成敗。然而當前我國商業銀行的會計內部控制仍存在諸多問題，為了有效應對可能出現的各類經營風險，商業銀行需進一步完善相關體系及規章制度，加強銀行會計內部控制體系建設，增強風險防范能力，促進商業銀行健康良性發展。
結合我國商業銀行的行業特點及筆者的從業經歷，筆者認為，我國商業銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業銀行內部員工對內部控制的重要性認識不足。內部控制不僅僅是整理規章建立制度，而是將內部控制融入到銀行的日常經營管理當中去，各個業務環節即相互促進又相互制約，形成良性動態機制，及時有效的防范各類經營風險。部分會計人員未能充分意識到內部控制體系建立的重要性及緊迫性，導致內部控制制度建設滯后，崗位體系不能高效運轉。內部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務人員的整體素質與專業水平較難適應當前內部控制的需要。會計人員的專業知識掌握度較低，不能對風險進行有效的把控，操作違規意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領導干部的權利進行相應的控制，其個人決策行為、業務行為沒有相應的約束機制，存在較大的風險。
風險防范的規章制度不夠系統化，較為瑣碎，不利于會計人員對內部控制制度的內部控制的全面學習，從而應用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規則由相應的業務主管部門自行制定，會計核算規則、會計內部控制缺乏有效統一，削弱了內部控制的力度。各個控制系統未能有效結合，全面控制存在不均衡現象。部分會計內部控制制度的建設未能結合銀行實際，有的甚至成為應付上級檢查的擺設，失去了內部控制的存在意義。計算機系統的控制較為薄弱，系統開發投入不足，機房控制管理和數據管理有待進一步改善提高。金融電子化的發展使銀行的業務和辦理業務的各種手段都發生了較大的變化，一些新業務沒有及時指定相應的控制辦法，出現無章可循的情況。
(三)我國商業銀行未建立健全良好的風險評估體系。
銀行的經營風險普遍存在，關鍵是如何有效的防范、控制?，F階段，內部預警系統建設滯后，風險識別及防控方式較為落后，對相關會計業務的分析較為片面，對部分風險的認識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風險防控措施，商業銀行若在風險發生后再進行事后控制，風險破壞力較大。對同類風險不能進行及時總結，不能有效規避防范銀行日常經營中的風險。風險評估主要對單筆、單項業務進行評估，缺乏對銀行整體經營風險的評估，且評估缺乏連續性。未建立風險量化體系，對風險的影響程度不能準確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導不到位。會計管理人員疲于應付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內部控制進行檢查輔導，因此，會計內部控制系統的一些不足之處較難被發現，不能擴展發展空間。內部稽核在商業銀行內部控制系統中發揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內部稽核系統在使用過程中浮于形式，未能及時發現錯誤，并進行修正的作用?；巳藛T配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質未做具體要求，導致稽核人員專業水平及職業素養參差不齊，不能較好的適應工作需求?；巳藛T缺乏系統培訓，不能及時更新知識，導致政策法規水平和業務技能跟不上會計內部控制的發展形勢。內部審計手段較為落后，對一些風險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標準化。
針對上述問題，筆者認為，商業銀行應采取以下措施，對風險進行有效防范：
環境營造良好的.文化氛圍，將內部控制意識融入到工作中，實現員工的自我管控，自覺按照規章制度行事的工作作風，積極有效的實現銀行內部控制目標。各級會計管理部門應結合工作人員、設備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉。切實提高會計人員素質，將真正素養高、專業精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業務培訓，并鼓勵會計人員積極學習法律知識，提高會計人員的專業水平和職業素養。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態度，秉承公正嚴謹的工作作風，提升自身專業技能和知識結構，使自身能力符合銀行經營發展的要求。
(二)建立良好的內部控制體系。
結合銀行自身的經營特點，建立全面系統的內部控制體系，健全內部控制結構，加大管理力度，促進內控制度與業務同步發展。梳理、歸類現有的會計內部控制制度，并根據整理結果對現有制度進行相應的補充和修訂。建立分級授權制度，避免權力過于集中，明確各崗位責任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準確的傳遞，及時有效的對會計操作風險近視識別及防范，從而保證會計內部控制的有效實施。加強對現行會計內部控制制度的評估分析工作，及時總結制度中的優缺點，不斷優化業務流程和制度，建立完善的內部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優先，有效應對新業務的出現，使新產品、新業務的進入與會計核算制度規定和操作流程的變更同步進行，實現對新業務的有效控制。有效降低新業務開展帶來各種風險，盡快形成全面的內部控制制度。
(三)完善風險評估體制，合理配置企業資源。
建立健全預警機制，有效提高銀行對風險的敏感度，同時建立有效的內部控制預警系統，還會使日常的業務操作性更強，能及時發現問題，使會計日常業務的操作性更強。預警系統會在業務辦理之后，持續跟蹤業務進展情況，防止風險再次發生，如若發生也能在第一時間對風險作出準確客觀的判斷。建立可以量化的風險綜合評價指標，實行差別化管理。針對不同層級的風險制定相應的管理措施，使銀行內部執行時有可以參考的標準，能夠根據綜合評價指標合理配置企業資源，從而使企業資源達到效用最大化。指標體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內部進行必要的監管和檢測，內外相互結合，相互促進，最大程度的促進會計內部控制的健康發展。
(四)建立會計內部控制監督體制，充分發揮監督體系的作用。
組建監控小組，對會計人員的監督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監督小組不僅能夠對會計人員的工作進行有效監督，并能夠協助管理者有效的制定相關決策。建立健全內部稽核系統，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應的管理制度，降低錯誤發生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責，安排熟悉金融法規、工作經驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓教育，充分發揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴格的責任追求制度，檢查過程中若發現的違規違章行為，要進行及時有效的責任追究，對相關人員進行處罰或處分。
三、結束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業面臨著越來越大的經營風險，會計內部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應對體制改革、經營環境變化等方面發揮著十分重要的作用。然而當前我國商業銀行會計內部控制體系尚存在著未形成良好的內部控制環境，內部控制體系不健全，風評評估評價體系不健全，內部監督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結合自身工作經驗，提出了提高會計人員素質建立良好的內部控制環境、建立健全內部控制體系、風險評估體系、內部監督考核機制等相關應對措施，以期能夠促進商業銀行會計內部控制的有效運行，充分發揮風險防控作用，減少商業銀行在經營過程中面臨的風險。
參考文獻：
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇四
隨著互聯網金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應提前制定戰略目標，以積極應對復雜的金融環境。銀行不應單純以效益最大化為目標指導經營，應持有長期視角，針對互聯網金融行業的改變，調查市場需求，研究開發價值高、質量好的金融產品，形成競爭優勢。要加大資金投入，積極利用互聯網、會計電算化技術，提高核算水平，改善服務，以高質量的服務來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運行規律的同時不損害他人利益，做到規范市場化操作。銀行在追求利益的同時也要樹立會計風險控制意識，避免因會計風險而造成的損失。
3.2完善會計內部控制體系，提高會計核算水平。
商業銀行要建立適合自身業務的會計內部控制體系，積極研究日常業務活動的特殊性，針對日常業務的特征、基本程序，形成一個高效的業務核算流程。對于各項會計工作要明確分工、權責分明，明確會計人員各自所承擔的責任，做好工作上的交接，便于發現問題和及時解決問題。對于商業銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協調而導致的會計工作失誤。從整體而言，商業銀行要根據主營業務，建立一套完備的會計內部控制體系，讓會計業務水平的提高能夠適應業務的發展變化。從個體而言，每個部門要建立適合自己部門的會計內控制度，有針對地對業務進行會計核算，同時各部門也要樹立風險意識，以會計內控為主，以風險意識為輔，有效地推進業務核算。
