規(guī)章制度的制定應(yīng)考慮到實(shí)際情況和各方利益,確保合理性和可操作性,避免陷入僵化和不合理的局面。如果你正在制定規(guī)章制度,可以參考一下以下范文,希望能對(duì)你有所幫助。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇一
為了加強(qiáng)我校食堂管理,規(guī)范學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算,確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,特制定本制度。
一、食堂財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,食堂費(fèi)用實(shí)行食堂主任一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報(bào)校長(zhǎng)審批。
二、采購員實(shí)行備用金制,備用金暫定3000元/天。
三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名,經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付,不能以領(lǐng)代報(bào),現(xiàn)金報(bào)銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。
四、大額用款時(shí),須事先征得校長(zhǎng)同意。
五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點(diǎn)清,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時(shí)解交財(cái)會(huì)室。
六、實(shí)施批零差價(jià)的物品,原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。
七、外地出差回校后三天內(nèi)報(bào)銷、清帳。
八、憑證、帳單分類按月裝訂保存,帳帳相符,帳物相符,定期盤存和結(jié)帳。
九、接受上級(jí)主管部門和審計(jì)單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。薪酬制度獎(jiǎng)懲制度考勤制度辦公室管理規(guī)章制度房地產(chǎn)公司規(guī)章制度辦公室日。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇二
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送,(米暫有單位自行采購,因配貨中心不再配送)。
(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即:學(xué)校預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費(fèi)同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)高三畢業(yè)班在高考結(jié)束后,以班級(jí)為單位實(shí)行統(tǒng)一退款,由機(jī)房把各班退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后開具支票,由班主任及班生活委員簽字后,由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付(注:機(jī)房操作人員應(yīng)在開學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級(jí)名冊(cè)表,以此名冊(cè)為準(zhǔn)對(duì)金龍卡操作系統(tǒng)中的班級(jí)進(jìn)行更改,技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師)
(三)學(xué)校食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),對(duì)于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(五)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、學(xué)校食堂支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:
(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、教師管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票(如酒、飲料、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費(fèi))
4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫“浬中食堂物自制單據(jù)”,采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂經(jīng)理簽字并付款,其他物資的采購原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷,金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途(如鄉(xiāng)音卡為xx人使用,xx為維修廚房費(fèi)用等)
(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開票時(shí),同時(shí)要求填寫付款方:“浬浦中學(xué)食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購菜發(fā)票,要求在下午4時(shí)前報(bào)銷,并在當(dāng)天上午10時(shí)前填制好浬中食堂購菜情況公示表;金龍卡收款后也于當(dāng)日上繳銀行(除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外),并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對(duì)帳單上繳財(cái)務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯(cuò)誤姓名等情況,不得用收款墊付支出款項(xiàng)。
(七)學(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長(zhǎng)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由校長(zhǎng)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)校長(zhǎng)室審批,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
五、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號(hào)《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定,每學(xué)年末由校工會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報(bào)表于每年7月15日前報(bào)送教育核算中心,每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。
七、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
第一章:總則
第一條為規(guī)范學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合中小學(xué)校食堂管理的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂管理應(yīng)本著為師生服務(wù)的原則,建立學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度,就是要規(guī)范學(xué)校伙食費(fèi)的收支行為,努力使學(xué)生花錢少吃得好。
第三條學(xué)校食堂應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。
第二章:收入管理制度
第四條實(shí)行包伙的學(xué)校,伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長(zhǎng)的承受能力,經(jīng)學(xué)校伙食管理小組集體研究制定。該標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。
第五條收取伙食費(fèi)時(shí)按班級(jí)造冊(cè),并由事務(wù)會(huì)計(jì)出據(jù)收據(jù),收費(fèi)后要填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表。
第六條實(shí)行刷卡服務(wù)的食堂,事務(wù)會(huì)計(jì)要對(duì)開出去的收據(jù)和充值微機(jī)輸出的收費(fèi)匯總表進(jìn)行核對(duì),核對(duì)清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。
第七條收取的伙食費(fèi)收入必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。
第三章:支出管理制度
第八條所有發(fā)票必須經(jīng)值日廚師和購菜人員及保管員簽字后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)人簽報(bào),由伙食會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第九條伙食費(fèi)支出要按下列中徑辦理;
1、伙食費(fèi)支出要分“教師伙食費(fèi)支出”和“學(xué)生伙食費(fèi)支出”;
2、招待費(fèi)、添置固定資產(chǎn)支出要在“其他支出”中列支;購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出,同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、為食堂服務(wù)的臨工支出要在“學(xué)生伙食支出”—“其他”中列支。
第十條與食堂管理無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)不得在學(xué)校伙食帳中列支。
第四章:物資管理制度
第十一條大宗物品采購要實(shí)行招標(biāo),最后選定證件齊全,質(zhì)美價(jià)廉的戶主來供應(yīng)。從而降低成本。
第十二條采購非當(dāng)日耗用的物品,都要辦理入庫手續(xù),當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十三條對(duì)庫存物資要定期進(jìn)行盤點(diǎn),如實(shí)反映盈余情況。
第十四條物資保管員要建好物資管理臺(tái)帳,每天結(jié)出余額。
第五章:核算管理制度
第十五條要在銀行開設(shè)伙食費(fèi)管理專戶,通過銀行來對(duì)伙食費(fèi)收入進(jìn)行監(jiān)管。
第十六條要設(shè)總帳,明細(xì)帳,每月清理一次帳目,向領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)送一次報(bào)表。每學(xué)期民主理財(cái)一次,學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)不以贏利為目的,做到帳目公開清楚。
第十七條設(shè)立下列總帳科目“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收及暫付款”、“庫存物資”、“固定資產(chǎn)”、“借入款項(xiàng)”、“應(yīng)付及暫存款”、“固定基金”、“伙食結(jié)余”、“伙食收入”、“其他收入”、“伙食支出”、“其他支出”。
第十八條要加強(qiáng)明細(xì)核算,下列科目要設(shè)立明細(xì)帳。
1、“應(yīng)收及暫付款”應(yīng)按不同的項(xiàng)目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算;
2、“借入款項(xiàng)”應(yīng)按債權(quán)單位進(jìn)行明細(xì)核算;
3、“應(yīng)付及暫存款”應(yīng)按不同的項(xiàng)目和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算;
4、“伙食收入”應(yīng)按“學(xué)生伙食收入”和“教師伙食收入”進(jìn)行明細(xì)核算;
5、“伙食支出”應(yīng)按“學(xué)生伙食支出”、“教師伙食支出”設(shè)立兩個(gè)一級(jí)明細(xì)科目,在一級(jí)明細(xì)科目下設(shè)立“米面油”、“菜金”、“水電煤”、“配料”、“其他”支出的明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。
第六章:檢查監(jiān)督制度
第十九條設(shè)立紀(jì)檢箱,食堂工作人員、就餐師生,可以就原料采購問題進(jìn)行舉報(bào)。
第二十條校長(zhǎng)、膳管會(huì)要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息,便于監(jiān)督、處理有關(guān)問題。
第二十一條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實(shí),追究責(zé)任:
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的;
2、價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng),甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的,與供貨商暗中勾結(jié)、牟取不法利益的。
第二十二條食堂帳目要做到日清月結(jié),定期民主理財(cái),并向教職工公布。
蔡山寶山學(xué)校
二0一二年秋季
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項(xiàng)公益性事務(wù),必須以學(xué)生為宗旨,不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實(shí)行總務(wù)處定點(diǎn)采購,采購點(diǎn)由學(xué)校行政綜合比較確定。
3、建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
4、建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
5、建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的`原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持收支平衡的原則。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、
“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
四、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定,每學(xué)年末由校務(wù)會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。
五、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項(xiàng)公益性事務(wù),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實(shí)行總務(wù)處定點(diǎn)采購,采購點(diǎn)由學(xué)校行政綜合比較確定。
(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,食堂向?qū)W生和教師收取的伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入。
(二) 學(xué)校食堂不對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),對(duì)于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,記入食堂收入。
(四)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備(小件)或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、學(xué)校食堂支出管理
理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:
(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、柴油等支出;
(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后方可登記做賬。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2、.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票。
3、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
4、食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
(四)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開票時(shí),同時(shí)要求填寫付款方:“昌化一小” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(五)學(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目由校長(zhǎng)簽字后支付。
六、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定,每學(xué)年末由校工會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。
七、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
為規(guī)范學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)諸暨市教育局關(guān)于學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理意見的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我學(xué)校食堂管理的實(shí)際情況,本著為師生服務(wù)的原則,規(guī)范學(xué)校伙食費(fèi)的收支行為,努力使學(xué)生花錢少吃得好。特制定學(xué)校食堂管理財(cái)務(wù)制度:
一、制度總則
辦好學(xué)校食堂,既關(guān)系到學(xué)校形象,更關(guān)系到師生的身心健康。要從實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的高度,切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),健全食堂財(cái)務(wù)制度。要在保證食堂食品衛(wèi)生安全的前提下,科學(xué)合理制訂每日菜譜,提高伙食質(zhì)量;努力降低支出成本,堅(jiān)持收支平衡、略有節(jié)余的財(cái)務(wù)原則,真正使學(xué)校食堂成為全體師生享受質(zhì)優(yōu)價(jià)廉營(yíng)養(yǎng)餐的服務(wù)窗口。
二、運(yùn)行機(jī)制
1、學(xué)校的食堂財(cái)務(wù)均以集中核算管理。具體原則為“一集中”、“兩統(tǒng)一”、“三不變”。“一集中”是指學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)學(xué)校管理。“兩統(tǒng)一”是指銀行賬戶由中心學(xué)校統(tǒng)一開設(shè),收費(fèi)發(fā)票由市財(cái)政局統(tǒng)一提供。“三不變”是指食堂的管理體制不變,食堂的理財(cái)機(jī)制不變,會(huì)計(jì)主體的法律責(zé)任不變。
2、中心學(xué)校開設(shè)一個(gè)食堂專用銀行賬戶,學(xué)校食堂收取的師生伙食費(fèi)、飯菜下腳處理等所有收入,應(yīng)統(tǒng)一開具市財(cái)政局印制的教育食堂專用票據(jù),并按收支兩條線管理的原則,及時(shí)全額繳存食堂專用銀行賬戶。食堂專用銀行賬戶產(chǎn)生的利息收入,每季末應(yīng)憑銀行結(jié)息單及時(shí)入賬。中心學(xué)校食堂專用賬戶只能轉(zhuǎn)賬,一般不得提現(xiàn)。食堂經(jīng)費(fèi)必須專款專用,任何單位不得以任何理由挪用、擠占。
3、中心學(xué)校食堂會(huì)計(jì)按統(tǒng)一要求設(shè)立會(huì)計(jì)科目,對(duì)學(xué)校食堂的費(fèi)用收支進(jìn)行核算,并編制有關(guān)報(bào)表,向有關(guān)方面提供必要的財(cái)務(wù)信息報(bào)告。
三、日常管理
1、每一學(xué)校食堂配備兼職出納一人,負(fù)責(zé)費(fèi)用收支、票據(jù)整理及報(bào)銷。學(xué)校行政出納兼任食堂出納。出納工作移交應(yīng)由學(xué)校派員監(jiān)交。
2、食堂貨物采購必須實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度。一般學(xué)校應(yīng)實(shí)行雙人采購,規(guī)模較大的學(xué)校,驗(yàn)收人員也應(yīng)至少兩人,驗(yàn)收人員在貨物驗(yàn)收后應(yīng)當(dāng)場(chǎng)在票據(jù)上簽名,采購人員和驗(yàn)收人員一般學(xué)期中途需進(jìn)行輪換,一學(xué)期必須進(jìn)行輪換。有條件的學(xué)校可根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行團(tuán)體采購加配送的方式向食堂供貨。
