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項目財務管理指南范文（21篇）篇一

1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及《國家開發投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。

2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措項目資金，協助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監督。

3.1公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，并在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。

3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發行企業債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委托國家開發投資公司統一組織融資業務：

3.2.3.1該融資業務總融資規模達到10億元以上的；

3.2.3.3該融資業務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。

3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業重大融資業務指導意見》執行。

3.2.4資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。

3.3.1基本建設項目工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質的工程（設備）監理公司和工程造價審核機構參與工程結算工作。

3.3.2建設項目根據招投標法的相關規定，通過工程招標工作確定中標人后。在規定時間內依據招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經營部等部門應及時向資產財務部提供相關設計、施工合同等文件。資產財務部根據經批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕支付，并及時向上級領導反映。

3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執行。

3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書并經報經子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產財務部核準后付款：

3.3.5.1工程發(承)包協議書已經簽訂；

3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可并送達資產財務部收存。

3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經營部核準。

3.3.7.2公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：

r=[(c-fs)/(fs-fs)]×a-k。

r――當月進度付款中應扣回工程預付款金額；c――累計實際完成的工程進度價款；f――工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；f――工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）；s――合同總價；a――預付工程款總額；k――累計已扣回工程預付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付：

3.3.8.1材料已經到達工地并經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。

3.3.8.2承包方提出書面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明文件。

3.3.8.3材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求并經監理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產財務部核準后付款。

3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內可全部用于項目建設的，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

3.3.10工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

3.3.11.1承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質量合格的工程進行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關計量資料。

3.3.11.2監理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。

3.3.11.4工程概預算（結算）審批流程：

a)子公司報送相關資料，并負責審核工程量；

b)基建管理部就工程安全、質量、進度等方面審核簽字；

c)計劃經營部工程進度結算價款；

d)計劃經營部經理審核簽字；

e)主管基建的副總經理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。

3.3.12支付工程進度款：

3.3.12.2子公司工程部收到經監理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內容：

a)經審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結算價款；

e)按合同規定的價格調整金額；

f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額；

g)按合同規定應由發包方扣除的保留金額；

h)按合同規定應由承包人付給發包人的其它金額；

j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內容，不可以列示“其他”項）。

3.3.12.4工程付款審批流程。

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

c)資產財務部經理審核簽字；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經理審批；

f)資產財務部辦理付款手續。

3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結算：

3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算相關資料。

3.3.13.2監理工程師對上述資料進行審查簽字；

3.3.13.3子公司工程部復核工程量。

3.3.13.4公司計劃經營部對竣工結算資料進行全面審核，并簽批審核意見。

3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；

3.3.13.6主管基建副總經理審批簽字；

3.3.13.7100萬元級以上的報總經理審批簽字；

3.3.13.9資產財務部依據經審計的工程竣工結算資料和審計報告確認相關負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結算付款額的確定：

3.3.14.1根據經審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質量保證金（不低于竣工結算總值的5%）后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結算付款額（亦稱完工結算尾款）。

3.3.14.3竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。

3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產價值及其使用費；

c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額；

d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規結算項目被遺漏。

3.3.15所有工程價款結算的原始單據，須經項目負責人及項目管理人員簽字，資產財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理發生的所有工程支出。

3.3.16凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、國家統一調價及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。

3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。

3.4大中型設備的采購付款。

3.4.1大型設備采購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質保金四段方式。

3.4.1.1設備預付款通常規定在合同價款的10%以內，應在滿足以下條件后1各月內付款：

a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應商已提供本次付款財務收據；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內付款：

a)合同設備主要原材料已經進廠并經駐廠監造和買方確認；

b)已提供經業主監造代表簽字確認的進度完成證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內付款：

a)供應商已按規定時間將每批設備（部組件）運到交貨地點；

b)已提供業主授權代表簽署的該批設備的“驗貨證明”；

c)已提供業主監造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；

d)已提供該批設備的裝箱清單；

e)已提供該批設備的質量檢驗合格證；

f)供應商已提供本次付款財務收據。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套設備保質期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同設備最終驗收證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節點付款條件。

3.5建設項目會計核算特點。

3.5.1公司在基本建設期間和投產運營以后統一執行新企業會計準則，按照權責發生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設期間會計業務的特殊性，在嚴格執行企業會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規定：

3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產品名設置數量金額式明細賬核算。

3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。

3.5.2.4按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經到達并驗收入庫但當月尚未收到發票賬單，貨款尚未支付的.，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發票，可根據購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產和負債，避免形成賬外資產和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關于一般納稅人購入固定資產進項稅額可抵扣的規定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（財稅20xx）規定，稅務機關可以建設單位作為建筑業營業稅的扣繳義務人。為此，資產財務部主辦會計應負責及時與稅務機關及工程總承包人溝通，商定建筑業營業稅扣繳義務人。

3.5.5.1無論建筑業營業稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產財務部提交本單位的稅務登記證復印件。

3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產財務部負責與稅務機關簽訂代扣代繳協議書，擬定《代扣代繳建筑業營業稅操作規則》，履行代扣代繳義務。

3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的稅務登記證復印件。

3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發生的成本計入在建工程成本，形成的產品可供銷售的，在該部分產品銷售或轉為庫存商品時，應按照產品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7因基建項目借款而發生的借款利息，在工程驗收之前發生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項1目應計入當期營業外收支。

3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態當月內暫估轉入固定資產，并于次月計提折舊。

3.5.11公司應在資產負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據表明基建項目已經發生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關部門，提出減值依據并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產財務部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經發生減值的情形。

3.6.1為確保公司資產安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產財務部作為公司保險業務的歸口管理部門，應根據建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。

3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構。

3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產等各種資產價值，辦理固定資產等各種資產交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數字準確、內容完整。

3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構審核報告、竣工決算相關資料及建設項目竣工決算報告備案申請，經上級公司辦理完有關備案手續后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批復確認的結果為準進行賬務處理。

3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經審核批準的項目預算、工程發包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。

3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1收集整理和分析有關資料。系統整理所有的技術資料、工程結算的經濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2清理各項債權債務和節余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據此對各種實物資產逐項盤點核實。

3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。

3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容：

3.7.6.1建設項目竣工結算報告摘要及正文；

3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；

3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：

a)建設項目竣工決算表封面；

b)建設項目竣工決算總表；

c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；

e)基本建設項目交付使用資產總表；

f)基本建設項目交付使用固定資產明細表；

g)基本建設項目交付使用流動資產和其他資產明細表；

h)基本建設項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構審核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）。

3.7.7.1關于建設項目竣工決算備案申請報告；

3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份）；

3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；

3.7.7.4有資質審核機構出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構資質證明、主要審核人員資質證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規定，對交付使用的固定資產準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產賬卡實物相符。

3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。

3.8.1公司應按照《國家投資開發公司財務報告管理暫行辦法》有關規定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。

3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數據統一通過公司信息采集系統報送。事件報告是關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現下列情況時，公司應在事件發生后15日內將有關事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：

3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；

3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

3.8.3.3合同執行中的重大問題；

3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規事項。

4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。

4.2本辦法自印發之日起執行。

4.3本辦法由資產財務部負責解釋。

項目財務管理指南范文（21篇）篇二

工程項目的建設投資比較大，建設周期比較長，產生的影響因素比較大，很難將其風險進行規避，這樣一來，工程項目建設財務管理就會遇到很大挑戰。故此，從工程項目的立項和審批以及籌資等整個過程展開解讀，強化建設投資財務管理，重視工程項目收尾階段的財務管理。

在工程管理當中，竣工決算占據著非常重要的地位，施工單位高度重視，但是核算卻得到輕視，對于固定資產缺乏的核定缺乏總結。建設資料搜集的不夠齊全，決算的內容也不夠完整，這樣一來實物支付和賬目之間就會出現脫節的情況。為了使這些不良情況不在發生，收尾階段的審核制定需要不斷加強。

(二)有利于項目的驗收和移交。

工程項目屬于具有實際價值的有形資產，可以獲得實際的收益，可以為經濟發展提供有效的服務。項目管理部門的基本職責就是實現工程項目的建設和平穩運行，相關的財務人員需要將收尾階段的財務處理進行完成，還要包括尾款的結算，將其資產的管理手續進行有效的完善，對尾款進行有效的監督，使其可以得到及時的分配。與此同時，相關的收支問題和資產劃分問題以及相關的財務管理核算制度都要由其負責，可以有效的銜接財務管理對于工程的竣工和過渡。

(三)有利于降低成本。

在收尾的階段，財務的相關問題主要集中在資金的索賠和收支核算等方面的問題，除此以外，還包括資金的全面清理以及清點固定資產，這些相關的工作對于工程項目的成本都具有直接的影響，需要對財務管理進行嚴格控制，這樣一來，在收尾的階段，有效的解決財務控制薄弱等問題，針對財務超出預算的情況也可以進行解決。

(一)在收尾階段的財務管理當中融入經營性項目。

主管部門對于建設項目的建設管理和資金到位的情況高度重視，但是在收尾階段的資金使用情況卻得到忽視。那么在實際交付過程中，建筑工程收尾的時期，就會出現資金缺口，出現拖欠工程款的情況，在交工的時候，甚至還會將收費年限進行延長，使工程項目的完成造成不利的影響。以我國對于基礎建設的資產管理的相關要求為基礎，全面的將債權債務進行清理，對于資金資產進行全面的'清理，接受我國的相關審計，在項目的評價過程中，以經營合同為依據，使工程項目在收尾階段，加強實施資金資產監管。

從財務管理的角度出發，收尾項目財務管理主要分為兩種方式，一種是由公司財務部進行集中的統一管理，另外一張方式就是由項目部財務進行兼管。當前建筑工程項目更加注重將收尾項目的財務管理由清算中心進行負責，可以很方便的收集和分析財務信息，及時的掌握收尾項目的結算和回款等各種事項，并且及時采取動態處理。也可以將人力資源緊張的壓力進行有效地緩解，使更多的財務和管理人眼可以集中精力，將新上項目的管理工作做好，將費用的支出進行有效的減少，對中心管理人員進行清算，從而可以集中清收其外債，可以定期進行清收經驗的總結，這樣可以促進清算工作的更好發展。

工程項目的收尾工作，尤其是收尾階段的財務管理的相關工作，具有很強法規性和技術性操作性。工程項目在收尾的階段，具有很多的項目，在收尾階段，具有豐富的項目，那么竣工結算就呈現出滯后，要想將工程的建設成本進行有效的降低，使我國的國有資產不被流失，將固定資產價值進行正確的核定，使固定資產的交付使用手段得到有效的辦理，對于項目審計和后評價需要給予接受，使工程項目收尾階段的財務工作質量得到有效的提高，工程項目的管理可以更加規范，可以建立出管理中心，主要負責工程項目的收尾階段的工作，對收尾階段的核算和決算以及移交進行集中指導和協調。工程決算的基礎就是預算、合同、實際完成工程量等，資金是否已經到位，都要按照合同上的約定和實際完成工作量以及實際發生費用，對工程成本進行計算，并且將工程造價進行核定，明確應該應付的工程款，做好其他結算工作的基礎就是具備清晰的賬務和完成的臺賬。

(三)加強財務人員的學習力度。

在項目部的財務人員的相關安排方面，需要由總公司進行統一的分配，總公司還負責統一管理財務人員的工藝和福利待遇，要求上崗人員具備會計證，如果財務人員缺乏實際工作人員，需要進行崗前的培訓，財務人員要具備一定的職權，避免出現竣工后財務賬目混亂的情況。財務人員的素質要得到全面的提高，要求財務人員不僅要具備本專業的業務知識，還要將施工流程和工程預算方面的知識進行有效的掌握。