3.3加強會計監督機制的建設，有效控制會計風險。
商業銀行要完善會計的事前監督、事中監督、事后監督，使三者相互結合、協調，形成嚴密的會計監督體系。對于事前監督，銀行要積極完善會計監督相關規定，并落到實處，對于涉及會計重要信息的原始憑證、票據等，要專門保管，防止因個人利益原因而造成的違規操作現象;同時對于每項業務的核算要提前做好規定，規定會計人員按照既定程序進行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業務核算程序不規范。對于事中監督，銀行可建立輪班監督機制，在日常業務工作中派人定期抽查賬務、評價會計人員的工作，對實際業務中不符合規定的，要及時批評和糾正。對于事后監督，銀行要根據反饋的會計信息進行評價，對于失真的會計信息要追究相關責任人的職責，并對錯誤的會計信息進行披露和解釋。同時，商業銀行也要實行上下級行監督機制，上級行要積極把控下級行的業務動態，定期查閱其財務報告。此外，還要加強外部審計工作，通過會計師事務所及相關政府部門反饋的信息來監督內部會計工作，增強會計信息的可靠性。
3.4提高銀行會計人員的專業素養。
商業銀行在招聘會計人員時，要加強對會計人員的實際業務知識的考核，此外還要評估會計人員道德，保證會計人員具備較高的素質。銀行也要定期開展培訓業務，針對新增的業務或者一些特殊的業務，要做好會計核算規定，保證會計人員能夠在業務核算中按規定操作。此外，銀行也應開展一系列的后續教育，積極培養會計人員的風險意識，特別是在會計電算化過程中，會計人員要有意識地保證會計信息的真實性和有效性，要提前做好準備，防止網絡犯罪盜取銀行內部數據。對于會計人員道德修養，銀行可以定期開展培訓講座，培養會計人員對銀行發展的責任感，防止會計人員為了個人利益而違規操作，給銀行帶來損失。總之，銀行要加大對會計人員素質的培養，重視業務實操培訓以及對銀行整體業務的把握，建立一批具有整體思維和風險意識的高素質會計人才隊伍，才能減少會計風險。
4結論。
面臨著金融環境的復雜變化，商業銀行的發展將會面臨著前所未有的巨大挑戰，如何防范會計風險對于商業銀行來說是至關重要的。商業銀行的會計風險具有可控性，因此，只要商業銀行具備風險意識并能夠認清自己當前所面臨的會計風險，對癥下藥，制定有效措施，完善會計核算和監督等方面的規定，方可降低會計工作的風險，減少相應的損失。
參考文獻:。
［1］劉吉良.淺析我國商業銀行會計風險［j］．當代經濟，(10):90－91．。
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇五
摘要：金融脫媒趨勢下，商業銀行增長模式由資本依賴型逐漸向低資本消耗型轉變。資產托管業務占用資本少，除了穩定的托管費收入外，還增加了穩定的資金沉淀、創造中間收入，創造結算、結售匯等多項連帶收益，業務協同效應顯著，成為銀行首選的戰略性中間業務，綜合貢獻度不斷提升。商業銀行資產托管業務（以下簡稱“托管業務”）自至今，業務規模越來越大，服務范圍越來越廣，客戶類型越來越多，市場參與度越來越深，這些都對托管業務風險管控提出了新的要求。本文對托管業務存在的一些風險點作了分析，嘗試提出相關對策，希望能對托管業務的穩健發展有所幫助。
一、托管業務簡介。
（一）托管業務是什么。
“商業銀行托管業務”是指托管銀行基于法律規定和合同約定，履行資產保管職責，辦理資金清算及其它約定的服務，并收取相關費用的行為。根據法律法規和合同約定，托管銀行提供的服務還可包括會計核算與估值、投資監督、績效評估、投資管理綜合金融服務以及其他資產服務類業務。作為現代金融業重要組成部分的資產托管行業，在多層次資本市場中引入了托管機制，這種機制在消除市場信息不對稱，提高資管和交易效率，保障投資者的資產安全，促進市場健康發展等方面起著不可替代的作用。對于商業銀行來說，托管業務收入穩定、不占用經濟資本，特別是托管資產由于監管要求需保留一定比例的現金資產應對各類情況，這類資產往往是以活期存款的形式存在，在利率市場化環境下成為難得的穩定、量大優質存款。此外，托管業務部門還能建立聯動機制，充分整合內部資本、渠道和項目等資源，為客戶提供一攬子綜合化金融服務方案。在我國經濟發展“新常態”的背景下，各商業銀行面對新的市場競爭格局，紛紛看到托管業務的優勢，對這項“資本節約型”的中間業務，均不遺余力的加強投入，提升托管業務戰略地位，促進經營結構向輕資產轉型。截至6月末，我國銀行業資產托管規模首次超過百萬億元人民幣，達103。5萬億元，同比增長53。6%。以來，中國銀行業資產托管規模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態勢。在行業規模持續快速增長的同時，市場參與主體也在不斷擴充，國內擁有公募基金托管資格的商業銀行現已達27家，其中穩居第一的工商銀行資產托管規模已達13萬億元。
（二）托管業務的關鍵點。
資產托管業務主要服務于資產管理行業，是連接投融資市場主體的重要平臺和紐帶，其關鍵點主要在于：客戶的多樣性。近年來資管行業的快速發展帶來了日益豐富多元的托管客戶資源，從最初單一的基金管理公司擴展到保險公司、券商、qfii（合格境外投資者）、建立了企業年金的企業等等。服務類型多。托管業務主要提供資產保管、資金清算、會計核算、資產估值和投資監督五個方面的基礎服務。還可提供外匯交易、公司行為、風險績效、會計外包等增值服務，這類增值服務往往成為托管行競爭客戶的焦點。涉及面廣。托管業務涉及資本市場上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內境外市場。需要面對我國金融業全部的監管部門，從人行、保監會、銀監會到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復雜性。托管業務的特點是數據量特別大、報表種類特別多、市場規則特別復雜、客戶訂制特別多、準確及時性要求高。
二、托管業務的風險點。
隨著改革不斷深化和資本市場穩步發展，托管業務也迎來了廣闊發展機遇，同時也面臨著風險，存在著一些潛在問題和薄弱環節：
（一）業務系統風險。
目前大部分托管行都在使用外購的托管業務系統，由于歷史原因無法進行集中的系統管理和數據共享，自動化程度和批量處理能力較低，在市場快速增長的背景下系統已勉力支撐、不堪重負，而且飽受到逐漸積累的各種補丁的困擾，成為業務發展的瓶頸。無法滿足各類新興創新型產品的要求，大大影響了業務效率和質量，同時增加了操作風險隱患。部分個性化需求由于外購系統內在的系統架構局限無法實現，客戶往往會因為托管行無法提供某些功能服務而轉投他行。
（二）操作風險。
操作風險是指在托管業務各環節操作過程中，因內部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規程等引致的風險。例如：由于不熟悉業務系統功能和流程要求，在數據齊備前進行了操作，導致數據錯誤；錄入的數據有誤，而復核人員又沒有檢查出來，依據錯誤的錄入數據進行操作，導致出錯；數據齊備且無誤的情況下配錯了規則，調用了錯誤的功能，從而導致計算結果錯誤；業務系統停擺無法正常使用；歸類錯誤，在缺乏統一標準的情況下分錯了類型。
（三）制度建設風險。
資本市場發展飛快，容易出現真空地帶，管理制度、操作規程尚未形成對托管產品、流程的全覆蓋，個別新產品的管理制度有待完善、補充。以p2p托管為例，現有制度基本未涉這個領域。監管發生變化后，制度未作相應變更，一些規定難以有效落實，例如監管部門陸續取消審批制改備案制，不再有產品批文，分行便無法向公安機關申請為托管產品刻章。
（四）內部管理風險。
不同監管部門之間存在較大的法規和監管差異。證監會的規定在保險資產這邊就可能被認為不適用，同樣，直接采用保險法規去規范企業年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產所屬資產類型及其歸口的監管部門，才能做到有的.放矢；業務人員配置不足，難以滿足快速發展的業務需要，面對日趨繁多的托管業務要求，托管業務工作量不斷增加，對從業人員的要求也越來越高，人員素質及能力也需要進一步提高；準入與審核機制不明確，分行越權辦理業務、合同簽署不規范；未能嚴格按照合同約定履行托管人職責。
（五）聲譽風險。
托管業務中，特別是證券投資基金，如果當錯誤達到或超過基金資產凈值的0。5%時，除了要接受監管部門質詢外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標普全球自然資源指數證券投資基金（lof）凈值錯誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報上的。一旦有這樣的公告發出，對托管行的聲譽是不小的打擊。托管業務系統發生影響較大的故障，某個環節上的一個重要數據錯誤很可能會造成大面積錯誤，也會給托管銀行的聲譽蒙上陰影。
商業銀行如何確保托管業務運營規范、做到零失誤是一個值得深思的問題。需要從系統、制度、管理等多方面著手，采取得力措施有效防范托管業務風險：
（一）業務系統支撐有力。
應從業務實際出發自主開發全行集中、統一的托管業務系統，用系統來規范業務流程，加強對業務的管理和監控。切合互聯網金融時代的特征，強化信息及大數據技術的應用，力求托管業務系統的硬件設備運行穩定，軟件應用功能、數據處理準確可靠，保證信息數據的安全性和有效性。積極應用技術系統實現風險控制，在系統架構層中就嵌入風控設計。實現外部數據統一接入、內部數據統一管理，在降低成本的同時有效控制數據風險。系統升級前必備回退機制，如果出現大的問題應回退到上一版本，重新測試成功后方可再次升級。切換新系統時應設置足夠長的并行過渡期，通過并行結果核查發現潛在的問題，及時修正并優化，特別是檢查各項風控措施是否到位落實、需求是否得到準確有效滿足。
（二）規范操作常抓不懈。
對托管業務的履約風險應有充分認識，在履約管理、規范操作方面加強執行力度。建立獎懲機制，對規范運營、小心謹慎、注意防范業務風險的給予獎勵，對違規操作、沒有責任心等行為予以警告、通報。在糾錯機制、業務連續性方面也要有充分的準備，制定有完備的應急預案，一旦出現問題能夠迅速的定位，并及時實施解決方案。遵循全面性、獨立性、有效性原則，在業務系統、崗位人員等方面建立適當分離的防火墻，以達到風險防范的目的。要求業務人員明確崗位職責、熟悉系統流程避免出現順序錯誤甚至遺漏，對重要數據和參數必須執行復核和定期檢查機制，貫徹統一的分類和操作標準并遵照執行。在人員配備方面，應根據業務需要配齊必要的人員，打造一支專業化、高素質的托管隊伍。
