為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送，（米暫有單位自行采購，因配貨中心不再配送）。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補的辦法。即：學(xué)校預(yù)收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。

(二)高三畢業(yè)班在高考結(jié)束后，以班級為單位實行統(tǒng)一退款，由機房把各班退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付（注：機房操作人員應(yīng)在開學(xué)時到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級名冊表，以此名冊為準(zhǔn)對金龍卡操作系統(tǒng)中的班級進行更改，技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師）

(三)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票（如酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費）

4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“浬中食堂物自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算，原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途（如鄉(xiāng)音卡為xx人使用，xx為維修廚房費用等）

（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“浬浦中學(xué)食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（六）食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當(dāng)日購菜發(fā)票，要求在下午4時前報銷，并在當(dāng)天上午10時前填制好浬中食堂購菜情況公示表；金龍卡收款后也于當(dāng)日上繳銀行（除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外），并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。

（七）學(xué)校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長室審批，發(fā)票報銷時附審批單。

五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定，每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

第一章：總則

第一條為規(guī)范學(xué)校食堂會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中小學(xué)校食堂管理的實際情況，特制定本制度。

第二條學(xué)校食堂管理應(yīng)本著為師生服務(wù)的原則，建立學(xué)校食堂財務(wù)管理制度，就是要規(guī)范學(xué)校伙食費的收支行為，努力使學(xué)生花錢少吃得好。

第三條學(xué)校食堂應(yīng)實行獨立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。

第二章：收入管理制度

第四條實行包伙的學(xué)校，伙食費標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長的承受能力，經(jīng)學(xué)校伙食管理小組集體研究制定。該標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整。

第五條收取伙食費時按班級造冊，并由事務(wù)會計出據(jù)收據(jù)，收費后要填寫收費情況統(tǒng)計表。

第六條實行刷卡服務(wù)的食堂，事務(wù)會計要對開出去的收據(jù)和充值微機輸出的收費匯總表進行核對，核對清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。

第七條收取的伙食費收入必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。

第三章：支出管理制度

第八條所有發(fā)票必須經(jīng)值日廚師和購菜人員及保管員簽字后報領(lǐng)導(dǎo)人簽報，由伙食會計進行帳務(wù)處理。

第九條伙食費支出要按下列中徑辦理；

1、伙食費支出要分“教師伙食費支出”和“學(xué)生伙食費支出”；

2、招待費、添置固定資產(chǎn)支出要在“其他支出”中列支；購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

3、為食堂服務(wù)的臨工支出要在“學(xué)生伙食支出”—“其他”中列支。

第十條與食堂管理無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費不得在學(xué)校伙食帳中列支。

第四章：物資管理制度

第十一條大宗物品采購要實行招標(biāo)，最后選定證件齊全，質(zhì)美價廉的戶主來供應(yīng)。從而降低成本。

第十二條采購非當(dāng)日耗用的物品，都要辦理入庫手續(xù)，當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

第十三條對庫存物資要定期進行盤點，如實反映盈余情況。

第十四條物資保管員要建好物資管理臺帳，每天結(jié)出余額。

第五章：核算管理制度

第十五條要在銀行開設(shè)伙食費管理專戶，通過銀行來對伙食費收入進行監(jiān)管。

第十六條要設(shè)總帳，明細(xì)帳，每月清理一次帳目，向領(lǐng)導(dǎo)人報送一次報表。每學(xué)期民主理財一次，學(xué)校食堂經(jīng)營不以贏利為目的，做到帳目公開清楚。

第十七條設(shè)立下列總帳科目“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收及暫付款”、“庫存物資”、“固定資產(chǎn)”、“借入款項”、“應(yīng)付及暫存款”、“固定基金”、“伙食結(jié)余”、“伙食收入”、“其他收入”、“伙食支出”、“其他支出”。

第十八條要加強明細(xì)核算，下列科目要設(shè)立明細(xì)帳。

1、“應(yīng)收及暫付款”應(yīng)按不同的項目和債務(wù)人進行明細(xì)核算；

2、“借入款項”應(yīng)按債權(quán)單位進行明細(xì)核算；

3、“應(yīng)付及暫存款”應(yīng)按不同的項目和債權(quán)人進行明細(xì)核算；

4、“伙食收入”應(yīng)按“學(xué)生伙食收入”和“教師伙食收入”進行明細(xì)核算；

5、“伙食支出”應(yīng)按“學(xué)生伙食支出”、“教師伙食支出”設(shè)立兩個一級明細(xì)科目，在一級明細(xì)科目下設(shè)立“米面油”、“菜金”、“水電煤”、“配料”、“其他”支出的明細(xì)科目進行明細(xì)核算。

第六章：檢查監(jiān)督制度

第十九條設(shè)立紀(jì)檢箱，食堂工作人員、就餐師生，可以就原料采購問題進行舉報。

第二十條校長、膳管會要經(jīng)常了解市場供求信息，便于監(jiān)督、處理有關(guān)問題。

第二十一條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實，追究責(zé)任：

1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的；

2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的，與供貨商暗中勾結(jié)、牟取不法利益的。

第二十二條食堂帳目要做到日清月結(jié)，定期民主理財，并向教職工公布。

蔡山寶山學(xué)校

二0一二年秋季

為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。

2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購，采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。