通過以上綜合的論述，工程項目往往需要很大的投資，建設時間也比較長，在這個過程中，具有很多的影響因素，很難將那些風險進行規避，對于工程項目的財務管理來說是一種巨大的挑戰。因此，就要加強工程項目的投資采取管理。因為工程設計的項目比較多，任務也比較繁重，需要建設管理部門高度重視工程項目收尾階段的財務管理。

項目財務管理指南范文（21篇）篇三

為提高工作責任性，增強全體員工的質量意識，最大限度減少產品形成過程中及交付后所產生的各種質量損失，進一步規范本公司內外部質量損失索賠的管理程序，根據公司質量管理委員會研究，決定對原“質量賠償制度”有關條款作適當修改，具體條款如下：

1.內部質量損失：指交貨前因產品未能滿足規定的質量要求所造成的損失(報廢損失費、返工返修費、降級損失費、停工損失費、產品質量事故處理費)。

2.外部質量損失：指交貨后因產品不能滿足規定的質量要求所造成的損失(索賠費、退貨損失費、折價損失費、保修費)。

以上定義出自gb/t13339—91標準。

1.質量管理部負責將每月各車間檢驗員開具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進行匯總統計，于當月28日前交財務價格部。

2.各倉庫保管員負責將每月各車間生產過程中發生的超定額領料、、整修領料、售后服務領料情況進行匯總統計，于當月28日前報財務價格部。

3.銷售部負責將每月售后服務所發生的費用進行匯總統計(差旅費、人工費、退貨損失費、保修費等)報質量管理部.由質量管理部統計、列出損失費索賠額，填寫報表并于當月28日前報財務價格部。

4.財務價格部根據質管部、倉庫、銷售部反饋的統計數據進行內外質量損失的統計，形成詳細的項目報表于次月5日前報公司質量管理委員會工作小組。

1.凡因設計、制造及供方產品質量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領料時，必須由所在車間檢驗員對其報廢原因進行判定，并開具報廢單。車間憑檢驗員簽字認可的報廢單及領料單方可重新領料，否則倉庫不予發料。對于車間超定額領料同時各倉庫保管員將每月各車間超定額領料情況進行匯總統計，于當月28日前報財務價格部，由財務價格部進行核價，統計損失情況。

2.凡因銷售指令傳遞失誤或設計、上道工序質量問題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時計價;屬供方廠質量問題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時計價;若供方廠有能力對自已的質量問題進行返工返修的，則按因其停工所帶來的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時計價;因供方質量問題，但經有關部門和領導批準讓步接收的，其損失根據該質量問題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價。上述損失每月由質量管理部進行匯總統計，于每月28日前報財務價格部。

3.售后服務領用的所有材料(三包材料、收費材料、整修材料)必須在領料單用途一欄詳細注明領料原因，并經質量管理部主要負責人簽字同意方可領料，(質量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發料，同時倉庫保管員將每月售后服務領用材料情況進行匯總，于每月28日前報財務價格部進行核價及損失統計。

4.凡因供方廠質量問題而引起的售后服務，售后服務人工費按14元/小時計價，同時銷售部售后服務每月將外部損失情況進行匯總統計(差旅費、服務人工費、索賠費、退貨損失費等)于當月26日前報送質量管理部。由質量管理部統計、列出損失費索賠額，填寫報表并于28日前報財務價格部。由財務價格部統計損失情況。

(略)

1.每月5日前財務價格部根據上月各部門上報的內外損失情況進行匯總統計，列出詳細的損失明細報表報質量管理委員會工作小組。

2.質量管理委員會工作小組接到內外損失明細報表后及時組織有關部門及人員對內外損失情況進行分析，共同判定并進行責任分解，按上述索賠規定列出詳細的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質量管理委員會討論，主任審核批準后執行;向供方索賠的由財務價格部執行，向本公司員工索賠的由組織人事部執行(在每月工資中扣罰)。

(一)對生產過程中連續失職行為的加重處罰

1.同一操作者在一個月內重復發生同類質量問題二次以上，責任操作者按質量損失的100%索賠;當月內連續發生三次以上同樣問題，責任操作者按質量損失的200%索賠，同時作下崗處理。

2.內部生產過程中造成的質量故障，原則上由本工序進行返修，否則由生產制造部安排返修，同時按1.5倍返修費用計價。因未及時返工返修而耽誤按時交貨或入庫的，除按本規定執行質量損失索賠外，再對責任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現質量損失，責任操作者按質量損失的100%扣罰，車間負責人按質量損失的5%扣罰。

(二)對不合格品轉序和出廠的處罰

未按規定對不合格品進行管理，使不合格品流入下道的：

1.相關人員如：倉庫保管員未按規定對不合格品作隔離而導致不合格品轉序或出廠的，發現一次扣責任人200;發生二次，對責任者罰款500元，并作下崗處理。

2.車間操作者擅自將不合格品進行裝配，發生一次，對責任者罰款200元;發生二次，罰款500元，并作下崗處理;車間負責人擅自決定使用不合格品的，發現一次罰款500元，并予以降職或免職處理。

3.成品未經檢驗合格就交付放行的，發生一次對責任者罰款500元，并視情節輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

(三)對技術、管理工作不到位的處罰

對因技術、管理工作不到位造成的質量損失，按上述規定的處罰比例進行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當月累計發生三次以上，責任人予以下崗處理。

(四)對違規采購的處理

凡未按規定要求采購的，限期三天內退回更換，未能及時退回的按采購金額50～100%扣罰;年內累計發生三次的作下崗處理.

1、本規定未盡事宜，屆時由質量管理委員會主任解釋。

2、本規定經董事長批準后執行。

項目財務管理指南范文（21篇）篇四

社會經濟的發展與能源的支持息息相關，能源是一種非常重要的物資基礎，不管是對于工業生產亦或是對人類的生活都提供了很大的幫助。目前，世界能源的主要來源是煤、石油和天然氣。而天然氣能源對大氣污染較小，因此為落實國務院《大氣污染防治行動計劃》，浙江省提出實施天然氣“縣縣通”專項行動計劃，加快天然氣管網基礎設施建設，到20xx年共建成省級天然氣管道項目22個，線路總長1704公里，總投資預計200億元左右，基本實現全省天然氣管網“縣縣通”目標任務。面對這樣龐大的天然氣管網基礎設施建設，如何做好天然氣工程項目全過程財務管理是擺在我們面前的一個重要課題。

天然氣長輸管道工程全過程管理主要是指天然氣長輸管道工程建設過程中一般需要經歷的所有環節，是工程價值鏈、資金流轉換為天然氣管道資產形態的全流程，基本上能夠劃分成以下幾個階段：規劃可研及投資計劃、初步設計、招投標、工程實施、竣工驗收、竣工結算、竣工決算以及工程后評價8個階段。

天然氣長輸管道工程全過程財務管理主要是指包含前期費用管理、財務預算管理、資金籌集管理、工程物資釆購、項目成本控制、工程預算和資產交付、竣工財務決算等全過程的財務管理。它是建設項目管理的關鍵構成要素，在項目建設資金的組織、監督、調節等方面的關系處理上具有非常重要的作用。

天然氣長輸管道工程項目的財務管理目前存在一些需要關注和解決的問題。

1.合同管理方面的問題。

業務部門是工程合同的管理單位，然而其對合同的重視程度不足，簽訂的時候不夠嚴謹，從而造成資金來源可能產生問題，沒辦法依照規定支付相應款項，從而給企業形象與利益造成很大的負面影響，產生不必要的糾紛等。

天然氣長輸管道工程項目供應商及材料種類眾多，而我國20xx年全面推行“營改增”后，在天然氣長輸管道工程項目投資中占比較大的建安費用，也涉及到增值稅問題，對稅務管理提出了更高的要求。

3.資金管理方面的問題。

在項目實施過程里財務部門因為權限與責任不明確，參與工程施工的積極性不高，財務部門在預算調整、材料釆購、成本核算以及經費使用支付管理等工作中沒有將其應有的事中控制和監督的作用充分發揮出來，從而導致項目成本的大幅增加，導致資金被極大的浪費。

4.概預算管理方面的問題。

天然氣長輸管道工程項目財務管理對于成本的控制過于依賴于概預算，而很多概預算的編制并不合理，存在很多問題與不足，所以，必然會產生很大的浪費。

5.決算方面的問題。

項目沒有按照相關規定展開工程結算，沒辦法正確歸集項目的建設成本，以及其他相關的費用，造成決算報告的編制不及時并且不符合要求，從而給工程竣工后移交的資產的管理帶來很多問題。

財務人員應當積極參與到工程合同的商議和簽訂。工程合同不僅能夠促使施工單位得到規范，亦能夠讓建設單位的經濟行為得到有效的規范，不僅將建設單位與施工單位的權利和義務作出明確的規定，還明確了雙方的經濟責任。如：履約保證金應該是多少，工程預付款的額度是多少等等，此均為財務工作者應該重點考慮的問題。建設單位的財務部門是甲乙雙方執行合同的監督部門，同時也是甲乙雙方履約經濟責任的執行者。最大程度發揮天然氣企業財務監管的杠桿作用，在對于工程款與有關費用加以支付的時候，財務部門應當對支付款的各項手續和程序是否完備進行嚴格的監督。針對合同里明確規定的經濟責任，財務人員應該嚴加執行。如：結算款的支付、質保金應留多少，均應該根據合同加以處理，從而有效防范風險的出現。

在對于項目概算進行編制的時候應當充分考慮到增值稅抵扣的影響，在投資總額里將增值稅抵扣數額單獨加以列示；因為稅率的差異，對于某些合同內容，例如建安、設備、設計等，不僅應該充分考慮到業務操作的方便性，還應該充分考慮到采取何種方式來促使進項稅得到最大的抵扣，從而降低投入的'成本，促使相關稅務風險得到有效規避；完善合同里相關稅務條款約定，要求開具增值稅專用發票，對于增值稅專用發票嚴格加以管理，有效防范稅務風險的出現，依據相關稅收法規盡可能加以抵扣，除此之外，“營改增”政策規定取得建安費用的增值稅需要分成兩年來進行抵扣，所以還需要加強對于進項稅的明細核算。

財務部門應當把資金計劃和業務活動緊密聯系在一起，對于資金加以科學合理的調度，促使其保持平衡。每月末，召開月度資金平衡例會，依據合同中的相關規定和項目進度對于項目下月資金支出方案加以編制，對于項目使用資金進行嚴格的審核。對各項目月度、年度資金計劃完成率分別展開考核，從而促使資本性支出資金計劃的準確性得到明顯的提升。統籌安排基建項目用款，讓資金得到最大程度的應用。另外，對于牽涉到外幣業務的項目，還應該對于利率、匯率變化，制訂外幣風險管理預案，最大程度減少因為外幣匯率、利率變動而產生的財務風險。

對于項目概預算的編制設計是工程建設的開端，在對其進行編制以前，有關工作人員應該搜集大量的資料，對于工程的地形地質狀況、水文地質條件、工藝設備選型等有全面深入的了解。工程概預算管理工作應該著眼全局，從大局出發，在概預算過程里持續提高管理水平。在工程動工以前，單位應當將所有工作人員的主觀能動性最大程度調動出來，把所有任務與責任真正落實到實處，選擇能夠實現工程整體最優化的工程施工方案。建設單位應該對于招投標工作的程序加以規范，認真組織專業人員進行概預算及定額研究。要進行工程造價分析和優化計價方法，科學選擇使用評標辦法，進而把工程概預算工作落實到位。