（三）制度建設持之以恒。
要建立有效的托管業務管理體系，核心是制訂統一的規章制度，做到有章可循、有據可依。凡有業務必須制訂相應的具體制度，不能形成制度上的缺項。在深入了解監管政策、法規以及產品運作模式和相關要求的基礎上，首要任務是制度建設。建立托管業務制度定期梳理機制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對市場上影響托管業務的信息，能夠快速反應和并開展邏輯分析，尤其是對監管政策的變化和新產品的出現，應提前做好業務影響分析，認真準備應對工作，例如對互聯網金融第三方支付態勢與監管的分析，密切關注監管動態，將新法規、新政策的要求直接反映到托管業務流程和制度的調整上。建立溝通渠道。完善托管業務問題報告制度，明確匯報路徑和程序，暢通解決問題的路徑。各機構在運營中有疑問或改進的建議，可以找到具體負責人并在規定時限內得到反饋。避免出現由于職責分工、報告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰。打造完善的托管業務管理制度體系，需要凝聚整個托管條線的合力。
（四）基礎管理做實加強。
要加強基礎管理工作，在托管業務管理制度框架下落實。托管行各機構需要明確部門、崗位職責，運用科學有效的業務流程，做到用制度管人，用流程管事，進一步提高風險管控能力。對規章制度的要求嚴格執行，將管控措施落實到位。把好產品業務審查關。對于不具備條件的產品業務，不能盲目開展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規，吃透監管政策，加強風險識別，合規開展業務。建立定期自查機制，以問題為導向，自我發現、自我糾正問題。要定期開展合規自查工作，特別是對容易出現風險和以前檢查出現過問題的方面，要加大自查力度，及時發現并糾正問題，有效解決問題。建立全行抽查機制。增加內部檢查頻率，檢查內容覆蓋全面，特別是對行業中新出現的問題要予以特別關注，對照分析做好自查工作，不犯簡單、低級和重復的錯誤。建立檢查通報和檢查問題跟蹤制度，以便對整改事項進行持續追蹤，確保落實。特別是以往檢查中發現的問題是否已汲取教訓，做到了認真全面的整改。已發現的薄弱環節，要抓緊完善、補齊短板。
（五）合規意識時刻繃緊。
要處理好業務發展與風險防控的關系，所有的托管業務行為都應堅守風險合規底線，這是托管業務經營發展的前提和條件，是商業銀行托管業務的生命線。必須意識到托管業務風險不僅關乎個人的職業前途，更關乎商業銀行的聲譽，一定要秉持風控優先的理念提高合規經營意識，在規范經營的前提下拓展業務。加強合規風控教育，大力倡導合規風控理念。注重培訓，加強對業務人員的培訓工作，組織各種線上或線下培訓班，提高員工的業務能力。建立從業資格必備機制，各機構負責人必須具有基金從業資格，確保其熟悉托管業務政策要求和基本理念。定期開展考核，強化全員合規經營意識，將合規風控持續化、常態化，避免發生有損托管行聲譽的事件。資產托管已成為商業銀行發展空間最大、創新領域最廣的新興業務之一，要更好地保障金融安全，維護投資者權益，必須貫徹“規范高效、獨立運作、確保安全”的原則，確保托管業務能夠穩健高效安全運行。
參考文獻：
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銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇六
在信息技術的推動下，為我國基層人民銀行工作帶來新的發展機遇與調整，提高基層人民銀行資金匯劃效率、業務處理質量的同時，為基層人民銀行帶來諸多風險問題，對基層人民銀行的發展與改革帶來一定負面影響。
1．人員因素產生的風險基層人民銀行會計工作的執行人員存在諸多的問題，尤其是縣級人民銀行的會計執行人員，具體表現在以下幾個方面：其一，部分會計人員未達到會計的相關要求；其二，高層會計人員較為欠缺，中低層會計人員眾多；其三，綜合性人才相對較少，多數會計人員為單一型人才，即僅具備會計專業技能或者是僅具備計算機專業技能；其四，會計人員工作積極性普遍偏低，風險意識較為薄弱；其五，人員老齡化趨勢較為嚴重，呈現年齡斷層現象。受以上多種人員因素的影響，導致基層人民銀行在開展會計核算工作時出現道德性風險、客觀性風險、意識性風險、執行性風險、技術性風險等。2．系統因素產生的風險會計核算人員對科學技術依賴性相對較強，因計算機系統在運行過程中出現某種缺漏或者問題，在會計核算中出現系統失靈、系統漏洞等風險性問題。其一，“系統失靈”，該風險主要是因業務系統或者是網絡出現故障，突然中斷業務處理工作，導致業務處理呈現一種混亂局面。其二，“系統漏洞”，該風險主要是因系統存在一定的缺陷，引發會計風險，例如轉換會計報表的各項數據能夠對基礎數據進行修改，致使會計報告失真；設定資金清算時開戶單位出現余額不足現象，無法實現調劑工作，引發流動性風險；系統版本不斷升級，舊版本備份數據實效。3．內控因素產生的風險內部控制引發風險，主要是因為基層人民銀行內部控制體系缺乏完整性、一體性與全面性，管理制度落后，無法滿足現代化業務的實際需求；制度執行力度有待加強，內控制度形同虛設；監督管理工作缺乏落實，管控效果不夠明顯。具體表現如下：其一，制度問題。基層銀行內部控制度、操作規章、風險點控制措施無法滿足現代化社會發展的實際要求與標準，導致風險控制工作缺乏全面性、準確性與可靠性。例如，部分制度缺乏精細性，其關鍵控制點依舊停留在表面，沒有對管理工作進行整體深入；管理制度之間沒有做好銜接工作，各項管理規章呈現自相矛盾的.現象；規章制度沒有得到及時的更新與發展，無法跟隨時代發展的步伐。其二，執行問題。制度執行過程依然呈現混崗管理、替崗管理、交叉管理等現象，內控制度并沒有充分發揮其應有的作用與價值。其三，管控問題。內部控制主要涉及內部審計、事后監督等部門，提高會計核算的監督力度，但在實際實施過程均屬于事后監督。雖然計算機技術在基層人民銀行中的普及與發展，但審計手段依然比較落后。因現行責任追究機制不夠完善，監督檢查工作無法全面落實，呈現屢查不改等問題。
1．落實會計隊伍建設工作基層人民銀行在開展管理工作時，應提高對人才隊伍的培養工作與建設工作，不斷充實會計崗位的后備力量，積極迎合現代化社會發展中會計業務的各項需求，全面落實風險控制工作。在基層人民銀行發展建設中，會計工作是其建設核心內容之一，是金融風險的直觀因素。針對我國基層銀行會計工作中所存在的道德性風險、客觀性風險、意識性風險、執行性風險、技術性風險等問題，需要基層人民銀行的管理人員提高對會計人力資源的管理與控制，堅持“憑證上崗”政策，確保每一位會計工作者均具備專業的職業素養，為基層人民銀行會計管理工作提供人力基礎。為擴大基層人民銀行隊伍，提高基層人民銀行人力資源質量，基層人民銀行應堅持“引進來”和“走出去”原則，不斷將先進的技術人才、專業人才引進基層人民銀行工作中，全面落實基層人民銀行人才建設工作，注重基層銀行之間的聯合，加強各銀行之間的溝通與交流，注重基層人民銀行會計工作者之間的競爭與合作，端正會計人員的工作態度，充分調動會計人員工作的積極性與主動性，樹立終身學習意識，不斷提高個人專業技能與職業水平，打造高素質、高水平的綜合性人才。2．完善操作與系統各功能為解決會計系統中所存在的問題，需要不斷對跨級操作程序與系統功能進行完善與整合，實現對現行會計操作系統的優化與更新，從根本上消除系統風險。為此，基層人民銀行應從以下四個方面入手：其一，落實印鑒驗印工作，用電子驗證方式代替手工驗證方式，將開戶單位的預留信息儲存到電腦系統中，利用電子信息技術對取款憑證進行驗證，核對印鑒的真假，并對核對情況進行記錄與儲存，為監督人員提供監督依據；其二，增加憑證號碼維護雙人復核功能，防止單人復核工作出現不公正的隱患問題；其三，主觀部門應針對操作系統中所存在的問題進行深入查找與研究，及時發現問題并解決問題，實現對風險的有效防范；其四，增設限制重復登錄、強制簽退等動能，確保操作員能夠順利進行。除此之外，基層人民銀行需要全面落實通信網絡建設管理工作，實施主線路與備份線路雙線并存的運行模式，提升網絡通信管理的穩定性與安全性?；鶎尤嗣胥y行在選擇通信網絡運行商時，主線路與備份線路分別選擇不同的網絡運行商。選擇好主線路運行商后應與其簽訂長期的網絡通信服務協議，使運行商能夠為基層人民銀行提供長期的網絡通信服務，整個服務模式具有固定性與長久性；選擇好備份線路運行商后應與其簽訂應急通信網絡服務協議，當主線路供應商的系統出現問題后能夠立即更換線路，確保基層人民銀行系統能夠正常運行。3．全面落實內控管理工作為確?；鶎尤嗣胥y行會計風險能夠得到有效防范與管理，需要基層人民銀行能夠從制度管理體系入手，構建一體化、系統化、全面化、合理化的內控管理制度體系，認真梳理會計規章制度，根據基層人民銀行的實際運行情況，針對會計核算工作中操作性不強，無法適應現代化會計業務需求的制度進行統一修正與優化，提高會計核算管理制度的執行力度；對基層人民銀行現行的規章制度進行規整與精簡，廢除與現代化會計核算工作無法協調一致的業務操作流程與規章，提高風險防范工作的可操作性與有效性，并對散落在不同制度中的內容進行規整與梳理，使會計管理系統具有科學性與合理性，并建立相應的預警控制機制，使會計審核管理工作能夠有序開展、全面落實。
三、總結。
綜上所述，信息技術在基層人民銀行會計核算工作中的應用，為我國基層人民銀行工作帶來新的發展機遇與挑戰，針對現階段基層人民銀行會計工作中所存在的多種風險問題，需要基層人民銀行分別從人員管理、系統管理、內控管理入手，全面落實會計隊伍建設工作，完善操作與系統各功能，對內控管理制度進行完善與整合，從根本上消除基層人民銀行會計核算工作中所存在的風險。
參考文獻：
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇七
