久久欧美精品欧美久久欧美_久久艹综合_亚洲视频区_精品久久久久久亚洲精品_福利视频不卡_夜夜操天天插

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)

時間:2025-07-25 作者:JQ文豪

規(guī)章制度的制定應(yīng)考慮到實際情況和各方利益,確保合理性和可操作性,避免陷入僵化和不合理的局面。如果你正在制定規(guī)章制度,可以參考一下以下范文,希望能對你有所幫助。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇一

為了加強我校食堂管理,規(guī)范學(xué)校食堂會計核算,確保會計信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《中小學(xué)校會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際,特制定本制度。

一、食堂財務(wù)實行獨立核算,食堂費用實行食堂主任一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報校長審批。

二、采購員實行備用金制,備用金暫定3000元/天。

三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名,經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付,不能以領(lǐng)代報,現(xiàn)金報銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。

四、大額用款時,須事先征得校長同意。

五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點清,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時解交財會室。

六、實施批零差價的物品,原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。

七、外地出差回校后三天內(nèi)報銷、清帳。

八、憑證、帳單分類按月裝訂保存,帳帳相符,帳物相符,定期盤存和結(jié)帳。

九、接受上級主管部門和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。薪酬制度獎懲制度考勤制度辦公室管理規(guī)章制度房地產(chǎn)公司規(guī)章制度辦公室日。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇二

為進一步加強學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送,(米暫有單位自行采購,因配貨中心不再配送)。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補的辦法。即:學(xué)校預(yù)收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。

(二)高三畢業(yè)班在高考結(jié)束后,以班級為單位實行統(tǒng)一退款,由機房把各班退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室,經(jīng)財務(wù)室審核后開具支票,由班主任及班生活委員簽字后,由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付(注:機房操作人員應(yīng)在開學(xué)時到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級名冊表,以此名冊為準(zhǔn)對金龍卡操作系統(tǒng)中的班級進行更改,技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師)

(三)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報學(xué)校校長審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票(如酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費)

4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“浬中食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算,原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途(如鄉(xiāng)音卡為xx人使用,xx為維修廚房費用等)

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“浬浦中學(xué)食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當(dāng)日購菜發(fā)票,要求在下午4時前報銷,并在當(dāng)天上午10時前填制好浬中食堂購菜情況公示表;金龍卡收款后也于當(dāng)日上繳銀行(除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外),并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況,不得用收款墊付支出款項。

(七)學(xué)校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付,其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長室審批,發(fā)票報銷時附審批單。

五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定,每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心,每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

第一章:總則

第一條為規(guī)范學(xué)校食堂會計核算,保證會計信息質(zhì)量,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合中小學(xué)校食堂管理的實際情況,特制定本制度。

第二條學(xué)校食堂管理應(yīng)本著為師生服務(wù)的原則,建立學(xué)校食堂財務(wù)管理制度,就是要規(guī)范學(xué)校伙食費的收支行為,努力使學(xué)生花錢少吃得好。

第三條學(xué)校食堂應(yīng)實行獨立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。

第二章:收入管理制度

第四條實行包伙的學(xué)校,伙食費標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長的承受能力,經(jīng)學(xué)校伙食管理小組集體研究制定。該標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整。

第五條收取伙食費時按班級造冊,并由事務(wù)會計出據(jù)收據(jù),收費后要填寫收費情況統(tǒng)計表。

第六條實行刷卡服務(wù)的食堂,事務(wù)會計要對開出去的收據(jù)和充值微機輸出的收費匯總表進行核對,核對清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。

第七條收取的伙食費收入必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。

第三章:支出管理制度

第八條所有發(fā)票必須經(jīng)值日廚師和購菜人員及保管員簽字后報領(lǐng)導(dǎo)人簽報,由伙食會計進行帳務(wù)處理。

第九條伙食費支出要按下列中徑辦理;

1、伙食費支出要分“教師伙食費支出”和“學(xué)生伙食費支出”;

2、招待費、添置固定資產(chǎn)支出要在“其他支出”中列支;購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

3、為食堂服務(wù)的臨工支出要在“學(xué)生伙食支出”—“其他”中列支。

第十條與食堂管理無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費不得在學(xué)校伙食帳中列支。

第四章:物資管理制度

第十一條大宗物品采購要實行招標(biāo),最后選定證件齊全,質(zhì)美價廉的戶主來供應(yīng)。從而降低成本。

第十二條采購非當(dāng)日耗用的物品,都要辦理入庫手續(xù),當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

第十三條對庫存物資要定期進行盤點,如實反映盈余情況。

第十四條物資保管員要建好物資管理臺帳,每天結(jié)出余額。

第五章:核算管理制度

第十五條要在銀行開設(shè)伙食費管理專戶,通過銀行來對伙食費收入進行監(jiān)管。

第十六條要設(shè)總帳,明細(xì)帳,每月清理一次帳目,向領(lǐng)導(dǎo)人報送一次報表。每學(xué)期民主理財一次,學(xué)校食堂經(jīng)營不以贏利為目的,做到帳目公開清楚。

第十七條設(shè)立下列總帳科目“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收及暫付款”、“庫存物資”、“固定資產(chǎn)”、“借入款項”、“應(yīng)付及暫存款”、“固定基金”、“伙食結(jié)余”、“伙食收入”、“其他收入”、“伙食支出”、“其他支出”。

第十八條要加強明細(xì)核算,下列科目要設(shè)立明細(xì)帳。

1、“應(yīng)收及暫付款”應(yīng)按不同的項目和債務(wù)人進行明細(xì)核算;

2、“借入款項”應(yīng)按債權(quán)單位進行明細(xì)核算;

3、“應(yīng)付及暫存款”應(yīng)按不同的項目和債權(quán)人進行明細(xì)核算;

4、“伙食收入”應(yīng)按“學(xué)生伙食收入”和“教師伙食收入”進行明細(xì)核算;

5、“伙食支出”應(yīng)按“學(xué)生伙食支出”、“教師伙食支出”設(shè)立兩個一級明細(xì)科目,在一級明細(xì)科目下設(shè)立“米面油”、“菜金”、“水電煤”、“配料”、“其他”支出的明細(xì)科目進行明細(xì)核算。

第六章:檢查監(jiān)督制度

第十九條設(shè)立紀(jì)檢箱,食堂工作人員、就餐師生,可以就原料采購問題進行舉報。

第二十條校長、膳管會要經(jīng)常了解市場供求信息,便于監(jiān)督、處理有關(guān)問題。

第二十一條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實,追究責(zé)任:

1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的;

2、價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的,與供貨商暗中勾結(jié)、牟取不法利益的。

第二十二條食堂帳目要做到日清月結(jié),定期民主理財,并向教職工公布。

蔡山寶山學(xué)校

二0一二年秋季

為進一步加強學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù),必須以學(xué)生為宗旨,不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購,采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。

3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的`原材料及輔料。

三、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持收支平衡的原則。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、

“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

四、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定,每學(xué)年末由校務(wù)會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。

五、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

為進一步加強學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購,采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,食堂向?qū)W生和教師收取的伙食費,實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入。

(二) 學(xué)校食堂不對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,記入食堂收入。

(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備(小件)或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、柴油等支出;

(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后方可登記做賬。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2、.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報學(xué)校校長審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票。

3、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

4、食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“昌化一小” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(五)學(xué)校食堂所有支出項目由校長簽字后支付。

六、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定,每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

為規(guī)范學(xué)校食堂會計核算,保證會計信息質(zhì)量,根據(jù)諸暨市教育局關(guān)于學(xué)校食堂財務(wù)管理意見的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我學(xué)校食堂管理的實際情況,本著為師生服務(wù)的原則,規(guī)范學(xué)校伙食費的收支行為,努力使學(xué)生花錢少吃得好。特制定學(xué)校食堂管理財務(wù)制度:

一、制度總則

辦好學(xué)校食堂,既關(guān)系到學(xué)校形象,更關(guān)系到師生的身心健康。要從實踐“三個代表”重要思想的高度,切實加強組織領(lǐng)導(dǎo),健全食堂財務(wù)制度。要在保證食堂食品衛(wèi)生安全的前提下,科學(xué)合理制訂每日菜譜,提高伙食質(zhì)量;努力降低支出成本,堅持收支平衡、略有節(jié)余的財務(wù)原則,真正使學(xué)校食堂成為全體師生享受質(zhì)優(yōu)價廉營養(yǎng)餐的服務(wù)窗口。

二、運行機制

1、學(xué)校的食堂財務(wù)均以集中核算管理。具體原則為“一集中”、“兩統(tǒng)一”、“三不變”。“一集中”是指學(xué)校食堂經(jīng)費學(xué)校管理。“兩統(tǒng)一”是指銀行賬戶由中心學(xué)校統(tǒng)一開設(shè),收費發(fā)票由市財政局統(tǒng)一提供。“三不變”是指食堂的管理體制不變,食堂的理財機制不變,會計主體的法律責(zé)任不變。

2、中心學(xué)校開設(shè)一個食堂專用銀行賬戶,學(xué)校食堂收取的師生伙食費、飯菜下腳處理等所有收入,應(yīng)統(tǒng)一開具市財政局印制的教育食堂專用票據(jù),并按收支兩條線管理的原則,及時全額繳存食堂專用銀行賬戶。食堂專用銀行賬戶產(chǎn)生的利息收入,每季末應(yīng)憑銀行結(jié)息單及時入賬。中心學(xué)校食堂專用賬戶只能轉(zhuǎn)賬,一般不得提現(xiàn)。食堂經(jīng)費必須專款專用,任何單位不得以任何理由挪用、擠占。

3、中心學(xué)校食堂會計按統(tǒng)一要求設(shè)立會計科目,對學(xué)校食堂的費用收支進行核算,并編制有關(guān)報表,向有關(guān)方面提供必要的財務(wù)信息報告。

三、日常管理

1、每一學(xué)校食堂配備兼職出納一人,負(fù)責(zé)費用收支、票據(jù)整理及報銷。學(xué)校行政出納兼任食堂出納。出納工作移交應(yīng)由學(xué)校派員監(jiān)交。

2、食堂貨物采購必須實行內(nèi)部監(jiān)督制度。一般學(xué)校應(yīng)實行雙人采購,規(guī)模較大的學(xué)校,驗收人員也應(yīng)至少兩人,驗收人員在貨物驗收后應(yīng)當(dāng)場在票據(jù)上簽名,采購人員和驗收人員一般學(xué)期中途需進行輪換,一學(xué)期必須進行輪換。有條件的學(xué)校可根據(jù)實際情況實行團體采購加配送的方式向食堂供貨。

3、學(xué)校食堂出納向中心學(xué)校領(lǐng)取備用金,并負(fù)責(zé)保管、報銷。所有發(fā)票必須經(jīng)購菜人員和驗收人員簽字、總務(wù)主任票審后報校長簽報,由食堂出納進行帳務(wù)處理。

4、具體操作流程如下:

(2) 堂物品采購員在學(xué)校出納處領(lǐng)取采購費用;

(3) 食堂物品采購員按有關(guān)規(guī)定進行物品采購;

(5) 學(xué)校食堂出納憑據(jù)向中心學(xué)校報銷費用,補足備用金余額。

為進一步加強學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如米、油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。

(二)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報學(xué)校校長審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票(如煙、酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購)

4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定,每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心,每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

蘭溪市李漁中心小學(xué) 2012年9月

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇三

《xx單位財務(wù)管理制度》全面地、原則性地從大的方面規(guī)定了xx單位的財務(wù)行為,為了更好地貫徹執(zhí)行該制度,結(jié)合具體情況,制定本實施細(xì)則。

一、經(jīng)費包干管理辦法。

(一)目標(biāo)與原則

1、實行經(jīng)費包干,是為了充分發(fā)揮統(tǒng)計經(jīng)費的使用效益,調(diào)動全體職工勤儉節(jié)約的積極性。

2、經(jīng)費包干的各項管理辦法必須符合《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。

3、各項開支必須嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)禁弄虛作假,各專業(yè)崗負(fù)責(zé)人對本專業(yè)崗的包干經(jīng)費負(fù)有監(jiān)管責(zé)任;隊長對全隊的包干經(jīng)費負(fù)有全面監(jiān)督責(zé)任。

(二)經(jīng)費包干范圍

經(jīng)費包干的范圍。即各專業(yè)崗在日常工作中產(chǎn)生的費用,主要包括辦公費、郵電費、交通費、旅差費、招待費、勞務(wù)費、維修費、非專項購臵費、書刊費、福利費(指以專業(yè)崗名義開支的)、計算機使用費及其他費用等日常公用經(jīng)費。

(三)經(jīng)費包干的使用

書刊費、福利費、日常辦公用品的支出比例,合理有效地使用包干經(jīng)費。

(四)經(jīng)費包干結(jié)余的獎勵辦法。

日常公用經(jīng)費實行專業(yè)崗包干管理,超支不補,節(jié)余下轉(zhuǎn)。當(dāng)年包干經(jīng)費結(jié)余部分全部結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。

二、專項經(jīng)費的管理。

專項經(jīng)費是指專項調(diào)查經(jīng)費,即在常規(guī)調(diào)查之外,國家統(tǒng)計局下達(dá)的普查和一次性專項調(diào)查(不包含國家預(yù)算內(nèi)的專項調(diào)查經(jīng)費)、地方財政經(jīng)費的專項調(diào)查以及由各專業(yè)崗從政府有關(guān)部門承接到的委托專項調(diào)查的經(jīng)費。