3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的`原材料及輔料。

三、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、

“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

四、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校務(wù)會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

五、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購，采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向?qū)W生和教師收取的伙食費，實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入。

(二) 學(xué)校食堂不對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，記入食堂收入。

(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備（小件）或其它支出而造成虧損的，學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、柴油等支出；

（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后方可登記做賬。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2、.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票。

3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

4、食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。

（四）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“昌化一小” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（五）學(xué)校食堂所有支出項目由校長簽字后支付。

六、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

為規(guī)范學(xué)校食堂會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)諸暨市教育局關(guān)于學(xué)校食堂財務(wù)管理意見的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我學(xué)校食堂管理的實際情況，本著為師生服務(wù)的原則，規(guī)范學(xué)校伙食費的收支行為，努力使學(xué)生花錢少吃得好。特制定學(xué)校食堂管理財務(wù)制度：

一、制度總則

辦好學(xué)校食堂，既關(guān)系到學(xué)校形象，更關(guān)系到師生的身心健康。要從實踐“三個代表”重要思想的高度，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全食堂財務(wù)制度。要在保證食堂食品衛(wèi)生安全的前提下，科學(xué)合理制訂每日菜譜，提高伙食質(zhì)量；努力降低支出成本，堅持收支平衡、略有節(jié)余的財務(wù)原則，真正使學(xué)校食堂成為全體師生享受質(zhì)優(yōu)價廉營養(yǎng)餐的服務(wù)窗口。

二、運行機制

1、學(xué)校的食堂財務(wù)均以集中核算管理。具體原則為“一集中”、“兩統(tǒng)一”、“三不變”。“一集中”是指學(xué)校食堂經(jīng)費學(xué)校管理。“兩統(tǒng)一”是指銀行賬戶由中心學(xué)校統(tǒng)一開設(shè)，收費發(fā)票由市財政局統(tǒng)一提供。“三不變”是指食堂的管理體制不變，食堂的理財機制不變，會計主體的法律責(zé)任不變。

2、中心學(xué)校開設(shè)一個食堂專用銀行賬戶，學(xué)校食堂收取的師生伙食費、飯菜下腳處理等所有收入，應(yīng)統(tǒng)一開具市財政局印制的教育食堂專用票據(jù)，并按收支兩條線管理的原則，及時全額繳存食堂專用銀行賬戶。食堂專用銀行賬戶產(chǎn)生的利息收入，每季末應(yīng)憑銀行結(jié)息單及時入賬。中心學(xué)校食堂專用賬戶只能轉(zhuǎn)賬，一般不得提現(xiàn)。食堂經(jīng)費必須專款專用，任何單位不得以任何理由挪用、擠占。

3、中心學(xué)校食堂會計按統(tǒng)一要求設(shè)立會計科目，對學(xué)校食堂的費用收支進行核算，并編制有關(guān)報表，向有關(guān)方面提供必要的財務(wù)信息報告。

三、日常管理

1、每一學(xué)校食堂配備兼職出納一人，負(fù)責(zé)費用收支、票據(jù)整理及報銷。學(xué)校行政出納兼任食堂出納。出納工作移交應(yīng)由學(xué)校派員監(jiān)交。

2、食堂貨物采購必須實行內(nèi)部監(jiān)督制度。一般學(xué)校應(yīng)實行雙人采購，規(guī)模較大的學(xué)校，驗收人員也應(yīng)至少兩人，驗收人員在貨物驗收后應(yīng)當(dāng)場在票據(jù)上簽名，采購人員和驗收人員一般學(xué)期中途需進行輪換，一學(xué)期必須進行輪換。有條件的學(xué)校可根據(jù)實際情況實行團體采購加配送的方式向食堂供貨。

3、學(xué)校食堂出納向中心學(xué)校領(lǐng)取備用金，并負(fù)責(zé)保管、報銷。所有發(fā)票必須經(jīng)購菜人員和驗收人員簽字、總務(wù)主任票審后報校長簽報，由食堂出納進行帳務(wù)處理。

4、具體操作流程如下：

（2） 堂物品采購員在學(xué)校出納處領(lǐng)取采購費用；

（3） 食堂物品采購員按有關(guān)規(guī)定進行物品采購；

（5） 學(xué)校食堂出納憑據(jù)向中心學(xué)校報銷費用，補足備用金余額。

為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如米、油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

(四)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。

(二)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。

(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票（如煙、酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購）

4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。

五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定，每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

蘭溪市李漁中心小學(xué) 2012年9月

《xx單位財務(wù)管理制度》全面地、原則性地從大的方面規(guī)定了xx單位的財務(wù)行為，為了更好地貫徹執(zhí)行該制度，結(jié)合具體情況，制定本實施細(xì)則。