隨著互聯網金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應提前制定戰略目標，以積極應對復雜的金融環境。銀行不應單純以效益最大化為目標指導經營，應持有長期視角，針對互聯網金融行業的改變，調查市場需求，研究開發價值高、質量好的金融產品，形成競爭優勢。要加大資金投入，積極利用互聯網、會計電算化技術，提高核算水平，改善服務，以高質量的服務來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運行規律的同時不損害他人利益，做到規范市場化操作。銀行在追求利益的同時也要樹立會計風險控制意識，避免因會計風險而造成的損失。
3.2完善會計內部控制體系，提高會計核算水平。
商業銀行要建立適合自身業務的會計內部控制體系，積極研究日常業務活動的特殊性，針對日常業務的特征、基本程序，形成一個高效的業務核算流程。對于各項會計工作要明確分工、權責分明，明確會計人員各自所承擔的責任，做好工作上的交接，便于發現問題和及時解決問題。對于商業銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協調而導致的會計工作失誤。從整體而言，商業銀行要根據主營業務，建立一套完備的會計內部控制體系，讓會計業務水平的提高能夠適應業務的發展變化。從個體而言，每個部門要建立適合自己部門的會計內控制度，有針對地對業務進行會計核算，同時各部門也要樹立風險意識，以會計內控為主，以風險意識為輔，有效地推進業務核算。
3.3加強會計監督機制的建設，有效控制會計風險。
商業銀行要完善會計的事前監督、事中監督、事后監督，使三者相互結合、協調，形成嚴密的會計監督體系。對于事前監督，銀行要積極完善會計監督相關規定，并落到實處，對于涉及會計重要信息的原始憑證、票據等，要專門保管，防止因個人利益原因而造成的違規操作現象;同時對于每項業務的核算要提前做好規定，規定會計人員按照既定程序進行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業務核算程序不規范。對于事中監督，銀行可建立輪班監督機制，在日常業務工作中派人定期抽查賬務、評價會計人員的工作，對實際業務中不符合規定的，要及時批評和糾正。對于事后監督，銀行要根據反饋的會計信息進行評價，對于失真的會計信息要追究相關責任人的職責，并對錯誤的會計信息進行披露和解釋。同時，商業銀行也要實行上下級行監督機制，上級行要積極把控下級行的業務動態，定期查閱其財務報告。此外，還要加強外部審計工作，通過會計師事務所及相關政府部門反饋的信息來監督內部會計工作，增強會計信息的可靠性。
3.4提高銀行會計人員的專業素養。
商業銀行在招聘會計人員時，要加強對會計人員的實際業務知識的考核，此外還要評估會計人員道德，保證會計人員具備較高的素質。銀行也要定期開展培訓業務，針對新增的業務或者一些特殊的業務，要做好會計核算規定，保證會計人員能夠在業務核算中按規定操作。此外，銀行也應開展一系列的后續教育，積極培養會計人員的風險意識，特別是在會計電算化過程中，會計人員要有意識地保證會計信息的真實性和有效性，要提前做好準備，防止網絡犯罪盜取銀行內部數據。對于會計人員道德修養，銀行可以定期開展培訓講座，培養會計人員對銀行發展的責任感，防止會計人員為了個人利益而違規操作，給銀行帶來損失?？傊y行要加大對會計人員素質的培養，重視業務實操培訓以及對銀行整體業務的把握，建立一批具有整體思維和風險意識的高素質會計人才隊伍，才能減少會計風險。
4結論。
面臨著金融環境的復雜變化，商業銀行的發展將會面臨著前所未有的巨大挑戰，如何防范會計風險對于商業銀行來說是至關重要的。商業銀行的會計風險具有可控性，因此，只要商業銀行具備風險意識并能夠認清自己當前所面臨的會計風險，對癥下藥，制定有效措施，完善會計核算和監督等方面的規定，方可降低會計工作的風險，減少相應的損失。
參考文獻:。
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇八
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
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銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇九
摘要：隨著市場經濟的飛速發展，我國商業銀行在經營的過程中常常面臨多種風險，如何防范與控制商業銀行經營管理環節中遇到的風險成為商業銀行管理體制構建中極為重要的部分，商業銀行風險的出現會體現在多種方面，比如專業人員財務風險意識淡薄，專業技能不達標、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運營體制等等。
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銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十
商業銀行風險管理認識單薄是招致國際貿易融資發生風險的次要緣由，詳細表如今業務開展的集約增長、銀行內控制度生效、銀行組織構造不合理等方面。其中國際貿易融資業務的集約增長指的就是在理論中銀行展開業務時更多的是關注國際結算量和貿易融資的業務量，招致了局部銀行了完成目標不顧風險，業務量不時增長，但風險也在不時擴展;銀行內控制度的生效使得銀行國際貿易融資活動存在很大的不確定性，再加上局部業務員了完成考核目標沒有嚴厲依照相關規則展開業務活動，更是添加了國際貿易融資的風險;銀行國際貿易業務組織構造設置不夠合理次要指的是以后局部商業銀行依舊處于審貸不別離的形態，由國際業務部單個部門來承當信貸風險控制和業務拓展等責任，沒有將國際貿易融資歸入全行一致信貸管理中，對客戶沒有施行迷信的風險評價、無活期的信貸資金跟蹤管理和風險剖析。
(2)國際貿易融資活動風險日趨嚴重。
商業銀行國際貿易融資發生風險一方面是銀行本身的相關建立不夠完善，另一方也是國際貿易融資行業風險日趨嚴重形成的，如企業的信譽認識較差、運營管理程度較低、詐騙活動猖狂等都變相的加大了國際貿易融資業務的風險。在理論中，有些融資企業并沒有制定還款規劃，對融資款項臨時占用，有的企業以為商業銀行和企業同屬國度一切，不存在還款成績，逾期貿易融資居高不上等;也有局部國際貿易融資企業關于國際市場和國際市場的駕馭才能較差，企業不斷處于盈余或許微利潤邊緣，招致企業還款才能缺乏;再加上國際外一些不法分子應用我國進出口企業擴展對外貿易額的熱情和商業銀行國際貿易融資業務目標上的壓力來騙取銀行貿易融資例如國外客戶采用假信譽證、假單據詐騙銀行來獲取貿易融資款項等。
(3)國度對國際貿易融資的法律維護不健全。
以后我國法律雖然對國際貿易融資有所規則，如《票據法》中關于國際貿易融資金融票據做出了相關規則等，但是細心剖析以后我國的`法律條文我們不難發現關于國際貿易融資的法律并沒無形成一個完好的體系，而是散落在相關的法律文件中。此外，即便局部法律條文和細則觸及到了票據、貨物貨權質押、保證擔保等成績，但是并沒有做出詳細的法律界定如押匯業務中押匯行對單據和貨物的權益如何、出口業務中信托收據的無效性等，都找不到相應的法律解釋，由此可見相關法律制度確實實也是招致國際貿易融資業務風險加大的一個次要要素。
(1)優化制度建立，進步銀行風險管理才能。
銀行屬于制度化單位，一切任務流程、環節和手續都有著嚴厲的規則制度約束，因而優化制度建立可以從基本上進步銀行國際貿易融資風險防備才能。對此一方面銀行要依據企業的風險程度選擇性施行買賣風險管理制度。即對每一筆貿易融資款項的收入、資金回籠、貨物賒銷流轉等停止全程監視，經過對借款人上下游企業的管理將融資款項控制在一定的范圍內運轉，以此保證商品變現后能及時歸還貿易融資;另一方面也要貫徹落實流程管控。例如經過崗位制衡制度來落實各個崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉等方面的監管職責，完成信息共享和互相制約。此外，商業銀行還可以采取國際貿易融資風險分散戰略即以融資方式的多樣化來降低發作風險的能夠性;國際貿易融資風險抑制戰略即在授信客戶風險曾經發生的狀況下提早采取措施抑制風險的好轉;國際貿易融資風險轉嫁戰略即對能夠發生的風險經過擔保和其它金融買賣的方式轉移給第三者等手腕來進步銀行的風險防備才能。
(2)增強對融資企業和產品的風險剖析。
增強對融資企業和產品的風險剖析可以從源頭上進步國際貿易風險防備才能，詳細包括以下幾個方面：首先是嚴厲的審查進出口單方貿易的真實性。以后國際市場上詐騙活動的日趨猖狂是招致貿易融資風險加大的一個重要要素，對此在停止貿易融資時銀行需求嚴厲的審查進出口單方貿易的真實性，例如審查商品合同編號和簽署日期、運輸方式、起運港和到貨港、近期內的進出口量等;其次是做好客戶的資信審核任務。一方面關于信譽較好的老客戶銀行該當樹立起相應的客戶信譽檔案，以確定其信譽水準，另一方面關于銀行初次接觸的客戶該當嚴厲審查該客戶在其它銀行的業務情況記載，避免客戶套取融資;最初是仔細剖析進出口企業潛在的財務風險。普通來說，進出口企業普遍具有融資大、應收賬款大、存貨大、費用大、匯率影響大、本身資產小、償債才能小等特點，使得進出口企業還款才能存在很大的不確定性，因而在停止貿易融資之前需求對企業的短期償債才能、盈利才能、資產負債狀況等停止細心的剖析，在確定企業無財務風險或許財務風險較小的狀況下停止貿易融資。
(3)完善對國際貿易融資的法律維護。
對此一方面積極呼吁并爭取立法部門盡早制定與國際接軌的法律法規，關于我國以后關于國際貿易融資的法律條文散落各個相關法律中的現狀要促使相關人員盡早對其停止整合，以此來保證國際貿易融資有法可依。此外，也要明白現行法律中對金融票據、保證擔保等權益義務的規則;另一方面鑒于國際法律和國際法律存在一定的差別，因而銀行也要深化的剖析研討國際常規和國際法律之間的異同，防止因法律抵觸形成不用要的損失。
三、結語。
總而言之，全球貿易融資市場是一個宏大且在不時生長的市場，具有寬廣的開展前景。這種狀況下進出口企業愈發關注商業銀行能否提供愈加便當的貿易融資效勞，這關于商業銀行來說既是機遇也是應戰。筆者置信隨著商業銀行國際貿易融資風險防備認識的增強，置信將來國際貿易融資業務將成商業銀行的中心利潤點。