(一)各專業(yè)崗的專項經(jīng)費都必須納入xx單位財務(wù)管理范圍,集中管理,統(tǒng)籌兼顧、專款專用。在使用前要根據(jù)工作任務(wù)的需要提出使用預(yù)算報告,交辦公室審核,按審批權(quán)限報分管的副隊長或隊長審批后,交辦公室備案并按預(yù)算計劃執(zhí)行;沒有經(jīng)過隊領(lǐng)導(dǎo)班子審批的預(yù)算計劃,財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理;如中途因故新增大額開支內(nèi)容,經(jīng)過以上程序,方可在原預(yù)算內(nèi)追加支出。

(二)專項調(diào)查工作會議的會務(wù)由辦公室和相關(guān)專業(yè)崗負(fù)責(zé),會議標(biāo)準(zhǔn)按縣財政有關(guān)制度執(zhí)行。按照先預(yù)算、審批后報銷的程序,會議結(jié)束后,財務(wù)人員按預(yù)算撥付經(jīng)費。

找隊領(lǐng)導(dǎo)的委托調(diào)查)從政府有關(guān)部門爭取到的委托調(diào)查專項經(jīng)費或非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費,本隊根據(jù)需要按10%的比例提取計算機更新和統(tǒng)籌管理資金(不含地方財政調(diào)查項目經(jīng)費),結(jié)余部分留給各專業(yè)崗由辦公室監(jiān)管使用。

三、地方財政項目經(jīng)費的管理:

(一)地方財政項目經(jīng)費實行經(jīng)費與項目相一致的使用原則,各專業(yè)崗根據(jù)各項目的調(diào)查樣本量,實行量化使用,年初需做出全年使用預(yù)算,按均衡的支出要求,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

(二)所有項目的下?lián)軜?biāo)準(zhǔn),參照國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;沒有國家標(biāo)準(zhǔn)的項目,按該項目經(jīng)費的額度進行酌定或按往年標(biāo)準(zhǔn)確定。

(三)國家、地方都有經(jīng)費的項目優(yōu)先使用國家經(jīng)費;國家有經(jīng)費,按國家標(biāo)準(zhǔn)不足部分,由地方經(jīng)費補充(年初須按國家標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)查樣本量,統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一安排)。

(四)本隊按項目提取13%計算機更新和統(tǒng)籌管理金。

(五)印刷費的管理:相關(guān)專業(yè)崗按要求提出申請及填報《印刷品招標(biāo)明細(xì)表》,印刷費5000元以下的由相關(guān)專業(yè)崗和辦公室共同組織印刷;5000元以上的采取招標(biāo)方式進行,由相關(guān)專業(yè)崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標(biāo),隊內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察員開標(biāo),印刷成品后,由相關(guān)專業(yè)崗和隊紀(jì)檢監(jiān)察員共同驗收及簽名,(填寫印刷品驗收表),相關(guān)專業(yè)崗憑驗收表及發(fā)票到財務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

伙食補助費和其它費用,其它費用是指會議室租金、交通費、辦公用品費、文件印刷費),憑會議通知和會議預(yù)算表按管理權(quán)限審批,會議一般不得超過100人,必須在定點酒店召開。

四、經(jīng)費報銷審批權(quán)限。

各專業(yè)崗包干經(jīng)費、專項調(diào)查經(jīng)費、地方財政調(diào)查經(jīng)費支出應(yīng)按相關(guān)審批權(quán)限執(zhí)行,并由隊領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

五、旅差費報銷規(guī)定。根據(jù)省財政廳印發(fā)的《海南省省級機

關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》的通知(瓊財行[2015]2011號)和《國家統(tǒng)計局海南調(diào)查總隊財務(wù)管理制度實施細(xì)則》的通知要求,具體規(guī)定如下:

(一)出差人員的住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)。正副科級人員每人每天在180元以內(nèi),科級以下(含處級,下同)人員每人每天在150元以內(nèi)憑據(jù)報銷。

(二)隊人員出差全部實行定點住宿。

(三)伙食補助標(biāo)準(zhǔn)。(1)出差人員的伙食補助費按照出差自然天數(shù)實行定額包干,省外每人每天60元,省內(nèi)縣外每人每天50元,縣內(nèi)每人每天45元。(2)從晚八時至次日晨七時之間,乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的,可憑車(船)票每人每次加發(fā)伙食補助費30元。(3)工作人員出差連續(xù)乘車(船)超車12小時(含12小時)的,可憑車(船)票每滿12小時,加發(fā)30元伙食補助費;夜間乘坐汽車、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補助的,不重復(fù)執(zhí)行。

(四)公雜費。(1)出差人員公雜費按出差自然天數(shù)實行定額包干,省外每人每天30元,省內(nèi)每人每天,15元,用于補助市內(nèi)交通、通訊等支出。(2)出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的,應(yīng)如實申報,公雜費減半發(fā)放。

(五)參加會議等的差旅費

工作人員外出參加會議和本部門、本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。會議(培訓(xùn))統(tǒng)一安排食宿的,會議(培訓(xùn))期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議(培訓(xùn))主辦單位按會議費規(guī)定統(tǒng)一開支。會議(培訓(xùn))不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費用自理的,會議(培訓(xùn))期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。上級部門組織召開的全國性會議,參會人員按會議統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)交費的,會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費憑據(jù)報銷。

經(jīng)組織批準(zhǔn)參加各類培訓(xùn)班(不含學(xué)歷、學(xué)位教育及本單位本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班)及到各級黨校等長期學(xué)習(xí)并集中住宿的人員,住宿費按照培訓(xùn)單位收費憑據(jù)報銷。學(xué)習(xí)期間伙食費自理的,憑培訓(xùn)通知回所在單位報銷伙食補助費,補助標(biāo)準(zhǔn)為:學(xué)習(xí)培訓(xùn)時間在1個月以內(nèi)的每人每天補助10元,學(xué)習(xí)培訓(xùn)時間在1個月以上的每人每天補助8元,寒暑假不發(fā)。培訓(xùn)單位收取的培訓(xùn)費中含伙食費的,不再報銷伙食補助費。學(xué)習(xí)期間不報銷公雜費。

七、其他管理規(guī)定

(一)借款還款規(guī)定

1、因公借款必須填寫《借款單》,按照審批權(quán)限辦理借款手續(xù)。

2、因公出差借款應(yīng)在出差回來后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù),逾期不報者,從借款人收入中抵扣。

3、借款辦公事的應(yīng)在一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù),特殊情況不能在規(guī)定時間辦理的要向辦公室說明情況,超過兩個月的要擬出說明報告交隊領(lǐng)導(dǎo)審批,否則從借款人的收入中抵扣。

4、私事原則上不準(zhǔn)借公-款,確有特殊困難需要借款的,須經(jīng)隊領(lǐng)導(dǎo)審批,后從本人收入中抵扣。

(二)電話費管理。電話費實行專業(yè)崗包干使用,嚴(yán)禁在公務(wù)話機上聊天,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或經(jīng)揭發(fā),經(jīng)教育不改者,從本人收入中一次扣罰100元。嚴(yán)禁在公務(wù)話機拔打各種信息服務(wù)臺,一旦發(fā)現(xiàn)有信息服務(wù)話費,話費由所在專業(yè)崗支付,同時扣除該專業(yè)崗?fù)葦?shù)額的業(yè)務(wù)包干經(jīng)費。

(三)計算機維修費管理。各專業(yè)崗需要維修計算機,可向計算機管理人員反映,由計算機管理人員向辦公室提出維修項目后,統(tǒng)一安排維修,各專業(yè)崗負(fù)責(zé)驗收,經(jīng)費支出按審批權(quán)限辦理。

責(zé)任自負(fù)。

(六)報銷管理補充規(guī)定。(1)報銷的發(fā)票必須是符合規(guī)定的正規(guī)發(fā)票,所填寫內(nèi)容必須齊全規(guī)范,具體清楚,購買物品項目較多的要附有發(fā)票開具商店的清單。(2)報銷的發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人(或驗收人)簽名,分管副隊長審核,隊長審批。(3)1000元以上的單筆支出采用轉(zhuǎn)賬方式支付,特殊情況采用現(xiàn)金方式支付的,要說明原因財務(wù)人員才能辦理。(4)對于不符合規(guī)定的.報銷發(fā)票,財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

(七)根據(jù)總隊下發(fā)的有關(guān)規(guī)定:凡中央政府采購網(wǎng)上有的辦公設(shè)備及用品全部實行政府采購,如電腦、打印機、移動硬盤、u盤等等;按照規(guī)定辦公設(shè)備需使用年限滿五年方可更換,如中途因特殊原因損壞,已經(jīng)無法維修,有維修部門證明的,應(yīng)由專業(yè)崗提出申請,經(jīng)隊領(lǐng)導(dǎo)同意,方可更換。

(八)凡使用到隊公共經(jīng)費的會議費、印刷費等等,一律都需交辦公室統(tǒng)一管理。

總 則

第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納和人員組成。

在沒有專職財務(wù)經(jīng)理之前,財務(wù)經(jīng)理職責(zé)由會計主管兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是:

一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督;財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十四條;財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理監(jiān)交。

現(xiàn)金票據(jù)管理

第十七條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。

第十八條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及注銷。

第十九條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦.

第二十條、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證,由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。

第二十一條、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

第二十二條、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對,建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。

第二十三條、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后,交會計部門入帳,并裝訂保管。

第二十四條、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計核對后,交會計入帳。

第二十五條、空白支票由出納員保管簽發(fā),但印鑒必須另有人保管,實行票章分管。

第二十六條、 支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù),同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。 第二十七條、支票領(lǐng)用時手續(xù)齊備,“支票領(lǐng)用單”各項要填寫清楚。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀,使用時不能超出限額。

第二十八條、支票自領(lǐng)用起二日內(nèi)報帳,報帳時要發(fā)票齊全,支票號填寫準(zhǔn)確,如領(lǐng)用的支票二日內(nèi)沒支付的,應(yīng)及時退回財務(wù)部。

第二十九條、收取外單位支票時,出納員要認(rèn)真審核有效期,各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼,及時送存銀行。如支票被銀行退回,出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

第三十條、公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

第三十一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。

2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。

3.員工差旅費、學(xué)習(xí)費、客戶的業(yè)務(wù)招待費。

4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。

5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。

6.設(shè)備的小型維修的人工費,所需的零配件及其他五金材料費。

7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。

第三十二條、除保證上項兩天的開支外,多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢,避免在保險柜外放。

第三十三條、不準(zhǔn)以收抵支,收支必須分開;不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金;不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用;不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務(wù)監(jiān)督。

第三十四條、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié),每天業(yè)終了,應(yīng)核對帳、款是否相符,月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符,如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。

第三十五條、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點,如有長短款,應(yīng)查明原因及時處理。

第三十六條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十七條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十八條、發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,須由經(jīng)辦人、證明人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十九條、每月的20日為工資工資發(fā)放日,工資由行政部門負(fù)責(zé)核算并編制表格,交由財務(wù)部審核并呈送總經(jīng)理審批后,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放。

第四十條、差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主管簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤,送總經(jīng)理審批,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第四十一條、無論何種匯款,都必須填寫《付款申請單》,分別由經(jīng)手人、部門主管、

會計主管審核簽字;總經(jīng)理審批簽字。

第四十二條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

銷售發(fā)票管理

第四十三條、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.發(fā)票由公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2.發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn),不得寫錯別字,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。

3.發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)客戶,須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時送交公司財務(wù)部門,附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

4.所有對外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:

1)增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2)需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶,須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。并由業(yè)務(wù)人員填寫《開票申請單》經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)經(jīng)理審批后,交票據(jù)管理人員填開。

3)對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的,客戶要及時提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下) 編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

第四十五條、接受發(fā)票的管理規(guī)定

1.接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。

2.接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn),票面要整潔,項目填寫齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計算準(zhǔn)確,并與所附的其他資料相符。

3.交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更,對方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。

5.接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

6.業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的,可先辦理入庫、入賬手續(xù),但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

7.運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”,“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票,以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。符合規(guī)定的運輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額。

8.無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代-開-發(fā)-票,并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,全項詳細(xì)填寫。

會計檔案管理

第四十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第四十七條、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十八條、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十九條、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第五十條、出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

第五十一條、出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第五十二條、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第五十三條、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇四

一、為嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,提高資金使用效率,特制訂以下管理制度:

1、按照國家財政法規(guī)中規(guī)定的資金使用范圍,編制食堂預(yù)算計劃,專款專用,有計劃地進行財務(wù)收支活動,做到合理、合法、有效,算帳、記帳、報帳及時準(zhǔn)確,會記資料齊全、規(guī)范。

2、加強預(yù)算外資金管理:一切收支納入食堂財務(wù),不準(zhǔn)私設(shè)小金庫或公-款私存,不得白條入帳,對外收款使用統(tǒng)一銀錢收據(jù)。

3、會計、出納分設(shè),分別由九州公司派駐,帳、錢分管,財務(wù)工作制度化、規(guī)范化,充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能。