一、經(jīng)費包干管理辦法。

（一）目標(biāo)與原則

１、實行經(jīng)費包干，是為了充分發(fā)揮統(tǒng)計經(jīng)費的使用效益，調(diào)動全體職工勤儉節(jié)約的積極性。

２、經(jīng)費包干的各項管理辦法必須符合《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。

３、各項開支必須嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁弄虛作假，各專業(yè)崗負(fù)責(zé)人對本專業(yè)崗的包干經(jīng)費負(fù)有監(jiān)管責(zé)任；隊長對全隊的包干經(jīng)費負(fù)有全面監(jiān)督責(zé)任。

（二）經(jīng)費包干范圍

經(jīng)費包干的范圍。即各專業(yè)崗在日常工作中產(chǎn)生的費用，主要包括辦公費、郵電費、交通費、旅差費、招待費、勞務(wù)費、維修費、非專項購臵費、書刊費、福利費（指以專業(yè)崗名義開支的）、計算機使用費及其他費用等日常公用經(jīng)費。

（三）經(jīng)費包干的使用

書刊費、福利費、日常辦公用品的支出比例，合理有效地使用包干經(jīng)費。

（四）經(jīng)費包干結(jié)余的獎勵辦法。

日常公用經(jīng)費實行專業(yè)崗包干管理，超支不補，節(jié)余下轉(zhuǎn)。當(dāng)年包干經(jīng)費結(jié)余部分全部結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。

二、專項經(jīng)費的管理。

專項經(jīng)費是指專項調(diào)查經(jīng)費，即在常規(guī)調(diào)查之外，國家統(tǒng)計局下達(dá)的普查和一次性專項調(diào)查（不包含國家預(yù)算內(nèi)的專項調(diào)查經(jīng)費）、地方財政經(jīng)費的專項調(diào)查以及由各專業(yè)崗從政府有關(guān)部門承接到的委托專項調(diào)查的經(jīng)費。

（一）各專業(yè)崗的專項經(jīng)費都必須納入xx單位財務(wù)管理范圍，集中管理，統(tǒng)籌兼顧、專款專用。在使用前要根據(jù)工作任務(wù)的需要提出使用預(yù)算報告，交辦公室審核，按審批權(quán)限報分管的副隊長或隊長審批后，交辦公室備案并按預(yù)算計劃執(zhí)行；沒有經(jīng)過隊領(lǐng)導(dǎo)班子審批的預(yù)算計劃，財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理；如中途因故新增大額開支內(nèi)容，經(jīng)過以上程序，方可在原預(yù)算內(nèi)追加支出。

（二）專項調(diào)查工作會議的會務(wù)由辦公室和相關(guān)專業(yè)崗負(fù)責(zé)，會議標(biāo)準(zhǔn)按縣財政有關(guān)制度執(zhí)行。按照先預(yù)算、審批后報銷的程序，會議結(jié)束后，財務(wù)人員按預(yù)算撥付經(jīng)費。

找隊領(lǐng)導(dǎo)的委托調(diào)查）從政府有關(guān)部門爭取到的委托調(diào)查專項經(jīng)費或非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費，本隊根據(jù)需要按10%的比例提取計算機更新和統(tǒng)籌管理資金（不含地方財政調(diào)查項目經(jīng)費），結(jié)余部分留給各專業(yè)崗由辦公室監(jiān)管使用。

三、地方財政項目經(jīng)費的管理：

（一）地方財政項目經(jīng)費實行經(jīng)費與項目相一致的使用原則，各專業(yè)崗根據(jù)各項目的調(diào)查樣本量，實行量化使用，年初需做出全年使用預(yù)算，按均衡的支出要求，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

（二）所有項目的下?lián)軜?biāo)準(zhǔn)，參照國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)的項目，按該項目經(jīng)費的額度進行酌定或按往年標(biāo)準(zhǔn)確定。

（三）國家、地方都有經(jīng)費的項目優(yōu)先使用國家經(jīng)費；國家有經(jīng)費，按國家標(biāo)準(zhǔn)不足部分，由地方經(jīng)費補充（年初須按國家標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)查樣本量，統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一安排）。

（四）本隊按項目提取13%計算機更新和統(tǒng)籌管理金。

（五）印刷費的管理：相關(guān)專業(yè)崗按要求提出申請及填報《印刷品招標(biāo)明細(xì)表》，印刷費5000元以下的由相關(guān)專業(yè)崗和辦公室共同組織印刷；5000元以上的采取招標(biāo)方式進行，由相關(guān)專業(yè)崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標(biāo)，隊內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察員開標(biāo)，印刷成品后，由相關(guān)專業(yè)崗和隊紀(jì)檢監(jiān)察員共同驗收及簽名，（填寫印刷品驗收表），相關(guān)專業(yè)崗憑驗收表及發(fā)票到財務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

伙食補助費和其它費用，其它費用是指會議室租金、交通費、辦公用品費、文件印刷費），憑會議通知和會議預(yù)算表按管理權(quán)限審批，會議一般不得超過100人，必須在定點酒店召開。

四、經(jīng)費報銷審批權(quán)限。

各專業(yè)崗包干經(jīng)費、專項調(diào)查經(jīng)費、地方財政調(diào)查經(jīng)費支出應(yīng)按相關(guān)審批權(quán)限執(zhí)行，并由隊領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