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銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十一
傳統的會計賬簿主要是根據審核無誤的憑證，逐筆或匯總記錄在會計賬簿上，登賬工作繁瑣復雜，易于出錯。電算化環境下會計賬簿的記錄直接取決于數據采集端口的原始單據或記賬憑證，而原始數據的采集與輸入形式已大為擴展，如人工鍵盤錄入，磁盤、光盤、u盤等磁介質導入，遠程網絡收集與傳輸，輸入方式呈現出迅速、開放、多元、高效的特點。
(二)改變了數據處理方式。
在傳統的會計核算程序中，采用平行登記方法的總分類賬與明細分類賬的登記是一項原理簡單而核算過程繁雜的工作。實行電算化后，賬簿數據的整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個環節，會計信息系統基本采用集中處理的方式，即多個子系統采集原始憑證信息，記賬憑證一次輸入或生成，各種賬表數據在記賬憑證分錄庫的基礎上派生形成。數據的運算與歸集高度依賴于計算機信息系統的實時操作，賬賬、賬證之間的對賬環節也不復存在，數據處理呈現出一體化傾向。
(三)改變了數據存儲方式。
傳統的會計賬簿以紙介質存儲方式保留會計信息與管理會計信息。在計算機方式下，賬務處理子系統中的數據存儲在憑證文件、匯總文件等數據庫文件中，以電磁介質作為會計信息的存貯載體，還可以存儲在計算機磁盤、內存、磁帶等磁介質與光盤等電介質上，需要時可以通過打印機輸出紙介質賬簿。原始數據的輸入端口、高度依存的電算化軟件系統、易隱藏信息的存儲介質，成為影響電算化環境下會計賬簿風險的'三大主要因素，這些因素不僅引起了傳統會計賬簿外在形式的變化，而且帶來了會計賬簿實質性的變革。
(四)改變了數據登記方法。
傳統賬簿中，會計數據的登記按會計六大要素分別設置資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六大賬戶，并設置總分類賬和明細分類賬。而在電算化會計賬簿中，所有賬戶都被賦于一個科目號，科目號的第一位用于標志這個會計科目的大類別，如資產類為1、負債類為2、權益類為3、成本類為4、損益類為5,前三位用于標志總賬的會計科目，如現金是101、銀行存款是102,這樣就可以方便的進行總賬、明細賬、日記賬等各種賬目的處理，實現數出一門(都出自憑證)，數據共享的特點。總分類賬和各級所屬明細分類賬也不再是一種重復平行的關系，而演化為一次登記，逐級共享的關系。
二、電算化會計賬簿帶來的風險。
(一)開發和設計軟件不嚴格帶來的風險。
目前，國家對財務軟件研發環節沒有嚴格、有效的限制性法律條款制約，對財務軟件推廣環節也沒有強有力的市場準入制度保護。一方面，一些軟件企業為打開市場，追求市場占有率，滿足少數企業的不正當需要，在“反審記”、“反記賬”、“反結賬”、“修改數據庫”、“刪除操作日志”等方面為企業大開“綠燈”,為少數企業和人員違反會計法規提供了可乘之機。另一方面，在軟件研發過程中，由于研發人員考慮問題不十分全面，也給犯罪分子以可乘之機。
(二)業務操作不規范造成的風險。
企業應用現代化管理工具代替了陳舊落后、繁瑣的手工核算，但是企業管理者的管理理念沒有轉變，嚴格而科學的管理往往只停留在形式上。同時，由于國家缺乏對電算化環境下會計賬簿存儲介質的嚴格規定，其原始性與可靠性無法得到保證，電子數據轉入、修改大為便捷，出現了“無痕跡修改”、“瞬時刪除”、“快速拼湊”等行為現象，極大地破壞了會計賬簿信息的原始性、真實性和完整性。濫用或盜用操作密碼進行操作的現象時有發生，也給賬簿數據帶來了風險。
(三)使用管理不規范帶來的風險。
由于國家對財務軟件及其安裝環境、存貯方式都缺乏明確的規定，例如，有些企業沒有用于會計核算的專用計算機，使財務軟件與其他的應用軟件交錯在一起，不利于會計信息的專門監管;對計算機維護不當、操作失誤等，也給賬簿管理帶來了風險。在網絡環境下，服務器是數據集中存儲介質，也是電算會計賬簿的重要組成部分，有些企業由于種種原因，為達到某些目的，采取隱匿服務器、跨地域存放服務器、以代理形式設置服務器等方式，造成會計賬簿的不完整和數據信息風險。
(一)加強軟件購置及開發的管理。
應懲治財務軟件開發商的違規開發、違規推廣問題，切實保證財務軟件遵從會計及審計法律法規用戶購置系統軟件應是經過實踐應用并被證明是安全可靠的，購置的會計應用軟件必須是經財政部門評審通過的并有詳細的操作說明的。單位自行開發研制會計電算化應用軟件的必須進行全面深入的調查，科學系統地分析和設計，開發、研制過程一定要規范，開發、研制出的軟件必須符合財政部頒布的《會計核算軟件基本功能規范》的要求。開發、研制出的軟件在投入運行前必須經上級有關部門的評審、鑒定，軟件的有關文檔資料必須齊全。在正式運用前應經過一段時間的試運轉，對相關數據進行驗證，防止研制人員由于考慮問題不全面而出現偏差。
(二)加強操作控制會計電算化。
操作應嚴格遵循會計業務和處理流程進行，在會計軟件中設置防止重復操作、遺漏操作和失誤操作的控制程序，如違反操作規程和操作時間應及時予以提示和制止。建立操作日志制度，計算機程序中應對所有操作留有記錄，包括操作時間、操作人員姓名、操作內容等。對日記賬和已結賬業務設置不可進行修改或逆操作程序，要修改必須通過編制記賬憑證沖正或補充登記來更正，以保證賬簿數據的完整性和真實性。
(三)加強數據輸入(出)管理電算化。
會計系統主要是由數據輸入、數據處理、數據輸出三個部分構成。在這些環節中，應預測出現風險的可能性，考慮系統設計過程中是否該在實現各個功能時嵌入相應的內部控制措施，而嵌入的內部控制措施是否發揮作用。對于一些潛在的可預見風險，應考慮是否該在系統中采取預防措施，對不可預見風險，應考慮是否留有系統空間等，由此保證各個環節的數據準確有效和賬簿數據的安全完整。
(四)加大檢查監督力度。
要健全企業內部定期檢查監督制度，對會計賬簿資料定期檢查，主要檢查電算化賬務處理是否正確，是否遵照會計法規行事，審核費用簽字是不是符合本單位的內部控制要求，憑證附件是否完整等另外，計算機犯罪具有智能化、隱蔽化的特點。因此，加強網絡法制建設，加大網上執法力度，對不法分子的不法行為進行打擊以起到震懾作用的任務勢在必行。同時還應配備殺毒軟件，定期或不定期地查殺病毒?？傊?，在電算化會計下，賬簿風險是客觀存在的，但只要我們正視各種風險并認真分析，積極采取正確有效的措施進行嚴密地風險預防，那么電算化下賬簿的風險是完全可以控制和減少的。
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銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十二
摘要:近幾年來，我國的經濟發展迅猛，金融行業發展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業銀行也在謀求創新，積極提高自身業務水平，為以后的發展打下良好基礎。銀行在經營管理活動中存在較高的風險，這些風險與其會計工作、內部制度都有著重要聯系，因此如何防范銀行會計風險是一個具有十分重要意義的內容。促進金融行業的持續發展，需要努力加深防范相關的會計風險。本文通過梳理了當前商業銀行會計風險有哪些表現的形式，分析這些風險形成的原因，根據實際提出了對會計風險防范管理的措施和建議。
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十三
近年來頻繁發生金融系統案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內外勾結，編制虛假的會計信息有關，并且缺乏健全的會計核算和監管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關問題，靈活機動的自我調節等等，銀行中存在的風險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業銀行會計風險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發展的問題，提出行之有效的會計風險防范措施。
2、在了解銀行會計風險的情況下，熟知會計風險水平，才能夠比較具有針對性的.對風險提出有效的建議，提高商業銀行抵御風險的能力。
3、通過對提出的相關防范機制的運用，完善商業銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發生變化，它影響著我國商業銀行的外部環境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業銀行業在走向世界的進程中，高要求、高風險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復雜多變的經濟環境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關學者在商業銀行會計風險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風險識別、相關防范機制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風險，因此在風險監管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌()通過梳理我國商業銀行會計風險，分析其產生的原因，認為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內部控制不力、會計從業人員素質偏低是其內部原因，在此基礎上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業銀行會計風險防范問題》中指出風險的表現形式，存在于會計核算、操作、監督、結算等方面;分析風險產生的原因，究其原因是在于制度不完善、監督、力度不夠強、從業人員素質相對較低;最后提出相關防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀以來，我國的經濟發展迅猛，金融相關行業也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業銀行總行資料顯示一共發生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴重。從以來我國商業銀行更是發生了數起重大經濟案件，僅僅上半年商業銀行就發生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數據和相關案例可以得知，在我國迅猛發展的時代，商業銀行會計風險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關案件，我們應從根本上找到風險控制的問題，分析這些問題產生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關建議，全面加強商業銀行會計風險的防范能力，使之能持續健康的發展。
