銀行通過吸收存款和發放貸款來實現盈利，為經濟活動提供資金支持。小編為大家整理了一些優質銀行產品推薦，希望能夠幫助大家更好地選擇適合自己的產品。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇一
一、金融市場的概括。
隨著我國經濟的發展和金融制度的完善和金融市場的逐漸開放，金融市場形成了一下特點：
（1）工具多元化。我國目前可供投資者選擇的投資對象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社保基、保險基金、企業年金等，同時，還有各類的理財產品。基金市場的發展同時包括了實物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。
（2）投資主體多元化。我國投資市場雖然發展時間短，規模小，但是其投資主體已經發生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機構投資、基金投資為主的轉化。就投資機構來看，有投資銀行、銀行理財、社保基金機構、保險金基金機構、境外的合格投資者、以及私募基金等。
（3）結構層次多元化。我國金融市場已經形成了“三位一體”的多層次架構：全國性的集中交易場所、區域性的集中交易場所、上市公司或者未上市公司的集中場外交易場所。我國股市交易板塊又包括了主板市場、中小板市場、創業板市場。這些板塊分別針對不同規模的企業區別對待，優化資源配置。在債券市場上，逐漸提高企業債券的比例，降低國債的比例，實現我國債券市場發展的合理結構。
自2005年銀監會頒布《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》以后，我國銀行理財業務發展進入了有法可循，快速發展的通道。近幾年，商業銀行的理財產品的多樣化和高收益日益受到儲戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從2007年到2012年，理財產品的余額已經從5000多億元發展到了7.1萬億元，資產管理模式呈現跨越式的發展，存量理財產品數量高達32152只，產品類型實現了從單一到多樣的質的飛越。隨著理財規模的快速增長，國內銀行越來越重視理財業務，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財業務的部門，獨立于產品銷售部門和自營業務部門，專門負責理財產品的獨立研發設計和投資運作管理，理財業務逐漸向專業化、專職化方向發展。
從整體上看，商業銀行發展理財業務是順應市場的需求，不僅有利于金融產品的優化，也提高了儲戶的收益性，增加了居民的收益，同時，也促進了銀行職能的轉變。至今為止，我國資本市場的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因為大量的資金流入銀行，成為了銀行的庫存資金，另外，也是我國基于銀行控制風險的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國有企業和大型非公有集團公司，使得強者更強，弱者更弱。從居民角度來看，是由于居民的投資知識有限，理財意識薄弱，加上我國投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產的購買，如房產，這些都阻礙了我國直接融資的發展。
另一方面，由于銀行有著專業的理財產品開發人員，雄厚的資本實力，他們的發展有助于引導社會合理投資，支持實體經濟的發展。是有助于引導社會資金合理投資，支持實體經濟發展。2008年美國次貸危機和尚未平息的歐債危機給我們帶來深刻教訓，金融發展離不開實體經濟，沒有實體經濟的支撐，金融發展就會因泡沫過度走向毀滅。銀行理財有助于引導社會資金合理投資，支持實體經濟發展，維護金融市場穩定。
目前，我國正處于經濟轉型發展的時期，居民財富進入積累階段，這就為理財產品的進一步發展提供了堅實的基礎，但是，我們在看到理財產品在未來巨大發展的同時，也要看到理財產品存在的問題。
首先，銀行理財產品的信息披露不完全，存在信息不對稱的問題。客戶直接面對的理財產品是一堆專有名詞組成的產品合同，并且合同并沒有具體對于產品的概括，而且為了防止商業銀行變相吸收存款，我國《商業銀行法》命令禁止對客戶承諾高收益，這就使得高于基準存款利率的收益率不能明確寫進合同，使得收益不能明確表達，無法得到法律的保護。另外，我國居民缺乏應有的專業知識，面對林林總總的產品，其選擇依據就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對的是高風險，商行的普遍做法是隱瞞其產品的風險性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。
其次，我國理財產品同質化現象嚴重，缺乏差異化和個性化。雖然商業銀行的理財產品林林總總，收益率也有差別，但是其所購產品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財經理對于客戶不加區分推銷同等產品，主要區別僅為收益率的差異。就專業知識來看，商業銀行應該將客戶分為有無投資經驗，并針對不同類的客戶提供不同風險的產品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對于理財產品的收益也不會一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務，中低收入客戶希望得到時間短，收益穩定的服務，因此，不加區分客戶，都提供同質的產品，雖然市場需求不斷提高，產品也不斷發展，實際上是形成了需求缺口。
（三）防范與風險對策。
（1）增強客戶風險意識。商業銀行和相關金融監管機構應該致力于培養客戶的風險意識，履行告知義務，不能誘導客戶片面追求高收益，忽視理財產品潛在的風險。尤其是基層銀行在銷售理財產品時，要明確告知客戶其存在的風險性。
（2）建立健全法律體制和監管機制。對于風險的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過度投機行為。同時，應該明確理財產品的監管機構，做到監管責任明確化。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇二
近二三十年中，信息技術的發展和經濟結構的調整使世界各國，特別是西方發達國家的經濟、社會體系發生了巨大的變化，商業銀行的生存環境也因此而變化。
為適應這一系列的變化，保持自身的市場地位，商業銀行主動進行了經營策略的調整，目前，西方商業銀行在經營管理方式上表現出三個突出的特點和趨勢：
1.金融服務電子化、網絡化趨勢明顯。
1995年10月18日第一家網絡銀行——安全第一網絡銀行在美國誕生以來，全球網絡銀行業務以驚人的速度發展起來。
在其發源地美國，有400家銀行及存款互助機構開通網上銀行業務，增加到1200家，又猛增至7200家。
到，網上銀行已覆蓋了除現金以外的所有零售銀行業務和部分投資銀行業務。
美國現有排名前20位的網上銀行擁有了70萬個銀行往來賬戶。
另據美國一家研究機構的調查，目前有超過40%的美國家庭采用網上銀行所提供的金融服務，網上銀行利潤占銀行利潤總額的比例達50%以上。
在西方其他國家，網上銀行也同樣得到了迅速發展。
在北美，加拿大豐業銀行率先推出網上銀行業務。
在歐洲，英國和瑞士率先開展網上銀行業務。
瑞典的seb銀行和荷蘭銀行則通過網上銀行進行跨國兼并收購。
在亞太地區，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網上金融電子交易。
網絡銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內發展起來，主要是因為它作為一種依托信息技術和互聯網而興起的新型銀行服務，與傳統商業銀行服務的方式相比在成本控制、資源共享和服務個性化等方面有著明顯的優勢。
利用這些優勢，西方商業銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務領域，積極開拓包括證券、保險、信息咨詢、家庭理財等在內的全方位的金融服務。
便捷的網上雙向交流使銀行可以利用網絡進行主動行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經理做一對一的交流，獲得投資理財分析甚至還有專門為自己設計的新式金融產品。
同時，網絡信息技術在銀行業的廣泛應用加劇了銀行業的兼并重組，許多西方大商業銀行為獲得規模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準全球，希望通過網絡將觸角伸向全世界。
2.零售業務成為銀行利潤的重要來源之一。
按客戶劃分，銀行業務可分為零售業務和批發業務。
前者是指對個人客戶提供服務的業務，后者則以公司為服務對象。
在很長的一段時間里，批發市場始終是金融機構最大的利潤來源，也是銀行家們追逐的重點。
然而隨著證券業務的發展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀80年代以來，西方國家批發銀行業的激烈競爭和有限的增長前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業務，希望從零售銀行業務中尋求利潤的擴張。
傳統商業銀行主要通過吸收居民的私人儲蓄來擴充資金，然后放貸給需要資金的企業。
但是近年來這一情況已有了明顯的改變，主要表現為銀行與私人顧客之間的關系不僅是一種存儲關系，而且是一種全面金融服務的關系，這種關系集儲蓄理財、消費貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲蓄、融資、投資等各個方面，這種變化不僅有助于銀行資產及客戶結構的優化，還能為銀行自身帶來穩定的收入。