五、旅差費報銷規(guī)定。根據(jù)省財政廳印發(fā)的《海南省省級機

關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》的通知（瓊財行[2015]2011號）和《國家統(tǒng)計局海南調(diào)查總隊財務(wù)管理制度實施細(xì)則》的通知要求，具體規(guī)定如下：

（一）出差人員的住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)。正副科級人員每人每天在180元以內(nèi)，科級以下（含處級，下同）人員每人每天在150元以內(nèi)憑據(jù)報銷。

（二）隊人員出差全部實行定點住宿。

（三）伙食補助標(biāo)準(zhǔn)。（1）出差人員的伙食補助費按照出差自然天數(shù)實行定額包干，省外每人每天60元，省內(nèi)縣外每人每天50元，縣內(nèi)每人每天45元。（2）從晚八時至次日晨七時之間，乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，可憑車（船）票每人每次加發(fā)伙食補助費30元。（3）工作人員出差連續(xù)乘車（船）超車12小時（含12小時）的，可憑車（船）票每滿12小時，加發(fā)30元伙食補助費；夜間乘坐汽車、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補助的，不重復(fù)執(zhí)行。

（四）公雜費。（1）出差人員公雜費按出差自然天數(shù)實行定額包干，省外每人每天30元，省內(nèi)每人每天,15元，用于補助市內(nèi)交通、通訊等支出。（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應(yīng)如實申報，公雜費減半發(fā)放。

（五）參加會議等的差旅費

工作人員外出參加會議和本部門、本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。會議（培訓(xùn)）統(tǒng)一安排食宿的，會議（培訓(xùn)）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議（培訓(xùn)）主辦單位按會議費規(guī)定統(tǒng)一開支。會議（培訓(xùn)）不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費用自理的，會議（培訓(xùn)）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。上級部門組織召開的全國性會議，參會人員按會議統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)交費的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費憑據(jù)報銷。

經(jīng)組織批準(zhǔn)參加各類培訓(xùn)班（不含學(xué)歷、學(xué)位教育及本單位本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班）及到各級黨校等長期學(xué)習(xí)并集中住宿的人員，住宿費按照培訓(xùn)單位收費憑據(jù)報銷。學(xué)習(xí)期間伙食費自理的，憑培訓(xùn)通知回所在單位報銷伙食補助費，補助標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)習(xí)培訓(xùn)時間在1個月以內(nèi)的每人每天補助10元，學(xué)習(xí)培訓(xùn)時間在1個月以上的每人每天補助8元，寒暑假不發(fā)。培訓(xùn)單位收取的培訓(xùn)費中含伙食費的，不再報銷伙食補助費。學(xué)習(xí)期間不報銷公雜費。

七、其他管理規(guī)定

（一）借款還款規(guī)定

1、因公借款必須填寫《借款單》，按照審批權(quán)限辦理借款手續(xù)。

2、因公出差借款應(yīng)在出差回來后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不報者，從借款人收入中抵扣。

3、借款辦公事的應(yīng)在一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能在規(guī)定時間辦理的要向辦公室說明情況，超過兩個月的要擬出說明報告交隊領(lǐng)導(dǎo)審批，否則從借款人的收入中抵扣。

4、私事原則上不準(zhǔn)借公-款，確有特殊困難需要借款的，須經(jīng)隊領(lǐng)導(dǎo)審批，后從本人收入中抵扣。

（二）電話費管理。電話費實行專業(yè)崗包干使用，嚴(yán)禁在公務(wù)話機上聊天，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或經(jīng)揭發(fā)，經(jīng)教育不改者，從本人收入中一次扣罰100元。嚴(yán)禁在公務(wù)話機拔打各種信息服務(wù)臺，一旦發(fā)現(xiàn)有信息服務(wù)話費，話費由所在專業(yè)崗支付，同時扣除該專業(yè)崗?fù)葦?shù)額的業(yè)務(wù)包干經(jīng)費。

（三）計算機維修費管理。各專業(yè)崗需要維修計算機，可向計算機管理人員反映，由計算機管理人員向辦公室提出維修項目后，統(tǒng)一安排維修，各專業(yè)崗負(fù)責(zé)驗收，經(jīng)費支出按審批權(quán)限辦理。

責(zé)任自負(fù)。

（六）報銷管理補充規(guī)定。（1）報銷的發(fā)票必須是符合規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，所填寫內(nèi)容必須齊全規(guī)范，具體清楚，購買物品項目較多的要附有發(fā)票開具商店的清單。（2）報銷的發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人（或驗收人）簽名，分管副隊長審核，隊長審批。（3）1000元以上的單筆支出采用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況采用現(xiàn)金方式支付的，要說明原因財務(wù)人員才能辦理。（4）對于不符合規(guī)定的.報銷發(fā)票，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

（七）根據(jù)總隊下發(fā)的有關(guān)規(guī)定：凡中央政府采購網(wǎng)上有的辦公設(shè)備及用品全部實行政府采購，如電腦、打印機、移動硬盤、u盤等等；按照規(guī)定辦公設(shè)備需使用年限滿五年方可更換，如中途因特殊原因損壞，已經(jīng)無法維修，有維修部門證明的，應(yīng)由專業(yè)崗提出申請，經(jīng)隊領(lǐng)導(dǎo)同意，方可更換。

（八）凡使用到隊公共經(jīng)費的會議費、印刷費等等，一律都需交辦公室統(tǒng)一管理。

總 則

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納和人員組成。

在沒有專職財務(wù)經(jīng)理之前，財務(wù)經(jīng)理職責(zé)由會計主管兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督;財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條;財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。

現(xiàn)金票據(jù)管理

第十七條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。

第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及注銷。

第十九條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦.