項目初驗結束之后，應該及時展開決算管理工作。財務管理人員應當對于結算資金進行清理。決算需要反映工程項目資金來源中外部融資及自籌金額以及交付使用的資產價值，同時，還要反映基建項目的規模大小、完成的工作量、耗材使用量情況及其他主要經濟指標。編制決算需要堅持實事求是的原則，確保編制的準確性與可靠性。財務部門在編制工程決算報告的時候，應對于計入資產價值的其他費用支出展開深入剖析、合理進行分攤。在編制完項目決算報告之后，委托具有一定資質的中介機構對其展開審計。

加強對于項目決算的過程管理，與項目管理部門建立工程投產信息互動及溝通機制。項目管理部門每間隔一定的時間把項目的投產時間、投產狀態等有關信息呈報至財務部門，財務部門也應在項目建設過程中主動收集項目決算所需的各項資料，包括項目立項、設計、概算、工程量結算等證明文件。結合天然氣長輸管道工程項目特點，應抓住合同和物資兩個重點，過程中即按項目分別建立合同臺賬和物資出入庫臺賬，詳細記錄每個合同結算金額、發票金額、已付款和應付款、物資設備出入庫清單等內容，同時為了能夠實現追根溯源，應建立與會計憑證相關聯的信息，這樣才能保證項目完工后及時完成竣工決算。

近些年，天然氣企業開始愈來愈關注成本控制，特別是基建與生產并存的企業，一方面采取各種手段來降低生產運營成本；另一方面亦需要實施相關手段來對于建設成本加以有效把控，從而有效降低成本，實現經濟效益的最大化，促使天然氣企業的區域競爭力大幅上升。當前，企業在經營方面的財務管理已經處于一個較為成熟的階段，怎樣提高基建財務管理水平是一個需要展開深入探究的課題，本文通過對天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理問題的研究，闡述了其目前存在的問題，并提出解決的對策，希望本文的一些觀點能夠給天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理問題的解決提供一點參考價值，從而促進天然氣企業的發展。

參考文獻：

[3]丁曉靖.電力基建項目全過程財務管理體系研究[d].華北電力大學，20xx.

[4]馮麗娟.電力基建項目全過程財務管理研究[d].華北電力大學，20xx.

[5]天然氣管道工程項目施工質量管理研究[d].燕山大學，20xx.

[6]劉長龍.中石油天然氣管道工程項目管理模式研究[d].中國石油大學，20xx.

作者簡介：夏善輝（1984—），男，安徽省明光市人，民族：漢，職稱：中級，學歷：大學本科。

項目財務管理指南范文（21篇）篇五

由于城市綠化工程是近年來剛發展起來新生事物，對其會計的研究僅停留在城市園林綠化工程定額定價的基礎，而對其進行控制的研究就更少了。比如我國20xx年關于園林綠化工程的技術規范就不便于目前編制工程量清單及計量、支付，沒有與清單相應的細化條款，尤其在合同期內園林綠化標準與計量支付的對應關系沒有明確，雖采用了清單計價，使后期質量、計量、支付漏洞較多，出現多計的現象較多，導致對施工質量的管理寸步難行。本文為此具體探討了財務管理在園林綠化工程項目中的應用。

現階段，我國城市園林綠化工程項目財務管理存在的問題主要集中于施工階段。由于施工階段是整個工程的核心部分，因此，若不控制好城市園林綠化工程項目施工階段財務管理，勢必會給該工程單帶來不可估量的損失。總結來說，我國當代城市園林綠化工程項目財務管理失控施工問題主要表現在三個方面：即缺乏合同管理意識，習慣于用行政手段控制造價、尚未按合同支付工程款，為承包商違約提供了依據、缺乏科學合理的計量方法，使得承包商獲得大量的額外利潤。

1、缺乏合同管理意識，習慣于用行政手段控制造價。

對于城市園林綠化工程項目而言，實施主體為政府部門，其政府在實施項目管理過程中往往帶有濃重的行政色彩，通常用命令的形式和行政手段管理項目和承包商，以至于相關政府部門嚴重缺乏合同管理意識，不利于實現彼此之間有效的合作，進而，難以實現造價控制的高效性、科學性以及合理性。

2、尚未按合同支付工程款，為承包商違約提供了依據。

目前，我國正處于對經濟進行宏觀調控階段，給予政府向銀行貸款帶來了嚴峻的挑戰，一旦計劃的貸款不能夠按合同規定按期到賬，勢必將影響到城市園林綠化工程的順利開展，進而，難以保障城市園林綠化工程按期竣工。

3、缺乏科學合理的計量方法，使得承包商獲得大量的額外利潤。

與西方發達國家相比，我國城市園林綠化工程項目業主在施工階段控制造價計量方法相對滯后，嚴重缺乏科學性、合理性，導致城市園林綠化工程事業單位難以對承包商起到控制作用，使得承包商獲得了大量的額外利潤，給予城市園林綠化工程事業單位造成了巨大的經濟損失。

本文將從四個方面闡述我國城市園林綠化工程項目財務管理失控的施工對策，包括大力推行最低價中標、嚴格工程變更程序控制造價、準確計量現場收集的數據以及加大合同管理力度。具體內容如下所述：

1、大力推行最低價中標。

實施最低價中標是我國城市園林綠化工程發展的必然趨勢。最低價中標全面的反映出了價值規律、供求規律以及競爭機制的作用，為促進我國城市園林綠化工程的可持續發展發揮著至關重要的作用。大力推行最低價中標，首先要求政府部門營造統一開放、競爭有序的市場環境。立足于我國傳統管理模式的基礎之上，不斷完善相關的法律法規體系和技術法規體系和工程信息網絡管理系統，同時，建立健全的工程風險管理制度，結合當前城市園林綠化工程項目市場的需求和特點，運用有效的經濟手段，切實實現行業管理，確保充分發揮該市場的調節作用;其次是業主不斷提升建設管理水平，大力推行低價中標。作為園林綠化工程建設業主應不斷提高自身建設管理能力，在保障城市園林工程項目質量的前提之下，盡可能的降低其工程成本。

2、嚴格工程變更程序控制造價。

城市園林綠化工程建設是一個長期且復雜的過程，在施工階段應切實控制好工程變更，確保工程造價的合理性，尤其是在工程變更過程中，這就要求業主嚴格按變更程序進行操作，同時，及時對工程變更后的造價進行可行性分析與控制，在確保園林綠化的功能和產生的.各種效益的前提之下，盡可能的將工程造價降到最低，進而，進一步推進我國城市園林綠化工程項目實現經濟效益價值最大化。

3、準確計量現場收集的數據。

準確計量現場收集的數據通過運用我國現行日益發達的電子計算機技術分別從三個環節實施，第一，實現對現場采集數據的詳細記錄;第二，將其數輸入到電子計算機中，實現電子表格計算，以就降低人工計算錯誤率;第三，實現計算機的動態管理。以此，達到我國城市園林綠化信息化管理的宏偉目標。

4、加大合同管理力度。

對于諸多工程項目而言，合同管理是最為有效地管理方式。近年來，伴隨著我國社會的不斷發展與進步，其有關合同管理的相關法律法規相對完善與成熟，為此，這就需要城市園林綠化工程項目不斷加大合同管理力度，建立健全的合同評審制度，建立一支高素質、高水平的相關人才隊伍，以實現對合同的制定、審核與監督。同時，針對于城市園林建設工程變更問題，制定完善的《工程變更管理辦法》和簽證制度，切實保障索賠和反索賠資料的真實性、有效性，進而，為城市園林建設工程低價中標奠定堅實的基礎保障。

總之，在我國計劃經濟向市場經濟過渡階段，在園林綠化工程項目財務管理中，應綜合分析多種因素，通過管理降低成本，問管理要利潤，問管理要效益。

[1]張明玉.我國園林會計核算制度分析[j].財經界,20xx,(12).

[2]阮冰.園林工程的成本控制和管理研究[j].經營管理者,20xx,(15).

項目財務管理指南范文（21篇）篇六

1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及《國家開發投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。

2職責。

2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措項目資金，協助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監督。

3管理要求。

3.1公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，并在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。

3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發行企業債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委托國家開發投資公司統一組織融資業務：

3.2.3.1該融資業務總融資規模達到10億元以上的；

3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業重大融資業務指導意見》執行。

3.2.4資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。

3.3.1基本建設項目工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質的工程（設備）監理公司和工程造價審核機構參與工程結算工作。

3.3.2建設項目根據招投標法的相關規定，通過工程招標工作確定中標人后。在規定時間內依據招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經營部等部門應及時向資產財務部提供相關設計、施工合同等文件。資產財務部根據經批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕支付，并及時向上級領導反映。

3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執行。

3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書并經報經子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產財務部核準后付款：

3.3.5.1工程發(承)包協議書已經簽訂；

3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可并送達資產財務部收存。

3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經營部核準。

r——當月進度付款中應扣回工程預付款金額;c——累計實際完成的工程進度價款；f——工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；f——工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）;s——合同總價；a——預付工程款總額；k——累計已扣回工程預付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付：

3.3.8.1材料已經到達工地并經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。

3.3.8.2承包方提出書面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明文件。

3.3.8.3材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求并經監理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產財務部核準后付款。

3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內可全部用于項目建設的，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

3.3.10工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

3.3.11.1承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質量合格的工程進行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關計量資料。

3.3.11.2監理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。

3.3.11.4工程概預算（結算）審批流程：

a)子公司報送相關資料，并負責審核工程量；

d)計劃經營部經理審核簽字；

e)主管基建的副總經理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。

3.3.12支付工程進度款：

3.3.12.2子公司工程部收到經監理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內容：

a)經審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結算價款；

e)按合同規定的價格調整金額；

f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額；

g)按合同規定應由發包方扣除的保留金額；

h)按合同規定應由承包人付給發包人的其它金額；

j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內容，不可以列示“其他”項）。

3.3.12.4工程付款審批流程。

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

c)資產財務部經理審核簽字；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經理審批；

f)資產財務部辦理付款手續。

3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結算：

3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算相關資料。

3.3.13.2監理工程師對上述資料進行審查簽字；

3.3.13.3子公司工程部復核工程量。

3.3.13.4公司計劃經營部對竣工結算資料進行全面審核，并簽批審核意見。

3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；

3.3.13.6主管基建副總經理審批簽字；

3.3.13.7100萬元級以上的報總經理審批簽字；

3.3.13.9資產財務部依據經審計的工程竣工結算資料和審計8。

報告確認相關負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結算付款額的確定：

3.3.14.1根據經審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質量保證金（不低于竣工結算總值的5%）后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結算付款額（亦稱完工結算尾款）。

3.3.14.3竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。

3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產價值及其使用費；

c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額；d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規結算項目被遺漏。

3.3.15所有工程價款結算的原始單據，須經項目負責人及項目管理人員簽字，資產財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理發生的所有工程支出。

3.3.16凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、國家統一調價及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。

3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。

3.4大中型設備的采購付款。

3.4.1大型設備采購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質保金四段方式。

3.4.1.1設備預付款通常規定在合同價款的10%以內，應在滿足以下條件后1各月內付款：

a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應商已提供本次付款財務收據；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內付款：

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內付款：

c)已提供業主監造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；

d)已提供該批設備的裝箱清單；

e)已提供該批設備的質量檢驗合格證；

f)供應商已提供本次付款財務收據。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套設備保質期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同設備最終驗收證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節點付款條件。