另一方面，私人客戶對資產管理形式也不再滿足于單一儲蓄，而是渴望更全面、更高回報率、更具挑戰性的投資方式，人們的消費觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現金。
為適應這一系列的變化，西方商業銀行做出了全力擴展零售銀行業務的戰略選擇，無論是在新產品的研發、市場的拓展，還是在組織機構設置、人員培訓方面都主動向私人業務傾斜，對個人的金融服務質量和數量都有了大幅度的提高。
在質量方面，商業銀行對atm機、pos機以及網絡銀行等技術的普遍使用使零售業務更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。
針對顧客特別要求和市場特點設計的“包裹式金融產品”將不同的金融產品“打包”成一個產品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長期的客戶服務關系，還通過創新在客戶心中留下了良好的品牌印象。
在數量方面，零售業務的發展已經使西方商業銀行的收入結構發生了巨大變化，以零售業務收入為主的非利息收入比重不斷提高，美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達47.2%。
同時，利息收入中來自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國消費貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個人提供的。
能夠為私人客戶提供各種金融服務便利的金融超市在西方各國已經成為一家銀行形象的標志。
3.扁平式的組織機構逐漸成為現代商業銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風靡一時。
完善合理的管理體制是任何一家企業在市場中求得生存的必要條件，近年來，為適應環境的變化，應付激烈的市場競爭，國外商業銀行普遍推行了扁平式的組織機構。
以英國的標準渣打銀行為例，其業務部門劃分為對公、零售和資金三大塊，三大業務都設有管理總部。
從管理體系上看，總行主要通過三大業務總部對分行實行分權管理，分行基本上實行獨立核算，但在業務發展上接受三大業務總部的指導。
建立了嚴密的`風險管理內控制度，各項業務操作手冊化、規范化，聘任、分配、晉升等制度科學化，充分發揮了從業人員的積極性和優秀人才的創造性。
按照最有利于客戶價值的營運流程進行重新整合，打破了傳統的“分工”概念，有效地適應了市場需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務。
據統計，美國部分銀行再造之后，平均資產收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。
二、我國商業銀行在經營與管理方面與國外同行的差距。
我國的商業銀行改革自上世紀90年代以來取得了較大的進展，四大國有商業銀行獨立自主的經營管理權越來越大，風險意識逐漸增強。
為了縮小與國際大商業銀行之間的差距，使自己在未來的競爭中立于不敗之地，中資商業銀行根據自身特點紛紛仿效國外商業銀行的經營管理方式進行了自發的改進，服務水平有了明顯的提高。
但由于種種原因，中資商業銀行的經營能力和管理水平仍與國外同行存在較大的差距。
1.成功的網絡銀行需要有全新的經營理念和管理體制，而這正是目前我國銀行業所缺少的。
服務經濟的核心理念是“客戶導向”，一切營銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。
這些在發達國家網絡銀行營銷戰略中已居于主導地位，而目前我國網絡銀行多數依然是“銀行導向”的理念，認為“雄厚的財力+最新技術=優秀的網絡銀行”，產品技術的開發也過多注重于銀行同業競爭以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實到“客戶導向”方面經營理念的非常少。
再從管理體制來看，網絡銀行為適應市場需求的快速變化，及時調整經營策略和產品結構，通常采用信息產業中常見的扁平式管理模式。
而現階段我國的一些網絡銀行卻繼承了其母體——傳統商業銀行——等級嚴格、層次較多的金字塔式管理結構，無形之中加長了從市場信息反饋到經營決策調整的信息流傳遞路徑，鈍化了網絡銀行對市場變化的反應能力，長此以往勢必對其發展造成嚴重的不良影響。
2.隨著我國居民收入的提高和金融消費意識的增強，我國的個人金融服務市場中一個龐大的需求方正在迅速形成。
近年來國內商業銀行敏感地意識到這一點，紛紛將個人金融業務列為業務發展的重點，并取得了較大的進步。
但同時發展中也暴露出了一些問題：
（1）目前國內各商業銀行的個人金融業務拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場定位和經營特色，品牌意識較差，客戶只能被動地接受各商業銀行雷同化的金融產品和經營方式。
（2）各商業銀行只注重單方面的產品研發，相關的業務咨詢、功能介紹、金融導購等服務嚴重滯后，更沒有一套完整的競爭性營銷策略和品牌發展戰略，營銷的組織體系也顯得較為松散。
這一方面造成了客戶對私人金融業務一知半解，無法真正享受到優質的服務，同時也使商業銀行失去了大量的潛在客戶和發展機遇。
（3）我國尚未建立個人信用評估機構，也沒有全社會統一的信用評估標準，各商業銀行間信息無法共享，這種不健全的個人社會信用體系也在一定程度上限制了個人金融業務拓展的深度和廣度。
僅從國內網上銀行業務的使用情況就可以看出，趨同的業務發展模式和營銷策略使網上銀行的使用集中在低附加值的業務上，真正能夠體現網上銀行業務優勢的高附加值業務卻發展不足，這對我國商業銀行樹立獨立的企業形象和業務品牌非常不利。
3.管理體制落后，機構龐大、低效是我國商業銀行的通病，也是妨礙我國商業銀行走向現代化的主要障礙之一。
國內商業銀行目前大多仍實行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級分行、二級分行、支行、分理處、儲蓄所等多級經營管理機構，在每一級機構中還有部、處、科、股等部門，在組織機構上呈現很長的縱向管理鏈條。
在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國內商業銀行對市場變化反應遲鈍，無法準確跟蹤客戶需求方向的轉移。
另一方面，國內商業銀行的經營活動按部門設立，形成職能群體，雖然每一個職能群體只從事整個業務流程的一部分，但對這些部門來說卻是工作的全部，完整的業務流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。
例如，目前信貸業務按品種分工、本外幣業務按部門分工等方式相互獨立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。
在金融產品單一、業務強調規模的情況下，這種業務流程的危害還不明顯，隨著競爭的加劇、金融產品的增多及信息化步伐的加快，其對銀行業務發展的危害將越來越大。
國外商業銀行發展的成功經驗雖然無法解決國內商業銀行的面臨的根本問題，但對其在競爭中謀發展卻有著很大的指導和借鑒的意義。
因此，我國商業銀行應當從戰略的高度著眼，通盤考慮自身的優勢和劣勢；另一方面以合作的方式爭取時間，多學習外資銀行的成功經驗，一方面結合自身特點和本土優勢，盡可能地揚長避短，才能擺脫坐以待斃的被動局面，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。
1.國內各商業銀行在發展網上銀行業務的過程中應轉變經營理念，打破行際壁壘，謀求共同發展。
網絡時代，銀行業以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時、便利優質金融服務的能力作為衡量優劣的標準，客戶資源具有了超國界性和無極限性，這使得國內各銀行有可能擺脫低水平的相互競爭進行互利合作。
一方面，各商業銀行可以通過合作集中有限的資金、技術資源，加強對網絡技術的研究，盡快取得擁有完全知識產權的網絡銀行核心技術，以減少我國網絡銀行發展過程中的技術選擇風險，跳出“追趕陷阱”。
另一方面，在網際互聯網的建設中，國內商業銀行可以在人民銀行和中國銀監會的統一規劃指導下建立起能夠共通共享的強大技術平臺，為網絡銀行的發展提供一個較高的技術起點。
2.中資銀行應開闊個人金融業務的發展思路，建立以客戶為導向的個人金融業務營銷機制，向居民提供全方位的個人金融產品。
個人金融業務面對的是眾多不同背景的單個客戶及其差異需求，設計開發新產品時銀行應站在客戶的立場上對市場進行細分，針對不同的對象設計具有個性化的個人金融產品。
銀行可將所有客戶分為重點客戶和一般客戶兩大類：對于重點客戶可以提供一些高風險、高收益的金融業務；對于一般客戶則應進一步發展代理收付等低費用、低風險的實用性金融業務。
同時，銀行還必須注重金融產品的全程維護和售后服務的質量，加強品牌建設，推出有競爭力的個人金融業務品牌。
銀行在開展個人金融業務時，營銷策略和手段的選擇是非常重要的，應針對不同的市場采取不同的產品、定價、分銷和促銷組合策略，根據客戶的消費能力度身定做金融套餐，實現存款、貸款、支付、匯兌、結算、投資、保險、理財等“全程式”服務。
3.加快個人金融業務網絡化的進程。
個人金融業務的客戶多而分散，如果沒有現代科技所提供的快捷、安全的個人通信系統支持，個人業務的開展相當困難且成本較大，當前網絡、電子技術的快速發展正好為私人金融業務發展提供了良好的契機。
網上銀行業務與私人金融業務的共同之處在于它們都以“客戶為導向”，將每一個客戶從大眾消費整體中分離出來，并為之提供個性化的服務。
利用網絡技術銀行可以突破地域和時間的限制，打破傳統的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費習慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個性化的高附加值金融服務。