第二十條、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。

第二十一條、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

第二十二條、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。

第二十三條、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。

第二十四條、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。

第二十五條、空白支票由出納員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。

第二十六條、 支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。 第二十七條、支票領(lǐng)用時手續(xù)齊備，“支票領(lǐng)用單”各項要填寫清楚。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。

第二十八條、支票自領(lǐng)用起二日內(nèi)報帳，報帳時要發(fā)票齊全，支票號填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票二日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時退回財務(wù)部。

第二十九條、收取外單位支票時，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

第三十條、公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

第三十一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。

2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。

3.員工差旅費、學(xué)習(xí)費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。

4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。

5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。

6.設(shè)備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。

7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。

第三十二條、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。

第三十三條、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開；不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用；不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。

第三十四條、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。

第三十五條、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。

第三十六條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十七條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十八條、發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，須由經(jīng)辦人、證明人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十九條、每月的20日為工資工資發(fā)放日，工資由行政部門負(fù)責(zé)核算并編制表格，交由財務(wù)部審核并呈送總經(jīng)理審批后，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放。

第四十條、差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主管簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤，送總經(jīng)理審批，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第四十一條、無論何種匯款，都必須填寫《付款申請單》，分別由經(jīng)手人、部門主管、

會計主管審核簽字；總經(jīng)理審批簽字。

第四十二條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

銷售發(fā)票管理

第四十三條、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.發(fā)票由公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2.發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

3.發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)客戶，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

4.所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

1）增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2）需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。并由業(yè)務(wù)人員填寫《開票申請單》經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，交票據(jù)管理人員填開。

3）對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下） 編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

第四十五條、接受發(fā)票的管理規(guī)定

1．接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。

2．接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3．交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

5．接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

6．業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

7．運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。符合規(guī)定的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額。

8．無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代-開-發(fā)-票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細(xì)填寫。

會計檔案管理

第四十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第四十七條、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十八條、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第五十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

第五十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第五十二條、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第五十三條、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

一、為嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效率，特制訂以下管理制度：

1、按照國家財政法規(guī)中規(guī)定的資金使用范圍，編制食堂預(yù)算計劃，專款專用，有計劃地進行財務(wù)收支活動，做到合理、合法、有效，算帳、記帳、報帳及時準(zhǔn)確，會記資料齊全、規(guī)范。

2、加強預(yù)算外資金管理：一切收支納入食堂財務(wù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫或公-款私存，不得白條入帳，對外收款使用統(tǒng)一銀錢收據(jù)。

3、會計、出納分設(shè)，分別由九州公司派駐，帳、錢分管，財務(wù)工作制度化、規(guī)范化，充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能。

4、建立、完善各項內(nèi)控制度，保證財務(wù)工作有效地為教育教學(xué)服務(wù)。

5、建立健全固定資產(chǎn)帳和財產(chǎn)保管制度，設(shè)立專兼職財產(chǎn)保管員，定期清查，定期調(diào)帳，做到帳實相符。

二、銀錢收據(jù)保管制度

1、收據(jù)購買證不轉(zhuǎn)借。

2、購入、使用銀錢收據(jù)均要辦理登記手續(xù)，按照編號順序使用。

3、借據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)俱全，并加蓋作廢戳記。

4、用完的收據(jù)按順序號分類保存，不得遺失，每冊應(yīng)注明實用份數(shù)和作廢份數(shù)。

三、專項資金管理制度

1、專項資金的提取必須按規(guī)定辦理。

2、專項資金的撥入必須在帳面上記請來源及用途。

3、使用時必須執(zhí)行專款專用的原則，不得擴大和留用。

4、專項資金要統(tǒng)籌安排，合理使用，發(fā)揮效益。

四、支票管理制度

1、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票要妥善保管，支票與印章分開保存。

2、建立支票借用簿，借用支票必須按借用簿的項目如實填清。

3、使用支票、事先由校長審批，同意后到會計室辦理登記手續(xù)，不的超出限額，否則不與報銷。

4、支票使用期限一般為一天，最常不得超過兩天，及時辦理注銷手續(xù)，支票遺失及時掛失，如造成經(jīng)濟損失，要追究領(lǐng)用人的經(jīng)濟責(zé)任。不外借、不轉(zhuǎn)讓支票。

五、現(xiàn)金管理制度

1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》，不超出規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