3、學(xué)校食堂出納向中心學(xué)校領(lǐng)取備用金,并負(fù)責(zé)保管、報(bào)銷。所有發(fā)票必須經(jīng)購菜人員和驗(yàn)收人員簽字、總務(wù)主任票審后報(bào)校長(zhǎng)簽報(bào),由食堂出納進(jìn)行帳務(wù)處理。
4、具體操作流程如下:
(2) 堂物品采購員在學(xué)校出納處領(lǐng)取采購費(fèi)用;
(3) 食堂物品采購員按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行物品采購;
(5) 學(xué)校食堂出納憑據(jù)向中心學(xué)校報(bào)銷費(fèi)用,補(bǔ)足備用金余額。
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如米、油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入。
教職工及食堂人員的就餐費(fèi)同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)學(xué)校食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),對(duì)于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(四)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、學(xué)校食堂支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:
(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票(如煙、酒、飲料、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等可到超市采購)
4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
五、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號(hào)《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定,每學(xué)年末由校工會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報(bào)表于每年7月15日前報(bào)送教育核算中心,每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。
七、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
蘭溪市李漁中心小學(xué) 2012年9月
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇三
《xx單位財(cái)務(wù)管理制度》全面地、原則性地從大的方面規(guī)定了xx單位的財(cái)務(wù)行為,為了更好地貫徹執(zhí)行該制度,結(jié)合具體情況,制定本實(shí)施細(xì)則。
一、經(jīng)費(fèi)包干管理辦法。
(一)目標(biāo)與原則
1、實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干,是為了充分發(fā)揮統(tǒng)計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用效益,調(diào)動(dòng)全體職工勤儉節(jié)約的積極性。
2、經(jīng)費(fèi)包干的各項(xiàng)管理辦法必須符合《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
3、各項(xiàng)開支必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)禁弄虛作假,各專業(yè)崗負(fù)責(zé)人對(duì)本專業(yè)崗的包干經(jīng)費(fèi)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任;隊(duì)長(zhǎng)對(duì)全隊(duì)的包干經(jīng)費(fèi)負(fù)有全面監(jiān)督責(zé)任。
(二)經(jīng)費(fèi)包干范圍
經(jīng)費(fèi)包干的范圍。即各專業(yè)崗在日常工作中產(chǎn)生的費(fèi)用,主要包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、旅差費(fèi)、招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)、非專項(xiàng)購臵費(fèi)、書刊費(fèi)、福利費(fèi)(指以專業(yè)崗名義開支的)、計(jì)算機(jī)使用費(fèi)及其他費(fèi)用等日常公用經(jīng)費(fèi)。
(三)經(jīng)費(fèi)包干的使用
書刊費(fèi)、福利費(fèi)、日常辦公用品的支出比例,合理有效地使用包干經(jīng)費(fèi)。
(四)經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余的獎(jiǎng)勵(lì)辦法。
日常公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行專業(yè)崗包干管理,超支不補(bǔ),節(jié)余下轉(zhuǎn)。當(dāng)年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余部分全部結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。
二、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指專項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi),即在常規(guī)調(diào)查之外,國家統(tǒng)計(jì)局下達(dá)的普查和一次性專項(xiàng)調(diào)查(不包含國家預(yù)算內(nèi)的專項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi))、地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)的專項(xiàng)調(diào)查以及由各專業(yè)崗從政府有關(guān)部門承接到的委托專項(xiàng)調(diào)查的經(jīng)費(fèi)。
(一)各專業(yè)崗的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須納入xx單位財(cái)務(wù)管理范圍,集中管理,統(tǒng)籌兼顧、專款專用。在使用前要根據(jù)工作任務(wù)的需要提出使用預(yù)算報(bào)告,交辦公室審核,按審批權(quán)限報(bào)分管的副隊(duì)長(zhǎng)或隊(duì)長(zhǎng)審批后,交辦公室備案并按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行;沒有經(jīng)過隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子審批的預(yù)算計(jì)劃,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理;如中途因故新增大額開支內(nèi)容,經(jīng)過以上程序,方可在原預(yù)算內(nèi)追加支出。
(二)專項(xiàng)調(diào)查工作會(huì)議的會(huì)務(wù)由辦公室和相關(guān)專業(yè)崗負(fù)責(zé),會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政有關(guān)制度執(zhí)行。按照先預(yù)算、審批后報(bào)銷的程序,會(huì)議結(jié)束后,財(cái)務(wù)人員按預(yù)算撥付經(jīng)費(fèi)。
找隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的委托調(diào)查)從政府有關(guān)部門爭(zhēng)取到的委托調(diào)查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi),本隊(duì)根據(jù)需要按10%的比例提取計(jì)算機(jī)更新和統(tǒng)籌管理資金(不含地方財(cái)政調(diào)查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)),結(jié)余部分留給各專業(yè)崗由辦公室監(jiān)管使用。
三、地方財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理:
(一)地方財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目相一致的使用原則,各專業(yè)崗根據(jù)各項(xiàng)目的調(diào)查樣本量,實(shí)行量化使用,年初需做出全年使用預(yù)算,按均衡的支出要求,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
(二)所有項(xiàng)目的下?lián)軜?biāo)準(zhǔn),參照國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;沒有國家標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,按該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的額度進(jìn)行酌定或按往年標(biāo)準(zhǔn)確定。
(三)國家、地方都有經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目?jī)?yōu)先使用國家經(jīng)費(fèi);國家有經(jīng)費(fèi),按國家標(biāo)準(zhǔn)不足部分,由地方經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充(年初須按國家標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)查樣本量,統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一安排)。
(四)本隊(duì)按項(xiàng)目提取13%計(jì)算機(jī)更新和統(tǒng)籌管理金。
(五)印刷費(fèi)的管理:相關(guān)專業(yè)崗按要求提出申請(qǐng)及填報(bào)《印刷品招標(biāo)明細(xì)表》,印刷費(fèi)5000元以下的由相關(guān)專業(yè)崗和辦公室共同組織印刷;5000元以上的采取招標(biāo)方式進(jìn)行,由相關(guān)專業(yè)崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標(biāo),隊(duì)內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察員開標(biāo),印刷成品后,由相關(guān)專業(yè)崗和隊(duì)紀(jì)檢監(jiān)察員共同驗(yàn)收及簽名,(填寫印刷品驗(yàn)收表),相關(guān)專業(yè)崗憑驗(yàn)收表及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
伙食補(bǔ)助費(fèi)和其它費(fèi)用,其它費(fèi)用是指會(huì)議室租金、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)),憑會(huì)議通知和會(huì)議預(yù)算表按管理權(quán)限審批,會(huì)議一般不得超過100人,必須在定點(diǎn)酒店召開。
四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批權(quán)限。
各專業(yè)崗包干經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)、地方財(cái)政調(diào)查經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按相關(guān)審批權(quán)限執(zhí)行,并由隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
五、旅差費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。根據(jù)省財(cái)政廳印發(fā)的《海南省省級(jí)機(jī)
關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的通知(瓊財(cái)行[2015]2011號(hào))和《國家統(tǒng)計(jì)局海南調(diào)查總隊(duì)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則》的通知要求,具體規(guī)定如下:
(一)出差人員的住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。正副科級(jí)人員每人每天在180元以內(nèi),科級(jí)以下(含處級(jí),下同)人員每人每天在150元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。
(二)隊(duì)人員出差全部實(shí)行定點(diǎn)住宿。
(三)伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。(1)出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然天數(shù)實(shí)行定額包干,省外每人每天60元,省內(nèi)縣外每人每天50元,縣內(nèi)每人每天45元。(2)從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間,乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船最低一級(jí)艙位超過6小時(shí)的,可憑車(船)票每人每次加發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)30元。(3)工作人員出差連續(xù)乘車(船)超車12小時(shí)(含12小時(shí))的,可憑車(船)票每滿12小時(shí),加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi);夜間乘坐汽車、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補(bǔ)助的,不重復(fù)執(zhí)行。
(四)公雜費(fèi)。(1)出差人員公雜費(fèi)按出差自然天數(shù)實(shí)行定額包干,省外每人每天30元,省內(nèi)每人每天,15元,用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。(2)出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的,應(yīng)如實(shí)申報(bào),公雜費(fèi)減半發(fā)放。
(五)參加會(huì)議等的差旅費(fèi)
工作人員外出參加會(huì)議和本部門、本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。會(huì)議(培訓(xùn))統(tǒng)一安排食宿的,會(huì)議(培訓(xùn))期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由會(huì)議(培訓(xùn))主辦單位按會(huì)議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開支。會(huì)議(培訓(xùn))不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費(fèi)用自理的,會(huì)議(培訓(xùn))期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。上級(jí)部門組織召開的全國性會(huì)議,參會(huì)人員按會(huì)議統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)的,會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。
經(jīng)組織批準(zhǔn)參加各類培訓(xùn)班(不含學(xué)歷、學(xué)位教育及本單位本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班)及到各級(jí)黨校等長(zhǎng)期學(xué)習(xí)并集中住宿的人員,住宿費(fèi)按照培訓(xùn)單位收費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。學(xué)習(xí)期間伙食費(fèi)自理的,憑培訓(xùn)通知回所在單位報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi),補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以內(nèi)的每人每天補(bǔ)助10元,學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以上的每人每天補(bǔ)助8元,寒暑假不發(fā)。培訓(xùn)單位收取的培訓(xùn)費(fèi)中含伙食費(fèi)的,不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。學(xué)習(xí)期間不報(bào)銷公雜費(fèi)。
七、其他管理規(guī)定
(一)借款還款規(guī)定
1、因公借款必須填寫《借款單》,按照審批權(quán)限辦理借款手續(xù)。
2、因公出差借款應(yīng)在出差回來后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),逾期不報(bào)者,從借款人收入中抵扣。
3、借款辦公事的應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間辦理的要向辦公室說明情況,超過兩個(gè)月的要擬出說明報(bào)告交隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批,否則從借款人的收入中抵扣。
4、私事原則上不準(zhǔn)借公-款,確有特殊困難需要借款的,須經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批,后從本人收入中抵扣。
(二)電話費(fèi)管理。電話費(fèi)實(shí)行專業(yè)崗包干使用,嚴(yán)禁在公務(wù)話機(jī)上聊天,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或經(jīng)揭發(fā),經(jīng)教育不改者,從本人收入中一次扣罰100元。嚴(yán)禁在公務(wù)話機(jī)拔打各種信息服務(wù)臺(tái),一旦發(fā)現(xiàn)有信息服務(wù)話費(fèi),話費(fèi)由所在專業(yè)崗支付,同時(shí)扣除該專業(yè)崗?fù)葦?shù)額的業(yè)務(wù)包干經(jīng)費(fèi)。
(三)計(jì)算機(jī)維修費(fèi)管理。各專業(yè)崗需要維修計(jì)算機(jī),可向計(jì)算機(jī)管理人員反映,由計(jì)算機(jī)管理人員向辦公室提出維修項(xiàng)目后,統(tǒng)一安排維修,各專業(yè)崗負(fù)責(zé)驗(yàn)收,經(jīng)費(fèi)支出按審批權(quán)限辦理。
責(zé)任自負(fù)。
(六)報(bào)銷管理補(bǔ)充規(guī)定。(1)報(bào)銷的發(fā)票必須是符合規(guī)定的正規(guī)發(fā)票,所填寫內(nèi)容必須齊全規(guī)范,具體清楚,購買物品項(xiàng)目較多的要附有發(fā)票開具商店的清單。(2)報(bào)銷的發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人(或驗(yàn)收人)簽名,分管副隊(duì)長(zhǎng)審核,隊(duì)長(zhǎng)審批。(3)1000元以上的單筆支出采用轉(zhuǎn)賬方式支付,特殊情況采用現(xiàn)金方式支付的,要說明原因財(cái)務(wù)人員才能辦理。(4)對(duì)于不符合規(guī)定的.報(bào)銷發(fā)票,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
(七)根據(jù)總隊(duì)下發(fā)的有關(guān)規(guī)定:凡中央政府采購網(wǎng)上有的辦公設(shè)備及用品全部實(shí)行政府采購,如電腦、打印機(jī)、移動(dòng)硬盤、u盤等等;按照規(guī)定辦公設(shè)備需使用年限滿五年方可更換,如中途因特殊原因損壞,已經(jīng)無法維修,有維修部門證明的,應(yīng)由專業(yè)崗提出申請(qǐng),經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意,方可更換。
(八)凡使用到隊(duì)公共經(jīng)費(fèi)的會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)等等,一律都需交辦公室統(tǒng)一管理。
總 則
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納和人員組成。
在沒有專職財(cái)務(wù)經(jīng)理之前,財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)由會(huì)計(jì)主管兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督;財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十四條;財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理監(jiān)交。
現(xiàn)金票據(jù)管理
第十七條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼。
第十八條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及注銷。
第十九條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦.