同時，網絡技術也有助于銀行間個人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對稱，解除銀行開展私人金融業務的后顧之憂。
4.改革銀行管理體制，整合內部流程，重塑國內商業銀行形象。
為了跟上時代發展的步伐，國內商業銀行必須加快改革的進度，借鑒國外商業銀行成功的經驗，改革管理體制，進行“銀行再造”。
國內商業銀行目前應建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機構，減少管理環節，重新劃分業務部門的職能，將銀行的金融服務職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務。
在“銀行再造”的過程中，首先要從業務流程著手，打破常規思維，運用價值鏈分析方法，著眼于業務流程對客戶貢獻的大小，刪除不能創造附加值的流程。
同時，對銀行運作過程進行科學梳理，把各部門的生產要素按最自然的方式重新組合，實現真正科學的集約化，達到讓客戶滿意的目的。
對大量盈利能力不佳的經營網點要進行壓縮，留下的網點也要根據各自所處地區的不同特點改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產品服務社區居民。
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商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇三
我國金融市場建設經過幾十年的改革開放，商業銀行的理財產品發展十分迅速，理財產品的數量和質量都有了顯著的提升，理財產品給銀行帶來的收益也在各項業務總收益的比列不斷提高。
(一)理財市場發展勢頭強勁在2005年以后，我國商業銀行理財產品得到飛速的發展，并逐歩走向規范化。從2005年起，我國的理財業務增長率達到18%，2012年前三季度規模達到400億美元。目前我國商業銀行根據其特點都開展了理財產品。
(二)理財產品種類逐漸增加我國目前商業銀行推出的理財產品種類不斷增加，在h-h投資組合理論和資產資本定價理論的基礎上，不斷開發適應不同收入層次和不同年齡層次的理財產品。除去傳統的貨幣型理財產品，債券型、股票型及組合型理財產品不斷出現；理財產品的期限也從一周到一個月、三個月及三到六個月甚至幾年不等；理財產品的幣種從傳統的人民幣單一幣種發展到美元、歐元及澳元等多幣種理財產品。
(三)業務發展條件更加成熟根據國家統計局數據，我國的人均居民收入和可支配收入近年來不斷增加，2011年城鎮居民收入人均達到23979元，可支配收入達到了21810元。隨著居民收入和可支配收入的增長，商業銀行開展理財產品的業務客觀條件更加成熟，市場對理財產品的需求型結構已經出現，并且人們對理財產品的認識近年來也在不斷提升，因此商業銀行的個人理財產品發展市場潛力巨大。
(四)理財業務有待繼續深化對比我國商業銀行開展理財業務的內容形式與發達國家，可以看出在理財業務的深化上海有待繼續提高。我國目前的理財業務重心仍在理財產品的推廣銷售方面，并且各商業銀行推出的理財產品結構同質化嚴重，在產品推廣方式和產品服務等各方面都還存在一定的發展空間。
(一)市場上理財產品逐漸豐富，但同質化趨向嚴重近年來，我國各國有商業銀行、城市銀行及部分民營銀行等紛紛推出各自的理財產品，如工商銀行的“理財金帳戶”系列，建設銀行的“樂當家”系列，農業銀行的“金鑰匙”系列，招商銀行的“金葵花”系列和交通銀行的“圓夢寶”系列等等。在分析對比不同商業銀行的個人理財產品特點不難發現，理財產品的結構功能基本相似，在個人理財產品的個性化設置和后續服務等方面缺乏創新，在核心的理財產品上同質化嚴重，難以形成品牌效應。
(二)理財中心大批涌現，但理財從業人員的整體素質與數量均需提高從目前商業銀行在個人理財產品的推廣上看，存在硬件過硬、軟件過軟現象。商業銀行的個人理財中心硬件建設十分豪華，各種配套硬件十分齊全，但在優質的理財產品服務和專業理財顧問團隊的建設等軟件方面還存在一定的不足，而理財顧問和服務等特質恰恰是完善的個人理財產品市場發展的必不可缺要素。根據國家相關金融機構的統計數據，與我國目前經濟綜合實力和金融發展水平相對應的個人金融理財人員缺口十分龐大，且目前相當部分的個人理財顧問和產品經理根本沒有理財資質，不能賬務理財需要的專業知識。因此，我國目前應著重加強理財人員的培養和專業素質的提升，這樣既能與先進的硬件設施相配套，更能解決個人理財業務對專業人才的需求缺口。
(三)個人客戶在理財觀念上存在的誤區多受到傳統理財觀念的影響，目前個人理財產品的觀念在部分社會大眾心中仍存在較多的誤區。誤區之一是保守的儲蓄思想，尤其是年齡較大的人群，但簡單的儲蓄理財行為在實現個人財產保值方面當遇上通貨膨脹都難以實現，更不能達到增值目的。誤區之二是與之相反的超多元化投資觀念，債券、黃金、股票、保險等多種理財方式一齊上。這種理財觀念在一定程度上分散了投資風險，但是由于牽扯的投資方面較廣，個人很難在每個投資領域都具備相應的專業知識，也沒有精力關注每個方面，因此存在一定的風險。商業銀行推出的個人理財產品基本由專業的金融設計人員進行設計，并個性化管理，這種理財產品的觀念推廣還有待繼續增強。
(四)理財產品中存在潛在風險，但風險防范意識薄弱商業銀行的理財業務過程屬于金融虛擬產品的交易和后續服務過程，其中也隱藏了不同類別的風險。其中作為咨詢服務的理財顧問和咨詢業務風險較小，風險主要存在于專業的理財產品介紹，理財的風險提示以及理財經理對客戶的不合理承諾等，這些都可能對商業銀行和客戶造成雙重利益損害，應加強風險防范意識。
(一)創造良好的金融環境良好的金融大環境是金融市場發展的基礎，是商業銀行開展個人理財產品業務的客觀條件。金融環境的建立需要各商業銀行間加強合作，共同推動金融市場和金融秩序的改革創新。目前我國金融混業經營的限制門檻越來越少，商業銀行的金融分業經營現狀有望實現改革，因此金融機構間和互贏合作是未來發展的必經之路，金融理財產品的交叉發展是必然。因此商業銀行應不斷加強與證券、保險及信托基金等非銀行的金融機構合作，不斷在業務組合和業務外包等方面創新，適應市場需要。
(二)加大理財產品的創新力度針對個人理財產品同質化嚴重的，各商業銀行應加大理財產品的創新，走品牌發展的道路，依據自身的資源優勢和業務能力，打造銀行劇本核心競爭力的個人理財產品。創新復合型理財產品。隨著金融業管制的逐漸放松，商業銀行可以在制度許可范圍內，加深與基金公司、證券公司、外資金融機構以及房產商、汽車商的合作，適時的推出復合型理財產品，在傳統風險較小的銀行理財產品與風險較大的金融衍生產品相結合的理財產品上加大創新。定制客戶不同需求的理財產品。學習西方理財產品中以客戶為中心的經營理念，以目標客戶為基礎進行產品開發，細分各類客戶市場，實施差異化戰略。
(三)實施客戶關系營銷管理客戶是現代市場經濟，包括金融市場中進行營銷管理的最核心部分。商業銀行應不斷加強客戶至上的經營理念，在理財產品設計和營銷方式上充分考慮客戶的個性化特征，根據實際需求進行產品和服務定制管理，走客戶關系營銷管理道路。
(四)加強信用體系建設，完善風險管理系統金融市場中的風險無處不在，包括系統風險、非系統風險等。商業銀行在金融市場中的份額龐大，應加強信用體系建設，正視金融市場中的各種風險，包括市場風險、交易風險和操作風險等等，注重風險預防和控制體制建設，建立科學的風險管理體系。健全內部控制制度，增強內控意識，規范理財產品的操作程序，減少違規操作發生的幾率。完善內部監督審核機制，通過內部監督審核機制的建立，降低理財產品業務中的各種風險。加快建立個人證信體系，通過建立信用體系，強化理財產品的風險管理。提高個人理財從業人員的法律意識。銀行管理層要樹立依法經營、依法管理的觀念，堅持“標本兼治，重在治本”的經營原則，確保理財產品的安全性。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇四
根據商業銀行自身的業務特點，銀行會計科目主要有兩種分類方法。一是按經濟業務的內容，分為資產類、負債類、所有者權益類、損益類及資產負債共同類。資產類會計科目反映銀行的資產和債權。負債類會計科目反映銀行債權人的權益。所有者權益類科目反映銀行投資人對銀行凈資產的所有權。損益類會計科目反映銀行的財務收支及經營成果，包括銀行的各項收入類科目和各項成本費用類的科目。資產負債共同類會計科目是銀行會計所特有的會計科目，它反映銀行的債權和債務，主要適用核算聯行往來、轄內往來、同城票據清算等業務。二是按照與資產負債表的關系，分為表內科目和表外科目。表內科目是用以反映銀行資金實際增減變動的會計科目，這類會計科目的余額反映在資產負債表內，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運動但重要業務事項的會計科目，這類會計科目的余額不反映在資產負債表內，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無面額的、經銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當發生重要空白憑證業務時，雖然不能引起銀行資金的增減變動，但銀行對外已經承擔了經濟責任，需要設置“重要空白憑證”科目進行登記和反映。
二、記賬方法。
記賬方法是按照一定的規則，使用一定的符號在賬戶中登記各項經濟業務的技術方法。會計上的記賬方法有單式記賬方法和復式記賬方法。我國銀行業采用復式借貸記賬法對銀行表內業務所涉及的經濟事項進行會計核算。在核算表外科目所涉及的經濟事項時，一般采用單式記賬方法，如銀行對業務上使用的重要空白憑證、未發行的國家債券、待結算憑證、待保管有價值品等應設置表外科目登記，并視情況進行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號，當表外科目所涉及的業務發生時，記“收入”；注銷和沖減時，記“付出”；余額表示尚未結清的業務事項。
三、會計憑證的設置和使用。