2、建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，日請月結(jié)，做到帳款相符。

3、收入現(xiàn)金及時入帳，存入銀行，支付現(xiàn)金不得座支。

4、每日現(xiàn)金余額不得超出開戶行核定限額，保險柜密碼要及時變更。

5、現(xiàn)金盤盈盤虧均先登入有關(guān)帳戶，待查明原因。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再做處理。

6、用現(xiàn)金購物，應(yīng)當(dāng)日結(jié)清。

7、公-款不準(zhǔn)私借私存。不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)挪用公-款。

六、會計人員交接制度

1、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。

2、會計人員因工作調(diào)動或離職，辦理交接手續(xù)前，必須辦理完應(yīng)辦事項，辦理交接手續(xù)后，如發(fā)現(xiàn)原任會計業(yè)務(wù)有違紀(jì)等問題，由原任人負(fù)責(zé)。

3、移交人員要按移交清冊，逐項移交，必要的項目要寫出書面材料，接替人員逐項核對點收，無誤后移交人、接替人和監(jiān)交人簽字（一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，存檔一份。）

4、接替的會計人員必須繼續(xù)使用移交的原帳簿，不得另立新帳，保持會計記錄的連續(xù)性。

為保證全校膳食的正常經(jīng)濟秩序，堅決執(zhí)行學(xué)校有關(guān)食堂工

作規(guī)章制度與指標(biāo)，特制訂本財務(wù)管理制度：

一、食堂財務(wù)實行獨立核算，食堂費用實行一支筆的審批制度，如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報校長審批。

二、采購員實行備用金制，備用金暫定5000元。

三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名，經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付，不能以領(lǐng)代報，現(xiàn)金報銷經(jīng)校長審批簽名才能支付。

四、大額用款時，須事先征得校長同意。

五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點清，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時解交財會室。

六、實施批零差價的物品，原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。

七、外地出差回校后三天內(nèi)報銷、清帳。

八、憑證、帳單分類按月裝訂保存，帳帳相符，帳物相符，定期盤存和結(jié)帳。

九、接受上級和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。

本制度如有不妥，以上級規(guī)定為準(zhǔn)。

機關(guān)食堂管理制度

2015-2-25

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為進一步加強區(qū)級機關(guān)食堂內(nèi)部管理，規(guī)范食堂正常運作，提高-干部、職工的就餐質(zhì)量，特制訂本管理制度。

一、區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局對區(qū)級機關(guān)食堂實行緊密型和松散型相結(jié)合的管理模式，即對實行緊密型管理的食堂，其人、財、物由本局統(tǒng)一管理，收支報本局統(tǒng)一核算；對實行松散型管理的食堂，原則上由本局指定食堂負(fù)責(zé)人，核定食堂工作人員工資額度，執(zhí)行規(guī)定的伙食收取標(biāo)準(zhǔn)，日常經(jīng)費自收自支。

專題教育。嚴(yán)格勞動紀(jì)律，落實各項崗位職責(zé)，實行滿意率考核和獎懲制度。

三、食堂工作人員要牢固樹立服務(wù)意識和服務(wù)職責(zé)，牢記機關(guān)食堂是機關(guān)后勤服務(wù)的重要窗口，要熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，要有較強的責(zé)任心、事業(yè)心和主人翁思想，為廣大機關(guān)干部職工做好就餐服務(wù)。

四、嚴(yán)格抓好飯菜質(zhì)量，經(jīng)常組織技術(shù)骨干研究制定每周菜譜，并在本局網(wǎng)站上公布。要深入市場調(diào)查和征求機關(guān)干部職工的意見，力求做到品種齊全、花色多樣，營養(yǎng)搭配豐富合理，飯菜質(zhì)量根據(jù)不同的口味需求新鮮美味。對烹飪技術(shù)要集思廣益、取長補短、精益求精，要有創(chuàng)新、有特色，做到色、香、味、形符合要求，燒出合口的美味佳肴。

五、加強食堂衛(wèi)生、飲食衛(wèi)生及個人衛(wèi)生的監(jiān)督和檢查工作，保證廚房、餐廳、餐具、用具等清潔，各種用具擺放整齊有序，食用物品認(rèn)真清洗，每周進行一次食堂工作人員的衛(wèi)生教育，做到衣服整潔，著工作服，戴工作帽，勤剪指甲。做好滅蠅、滅鼠等工作，嚴(yán)防疾病傳染和食物中毒。各種生、熟食及易串味食品要分開存放，定期清理，防止食物變質(zhì)，變味。每次就餐后應(yīng)對食堂及時進行清掃，保持食堂內(nèi)桌、椅、餐具、用具清潔整齊有序，由專人負(fù)責(zé)進行必要的消毒處理，并通過定期、不定期對現(xiàn)場烹飪設(shè)備、用具、工作人員進行衛(wèi)生監(jiān)督、檢查，達(dá)到清潔的就餐環(huán)境。