4、建立、完善各項內(nèi)控制度,保證財務(wù)工作有效地為教育教學(xué)服務(wù)。

5、建立健全固定資產(chǎn)帳和財產(chǎn)保管制度,設(shè)立專兼職財產(chǎn)保管員,定期清查,定期調(diào)帳,做到帳實相符。

二、銀錢收據(jù)保管制度

1、收據(jù)購買證不轉(zhuǎn)借。

2、購入、使用銀錢收據(jù)均要辦理登記手續(xù),按照編號順序使用。

3、借據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)俱全,并加蓋作廢戳記。

4、用完的收據(jù)按順序號分類保存,不得遺失,每冊應(yīng)注明實用份數(shù)和作廢份數(shù)。

三、專項資金管理制度

1、專項資金的提取必須按規(guī)定辦理。

2、專項資金的撥入必須在帳面上記請來源及用途。

3、使用時必須執(zhí)行專款專用的原則,不得擴大和留用。

4、專項資金要統(tǒng)籌安排,合理使用,發(fā)揮效益。

四、支票管理制度

1、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票要妥善保管,支票與印章分開保存。

2、建立支票借用簿,借用支票必須按借用簿的項目如實填清。

3、使用支票、事先由校長審批,同意后到會計室辦理登記手續(xù),不的超出限額,否則不與報銷。

4、支票使用期限一般為一天,最常不得超過兩天,及時辦理注銷手續(xù),支票遺失及時掛失,如造成經(jīng)濟損失,要追究領(lǐng)用人的經(jīng)濟責(zé)任。不外借、不轉(zhuǎn)讓支票。

五、現(xiàn)金管理制度

1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》,不超出規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

2、建立健全現(xiàn)金日記帳,逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),日請月結(jié),做到帳款相符。

3、收入現(xiàn)金及時入帳,存入銀行,支付現(xiàn)金不得座支。

4、每日現(xiàn)金余額不得超出開戶行核定限額,保險柜密碼要及時變更。

5、現(xiàn)金盤盈盤虧均先登入有關(guān)帳戶,待查明原因。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再做處理。

6、用現(xiàn)金購物,應(yīng)當(dāng)日結(jié)清。

7、公-款不準(zhǔn)私借私存。不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)挪用公-款。

六、會計人員交接制度

1、會計人員因工作調(diào)動或離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)。

2、會計人員因工作調(diào)動或離職,辦理交接手續(xù)前,必須辦理完應(yīng)辦事項,辦理交接手續(xù)后,如發(fā)現(xiàn)原任會計業(yè)務(wù)有違紀(jì)等問題,由原任人負(fù)責(zé)。

3、移交人員要按移交清冊,逐項移交,必要的項目要寫出書面材料,接替人員逐項核對點收,無誤后移交人、接替人和監(jiān)交人簽字(一式四份,交接雙方、監(jiān)交人各一份,存檔一份。)

4、接替的會計人員必須繼續(xù)使用移交的原帳簿,不得另立新帳,保持會計記錄的連續(xù)性。

為保證全校膳食的正常經(jīng)濟秩序,堅決執(zhí)行學(xué)校有關(guān)食堂工

作規(guī)章制度與指標(biāo),特制訂本財務(wù)管理制度:

一、食堂財務(wù)實行獨立核算,食堂費用實行一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報校長審批。

二、采購員實行備用金制,備用金暫定5000元。

三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名,經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付,不能以領(lǐng)代報,現(xiàn)金報銷經(jīng)校長審批簽名才能支付。

四、大額用款時,須事先征得校長同意。

五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點清,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時解交財會室。

六、實施批零差價的物品,原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。

七、外地出差回校后三天內(nèi)報銷、清帳。

八、憑證、帳單分類按月裝訂保存,帳帳相符,帳物相符,定期盤存和結(jié)帳。

九、接受上級和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。

本制度如有不妥,以上級規(guī)定為準(zhǔn)。

機關(guān)食堂管理制度

2015-2-25

div id=content

為進一步加強區(qū)級機關(guān)食堂內(nèi)部管理,規(guī)范食堂正常運作,提高-干部、職工的就餐質(zhì)量,特制訂本管理制度。

一、區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局對區(qū)級機關(guān)食堂實行緊密型和松散型相結(jié)合的管理模式,即對實行緊密型管理的食堂,其人、財、物由本局統(tǒng)一管理,收支報本局統(tǒng)一核算;對實行松散型管理的食堂,原則上由本局指定食堂負(fù)責(zé)人,核定食堂工作人員工資額度,執(zhí)行規(guī)定的伙食收取標(biāo)準(zhǔn),日常經(jīng)費自收自支。

專題教育。嚴(yán)格勞動紀(jì)律,落實各項崗位職責(zé),實行滿意率考核和獎懲制度。

三、食堂工作人員要牢固樹立服務(wù)意識和服務(wù)職責(zé),牢記機關(guān)食堂是機關(guān)后勤服務(wù)的重要窗口,要熱愛本職工作,刻苦鉆研業(yè)務(wù),要有較強的責(zé)任心、事業(yè)心和主人翁思想,為廣大機關(guān)干部職工做好就餐服務(wù)。

四、嚴(yán)格抓好飯菜質(zhì)量,經(jīng)常組織技術(shù)骨干研究制定每周菜譜,并在本局網(wǎng)站上公布。要深入市場調(diào)查和征求機關(guān)干部職工的意見,力求做到品種齊全、花色多樣,營養(yǎng)搭配豐富合理,飯菜質(zhì)量根據(jù)不同的口味需求新鮮美味。對烹飪技術(shù)要集思廣益、取長補短、精益求精,要有創(chuàng)新、有特色,做到色、香、味、形符合要求,燒出合口的美味佳肴。

五、加強食堂衛(wèi)生、飲食衛(wèi)生及個人衛(wèi)生的監(jiān)督和檢查工作,保證廚房、餐廳、餐具、用具等清潔,各種用具擺放整齊有序,食用物品認(rèn)真清洗,每周進行一次食堂工作人員的衛(wèi)生教育,做到衣服整潔,著工作服,戴工作帽,勤剪指甲。做好滅蠅、滅鼠等工作,嚴(yán)防疾病傳染和食物中毒。各種生、熟食及易串味食品要分開存放,定期清理,防止食物變質(zhì),變味。每次就餐后應(yīng)對食堂及時進行清掃,保持食堂內(nèi)桌、椅、餐具、用具清潔整齊有序,由專人負(fù)責(zé)進行必要的消毒處理,并通過定期、不定期對現(xiàn)場烹飪設(shè)備、用具、工作人員進行衛(wèi)生監(jiān)督、檢查,達(dá)到清潔的就餐環(huán)境。

污穢不潔、混有雜物或者其他感官性異常的食品。

七、抓好食堂財務(wù)及成本核算工作,做好實物驗收工作,進出物品做到手續(xù)齊全,憑發(fā)票進帳,進貨驗收須指定專人負(fù)責(zé)并由二名以上食堂人員參加,并經(jīng)本局指定的食堂責(zé)任人簽字后,按規(guī)定程序按實報銷,不得少買多報、開假發(fā)票充帳。收支記帳分明,做到賬物相等,規(guī)范管理。并將每月食堂收支情況公布。

八、食堂要以人為本,提創(chuàng)人性化宣教和管理,既要保證就餐秩序,做到按時開飯,又能對因工作等特殊原因的就餐人員做到機動靈活,保證滿意就餐。食堂工作人員應(yīng)熱情、禮貌接待每一位機關(guān)工作人員用餐,并嚴(yán)格做好就餐劃卡工作。雙休日、節(jié)假日安排好食堂值班人員,負(fù)責(zé)好機關(guān)值班人員的正常用餐,以及做好突發(fā)事件的用餐保障工作。

九、認(rèn)真落實各項安全工作防范措施,做到安全生產(chǎn)重于泰山,嚴(yán)防集體食物中毒,對食堂、廚房設(shè)備要經(jīng)常性進行防火、防氣、防水等安全檢查,要指定專人負(fù)責(zé)安全工作,防止意外事件發(fā)生。一旦發(fā)生安全意外事件,要根據(jù)本局安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案的要求迅速進行處理,盡可能使事故損失降低到最小程度。

十、實行激勵機制,本局每年組織力量對各食堂進行考核,進行食堂服務(wù)對象滿意度調(diào)查(一般半年一次),對服務(wù)態(tài)度好,飯菜質(zhì)量優(yōu),就餐環(huán)境佳,衛(wèi)生、口味、花色等符合要求的,要對食堂負(fù)責(zé)人及工作人員進行獎勵,并拉開獎金檔次。對機關(guān)干部、職工反映較差的,要按有關(guān)規(guī)定處理。

十一、各食堂根據(jù)本制度,要認(rèn)真研究制定實施細(xì)則及考核辦法等相關(guān)配套的具體制度,報本局備案。

/div

四章 財務(wù)管理

第十條 食堂實行核定管理費收支,定額補助,結(jié)余留用,超支不補的內(nèi)部核算辦法。 第十一條 食堂管理費收入包括:機關(guān)撥入的定額補助費,外單位人員的搭伙費,以及食堂在保證職工日常就餐需要以外,通過擴大服務(wù)項目所收取的管理費。

第十二條 機關(guān)撥入食堂的定額補助費,按機關(guān)編制人數(shù)計算,采取經(jīng)費包干方式,由機關(guān)行政財務(wù)部門按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芙o。行政單位聯(lián)合辦食堂或共用一個食堂的,按此規(guī)定執(zhí)行。 外單位人員(包括職工家屬)在機關(guān)食堂就餐,應(yīng)交納搭伙費,其標(biāo)準(zhǔn)可略高于機關(guān)支付的人均補助費定額。

食堂在保證日常就餐外,為滿足機關(guān)職工不同層次的需要,擴大服務(wù)項目所提供的食品,應(yīng)按一定比例向服務(wù)對象加收管理費。具體標(biāo)準(zhǔn)按本《辦法》第二十二條執(zhí)行。

第十三條 食堂管理費的支出范圍:食堂工作人員的工資、補助工資、職工福利費、公雜費、勞保用品費、差旅費、水電費、燃料費、購置費、維修費及應(yīng)由食堂開支的其他費用。房屋維修費、取暖費,單價在一百元以上的固定資產(chǎn)購置費以及長休人員工資由機關(guān)行政財務(wù)部門開支。食堂的各項開支執(zhí)行行政財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

第十四條 食堂職工加班應(yīng)嚴(yán)格控制,確因工作需要必須加班又無法安排倒休的可發(fā)加班費。平日和公休日按機關(guān)日平均工資的100%發(fā)給,法定節(jié)假日按機關(guān)日平均工資的200%發(fā)給。 第十五條 食堂管理費收支結(jié)余用于建立食堂基金,留給食堂使用。食堂基金分為發(fā)展基金和福利獎勵基金。具體比例,發(fā)展基金為20%,福利獎勵基金為80%。食堂的發(fā)展基金主要用于改善用餐條件、增加服務(wù)項目、節(jié)日伙食補助和彌補虧損等方面的開支;福利獎勵基金用于發(fā)放書報費、洗理費等福利待遇方面的開支,以及按規(guī)定發(fā)放獎金和上交獎金超額費。

第十六條 食堂職工的獎金,按照中央國家機關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,全年人均獎金限額不超過機關(guān)二個半月的平均工資,由福利獎勵基金開支。發(fā)放獎金超限額部分,按有關(guān)規(guī)定向行政財務(wù)部門交納獎金超額費。

第十七條 食堂要加強固定資產(chǎn)的管理。食堂的固定資產(chǎn)要設(shè)置帳卡,詳細(xì)登記。

第十八條 食堂要加強財務(wù)管理工作,遵守財經(jīng)紀(jì)律。食堂會計核算執(zhí)行《中央國家機關(guān)食堂會計制度》。

第五章 食品成本核算與內(nèi)部價格管理

第十九條 食品成本控制按食品實際耗用的主料、輔料、調(diào)料等原材料的進價計算。制做食品所開支的水電費、燃料費,不計入食品成本,由食堂管理費開支。

第二十條 建立健全食品成本核算制度,加強成本核算管理,做到單項有核算,每日有匯總,每月有結(jié)算,盈虧有分析,堵塞各種漏洞,降低食品成本,為合理制定和調(diào)整食品價格提供依據(jù)。 第二十一條 食堂為保證職工正常就餐需要所提供的食品,以食品成本作為定價標(biāo)準(zhǔn),年累計盈虧不超過2%。年終如發(fā)生伙食虧損,由食堂管理費彌補;如有盈余,應(yīng)轉(zhuǎn)入下一年度。 第二十二條 食堂在保證職工正常就餐以外,擴大服務(wù)項目,為滿足職工不同層次需要所提供的食品,按食品成本加一定比例的管理費定價。主要標(biāo)準(zhǔn)是:

(一)對外加工食品、承辦職工宴席,加收管理費不超過食品成本的20%;

(二)小炒、客飯、糕點、鹵醬制品,加收管理費不超過食品成本的10%;

(三)自購農(nóng)副產(chǎn)品和未經(jīng)加工的食品,加收管理費不超過食品成本的5%。

政府食堂財務(wù)管理制度

現(xiàn)金管理

第二條 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,不準(zhǔn)挪用公-款,不準(zhǔn)白條抵現(xiàn);

第四條 嚴(yán)禁資金出借,出納員不得擅自將資金出借給單位和個人;