會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任和據以登記賬簿的書面證明。商業銀行的會計憑證按照不同的分類標準，主要有如下幾種類型。一是會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會計科目的數目不同，分為單式憑證和復式憑證。除此之外，銀行針對自身業務的特點，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。
1.基本憑證。基本憑證是銀行根據有關原始憑證及業務事實自行編制的憑證，包括現金收入傳票、現金付出傳票、轉賬借方傳票、轉賬貸方傳票、特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證。現金收入、付出傳票、轉賬借方、貸方傳票是銀行的內部憑證，只限銀行內部使用；當銀行發生轉賬業務，涉及外單位資金收付又是銀行主動代為收款或扣款時使用特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票；當涉及外匯業務和表外業務時使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。
2.特定憑證。特定憑證是銀行根據各項業務的特殊需要而設置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業務或銀行填制憑以辦理業務，銀行用以代替傳票并憑以記賬，如支票、現金繳款單、定期儲蓄存單等都屬于特定憑證。商業銀行的會計憑證有其自身的特點。一是由于銀行業務量大、崗位分工細，故銀行大量采用單式憑證以方便會計憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會計憑證聯數多。
四、賬務組織。
商業銀行會計的賬務組織是指賬簿的設置、記賬程序和賬務核對方法等相互配合的賬務體系，它包括明細核算和綜合核算兩個系統。
（一）明細核算系統。
明細核算是按賬戶進行的核算，它在每個會計科目下設置明細賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結果。明細核算系統由分戶賬、登記簿、余額表以及現金收入和現金付出日記簿組成。
1.分戶賬。分戶賬是明細核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設有借、貸、余三欄，適用于不計息科目的賬戶或使用余額表計息的科目以及銀行內部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設借、貸、余和積數四欄，適用于在賬頁上加計積數并計算利息的`賬戶。丙種賬，賬簿設有借方、貸方發生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設有借方、貸方發生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。
2.登記簿。登記簿是一種輔助性的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實的業務事項，都可以設置登記簿進行登記。也可以用于統馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價單證、實物及某些重要的事項等。
3.余額表和現金收入、付出日記簿。余額表是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具。而現金收入、付出日記簿是記載現金收入、付出筆數和金額的賬簿，是一種序時和分類相結合的賬簿。明細核算的記賬程序如下，首先，要根據傳票記載分戶賬，如為現金收入和付出業務，則還要分別登記現金收入日記簿和現金付出日記簿。其次，對不能入賬而又需要記載的重要業務事項，則在登記簿中進行記載。最后，銀行每日營業終了時需要按分戶賬各賬戶的當日最后余額編制余額表。
（二）綜合核算系統。
綜合核算是按各會計科目進行的核算，它綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況，是明細核算的總括反映。綜合核算系統由科目日結單、總賬和日計表組成。科目日結單是每一會計科目當天借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是軋平銀行當日賬務和登記總賬的依據。總賬是按貨幣，分科目設立的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。日計表是反映當日全部銀行業務活動情況的會計報表，也是軋平當日全部銀行賬務的重要工具。綜合核算的記賬程序如下，首先，根據同一科目的傳票填制科目日結單。其次，根據科目日結單登記總賬。最后，根據總賬各科目當日發生額和余額編制日計表。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇五
績效評價（performanceevaluation）工作屬于管理工作的范疇，本質上是為企業的經營管理服務的。績效評價工作的產生、發展與績效評價工作所處的社會經濟、人文環境密不可分。績效評價工作歷史久遠，人類將勞動成果與勞動耗費的最初比較可以被視為績效評價工作的雛形，而績效評價工作的真正發展是在16世紀以后。隨著現代公司制度的出現，所有權和經營權的分離，使得所有者需要借助一定的方法對經營者的經營績效做出評價。因為企業的約束機制即使很健全，由于不存在強式的資本市場，信息的不對稱使得經營者的努力程度和經營水平不能夠被所有者完全了解。在約束機制不能夠解決這些問題時，業績評價制度可以在對經營業績進行評價的基礎上對經營者的努力結果進行相應的獎勵，發揮激勵機制的作用；在一定程度上可以彌補約束機制的缺陷，激勵經營者更好地完成所有者要求達到的目標。績效評價工作隨著管理理論的發展而逐步得到完善。企業績效評價主要經歷了三個發展階段，即成本績效評價階段、財務績效評價階段和企業績效評價指標創新階段。（注：張蕊。企業經營績效評價理論與方法的變革[j].會計研究，2001，（12）。）。
成本績效評價階段（19世紀初—20世紀初）。19世紀資本主義制度的確立以及資本主義革命的進行，使得機器大生產代替了手工工場，資本雇傭勞動的制度也隨之確立。經營規模的擴大，對管理提出新的要求，過去的經驗管理已經不能滿足新經濟形式生產管理的需要。該時期管理的主要特點就是解決勞動分工與生產協作問題，管理者不僅要解決企業內部的分工協作還應協調企業與外部的分工協作，通過社會化的分工協作實現社會化的大工業生產。在資本主義工業化大生產的初期階段，產品市場競爭不夠激烈，產品銷售量基本不受限制，成本指標成為績效評價的主要內容。
隨著資本主義經濟的發展和第二次工業革命的進行，電氣時代逐步取代了蒸汽時代；海外市場的開拓，企業的生產規模進一步的擴大，生產更加專業化，勞動生產率亟需提高。該時期的管理思想家主要有泰勒（f·w·taylor）、法約爾（h·fayo1）和韋伯（m·weber）。這些思想家對管理理論的研究主要側重于管理職能、組織方式等，關注的主要是效率問題，而對人的心理因素及行為特征研究甚少。與泰勒提出科學管理的思想相呼應，美國人哈瑞設計了最早的標準成本會計制度，實現了對成本會計制度的革新。以標準成本為依據來進行經營業績的評價逐步取代了傳統的成本會計評價方法。標準成本制度的建立從根本上改變了人們對經營績效評價的傳統觀念，從事后評價轉變為事前預算、事中控制和事后控制相結合的三位一體的評價控制模式。財務績效評價階段（20世紀初—20世紀90年代）。
20世紀初，資本主義經濟的快速發展推進了公司組織形式的變化，單一的以成本為依據進行的績效考評已經不能滿足實際需要，19，杜邦公司發明了以股權收益率（roe）為考核中心的杜邦分析法。該方法通過對股權收益率的分解，即將股權收益率分解為資產回報率（roa）和利潤率（pm），總結分析影響公司經營績效的諸多因素所起的影響作用。股權收益率反映企業給股東的回報率；而資產收益率主要反映管理的效率，該指標表示管理人員將資產轉化為凈收益的能力。三個指標從不同角度對企業獲利情況進行分析，股權收益率（roe）從所有者角度衡量企業的獲利情況，但這一指標在股權資本不足的情況下會產生股權收益率過高的錯覺。將股權收益率分解為資產收益率和股權乘數解決了這一問題，資產收益率（roa）成為衡量業績的首選指標，它表明企業運用資產的獲利能力。通過將資產收益率分解為資產使用率與利潤率，則出現了衡量業績的第三個標準，利潤率（pm）。當資產使用率衡量的單位資產獲利能力已定，降低經營成本、提高利潤率就成為績效評價的一個主要方面。企業績效評價指標的創新階段（20世紀80年代至今）。進入80年代以后，對企業的績效評價進入到創新階段，形成了以財務指標為主，非財務指標為輔的績效評價指標體系。80年代美國管理會計委員會從財務效益的角度發布了“計量企業業績說明書”，提出凈收益、每股盈余、現金流量、投資報酬率、剩余收益、市場價值、經濟收益及調整通貨膨脹后的績效等8項計量企業績效的評價指標；也有學者提出了“權變業績計量”，將定量評價與定性分析結合起來，將生存能力、應變能力納入績效評價的范圍，更綜合、全面地反映企業生存能力。80年代末，現金流量表作為第三張財務主要報表列入會計準則，現金流量的相對不可操作性也使得成為績效評價的首選。現金流量在績效評價中的地位得到空前的提高。（注：孟建民。企業經營績效評估問題研究[m].中國財政經濟出版社，.）。