3.5建設項目會計核算特點。

3.5.1公司在基本建設期間和投產運營以后統一執行新企業會計準則，按照權責發生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設期間會計業務的特殊性，在嚴格執行企業會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規定：

3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產品名設置數量金額式明細賬核算。

3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。

3.5.2.4按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經到達并驗收入庫但當月尚未收到發票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發票，可根據購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產和負債，避免形成賬外資產和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關于一般納稅人購入固定資產進項稅額可抵扣的規定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（財稅2006177號）規定，稅務機關可以建設單位作為建筑業營業稅的扣繳義務人。為此，資產財務部主辦會計應負責及時與稅務機關及工程總承包人溝通，商定建筑業營業稅扣繳義務人。

3.5.5.1無論建筑業營業稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產財務部提交本單位的稅務登記證復印件。

3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產財務部負責與稅務機關簽訂代扣代繳協議書，擬定《代扣代繳建筑業營業稅操作規則》，履行代扣代繳義務。

3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的稅務登記證復印件。

3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發生的成本計入在建工程成本，形成的產品可供銷售的，在該部分產品銷售或轉為庫存商品時，應按照產品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7因基建項目借款而發生的借款利息，在工程驗收之前發生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項目應計入當期營業外收支。

3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態當月內暫估轉入固定資產，并于次月計提折舊。

3.5.11公司應在資產負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據表明基建項目已經發生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關部門，提出減值依據并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產財務部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經發生減值的情形。

3.6.1為確保公司資產安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產財務部作為公司保險業務的歸口管理部門，應根據建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。

3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構。

3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產等各種資產價值，辦理固定資產等各種資產交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數字準確、內容完整。

3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構審核報告、竣工決算相關資料及建設項目竣工決算報告備案申請，經上級公司辦理完有關備案手續后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批復確認的結果為準進行賬務處理。

3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經審核批準的項目預算、工程發包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。

3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1收集整理和分析有關資料。系統整理所有的技術資料、工程結算的經濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2清理各項債權債務和節余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據此對各種實物資產逐項盤點核實。

3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。

3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容：

3.7.6.1建設項目竣工結算報告摘要及正文；

3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；

3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：

a)建設項目竣工決算表封面；

b)建設項目竣工決算總表；

c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；

e)基本建設項目交付使用資產總表；

f)基本建設項目交付使用固定資產明細表；

g)基本建設項目交付使用流動資產和其他資產明細表；h)基本建設項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構審核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）。

3.7.7.1關于建設項目竣工決算備案申請報告；。

3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；

3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；

3.7.7.4有資質審核機構出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構資質證明、主要審核人員資質證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規定，對交付使用的固定資產準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產賬卡實物相符。

3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。

3.8.1公司應按照《國家投資開發公司財務報告管理暫行辦法》有關規定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。

3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數據統一通過公司信息采集系統報送。事件報告是關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現下列情況時，公司應在事件發生后15日內將有關。

事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：

3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；

3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

3.8.3.3合同執行中的重大問題；

3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規事項。

4附則。

4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。

4.2本辦法自印發之日起執行。

4.3本辦法由資產財務部負責解釋。

5附錄。

附錄1工程進度付款申請單。

附錄2合同款項付款申請單。

項目財務管理指南范文（21篇）篇七

海外epc工程承包模式具有跨地域、跨文化、建設周期長、資金風險高等特征，我國公司的海外工程項目管理往往忽視管理過程中財務管理的重要性。隨著國際化步伐的加快，我國海外工程承包業務將會越來越多，在總結原有工程項目管理的基礎上，需要不斷的將現代財務管理理論引入到海外epc項目的財務風險控制中，優化工程承包企業財務管理手段，提高工程管理水平。本文以j項目公司作為研究對象，研究了海外epc工程總承包模式下的財務管理，分別從epc項目成本控制、費用控制、全面預算與決算管理、稅務籌劃等方面，分析了海外工程項目財務管理現狀，并在此基礎上，針對問題提出了相應的財務優化建議，為公司其他海外工程項目提供借鑒。

隨著經濟全球化向縱深發展，國際上大型工程項目的epc總承包模式比例越來越高，對于基礎設施建設等大規模投資的工程項目都釆用epc總承包模式運作。海外epc工程項目財務管理貫穿整個項目運行周期，包括項目評估、項目簽約、項目施工、項目完工、工程質保期間。海外epc工程項目的特點決定了總承包商在通過epc項目獲取高額利潤的同時，也面臨著巨大的財務風險。本文重點分析在海外epc項目運作過程中海外子公司產生的財務風險，并針對產生的財務風險提出解決建議，以此來提高公司運作海外epc項目的管理水平。

j項目公司是在柬埔寨當地設立的項目公司。j項目公司僅僅負責整個epc項目土建和安裝工作，因此j項目公司的財務是依據柬埔寨當地的財政政策和稅收政策，進行財務核算，記錄柬埔寨項目在當地發生的經濟業務，每月按時完成納稅申報并繳納稅款。本文將從以下幾個方面分析j項目公司財務管理過程中出現的問題。

(一)成本控制。

j項目公司負責項目的土建和安裝部分分別對外分包。土建部分分包給柬埔寨當地公司-r公司；機器安裝部分分包給f公司。因此，j項目公司的成本，主要就是分包商的成本。土建分包商r公司是柬埔寨當地公司，施工人員也都是柬埔寨當地工人。由于當地工人的工作積極性差，因此在和r公司簽訂分包合同時，特別附加了對工程期限的要求，并要求對方開出保函。機器設備的安裝是由國內公司在柬埔寨當地成立的子公司-f公司來負責的。f公司的施工人員均是國內派去工人，由于對柬埔寨當地的財稅政策不了解，導致對費用預計不足，造成工程報價過低。f公司不斷與我單位協商成本費用事宜，而我單位在與f公司簽訂分包合同時，對于f公司發生的稅費項目說明過于含糊，給f公司提供了與我單位議價的理由。最終導致項目公司承擔了部分f公司施工人員的.往來機票、簽證等費用，增加了項目公司成本支出。

(二)費用控制。

j項目公司費用相對固定，重點是避免發生不必要支出。項目組人員相對經濟法律意識淡薄，經常造成一些不必要的損失。針對公司現有項目組人員財務經濟知識缺乏的現狀，應加強相關人員的培訓工作。并且給每一位項目組人員，發放外海子公司基本情況卡，上面標明海外子公司基本信息（名稱、地址、稅號等），使每一位海外業務人員在當地采購，需要對方開具收據發票憑證時，均能準確提供本單位信息。

(三)全面預算與決算管理。

j項目公司的全面預算主要有以下四部分預算組成：第一部分是工程進度預算。在j項目公司與業主簽訂分包合同時，與業主共同協商確定了項目進度計劃，項目公司每月根據實際工程進度情況，出具項目進度報告并上報總公司項目組。第二部分是收付款預算。業主對j項目公司付款按照“預付款-工程進度款-質保金”模式付款。開工前支付工程總額15%的預付款；施工期間，業主按工程進度支付進度款，進度款=工程進度*合同總額*75%；完工后一年支付質保金，質保金占合同總額的10%。j項目公司對分包商付款，基本是按照工程進度付款。j項目公司整體的工程預算毛利率在10%左右，根據這樣的收付款計劃安排，就會造成在工程前期，j項目公司擁有大量的閑置資金，而隨著工程進度的增加，j項目公司就會出現資金短缺現象。第三部分是費用預算。每個月月末，要求j項目公司上報下個月的費用支出計劃，由總公司項目管理部等部門審核，項目公司在費用額度內實際列支。柬埔寨當地大多數單位和個人是無法開具正式發票的，多數情況只有簡單的手寫收據，針對這樣的情況，要求項目經理審核每一張收據。第四部分是盈利預算。柬埔寨項目作為海外子公司，需要按照柬埔寨當地的稅收規定，進行納稅。為了保證企業利益的最大化，減少不必要的稅金支出，就需要平衡各個財政年度項目公司的利潤情況，最大限度少支付企業所得稅。項目決算管理更多的是財務決算，每月的財務報表、年度決算等，但項目決算并未與項目預算結合起來，未能體現財務決算所應具備的監督職能。如前文所述，業主付款計劃表未按實際情況編制，僅僅流于形式，財務每月根本無法對收款情況進行考核。建立全面預算制度的同時，一定要認真貫徹執行項目決算制度，以項目決算來考核epc項目預算執行情況，從中總結經驗教訓，為日后進一步提高工程管理水平提出借鑒。

(四)稅務籌劃。

海外工程項目稅務籌劃是指工程承包商在按照當地稅法規定，對工程項目涉及納稅的事項進行事先籌劃，從而實現合理避稅，實現企業價值最大化。稅務籌劃同樣貫穿海外epc項目全周期，特別是在項目初期一定要進行稅務籌劃，在招投標階段首先要了解項目所在地的稅務規定、項目具體要求及其對稅負的影響等，只有在通過以上了解分析的基礎上，才可以計算出稅收籌劃的空間，調整海外epc項目投標價款。問題一，由于j項目公司和業主談判中處于弱勢地位，在業主支付15%工程預付款時，j項目公司不但開出收據，同時要開出正式發票，這意味著，j項目公司當月產生了較大的銷項稅額，但項目初期，只有土建分包商可以為我單位開具發票，并且按照正常的付款進度，項目公司取得的進項稅額要遠遠小于銷項稅額，下月將面臨要支付大額增值稅的風險。問題二，購買商品及接受勞務未明確劃分清楚接受服務部分，而導致多繳納代扣稅。柬埔寨當地稅務機關規定，在無法取得增值稅發票的前提下，若一張收據上，假如沒有明確劃分清楚，購買商品和接受勞務部分，需要全額計提代扣稅。由于柬埔寨稅法規定，代扣稅是不允許所得稅前扣除的，屬于所得稅調增事項，因此應盡量避免代扣稅的產生。因此在選擇供應商時，對于價格的比較，還要考慮稅金的因素。問題三，人工成本。柬埔寨當地收入水平相比國內要低很多，個人所得稅起征點相比國內也要低很多。一般工作人員在柬埔寨每月工資收入為900美元，個人所得稅為65美元，再加上每月的餐費補助300美元左右，最后個人承擔的所得稅基本占個人收入的10%。假如一年內在柬埔寨境內天數不滿180天的，個人所得稅是按20%計征。另外，辦理在柬埔寨辦理工作人員的簽證，不但要交納15%的代扣稅，還要交納20%的福利稅。j項目公司的翻譯人員，是從國內委派人員，三個月更換一次，頻換的更換進一步增加了j項目公司的稅金支出。

(一)項目評估階段。

從海外epc項目財務管理的角度來看，只有合理的項目評估分析才能讓公司準確地估計潛在項目成本，從而準備具有競爭力及盈利的投標。前期的項目評估很大程度上決定了整個工程項目的成敗，很多失敗的海外epc工程項目都是因為過于注重項目取得后的成本控制和風險管理，而忽視了更重要的前期項目評估。為了防止項目財務風險的發生，前期項目評估分析時應考慮以下幾個方面：施工現場氣候、當地人文情況等前期調查；對當地財政及稅務政策的分析，合理安排國內外投入比例，降低整體稅費支出，在保證利潤的情況下，以更有競爭力的價格投標；對項目發包方的信用分析及付款條款分析，確保我方有穩定的現金流，不影響整體施工進度；對海外epc工程項目的分包商分析，同等條件下，優先選擇內部控制制度完善的企業。與分包商協商，充分共享項目施工地的稅收政策，與分包商作為利益共同體，以整個供應鏈參與投標競爭。