第五條 加強結(jié)算現(xiàn)金的管理,及時清理應(yīng)收應(yīng)付款項,對調(diào)離沙田政府工作的人員,出納員應(yīng)提前收取其本人已發(fā)生的伙食費,不得拖欠。

財務(wù)管理

第七條 凡屬支出的憑證,購買人(廚房總務(wù))必須寫明用途,并有經(jīng)手人簽名,證明人作證,審批人審批三項手續(xù),方可入帳報銷。

收支結(jié)報

第十條 財會帳本收支要清楚,每月要及時匯總結(jié)算,并做好月報表,由政府總會計審閱核對后,交送黨政辦。

財務(wù)人員管理

第十一條 財會人員應(yīng)按時處理賬務(wù),定期核對現(xiàn)金盤點物資,做到賬實、賬款、賬

賬、賬證、賬表“五相符”;

第十二條 財會人員因工作調(diào)動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù),并由主管部門監(jiān)交,在未辦理交接手續(xù)前,不得擅自離職。

三、 食堂采購、保管、領(lǐng)用、結(jié)算制度

1.采購。采購人員根據(jù)炊事員開具有采購清單采購各種食品,采購時,注意把好食品的質(zhì)量關(guān),要保證食品的新鮮,不變霉、不變質(zhì),以防食物中毒。采購人員對定額單價以上食品(每市斤2元以上或相當(dāng)于此水平的為定額單價以上食品),要索要發(fā)票或收據(jù)。

2.保管。采購的物品一律由保管人員過稱、點數(shù)、驗收入庫,入庫單據(jù)經(jīng)保管人員簽字后作為記賬憑證入賬。

3.領(lǐng)用。食堂每天制定一次食譜,早、午、晚餐品種要多式樣,提高烹調(diào)技術(shù),改善員工伙食。對因工作需要不能按時就餐和臨時客餐,根據(jù)事前的預(yù)約和通知作相應(yīng)調(diào)整。

1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。

2.水電費作出預(yù)算,在“銷售費用——水電費”中開支。

3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。

理的定額,按定額購買節(jié)約使用。

為進一步加強學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù),必須以學(xué)生為宗旨,不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購,采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。

3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

三、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持收支平衡的原則。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、

“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

四、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定,每學(xué)年末由校務(wù)會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。

五、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、食堂財務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)公司食堂結(jié)算戶,由公司財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補的辦法。即:公司預(yù)收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。 職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款,由機房把退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室,經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用,必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)職工伙食費的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費補助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按公司招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算,原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。

(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批,發(fā)票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂每月財務(wù)報表于次月公司第一周例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。

為進一步加強學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送,(米暫有單位自行采購,因配貨中心不再配送)。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的.品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補的辦法。即:學(xué)校預(yù)收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。

(二)高三畢業(yè)班在高考結(jié)束后,以班級為單位實行統(tǒng)一退款,由機房把各班退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室,經(jīng)財務(wù)室審核后開具支票,由班主任及班生活委員簽字后,由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付(注:機房操作人員應(yīng)在開學(xué)時到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級名冊表,以此名冊為準(zhǔn)對金龍卡操作系統(tǒng)中的班級進行更改,技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師)

(三)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報學(xué)校校長審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票(如酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費)

4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“浬中食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算,原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途(如鄉(xiāng)音卡為xx人使用,xx為維修廚房費用等)

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“浬浦中學(xué)食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當(dāng)日購菜發(fā)票,要求在下午4時前報銷,并在當(dāng)天上午10時前填制好浬中食堂購菜情況公示表;金龍卡收款后也于當(dāng)日上繳銀行(除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外),并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況,不得用收款墊付支出款項。

(七)學(xué)校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付,其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長室審批,發(fā)票報銷時附審批單。

五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2015]8號《關(guān)于切實加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定,每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心,每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇五

集團總部開辦食堂是一項福利性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)集團總部食堂結(jié)算戶,由集團總部辦公室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、集團總部食堂物資采購與資產(chǎn)管理。

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。集團總部食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,相關(guān)人員監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。

字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。集團總部食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點,年末結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

(一)集團總部食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂收到的就餐人員的就餐收入按職工人數(shù)打入職工個人卡。職工吃飯刷卡結(jié)算,節(jié)余部分可在規(guī)定的時間購買其它食品。向職工和管理人員收取的伙食費,實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入的辦法。即:集團總部預(yù)收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。食堂人員的就餐費同職工一樣結(jié)算。

(二)客飯收入,各來人單位在職工食堂就餐的按照實際成本。

填制集團公司自制客飯費用單來收取費用。

(三)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(四)職工伙食費的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,集團總部行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,集團總部可給予一定經(jīng)費補助。

(一)集團總部食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指集團總部食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:(1)糧食支出:集團總部食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;(2)菜金支出:集團總部食堂燒菜所耗用的支出(3)調(diào)料支出:集團總部食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;(4)燃料支出:集團總部食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;(5)職工就餐時所用的水果;(6)其他材料支出:集團總部食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇六

楊林鄉(xiāng)中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況,特制定本制度。

第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本不營利的原則,規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,加強食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組,具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制,各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名,全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。

第二章收入管理第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊,以便核查。

第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納,由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

第三章支出管理。

第七條伙食費支出分為“伙食支出”“其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支,凡在食堂招待用餐的,學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。

第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報,由食堂會計進行賬務(wù)處理。

第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報。

第四章物資采購及管理第十一條大宗物品采購要實行定點采購,肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。

第十二條學(xué)校成立采購小組,物資實行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

第五章檢查監(jiān)督第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實、落實整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

2.價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。

3.伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

4.伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強烈的。

第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組,要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次,理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時,伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

第十五條本制度從2010年9月1日起試行。

韶山市楊林鄉(xiāng)學(xué)校2010年8月25日。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇七

根據(jù)國家財政部,教育部《中?學(xué)財務(wù)管理制度》的?件要求,結(jié)合我校?堂財務(wù)管理?案,為規(guī)范財務(wù)?為,進?步提?我校?堂管理?平,特制訂?堂財務(wù)管理細(xì)則。

?、組織領(lǐng)導(dǎo)。

組長:***。

副組長:***。

組員:***。

?、具體職責(zé)。

1、校長負(fù)責(zé)?堂財務(wù)管理的全??作,實???筆簽字制度,對學(xué)校的錢,物以及?堂的?品衛(wèi)?負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)?堂財務(wù)管理?作,把好學(xué)校財務(wù)?出的制度關(guān),對學(xué)校的錢物以及?堂的?品衛(wèi)?負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3、?堂會計負(fù)責(zé)?堂財務(wù)審計?作,分期分?做好?堂賬?。

4、?堂管理員負(fù)責(zé)?堂?勤?員的管理,?堂?品衛(wèi)?的管理,?堂財產(chǎn)的管理及?使?堂財務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。

5、采購員負(fù)責(zé)采購學(xué)校所需各種。

教學(xué)。

?品及?堂的?品。嚴(yán)把?堂?品衛(wèi)?第?道關(guān),嚴(yán)格控制三?產(chǎn)品進?學(xué)校。腐爛變質(zhì)?品進?校園。

6、保管員負(fù)責(zé)建?完整的實物進?庫臺帳,并在實物進?庫臺帳上簽名,做到帳物相符。

三、

1、收?管理。

嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)匚飪r,向?愿進餐的學(xué)?收取伙?費,且按??額收取?賬。記帳時以班為單位編制伙?費收?匯總表,由班主任核實簽字后?帳。

2、?出管理。

學(xué)校?堂不以盈利為?的,按小學(xué)部早餐60元/月,中餐6元/餐,中學(xué)部早餐70元/月,中晚餐8元/餐。保證學(xué)?吃的好,吃的飽,吃的有營養(yǎng),每期結(jié)余資?上繳?政帳,不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)?。

3、賬物管理。

?堂建?總賬、收?明細(xì)賬、現(xiàn)??記賬、銀??記賬實物賬和實物進?庫臺帳。由總務(wù)主任每?實施檢查督促。并向中心學(xué)校上交當(dāng)?的?堂財務(wù)報表。

4、實物管理。

?堂保管員應(yīng)建?完整的實物進?庫臺帳,凡購進物品必須先?庫再出庫,凡實物進出每?要有完整的實物出?庫記錄,實物?庫,交貨?、保管員要在?庫單上簽名,?物出庫,炊事員,保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符,賬賬相符。總務(wù)主任、伙?團長、會計要定期對實物進?清查盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

5、監(jiān)督管理。

每?由學(xué)校年級組選派政治思想好,責(zé)任?強的教職?代表組成清賬?組,對學(xué)校?堂收?情況?全?清理,學(xué)期結(jié)束由學(xué)校理財?組成員對全期?堂收?情況進?。

總結(jié)。

并做出清賬總結(jié)。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇八

一、為進一步加強學(xué)院食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

二、本辦法適用于唐山學(xué)院食堂,包括教工食堂和學(xué)生食堂。

三、學(xué)院開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的。

四、學(xué)院食堂應(yīng)開設(shè)銀行專用結(jié)算賬戶,由學(xué)院財務(wù)處統(tǒng)一管理。

五、學(xué)院食堂必須依法設(shè)置會計賬簿,并保證其真實、完整。

六、學(xué)院食堂的會計檔案資料,納入學(xué)院會計檔案資料統(tǒng)一管理。

七、學(xué)院食堂負(fù)責(zé)人對食堂的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

八、學(xué)院財務(wù)處、食堂會計人員依照本辦法規(guī)定進行會計核算,實行會計監(jiān)督。

九、庫存現(xiàn)金不得超過1000元。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理,大額現(xiàn)金存取銀行時須有專人同行。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡。

十、不能私設(shè)小金庫,不得挪用現(xiàn)金和私自借用現(xiàn)金,現(xiàn)金如有遺漏、假幣等,所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

十一、預(yù)支現(xiàn)金后應(yīng)及時沖賬,前賬不清,后賬不借。

十二、建立物資采購驗收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)分別填制教工食堂和學(xué)生食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員及庫房管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。

十三、建立食堂物資保管制度。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須分別填寫教工食堂和學(xué)生食堂物資出庫單。食堂物資出庫單須經(jīng)領(lǐng)料人、庫管員和食堂管理人員簽字,并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。

十四、建立食堂存貨盤點制度。庫管員應(yīng)分別對教工食堂和學(xué)生食堂進庫存貨按月清查盤點,編制“盤點表”,學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。

十五、食堂的收入主要來源為教職工伙食收入、學(xué)生伙食收入、食堂賬戶的利息收入、補卡收入等。

十六、食堂向?qū)W生、教職工收取的伙食費,實行預(yù)收制度,即:學(xué)院預(yù)收賬款,不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計的商戶營業(yè)額為依據(jù),從預(yù)收賬款中返給承包人,返款一律以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。自主經(jīng)營食堂每月以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計的營業(yè)額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

十七、食堂按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括:教工伙食支出、學(xué)生伙食支出、教工食堂管理費支出、學(xué)生食堂管理費支出。

食堂伙食支出包括:食堂采購的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調(diào)料等各種原材料。

食堂管理費支出包括:食堂管理人員、工作人員的工資和補貼、食堂工作人員的`體檢費、健康證辦理費、各種保險費、工作服勞保等費用;單位價值在1500元以下的食堂小件物品的購置及維修費、食堂內(nèi)部洗滌、消毒等衛(wèi)生用品費用。

十八、食堂運行過程中的日常開支,如辦公費、差旅費、維修費等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字后,按《唐山學(xué)院經(jīng)費使用管理辦法》的規(guī)定審批,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。

十九、食堂所有結(jié)算的票據(jù)都要合法、規(guī)范,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。食堂采購的米、面、油及調(diào)料等結(jié)算要求有正規(guī)發(fā)票。

二十、食堂購置固定資產(chǎn),應(yīng)由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報主管院長審批,按學(xué)院設(shè)備采購的相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù),購入后須經(jīng)后勤管理處資產(chǎn)管理員驗收登記,及時辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù),發(fā)票須有經(jīng)手人和資產(chǎn)管理員簽字。

二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設(shè)備配置和更新,空調(diào)供暖等大型配套服務(wù)設(shè)備投入和運行費用,由學(xué)院承擔(dān)。

二十二、食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)院食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵,余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金,用于彌補今后虧損。食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

二十三、食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編報“唐山學(xué)院食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“唐山學(xué)院食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院教工食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院學(xué)生食堂收支盈余表”、“教工食堂庫存材料盤點表”、學(xué)生食堂庫存材料盤點表”、“成本計算表”,并進行成本分析。及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

二十四、本辦法自公布之日起實行。

二十五、本辦法由學(xué)院財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇九

為了加強我校食堂管理,規(guī)范學(xué)校食堂會計核算,確保會計信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《中小學(xué)校會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》的.相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際,特制定本制度。

一、食堂財務(wù)實行獨立核算,食堂費用實行食堂主任一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報校長審批。

二、采購員實行備用金制,備用金暫定3000元/天。

三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名,經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付,不能以領(lǐng)代報,現(xiàn)金報銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。

四、大額用款時,須事先征得校長同意。

五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點清,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時解交財會室。