90年代以后，隨著信息技術的應用和知識經濟的到來，企業之間的競爭更主要的是價值鏈之間的爭奪，企業必須考慮其戰略目標，保持企業的核心競爭力，保持競爭優勢受到多方面的因素的影響，更多的是非財務指標，這些指標在傳統的財務指標為主的績效評價體系中難以得到體現。此時，企業在生產階段的利潤已經很低，一些管理咨詢師、投資者不再單純地以利潤和現金流量進行企業業績評價，而是以企業價值最大化為目標，關注公司現時和未來價值的判斷，更加注重對企業的智力資本、創新能力、市場占有率等非財務指標的關注，以財務指標為基礎信息，從市場角度來全面地評價經營者的業績。此時績效評價中占主導的方法主要有美國的卡普蘭和諾頓提出的“平衡計分卡”（balancedscorecard）及由思騰思特公司提出的eva評價法。綜合平衡計分卡主要由四部分組成：財務指標、內部經營指標、客戶指標、學習和成長指標四個部分構成，該方法是將績效評價與公司長期發展戰略相聯系。eva等于稅后利潤減去債務和股權成本后的剩余收入，該方法徹底擺脫了傳統財務評價方法對企業經營績效評價中財務扭曲現象。將綜合平衡計分卡與eva評價法相結合，可以多側面、多角度地對企業經營的績效進行綜合評價。
二、我國商業銀行績效評價的現狀。
在改革開放以前，我國金融市場始終是中國人民銀行一家銀行一統金融業發展的局面。中國人民銀行既擔負商業銀行的職責，又發揮著中央銀行的作用。在計劃經濟條件下，對銀行的考核主要以計劃的完成情況為主，銀行績效完成得好壞與直接責任人沒有直接經濟聯系。改革開放以后商業銀行逐步從人民銀行獨立出來，1984年中國工商銀行的成立標志著我國銀行體制改革的初步完成。對于作為金融企業運行的商業銀行的經營績效的評價工作仍然局限于成本、利潤指標，沒有形成完整、科學的績效考評體系。1993年財政部出臺的《企業財務通則》設計的指標考核體系、1995年財政部制定的企業經濟效益評價指標體系、19四部委聯合頒布的《國有資本金績效評價規則》指標體系及由四部委聯合頒布的《企業績效評價操作細則（修訂）》的指標體系，由于商業銀行不同與企業的經營特點，對于我國現存的國有商業銀行及股份制商業銀行在績效評價上都只能在設計指標體系時，起到參考作用。20頒布的操作細則中明確指出不適用于金融企業。我國商業銀行績效評價體系一直以來存在以下主要問題：
（一）評價目標定位模糊。
績效考核的定位實質就是通過績效考核工作確定管理目標是什么、要解決什么問題。考核的定位直接影，向到考核的實施，定位的不同必然帶來實施方法上的差異。我國商業銀行按資本金構成不同主要有國有商業銀行和股份制商業銀行。無論是國有商業銀行還是股份制商業銀行在績效評價體系的設計上不同程度存在評價目標設計定位模糊的問題。不同的信息使用者關心銀行的績效評價出于不同的目的，銀行的股東及投資者關注銀行的經營績效是出于實現股東價值最大化和取得較高的投資回報率的目的；存款人關心銀行的經營績效是出于保證自己存款安全的目的；監管機構關注銀行的經營績效是出于保證銀行經營安全，維護社會穩定，保持公眾對銀行充滿信心的目的；銀行的高層管理者關注銀行的經營績效一方面是對自己管理銀行工作的肯定，另一方面是對銀行雇員進行獎懲的重要依據。評價目標的定位，是績效考核的核心問題。銀行應將考核作為完整的績效管理中的一個環節來看待，才能對考核進行正確的定位。考核的首要目的是對管理過程的一種控制，其核心的管理目標是通過了解和檢驗員工的績效以及組織的績效，并通過結果的反饋實現員工績效的提升和銀行管理的改善。我國商業銀行對績效考核定位模糊主要表現在考核缺乏明確的目的上，考核定位的偏差主要體現在片面看待考核的管理目標上，如很多銀行將考核定位在確定利益分配的依據和工具，使得考核目標的定位過于狹窄。不正確的績效評價定位將直接影響銀行績效考核的成效。
（二）評價方法落后、評價結果失真狀況大量存在。
我國商業銀行由于績效評價工作開展的時間較短，績效評價方法還很不完善，許多銀行在績效指標的設計上存在權重不合理，過分重視銀行短期經營績效的考核，忽視銀行的成長性及可持續發展的需求，忽視銀行在資源配置中的管理作用，考核指標體系僵化。我國現階段商業銀行績效評價在很大的范圍內局限于傳統財務數據考評。在評價時主要采用靜態的財務指標，依據財務報表提供的財務數據，進行一些基本的指標分析，如計算銀行的資本充足率、資產回報率、邊際利潤率、資本金利潤率、費用率等，缺乏對銀行資金利用效率，銀行風險程度考核的改進手段；同時銀行在對非財務因素，如在崗員工的業務素質、基礎管理水平、技術裝備及更新程度等對銀行經營績效的'影響程度關注不夠。績效評價基本上是對歷史經營績效的總結。同時由于這些財務指標很容易被人為調節、操縱，加上銀行的一些管理人員出于自身利益的考慮，過多干涉績效評價工作，因此信息失真現象大量存在。這無疑在一定程度上影響了評價結果的可信度。
（三）缺乏與績效評價結果相配套的激勵、懲罰措施。
商業銀行進行經營績效評價，不是為評價而評價。評價的目的是依據科學合理的評價體系，對銀行過去的經營活動從多角度、多方面做出正確的總結，對銀行未來的發展做出科學的預計。績效評價如果不與激勵獎懲措施相結合，那么在銀行經營過程中對改進銀行績效做出貢獻的人得不到或得到與貢獻不相匹配的獎勵，而對那些對銀行發展沒有做出貢獻或貢獻小于職位規定的人員沒有實行必要的懲罰措施，勢必會引發銀行經營參與者的道德風險，從而使銀行績效評價工作失去意義，達不到通過績效評價工作提升銀行經營效益的作用。我國商業銀行現行的激勵獎勵措施普遍存在約束方法僵硬、激勵與約束不對稱、激勵方法未與風險揭示相聯系的現象。激勵獎勵措施制定、實施的不當對提高商業銀行的績效不但不會產生促進作用，相反有可能產生促退作用。
三、構建符合我國商業銀行經營特點的績效考評體系建議。
隨著全球性金融管制的放松、金融競爭的加劇、金融服務品種的日新月異，評價銀行經營業績已經受到越來越多人的重視。我國在加入世貿組織以后，商業銀行與世界銀行業的融合、接軌速度加快，如何設計出符合我國商業銀行發展現狀，能夠科學合理反映商業銀行整體經營績效的指標考核體系已是擺在所有人面前的一個嚴峻問題。
（一）加快商業銀行產權制度改革步伐，為績效考評工作的有效進行創建體制基礎。
產權制度改革主要是指國有商業銀行。我國商業銀行中的四大國有商業銀行在金融體系中處于絕對的控制地位，四家銀行存款、貸款占全部銀行存貸款的比例分別為68.4%和61.6%.（注：根據《金融統計年鑒》數據計算。）做好國有商業銀行的績效評價工作對做好整個商業銀行系統的績效考評工作具有決定性的意義。
我國國有商業銀行產權歸屬國家，國有獨資產權模式是由國家代理和經營全民或社會公眾的共有財產，由國家政府部門進一步通過轉委托的形式將國有獨資產權轉委托給銀行的管理層進行經營活動，產權所屬關系從形式上看似乎是明晰的，但由于全民所有是一個抽象的概念，從而導致事實上的產權歸屬缺位，產權缺位必將導致行政干預嚴重及“內部人”控制問題的出現。雖然近些年商業銀行采取了一系列方法提高自身管理水平和提高國際競爭力，但由于國有商業銀行至今未確立和完善現代銀行治理結構，所以我國國有商業銀行還不能稱為真正意義上的現代商業銀行。
能夠實現企業價值最大化的法人治理結構的制度安排才是最優的治理結構。股份制改革只是四大國有商業銀行綜合改革的一項內容，完善法人治理結構、提高資本充足率、化解歷史包袱、降低不良資產率是國有商業銀行目前面臨的主要問題。國有銀行法人治理結構的完善必須以產權改革為前提，要解決國有銀行目前存在的缺陷和問題，應該從產權改革入手。
對國有商業銀行實施公司化改革和股份制改造，按照權力機構、執行機構、經營機構和監管機構相互分離、互相制衡的要求，建立由股東大會、董事會、行長（經理層）和監事會組成的銀行法人治理結構，有效地行使決策權、執行權、經營權和監督權，從而使各職能部門各司其職，權責明確，相互制約，并在此基礎上，構建科學有效的決策機制、制約機制和激勵機制。
十六大報告中針對產權制度改革提出“在堅持國家所有的前提下，建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制”：“推行壟斷行業改革，引入競爭機制”。針對十六大精神結合銀行的具體情況，有關人士已經表明銀行改革的總體目標就是按照“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的要求，到底把四家銀行改造成治理結構完善，運行機制健全，經營目標明確，財務狀況良好，主要資產負債管理指標居于國際中等偏上水平，有較強國際競爭力的現代化大型商業銀行。
（二）借鑒國外先進績效評價體系的設置方法，創建我國商業銀行績效評價體系。
國外績效考評已經從簡單的財務指標考評發展到以財務指標為主，非財務指標為輔，將評價方法同企業發展戰略及企業最終經營目標相結合的評價階段。雖然評價方法很多，但總體來看起主導作用的主要是綜合平衡記分卡和經濟附加值兩種評價法。結合中國目前的具體情況，兩種評價在中國銀行業的績效評價中都存在一定的可行性。綜觀我國商業銀行的發展狀況，在具體績效評價體系的框架設計上可參照綜合平衡記分卡的設計體系。
1.財務評價工作迫切需要改變以往的以利潤為中心的考核評價辦法，代之以價值為中心的績效評價方法。采用eva績效評估方法，確切反映商業銀行的創利情況。我國商業銀行長期以來評價經營績效通常對外公布的財務指標為賬面利潤，如我國20四家國有商業銀行境內外機構合計實現賬面利潤153.47億元，其中境內機構實現賬面利潤54.6億元。（注：《中國金融年鑒》20，50.）銀行對外公布的賬面利潤與銀行的實際利潤之間存在一定的差距，而且現在對外公布的所有的賬面利潤只是在考慮了負債成本之后的利潤，而對于銀行資金來源之一的資本金成本則被銀行的經營者忽略了。雖然我國商業銀行普遍存在資本金不足的問題，但由于銀行進入門檻較高，所以各家銀行的資本金成本仍然非常可觀。截止2000年底，四家國有商業銀行資本金總額達4793億元，其他商業銀行的資本金達348.8億元。（注：《中國金融年鑒》2001年，360頁、361頁。）如果按照eva評價方法計算商業銀行創造的價值，現在許多商業銀行的經營績效會大打折扣。
2.內部經營及客戶服務方面，重點考慮以下工作：一方面設計符合現代經濟發展需要的業務流程。要求銀行設計以銀行長期發展戰略為出發點、以價值增值的再設計為中心，打破傳統的職能部門界限，通過組織改進、員工授權、顧客導向及正確運用信息技術，建立合理的業務流程；（注：朱楓。國有商業銀行業務流程再造[j].國際金融研究2001，（9）。）另一方面，客戶是銀行得以生存和發展的基礎。對客戶的衡量標準主要涉及客戶滿意度、客戶挽留率、客戶獲得率、市場份額及從客戶處獲得的利潤等。對客戶價值的重視程度主要從產品和服務的特征、同客戶的關系、形象和聲譽三個方面進行衡量，加大客戶滿意度在績效評價中的權重。