污穢不潔、混有雜物或者其他感官性異常的食品。

七、抓好食堂財務(wù)及成本核算工作，做好實物驗收工作，進出物品做到手續(xù)齊全，憑發(fā)票進帳，進貨驗收須指定專人負(fù)責(zé)并由二名以上食堂人員參加，并經(jīng)本局指定的食堂責(zé)任人簽字后，按規(guī)定程序按實報銷，不得少買多報、開假發(fā)票充帳。收支記帳分明，做到賬物相等，規(guī)范管理。并將每月食堂收支情況公布。

八、食堂要以人為本，提創(chuàng)人性化宣教和管理，既要保證就餐秩序，做到按時開飯，又能對因工作等特殊原因的就餐人員做到機動靈活，保證滿意就餐。食堂工作人員應(yīng)熱情、禮貌接待每一位機關(guān)工作人員用餐，并嚴(yán)格做好就餐劃卡工作。雙休日、節(jié)假日安排好食堂值班人員，負(fù)責(zé)好機關(guān)值班人員的正常用餐，以及做好突發(fā)事件的用餐保障工作。

九、認(rèn)真落實各項安全工作防范措施，做到安全生產(chǎn)重于泰山，嚴(yán)防集體食物中毒，對食堂、廚房設(shè)備要經(jīng)常性進行防火、防氣、防水等安全檢查，要指定專人負(fù)責(zé)安全工作，防止意外事件發(fā)生。一旦發(fā)生安全意外事件，要根據(jù)本局安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案的要求迅速進行處理，盡可能使事故損失降低到最小程度。

十、實行激勵機制，本局每年組織力量對各食堂進行考核，進行食堂服務(wù)對象滿意度調(diào)查（一般半年一次），對服務(wù)態(tài)度好，飯菜質(zhì)量優(yōu)，就餐環(huán)境佳，衛(wèi)生、口味、花色等符合要求的，要對食堂負(fù)責(zé)人及工作人員進行獎勵，并拉開獎金檔次。對機關(guān)干部、職工反映較差的，要按有關(guān)規(guī)定處理。

十一、各食堂根據(jù)本制度，要認(rèn)真研究制定實施細(xì)則及考核辦法等相關(guān)配套的具體制度，報本局備案。

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四章 財務(wù)管理

第十條 食堂實行核定管理費收支，定額補助，結(jié)余留用，超支不補的內(nèi)部核算辦法。 第十一條 食堂管理費收入包括：機關(guān)撥入的定額補助費，外單位人員的搭伙費，以及食堂在保證職工日常就餐需要以外，通過擴大服務(wù)項目所收取的管理費。

第十二條 機關(guān)撥入食堂的定額補助費，按機關(guān)編制人數(shù)計算，采取經(jīng)費包干方式，由機關(guān)行政財務(wù)部門按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芙o。行政單位聯(lián)合辦食堂或共用一個食堂的，按此規(guī)定執(zhí)行。 外單位人員（包括職工家屬）在機關(guān)食堂就餐，應(yīng)交納搭伙費，其標(biāo)準(zhǔn)可略高于機關(guān)支付的人均補助費定額。

食堂在保證日常就餐外，為滿足機關(guān)職工不同層次的需要，擴大服務(wù)項目所提供的食品，應(yīng)按一定比例向服務(wù)對象加收管理費。具體標(biāo)準(zhǔn)按本《辦法》第二十二條執(zhí)行。

第十三條 食堂管理費的支出范圍：食堂工作人員的工資、補助工資、職工福利費、公雜費、勞保用品費、差旅費、水電費、燃料費、購置費、維修費及應(yīng)由食堂開支的其他費用。房屋維修費、取暖費，單價在一百元以上的固定資產(chǎn)購置費以及長休人員工資由機關(guān)行政財務(wù)部門開支。食堂的各項開支執(zhí)行行政財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

第十四條 食堂職工加班應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要必須加班又無法安排倒休的可發(fā)加班費。平日和公休日按機關(guān)日平均工資的100％發(fā)給，法定節(jié)假日按機關(guān)日平均工資的200％發(fā)給。 第十五條 食堂管理費收支結(jié)余用于建立食堂基金，留給食堂使用。食堂基金分為發(fā)展基金和福利獎勵基金。具體比例，發(fā)展基金為20％，福利獎勵基金為80％。食堂的發(fā)展基金主要用于改善用餐條件、增加服務(wù)項目、節(jié)日伙食補助和彌補虧損等方面的開支；福利獎勵基金用于發(fā)放書報費、洗理費等福利待遇方面的開支，以及按規(guī)定發(fā)放獎金和上交獎金超額費。

第十六條 食堂職工的獎金，按照中央國家機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，全年人均獎金限額不超過機關(guān)二個半月的平均工資，由福利獎勵基金開支。發(fā)放獎金超限額部分，按有關(guān)規(guī)定向行政財務(wù)部門交納獎金超額費。