第二十條、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實(shí)需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。
第二十一條、對(duì)已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
第二十二條、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì),建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
第二十三條、倉庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后,交會(huì)計(jì)部門入帳,并裝訂保管。
第二十四條、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后,交會(huì)計(jì)入帳。
第二十五條、空白支票由出納員保管簽發(fā),但印鑒必須另有人保管,實(shí)行票章分管。
第二十六條、 支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù),同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第二十七條、支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備,“支票領(lǐng)用單”各項(xiàng)要填寫清楚。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀,使用時(shí)不能超出限額。
第二十八條、支票自領(lǐng)用起二日內(nèi)報(bào)帳,報(bào)帳時(shí)要發(fā)票齊全,支票號(hào)填寫準(zhǔn)確,如領(lǐng)用的支票二日內(nèi)沒支付的,應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。
第二十九條、收取外單位支票時(shí),出納員要認(rèn)真審核有效期,各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼,及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回,出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。
第三十條、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第三十一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。
2.本公司員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。
3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。
6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi),所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。
7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。
第三十二條、除保證上項(xiàng)兩天的開支外,多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢,避免在保險(xiǎn)柜外放。
第三十三條、不準(zhǔn)以收抵支,收支必須分開;不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金;不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用;不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長(zhǎng)款存放一邊,脫離帳務(wù)監(jiān)督。
第三十四條、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié),每天業(yè)終了,應(yīng)核對(duì)帳、款是否相符,月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳帳、帳實(shí)是否相符,如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。
第三十五條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn),如有長(zhǎng)短款,應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
第三十六條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十七條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十八條、發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,須由經(jīng)辦人、證明人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十九條、每月的20日為工資工資發(fā)放日,工資由行政部門負(fù)責(zé)核算并編制表格,交由財(cái)務(wù)部審核并呈送總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放。
第四十條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主管簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤,送總經(jīng)理審批,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第四十一條、無論何種匯款,都必須填寫《付款申請(qǐng)單》,分別由經(jīng)手人、部門主管、
會(huì)計(jì)主管審核簽字;總經(jīng)理審批簽字。
第四十二條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
銷售發(fā)票管理
第四十三條、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定
1.發(fā)票由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2.發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),不得寫錯(cuò)別字,不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,要如實(shí)填寫姓名。
3.發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)客戶,須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門,附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
4.所有對(duì)外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:
1)增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。
2)需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶,須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。并由業(yè)務(wù)人員填寫《開票申請(qǐng)單》經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后,交票據(jù)管理人員填開。
3)對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的,客戶要及時(shí)提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下) 編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
第四十五條、接受發(fā)票的管理規(guī)定
1.接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
2.接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn),票面要整潔,項(xiàng)目填寫齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計(jì)算準(zhǔn)確,并與所附的其他資料相符。
3.交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更,對(duì)方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。
5.接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費(fèi)用;對(duì)無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
6.業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的,可先辦理入庫、入賬手續(xù),但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。
7.運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”,“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票,以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
8.無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代-開-發(fā)-票,并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,全項(xiàng)詳細(xì)填寫。
會(huì)計(jì)檔案管理
第四十六條、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第四十七條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十八條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十九條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第五十條、出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
第五十一條、出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第五十二條、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十三條、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇四
一、為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,提高資金使用效率,特制訂以下管理制度:
1、按照國家財(cái)政法規(guī)中規(guī)定的資金使用范圍,編制食堂預(yù)算計(jì)劃,專款專用,有計(jì)劃地進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng),做到合理、合法、有效,算帳、記帳、報(bào)帳及時(shí)準(zhǔn)確,會(huì)記資料齊全、規(guī)范。
2、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理:一切收支納入食堂財(cái)務(wù),不準(zhǔn)私設(shè)小金庫或公-款私存,不得白條入帳,對(duì)外收款使用統(tǒng)一銀錢收據(jù)。
3、會(huì)計(jì)、出納分設(shè),分別由九州公司派駐,帳、錢分管,財(cái)務(wù)工作制度化、規(guī)范化,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能。
4、建立、完善各項(xiàng)內(nèi)控制度,保證財(cái)務(wù)工作有效地為教育教學(xué)服務(wù)。
5、建立健全固定資產(chǎn)帳和財(cái)產(chǎn)保管制度,設(shè)立專兼職財(cái)產(chǎn)保管員,定期清查,定期調(diào)帳,做到帳實(shí)相符。
二、銀錢收據(jù)保管制度
1、收據(jù)購買證不轉(zhuǎn)借。
2、購入、使用銀錢收據(jù)均要辦理登記手續(xù),按照編號(hào)順序使用。
3、借據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)俱全,并加蓋作廢戳記。
4、用完的收據(jù)按順序號(hào)分類保存,不得遺失,每?jī)?cè)應(yīng)注明實(shí)用份數(shù)和作廢份數(shù)。
三、專項(xiàng)資金管理制度
1、專項(xiàng)資金的提取必須按規(guī)定辦理。
2、專項(xiàng)資金的撥入必須在帳面上記請(qǐng)來源及用途。
3、使用時(shí)必須執(zhí)行專款專用的原則,不得擴(kuò)大和留用。
4、專項(xiàng)資金要統(tǒng)籌安排,合理使用,發(fā)揮效益。
四、支票管理制度
1、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票要妥善保管,支票與印章分開保存。
2、建立支票借用簿,借用支票必須按借用簿的項(xiàng)目如實(shí)填清。
3、使用支票、事先由校長(zhǎng)審批,同意后到會(huì)計(jì)室辦理登記手續(xù),不的超出限額,否則不與報(bào)銷。
4、支票使用期限一般為一天,最常不得超過兩天,及時(shí)辦理注銷手續(xù),支票遺失及時(shí)掛失,如造成經(jīng)濟(jì)損失,要追究領(lǐng)用人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。不外借、不轉(zhuǎn)讓支票。
五、現(xiàn)金管理制度
1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,不超出規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。
2、建立健全現(xiàn)金日記帳,逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),日請(qǐng)?jiān)陆Y(jié),做到帳款相符。
3、收入現(xiàn)金及時(shí)入帳,存入銀行,支付現(xiàn)金不得座支。
4、每日現(xiàn)金余額不得超出開戶行核定限額,保險(xiǎn)柜密碼要及時(shí)變更。
5、現(xiàn)金盤盈盤虧均先登入有關(guān)帳戶,待查明原因。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再做處理。
6、用現(xiàn)金購物,應(yīng)當(dāng)日結(jié)清。
7、公-款不準(zhǔn)私借私存。不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)挪用公-款。
六、會(huì)計(jì)人員交接制度
1、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)。
2、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,辦理交接手續(xù)前,必須辦理完應(yīng)辦事項(xiàng),辦理交接手續(xù)后,如發(fā)現(xiàn)原任會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違紀(jì)等問題,由原任人負(fù)責(zé)。
3、移交人員要按移交清冊(cè),逐項(xiàng)移交,必要的項(xiàng)目要寫出書面材料,接替人員逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,無誤后移交人、接替人和監(jiān)交人簽字(一式四份,交接雙方、監(jiān)交人各一份,存檔一份。)
4、接替的會(huì)計(jì)人員必須繼續(xù)使用移交的原帳簿,不得另立新帳,保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
為保證全校膳食的正常經(jīng)濟(jì)秩序,堅(jiān)決執(zhí)行學(xué)校有關(guān)食堂工
作規(guī)章制度與指標(biāo),特制訂本財(cái)務(wù)管理制度:
一、食堂財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,食堂費(fèi)用實(shí)行一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報(bào)校長(zhǎng)審批。
二、采購員實(shí)行備用金制,備用金暫定5000元。
三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名,經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付,不能以領(lǐng)代報(bào),現(xiàn)金報(bào)銷經(jīng)校長(zhǎng)審批簽名才能支付。
四、大額用款時(shí),須事先征得校長(zhǎng)同意。
五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點(diǎn)清,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時(shí)解交財(cái)會(huì)室。
六、實(shí)施批零差價(jià)的物品,原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。
七、外地出差回校后三天內(nèi)報(bào)銷、清帳。
八、憑證、帳單分類按月裝訂保存,帳帳相符,帳物相符,定期盤存和結(jié)帳。
九、接受上級(jí)和審計(jì)單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。
本制度如有不妥,以上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。
機(jī)關(guān)食堂管理制度
2015-2-25
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為進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)食堂內(nèi)部管理,規(guī)范食堂正常運(yùn)作,提高-干部、職工的就餐質(zhì)量,特制訂本管理制度。