（三）建立與績效評價方法想適應的激勵獎勵制度，增強績效評價工作的效力。
為協調所有者與經營者之間利益，西方國家主要推出了兩大類措施：第一類措施是通過外部力量約束經營者行為或提高企業家的素質；第二類措施也是治本措施，是采用利潤分享式的激勵機制使所有者與經營者的利益趨同。我國商業銀行尤其是國有商業銀行長期以來對基層員工到高層領導在報酬管理上一直采取保守的分配制度。激勵獎勵制度未曾有效地發揮作用。雖然近幾年商業銀行陸續實行了一些分配制度改革，但始終沒有將銀行績效考核辦法與經營者報酬有效地結合起來。實行以eva為中心的績效考評體系，需要建立與考評辦法相適應的激勵獎勵制度。如果沒有科學、合理的激勵獎勵制度與經營者自身的經濟利益掛鉤，再好的考評辦法也無法收到預期的考核效果。建立適合的激勵獎勵制度就是處理好銀行高級管理人員、技術人員與一般行員的關系；處理好銀行短期利益與長遠發展利益的關系。積極推進人事制度改革，引進競爭機制，結合商業銀行的具體特點采取多樣化的分配制度。采取物質與精神相結合的辦法，激勵機制要體現貢獻率、體現價值創造。將公司的經營績效與員工的收益掛鉤。對于銀行管理人員的薪酬，在商業銀行沒有完全進行股份制改造之前，可以采取工資、獎金結合績效工資的辦法，將銀行的績效與管理者個人收入相結合，在股份制銀行，對于管理者報酬可以考慮采取工資獎金與股票期權結合的辦法；對于銀行的普通員工也應該制定完善的績效考評指標體系，可以借鑒作業成本法的具體方法，將指標分解到人，實行員工考核日常化、制度化、規范化，進一步完善工資收入分配辦法，根據行員業績狀況，拉開收入差距，打破平均主義，弱化固定收入比例，增加獎勵浮動工資比重，使每位員工都能意識到銀行績效的好壞與自身的經濟利益是密切相關的，同時將績效考評的結果作為員工晉升、獎勵等的主要參考依據。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇六
摘要：我國從上世紀末開始進行銀行個人理財業務的探索,至今已有眾多理財產品問世.在這方興未艾的市場上,卻陸續出現了零收益甚至負收益的產品,引起軒然大波.人們保本的同時獲取高收益的夢想逐漸破滅.就對這次“收益門事件”進行思考，分析導致零收益產生的眾多可能因素，并針對性的提出幾種解決方法。
關鍵詞：銀行；個人理財；零收益。
1理財的概念。
個人理財業務，又稱財富管理業務，是目前發達國家商業銀行利潤的重要來源之一。根據國際理財師標準委員會（cfpboardofstandards）的定義，個人理財是利用客戶的各項財務資源，幫助實現其人生目標的過程。即基于客戶的收入、支出、資產、負債、保險等財務現狀數據和一定的財務假設，綜合考慮客戶的各種財務目標，進行客戶風險偏好的測試和投資組合的調整，基于現金流、資產價值、各項財務指標的分析，幫助客戶制定個性化的理財規劃，推薦需要的金融產品，并出具理財報告，以實現客戶理財目標的一系列服務過程。本文主要探討銀行理財的內容。
二十世紀70年代以來，全球商業銀行在金融創新浪潮的沖擊之下，個人理財業務獲得了快速發展。從發達國家銀行個人理財業務的發展趨勢看，個人理財業務具有批量大、風險低、業務范圍廣、經營收益穩定等優勢，在商業銀行業務發展中占據著重要位置。而在我國的香港特別行政區，花旗、匯豐、渣打、恒生、東亞等主要銀行紛紛推出了自己的理財套餐，針對不同收入的客戶提供不同的服務，推動了港島整體個人理財服務水平的不斷提升。而國內各銀行在個人理財方面也做出了不少的探索和嘗試，隨著國內銀行個人理財服務的逐步發展，個人理財業務逐漸成為國內商業銀行產品和服務創新的主要領域。開始中國加入wyo后的緩沖期已過，對外資銀行全面開放，這使得個人理財市場的競爭進一步加劇，各大銀行紛紛推出理財產品，市場進入空前繁榮狀態。
2收益門事件原因探悉。
就在投資者對理財產品信心十足、向往著高收益的時候，卻出現了讓人跌破眼睛的“收益門事件”。銀行系理財產品出現零收益甚至虧損的案例越來越多。根據西南財大信托與理財研究所最新的報告，繼浦發之后，深發展、平安銀行類似的6款產品最終也是零收益。2月有近半數中外資銀行的qdii（qualifieddomesticinstitutionalinvestors）產品出現從10％到50％不等的浮虧。之后，東亞銀行、渣打銀行和中國銀行先后暴露出零收益，乃至負收益的理財產品。零收益危機持續擴大。其原因歸納起來有以下幾點：
2.1產品設計問題。
浦發銀行、深發展銀行、深圳平安銀行幾款零收益的理財產品設計極為相似，均是跟港股掛鉤，且只有當表現最好和表現最差的股票漲跌幅不超過銀行宣傳的預期最高收益率時，投資者才能獲得收益。該報告認為，銀行宣傳的預期最高收益率，只有在產品所掛鉤的幾只股票同漲同跌時才會實現，這樣的概率極小，現實中是不太可能存在的。報告的撰寫者李要深說，報告并非指責產品設計有問題，而是認為產品要博取高收益的概率比較低，相對的投資風險比較大。但問題是，這種公式和內在邏輯非常復雜，大多數普通投資者如果不仔細研究復雜的計算公式，并不會意識到自己的投資風險有多大。
2.2信息透明度問題。
在中國社科院日前發布的《20銀行理財產品評價報告》認為目前銀行理財市場最明顯的特征是信息透明度不高。匯豐、花旗、恒生、東亞等6家中外資銀行因理財產品的運作信息缺乏透明度而登上了報告中的“黑名單”。對于具有專業優勢與知識的研究機構中國社科院來說，尚且因為理財產品的信息不透明而不得不放棄對更多理財產品的評價。更何況對于一般投資者來說，只能根據市場理財信息對相關銀行理財產品作出選擇，正確信息的獲取更是難上加難了。
其實，結構性產品一般為保本型產品，“低風險，低收益”其最大的特點。其產品的實質是用利息購買期權去博取更高的收益，整體而言，獲得最高收益的概率的確是比較小。
其最壞的結果也只是輸掉利息而已，因此適合低風險偏好的投資者。但部分銀行的理財師在銷售產品時，不但不提示產品風險，還利用投資者只關注預期收益的弱點，使用一些“預期收益有多高”等詞匯誤導客戶，銀行與投資者之間存在“信息不對稱”的現象。
由于理財業務是一項綜合性的業務，它要求理財人員必須具備淵博的經濟和法律知識，全面了解銀行、證券、保險、房地產、外匯、稅務、教育、法律等方面相關知識，要求理財人員擁有豐富的金融從業經驗，具有優良的職業操守、良好的人際交往能力和組織協調能力。現今國內大中城市的中資商業銀行推出的理財業務，實際上還較多地停留在業務宣傳和簡單的一般服務層面上，即只是提供普通的金融產品信息資料和商業銀行行情等咨詢業務，而幫助和代客理財業務實則無從談起，這與居民日益多元化的投資需求差距較大。專業和稱職的個人理財人員的匱乏成了制約我國個人理財業務的主要瓶頸。
2.4理財產品銷售的監控力度不足。
國內對于銷售環節還無法進行有效的監控。高風險理財品種，在監管嚴格的市場中，是嚴禁不加區分地向所有投資者銷售的。報告指出，部分零收益理財產品如果在當初銷售時避免不當銷售，那么購買理財產品的投資者應該就是完全清楚產品的結構，也認同了產品的設計，并且愿意承擔投資損失的風險。這樣零收益也就不會造成如此大的負面影響。
盡管在法律層面上，理財產品合同中寫明了理財產品是浮動收益，因此投資風險也是自負。但銀行理財產品的風險無論是書面提示還是口頭提示，都沒能產生足夠的效果。很多投資者完全不知道面臨的風險程度有多高。
3改善的方法。
這次“收益門事件”除了警示投資者匱乏投資風險意識之外，更暴露出部分理財產品在銷售上存在的重大信息不對稱解構“障眼法”。解決商業銀行個人理財業務發展的出路成了我們共同探詢的內容。
（1）細分市場，設計多種理財產品。
開展個人理財業務，必須對客戶群體進行有效的細分，在此基礎上確定銀行的目標客戶群體，并采取差異化的分層服務方式。針對收入穩定、風險承受能力低的客戶，設計固定收益或保本型的理財產品；對收入較高、風險承受能力高的客戶，可設計高收益的理財產品。在理財業務服務模式方面可借鑒國外銀行的成功經驗，突破傳統業務的柜臺服務模式，成立專業理財室。根據不同需求為客戶設計綜合理財方案，提供特色理財產品，實施一對一的個性化服務。
（2）加快人才培養。
加強投資者教育刻不容緩，盡快建立起一支熟悉金融、保險、稅務、法律、證券投資等知識兼具的高素質復合型專業理財員工隊伍，為客戶提供全面、最佳的個人理財服務。
（3）銀監會需加強監管力度。
現有的一些理財產品信息不透明，可能是新興市場發展中的階段性缺陷所致，也有可能是操作經驗缺乏，甚至操作失誤所造成。但也可能有少數理財機構的故意通過蒙騙的手法謀取不義之財。就此而言，對監管機關來說，為保證金融市場的健康發展和市場的“三公”，應該堅決查處，同時在相關制度安排方面，盡早作出監管機制上的應對與規范之舉。
（4）增強投資者權利意識。
投資人對自己所投資的理財產品應當享有充分的知情權，其中包括可能收益及與之對應的風險；而理財機構，則有義務將相關產品的風險向投資者予以充分提示。在此過程中，如果理財機構出于自身私利目的，有任何擴大收益與隱瞞風險的行為存在，可以說在性質上應該屬于一種侵犯投資者權利的行為。投資者有權依照有關民事法律法規，向有關監管機關與司法機關提出投訴與控告。
參考文獻。
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商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇七
新政府所面臨的最大問題是“三農”及金融業改革，而金融業改革最大的難點就是國有商業銀行的不良資產問題。不良資產問題成為銀行業的焦點。隨著商業銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產的力度。如果國內商業銀行業巨大的不良資產處理不好，不僅可能導致國內的金融危機，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產存量已直接危及國家的金融穩定。盡管國家采取了大量措施降低商業銀行的不良資產的比例，但是由于產生不良資產的社會條件還沒有根本上消失，進一步加劇不良資產發生的可能性。為此，認真分析商業銀行不良資產的現狀及成因，采取有效措施化解我國商業銀行的存量不良資產，進一步預防增量不良資產的產生，減少和降低金融風險，形成良好金融秩序，確保國家經濟安全，建立社會主義市場經濟體制是十分重要的。