六、實施批零差價的物品,原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。

七、外地出差回校后三天內(nèi)報銷、清帳。

八、憑證、帳單分類按月裝訂保存,帳帳相符,帳物相符,定期盤存和結(jié)帳。

九、接受上級主管部門和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十

第一條為加強中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、教育部《關(guān)于加強農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校中小學(xué)食堂管理的實際情況,特制定本制度。

第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本經(jīng)營的原則,規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,加強食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

第三條學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職會計人員,按照規(guī)定設(shè)置總帳,實行獨立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

第四條伙食費按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。按每人每天15元收取。伙食標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整。伙食費標(biāo)準(zhǔn)需提高時,應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會,廣泛征求各方面的意見。

第五條收取伙食費由班主任負(fù)責(zé)收取后交膳食科,并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊,以便核查。

第七條收取的伙食費必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂帳戶。

第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、配料、物價風(fēng)險準(zhǔn)備金等。“其他支出”含為食堂服務(wù)人員勞保用品支出、餐具及小型設(shè)施的維修、添置等。

第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。

第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人、主任簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報,由食堂會計進行賬務(wù)處理。

第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。

第十二條大宗物品采購要實行招標(biāo),肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的`供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。

第十三條購進的物資要有驗收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬,每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點,如實反映盈余情況。

第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會,主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查,調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋,對調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令整改。

第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實、落實整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

2.價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。

3.伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

4.伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強烈的。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十一

為了切實加強學(xué)校食堂財務(wù)管理,進一步規(guī)范食堂經(jīng)費的使用,根據(jù)《會計法》和學(xué)校食堂財務(wù)工作要求,特制定。

1、食堂管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)法律、法規(guī),不斷提高自身的思想素質(zhì),做到知法、懂法、守法。克己奉公,廉潔自律,自覺管理使用好食堂經(jīng)費。

2、食堂購菜必須嚴(yán)格執(zhí)行定點、定員及驗收制度,所有購菜憑證均必須有供貨人、經(jīng)手人、驗收人及審批人簽字方為有效。

3、必須嚴(yán)格執(zhí)行食堂物資采購的經(jīng)手、驗收及審批制度,有關(guān)人員必須填寫好物資的進、出倉清單,并依此建立、登記好物資進、出倉的有關(guān)帳冊,定期盤存,做到手續(xù)完備,帳目清楚。

4、食堂出納應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性,要加強現(xiàn)金及原始憑證的整理與管理,現(xiàn)金及時上解銀行,及時做好日記帳的登記,做到日結(jié)月清,并定期與銀行對帳,做到帳帳相符,帳款相符。

5、食堂會計應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證,依審核后準(zhǔn)確無誤的原始憑證編制記帳憑證并進行其他帳務(wù)處理,妥善整理、保存會計檔案,并及時饋食堂的收支情況等有關(guān)會計信息。

6、對違法律、法規(guī)及財務(wù)制度的'行為,將按《會計法》等有關(guān)條款的規(guī)定作出相應(yīng)處理。

第一條:為加強中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財務(wù)管理,規(guī)范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會計核算,根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學(xué)學(xué)生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財基〔20xx〕52號)等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合我縣中小學(xué)食堂管理的實際情況,特制定本制度。

第二條:學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本經(jīng)營的原則,規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,加強食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

第三條:按照規(guī)定設(shè)置食堂總賬、日記賬、明細(xì)賬,實行立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級主管部門履行管理、督查的職責(zé),并接受審計、財政、物價等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

第四條:中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項收入,主要包括:伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營養(yǎng)改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù),不得將學(xué)校的小賣部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入,不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入,不得挪用或私設(shè)“小金庫”。

第五條:向?qū)W生收取的伙食費,月末按實際發(fā)生的伙食費確認(rèn)食堂收入,實行按期(月或?qū)W期)結(jié)算,多退少補。

第六條:在食堂就餐的教職工伙食費,應(yīng)與學(xué)生同菜同價,據(jù)實結(jié)算,確保學(xué)生的合法利益。

第七條:收取的伙食費必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的,收取的伙食費作為往來款項存入學(xué)校的基本戶。

第八條:食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設(shè)備折舊成本”和“管理費用”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費和其他原料成本,不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費無直接關(guān)系的支出。“人工成本”包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保障險等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費支出等不得在食堂人工成本中列支。“設(shè)備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等,根據(jù)不同設(shè)備折舊年限,按月計提折舊,但不包括各類財政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)備折舊。“管理費用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓(xùn)費、設(shè)備維修費等。

第九條:以營養(yǎng)改善計劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本,只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本,不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營養(yǎng)餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學(xué)校公用經(jīng)費列支;營養(yǎng)餐使用的設(shè)備不計提折舊。

第十條:所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字,經(jīng)辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批,由食堂會計進行賬務(wù)處理。

第十一條:建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報。備用金一般不得超過5000元。嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅持“公益性”原則,按照“非營利性”要求,進行食堂成本單核算,并嚴(yán)格規(guī)范食堂成本支出核算。

第十二條:宗物品采購要實行定點采購,學(xué)校組織采購小組以招標(biāo)形式確定供應(yīng)商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商,從而保證食品質(zhì)量,降低成本。

第十三條:學(xué)校成立采購小組,物資實行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單和固定人員采購。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

第十四條:購進的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

第十五條:物資保管員要建好物資管理臺賬,每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點,如實映盈余情況。

第十六條:建立信息饋渠道。設(shè)立校長信箱(管理信箱),食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會,主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每學(xué)期至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查,調(diào)查結(jié)果及時公布和饋,對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經(jīng)常了解市場供求信息,掌握監(jiān)督、處理問題的主動權(quán)。

第十七條:發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實、落實整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

(二)價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨傻中,牟取非法利益的.。

(三)伙食賬目不清,嚴(yán)重違財經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

(四)伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生映強烈的。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十二

為進一步加強醫(yī)院營養(yǎng)食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就醫(yī)院營養(yǎng)食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

醫(yī)院營養(yǎng)舉辦食堂是一項公益性事業(yè),以服務(wù)員工和病人為宗旨,不以盈利為目的;認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

(一)食堂物資采購做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

(二)建立物資定點采購制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定點采購或配送。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物品采購單”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)食堂各班長提出的食物采購品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)領(lǐng)班審校無誤后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。醫(yī)院營養(yǎng)食堂主管每月月末進行一次全面的清查盤點,做到帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

(一)食堂收入主要來源于員工和病人及陪護外人員的就餐收入,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。醫(yī)院營養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)工作餐費及招待費視同當(dāng)月伙食收入核算。

(二)外單位營養(yǎng)在我醫(yī)院營養(yǎng)食堂就餐,應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,待月底匯總后由食堂財務(wù)員直接找外單位收取,每月5日前外單位必須全額付款,否則停止為該單位人員進行飯卡充值。

(三)零星人員就餐,食堂管理人員收取現(xiàn)金后應(yīng)為其開具收據(jù),然后進行飯卡充值,將現(xiàn)金登記入賬。

(一)食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指醫(yī)院營養(yǎng)食堂開展伙食活動而發(fā)生的`各項支出。具體包括:

(1)糧食支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用煤氣等支出;

(5)其他材料支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂聘請職工的工資等支出。具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資的購入,按實際支付的價格計價。物資購入時應(yīng)填寫食堂物資入庫單,并經(jīng)食堂主管或財務(wù)驗收、過秤簽字后入庫。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資的購入,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,食堂物資出庫單須經(jīng)食堂主管簽章,并記入賬簿。

(三)食堂菜類的采購由專職采購員到菜市場采購,并填寫“食堂物品采購單”,由驗收人及食堂負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)常采購的米、油、面粉、肉、面粉等大額采購項目實行定點集中采購。所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合市場的實際情況,杜絕購少報多或品名不符現(xiàn)象。

(四)付款:對定點采購的物品執(zhí)行定期付款制度,經(jīng)驗收合格,手續(xù)齊全(發(fā)票填寫準(zhǔn)確、完整、規(guī)范)的物品,由各班長簽字,食堂主管簽字同意后,交財務(wù)辦理銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù),非特殊原因不得支付現(xiàn)金。對蔬菜、副食以零星為主的采購,采購員憑各班長填寫的計劃單,經(jīng)食堂主管同意后,可以領(lǐng)取核定的備用金(以3天的零星采購量為限)。每周二、五憑有較發(fā)票向財務(wù)報帳。報銷的發(fā)票先經(jīng)班長審核簽字,食堂主管審核簽字,財務(wù)核實發(fā)票無誤后方可支付現(xiàn)金。對手續(xù)不全、發(fā)票不規(guī)范的,財務(wù)有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。

(一)醫(yī)院營養(yǎng)食堂堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧。

(二)食堂成本實行每天一小結(jié),每月一大結(jié),每日營業(yè)結(jié)束后,將當(dāng)天營業(yè)收入和采購支出情況及時匯總,做到日清日結(jié),每日編制盈虧計算表,每周將盈虧計算表進行匯總編制食堂周報,月底按照食堂周報匯總計算出“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”,報告食堂主管,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

食堂的原始核算資料,由食堂負(fù)責(zé)人每月裝訂成冊,月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起保存。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十三

第一條為加強中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況,特制定本制度。

第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本不營利的原則,規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,加強食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組,具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制,各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名,全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。

第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊,以便核查。

第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納,由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支,凡在食堂招待用餐的`,學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。

第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報,由食堂會計進行賬務(wù)處理。

第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報。

第十一條大宗物品采購要實行定點采購,肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。

第十二條學(xué)校成立采購小組,物資實行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實、落實整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

2、價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。

3、伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

4、伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強烈的。

第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組,要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次,理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時,伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十四

為加強學(xué)校食堂財務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)營服務(wù)行為,保障廣大師生權(quán)益,根據(jù)《海曙區(qū)學(xué)校食堂財務(wù)管理實施細(xì)則的通知》(海教辦〔2015〕29號)文件精神,結(jié)合我校實際,特制訂本辦法。

一、學(xué)校食堂要以“公益性”、“非營利性”為原則,以保證日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費收支平衡為目標(biāo),按成本補償方式進行成本單獨核算,合理確定供餐價格。

二、校長負(fù)責(zé)食堂財務(wù)管理的全面工作,學(xué)校食堂的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度,重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策,除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外,還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會通報有關(guān)情況,征求意見。

三、學(xué)校食堂須明確食堂財務(wù)人員、食堂保管員、食堂負(fù)責(zé)人等人員的職責(zé)和權(quán)限。

1.總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)食堂財務(wù)管理工作,把好學(xué)校食堂財務(wù)支出關(guān),對學(xué)校食堂食品財務(wù)支出負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.食堂會計負(fù)責(zé)食堂財務(wù)審核工作,分期分月做好食堂賬目。

3.食堂出納負(fù)責(zé)學(xué)校食堂的資金管理,做好學(xué)生收費(聯(lián)系銀行做好扣款)食堂資金賬,負(fù)責(zé)管理日常管理和各項支出。

4.食堂負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)每天通知送貨單位為學(xué)校食堂配送各種食堂的食品原材料。并對食堂財產(chǎn)進行管理。

5.食堂保管員嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān),嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進入學(xué)校。負(fù)責(zé)建立完整的食品入、出庫臺帳,并在食品入、出庫臺帳上簽名,做到帳物相符。

6.監(jiān)督員負(fù)責(zé)監(jiān)督食堂入庫情況,檢查帳物是否相符。

四、收入管理。

食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動中的各項收入,主要包括:伙食收入(包括:學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入等)、財政補助收入、其他收入。學(xué)校向師生收取伙食費應(yīng)開具“浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收入收款票據(jù)”。

1.上級部門對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生提供“愛心營養(yǎng)餐”等撥款,直接計入財政補助收入。

2.實行包餐制供應(yīng)的食堂,向?qū)W生收取伙食費,實行分次預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、根據(jù)學(xué)生實際就餐天數(shù)結(jié)算實行多退少補。

3.在食堂就餐的教職工的伙食費,根據(jù)教育局規(guī)定允許學(xué)校每人每月300元的標(biāo)準(zhǔn)撥付給食堂。

4.食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入,以至挪用或私設(shè)“小金庫”。

5.學(xué)校食堂實行“收支兩條線”,食堂經(jīng)費建立銀行賬戶,收入全部繳存銀行,所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁公款私借私存和挪用。

五、支出管理。

規(guī)范食堂成本支出核算。食堂各項支出要獲得合法、有效的票據(jù),在經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,辦理相應(yīng)報銷手續(xù),并據(jù)此入賬。食堂支出成本包括以下內(nèi)容:

1.原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電氣費及其他原料成本,不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。

食堂用水、用電根據(jù)安裝的食堂水表、電表用量,獨立核算食堂的用水、用電。

2.人員成本是根據(jù)學(xué)生及教師餐費收入的25%比例支出。

3.無特殊情況200元以上支出應(yīng)通過網(wǎng)銀及銀行轉(zhuǎn)賬支付。所有費用由校長,經(jīng)辦人、證明人簽字后由出納付款。

六、建立和完善食堂財務(wù)控制機制。實行食堂財務(wù)單獨核算,學(xué)校須單獨開設(shè)銀行賬戶,單獨設(shè)置食堂會計賬簿,實行成本核算。

1.在正常情況下,食堂財務(wù)狀況應(yīng)做到收支基本平衡。每月都要對食堂的結(jié)余進行核算,如收支差距較大,要及時調(diào)整,確保歷年累計結(jié)余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。