(一)商業銀行會計風險控制中存在的問題。一是會計信息失真現象，主要表現為高估銀行資本充足率和銀行資產質量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準備金都列入了附屬資本因此高估了資產充足率，并且無法完整準確反映商業銀行貸款的占用形態、風險狀況。二是會計核算中存在的違規操作，工作中的違規現象主要是在辦理業務和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風險監督缺乏獨立性，由于監督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現的問題。四是會計崗位設置不當，導致責任和職責不能有效區分，嚴重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質有待加強。
(二)商業銀行會計風險產生的原因。造成風險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構監督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數量眾多、發展迅速的現下的風險。2、銀行內部控制系統建設不到位，銀行內部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導致商業銀行會計風險存在的重要原因。3、會計核算方法不規范，會計核算的方法如果不能合規，核算效率很低下，這些都將反應在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務，都會給銀行帶來風險。4、會計稽核監督不到位，對紙質憑證進行賬務的檢查是現行商業銀行會計稽核的主要內容，而此類監督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發揮。
(一)加強會計電算化條件下的內控制度。隨著科技的不斷發展，銀行將全面實現會計電算化，各種業務均在網上有所依據，而嚴格的內控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發生違法行為。
(二)健全會計內部控制制度體系。我們應該從防范會計風險、促進銀行業務的角度出發，嚴格遵循會計工作的規章制度，建立健全一套行之有效的內部控制制度體系，結合相應的操作流程，加強各個制度之間的聯系，加強崗位內控的建設，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監管。
(三)提高會計人員整體素質。建立能夠適應商業銀行防范會計風險的相應考核的機制，不僅能促進行業的發展，也能在無形中提升會計從業人員的素質。實行獎罰分明、職責分明的制度，調動員工的積極性，良性引導會計人員從業的行為。除了上崗前的培訓以為，也應該定期組織安排實施一些培訓課程，使其專業素養和操作能力在培訓中得到提升。
參考文獻:。
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銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十四
電算化內部控制制度，應結合電算化會計系統的特點建立內控制度。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統所產生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準確性及可靠性取決于內部控制功能的強弱。銀行會計電算化信息系統潛在的控制問題比手工會計信息系統更多，更為復雜，其技術性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風險，如系統文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復性和連續性，更有可能產生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統所產生的會計信息日益增多，沒有健全的內部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經營活動。要提高銀行會計電算化系統的可靠性，必須針對銀行會計電算化的特點，從電算化系統的研制開發與維護、職責分離、系統鑒定、應用環境、操作、數據輸入、輸出、系統安全、硬件與系統軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統內部控制措施。由于各行情況不一，內控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導各行建立完善的、恰當的內部控制，加強銀行會計電算化系統的安全可靠性，人民銀行總行應制定一個統一的會計電算化內控制度作為指導，各行可根據自身具體情況，進行補充。建立一套適合自身會計電算化系統的管理和控制制度。做到“凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據可查、凡事有人監督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風險。
2、建立金融風險補償制度。
西方一些發達國家為對付日益加劇的金融風險，除了加強對金融機構的內部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風險保險制度。結合金融業的實際，應對資本充足率及經營管理水平較高的金融企業實行低保險，以促進改善經營管理。從發展眼光看，金融企業投保可以使客戶增強對銀行的信任感，是加快業務發展的有效措施。金融會計風險的補償機制，可先將一些風險大的業務項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現金收付安全險，票據支付結算險，聯行往來等風險。還可采用由金融企業自己提取風險準備金的補償機制，但須取得財政部門核定的提取項目和費率，允許列入成本。
3、提高會計隊伍的素質。
金融會計內部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質好、業務素質硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（1）必須對會計人員加強政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規章和有章必循、執章必嚴、敬業勤業的會計隊伍。（2）加強對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓，達到熟練地掌握各項業務技能。（3）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質好，精通會計業務，還要有較強組織能力，善于用人，調動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的`優良品質去影響會計群體。（4）對會計要害崗位的人選應嚴格把關，經?？己?，不僅要注意其八小時內的表現，還要了解八小時以外的情況，如發現生活異常，參與賭博等不良行為，經教育無效，要調離要害崗位。
與此同時，加快與國外銀行的學習、交流，以借鑒和引進國外銀行先進的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進入所帶來的示范效應，為我們加快管理創新提供了便利的條件，有助于我們積極引進優秀人才，徹底打破內部分配關系中存在的平均主義，貫徹責權利相結合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機制。
4、提高認識，處理好業務發展和防范風險的關系。
擴大業務規模，增強資金實力，是銀行的發展方向。但發展要建立在穩健的基礎上，要注意風險的防范。從農行的效益上講，不僅存、貸款、結算業務、中間業務創造效益，防范會計風險實際也是效益實現的保障。因為會計風險的存在，是造成資金損失的基礎，而有效地防范了會計風險，就相當于創造了相對效益。在發展業務，增設營業網點時，不僅要考慮業務收入和人員成本的關系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網點，加大集約化經營的步子，推動財會力量的加強，有效地加大會計防范風險的力度。
5、
總之，財會人員一定要把好“財會關”，管好“錢”，加強職業道德修養，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準則、不*假賬”的行為準則，敢于堅持原則，實事求是，向黨和人民負責，堅決維護國有資產的安全和權益，不斷完善財會制度，努力提高財會水平，控制銀行會計風險，將事故隱患消滅在萌芽狀態，為銀行各項業務穩健發展保駕護航。
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銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十五