一、區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局對(duì)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)食堂實(shí)行緊密型和松散型相結(jié)合的管理模式,即對(duì)實(shí)行緊密型管理的食堂,其人、財(cái)、物由本局統(tǒng)一管理,收支報(bào)本局統(tǒng)一核算;對(duì)實(shí)行松散型管理的食堂,原則上由本局指定食堂負(fù)責(zé)人,核定食堂工作人員工資額度,執(zhí)行規(guī)定的伙食收取標(biāo)準(zhǔn),日常經(jīng)費(fèi)自收自支。
專題教育。嚴(yán)格勞動(dòng)紀(jì)律,落實(shí)各項(xiàng)崗位職責(zé),實(shí)行滿意率考核和獎(jiǎng)懲制度。
三、食堂工作人員要牢固樹立服務(wù)意識(shí)和服務(wù)職責(zé),牢記機(jī)關(guān)食堂是機(jī)關(guān)后勤服務(wù)的重要窗口,要熱愛本職工作,刻苦鉆研業(yè)務(wù),要有較強(qiáng)的責(zé)任心、事業(yè)心和主人翁思想,為廣大機(jī)關(guān)干部職工做好就餐服務(wù)。
四、嚴(yán)格抓好飯菜質(zhì)量,經(jīng)常組織技術(shù)骨干研究制定每周菜譜,并在本局網(wǎng)站上公布。要深入市場(chǎng)調(diào)查和征求機(jī)關(guān)干部職工的意見,力求做到品種齊全、花色多樣,營(yíng)養(yǎng)搭配豐富合理,飯菜質(zhì)量根據(jù)不同的口味需求新鮮美味。對(duì)烹飪技術(shù)要集思廣益、取長(zhǎng)補(bǔ)短、精益求精,要有創(chuàng)新、有特色,做到色、香、味、形符合要求,燒出合口的美味佳肴。
五、加強(qiáng)食堂衛(wèi)生、飲食衛(wèi)生及個(gè)人衛(wèi)生的監(jiān)督和檢查工作,保證廚房、餐廳、餐具、用具等清潔,各種用具擺放整齊有序,食用物品認(rèn)真清洗,每周進(jìn)行一次食堂工作人員的衛(wèi)生教育,做到衣服整潔,著工作服,戴工作帽,勤剪指甲。做好滅蠅、滅鼠等工作,嚴(yán)防疾病傳染和食物中毒。各種生、熟食及易串味食品要分開存放,定期清理,防止食物變質(zhì),變味。每次就餐后應(yīng)對(duì)食堂及時(shí)進(jìn)行清掃,保持食堂內(nèi)桌、椅、餐具、用具清潔整齊有序,由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行必要的消毒處理,并通過定期、不定期對(duì)現(xiàn)場(chǎng)烹飪?cè)O(shè)備、用具、工作人員進(jìn)行衛(wèi)生監(jiān)督、檢查,達(dá)到清潔的就餐環(huán)境。
污穢不潔、混有雜物或者其他感官性異常的食品。
七、抓好食堂財(cái)務(wù)及成本核算工作,做好實(shí)物驗(yàn)收工作,進(jìn)出物品做到手續(xù)齊全,憑發(fā)票進(jìn)帳,進(jìn)貨驗(yàn)收須指定專人負(fù)責(zé)并由二名以上食堂人員參加,并經(jīng)本局指定的食堂責(zé)任人簽字后,按規(guī)定程序按實(shí)報(bào)銷,不得少買多報(bào)、開假發(fā)票充帳。收支記帳分明,做到賬物相等,規(guī)范管理。并將每月食堂收支情況公布。
八、食堂要以人為本,提創(chuàng)人性化宣教和管理,既要保證就餐秩序,做到按時(shí)開飯,又能對(duì)因工作等特殊原因的就餐人員做到機(jī)動(dòng)靈活,保證滿意就餐。食堂工作人員應(yīng)熱情、禮貌接待每一位機(jī)關(guān)工作人員用餐,并嚴(yán)格做好就餐劃卡工作。雙休日、節(jié)假日安排好食堂值班人員,負(fù)責(zé)好機(jī)關(guān)值班人員的正常用餐,以及做好突發(fā)事件的用餐保障工作。
九、認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)安全工作防范措施,做到安全生產(chǎn)重于泰山,嚴(yán)防集體食物中毒,對(duì)食堂、廚房設(shè)備要經(jīng)常性進(jìn)行防火、防氣、防水等安全檢查,要指定專人負(fù)責(zé)安全工作,防止意外事件發(fā)生。一旦發(fā)生安全意外事件,要根據(jù)本局安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案的要求迅速進(jìn)行處理,盡可能使事故損失降低到最小程度。
十、實(shí)行激勵(lì)機(jī)制,本局每年組織力量對(duì)各食堂進(jìn)行考核,進(jìn)行食堂服務(wù)對(duì)象滿意度調(diào)查(一般半年一次),對(duì)服務(wù)態(tài)度好,飯菜質(zhì)量?jī)?yōu),就餐環(huán)境佳,衛(wèi)生、口味、花色等符合要求的,要對(duì)食堂負(fù)責(zé)人及工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),并拉開獎(jiǎng)金檔次。對(duì)機(jī)關(guān)干部、職工反映較差的,要按有關(guān)規(guī)定處理。
十一、各食堂根據(jù)本制度,要認(rèn)真研究制定實(shí)施細(xì)則及考核辦法等相關(guān)配套的具體制度,報(bào)本局備案。
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四章 財(cái)務(wù)管理
第十條 食堂實(shí)行核定管理費(fèi)收支,定額補(bǔ)助,結(jié)余留用,超支不補(bǔ)的內(nèi)部核算辦法。 第十一條 食堂管理費(fèi)收入包括:機(jī)關(guān)撥入的定額補(bǔ)助費(fèi),外單位人員的搭伙費(fèi),以及食堂在保證職工日常就餐需要以外,通過擴(kuò)大服務(wù)項(xiàng)目所收取的管理費(fèi)。
第十二條 機(jī)關(guān)撥入食堂的定額補(bǔ)助費(fèi),按機(jī)關(guān)編制人數(shù)計(jì)算,采取經(jīng)費(fèi)包干方式,由機(jī)關(guān)行政財(cái)務(wù)部門按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芙o。行政單位聯(lián)合辦食堂或共用一個(gè)食堂的,按此規(guī)定執(zhí)行。 外單位人員(包括職工家屬)在機(jī)關(guān)食堂就餐,應(yīng)交納搭伙費(fèi),其標(biāo)準(zhǔn)可略高于機(jī)關(guān)支付的人均補(bǔ)助費(fèi)定額。
食堂在保證日常就餐外,為滿足機(jī)關(guān)職工不同層次的需要,擴(kuò)大服務(wù)項(xiàng)目所提供的食品,應(yīng)按一定比例向服務(wù)對(duì)象加收管理費(fèi)。具體標(biāo)準(zhǔn)按本《辦法》第二十二條執(zhí)行。
第十三條 食堂管理費(fèi)的支出范圍:食堂工作人員的工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、公雜費(fèi)、勞保用品費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、燃料費(fèi)、購置費(fèi)、維修費(fèi)及應(yīng)由食堂開支的其他費(fèi)用。房屋維修費(fèi)、取暖費(fèi),單價(jià)在一百元以上的固定資產(chǎn)購置費(fèi)以及長(zhǎng)休人員工資由機(jī)關(guān)行政財(cái)務(wù)部門開支。食堂的各項(xiàng)開支執(zhí)行行政財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。
第十四條 食堂職工加班應(yīng)嚴(yán)格控制,確因工作需要必須加班又無法安排倒休的可發(fā)加班費(fèi)。平日和公休日按機(jī)關(guān)日平均工資的100%發(fā)給,法定節(jié)假日按機(jī)關(guān)日平均工資的200%發(fā)給。 第十五條 食堂管理費(fèi)收支結(jié)余用于建立食堂基金,留給食堂使用。食堂基金分為發(fā)展基金和福利獎(jiǎng)勵(lì)基金。具體比例,發(fā)展基金為20%,福利獎(jiǎng)勵(lì)基金為80%。食堂的發(fā)展基金主要用于改善用餐條件、增加服務(wù)項(xiàng)目、節(jié)日伙食補(bǔ)助和彌補(bǔ)虧損等方面的開支;福利獎(jiǎng)勵(lì)基金用于發(fā)放書報(bào)費(fèi)、洗理費(fèi)等福利待遇方面的開支,以及按規(guī)定發(fā)放獎(jiǎng)金和上交獎(jiǎng)金超額費(fèi)。
第十六條 食堂職工的獎(jiǎng)金,按照中央國家機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,全年人均獎(jiǎng)金限額不超過機(jī)關(guān)二個(gè)半月的平均工資,由福利獎(jiǎng)勵(lì)基金開支。發(fā)放獎(jiǎng)金超限額部分,按有關(guān)規(guī)定向行政財(cái)務(wù)部門交納獎(jiǎng)金超額費(fèi)。
第十七條 食堂要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。食堂的固定資產(chǎn)要設(shè)置帳卡,詳細(xì)登記。
第十八條 食堂要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。食堂會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《中央國家機(jī)關(guān)食堂會(huì)計(jì)制度》。
第五章 食品成本核算與內(nèi)部?jī)r(jià)格管理
第十九條 食品成本控制按食品實(shí)際耗用的主料、輔料、調(diào)料等原材料的進(jìn)價(jià)計(jì)算。制做食品所開支的水電費(fèi)、燃料費(fèi),不計(jì)入食品成本,由食堂管理費(fèi)開支。
第二十條 建立健全食品成本核算制度,加強(qiáng)成本核算管理,做到單項(xiàng)有核算,每日有匯總,每月有結(jié)算,盈虧有分析,堵塞各種漏洞,降低食品成本,為合理制定和調(diào)整食品價(jià)格提供依據(jù)。 第二十一條 食堂為保證職工正常就餐需要所提供的食品,以食品成本作為定價(jià)標(biāo)準(zhǔn),年累計(jì)盈虧不超過2%。年終如發(fā)生伙食虧損,由食堂管理費(fèi)彌補(bǔ);如有盈余,應(yīng)轉(zhuǎn)入下一年度。 第二十二條 食堂在保證職工正常就餐以外,擴(kuò)大服務(wù)項(xiàng)目,為滿足職工不同層次需要所提供的食品,按食品成本加一定比例的管理費(fèi)定價(jià)。主要標(biāo)準(zhǔn)是:
(一)對(duì)外加工食品、承辦職工宴席,加收管理費(fèi)不超過食品成本的20%;
(二)小炒、客飯、糕點(diǎn)、鹵醬制品,加收管理費(fèi)不超過食品成本的10%;
(三)自購農(nóng)副產(chǎn)品和未經(jīng)加工的食品,加收管理費(fèi)不超過食品成本的5%。
政府食堂財(cái)務(wù)管理制度
現(xiàn)金管理
第二條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不準(zhǔn)挪用公-款,不準(zhǔn)白條抵現(xiàn);
第四條 嚴(yán)禁資金出借,出納員不得擅自將資金出借給單位和個(gè)人;
第五條 加強(qiáng)結(jié)算現(xiàn)金的管理,及時(shí)清理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),對(duì)調(diào)離沙田政府工作的人員,出納員應(yīng)提前收取其本人已發(fā)生的伙食費(fèi),不得拖欠。
財(cái)務(wù)管理
第七條 凡屬支出的憑證,購買人(廚房總務(wù))必須寫明用途,并有經(jīng)手人簽名,證明人作證,審批人審批三項(xiàng)手續(xù),方可入帳報(bào)銷。
收支結(jié)報(bào)
第十條 財(cái)會(huì)帳本收支要清楚,每月要及時(shí)匯總結(jié)算,并做好月報(bào)表,由政府總會(huì)計(jì)審閱核對(duì)后,交送黨政辦。
財(cái)務(wù)人員管理
第十一條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)按時(shí)處理賬務(wù),定期核對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)物資,做到賬實(shí)、賬款、賬
賬、賬證、賬表“五相符”;
第十二條 財(cái)會(huì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須按規(guī)定辦理交接手續(xù),并由主管部門監(jiān)交,在未辦理交接手續(xù)前,不得擅自離職。
三、 食堂采購、保管、領(lǐng)用、結(jié)算制度
1.采購。采購人員根據(jù)炊事員開具有采購清單采購各種食品,采購時(shí),注意把好食品的質(zhì)量關(guān),要保證食品的新鮮,不變霉、不變質(zhì),以防食物中毒。采購人員對(duì)定額單價(jià)以上食品(每市斤2元以上或相當(dāng)于此水平的為定額單價(jià)以上食品),要索要發(fā)票或收據(jù)。
2.保管。采購的物品一律由保管人員過稱、點(diǎn)數(shù)、驗(yàn)收入庫,入庫單據(jù)經(jīng)保管人員簽字后作為記賬憑證入賬。
3.領(lǐng)用。食堂每天制定一次食譜,早、午、晚餐品種要多式樣,提高烹調(diào)技術(shù),改善員工伙食。對(duì)因工作需要不能按時(shí)就餐和臨時(shí)客餐,根據(jù)事前的預(yù)約和通知作相應(yīng)調(diào)整。
1.職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2.水電費(fèi)作出預(yù)算,在“銷售費(fèi)用——水電費(fèi)”中開支。
3.各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費(fèi)開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用,以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi),不能列入營(yíng)業(yè)支出。
理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項(xiàng)公益性事務(wù),必須以學(xué)生為宗旨,不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實(shí)行總務(wù)處定點(diǎn)采購,采購點(diǎn)由學(xué)校行政綜合比較確定。
3、建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
4、建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
5、建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持收支平衡的原則。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、
“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
四、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定,每學(xué)年末由校務(wù)會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。
五、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)公司食堂結(jié)算戶,由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。
(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即:公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。 職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。
(二)離職工人退款,由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,經(jīng)充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入公司預(yù)算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:
(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。
4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按公司招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷,金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途。
(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開票時(shí),同時(shí)要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。
七、公司食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送,(米暫有單位自行采購,因配貨中心不再配送)。
(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的.品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即:學(xué)校預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費(fèi)同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)高三畢業(yè)班在高考結(jié)束后,以班級(jí)為單位實(shí)行統(tǒng)一退款,由機(jī)房把各班退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后開具支票,由班主任及班生活委員簽字后,由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付(注:機(jī)房操作人員應(yīng)在開學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級(jí)名冊(cè)表,以此名冊(cè)為準(zhǔn)對(duì)金龍卡操作系統(tǒng)中的班級(jí)進(jìn)行更改,技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師)
(三)學(xué)校食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),對(duì)于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(五)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、學(xué)校食堂支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:
(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、教師管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票(如酒、飲料、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費(fèi))