(二)合同簽約階段。

公司在海外epc總承包合同簽約階段，由于公司處于相對弱勢地位，海外epc合同商務部分的財務結算條款的設置往往對公司不利。由于承包商談判議價能力較低，公司相關部門為了epc合同的訂立或者取得預收款，往往接受一些相對茍刻的條件，使公司面臨較大的財務風險，為了防止以上被動局面的出現，相關財務工作人員參與合同的簽署就顯得尤為重要。總承包商在與分包商簽訂合同需要特別注意以下兩個方面：加強分包商合同管理，明確各級分包商工程任務及期限；細化分包商各項費用支出歸屬明細，在合同中鎖定成本支出總額。另外，對于接受勞務或服務型的支出，應特別注意對方是否能提供正規發票，在合同中單獨注明。

(三)建立全面預算管理、落實決算監督。

盡管目前公司對海外epc工程項目運行各階段建立了費用控制制度，但針對每個海外epc工程項目的全面預算管理制度并未建立起來。在工程施工前期，根據工程進度計劃，編制資金使用計劃和原材料、輔助材料采購計劃；每月根據實際工程進度，不斷修正資金使用計劃。按照全面預算的編制原則和編制順序，公司項目管理部需編制以下具體預算：收入預算、成本及付款總預算、稅費預算、盈利預算、資金收支預算。項目公司財務人員在編制上述各項預算時要注意以下幾點：一是預算的可操作性，要將各項預算數據分解到月；二是預算的確性和時效性，由于各項預算編制完成后實際情況不是一成不變的，預算編制人員要根據項目實際實施情況進行滾動調整；三是落實財務決算的監督職能，專項考核現場項目組預算執行情況，特別是對施工進度、費用超標、收款不及時等情況重點關注；四是建立定期的預決算分析制度，總結經驗教訓，提高項目管理水平。

(四)優化人工成本核算方式。

j項目公司現有核算人工成本模式是把工資和餐費補助分開核算。按照《財政部、外交部關于印發臨時出國人員費用開支標準和管理辦法的通知》標準，一般人員30美元/天的補助；參考當地物價水平，餐費10美元/天。企業所負擔的稅費為125美元。建議公司項目管理部門把餐補并入工資一起發放，則計算的個人所得稅為105美元。每人每月人工成本支出減少20美元。為柬埔寨現場項目組人員辦理的簽證費，假如一起并入工資核算，將會帶來更大的節稅效果。以一年期工作簽證為例，j項目公司一般是找中介機構代辦，簽證費用290美元。現在的核算方式，j項目公司按接受勞務核算，如上表所示，需要分別繳納代扣稅和福利稅，并且繳納的43.5美元的代扣稅是不允許所得稅前扣除的，也就是說還存在8.7美元的所得稅風險。若是把簽證費用計入個人工資核算，僅僅只需要承擔29美元的個人所得稅。

j項目公司在柬埔寨施工現場沒有設置常駐會計人員，僅安排一名工程預算人員兼職出納，負責日常現金的支付及票據收集等工作。j項目公司的會計人員一般在國內，根據現場掃描的電子單據負責會計記賬。由于會計人員與原始單據是相互分離的，因此需要建立一整套財務信息化制度，來提高日常的財務核算工作。建立適應本公司管理需求和符合國際化要求財務erp財務管理系統。在保證信息安全的情況下，實現海外登陸系統查詢；海外子公司配備掃描儀，對所有文檔實現電子化備份。需要國內外項目組人員審批文件，記錄相關人員審批過程；所有單據應當及時保存電子記錄。四、結束語海外epc工程項目相比國內項目面臨更高的項目風險，若是忽視項目的財務管理，將會使許多海外epc項目面臨較高的財務風險。本文以j項目公司為研究對象，分別從成本控制、費用控制、全面預算與決算管理、稅務籌劃等角度出發對海外epc模式下財務管理的優化策略作了一定的研究，提出一些建議。將財務管理引入到項目管理中，一方面可以為項目決策提供數據支持；另一方面可以識別項目風險、保證epc項目正常運行，提高epc項目的內部控制水平，保證資金的高效率運轉及資金安全。因此需要加大對海外epc工程項目管理過程中財務管理的重視程度，從而有效提高公司海外epc項目的運作能力。

[1]工程總承包管理[m].中國建筑工業出版社,20xx。

[3]蔣蓉蓉.海外石油項目風險管理研究[d].中國石油大學,20xx。

[4]郝燕南.m公司海外環保工程項目的風險管理研究[d].內蒙古大學,20xx。

[6]黃強.國際工程財務風險評估與控制[d].北京交通大學,20xx。

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[8]喬斌.企業海外財務管理的優化與重構[d].西南財經大學,20xx。

[10]王東.海外epc總承包項目風險管理研究[d].華南理工大學,20xx。

項目財務管理指南范文（21篇）篇八

1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及《國家開發投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。

2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措項目資金，協助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監督。

3.1公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，并在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。

3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發行企業債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委托國家開發投資公司統一組織融資業務：

3.2.3.1該融資業務總融資規模達到10億元以上的；

3.2.3.3該融資業務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。

3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業重大融資業務指導意見》執行。

3.2.4資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。

3.3.1基本建設項目工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質的工程（設備）監理公司和工程造價審核機構參與工程結算工作。

3.3.2建設項目根據招投標法的相關規定，通過工程招標工作確定中標人后。在規定時間內依據招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經營部等部門應及時向資產財務部提供相關設計、施工合同等文件。資產財務部根據經批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕支付，并及時向上級領導反映。

3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執行。

3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書并經報經子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產財務部核準后付款：

3.3.5.1工程發(承)包協議書已經簽訂；

3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可并送達資產財務部收存。

3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經營部核準。

3.3.7.2公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：

r=[(c-fs)/(fs-fs)]×a-k。

r――當月進度付款中應扣回工程預付款金額;c――累計實際完成的工程進度價款；f――工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；f――工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）;s――合同總價；a――預付工程款總額；k――累計已扣回工程預付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付：

3.3.8.1材料已經到達工地并經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。

3.3.8.2承包方提出書面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明文件。

3.3.8.3材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求并經監理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產財務部核準后付款。

3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內可全部用于項目建設的，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

3.3.10工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

3.3.11.1承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質量合格的工程進行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關計量資料。

3.3.11.2監理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。

3.3.11.4工程概預算（結算）審批流程：

a)子公司報送相關資料，并負責審核工程量；

b)基建管理部就工程安全、質量、進度等方面審核簽字；

c)計劃經營部工程進度結算價款；

d)計劃經營部經理審核簽字；

e)主管基建的副總經理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。

3.3.12支付工程進度款：

3.3.12.2子公司工程部收到經監理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內容：

a)經審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結算價款；

e)按合同規定的價格調整金額；

f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額；

g)按合同規定應由發包方扣除的保留金額；

h)按合同規定應由承包人付給發包人的其它金額；

j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內容，不可以列示“其他”項）。

3.3.12.4工程付款審批流程。

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

c)資產財務部經理審核簽字；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經理審批；

f)資產財務部辦理付款手續。

3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結算：

3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算相關資料。

3.3.13.2監理工程師對上述資料進行審查簽字；

3.3.13.3子公司工程部復核工程量。

3.3.13.4公司計劃經營部對竣工結算資料進行全面審核，并簽批審核意見。

3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；

3.3.13.6主管基建副總經理審批簽字；

3.3.13.7100萬元級以上的報總經理審批簽字；

3.3.13.9資產財務部依據經審計的工程竣工結算資料和審計報告確認相關負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結算付款額的確定：

3.3.14.1根據經審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質量保證金（不低于竣工結算總值的5%）后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結算付款額（亦稱完工結算尾款）。

3.3.14.3竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。

3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產價值及其使用費；

c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額；

d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規結算項目被遺漏。

3.3.15所有工程價款結算的原始單據，須經項目負責人及項目管理人員簽字，資產財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理發生的所有工程支出。

3.3.16凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、國家統一調價及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。

3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。

3.4大中型設備的采購付款。

3.4.1大型設備采購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質保金四段方式。

3.4.1.1設備預付款通常規定在合同價款的10%以內，應在滿足以下條件后1各月內付款：

a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應商已提供本次付款財務收據；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內付款：

a)合同設備主要原材料已經進廠并經駐廠監造和買方確認；

b)已提供經業主監造代表簽字確認的進度完成證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內付款：

c)已提供業主監造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；

d)已提供該批設備的裝箱清單；

e)已提供該批設備的質量檢驗合格證；

f)供應商已提供本次付款財務收據。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套設備保質期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同設備最終驗收證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節點付款條件。

3.5建設項目會計核算特點。

3.5.1公司在基本建設期間和投產運營以后統一執行新企業會計準則，按照權責發生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設期間會計業務的特殊性，在嚴格執行企業會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規定：

3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產品名設置數量金額式明細賬核算。

3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。

3.5.2.4按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進度款中扣回的'預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經到達并驗收入庫但當月尚未收到發票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發票，可根據購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產和負債，避免形成賬外資產和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關于一般納稅人購入固定資產進項稅額可抵扣的規定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》規定，稅務機關可以建設單位作為建筑業營業稅的扣繳義務人。為此，資產財務部主辦會計應負責及時與稅務機關及工程總承包人溝通，商定建筑業營業稅扣繳義務人。

3.5.5.1無論建筑業營業稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產財務部提交本單位的稅務登記證復印件。

3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產財務部負責與稅務機關簽訂代扣代繳協議書，擬定《代扣代繳建筑業營業稅操作規則》，履行代扣代繳義務。

3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的稅務登記證復印件。

3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發生的成本計入在建工程成本，形成的產品可供銷售的，在該部分產品銷售或轉為庫存商品時，應按照產品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7因基建項目借款而發生的借款利息，在工程驗收之前發生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項目應計入當期營業外收支。

3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態當月內暫估轉入固定資產，并于次月計提折舊。

3.5.11公司應在資產負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據表明基建項目已經發生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關部門，提出減值依據并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產財務部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經發生減值的情形。

3.6.1為確保公司資產安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產財務部作為公司保險業務的歸口管理部門，應根據建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。

3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構。

3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產等各種資產價值，辦理固定資產等各種資產交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數字準確、內容完整。

3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構審核報告、竣工決算相關資料及建設項目竣工決算報告備案申請，經上級公司辦理完有關備案手續后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批復確認的結果為準進行賬務處理。

3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經審核批準的項目預算、工程發包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。

3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1收集整理和分析有關資料。系統整理所有的技術資料、工程結算的經濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2清理各項債權債務和節余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據此對各種實物資產逐項盤點核實。

3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。

3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容：

3.7.6.1建設項目竣工結算報告摘要及正文；

3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；

3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：

a)建設項目竣工決算表封面；

b)建設項目竣工決算總表；

c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；

e)基本建設項目交付使用資產總表；

f)基本建設項目交付使用固定資產明細表；

g)基本建設項目交付使用流動資產和其他資產明細表；h)基本建設項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構審核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）。

3.7.7.1關于建設項目竣工決算備案申請報告；。

3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；

3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；

3.7.7.4有資質審核機構出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構資質證明、主要審核人員資質證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規定，對交付使用的固定資產準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產賬卡實物相符。

3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。

3.8.1公司應按照《國家投資開發公司財務報告管理暫行辦法》有關規定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。

3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數據統一通過公司信息采集系統報送。事件報告是關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現下列情況時，公司應在事件發生后15日內將有關事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：