引言：商業銀行的會計內控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業銀行整個業務處理全過程。因此，我們針對商業銀行會計內控的風險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯系。事實上，這些年來，我國商業銀行內部的金融風險時有發生，這就充分暴露了商業銀行內部會計制約方面的薄弱環節。為了切實提升商業銀行的會計內部管理效率與效果，商業銀行必須盡快采取有效的會計內控風險防范措施與解決策略，從而進一步規范和約束銀行內部的會計行為，最大程度的規避銀行會計內控風險，真正促使商業銀行健康且穩定的發展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰略目標的實現。
(4)商業銀行會計內控的模式不夠完善而導致內控執行不到位。我國現在不少商業銀行的會計內控過程中，仍然采取內容制約而非真正的內部制約，嚴重影響會計內控的規范化建設，從而無法形成一個較為有效的會計內控模式，由此而造成了商業銀行會計內控的低效率。這反映了商業銀行會計內部制約意識薄弱，會計內部制約在制度上不完善，業務操作系統未能對全部會計業務形成有效制約，未能建立起完整的會計內控監督評價體系，導致監督約束不力，從而給商業銀行內部犯罪提供了可乘之機。
(1)完善商業銀行的會計內控體系建設。商業銀行為了全面預防各種會計內控風險，就應該以全面風險管理作為根本目標來建立健全銀行內部的會計內控體系。具體來說，商業銀行應該做到會計內控過程中的決策、執行與監督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業銀行應該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內部分層次的建立一個會計內部監督系統，盡可能的做到事前預防、事中實時監控以及事后隨時監督。同時，商業銀行還應該健全相關的會計風險評價體系，根據會計風險的內控原則來全面整合并梳理會計規章制度，讓會計內制約度更為規范化、系統化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業銀行會計內制約度的完善與全面。
(2)確保商業銀行風險管理制度的落實。對于商業銀行來說，風險管理責任制是一項重要且關鍵的制度，它的實施是商業銀行會計內控過程中風險制約流程的重點環節所在。因此，我們就應該真正明確商業銀行會計內控的責任追究鏈條，把會計風險防范的責任機制與銀行內部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責任問責制，并把責任具體到人，一旦發現理由，商業銀行必須堅決給予嚴格的處置，加大整改力度，促使銀行內部員工真正重視會計內控風險的防范工作，有利于他們及時反饋相關理由信息，并給出相應的應對策略。
(3)切實提升商業銀行會計內控風險管理水平。商業銀行應該建立健全自身的會計內控機制，要積極應對日益激烈的市場競爭與日益復雜的國際金融形勢，采取適應國際國內形勢的會計內部制約制度，及時更新會計風險管制約度，更好的遵循我國金融發展的規律。當然，我們的商業銀行還應該充分現代化的網絡技術與一些非現場監管技術來做到與時俱進的會計內控監管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內部監督機制，運用嚴格的制度和規范來保證會計工作有序進行，確保商業銀行的財務科學管理，避開滋生違法行為。
此外，商業銀行還應該提高對會計內控風險的管理水平，重視對銀行內部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創新會計考核機制，還可以根據實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應該把會計內控風險管理工作納入到商業銀行的整個績效考核評價體系當中去，真正引導會計人員加大對會計風險防范的重視，確保商業銀行各項業務順利開展的同時，有效的防控各種會計內控風險，這樣，不僅可以加大監管力度，還可以提升商業銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內控管理水平。
結束語：總之，商業銀行會計內控風險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內制約度，完善會計內控監督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發點，切實提升對會計制度的執行力，從而讓商業銀行在提高會計工作人員綜合素養的基礎上，制定并實施符合商業銀行自身發展需要的人才管理機制，進而讓商業銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業道德培訓，提高他們的從業素養，盡可能的降低商業銀行的會計內控風險幾率，確保商業銀行走上良性可持續發展道路。
參考文獻：
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十六
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的日常經營治理活動準確、完整、連續并綜合的進行核算和監督，同時也對金融機構的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經營治理以及經濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經濟體系中通常行駛核算和經營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經濟核算;另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調節和控制銀行業務的經營。
二、金融會計風險的產生。
(1)理論風險。新時期金融行業的發展使得傳統的金融理論不能很好的滿足和契合現行會計模式，這種超前的金融業發展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發生。(2)核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現核算風險，進而導致金融風險的產生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業的經營和發展。(3)管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監督風險，由于目前金融會計的監督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經營行為不能起到應有的監督控制作用，影響我國金融行業的健康發展。其次是人員管理風險，金融行業的快速發展勢必吸納更多的從業人員，但是會計人員的綜合素質參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執行規程制度、出現違規操作等現象，影響風險的'控制和防范。
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十七
摘要：市場經濟的快速發展，促進了我國財務會計核算的發展，尤其的在企業發展過程中的風險管理中占據了企業發展的重要地位，積極的進行財務會計核算的中風險的規避具有重要意義，能夠促進企業的發展。就目前來看，我國現代企業在發展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進我了我國財務管理核算工作的發展，同時，一些較小的額度的運行方式給財務管理的發展造成了一定的風險，因此，各個企業不斷加強財務會計核算能夠促進企業發展。本文主要通過對企業在財務會計核算過程中的風險進行研究，并且提出了相關的解決措施。
關鍵詞：財務管理;風險分析;措施。
隨著社會經濟的不斷發展，在為企業發展帶來巨大的機遇的同時也存在著一定弊端，例如：一些企業的監管工作不夠完善等，嚴重影響了企業的發展。在企業發展過程中，財務會計核算的風險是影響企業發展的重要因素，不僅對于企業的經濟效益具有重要的影響還影響著企業的管理水平。因此，積極進行企業會計核算的風險的規避勢在必行。
一、財務核算會計風險的簡單介紹。
所謂的風險指的是相關企業在從事某種活動的時候，能夠產生多種不同的結果，并且通過相關的計算得出這些結果存在風險的概率，同時企業開展相關活動的同時存在一些負面影響。在企業發展過程中，所謂的財務會計風險指的是企業的財務人員在進行財務核算時所面臨的各種風險。在不斷的發展的社會經濟中，企業的財務核算風險也逐漸的提高，主要表現在核算過程出現的錯誤的幾率增加。
在企業發展過程中，一般來說，企業的所面臨的風險具有兩種，企業經營中的風險;企業的財務風險。在企業的的發展中，兩者之間具有一定的聯系，通常來說，企業的財務風險都由于企業的經營不當所造成的，在企業經營過程中企業財務的實際收益和企業預期的收益存在一定的差距時，就會導致企業的經營出現問題，這些問題都會逐漸的轉變成為企業損失;企業財務核算的風險主要包括企業的相關會計工作人員對于企業發展的一些事實不能進行準確的'了解，另外，相關的工作了人員在實際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴重的核算誤差。
二、財務會計核算形成的原因。
(一)相關企業在進行成本核算以及固定資產核算中容易會出現風險。
在企業發展過程中，積極的進行企業成本核算以及企業固定資產的核算具有重要意義，但是，在實際的核算過程中由于相關的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現誤差;同時，還要保證相關的工作人員對于企業的資產折舊以及相關的預算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實際資產的準確性，才能保證核算的準確性。如果不能保證企業資產的準確性就會導致企業核算出現錯誤，同時，還不能準確的反映出企業的運行狀況，導致了相關的管理人員不能夠及時對企業進行相應發展規劃;另一方面，企業財務部門在實際的核算工作中，如果不能及時的進行減值或者不能及時的對于相關的賬目進行調整，就會出現核算問題，一定程度上就會造成嚴重財務核算風險，影響了企業的發展。