2.嚴(yán)格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開招標(biāo)方式確定定點供應(yīng)商。對進入食堂的原材料進行檢查和驗收,要對采購的食品索取三證(營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證)復(fù)印件和質(zhì)量檢驗報告。

3.規(guī)范使用食堂經(jīng)營結(jié)余。食堂的結(jié)余款(含歷年的結(jié)余款),要專項用于改善學(xué)生伙食,彌補上年虧損和增添食堂的設(shè)施、設(shè)備。不得用于或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金,或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。

4.食堂應(yīng)對存貨進行按月定期清查盤點,對盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定單獨進行帳務(wù)調(diào)整。

七、監(jiān)督管理。

1.建立師生滿意度測評制度。

2.建立公示制度,菜單、經(jīng)費結(jié)算等信息應(yīng)在學(xué)校公示欄進行公示,接受家長的監(jiān)督。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十五

根據(jù)國家財政部,教育部《中小學(xué)財務(wù)管理制度》的規(guī)定和縣教育局慈教發(fā)()7號《關(guān)于加強中小學(xué)財務(wù)管理的意見》的文件要求,結(jié)合江埡中學(xué)食堂財務(wù)管理方案為規(guī)范財務(wù)行為,進一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務(wù)管理細(xì)則。

組長:

副組長:

組員:

1、校長負(fù)責(zé)食堂財務(wù)管理的全面工作,實行一支筆簽字制度,對學(xué)校的錢,物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)食堂財務(wù)管理工作,把好學(xué)校財務(wù)支出的制度關(guān),對學(xué)校的錢物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3、食堂會計負(fù)責(zé)食堂財務(wù)審計工作,分期分月做好食堂賬目。

4、食堂管理員負(fù)責(zé)食堂工勤人員的管理,食堂食品衛(wèi)生的管理,食堂財產(chǎn)的管理及行使食堂財務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。

5、出納負(fù)責(zé)學(xué)校的現(xiàn)金管理,按月做好食堂現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬,負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金和支票。

6、采購員負(fù)責(zé)采購學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品。嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān),嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進入學(xué)校。爛變質(zhì)食品進入校園。

7、保管員負(fù)責(zé)建立完整的`實物進入庫臺帳,并在實物進入庫臺帳上簽名,做到帳物相符。

1、收入管理。

嚴(yán)格按照張家界市物價局,張家界市財政局,張家界市教育局,張家費()1號《關(guān)于進一步規(guī)范中小學(xué)教育收費有關(guān)問題的通知》的文件要求,向自愿開餐的學(xué)生收取伙食費,且按月足額收取入賬。記帳時以班為單位編制伙食費收入?yún)R總表,由班主任核實簽字后入帳,學(xué)校牧場商店的收入上交總部行政帳統(tǒng)一管理,彌補公用經(jīng)費的不足。

2、支出管理。

學(xué)校食堂不以盈利為目的,每生每天按10、5元計算,一月231元。保證學(xué)生吃的好,吃的飽,吃的有營養(yǎng),每期結(jié)余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎勵性績效工資,不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)金。

3、賬物管理。

食堂建立總賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬實物賬和實物進入庫臺帳。由總務(wù)主任每月實施檢查督促。并向中學(xué)總部上交當(dāng)月的食堂財務(wù)報表。

4、實物管理。

食堂保管員應(yīng)建立完整的實物進入庫臺帳,凡購進物品必須先入庫再出庫,凡實物進出每日要有完整的實物出入庫記錄,實物入庫,交貨人、保管員要在入庫單上簽名,食物出庫,炊事員,保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符,賬賬相符。總務(wù)主任、伙食團長、會計要定期對實物進行清查盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

5、現(xiàn)金,支票管理。

學(xué)校食堂實行“收支兩條線”食堂經(jīng)費建立銀行賬戶,伙食收入全部繳存銀行,所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁公款私借私存和挪用,出納應(yīng)妥善管理庫存現(xiàn)金和支票,防失、防盜措施要嚴(yán)密。庫存現(xiàn)金不超過5000元,1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項支出票據(jù)必須合規(guī)、合法,手續(xù)齊全。1000元以下由校長,總務(wù)主任,伙食團長,采購員,領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長,總務(wù)主任,伙食團長,采購員,保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長、總務(wù)主任、中學(xué)總部財務(wù)公章方可取款。

6、監(jiān)督管理。

每月由學(xué)校年級組選派思想好,責(zé)任心強的教職工代表組成清賬小組,對學(xué)校食堂收支情況進行全面清理,學(xué)期結(jié)束由學(xué)校理財小組成員對全期食堂收支情況進行總結(jié)并做出清賬總結(jié)。

1、學(xué)習(xí)并執(zhí)行食品衛(wèi)生法和學(xué)校衛(wèi)生工作條例的各項規(guī)定。

2、健全學(xué)校食品衛(wèi)生管理機制,明確各級管理人員和從業(yè)人員的工作責(zé)職。

3、加強對師生的飲食衛(wèi)生教育,進行科學(xué)引導(dǎo),不買、不食用來歷不明的可疑食物。

4、食品衛(wèi)生管理人員應(yīng)主動參加各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),并定期對食樸業(yè)人員進行衛(wèi)生知識、職業(yè)道德和法規(guī)常識的培訓(xùn)和教育,管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗。

5、加強對食品的采購、貯藏、加工、銷售過程的監(jiān)督和檢查,由主管領(lǐng)導(dǎo)或衛(wèi)生管理員每天進行過程的抽查并做好記錄。

6、做好對食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查,檢查合格方可上崗。

7、從業(yè)人員個人衛(wèi)生做到四勤:勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。

8、食品供應(yīng)場所及時清掃,定期掃除,確保每天整潔、干凈。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十六

一、認(rèn)真做好餐廳清潔衛(wèi)生,做到墻面、屋頂無蛛網(wǎng)、無霉變,桌子、板凳無油污、灰塵等;地面無垃圾、油污并保持干燥地面。

二、做好餐前準(zhǔn)備工作,確保餐具夠用,走道地毯必須在開餐前鋪好。

三、早上打開門窗,保持通風(fēng),下班時必須關(guān)的門窗,做到人走隨手關(guān)燈,關(guān)好配電箱。

四、做好菜品銷售及牛奶加熱的準(zhǔn)備工作。

五、隨時檢查消毒柜運作是否正常,確保餐具消毒到位。

六、餐廳桌椅要做到排列整齊,就餐前桌上餐具要擺放一致,打湯處所有餐具在開餐前必須蓋上。

七、進入售飯間的.任何菜品必須加蓋,餐具必須用潔凈紗布蓋上。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十七

為進一步加強學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由后勤辦配貨中心集中配送。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的單據(jù)上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,學(xué)生和教師自行將現(xiàn)金充入飯卡,然后進行刷卡消費,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。

(二)畢業(yè)班在考試結(jié)束后,以班級為單位實行統(tǒng)一退款,由機房把各班退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室,經(jīng)財務(wù)室審核后開具支票,由班主任及班生活委員簽字后,再予以發(fā)放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付(注:機房操作人員應(yīng)在開學(xué)時到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級名冊表,以此名冊為準(zhǔn)對飯卡操作系統(tǒng)中的班級進行更改,技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師)

(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

(1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。 2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權(quán)平均后的'成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報學(xué)校校長審批后,向食堂事務(wù)長辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票(如飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙酒等招待費)

4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審核,審批同意后,方可按當(dāng)年局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。 (四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫購物清單,采購驗收后由驗收人及食堂班長簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷,金額在2000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算,原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途(如xx人使用,xx為維修廚房費用等)

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當(dāng)日購菜發(fā)票,要求在下午4時前報銷,并在當(dāng)天上午10時前填制好食堂購菜情況公示表;學(xué)生充卡款收款后也于當(dāng)日上繳銀行(除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外),并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況,不得用收款墊付支出款項。

(七)學(xué)校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂管理人員簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付,其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長室審批,發(fā)票報銷時附審批單。

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按縣教育局關(guān)于食堂財務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定,每學(xué)年末由校委會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報表于每學(xué)期報送教育核算中心,每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。

食堂的會計檔案資料,納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十八

一、素菜加工人員必須嚴(yán)格按生熟分開的要求進行加工,嚴(yán)格把握好原材料質(zhì)量關(guān),要加工優(yōu)質(zhì)、新鮮菜品。

二、對需要淘洗的`菜品必須先用鹽水沁泡十分鐘,清理兩次、確定無雜質(zhì)后,才能進入成品加工間。

三、必須按照廚師長要求切配,要做到大小均勻一致。

四、認(rèn)真做好菜品的計劃量,每餐所有菜品剩余總量不能超出或缺少三盆。

五、加工時做到邊做邊收撿及時清理,廢棄物應(yīng)置于污物桶內(nèi)并將污物桶加蓋。

六、所有工用具使用前后必須洗凈、消毒、分類整齊放置。

七、每天不定時做好本崗位的清潔衛(wèi)生,操作臺面做到無明顯水珠,每周五大掃除一次,徹底清除衛(wèi)生死角。

八、指定的銷售人員必須按時到達(dá)銷售崗位,做好銷售工作。并做好本崗位的交接工作。

九、按時做好干料漲發(fā)工作,必須在使用時漲發(fā)到位。

十、采購車回來后,將蔬菜搬運到粗加工間,然后分類上架,擺放整齊,根據(jù)原材料的特性采取相應(yīng)的措施存放。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇十九