4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫“浬中食堂物自制單據(jù)”,采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂經(jīng)理簽字并付款,其他物資的采購原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷,金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途(如鄉(xiāng)音卡為xx人使用,xx為維修廚房費(fèi)用等)
(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開票時(shí),同時(shí)要求填寫付款方:“浬浦中學(xué)食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購菜發(fā)票,要求在下午4時(shí)前報(bào)銷,并在當(dāng)天上午10時(shí)前填制好浬中食堂購菜情況公示表;金龍卡收款后也于當(dāng)日上繳銀行(除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外),并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對(duì)帳單上繳財(cái)務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯(cuò)誤姓名等情況,不得用收款墊付支出款項(xiàng)。
(七)學(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長(zhǎng)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由校長(zhǎng)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)校長(zhǎng)室審批,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
五、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號(hào)《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定,每學(xué)年末由校工會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報(bào)表于每年7月15日前報(bào)送教育核算中心,每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。
七、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇五
集團(tuán)總部開辦食堂是一項(xiàng)福利性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)集團(tuán)總部食堂結(jié)算戶,由集團(tuán)總部辦公室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、集團(tuán)總部食堂物資采購與資產(chǎn)管理。
(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。集團(tuán)總部食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,相關(guān)人員監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。
字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。集團(tuán)總部食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),年末結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
(一)集團(tuán)總部食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂收到的就餐人員的就餐收入按職工人數(shù)打入職工個(gè)人卡。職工吃飯刷卡結(jié)算,節(jié)余部分可在規(guī)定的時(shí)間購買其它食品。向職工和管理人員收取的伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入的辦法。即:集團(tuán)總部預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。
(二)客飯收入,各來人單位在職工食堂就餐的按照實(shí)際成本。
填制集團(tuán)公司自制客飯費(fèi)用單來收取費(fèi)用。
(三)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(四)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,集團(tuán)總部行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,集團(tuán)總部可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
(一)集團(tuán)總部食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指集團(tuán)總部食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:(1)糧食支出:集團(tuán)總部食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;(2)菜金支出:集團(tuán)總部食堂燒菜所耗用的支出(3)調(diào)料支出:集團(tuán)總部食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;(4)燃料支出:集團(tuán)總部食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;(5)職工就餐時(shí)所用的水果;(6)其他材料支出:集團(tuán)總部食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇六
楊林鄉(xiāng)中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本不營(yíng)利的原則,規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。
第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以及總務(wù)任組長(zhǎng)的食堂伙食管理小組,具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長(zhǎng)審批收支、往來、采購等事宜。食堂財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)帳制,各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名,全鄉(xiāng)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名。
第二章收入管理第四條伙食費(fèi)按物價(jià)部門審批的價(jià)格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。
第五條收取伙食費(fèi)時(shí)由學(xué)校食堂出具財(cái)政往來收據(jù)。收費(fèi)后按班級(jí)匯總造冊(cè),以便核查。
第六條收取的伙食費(fèi)必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納,由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。
第三章支出管理。
第七條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出”“其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時(shí)工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支,凡在食堂招待用餐的,學(xué)校必須按實(shí)從公用經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)。
第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字匯總后報(bào)各學(xué)校校長(zhǎng)簽報(bào),由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報(bào)。
第四章物資采購及管理第十一條大宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購,肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。
第十二條學(xué)校成立采購小組,物資實(shí)行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單獨(dú)和固定人員采買。每次采購結(jié)束時(shí)要做好采購記錄備查。
第五章檢查監(jiān)督第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:
1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2.價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng),甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。
3.伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4.伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強(qiáng)烈的。
第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組,要有教師、學(xué)生會(huì)干部和學(xué)生家長(zhǎng)等各方面代表參加。民主理財(cái)小組每月集中一次,理財(cái)結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時(shí),伙食結(jié)余要按實(shí)退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。
第十五條本制度從2010年9月1日起試行。
韶山市楊林鄉(xiāng)學(xué)校2010年8月25日。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇七
根據(jù)國家財(cái)政部,教育部《中?學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》的?件要求,結(jié)合我校?堂財(cái)務(wù)管理?案,為規(guī)范財(cái)務(wù)?為,進(jìn)?步提?我校?堂管理?平,特制訂?堂財(cái)務(wù)管理細(xì)則。
?、組織領(lǐng)導(dǎo)。
組長(zhǎng):***。
副組長(zhǎng):***。
組員:***。
?、具體職責(zé)。
1、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)?堂財(cái)務(wù)管理的全??作,實(shí)???筆簽字制度,對(duì)學(xué)校的錢,物以及?堂的?品衛(wèi)?負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)?堂財(cái)務(wù)管理?作,把好學(xué)校財(cái)務(wù)?出的制度關(guān),對(duì)學(xué)校的錢物以及?堂的?品衛(wèi)?負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3、?堂會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)?堂財(cái)務(wù)審計(jì)?作,分期分?做好?堂賬?。
4、?堂管理員負(fù)責(zé)?堂?勤?員的管理,?堂?品衛(wèi)?的管理,?堂財(cái)產(chǎn)的管理及?使?堂財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。
5、采購員負(fù)責(zé)采購學(xué)校所需各種。
教學(xué)。
?品及?堂的?品。嚴(yán)把?堂?品衛(wèi)?第?道關(guān),嚴(yán)格控制三?產(chǎn)品進(jìn)?學(xué)校。腐爛變質(zhì)?品進(jìn)?校園。
6、保管員負(fù)責(zé)建?完整的實(shí)物進(jìn)?庫臺(tái)帳,并在實(shí)物進(jìn)?庫臺(tái)帳上簽名,做到帳物相符。
三、
1、收?管理。
嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)匚飪r(jià),向?愿進(jìn)餐的學(xué)?收取伙?費(fèi),且按??額收取?賬。記帳時(shí)以班為單位編制伙?費(fèi)收?匯總表,由班主任核實(shí)簽字后?帳。
2、?出管理。
學(xué)校?堂不以盈利為?的,按小學(xué)部早餐60元/月,中餐6元/餐,中學(xué)部早餐70元/月,中晚餐8元/餐。保證學(xué)?吃的好,吃的飽,吃的有營(yíng)養(yǎng),每期結(jié)余資?上繳?政帳,不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)?。
3、賬物管理。
?堂建?總賬、收?明細(xì)賬、現(xiàn)??記賬、銀??記賬實(shí)物賬和實(shí)物進(jìn)?庫臺(tái)帳。由總務(wù)主任每?實(shí)施檢查督促。并向中心學(xué)校上交當(dāng)?的?堂財(cái)務(wù)報(bào)表。
4、實(shí)物管理。
?堂保管員應(yīng)建?完整的實(shí)物進(jìn)?庫臺(tái)帳,凡購進(jìn)物品必須先?庫再出庫,凡實(shí)物進(jìn)出每?要有完整的實(shí)物出?庫記錄,實(shí)物?庫,交貨?、保管員要在?庫單上簽名,?物出庫,炊事員,保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符,賬賬相符。總務(wù)主任、伙?團(tuán)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)要定期對(duì)實(shí)物進(jìn)?清查盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
5、監(jiān)督管理。
每?由學(xué)校年級(jí)組選派政治思想好,責(zé)任?強(qiáng)的教職?代表組成清賬?組,對(duì)學(xué)校?堂收?情況?全?清理,學(xué)期結(jié)束由學(xué)校理財(cái)?組成員對(duì)全期?堂收?情況進(jìn)?。
總結(jié)。
并做出清賬總結(jié)。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇八
一、為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
二、本辦法適用于唐山學(xué)院食堂,包括教工食堂和學(xué)生食堂。
三、學(xué)院開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的。
四、學(xué)院食堂應(yīng)開設(shè)銀行專用結(jié)算賬戶,由學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。
五、學(xué)院食堂必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)、完整。
六、學(xué)院食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)院會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
七、學(xué)院食堂負(fù)責(zé)人對(duì)食堂的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
八、學(xué)院財(cái)務(wù)處、食堂會(huì)計(jì)人員依照本辦法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
九、庫存現(xiàn)金不得超過1000元。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理,大額現(xiàn)金存取銀行時(shí)須有專人同行。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡。
十、不能私設(shè)小金庫,不得挪用現(xiàn)金和私自借用現(xiàn)金,現(xiàn)金如有遺漏、假幣等,所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
十一、預(yù)支現(xiàn)金后應(yīng)及時(shí)沖賬,前賬不清,后賬不借。
十二、建立物資采購驗(yàn)收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)分別填制教工食堂和學(xué)生食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員及庫房管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。
十三、建立食堂物資保管制度。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須分別填寫教工食堂和學(xué)生食堂物資出庫單。食堂物資出庫單須經(jīng)領(lǐng)料人、庫管員和食堂管理人員簽字,并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。
十四、建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。庫管員應(yīng)分別對(duì)教工食堂和學(xué)生食堂進(jìn)庫存貨按月清查盤點(diǎn),編制“盤點(diǎn)表”,學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
十五、食堂的收入主要來源為教職工伙食收入、學(xué)生伙食收入、食堂賬戶的利息收入、補(bǔ)卡收入等。