(二)企業在投資過程中容易發生風險。
就目前來看，我國市場經濟的不斷發展，導致的我國一些企業存在盲目的跟風投資現象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業的發展。例如：一些企業的在進行投資的過程中不能及時對投資項目就行了解、評估，嚴重導致了企業的對于整個項目的投入以及效益不能夠進行準確的估算，導致企業在發展不能獲得良好的效益，有時會出現一些虧本現象，導致了企業在核算中出現風險。
(三)相關企業的內部監管容易出現風險。
在企業發展過程中，積極的加強企業的信息系統的監管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業核算的風險，還要能夠有效的促進企業管理水平的提高。在企業不斷發展的過程中，隨著信息技術的不斷應用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關工作人員的工作壓力，但是在實際的工作中，要做好相應合理安全工作，只有這樣才能保證數據不會丟失，能夠有效避免企業的核算存在的風險。
(一)提高相關工作人員的專業素養。
企業在相關發展過程中，要不斷的提高工作人員的素質，定期的的對于相關的會計人員進行培訓，才能保證工作的順利性，同時，還要不斷加強相關工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業在進行新員工的招募的同時要保證新員工的思想政治過關，并且，還要積極的進行相關的工作的培訓，只有這樣才能更好的保證工作質量，不能有效的規避風險，還促進了企業的發展。
(二)加強相關工作人員的風險意識的防范。
在企業的進行財務核算過程中，相關工作人員具有良好的風險防范意識是十分重要的，因此，相關的領導應該積極的對員工進行風險意識的培訓，保證財務工作人員具有嚴謹的工作態度;另外，還要通過相關的活動積極的調動工作了人員的工作積極性，同時，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風險的發生。
(三)積極的完善財務會計核算制度。
相關的企業財務工作人員都應該具有良好的財務核算習慣。主要包括了企業的內部審核以及相關的賬目的準確性;在實際的工作中，相關的工作人員應該積極的進行審核格式的規范，例如：對于的審核的內容是否符合相關的標準，相關的審核手續是否完善等，只有這樣才能保證企業財務核算的風險最小，促進企業的發展。
四、結束語。
綜上所述，財務會計核算的風險控制在企業發展中占據了重要的地位，因此，企業只有不斷加強企業的對于核算風險的規避，才能更好的促進企業發展，在實際的分析規避中，最重要的是要不斷加強相關工作人員工作積極性，同時還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風險最小化，促進企業發展。
參考文獻：
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十八
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
（一）提高商業銀行會計內控意識。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
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銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇十九
［摘要］隨著互聯網金融的迅猛發展，金融市場競爭愈加激烈，商業銀行的競爭環境也日益復雜。商業銀行所面臨的會計風險嚴重制約其發展，給商業銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業銀行會計風險的基礎上，通過分析商業銀行會計風險的成因，為商業銀行防范會計工作的風險提出一些指導性對策。
隨著經濟全球化的不斷推進、社會主義市場經濟體制的日趨完善，金融機構在推動經濟發展、調節和控制經濟運行中發揮著關鍵作用，而商業銀行作為金融機構中最具活力的主體，為市場經濟的不斷發展做出了巨大貢獻。但是，隨著經濟的發展，外部環境和銀行內部環境的不斷變化，也給商業銀行帶來了挑戰。商業銀行作為社會資金活動的中介離不開有力的會計核算，經濟的發展帶來業務的擴大，給商業銀行的會計核算與監督帶來了諸多問題，商業銀行會計風險日益凸顯，嚴重制約銀行的發展。因此，加強銀行會計核算力度，提高會計核算水平，完善銀行內部會計監督體系，有效地控制銀行會計風險，才能穩定商業銀行在金融行業中的地位，保證商業銀行在調節國民經濟運行中發揮重要作用。
商業銀行會計風險是指因銀行業務的增加、業務復雜性的加大使得銀行在其會計工作中產生失誤或者誤差，同時其會計核算體系、會計監督制度、會計人員素質等方面與現時的經濟業務的相關要求匹配度不高，從而出現因會計工作原因而產生的風險。由于會計風險的存在，商業銀行經營管理者不可避免地運用不及時、失效的會計信息指導經營決策，從而導致銀行出現嚴重的經濟損失。
(1)風險具有可控性。商業銀行會計風險是能通過一系列有效的對策加以控制，并把它限定在一定范圍內，從而保證銀行在可控會計風險的前提下持續穩定地發展。商業銀行應認識到風險是可控的，并制定措施來規避、控制會計風險。(2)風險具有客觀性。商業銀行的會計風險是由于外部環境復雜性、銀行內部原因造成的，是客觀存在的，不會因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應提前做好準備，以積極應對會計風險。(3)風險具有隱藏性。若商業銀行會計制度不健全、會計監督體系不完善加上會計人員風險意識淡薄，就會導致在日常的會計業務活動中發生相關風險，如果不及時發現，日積月累，就會使銀行遭受損失。(4)風險具有復雜性。商業銀行會計風險成因是具有多樣性的，因而會計風險便是各種各樣，存在復雜性。按空間范圍來分，分為外部環境原因和內部原因造成的風險。按主體來分，分為會計核算風險、會計監督風險、會計人員風險等。銀行應針對不同會計風險的特殊性，制定合適的對策來防范風險。
(1)會計核算風險。商業銀行會計制度不健全，業務核算中沒有運用恰當的'會計核算方法來確認、計量、報告經濟業務，就會使會計信息失真，從而產生會計核算風險。商業銀行應結合自身業務的特殊性，選擇正確的會計方法來核算經濟業務。(2)會計監督風險。銀行會計工作在反映業務的同時，還要通過已有的會計信息來監督商業銀行日常經營活動，監督商業銀行各部門工作，以有效的會計監督體制來減少會計風險發生的概率。(3)會計人員風險。銀行會計人員專業素養以及風險的防范意識對于銀行會計工作的有效開展起著重要作用。如果會計人員專業素養低、風險防范意識不足便會造成難以預料的會計風險，威脅著銀行的健康發展。(4)會計信息風險。會計決策有用觀要求經營者能運用會計信息來指導經營決策，所以，當商業銀行的會計信息不客觀、不能及時反映銀行業務活動，便會給經營者帶來錯誤、滯后的會計信息，影響經營者對銀行財務狀況與經營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。
銀行會計的風險與防范的論文（模板20篇）篇二十
隨著市場經濟的發展和改革開放的深入以及互聯網的普及，我國的金融業發生了巨大的變化。伴隨著互聯網金融的發展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進而變化，由此，商業銀行想要在眾多金融機構中獲利顯然困難許多。有些銀行在發展過程中，只顧達到利潤最大化，而忽視會計核算和監督、風險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監督機制，最終使得銀行會計風險日益加大。
2.2會計內部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監督銀行經濟業務活動的信息系統，能夠實時監控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業務較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當天的核算業務，這樣煩瑣的會計核算業務，如果每一步不能精準記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業務環節相協調，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監督機制存在不足。
會計監督機制是影響銀行會計風險的重要因素。商業銀行為了加強內部監督制定了許多的規章，但并沒有執行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監督，對一些違規行為不理睬，導致監督制度形同虛設。各部門為了完成目標和考核使用許多違規方法虛增貸款和利息來達到業績，這種不完善的會計監督機制導致會計風險層出不窮。
2.4會計人員專業素養較低、缺乏風險意識。
會計人員專業素質是影響銀行會計信息質量的關鍵因素。正如上述中所提到的，商業銀行涉及許多繁瑣的業務、眾多的傳票，各環節都有聯系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經濟業務，便會使業務核算質量降低，從而導致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內不乏有會計人員因利益、人情關系而進行違規的會計核算，嚴重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經過培訓能夠熟悉銀行的基本業務核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風險意識，難以從整體及風險衡量的角度來把握銀行的基本業務，使會計風險規避能力較差。