第十七條 食堂要加強固定資產(chǎn)的管理。食堂的固定資產(chǎn)要設(shè)置帳卡，詳細(xì)登記。

第十八條 食堂要加強財務(wù)管理工作，遵守財經(jīng)紀(jì)律。食堂會計核算執(zhí)行《中央國家機關(guān)食堂會計制度》。

第五章 食品成本核算與內(nèi)部價格管理

第十九條 食品成本控制按食品實際耗用的主料、輔料、調(diào)料等原材料的進價計算。制做食品所開支的水電費、燃料費，不計入食品成本，由食堂管理費開支。

第二十條 建立健全食品成本核算制度，加強成本核算管理，做到單項有核算，每日有匯總，每月有結(jié)算，盈虧有分析，堵塞各種漏洞，降低食品成本，為合理制定和調(diào)整食品價格提供依據(jù)。 第二十一條 食堂為保證職工正常就餐需要所提供的食品，以食品成本作為定價標(biāo)準(zhǔn)，年累計盈虧不超過2%。年終如發(fā)生伙食虧損，由食堂管理費彌補；如有盈余，應(yīng)轉(zhuǎn)入下一年度。 第二十二條 食堂在保證職工正常就餐以外，擴大服務(wù)項目，為滿足職工不同層次需要所提供的食品，按食品成本加一定比例的管理費定價。主要標(biāo)準(zhǔn)是：

（一）對外加工食品、承辦職工宴席，加收管理費不超過食品成本的20％；

（二）小炒、客飯、糕點、鹵醬制品，加收管理費不超過食品成本的10％；

（三）自購農(nóng)副產(chǎn)品和未經(jīng)加工的食品，加收管理費不超過食品成本的5%。

政府食堂財務(wù)管理制度

現(xiàn)金管理

第二條 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)挪用公-款，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)；

第四條 嚴(yán)禁資金出借，出納員不得擅自將資金出借給單位和個人；

第五條 加強結(jié)算現(xiàn)金的管理，及時清理應(yīng)收應(yīng)付款項，對調(diào)離沙田政府工作的人員，出納員應(yīng)提前收取其本人已發(fā)生的伙食費，不得拖欠。

財務(wù)管理

第七條 凡屬支出的憑證，購買人（廚房總務(wù)）必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名，證明人作證，審批人審批三項手續(xù)，方可入帳報銷。

收支結(jié)報

第十條 財會帳本收支要清楚，每月要及時匯總結(jié)算，并做好月報表，由政府總會計審閱核對后，交送黨政辦。

財務(wù)人員管理

第十一條 財會人員應(yīng)按時處理賬務(wù)，定期核對現(xiàn)金盤點物資，做到賬實、賬款、賬

賬、賬證、賬表“五相符”；

第十二條 財會人員因工作調(diào)動或離職時，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并由主管部門監(jiān)交，在未辦理交接手續(xù)前，不得擅自離職。

三、 食堂采購、保管、領(lǐng)用、結(jié)算制度

1．采購。采購人員根據(jù)炊事員開具有采購清單采購各種食品，采購時，注意把好食品的質(zhì)量關(guān)，要保證食品的新鮮，不變霉、不變質(zhì)，以防食物中毒。采購人員對定額單價以上食品（每市斤2元以上或相當(dāng)于此水平的為定額單價以上食品），要索要發(fā)票或收據(jù)。

2．保管。采購的物品一律由保管人員過稱、點數(shù)、驗收入庫，入庫單據(jù)經(jīng)保管人員簽字后作為記賬憑證入賬。

3．領(lǐng)用。食堂每天制定一次食譜，早、午、晚餐品種要多式樣，提高烹調(diào)技術(shù)，改善員工伙食。對因工作需要不能按時就餐和臨時客餐，根據(jù)事前的預(yù)約和通知作相應(yīng)調(diào)整。

1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。

2.水電費作出預(yù)算，在“銷售費用——水電費”中開支。

3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。

理的定額，按定額購買節(jié)約使用。

為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。

2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購，采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。

3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

三、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、

“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

四、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校務(wù)會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

五、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、食堂財務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)公司食堂結(jié)算戶，由公司財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人（食堂主管、采購部主管）采購，品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補的辦法。即：公司預(yù)收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。 職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款，由機房把退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室，經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)職工伙食費的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支，自負(fù)盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費補助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算，原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途。

（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（六）食堂每周前填制好采購情況公示表。

（七）公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂每月財務(wù)報表于次月公司第一周例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。

為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送，（米暫有單位自行采購，因配貨中心不再配送）。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的.品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補的辦法。即：學(xué)校預(yù)收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。

(二)高三畢業(yè)班在高考結(jié)束后，以班級為單位實行統(tǒng)一退款，由機房把各班退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付（注：機房操作人員應(yīng)在開學(xué)時到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級名冊表，以此名冊為準(zhǔn)對金龍卡操作系統(tǒng)中的班級進行更改，技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師）

(三)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票（如酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費）

4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“浬中食堂物自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算，原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途（如鄉(xiāng)音卡為xx人使用，xx為維修廚房費用等）

（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“浬浦中學(xué)食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（六）食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當(dāng)日購菜發(fā)票，要求在下午4時前報銷，并在當(dāng)天上午10時前填制好浬中食堂購菜情況公示表；金龍卡收款后也于當(dāng)日上繳銀行（除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外），并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。

（七）學(xué)校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長室審批，發(fā)票報銷時附審批單。

五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定，每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。