3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；

3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

3.8.3.3合同執行中的重大問題；

3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規事項。

4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。

4.2本辦法自印發之日起執行。

4.3本辦法由資產財務部負責解釋。

附錄1工程進度付款申請單。

附錄2合同款項付款申請單。

項目財務管理指南范文（21篇）篇九

基建工程是保障醫院生存的基礎，同時也是促進醫院發展的前提，在醫院工作中發揮著重要作用。伴隨醫療事業發展，生活水平提升，人們對醫院基建工程給予了更多的關注。醫院基建工程建設給財務管理造成了一定壓力，本文主要分析醫院基建工程項目財務管理中存在的問題，并提出解決對策。

醫院基建工程具有投入多、工期長、環節多等多個顯著特點，財務部門如何使用和管理好基建工程資金，確保工程質量并合理控制成本，這就需要發揮財務控制和監督管理作用，使資金使用效率得到充分體現，以促進醫院發展。

（一）財務管理工作不到位。

醫院管理者忽視財務管理工作，使得基建工程建設中財務人員的會計職能未能得到發揮。上級管理部門過于重視工程招標，對基建工程的造價和預算工作持不關注、不重視的態度，并從真正意義上比較投標單位。財務管理人員未能嚴格履行份內職責，在基建工程建設中對資金支付的管理和監督力度不足。就現階段情況來看，財務人員僅落實了財務核算工作，并未參與到項目前期工作中，因此基建工程建設管理無法優化配置資源，財務人員未能起到良好的監督作用。另外，部分醫院財務管理人員業務素質不足，對專業知識和基礎技能的掌握不到位，且很少了解基建工程業務內容，無法準確地核算出基建工程花費，嚴重影響著成本核算工作效率。

（二）預決算執行力度不足。

在醫院基建工程中，大部分財務管理人員并未參與核算工程的預決算，僅依靠委托第三方、咨詢造價公司等方式核算工程預決算，這樣也會給核算工作留有舞弊的.機會，依據慣例，委托方或咨詢公司的勞動所得是按照決算之后的一定比例進行計算，所以委托方或咨詢公司一般會以公平、公正的工作態度作出工程核算，但若承包商用利益誘惑委托方或咨詢公司，則很有可能出現不真實、不準確核算問題，增加基建工程成本。

（三）監督意識淡薄。

對基建工程而言，部分醫院不僅忽視財務管理，還未形成完整可靠的財務管理制度，財務人員對基建工程建設過程很少參與，對工程認識不足，難以開展財務監督工作。財務人員工作過程中完全依靠上級指示開展財務撥款、記賬入賬等工作，并未核實具體費用，財務管理的基本職能未能得到根本體現。另外，一些醫院未設立內審機構，難以對基建工程建設過程進行有效監督和管理，資源不能得到優化配置，內部管理缺陷和問題不能得到及時有效的處理與解決，導致基建工程資金超標，影響醫院成本控制。

對于財務管理工作，醫院領導應引起重視，建立基建工程專屬管理機構，安排會計人員做好財務管理，并建立崗位責任制度，對個人工作職責進行劃分，并形成一套完整、分明的獎懲制度，實現財務管理人員的崗位分離，便于相互監督。要想保障醫院基建工程順利開展，就應完善財務規章制度對其進行規范化管理。各個醫院應以自身實際發展水平為依據，與相關法規、政策相結合，建立一套與自身管理水平相適應的財務管理制度，并對成文進行修訂，使基建工程相關部門在財務管理制度的要求下開展工作，對基建工程建設工期、質量起到督促作用。

（二）加強核算管理工作力度。

要想保障基建工程建設效率，醫院應進一步調整其核算工作，通過財務會計軟件實現基建工程的管理，以《醫院會計制度》、《醫院財務制度》等制度要求為依據，對工程中的各個分項進行管理。按照經過審核確認沒有錯誤和紕漏的原始憑證，對記賬憑證進行及時編制，并在每月月底與總賬進行核對。明確劃分會計科目，將發生的各項業務在賬戶中作出明確反映，對成本費用進行細化，有效控制基建工程成本。在基建工程建設中，每一筆支出都應嚴格執行審批制度，并由管理層進行層層審計，先遞交申請書，再由監理工程師核實確認，然后申報和審批，最后交由財務審核簽字。對于審批工作，應充分尊重各級領導的建議和意見，依據審批程序支付款項。

（三）完善內部控制體系。

在基建工程財務管理中，建立并完善授權審批制度、崗位責任制度是是非常有必要的，使部門職責更加明確，保證不相容的工程崗位相互制約、相互分離，不能由同一人或同一部門負責工程全過程。工程項目可行性研究、概算編制、支付價款、竣工結算等職務和崗位進行分離，并建立內部監督管理體系。對醫院基建工程而言，內審機構對其進展情況的監督非常重要，一些醫院內審部門執行力度不足，在一定程度上缺乏約束性和權威性，嚴重影響內審工作效率，進而對基建工程的順利建設產生直接影響。醫院內審工作隨醫院體制變革而發生轉變，由以往的差錯防弊轉變為服務型審計，貫穿于醫院的生產經營以及管理整個過程。通過內審工作不僅能夠準確制定各部門的規章管理制度，還可以確定計劃進展情況。利用內審對各部門工作中的薄弱環節進行揭示，并提供相應解決辦法，可促進醫院經濟發展。內審工作應充分發揮評價作用和詢問作用，跟蹤管理基建工程的所有環節，并結合前期預算進行對比分析，從而將差異揭示出來，找出差異產生的因素，并提出相應改進措施，使醫院資金安全得到保障。結語對醫院基建工程財務進行管理是市場經濟發展的必然要求，同時也是醫院穩定發展的基礎保障，針對醫院基建工程項目財務管理中存在財務管理工作不到位、預決算執行力度不足、監督意識淡薄等問題，可從完善財務管理制度、加強核算管理工作力度、完善內部控制體系等方面出發，提升基建工程財務管理水平，為醫院穩定發展奠定基礎。

[1]王瑜.強化醫院基建工程財務管理的實踐與思考[j].科教文匯,20xx（05）.

[3]賈南.對醫院基建工程財務管理的思考[j].現代經濟信息,20xx（04）.

[5]冉國強.醫院基建工程財務管理的現狀分析[j].中國鄉鎮企業會計,20xx（03）.

項目財務管理指南范文（21篇）篇十

為了公司健康、良好的發展，現對公司工程項目財務結算情況做出以下規定：

一、施工隊負責人在開據建筑業發票，領用“外管證”開據完建筑業發票后，要及時將“外管證”歸還公司，否則下次不予領取，如丟失“外管證”，將承擔一切后果。

二、施工隊負責人每次從甲方下撥的工程款，必須經過我公司銀行賬戶，我公司除按規定代扣的稅金和按比例扣除的管理費外，其余工程款我公司將及時撥付給施工隊負責人。

三、公司在每次撥付當此工程款時，施工隊負責人同時要將上一次開據建筑業發票的同等金額扣除按規定代扣的稅金外的所有成本發票。

四、成本發票包括材料發票和人工工資，其中人工工資必須在建筑業發票總金額的20%以內，其余為材料發票。

五、我公司每月將對撥付給施工隊負責人工程款的發放工人工資情況進行追蹤調查，如發現施工隊負責人拖欠工人工資情況，將在以后每次撥付工程款時，扣留一定工資保證金。

項目財務管理指南范文（21篇）篇十一

1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及《國家開發投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。

2職責。

2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措項目資金，協助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監督。

3管理要求。

3.1公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，并在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。

3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發行企業債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委托國家開發投資公司統一組織融資業務：

3.2.3.1該融資業務總融資規模達到10億元以上的；

3.2.3.3該融資業務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。

3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業重大融資業務指導意見》執行。

3.2.4資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。

3.3建設項目工程結算付款管理。

3.3.1基本建設項目工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質的工程（設備）監理公司和工程造價審核機構參與工程結算工作。

3.3.2建設項目根據招投標法的相關規定，通過工程招標工作確定中標人后。在規定時間內依據招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經營部等部門應及時向資產財務部提供相關設計、施工合同等文件。資產財務部根據經批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕支付，并及時向上級領導反映。

3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執行。

3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書并經報經子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產財務部核準后付款：

3.3.5.1工程發(承)包協議書已經簽訂；

3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可并送達資產財務部收存。

3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經營部核準。

r――當月進度付款中應扣回工程預付款金額;c――累計實際完成的工程進度價款；f――工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；f――工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）;s――合同總價；a――預付工程款總額；k――累計已扣回工程預付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付：

3.3.8.1材料已經到達工地并經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。

3.3.8.2承包方提出書面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明文件。

3.3.8.3材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求并經監理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產財務部核準后付款。

3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內可全部用于項目建設的，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

3.3.10工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

3.3.11.1承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質量合格的工程進行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關計量資料。

3.3.11.2監理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。

3.3.11.4工程概預算（結算）審批流程：

a)子公司報送相關資料，并負責審核工程量；

b)基建管理部就工程安全、質量、進度等方面審核簽字；

c)計劃經營部工程進度結算價款；

d)計劃經營部經理審核簽字；

e)主管基建的副總經理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。

3.3.12支付工程進度款：

3.3.12.2子公司工程部收到經監理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內容：

a)經審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結算價款；

e)按合同規定的價格調整金額；

f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額；

g)按合同規定應由發包方扣除的保留金額；

h)按合同規定應由承包人付給發包人的其它金額；

j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內容，不可以列示“其他”項）。

3.3.12.4工程付款審批流程。

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

c)資產財務部經理審核簽字；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經理審批；

f)資產財務部辦理付款手續。

3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結算：

3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算相關資料。

3.3.13.2監理工程師對上述資料進行審查簽字；

3.3.13.3子公司工程部復核工程量。

3.3.13.4公司計劃經營部對竣工結算資料進行全面審核，并簽批審核意見。

3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；

3.3.13.6主管基建副總經理審批簽字；

3.3.13.7100萬元級以上的報總經理審批簽字；

3.3.13.9資產財務部依據經審計的工程竣工結算資料和審計報告確認相關負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結算付款額的確定：

3.3.14.1根據經審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質量保證金（不低于竣工結算總值的5%）后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結算付款額（亦稱完工結算尾款）。

3.3.14.3竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。

3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產價值及其使用費；

c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額；

d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規結算項目被遺漏。

3.3.15所有工程價款結算的原始單據，須經項目負責人及項目管理人員簽字，資產財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理發生的所有工程支出。

3.3.16凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、國家統一調價及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。

3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。

3.4大中型設備的采購付款。

3.4.1大型設備采購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質保金四段方式。

3.4.1.1設備預付款通常規定在合同價款的10%以內，應在滿足以下條件后1各月內付款：

a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應商已提供本次付款財務收據；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內付款：

a)合同設備主要原材料已經進廠并經駐廠監造和買方確認；

b)已提供經業主監造代表簽字確認的進度完成證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內付款：

a)供應商已按規定時間將每批設備（部組件）運到交貨地點；

b)已提供業主授權代表簽署的該批設備的“驗貨證明”；

c)已提供業主監造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；

d)已提供該批設備的裝箱清單；

e)已提供該批設備的質量檢驗合格證；

f)供應商已提供本次付款財務收據。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套設備保質期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同設備最終驗收證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。

3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節點付款條件。

3.5建設項目會計核算特點。

3.5.1公司在基本建設期間和投產運營以后統一執行新企業會計準則，按照權責發生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設期間會計業務的特殊性，在嚴格執行企業會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規定：