十六、食堂向?qū)W生、教職工收取的伙食費(fèi),實(shí)行預(yù)收制度,即:學(xué)院預(yù)收賬款,不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的商戶營(yíng)業(yè)額為依據(jù),從預(yù)收賬款中返給承包人,返款一律以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。自主經(jīng)營(yíng)食堂每月以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的營(yíng)業(yè)額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
十七、食堂按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括:教工伙食支出、學(xué)生伙食支出、教工食堂管理費(fèi)支出、學(xué)生食堂管理費(fèi)支出。
食堂伙食支出包括:食堂采購的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調(diào)料等各種原材料。
食堂管理費(fèi)支出包括:食堂管理人員、工作人員的工資和補(bǔ)貼、食堂工作人員的`體檢費(fèi)、健康證辦理費(fèi)、各種保險(xiǎn)費(fèi)、工作服勞保等費(fèi)用;單位價(jià)值在1500元以下的食堂小件物品的購置及維修費(fèi)、食堂內(nèi)部洗滌、消毒等衛(wèi)生用品費(fèi)用。
十八、食堂運(yùn)行過程中的日常開支,如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字后,按《唐山學(xué)院經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》的規(guī)定審批,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。
十九、食堂所有結(jié)算的票據(jù)都要合法、規(guī)范,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。食堂采購的米、面、油及調(diào)料等結(jié)算要求有正規(guī)發(fā)票。
二十、食堂購置固定資產(chǎn),應(yīng)由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)主管院長(zhǎng)審批,按學(xué)院設(shè)備采購的相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù),購入后須經(jīng)后勤管理處資產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記,及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù),發(fā)票須有經(jīng)手人和資產(chǎn)管理員簽字。
二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設(shè)備配置和更新,空調(diào)供暖等大型配套服務(wù)設(shè)備投入和運(yùn)行費(fèi)用,由學(xué)院承擔(dān)。
二十二、食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)院食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵,余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金,用于彌補(bǔ)今后虧損。食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
二十三、食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編報(bào)“唐山學(xué)院食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“唐山學(xué)院食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院教工食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院學(xué)生食堂收支盈余表”、“教工食堂庫存材料盤點(diǎn)表”、學(xué)生食堂庫存材料盤點(diǎn)表”、“成本計(jì)算表”,并進(jìn)行成本分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
二十四、本辦法自公布之日起實(shí)行。
二十五、本辦法由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇九
為了加強(qiáng)我校食堂管理,規(guī)范學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算,確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的.相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,特制定本制度。
一、食堂財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,食堂費(fèi)用實(shí)行食堂主任一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報(bào)校長(zhǎng)審批。
二、采購員實(shí)行備用金制,備用金暫定3000元/天。
三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名,經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付,不能以領(lǐng)代報(bào),現(xiàn)金報(bào)銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。
四、大額用款時(shí),須事先征得校長(zhǎng)同意。
五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點(diǎn)清,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時(shí)解交財(cái)會(huì)室。
六、實(shí)施批零差價(jià)的物品,原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。
七、外地出差回校后三天內(nèi)報(bào)銷、清帳。
八、憑證、帳單分類按月裝訂保存,帳帳相符,帳物相符,定期盤存和結(jié)帳。
九、接受上級(jí)主管部門和審計(jì)單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十
第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、教育部《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本經(jīng)營(yíng)的原則,規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專(兼)職會(huì)計(jì)人員,按照規(guī)定設(shè)置總帳,實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第四條伙食費(fèi)按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。按每人每天15元收取。伙食標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需提高時(shí),應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長(zhǎng)代表參加的聽證會(huì),廣泛征求各方面的意見。
第五條收取伙食費(fèi)由班主任負(fù)責(zé)收取后交膳食科,并填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表。收費(fèi)后按班級(jí)匯總造冊(cè),以便核查。
第七條收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂帳戶。
第八條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、電費(fèi)、水費(fèi)、燃料、配料、物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。“其他支出”含為食堂服務(wù)人員勞保用品支出、餐具及小型設(shè)施的維修、添置等。
第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主任簽字后報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào),由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。
第十二條大宗物品采購要實(shí)行招標(biāo),肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的`供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。
第十三條購進(jìn)的物資要有驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十四條物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬,每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對(duì)庫存物資組織盤點(diǎn),如實(shí)反映盈余情況。
第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會(huì),主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查,調(diào)查結(jié)果及時(shí)公布和反饋,對(duì)調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令整改。
第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:
1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2.價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng),甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。
3.伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4.伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強(qiáng)烈的。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十一
為了切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理,進(jìn)一步規(guī)范食堂經(jīng)費(fèi)的使用,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和學(xué)校食堂財(cái)務(wù)工作要求,特制定。
1、食堂管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)法律、法規(guī),不斷提高自身的思想素質(zhì),做到知法、懂法、守法。克己奉公,廉潔自律,自覺管理使用好食堂經(jīng)費(fèi)。
2、食堂購菜必須嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)、定員及驗(yàn)收制度,所有購菜憑證均必須有供貨人、經(jīng)手人、驗(yàn)收人及審批人簽字方為有效。
3、必須嚴(yán)格執(zhí)行食堂物資采購的經(jīng)手、驗(yàn)收及審批制度,有關(guān)人員必須填寫好物資的進(jìn)、出倉清單,并依此建立、登記好物資進(jìn)、出倉的有關(guān)帳冊(cè),定期盤存,做到手續(xù)完備,帳目清楚。
4、食堂出納應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性,要加強(qiáng)現(xiàn)金及原始憑證的整理與管理,現(xiàn)金及時(shí)上解銀行,及時(shí)做好日記帳的登記,做到日結(jié)月清,并定期與銀行對(duì)帳,做到帳帳相符,帳款相符。
5、食堂會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證,依審核后準(zhǔn)確無誤的原始憑證編制記帳憑證并進(jìn)行其他帳務(wù)處理,妥善整理、保存會(huì)計(jì)檔案,并及時(shí)饋食堂的收支情況等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。
6、對(duì)違法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的'行為,將按《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)條款的規(guī)定作出相應(yīng)處理。
第一條:為加強(qiáng)中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理,規(guī)范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學(xué)學(xué)生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財(cái)基〔20xx〕52號(hào))等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條:學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本經(jīng)營(yíng)的原則,規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。
第三條:按照規(guī)定設(shè)置食堂總賬、日記賬、明細(xì)賬,實(shí)行立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級(jí)主管部門履行管理、督查的職責(zé),并接受審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第四條:中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動(dòng)中的各項(xiàng)收入,主要包括:伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入、代辦伙食費(fèi)收入)、財(cái)政補(bǔ)助收入(寄宿生生活補(bǔ)助、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù),不得將學(xué)校的小賣部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入,不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入,不得挪用或私設(shè)“小金庫”。
第五條:向?qū)W生收取的伙食費(fèi),月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費(fèi)確認(rèn)食堂收入,實(shí)行按期(月或?qū)W期)結(jié)算,多退少補(bǔ)。
第六條:在食堂就餐的教職工伙食費(fèi),應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià),據(jù)實(shí)結(jié)算,確保學(xué)生的合法利益。
第七條:收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的,收取的伙食費(fèi)作為往來款項(xiàng)存入學(xué)校的基本戶。
第八條:食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設(shè)備折舊成本”和“管理費(fèi)用”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費(fèi)和其他原料成本,不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費(fèi)無直接關(guān)系的支出。“人工成本”包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會(huì)保障險(xiǎn)等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費(fèi)支出等不得在食堂人工成本中列支。“設(shè)備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等,根據(jù)不同設(shè)備折舊年限,按月計(jì)提折舊,但不包括各類財(cái)政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)備折舊。“管理費(fèi)用”包括食堂工作人員日常辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等。
第九條:以營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本,只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本,不包括燃料、水電費(fèi)、人工成本及管理費(fèi)用的支出。營(yíng)養(yǎng)餐人工工資由縣財(cái)政撥款支付人工費(fèi);燃料、水電費(fèi)、管理費(fèi)用從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)列支;營(yíng)養(yǎng)餐使用的設(shè)備不計(jì)提折舊。
第十條:所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字,經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批,由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條:建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報(bào)。備用金一般不得超過5000元。嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅(jiān)持“公益性”原則,按照“非營(yíng)利性”要求,進(jìn)行食堂成本單核算,并嚴(yán)格規(guī)范食堂成本支出核算。
第十二條:宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購,學(xué)校組織采購小組以招標(biāo)形式確定供應(yīng)商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商,從而保證食品質(zhì)量,降低成本。
第十三條:學(xué)校成立采購小組,物資實(shí)行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單和固定人員采購。每次采購結(jié)束時(shí)要做好采購記錄備查。