眾所周知，我國四大國有商業銀行不良資產數額巨大。一方面，不良資產存量數額巨大,國有商業銀行實際上處于資不抵債狀態；另一方面，不良資產增量不斷累加。由于社會保障機制的不健全及政府的干預，銀行對陷入困難的企業不能見死不救，“安定團結”之類貸款的發放，導致了國有商業銀行不良資產的迅速累積。不良資產主要集中在國有工商企業，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經濟戰略調整和經濟體制改革不斷深化，一些不適應市場競爭要求的企業將被淘汰，所以，潛在的金融資產風險還凈不斷釋放。其現狀歸納起來，主要有以下幾個方面：
（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉速度緩慢。近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業與銀行的問題。據統計，國有商業銀行整體不良貸款占比高達25%，貸款周轉率十分低下，流動資金貸款周轉率為0.8次/年，固定資產周轉率為0.2次/年，分別是正常周轉速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點企業的經營能力。
（二）、無抵押、無擔保或無效抵押、擔保的“三無”貸款，銀行債權難以得到保障。在報表中，國有商業銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現能力較強的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質押的不是很多，保證貸款中相當一部分也是屬于無代償能力的企業保證或貸款戶之間互相擔保，即所謂的“連環保”，“對子保”等，實際等于是風險貸款，如果其中的一個企業破產，可能導致的是一串企業的倒閉。至于不良貸款中能落實有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風險，一旦企業倒閉、破產，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。
（三）、欠息嚴重，已成為典型低效資產。不良貸款欠息嚴重，不能創造收益，成為國有商業銀行利潤計劃中難以實現的決定性因素。
（四）、超比例企業貸款質量差。體現在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業戶數多，貸款質量差；二是單戶超比例嚴重的企業貸款不良占比高，甚至出現區域性最大幾戶企業貸款不良占比高于區域水平10個百分點左右。
（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優質商業銀行不良貸款率在3%。
以下，中等商業銀行在5%左右，而我國四大國有商業銀行差距很大。
近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內外因素交織，其中主要是：
(一)、資金體制變革的影響,借款人還貸能力降低。
由于受傳統計劃經濟模式的影響，各商業銀行有相當一部分資金流到了產品老化、結構失衡、效率低下的國有企業。這部分國有企業因長期在計劃經濟體制下運作，觀念轉變慢、技術水平低、產品老化多、服務意識弱，一時難以適應企業改革的進度。他們當中有的只求產值不求效益，重生產輕市場開發；有的不顧自身的經濟實力，“借雞生蛋”負債經營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業內部政企不分、資產產權混亂，且本身又受負債率高、富余人員多、設備陳舊以及社會負擔重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經對金融借款案件的調查，涉訟時借款人、擔保人企業已實際上處于關、停、并、轉不正常運轉狀態的約占此類案件的50%左右。在計劃經濟年代里，銀行發放的貸款主要是工商企業的流動資金貸款。由于流動資金的補充來源和有關措施沒有落實，流動資金由人民銀行統一管理變成了統包。各項存、貸款等商業銀行業務，劃歸新設置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補充，以致企業虧損等財政性支出，往往被擠入了銀行流動資金貸款，因此造成企業資金捉襟見肘，周轉失靈，這對國企最終無力償付貸款本息是有相當影響的。
(二)、企業資信證明和驗資證明不實，盲目放貸形成不良資產。
根據企業法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關規定，申請企業法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關部門違反法定程序，導致沒有民事責任能力的企業被合法登記注冊。突出表現在：企業不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業財產真空，名存實亡。對此，有關部門未加審查和干預，聽之任之。銀行利用職權私自動用企業的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規定而違規操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構驗資失實。一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調查，閉門造車，甚至僅根據銷售發票或上級單位的批復進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數驗資機構還隨意更改驗資報告數據，出具虛假的驗資結論。我國商業銀行法第三十五條規定，商業銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。經對金融借款合同糾紛案分析發現，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質物權屬的真實性、有效性及實現上述權利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復測貸款的風險度，即隨意批準放貸。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產。
(三)、商業銀行業務與政策性銀行業務仍有混同不清。
目；在經濟收縮時期導致產品過剩，一部分企業的產品賣不出去，對應的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發總有效需求不足，會出現大批企業違約的現象，導致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發銀行、中國進出口銀行和中國農業發展銀行。政策性銀行的建立，是為實現政策性金融與商業性金融分離，促進專業銀行向商業銀行轉化的需要。這從體制上解決專業銀行“一身兩任”的問題，為專業銀行向商業銀行轉變創造了重要的條件。但在實際執行中，商業銀行經營的業務中，仍包含著部分具有政策性的銀行業務。
(四)、借款人規避法律、轉移風險、非法使用貸款。
使用貸款步入誤區。企業在負債時不是從改善經營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產經營中產生的債務。另有一些企業則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業給銀行造成的表面現象似乎信譽很好，但如此循環，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業本身的財產。企業財務制度混亂，資金去向不明。不少企業缺乏完善的帳簿，財務結算制度混亂，資金浪費嚴重，特別是法定代表人濫用企業資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當企業虧損、倒閉時，企業的資金去向就難以查明，甚至連應收款也無法反映，造成債權人申請執行其到期債權都無法實現。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經常采取多種手段，一是用虛假的財產抵押；二是騙取擔保人擔保或與擔保人串通一氣搞假擔保和無風險的擔保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔保人，一旦貸款到位，幾經轉賬后，貸款就被提取現金轉為個人存單或轉入個人信用卡，嚴重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產。
(五)、通貨膨脹造成企業虛盈實稅，影響資金周轉。
８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價上升幅度增大，企業的物資儲備和商品庫存，經反復幾次周轉，貨幣價值相應增長，因此出現賬面盈利激增。但在按規定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴大，但實際庫存實物量卻反而減少。因為經幾次營銷周轉，盡管貨幣金額較前增長，但因后進的單價往往比原有庫存單價高，所以補進的實物量比原來縮減了。如企業要按原來規模（原有實物量）經營，勢必將追加相應的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產也不敷周轉了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發財致富，這是因為借入資金的利息及有關成本低于物價上漲的幅度，但按正常產銷循環的國企，卻受物價上漲的損漏，特別是在嚴重通貨膨脹中，由于物資價格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經營規模縮小，以致影響正常的資金周轉和貸款本息的如期歸還。