一、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度,帶頭做好本職工作,積極配合廚師長工作。

二、做好本崗位工作的'督導(dǎo)和工作人員的管理;認(rèn)真落實輪流值班制度,責(zé)任到人,做到有布置、有檢查。

三、每日不定時檢查各崗位工作,并做好記載。

四、根據(jù)當(dāng)天的工作要求,做好工作安排,高效優(yōu)質(zhì)完成各項工作任務(wù)。

五、做好本崗位員工思想工作,做好員工崗位工作考勤。

六、組織召開本崗位員工會議;總結(jié)匯報工作。

食堂財務(wù)管理制度實施細(xì)則(匯總20篇)篇二十

一、認(rèn)真做好原材料的篩選工作,杜絕腐爛變質(zhì)、發(fā)黃菜品進入清洗間。

二、采購車回來后將所有原材料搬運到粗加工間,然后分類上架,擺放整齊,根據(jù)原材料特性采取相應(yīng)措施存放。

三、工具,用具用后必須清理干凈,擺放整齊。

四、指定的銷售人員必須按時到達(dá)銷售崗位,做好銷售工作,同時做好本崗位的交接工作。

五、做好粗加工房的環(huán)境衛(wèi)生,堅持日事日清和每周五的.大掃除。

六、經(jīng)過粗加工的原材料和丟棄物要分開堆放,雜物及時清理進入垃圾堆放點

猜你喜歡 網(wǎng)友關(guān)注 本周熱點 精品推薦
中班教案是一份重要的備課文件,可以為教師提供思路,指導(dǎo)實施,提高教學(xué)效果。現(xiàn)在,讓我們一起來欣賞一些中班教案的范文,希望能給您的教學(xué)提供一些啟示。1、通過觀賞實
通過貧困申請書,我們可以向相關(guān)部門呈現(xiàn)自己真實的經(jīng)濟狀況,使他們更好地了解我們的困境。小編為大家精心挑選了一些優(yōu)秀的貧困申請書范文,希望對大家有所幫助。
制定工作計劃書有助于我們建立自信,提高自己的專業(yè)水平和主動性。接下來將分享一些優(yōu)秀團隊的工作計劃書范文,希望能夠給大家?guī)韱⑹竞挽`感。我們酒店主要也業(yè)務(wù)就是住房
讀后感是思考和感悟的產(chǎn)物,能夠使我們獲得一種心靈的滿足。在這里,我們收集整理了一些經(jīng)典讀后感的摘錄,希望能給大家在寫作時提供一些啟示和參考。這個周末我讀了帕克·
規(guī)章制度應(yīng)該是明確、簡明和可操作的,員工可以根據(jù)其內(nèi)部規(guī)定來指導(dǎo)自己的行為。以下是一些成功組織的規(guī)章制度案例,或許對大家有所啟發(fā)。1、工作前需先擦凈工作臺和工具
合同協(xié)議通常包括雙方的基本信息、交易內(nèi)容、履行方式和爭議解決等條款。以下是小編為大家收集的合同協(xié)議范文,僅供參考,希望對大家起到借鑒作用。出租方(甲方):承租方
讀后感是對所讀內(nèi)容的思考和理解的表達(dá),可以幫助我們更深入地理解和吸收書中的知識。下面是一些經(jīng)典文學(xué)名著的讀后感范文,希望能夠激發(fā)你對文學(xué)的興趣和熱愛。
工作計劃書是一份詳細(xì)規(guī)劃工作內(nèi)容、目標(biāo)和時間的書面材料,是提高工作效率和實現(xiàn)工作目標(biāo)的重要工具。工作計劃書的撰寫不是一份簡單的任務(wù)清單,而是要對工作進行規(guī)劃和安
個人總結(jié)是一個自主學(xué)習(xí)的機會,可以促使我們不斷反思和改進自己的實踐方式。個人總結(jié)是對自己在某一段時間內(nèi)的工作和學(xué)習(xí)進行歸納和總結(jié),有助于我們發(fā)現(xiàn)自身存在的問題和
申請書的成功與否,很大程度上取決于我們對于自己優(yōu)勢的準(zhǔn)確把握和獨特的展示方式。以下是小編為大家收集的更多申請書范文,希望能夠為大家提供借鑒和參考。法定代表人:
提綱不僅可以在寫作中幫助我們,還可以在閱讀他人文章時為我們提供更好的導(dǎo)讀和理解。制定提綱需要注重整體性和邏輯性,以便于更好地向讀者傳達(dá)信息。下面是小編為大家整理
寫心得體會時,應(yīng)注意語言的準(zhǔn)確性和文字的流暢性,以便于讓讀者更好地理解和接受。接下來,我們一起來看看一些優(yōu)秀的心得體會范文,或許能夠給我們寫作提供一些新的思路和
情況報告的撰寫不僅需要準(zhǔn)確地記錄事實,還需要進行適當(dāng)?shù)姆治龊涂偨Y(jié),以便更好地展示整個情況的全貌。以下是一些成功案例的情況報告范文,希望可以激發(fā)大家的靈感。
月工作總結(jié)有助于改進工作方法和提高效率,實現(xiàn)自我價值的最大化。以下是小編為大家準(zhǔn)備的月工作總結(jié)示例,希望能夠給大家寫作提供一些思路和參考,幫助大家更好地完成總結(jié)
通過工作匯報,我們可以展示自己的工作能力和成果,為個人職業(yè)發(fā)展和晉升提供有力的證明。閱讀這些工作匯報范文,可以從中學(xué)習(xí)如何組織和呈現(xiàn)工作內(nèi)容,并提高自己的匯報能
通過申請書,我想向招生委員會展示我的學(xué)術(shù)能力和領(lǐng)導(dǎo)潛質(zhì)。這些申請書范文涵蓋了不同領(lǐng)域和目的的申請,無論你要申請什么,都能從中找到一些有價值的參考。上海市工商行政
在這里,我代表全體員工向各位領(lǐng)導(dǎo)和嘉賓表示最衷心的感謝!以下是一些經(jīng)典的主持詞范文,可供大家參考,提升自己的主持能力。王琬琨:是學(xué)習(xí)知識的歲月,是實踐自我的歲月
比賽可以是體育比賽,也可以是學(xué)術(shù)比賽,它能夠培養(yǎng)人們的團隊合作和個人能力。下面是小編為大家準(zhǔn)備的比賽經(jīng)驗分享,希望對大家在比賽中發(fā)揮出色有所幫助。第一步:音樂起
思想是人類高級智能的產(chǎn)物,是人們對外界事物進行認(rèn)知和理解的能力。以下是一些思想家和學(xué)者的名言,希望能夠給大家?guī)硪恍┧伎己蛦⑹尽>磹鄣狞h組織:時間流逝,從我被列
實施方案應(yīng)該具備可衡量性,以便能夠及時評估和調(diào)整方案的執(zhí)行情況。通過學(xué)習(xí)這些實施方案的經(jīng)驗和教訓(xùn),我們可以更好地應(yīng)對類似的挑戰(zhàn)。根據(jù)(綏墾局辦文[]8號)精神,
檢討書是一種自我反省的方法,對于我們提升自身素質(zhì)和改善行為非常有效。小編特意為大家整理了一些寫檢討書的經(jīng)驗和技巧,供大家參考。疫情,漢語詞語,指疫病的發(fā)生和發(fā)展
社會實踐報告是在我們進行社會實踐活動后,對所學(xué)到的知識、經(jīng)歷和感悟進行總結(jié)和歸納的一種書面材料。以下是小編為大家收集的社會實踐報告范文,希望能給大家提供一些參考
計劃書是為了實現(xiàn)某項目標(biāo)而制定的一種書面計劃,它可以幫助我們有條不紊地完成各項任務(wù),是事業(yè)成功的關(guān)鍵之一。以下是一份經(jīng)過精心篩選的計劃書范文,希望對大家有所啟發(fā)
有時候我們會遇到寫作難題,范文可以給我們提供思路和啟發(fā)。在使用范文范本時,大家應(yīng)該關(guān)注寫作者的寫作技巧和表達(dá)方式,而不是簡單地模仿其文字。堅持黨委管黨,從嚴(yán)治黨
通過寫心得體會,我們可以更好地總結(jié)和概括自己的學(xué)習(xí)和工作經(jīng)驗,從而為未來的發(fā)展做出更好的規(guī)劃。以下是一些精心挑選的心得體會樣文,希望能夠?qū)Υ蠹姨峁┮恍懽鞯乃悸?/div>
作文是一種與世界對話的方式,可以幫助學(xué)生更好地理解自己與他人的關(guān)系。以下是小編為大家精選的一些范文范本,希望能為大家提供一些寫作的參考和指導(dǎo),幫助大家提升寫作的
班主任工作計劃是指班主任根據(jù)學(xué)校及教育部門的要求和指導(dǎo),針對所帶班級的實際情況,制定的一份個性化計劃。下面是一些實用的班主任工作計劃范文,希望對您有所幫助和啟發(fā)
致辭應(yīng)當(dāng)遵循禮貌、真誠、簡潔、感人的原則,以打動聽眾的心,并留下深刻的印象。在這里,小編為大家整理了一些經(jīng)典的致辭案例,供大家參考和學(xué)習(xí)。敬愛的各位親戚朋友們:
調(diào)查報告的撰寫需要經(jīng)過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治龊脱芯浚_保報告內(nèi)容的可信度和科學(xué)性。以下是小編為大家精心收集的調(diào)查報告范文,供大家參考參考。農(nóng)業(yè)作為國家的立國之本,自古至今都
服務(wù)月的開展可以促使學(xué)生思考社會問題和解決途徑,提高社會意識和責(zé)任感。以下是小編為大家收集的服務(wù)月實踐經(jīng)驗,希望能為大家提供一些參考。。酒店工作中熱忱固然重要,
月工作總結(jié)是一個重要的溝通工具,它可以幫助我們與同事和上級分享和交流工作經(jīng)驗和心得,促進團隊合作和協(xié)同互助。為了幫助大家更好地寫好月工作總結(jié),小編整理了一些范文
編寫教學(xué)計劃可以提高教學(xué)效果,有助于教師在備課和授課過程中更加有條理和有計劃。在這里,我們將向您展示一些經(jīng)過實踐驗證的教學(xué)計劃樣例,希望能夠為您的教學(xué)活動提供一
調(diào)查報告的寫作需要注重實事求是、客觀公正,避免主觀偏見和錯誤推論。接下來,我們來看一些經(jīng)典的調(diào)查報告范文,希望能對大家的寫作提供一些思路。本文從網(wǎng)絡(luò)收集而來,上
幼兒園小班的教師應(yīng)注重啟蒙教育,激發(fā)幼兒的學(xué)習(xí)興趣和求知欲,引導(dǎo)他們積極探索和學(xué)習(xí)。這些是幼兒園小班老師們精心準(zhǔn)備的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法。孩子有進步的時候,我們要
范文是指在某一領(lǐng)域或某一類型寫作中具有典型代表性的作品。隨后小編為大家提供了一些精選的范文范本,供大家參考學(xué)習(xí)。電話:____________。地址:_____
教學(xué)反思是教師對自己的教學(xué)過程進行回顧和思考的一種重要方式,有助于不斷提高教學(xué)質(zhì)量。請大家閱讀以下教學(xué)反思范文,并思考如何提出自己的改進方案。《異分母分?jǐn)?shù)加減法
在編寫大班教案時,要注重培養(yǎng)學(xué)生的綜合能力,提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和主動性。如果你正在編寫大班教案,下面是一些成功教學(xué)經(jīng)驗的總結(jié),希望能給你提供幫助。活動目標(biāo):1、
通過撰寫報告,我們能夠更好地總結(jié)經(jīng)驗,發(fā)現(xiàn)問題,提出解決方案。小編為大家整理了一些優(yōu)秀的報告樣本,供大家參考和學(xué)習(xí)。課題負(fù)責(zé)人:xxxx。所屬學(xué)校:xxxx市高
自我評價是一個反思和提高的過程,只有經(jīng)過深入的自我思考和分析,才能得出真實有效的評價結(jié)果。以下是小編為大家收集的自我評價范文,希望能給大家提供一些寫作的思路和參
策劃方案是指在特定的目標(biāo)和要求下,通過思考、計劃和安排等方式,制定出解決問題或達(dá)成目標(biāo)的詳細(xì)方案。小編為大家準(zhǔn)備了一些精彩的策劃方案實例,希望對大家的工作有所啟
寫心得體會可以讓我們更好地記錄下自己的思考和感悟,以便日后回顧和回憶。以下是小編整理的一些優(yōu)秀心得體會范文,大家可以借鑒其中的寫作技巧和觀點。在20xx年4月2
教師總結(jié)是教育實踐中必不可少的環(huán)節(jié),可以促使教師深入思考自己的教學(xué)理念和方法。下面是一些優(yōu)秀教師總結(jié)的范例,供大家在寫作時參考和學(xué)習(xí)。這段時間,最令我感悟的就是
致辭是在特定場合發(fā)表的一種演講形式,常用于慶典、典禮等場合。如果你正在為即將到來的演講而煩惱,不妨看看下面這些致辭范文,或許能為你提供一些靈感。各位領(lǐng)導(dǎo),老師、
在實習(xí)報告中,我們可以系統(tǒng)性地概括和描述自己在實習(xí)過程中遇到的問題及解決方法,反思并總結(jié)經(jīng)驗。小編為大家整理了一些實習(xí)報告的寫作例子,希望能給大家提供一些啟發(fā)和
情況報告是對某一特定情況進行詳細(xì)描述和分析的一種文本形式。閱讀以下情況報告可以了解相關(guān)領(lǐng)域的最新發(fā)展和變化,保持與時俱進的態(tài)勢。為全面了解掌握農(nóng)村基層組織建設(shè)情
范文范本可以幫助我們拓寬思路,學(xué)習(xí)到不同領(lǐng)域的寫作風(fēng)格和表達(dá)方式。小編為大家挑選了一些經(jīng)典總結(jié)范文,希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽饔兴鶐椭W(xué)校道德與法治的改革、素質(zhì)教育
范文范本可以幫助我們更好地理解和應(yīng)用各種寫作技巧,使我們的寫作更加具有說服力和邏輯性。小編為大家整理了一些優(yōu)秀的范文范本,供大家欣賞和學(xué)習(xí),希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽?/div>
教師專業(yè)自我意識是指教師自身對教育情境中自己專業(yè)現(xiàn)狀的總體認(rèn)識、體驗、評價和期望。當(dāng)今“以兒童為本”的教育理念呼喚幼兒教師的專業(yè)自我意識,要求幼兒教師首先是全面
在工作匯報中,我們可以客觀地評估自己的工作表現(xiàn),找出存在的問題并提出改進的方案。小編為大家搜集了一些精彩的工作匯報范文,希望能給大家提供借鑒和參考的機會。
通過通知,我們可以及時告知相關(guān)人員重要的消息或事件,以便他們能夠做出相應(yīng)的準(zhǔn)備和行動。希望大家在寫通知時能夠借鑒這些范文,寫出更加準(zhǔn)確、簡潔和易于理解的通知。
報告范文是對一個事件、一個項目或一個現(xiàn)象進行全面剖析和評估后的結(jié)果呈現(xiàn)。小編為大家整理了一些經(jīng)典的報告范文,希望對大家有所幫助。調(diào)查分工:問卷有小組四人設(shè)計,經(jīng)