3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產品名設置數量金額式明細賬核算。

3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。

3.5.2.4按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經到達并驗收入庫但當月尚未收到發票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發票，可根據購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產和負債，避免形成賬外資產和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關于一般納稅人購入固定資產進項稅額可抵扣的規定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》規定，稅務機關可以建設單位作為建筑業營業稅的扣繳義務人。為此，資產財務部主辦會計應負責及時與稅務機關及工程總承包人溝通，商定建筑業營業稅扣繳義務人。

3.5.5.1無論建筑業營業稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產財務部提交本單位的稅務登記證復印件。

3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產財務部負責與稅務機關簽訂代扣代繳協議書，擬定《代扣代繳建筑業營業稅操作規則》，履行代扣代繳義務。

3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的稅務登記證復印件。

3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發生的成本計入在建工程成本，形成的產品可供銷售的，在該部分產品銷售或轉為庫存商品時，應按照產品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7因基建項目借款而發生的借款利息，在工程驗收之前發生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項目應計入當期營業外收支。

3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態當月內暫估轉入固定資產，并于次月計提折舊。

3.5.11公司應在資產負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據表明基建項目已經發生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關部門，提出減值依據并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產財務部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經發生減值的情形。

3.6.1為確保公司資產安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產財務部作為公司保險業務的歸口管理部門，應根據建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。

3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構。

3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產等各種資產價值，辦理固定資產等各種資產交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數字準確、內容完整。

3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構審核報告、竣工決算相關資料及建設項目竣工決算報告備案申請，經上級公司辦理完有關備案手續后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批復確認的結果為準進行賬務處理。

3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經審核批準的項目預算、工程發包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。

3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1收集整理和分析有關資料。系統整理所有的技術資料、工程結算的經濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2清理各項債權債務和節余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據此對各種實物資產逐項盤點核實。

3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。

3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容：

3.7.6.1建設項目竣工結算報告摘要及正文；

3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；

3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：

a)建設項目竣工決算表封面；

b)建設項目竣工決算總表；

c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；

e)基本建設項目交付使用資產總表；

f)基本建設項目交付使用固定資產明細表；

g)基本建設項目交付使用流動資產和其他資產明細表；

h)基本建設項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構審核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）。

3.7.7.1關于建設項目竣工決算備案申請報告；。

3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；

3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；

3.7.7.4有資質審核機構出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構資質證明、主要審核人員資質證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規定，對交付使用的固定資產準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產賬卡實物相符。

3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。

3.8.1公司應按照《國家投資開發公司財務報告管理暫行辦法》有關規定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。

3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數據統一通過公司信息采集系統報送。事件報告是關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現下列情況時，公司應在事件發生后15日內將有關。

事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：

3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；

3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

3.8.3.3合同執行中的重大問題；

3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規事項。

4附則。

4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。

4.2本辦法自印發之日起執行。

4.3本辦法由資產財務部負責解釋。

5附錄。

項目財務管理指南范文（21篇）篇十二

(一)如實反映項目的各項經濟業務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執行具體會計制度規定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經濟業務活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經營管理提供準確的數據資料。

1、認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產物資的增減變化。

2、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。

3、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數字真實可靠。

4、及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的會計資料。

(二)加強會計監督，維護國家財經紀律，會計人員必須按照財務制度的規定，監督財務計劃、預算的執行情況。

1、對以下財務活動進行監督。

(1)資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃;。

(2)各項收入的取得是否合理;。

(3)費用開支::是否符合開支標準;。

(4)提取各項基金是否符合有關規定;。

(5)財政上繳任務是否及時完成;。

2、堅決制止違反財經紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產及其他違法亂紀的行為作斗爭。

(三)加強經濟核算，講求經濟效果。貫徹節約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經濟效果。

(一)會計人員有權要求本單位有關部門、人員認真執行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷和執行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執行，并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。

(二)會計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參加有關生產、經營管理會議，有權要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的情況和資料。

(三)會計人員有權監督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產保管、收發、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。

項目財務管理指南范文（21篇）篇十三

職責單位：xxx財務處。

職責人：承辦人(a角、b角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。

經費支出審批按黑河學院專項資金管理辦法(試行)(黑院政發91號)執行。

(一)第四條“各類專項資金在學院統一安排下，由財務處負責資金管理和日常核算工作，項目資金務必按來源渠道和建設項目分別設賬，單獨核算，專款專用，學校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占。”

(二)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第六條“學院專項資金主要用于重點學科建設(包括平臺建設)、人才隊伍建設、公共服務體系建設(包括網絡建設、圖書信息建設)、基礎設施建設。”

(三)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設項目在實施過程中所發生的各項費用，包括業務費、設備購置費、修繕費等支出。”

(四)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發放各種勞務獎金以及與建設項目無關的其他開支。”

(一)項目申請書;。

(二)項目計劃任務書;。

(三)黑河學院預算分配方案;。

(四)可行性研究報告。

專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發布時間確定。承辦人(a角、b角)對各部門申報材料進行形式審查，貼合相關規定，予以受理，要求經辦人現場登記。材料不齊全的.，當場一次性告知申請單位需要補正的資料。不貼合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。

(二)承辦人(a角、b角)根據處長意見，確定專項經費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經辦人。

自受理之日起15個工作日內作出是否核準的決定，并在7個工作日內召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內，正式通知各部門。

本管理辦法在黑河學院印發的財務處工作管理條例中長期公布，專項經費支出將在校內辦公網上長期公布。

按照《黑河學院關于執行規范權力運行制度監督檢查辦法(試行)》執行。

按照《黑河學院關于違反規范權力運行制度職責追究辦法(試行)》執行。

項目財務管理指南范文（21篇）篇十四

第一條為加強通化市同心志愿者協會(以下簡稱“協會”)財務管理，依照國務院糾風辦《關于規范社會團體收費行為有關問題的通知》(民發〔20xx〕167號)、《民間非營業組織會計制度》文件精神，結合《通化市同心志愿者協會章程》等管理辦法，制定本制度。

第二條協會綜合部是財務的管理部門，主要職責是草擬協會有關財務管理的制度，進行協會年度收支總結。向協會理事會負責。

第三條嚴格執行《關于規范社會團體收費行為有關問題的通知》(民發〔20xx〕167號)等有關法律法規及政策，負責應收款、應付款和現金存款的管理以及日常經費報銷工作。

第四條保證收支憑證內容真實準確，取得的發票應合格、有效，對不真實、不合法的憑證有權不接受，對記載不準確、不完整的憑證予以退回，并要求按統一的專用票據更正、補充。

第五條根據協會的收支情況，編制財務報表。每季度向理事會報告一次財務收支情況，遇有特殊情況隨時向理事會進行匯報。并接受登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

第六條負責保管財務檔案以及資產安全，協會的銀行帳號、帳戶不得出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，未經理事會批準，不得將協會資金外借，不得以協會名義向其它組織和個人借入資金。

第七條如協會解散、撤銷或合并，應在主管部門的監督下清理資產和債權、債務，按協會章程相關規定處理剩余資產。

第八條協會經費收入的主要來源：

(一)會費收入；

(二)國內外有關團體、單位、個人的自愿捐贈和資助；

(三)在核準的業務范圍內開展活動或服務取得的收入；

(四)銀行存款利息；

(五)其他合法收入。

項目財務管理指南范文（21篇）篇十五

一、財務人員要認真學習有關法律、法規和財務制度，遵守國家法律、法規和各項規章制度，照章辦事。不斷學習業務知識，提高自身素質和業務水平。

二、財務人員要及時、準確、完整地收集、匯總、上報各類會計資料和相關信息，加強成本管理，如實反映經營、財務成果。

三、加強現金管理，嚴格按照現金管理的有關規定執行。項目部實行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經項目經理同意方可辦理；未經會計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。

四、加強票據結算管理，不準出借、出租銀行帳號。適用票據結算的業務，必須用票據結算；不得簽發空白支票和過期支票；與客戶實行支票結算的，出納人員要做好支票登記手續，經辦人員必須按時到財務部門完善手續。

五、各部門使用備用金，應報帳及時，按月結算，不按時結算者從當月起扣發經辦人工資，以后不許再借款。個人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經有關領導同意；借款人員應按時歸還借款，還款不及時者扣發本人工資，借款收不回，出現壞帳，誰同意誰負責。

六、辦事人員報帳要及時，手續齊全，憑據規范、標準。購設備、物資，必須有規格、型號、數量、單價及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。

七、各部門提供給財務部門的記帳憑據必須是原件，且手續齊全（要有各經辦、確認人員的簽字）。

八、計劃部門要按時計價，每半年要以書面形式提供有關施工合同增、減變動情況，項目預算總成本和材料預算等資料（書面材料上有相關業務科室人員及項目負責人簽字）。

九、設備管理人員要按時提供固定資產使用單位；每年年底前，要提供每臺設備的使用情況、現在價值和市場價值等資料。

十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的材料，必須作好記錄按時入帳，每月與財務核對，決不允許只發出不點收入庫的現象。材料消耗，每月對施工單位計價撥款前交給財務部門；小車油料消耗每月月底前交財務部門。對庫存材料至少每半年盤點一次，填寫好盤點表（包括小車油料），并注明庫存材料的現在市場價格。

十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統一購買。電話費按項目部規定的標準執行（內部隊隊長每月每人200元，書記每月每人100元），平時不再報銷電話費。

十二、招待費、購置副食品的開支，必須是先請示后辦事，未經領導同意而辦理的，不得報銷。內部隊每月給500元招待費包干使用。外出辦事無法趕回就餐的人員，不予報銷就餐費，外出辦理業務達6人以上的，確實無法趕回而在外就餐的，可以適當報銷就餐費，金額較大者不予報銷。招待用煙由財務部門統一采購，月采購10條（項目經理2條，總工3條，向副經理2條，項目部2條，魯甸辦事處1條）此外不再報銷購煙款。

十三、出差、探親人員要填寫出差、探親報告，及時請、銷假，無相關報告的不予報銷差旅費。外出辦理業務，乘公共汽車，車費包干使用，即：xx到xx往返10元，xx到xx往返最高限額210元（乘火車按火車票價執行），xx到xxx往返最高限額180元，xxx到xx往返最高限額140元，xx到xxx往返最高限額140元。以上不包括市內交通費，市內交通費根據實際情況給予報銷。從工地經由xxxxx往返住宿費30元/次，從工地經xx回xxx，一般情況無住宿費，到其他地方出差根據實際情況報銷差旅費。

十四、工資標準和發放按照項目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執行。

十五、內部食堂伙食費按照核定的人數，一次性撥付給各食堂按150元/月?人伙食費周轉金，平時不再借伙食費，周轉金實行專款專用，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續，周轉金如數交回財務部門；食堂撤消時，周轉金必須如數上交財務。各食堂管理員每月月初要準確、無誤提供上月職工應交生活費花名冊（如個人生活費計算有差異，由食堂管理人員個人負責處理），由財務部門核實后撥付給各食堂上月職工生活費。內部食堂用煤經核定標準后由項目部承擔。食堂來人加餐（不含酒水）其標準：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領導簽字，月底到財務部門報帳，手續不完善者不予報銷。其他外來人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標準補助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時請有關領導簽字，做到手續完善。

以上未提到的相關事項，按照國家有關法規、制度和公司、分處有關規定執行。

項目財務管理指南范文（21篇）篇十六

3、根據財務規章制度，及時登記現金、銀行存款日記帳，做到日清月結;。

4、及時與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款余額調節表';。

5、定期盤點現金，每月不少于兩次，編制庫存'現金盤點表'，保證帳款相符;。

6、協助財務主管整理、充實檔案資料;。

7、負責工資獎金和其他款項的按時發放;。

8、進行工資臺帳、養老保險金、住房公積金的登記;。

9、負責項目人員醫療費的報銷;。

10、作好領導臨時安排的其他工作。

項目財務管理指南范文（21篇）篇十七

項目財務管理指南范文（21篇）篇十八

第一條為加強大石橋市文明志愿者協會的財務管理，保障本會活動正常進行，保證協會經費有效合理的使用，依據《社會團體登記管理條例》和《大石橋市文明志愿者協會章程》等有關規定，制定本制度。