第十四條:購進(jìn)的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十五條:物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬,每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對(duì)庫存物資組織盤點(diǎn),如實(shí)映盈余情況。
第十六條:建立信息饋渠道。設(shè)立校長(zhǎng)信箱(管理信箱),食堂工作人員和就餐師生可以對(duì)原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進(jìn)行舉報(bào)。定期召開就餐師生代表、家長(zhǎng)代表座談會(huì),主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查,調(diào)查結(jié)果及時(shí)公布和饋,對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。校長(zhǎng)、食堂管理小組(伙管會(huì))要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息,掌握監(jiān)督、處理問題的主動(dòng)權(quán)。
第十七條:發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:
(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
(二)價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng),甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨傻中,牟取非法利益的.。
(三)伙食賬目不清,嚴(yán)重違財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。
(四)伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生映強(qiáng)烈的。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十二
為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),以服務(wù)員工和病人為宗旨,不以盈利為目的;認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
(一)食堂物資采購做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立物資定點(diǎn)采購制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定點(diǎn)采購或配送。
(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物品采購單”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)食堂各班長(zhǎng)提出的食物采購品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)領(lǐng)班審校無誤后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂主管每月月末進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
(一)食堂收入主要來源于員工和病人及陪護(hù)外人員的就餐收入,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)工作餐費(fèi)及招待費(fèi)視同當(dāng)月伙食收入核算。
(二)外單位營(yíng)養(yǎng)在我醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂就餐,應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦理飯卡,做好登記,進(jìn)行飯卡充值,待月底匯總后由食堂財(cái)務(wù)員直接找外單位收取,每月5日前外單位必須全額付款,否則停止為該單位人員進(jìn)行飯卡充值。
(三)零星人員就餐,食堂管理人員收取現(xiàn)金后應(yīng)為其開具收據(jù),然后進(jìn)行飯卡充值,將現(xiàn)金登記入賬。
(一)食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的`各項(xiàng)支出。具體包括:
(1)糧食支出:醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂加工過程中耗用煤氣等支出;
(5)其他材料支出:醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂聘請(qǐng)職工的工資等支出。具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資的購入,按實(shí)際支付的價(jià)格計(jì)價(jià)。物資購入時(shí)應(yīng)填寫食堂物資入庫單,并經(jīng)食堂主管或財(cái)務(wù)驗(yàn)收、過秤簽字后入庫。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資的購入,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,食堂物資出庫單須經(jīng)食堂主管簽章,并記入賬簿。
(三)食堂菜類的采購由專職采購員到菜市場(chǎng)采購,并填寫“食堂物品采購單”,由驗(yàn)收人及食堂負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)常采購的米、油、面粉、肉、面粉等大額采購項(xiàng)目實(shí)行定點(diǎn)集中采購。所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合市場(chǎng)的實(shí)際情況,杜絕購少報(bào)多或品名不符現(xiàn)象。
(四)付款:對(duì)定點(diǎn)采購的物品執(zhí)行定期付款制度,經(jīng)驗(yàn)收合格,手續(xù)齊全(發(fā)票填寫準(zhǔn)確、完整、規(guī)范)的物品,由各班長(zhǎng)簽字,食堂主管簽字同意后,交財(cái)務(wù)辦理銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù),非特殊原因不得支付現(xiàn)金。對(duì)蔬菜、副食以零星為主的采購,采購員憑各班長(zhǎng)填寫的計(jì)劃單,經(jīng)食堂主管同意后,可以領(lǐng)取核定的備用金(以3天的零星采購量為限)。每周二、五憑有較發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)帳。報(bào)銷的發(fā)票先經(jīng)班長(zhǎng)審核簽字,食堂主管審核簽字,財(cái)務(wù)核實(shí)發(fā)票無誤后方可支付現(xiàn)金。對(duì)手續(xù)不全、發(fā)票不規(guī)范的,財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。
(一)醫(yī)院營(yíng)養(yǎng)食堂堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧。
(二)食堂成本實(shí)行每天一小結(jié),每月一大結(jié),每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后,將當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入和采購支出情況及時(shí)匯總,做到日清日結(jié),每日編制盈虧計(jì)算表,每周將盈虧計(jì)算表進(jìn)行匯總編制食堂周報(bào),月底按照食堂周報(bào)匯總計(jì)算出“月份食堂經(jīng)營(yíng)情況匯總表”,報(bào)告食堂主管,做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
食堂的原始核算資料,由食堂負(fù)責(zé)人每月裝訂成冊(cè),月底和“月份食堂經(jīng)營(yíng)情況匯總表”一起保存。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十三
第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本不營(yíng)利的原則,規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。
第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以及總務(wù)任組長(zhǎng)的食堂伙食管理小組,具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長(zhǎng)審批收支、往來、采購等事宜。食堂財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)帳制,各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名,全鄉(xiāng)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名。
第四條伙食費(fèi)按物價(jià)部門審批的價(jià)格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。
第五條收取伙食費(fèi)時(shí)由學(xué)校食堂出具財(cái)政往來收據(jù)。收費(fèi)后按班級(jí)匯總造冊(cè),以便核查。
第六條收取的伙食費(fèi)必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納,由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。
第七條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時(shí)工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支,凡在食堂招待用餐的`,學(xué)校必須按實(shí)從公用經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)。
第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字匯總后報(bào)各學(xué)校校長(zhǎng)簽報(bào),由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報(bào)。
第十一條大宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購,肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。
第十二條學(xué)校成立采購小組,物資實(shí)行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單獨(dú)和固定人員采買。每次采購結(jié)束時(shí)要做好采購記錄備查。
第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2、價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng),甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強(qiáng)烈的。
第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組,要有教師、學(xué)生會(huì)干部和學(xué)生家長(zhǎng)等各方面代表參加。民主理財(cái)小組每月集中一次,理財(cái)結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時(shí),伙食結(jié)余要按實(shí)退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。
第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十四
為加強(qiáng)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)營(yíng)服務(wù)行為,保障廣大師生權(quán)益,根據(jù)《海曙區(qū)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則的通知》(海教辦〔2015〕29號(hào))文件精神,結(jié)合我校實(shí)際,特制訂本辦法。
一、學(xué)校食堂要以“公益性”、“非營(yíng)利性”為原則,以保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡為目標(biāo),按成本補(bǔ)償方式進(jìn)行成本單獨(dú)核算,合理確定供餐價(jià)格。
二、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理的全面工作,學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度,重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策,除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外,還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會(huì)通報(bào)有關(guān)情況,征求意見。
三、學(xué)校食堂須明確食堂財(cái)務(wù)人員、食堂保管員、食堂負(fù)責(zé)人等人員的職責(zé)和權(quán)限。
1.總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作,把好學(xué)校食堂財(cái)務(wù)支出關(guān),對(duì)學(xué)校食堂食品財(cái)務(wù)支出負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2.食堂會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)審核工作,分期分月做好食堂賬目。
3.食堂出納負(fù)責(zé)學(xué)校食堂的資金管理,做好學(xué)生收費(fèi)(聯(lián)系銀行做好扣款)食堂資金賬,負(fù)責(zé)管理日常管理和各項(xiàng)支出。
4.食堂負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)每天通知送貨單位為學(xué)校食堂配送各種食堂的食品原材料。并對(duì)食堂財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理。
5.食堂保管員嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān),嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。負(fù)責(zé)建立完整的食品入、出庫臺(tái)帳,并在食品入、出庫臺(tái)帳上簽名,做到帳物相符。
6.監(jiān)督員負(fù)責(zé)監(jiān)督食堂入庫情況,檢查帳物是否相符。
四、收入管理。
食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動(dòng)中的各項(xiàng)收入,主要包括:伙食收入(包括:學(xué)生伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入等)、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入。學(xué)校向師生收取伙食費(fèi)應(yīng)開具“浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入收款票據(jù)”。
1.上級(jí)部門對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生提供“愛心營(yíng)養(yǎng)餐”等撥款,直接計(jì)入財(cái)政補(bǔ)助收入。
2.實(shí)行包餐制供應(yīng)的食堂,向?qū)W生收取伙食費(fèi),實(shí)行分次預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、根據(jù)學(xué)生實(shí)際就餐天數(shù)結(jié)算實(shí)行多退少補(bǔ)。
3.在食堂就餐的教職工的伙食費(fèi),根據(jù)教育局規(guī)定允許學(xué)校每人每月300元的標(biāo)準(zhǔn)撥付給食堂。
4.食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù)。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入,以至挪用或私設(shè)“小金庫”。
5.學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線”,食堂經(jīng)費(fèi)建立銀行賬戶,收入全部繳存銀行,所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁公款私借私存和挪用。
五、支出管理。
規(guī)范食堂成本支出核算。食堂各項(xiàng)支出要獲得合法、有效的票據(jù),在經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,辦理相應(yīng)報(bào)銷手續(xù),并據(jù)此入賬。食堂支出成本包括以下內(nèi)容:
1.原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電氣費(fèi)及其他原料成本,不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的支出。
食堂用水、用電根據(jù)安裝的食堂水表、電表用量,獨(dú)立核算食堂的用水、用電。
2.人員成本是根據(jù)學(xué)生及教師餐費(fèi)收入的25%比例支出。
3.無特殊情況200元以上支出應(yīng)通過網(wǎng)銀及銀行轉(zhuǎn)賬支付。所有費(fèi)用由校長(zhǎng),經(jīng)辦人、證明人簽字后由出納付款。
六、建立和完善食堂財(cái)務(wù)控制機(jī)制。實(shí)行食堂財(cái)務(wù)單獨(dú)核算,學(xué)校須單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶,單獨(dú)設(shè)置食堂會(huì)計(jì)賬簿,實(shí)行成本核算。
1.在正常情況下,食堂財(cái)務(wù)狀況應(yīng)做到收支基本平衡。每月都要對(duì)食堂的結(jié)余進(jìn)行核算,如收支差距較大,要及時(shí)調(diào)整,確保歷年累計(jì)結(jié)余或虧損控制在年度營(yíng)業(yè)額的4%以內(nèi)。