教研是教師在教學(xué)過程中對教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法進行深入研究和探討的一種重要活動,有助于提高教師的教學(xué)水平和專業(yè)素養(yǎng)。這里有一些教師在教學(xué)中進行的教研實踐,供大家參考
每個項目在開始前都需要提前做好工作方案,以確保項目能夠按照計劃順利推進。在下面的工作方案范文中,你可以了解到一些常見的工作方案模板和結(jié)構(gòu)。為深入貫徹黨的十七屆四
培訓(xùn)計劃可以幫助員工不斷學(xué)習(xí)和成長,提高自己的職業(yè)素養(yǎng)。以下是一些來自不同行業(yè)和企業(yè)的培訓(xùn)計劃范例,供大家參考學(xué)習(xí)。為了促進師生及家長禮儀規(guī)范的養(yǎng)成,特制定20
一個好的自我介紹可以給人留下深刻的印象,提升我們的形象和信任度。這里為大家提供了一些自我介紹的范文,供大家參考和借鑒。尊敬各位評委老師:通過前兩輪的考試,我表
幼兒園教案的編寫需要考慮教學(xué)目標(biāo)、幼兒的學(xué)習(xí)特點和班級的實際情況等多個因素。幼兒園教案范文展示了如何在教學(xué)中有效地運用多種教學(xué)方法和教學(xué)策略。自上而下推行“轉(zhuǎn)作
通過報告范文,我們可以清晰地了解和掌握所要報告的內(nèi)容和要點。通過閱讀一些優(yōu)秀的報告范文,我們可以學(xué)習(xí)到一些寫作技巧和經(jīng)驗。寫一份計算機專業(yè)相關(guān)的實習(xí)報告不難,讓
小班教案的制定需要結(jié)合學(xué)生的實際情況和教學(xué)目標(biāo),全面考慮各個方面的因素。下面是一些小班教案范文,供教師們參考,希望能幫助到你們的教學(xué)工作。1.引導(dǎo)幼兒仔細(xì)觀察并
心得體會是對過去經(jīng)驗的總結(jié)和歸納,對今后的學(xué)習(xí)或者工作有很大的借鑒作用。在閱讀以下范文時,請大家多思考和反思,發(fā)現(xiàn)其中的閃光點和可借鑒之處。為優(yōu)化營商環(huán)境,更好
只有通過反復(fù)的修改和提高,我們才能寫出一篇真正優(yōu)秀的作文。以下是小編為大家整理的一些優(yōu)秀作文,希望對大家有所幫助。“生活中沒有書籍,就好像沒有陽光;智慧力沒有書
合同協(xié)議為合作雙方提供了一種合法的方式來保障彼此的權(quán)益。在下面,我們列舉了一些經(jīng)過驗證的合同協(xié)議范文,供您查閱。為維護學(xué)校正常的教育教學(xué)秩序,保證全校師生的生命
在幼兒園中班,學(xué)習(xí)內(nèi)容更加豐富多樣,孩子們的學(xué)習(xí)興趣也逐漸增強。以下是一些幼兒園中班總結(jié)的經(jīng)典案例,通過閱讀可以更好地了解孩子們的學(xué)習(xí)和生活情況。1、教材分析:
寫月工作總結(jié)時,可以適當(dāng)列舉具體的工作成果,分享自己的經(jīng)驗和找到的解決問題的方法。小編為大家準(zhǔn)備了一些月工作總結(jié)的經(jīng)典范文,希望能給大家提供一些參考和啟示,幫助
通過撰寫工作計劃書,我們可以對工作目標(biāo)和任務(wù)進行明確和具體化,避免模糊和隨意的情況出現(xiàn)。以下是一些成功人士編寫的工作計劃書范文,供大家參考和借鑒,希望能夠?qū)δ愕?/div>
通過個人總結(jié),我們可以發(fā)現(xiàn)自己在某些方面的優(yōu)勢和潛力,并加以發(fā)展和利用。以下是小編為大家收集的個人總結(jié)范文,供大家參考和學(xué)習(xí)。20xx年,在部(臺)領(lǐng)導(dǎo)的正確指
工作匯報是對工作目標(biāo)和計劃的跟蹤和評估,可以幫助我們及時調(diào)整工作策略和方法。經(jīng)過精心挑選,以下是幾份精美的工作匯報樣例,供大家學(xué)習(xí)參考。馬嶺鎮(zhèn)作為貴州省第二批保
小班教案能夠根據(jù)幼兒的認(rèn)知能力和興趣特點,提供個性化的教育教學(xué)方案。以下是一些小班教案的范文,希望能夠為教師們提供一些可供參考的教學(xué)設(shè)計思路。一次,我在衛(wèi)生間洗
合伙協(xié)議通常包括合伙期限、合伙資金、經(jīng)營管理、風(fēng)險分擔(dān)等內(nèi)容。在簽署合伙協(xié)議之前,可以參考范文來熟悉合作的條款和細(xì)節(jié)。合伙人姓名:性別:年齡:身份證號碼:住址:
辭職報告是一種向上級匯報個人辭職決定并陳述辭職原因的書面材料,它對個人職業(yè)生涯具有重要的意義。以下是小編為大家收集的辭職報告范文,希望能給大家提供一些啟示和參考
一篇好的講話稿可以幫助我們在關(guān)鍵時刻表現(xiàn)自信和魅力,贏得聽眾的尊重和支持。講話稿的魅力不僅在于其內(nèi)容,更在于演講者能夠?qū)⑵渖鷦佑辛Φ爻尸F(xiàn)給聽眾。尊敬的各位來賓:
編寫教學(xué)工作總結(jié)可以促進教師與家長和學(xué)生之間的有效溝通和合作。以下是一些寫作較為出色的教學(xué)工作總結(jié),供大家參考和借鑒。本冊教材的教學(xué)目標(biāo):《化學(xué)必修2》是高中化
教案應(yīng)包括教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)過程、教學(xué)評價等要素,以便為教師提供明確的指導(dǎo)。附上一份二年級音樂教案范文,供大家參考教學(xué)設(shè)計和活動安排。
培訓(xùn)工作總結(jié)旨在總結(jié)培訓(xùn)過程中的經(jīng)驗和教訓(xùn),形成寶貴的經(jīng)驗積累。下面是一些成功的培訓(xùn)工作總結(jié),希望對大家在培訓(xùn)工作中有所幫助。為貫徹落實國家基本公共衛(wèi)生項目,提
崗位職責(zé)的明確有助于團隊內(nèi)部合作的順利進行和工作任務(wù)的協(xié)同完成。請大家看看下面這些崗位職責(zé)的范文,是否與你自己的崗位相似。為加強集貿(mào)市場食品安全監(jiān)管,督促食品經(jīng)
授權(quán)委托是現(xiàn)代社會合作的基本方式之一,它有助于提高效率和減少風(fēng)險。以下是小編為大家整理的授權(quán)委托范本,供大家參考和借鑒。。茲授權(quán)同志,為我方簽訂經(jīng)濟合同及辦理其
通過社會實踐報告的撰寫,我們能夠?qū)ψ约旱膶嵺`行為進行自我評估和反思,從而更好地提升自身能力。以下是小編為大家收集的社會實踐報告范文,希望對大家的寫作有所啟發(fā)和幫
環(huán)保事業(yè)不僅僅是一項任務(wù),更是一種生活方式和價值觀的體現(xiàn)。范文中的環(huán)保總結(jié)展示了作者對環(huán)保問題的深刻思考和積極行動。人類已經(jīng)邁入了充滿機遇與挑戰(zhàn)的21世紀(jì)了,飛
班主任寄語不僅是班主任對學(xué)生的關(guān)懷與期望的表達(dá),也是對學(xué)生人格培養(yǎng)和全面發(fā)展的一種引導(dǎo)。希望同學(xué)們能夠像一顆種子一樣,埋藏在心底,為理想和夢想默默耕耘,最終開出
應(yīng)急預(yù)案中應(yīng)包含明確的責(zé)任分工和應(yīng)對措施,以便在發(fā)生緊急情況時能夠迅速行動。應(yīng)急預(yù)案的制定和實施是一個綜合性的工作,以下是一些成功的范例和實用的指南,供大家參考
總結(jié)是在一段時間內(nèi)對月度工作表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料。以下是一些關(guān)于月工作總結(jié)的實際案例,供大家借鑒和學(xué)習(xí)。我行自接到《關(guān)于開展2014年度金融消費權(quán)益
規(guī)章制度是一種為了維護組織運轉(zhuǎn)和員工行為規(guī)范而設(shè)立的一系列規(guī)定,它對于企業(yè)和組織的正常運作至關(guān)重要。以下是一些規(guī)章制度的示范文本,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/div>
通過寫報告范文,我們可以對自己的工作進行總結(jié)和反思,以不斷提升自己的專業(yè)水平和能力。鑒于許多人對報告范文的寫作存在困惑,小編特意整理了一些經(jīng)典案例,供大家參考。
主持詞可以通過問候和感謝來拉近主持人與聽眾之間的距離,建立良好的溝通關(guān)系。敬請關(guān)注接下來小編為大家介紹的一些成功的主持詞范文,相信會給大家?guī)硪恍﹩l(fā)和驚喜。
三分鐘的時間對于大多數(shù)活動來說是不夠的,需要我們提前計劃好。以下是小編為大家整理的一些關(guān)于三分鐘演講的案例,希望對大家有所幫助。演講稿。是一種帶有宣傳性和鼓動性
通過這段時間的經(jīng)歷,我體會到了努力和堅持的重要性,這將成為我未來發(fā)展的動力。下面是一些真實的心得體會,記錄了作者在工作和學(xué)習(xí)中的思考和體驗。近年來,法律實踐周已
在這個特殊的時刻,我認(rèn)為作為主持人應(yīng)該將氣氛推向高潮,我會盡力做到!在主持一場活動前,可以參考一些總結(jié)范文,了解如何制定行動計劃。尊敬的各位來賓、各位家長、各位
寫心得體會是一個反思的過程,它可以幫助我們審視過去的行為和決策,從中吸取教訓(xùn),避免重蹈覆轍。下面是一些關(guān)于心得體會的示例,希望對大家寫作有所幫助。天津市十二大是
培訓(xùn)心得的寫作不僅是對培訓(xùn)活動的一種總結(jié),還是對自己對知識的理解和領(lǐng)悟的一種呈現(xiàn)和展示。以下是小編為大家收集的培訓(xùn)心得范文,僅供參考,希望能夠幫助大家更好地理解
教案模板包含了教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法以及課堂評價等方面的內(nèi)容。以下是一些詳細(xì)、系統(tǒng)的教案模板,供大家在備課時使用。尊敬的各位評委:大家下午好!我說課的內(nèi)容
通過寫培訓(xùn)心得體會,可以讓學(xué)員更好地應(yīng)用所學(xué)知識,提高工作能力。小編為大家整理了一些精選培訓(xùn)心得范文,其中包含不同主題和觀點的寫作,希望能給大家?guī)硪恍﹩l(fā)和思
中班教案的編寫應(yīng)貫徹幼兒教育的原則和理念,根據(jù)教學(xué)目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)來選擇和安排教學(xué)內(nèi)容和活動。以下是小編為大家收集的中班教案范文,供大家參考和借鑒。家鄉(xiāng)在黃山腳下
通過對每個月的工作進行總結(jié),我們可以發(fā)現(xiàn)自己在工作中的不足之處,從而更好地改進和提升自己。建議大家在寫月工作總結(jié)時,多進行自我反思和評估,以不斷提高自己的工作表
學(xué)期計劃可以幫助我們提前預(yù)習(xí)新知識,增加學(xué)習(xí)的主動性和積極性。小編希望通過這些范文的分享,可以幫助大家更好地理解學(xué)期計劃的編寫和實施方法。為了能把本班級建設(shè)成"
在轉(zhuǎn)正工作總結(jié)中,我們可以對自己在工作中的表現(xiàn)進行反思和整理,為今后的職業(yè)規(guī)劃提供參考。以下是一些經(jīng)過精選和整理的轉(zhuǎn)正工作總結(jié)范文,希望能夠給大家在寫作過程中提
幼兒園中班的教師需要具備較高的教育水平和教學(xué)能力,通過細(xì)致的教學(xué)安排和個性化輔導(dǎo),為孩子們提供有針對性的教育。小編整理了一些幼兒園中班學(xué)生學(xué)習(xí)成果展示,歡迎大家
辭職申請書是一種表達(dá)個人辭職意愿并解釋離職原因的正式文書。如果你想寫一份與眾不同的辭職申請書,以下的范文也許可以給你一些靈感。尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo):從xx年xx月份至
范文范本可以提供不同領(lǐng)域的優(yōu)秀作品,幫助我們在各個方面都有所收獲。以下是小編為大家搜集的一些范文范本,希望能夠?qū)Υ蠹业膶懽饔兴鶈l(fā)。(一)思想方面。思想境界高度
通過寫培訓(xùn)心得,可以幫助我們鞏固所學(xué)的知識,并且深入思考培訓(xùn)過程中的收獲和不足。以下是小編為大家收集的培訓(xùn)心得范文,希望能給大家一些寫作的啟發(fā)和參考。
活動方案的實施需要有明確的指導(dǎo)和監(jiān)督,確保活動按照預(yù)期目標(biāo)順利進行。請大家參考以下活動方案,結(jié)合實際情況進行合適的調(diào)整和改進。為深入貫徹落實黨的十八屆三中全會精
范文是寫作研究和探索的重要素材,通過深入分析范文,我們可以發(fā)現(xiàn)其中的秘密和規(guī)律。范文范本是在寫作上的靈感和啟發(fā),使之更具獨特性和思想深度。以下是小編為大家整理的
主站蜘蛛池模板: 日本韩国一区二区三区 | 国产精品成在线观看 | 久久日本精品一区二区三区 | 欧美日韩综合在线视频免费看 | 亚洲精品vr一区 | 国产小视频在线 | 99re6热只有精品免费观看 | aaa欧美| 五月天丁香久久 | 一级黄色大片视频 | 亚洲欧美v视色一区二区 | 偷拍免费视频 | 中文字幕一区二区三区四区 | 羞羞电影在线观看 | 国产精品日韩 | 国产高清视频a在线大全 | 黄在线免费观看 | 久久久久久久影院 | 午夜在线免费观看 | 2022国产成人福利精品视频 | 欧美日本一道高清二区三区 | 午夜视频直播 | 日本不卡免费新一二三区 | 成人免费久久精品国产片久久影院 | 日本人视频jizz69页码 | 国产乱肥老妇国产一区二 | 嫩草影院在线观看网站成人 | 亚洲国产精品久久久久网站 | 日韩免费一区二区 | 情侣av| 日韩高清第一页 | 日本黄页在线观看 | 99re在线| 素人视频在线观看免费 | 成人精品视频在线观看 | 亚洲午夜精品一级在线 | 性69交片免费看 | 日本欧美中文字幕人在线 | 麻豆视频秘密入口 | 搡女人视频免费 | 天天摸天天碰天天碰 |