第二條本會財務實行獨立核算，財務機構和財務人員應遵守國家有關法律法規，嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規執行，并接受登記管理機關的監督檢查及財務審計工作。

第三條本會財務機構設置及財務工作崗位職責。

（一）本會法定代表人對本會財務會計工作負領導責任，并對會計資料的真實性、完整性負責。

（二）本會財務工作由會計、出納工作人員組成，聘請具有專業資質的會計從業人員，負責核算管理本會的經費收入和費用。

（三）會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定記帳、報帳，做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期結算。

2、按照協會會計核算原則，定期檢查協會各項費用的執行情況，當好協會參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）出納的主要工作職責是：

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不許白條抵庫存現金。

3、建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬，嚴格審核現金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，使用支票須經協會秘書長簽字，領取支票時，須由領取人在支票領用薄上簽字。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務處理。

（五）會計人員工作變動，須將本人所經管的會計資料編制移交清冊，全部移交接替人員。會計人員辦理交接手續須有財務負責人監交，交接雙方和監交人須在移交清冊上簽名蓋章。接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

（一）根據本會年度工作計劃，由秘書處制定年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定。

（二）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。根據本會的收支情況，按月、季、年度編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；季度財務報表報理事會，年度財務報表報會員（代表）大會，接受會員的監督。財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向會長或秘書長書面報告，并請求查明原因，做出處理。

（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督，以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值的變動及管理情況。

（四）負責應收款、應付款和現金、銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并督促當事人及時清理拖欠的賬款，保證資金的完整、安全。

（五）負責保管會計檔案以及固定資產等資料，以及電算化系統的使用。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立會計檔案，妥善保管。實行會計電算化的，有關電子數據、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

第五條本會資金嚴格實行年度預算管理，資金支出必須經過審批。

（一）本會辦事機構用款時，要事先提出申請，填寫《用款審批單》，列明款項用途、金額、支出方式和收款單位等內容，由經辦人、部門負責人簽字，報法定代表人審簽。

（二）大型活動和大宗固定資產購置用款，在提交《用款審批單》的同時，應提供理事會或常務理事會議決定、年度預算計劃以及合同、協議、活動方案等相關材料。

（三）辦理報銷手續時，一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報法定代表人審簽。

（四）本會專職工作人員的工資及福利由社會團體理事會（常務理事會）確定，也可參照國家對事業單位的有關規定執行。

第五條中各項資金支出管理細則參照支票及現金管理。

第六條協會可以在下列范圍內使用現金：

（一）個人勞務報酬；

（二）出差人員必須攜帶的差旅費；

（三）結算起點以下的零星支出；

（四）會長批準的其他開支。

第七條除本規定第十條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，法定代表人批準后支付現金。

第八條協會購買固定資產、辦公用品采取轉帳結算方式，一般不使用現金。

第九條財務人員支付現金，可以從協會庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經法定代表人批準。

第十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由法定代表人批準后提取。

第十一條協會工作人員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交法定代表人批準簽字后方可借用。

第十二條符合本規定第十條的，憑發票、工資單、差旅費單及協會認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，法定代表人批準后由出納支付現金。

第十三條發票及報銷單經會長批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第十四條工資由財務人員依據會長核發工作人員工資表，交秘書長審核，法定代表人簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由秘書長簽字，會計審核內容無誤后送法定代表人簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、法定代表人簽字。會計審核有關憑證。

第十七條出納人員應當建立健全現金日記帳、銀行存款日記賬，逐筆記載現金收、支。帳目應當日清月結，每日結算，賬賬相符、賬物相符。

第十八條支票由出納員或協會法定代表人指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經法定代表人批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由經辦人員簽字）、法定代表人審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單“及登記簿上注銷。

第二十條凡10000元以上的款項進入銀行帳戶，會計或出納人員應及時報告會長。

第二十一條協會財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須法定代表人簽字。法定代表人外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第二十二條制定必要的固定資產管理方法，嚴格執行固定資產的采購、驗收、領發、保管、調撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符、帳實相符。

（一）購置固定資產和低值易耗品須遵照“先報批、后購買”的原則，凡購置固定資產，不足千元（含千元）的，由秘書長（或常務副秘書長）審批；千元以上不足萬元的，由法定代表人簽核；超過萬元（含萬元）的，須報理事會研究同意并由法定代表人審批。購置低值易耗品由秘書長（或常務副秘書長）審批。

（二）固定資產按政府有關部門的規定和財務要求，提取折舊。低值易耗品一次性攤入管理成本，但須建立實物登記、發放帳目及備查薄。

（三）固定資產的報廢按政府有關部門的規定要求，將已提足折舊，確實無法繼續使用的固定資產，經董事會批準后，在當年年底前進行賬務處理。

（四）固定資產登記后要有標貼。“誰使用，誰保管”。共同使用的要明確保管責任人。要搞好日常維護和管理，確保固定資產整潔、完好、性能安全良好。

（五）建立固定資產帳目，定期檢查，做到帳物一致。

第二十三條固定資產的標準參照國家有關規定。

第二十四條凡是本協會的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第二十五條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由法定代表人指定專人歸檔保存。

第二十六條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由法定代表人指定專人保管，并分類填制目錄。

第二十七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經法定代表人批準。會計檔案應按保管期限進行保管。

第二十八條本制度經2018年10月21日理事會一屆一次會議審議通過后生效，由理事會解釋。

項目財務管理指南范文（21篇）篇十九

第一條為規范協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，依據財政部《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業協會章程》，特制定協會財務管理制度。

第二條協會財務管理工作遵守《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業協會章程》，切實履行財務職責，如實反映財務狀況，接受上級主管部門和財務審計部門的檢查、監督。

第三條協會為非贏利性組織，協會經費來源主要為：

1、會員交納的會費;。

2、企業和個人的捐贈;。

3、政府和有關單位的資助;。

4、協會資金的銀行利息;。

5、協會開展有償服務的收入等。

第四條協會的支出主要用于購買辦公物資和日常辦公費用、主辦各類活動的費用和各次召開會員大會、理事會的相關費用，不得在會員中分配。

第五條協會建立嚴格的財務管理制度，配備專業財務人員，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。單獨設立銀行賬戶，經費獨立，不與其他部門或單位混管。

第六條協會的合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后，報財務負責人和協會會長審批。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。協會經費收支每季度通報一次，由秘書長在理事會會議上通報，并接受審議。

第七條協會實行民主理財，財務公開，協會會長每年向會員大會報告財務收支狀況，如實反映協會收支，并接受審議。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受鄢陵縣民政局社團登記管理機關的財務審計。

第八條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

鄢陵縣誠信花木企業協會。

財務部職責。

一、協會的財務工作人員必須持有上崗證，并嚴格執行《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業協會章程》。

二、負責編制協會年度收支計劃，經會長同意后，提交理事會審定，并組織貫徹執行。

三、根據協會的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長;季財務報表報理事會，年度財務報表報登記管理機關。

四、負責固定資產增減變動、清查盤點等會計核算和監督，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。

五、負責應收、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷、審核工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

六、負責保管會計檔案及固定資產等資料，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

七、接受財稅部門、審計機關、業務主管單位和登記管理機關等有關部門對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

項目財務管理指南范文（21篇）篇二十

第一條為規范本基金會公益項目的設立與運作，合理設計項目，優化實施流程，降低運行成本，提高項目實施效果和財產使用效益，根據《基金會管理條例》、《民政部關于印發關于規范基金會行為的若干規定（試行）的通知》等規定和本基金會章程，結合基金會評估指標和本基金會實際，制定本制度。

第二條理事會是項目管理的決策機構，基金會項目部是基金會項目管理的執行機構。

第三條基金會應當及時制定年度公益項目計劃，并報請理事會審議。

第二章項目立項。

第五條項目立項應當充分考慮項目的公益性、影響力、創新性、可持續性、社會效益等。

（一）項目必須符合章程規定的宗旨和公益活動業務范圍；

（二）項目應具備一定的影響力，具有形成一定知名度和品牌的潛質；

（三）項目應力爭具備創新性，關注新的社會領域，提供新的社會服務；

（五）項目社會效益顯著，收益人群廣、覆蓋面大。

第六條基金會建立公平公開的項目選擇機制，確保項目立項和選擇執行方的合理性。

確定公益資助受益人，應當堅持公開、公平、公正的原則，不得指定基金會管理人員的利害關系人作為受益人。

第七條外部申請項目的立項，申請方應提交項目立項報告，內容包括：項目名稱、項目背景、項目內容、項目目標、預期效果、項目預算等。

項目評審應當經過充分的可行性論證或必要的實地調研，涉及專業領域的，必要時可請有關專家協助。

第八條限定性捐贈項目，其限定性捐贈協議中已明確具體項目方案的，應當嚴格按照協議約定執行；沒有約定具體項目方案的.，應當合理制定項目方案，并征得捐贈方同意。

第九條基金會自設項目，注重自身特點和特長，有所為又所不為，揚長避短，充分發揮自身優勢，提升項目效益。

第十條特殊項目的立項要符合有關法律法規的規定。

第十一條項目立項應當與品牌建設有機結合，加強頂層設計，所有項目都應當符合項目體系建設規劃和品牌發展戰略。

第十二條積極實行項目品牌誠信公開承諾制度，推進品牌服務標準化，促進品牌服務常態化。組織開展擦亮項目品牌和優秀品牌創建活動，不斷提升品牌質量和社會影響力。

第三章項目實施。

第十三條項目實施前要編寫項目實施方案。重大項目實施方案須報理事會審議。

第十四條批準立項的項目應當確定項目負責人，具體負責項目的實施及聯絡項目相關單位，對項目進行全程跟蹤，定期反饋執行和進展情況。

第十五條項目實施中，基金會項目部要監督項目運行情況，協調處理項目實施中的問題，重大事項及時向理事會報告。

第十六條項目完成后，基金會項目部要向理事會反饋項目實施效果。重大項目要向理事會提交客觀詳盡的總結報告，理事會要進行檢查驗收，組織績效評估。

第十七條立卷歸檔。一個項目一個檔案，包括從項目的申請到項目結束的所有資料。

第四章監督管理。

第十八條基金會重大公益項目計劃應按照有關規定，向業務主管單位、登記管理機關事先報備。

第十九條基金會開展以下重大公益項目活動的，應當接受專項審計，在活動結束后向登記管理機關報送經注冊會計師審計的專項審計報告，并按照登記管理機關的要求向社會公布。

（一）符合以下條件之一的重大公益項目：

2.當年該項目的支出占基金會當年總支出的1/5以上且金額超過人民幣50萬元的；

3.持續時間超過3年的。

（二）因參與處理自然災害等突發事件需要開展的募捐活動；

（三）登記管理機關要求進行專項審計的其他活動。

第五章附則。

第二十條本制度未盡事宜或與有關規定不一致的，按有關規定執行。

第二十一條本制度由理事會負責解釋。

第二十二條本制度自理事會審議通過后執行。

項目財務管理指南范文（21篇）篇二十一

一、堅持來客對口接待。上級業務主管部門，一般由對口業務股室負責接待，陪客人數一般限制在1d3人，嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關業務股室向主管領導提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統一安排。