2.嚴(yán)格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開招標(biāo)方式確定定點(diǎn)供應(yīng)商。對(duì)進(jìn)入食堂的原材料進(jìn)行檢查和驗(yàn)收,要對(duì)采購的食品索取三證(營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證)復(fù)印件和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告。
3.規(guī)范使用食堂經(jīng)營(yíng)結(jié)余。食堂的結(jié)余款(含歷年的結(jié)余款),要專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食,彌補(bǔ)上年虧損和增添食堂的設(shè)施、設(shè)備。不得用于或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎(jiǎng)金,或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。
4.食堂應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),對(duì)盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
七、監(jiān)督管理。
1.建立師生滿意度測(cè)評(píng)制度。
2.建立公示制度,菜單、經(jīng)費(fèi)結(jié)算等信息應(yīng)在學(xué)校公示欄進(jìn)行公示,接受家長(zhǎng)的監(jiān)督。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十五
根據(jù)國家財(cái)政部,教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定和縣教育局慈教發(fā)()7號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的意見》的文件要求,結(jié)合江埡中學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理方案為規(guī)范財(cái)務(wù)行為,進(jìn)一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財(cái)務(wù)管理細(xì)則。
組長(zhǎng):
副組長(zhǎng):
組員:
1、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理的全面工作,實(shí)行一支筆簽字制度,對(duì)學(xué)校的錢,物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作,把好學(xué)校財(cái)務(wù)支出的制度關(guān),對(duì)學(xué)校的錢物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3、食堂會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)審計(jì)工作,分期分月做好食堂賬目。
4、食堂管理員負(fù)責(zé)食堂工勤人員的管理,食堂食品衛(wèi)生的管理,食堂財(cái)產(chǎn)的管理及行使食堂財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。
5、出納負(fù)責(zé)學(xué)校的現(xiàn)金管理,按月做好食堂現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬,負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金和支票。
6、采購員負(fù)責(zé)采購學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品。嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān),嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。爛變質(zhì)食品進(jìn)入校園。
7、保管員負(fù)責(zé)建立完整的`實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳,并在實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳上簽名,做到帳物相符。
1、收入管理。
嚴(yán)格按照張家界市物價(jià)局,張家界市財(cái)政局,張家界市教育局,張家費(fèi)()1號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)教育收費(fèi)有關(guān)問題的通知》的文件要求,向自愿開餐的學(xué)生收取伙食費(fèi),且按月足額收取入賬。記帳時(shí)以班為單位編制伙食費(fèi)收入?yún)R總表,由班主任核實(shí)簽字后入帳,學(xué)校牧場(chǎng)商店的收入上交總部行政帳統(tǒng)一管理,彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)的不足。
2、支出管理。
學(xué)校食堂不以盈利為目的,每生每天按10、5元計(jì)算,一月231元。保證學(xué)生吃的好,吃的飽,吃的有營(yíng)養(yǎng),每期結(jié)余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資,不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)金。
3、賬物管理。
食堂建立總賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬實(shí)物賬和實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳。由總務(wù)主任每月實(shí)施檢查督促。并向中學(xué)總部上交當(dāng)月的食堂財(cái)務(wù)報(bào)表。
4、實(shí)物管理。
食堂保管員應(yīng)建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳,凡購進(jìn)物品必須先入庫再出庫,凡實(shí)物進(jìn)出每日要有完整的實(shí)物出入庫記錄,實(shí)物入庫,交貨人、保管員要在入庫單上簽名,食物出庫,炊事員,保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符,賬賬相符。總務(wù)主任、伙食團(tuán)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)要定期對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
5、現(xiàn)金,支票管理。
學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線”食堂經(jīng)費(fèi)建立銀行賬戶,伙食收入全部繳存銀行,所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁公款私借私存和挪用,出納應(yīng)妥善管理庫存現(xiàn)金和支票,防失、防盜措施要嚴(yán)密。庫存現(xiàn)金不超過5000元,1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項(xiàng)支出票據(jù)必須合規(guī)、合法,手續(xù)齊全。1000元以下由校長(zhǎng),總務(wù)主任,伙食團(tuán)長(zhǎng),采購員,領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長(zhǎng),總務(wù)主任,伙食團(tuán)長(zhǎng),采購員,保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長(zhǎng)、總務(wù)主任、中學(xué)總部財(cái)務(wù)公章方可取款。
6、監(jiān)督管理。
每月由學(xué)校年級(jí)組選派思想好,責(zé)任心強(qiáng)的教職工代表組成清賬小組,對(duì)學(xué)校食堂收支情況進(jìn)行全面清理,學(xué)期結(jié)束由學(xué)校理財(cái)小組成員對(duì)全期食堂收支情況進(jìn)行總結(jié)并做出清賬總結(jié)。
1、學(xué)習(xí)并執(zhí)行食品衛(wèi)生法和學(xué)校衛(wèi)生工作條例的各項(xiàng)規(guī)定。
2、健全學(xué)校食品衛(wèi)生管理機(jī)制,明確各級(jí)管理人員和從業(yè)人員的工作責(zé)職。
3、加強(qiáng)對(duì)師生的飲食衛(wèi)生教育,進(jìn)行科學(xué)引導(dǎo),不買、不食用來歷不明的可疑食物。
4、食品衛(wèi)生管理人員應(yīng)主動(dòng)參加各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),并定期對(duì)食樸業(yè)人員進(jìn)行衛(wèi)生知識(shí)、職業(yè)道德和法規(guī)常識(shí)的培訓(xùn)和教育,管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗。
5、加強(qiáng)對(duì)食品的采購、貯藏、加工、銷售過程的監(jiān)督和檢查,由主管領(lǐng)導(dǎo)或衛(wèi)生管理員每天進(jìn)行過程的抽查并做好記錄。
6、做好對(duì)食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查,檢查合格方可上崗。
7、從業(yè)人員個(gè)人衛(wèi)生做到四勤:勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。
8、食品供應(yīng)場(chǎng)所及時(shí)清掃,定期掃除,確保每天整潔、干凈。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十六
一、認(rèn)真做好餐廳清潔衛(wèi)生,做到墻面、屋頂無蛛網(wǎng)、無霉變,桌子、板凳無油污、灰塵等;地面無垃圾、油污并保持干燥地面。
二、做好餐前準(zhǔn)備工作,確保餐具夠用,走道地毯必須在開餐前鋪好。
三、早上打開門窗,保持通風(fēng),下班時(shí)必須關(guān)的門窗,做到人走隨手關(guān)燈,關(guān)好配電箱。
四、做好菜品銷售及牛奶加熱的準(zhǔn)備工作。
五、隨時(shí)檢查消毒柜運(yùn)作是否正常,確保餐具消毒到位。
六、餐廳桌椅要做到排列整齊,就餐前桌上餐具要擺放一致,打湯處所有餐具在開餐前必須蓋上。
七、進(jìn)入售飯間的.任何菜品必須加蓋,餐具必須用潔凈紗布蓋上。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十七
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由后勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的單據(jù)上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,學(xué)生和教師自行將現(xiàn)金充入飯卡,然后進(jìn)行刷卡消費(fèi),每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費(fèi)同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)畢業(yè)班在考試結(jié)束后,以班級(jí)為單位實(shí)行統(tǒng)一退款,由機(jī)房把各班退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后開具支票,由班主任及班生活委員簽字后,再予以發(fā)放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付(注:機(jī)房操作人員應(yīng)在開學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級(jí)名冊(cè)表,以此名冊(cè)為準(zhǔn)對(duì)飯卡操作系統(tǒng)中的班級(jí)進(jìn)行更改,技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師)
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(四)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:
(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。 2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的'成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后,向食堂事務(wù)長(zhǎng)辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票(如飲料、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等可到超市采購、食堂不得列支煙酒等招待費(fèi))
4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核,審批同意后,方可按當(dāng)年局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。 (四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫購物清單,采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂班長(zhǎng)簽字并付款,其他物資的采購原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷,金額在2000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途(如xx人使用,xx為維修廚房費(fèi)用等)
(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開票時(shí),同時(shí)要求填寫付款方:并有開票方開票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購菜發(fā)票,要求在下午4時(shí)前報(bào)銷,并在當(dāng)天上午10時(shí)前填制好食堂購菜情況公示表;學(xué)生充卡款收款后也于當(dāng)日上繳銀行(除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外),并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對(duì)帳單上繳財(cái)務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯(cuò)誤姓名等情況,不得用收款墊付支出款項(xiàng)。
(七)學(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂管理人員簽字匯總后由校長(zhǎng)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由校長(zhǎng)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)校長(zhǎng)室審批,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按縣教育局關(guān)于食堂財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定,每學(xué)年末由校委會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報(bào)表于每學(xué)期報(bào)送教育核算中心,每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十八
一、素菜加工人員必須嚴(yán)格按生熟分開的要求進(jìn)行加工,嚴(yán)格把握好原材料質(zhì)量關(guān),要加工優(yōu)質(zhì)、新鮮菜品。
二、對(duì)需要淘洗的`菜品必須先用鹽水沁泡十分鐘,清理兩次、確定無雜質(zhì)后,才能進(jìn)入成品加工間。
三、必須按照廚師長(zhǎng)要求切配,要做到大小均勻一致。
四、認(rèn)真做好菜品的計(jì)劃量,每餐所有菜品剩余總量不能超出或缺少三盆。
五、加工時(shí)做到邊做邊收撿及時(shí)清理,廢棄物應(yīng)置于污物桶內(nèi)并將污物桶加蓋。
六、所有工用具使用前后必須洗凈、消毒、分類整齊放置。
七、每天不定時(shí)做好本崗位的清潔衛(wèi)生,操作臺(tái)面做到無明顯水珠,每周五大掃除一次,徹底清除衛(wèi)生死角。
八、指定的銷售人員必須按時(shí)到達(dá)銷售崗位,做好銷售工作。并做好本崗位的交接工作。
九、按時(shí)做好干料漲發(fā)工作,必須在使用時(shí)漲發(fā)到位。
十、采購車回來后,將蔬菜搬運(yùn)到粗加工間,然后分類上架,擺放整齊,根據(jù)原材料的特性采取相應(yīng)的措施存放。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇十九
一、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度,帶頭做好本職工作,積極配合廚師長(zhǎng)工作。
二、做好本崗位工作的'督導(dǎo)和工作人員的管理;認(rèn)真落實(shí)輪流值班制度,責(zé)任到人,做到有布置、有檢查。
三、每日不定時(shí)檢查各崗位工作,并做好記載。
四、根據(jù)當(dāng)天的工作要求,做好工作安排,高效優(yōu)質(zhì)完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
五、做好本崗位員工思想工作,做好員工崗位工作考勤。
六、組織召開本崗位員工會(huì)議;總結(jié)匯報(bào)工作。
食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(匯總20篇)篇二十
一、認(rèn)真做好原材料的篩選工作,杜絕腐爛變質(zhì)、發(fā)黃菜品進(jìn)入清洗間。
二、采購車回來后將所有原材料搬運(yùn)到粗加工間,然后分類上架,擺放整齊,根據(jù)原材料特性采取相應(yīng)措施存放。
三、工具,用具用后必須清理干凈,擺放整齊。
四、指定的銷售人員必須按時(shí)到達(dá)銷售崗位,做好銷售工作,同時(shí)做好本崗位的交接工作。
五、做好粗加工房的環(huán)境衛(wèi)生,堅(jiān)持日事日清和每周五的.大掃除。
六、經(jīng)過粗加工的原材料和丟棄物要分開堆放,雜物及時(shí)清理進(jìn)入垃圾堆放點(diǎn)