(六)、按習慣行政干預，賴債、逃債。執行到位難。
下則是債務人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權常常難以實現。
(七)、經濟轉制、結構變化，企業經營風險增大，帶來貸款風險。
國有企業長期習慣于計劃經濟體制下經營運作，轉向市場經濟一時難以適應，加以競爭激烈，跟不上產業結構和產品結構的調整，造成產品積壓滯銷，應收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業負債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風險，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發生，貸款發放要求物質保證。多數單位以廠房、設備等固定資產作抵押，由于缺乏經驗，一旦發生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時難以脫手變現；有的抵押物經變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質擔保，仍有不少風險，影響貸款還清。
(八)、社會信用環境惡化，借企業轉換機制，破產、合并、分立后逃避銀行債務。
國企流動資金長期來由財政撥款和銀行貸款統管解決，助長了企業吃“大鍋飯”思想。在財政停撥流動資金，固定資產也由銀行貸款支持后，信貸資金財政化更為凸現，使企業往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認為大家都是“公對公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業轉換經營機制是建立現代企業制度的需要，也是完善和發展市場經濟的重要前提。但我們在實踐中發現，有些企業借轉制之機，有意逃避和廢除銀行債務，主要表現為：一是推行企業破產，廢除銀行債務。一些企業采取轉移企業資產、隱瞞企業資產、調整破產企業的財務等辦法逃避銀行債務。二是推行母體分裂，逃避銀行債務。不少企業為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產，再搞合并、兼并后的新企業承擔債務，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務。個別企業通過租賃、承包等經營方式變更經營主體。由于新設立的企業與原貸款銀行沒有直接的法律關系，致使銀行要求其承擔原企業的債務缺乏依據。四是企業轉換產權、經營權后，原貸款的對象發生了變化。有的由對公貸款變為對私貸款；有的被兼并、解散的企業不再履行合同的擔保責任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產質量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風險。擔保環節疏漏較多，制約措施不力。企業相互擔保，形成擔保環鏈，使擔保形同虛設。一些企業在向銀行申請貸款時互相擔保，使擔保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現為乙為甲貸款擔保，丙為乙貸款擔保，最后由甲為丙擔保，若乙向兩個金融機構貸款時，分別由甲、丙擔保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構的信貸風險勢必增大。擔保形式的完整性與擔保意思的失實性形成反差。擔保合同雖蓋有擔保人公章和法定代表人的私章，但系擔保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔保人常以意思表示不真實抗辯承擔責任。從民法原理上講擔保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔保人應承擔保證責任，但貸款人未加核實也有一定責任。此外，行政命令擔保，使擔保失去了真實意愿，更增添了擔保的混亂。
(九)、銀行經營管理不善，風險意識和防范措施不強，人員素質不高。
銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經營狀態，內部管理不完善，風險責。
任制不夠健全。雖然貸款的發放，制度規定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認真切實地做到“貸前調查、貸時審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經“貸審會”的審定，不少系由主管部門或有關領導說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報決定的。貸后檢查也不是切實規范的進行，建立風險預警和考評制度，使有問題貸款及時得到反映和揭示。對借款單位的經營情況和財務狀況，未能經常和及時地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發生無力歸還時才覺察。
(十)、利率調整，利差縮小，商業銀行利率風險增大。
在實踐中，有幾次存貸利率調整，使商業銀行感到困惑，對財務收支和經營成果的影響很大，最終也導致處理不良貸款存量的財力被削弱。
（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補償銀行的費用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補償費用成本和稅金，也就是實際上的負利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲蓄存款比較集中（占所有金融機構的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業務貼進利差損失。
（二）、存貸款利率風險。自１９９６年國民經濟軟著落后，物價走向穩定，從９６年５月１日起至今連續８次下調存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲蓄存款章程規定，各種不同存期的定期儲蓄存款均以存入日的掛牌利率為準，由于９６年５月前存入的定期儲蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時的貸款利率，以致幾年來提存的“應付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財務包袱，陸續解決之中。對于這類利率風險，即使商業銀行當時已預測到，也無規避風險的對策，一則儲戶選存長期高利率定期存款，銀行無權拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉存款，商業銀行只能被迫忍受。
（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。根據規定，定期存款的利率一律以存入日利率為準，但對中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對稱的，但《利率管理規定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續逐步下降，造成存款進來利率高、貸款利率負擔低的不平衡的局面。
總之，我國商業銀行不良貸資產的嚴重性已是不爭之事實，要想真正提高商業銀行的資產質量，降低不良資產，消化歷史包袱，需要企業、銀行、國家和社會的共同努力。建立起商業銀行內部控制、銀行行業自律、中介機構參與、中央銀行職業監管的全方位銀行風險防范格局。加強法制觀念，樹立依法經營思想。加強參與意識，積極參加企業改制。加強信貸管理，建立風險防范機制。加強貸款監管，完善內外監管體系。隨著法律法規的進一步明確，檢查和處罰力度的進一步加大，相信我國國有商業銀行一定會走上繁榮發展之路。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇八
要理解銀行理財產品的風險，一定要先理解銀行理財產品的預期收益類型，保本保收益的是無風險的，保本浮動收益的也是風險較低，不保本浮動收益的有一定風險。但是，所有投資都是有風險的，無風險的利潤自然低。銀行理財產品雖然理論上說有一定風險，但是背靠著銀行的名頭，銀行家大業大，這一點理財資金其實不算什么，而且理財產品基本是每期輪流發行，資金源源不斷，銀行是愿意且能夠為其擔保收益的，因此在低風險級別的理財產品上，目前還沒有哪家銀行發生過到期后沒有按預期承諾支付收益的事件發生。
總的說來，除非發生大的國際國內軍事事件或者國家對國內銀行進行了大規模的調整，否則現階段pr1-3級別的銀行理財產品的預期收益都是能達到的，尤其是pr1-2級別。但是需要注意的是，銀行理財產品和在銀行寄售的理財產品不是一個概念，在銀行寄售的理財產品往往是廣義上定義的理財產品，實際背后是保險或者信托，是放在銀行平臺上寄售的，發行人不是銀行，這種產品銀行是不會用自己信譽替他們擔保的。因此，追求較低風險的理財客戶只建議購買銀行自己推出的理財產品。此外，各種理財產品都會在說明書中告知投資者這個理財產品投向的是什么方向，因此根據國家宏觀經濟和行業景氣程度，有一定知識的投資者可判斷這個理財產品的投資方向是否正確從而規避風險。
年齡較大，對新投資渠道有較強抗拒心理的老年人;只在銀行存過定期的中青年，下一步理財方式就是考慮投資低風險的銀行理財產品，這往往是家庭資金漸漲開始真正邁入理財的第一步(余額寶沒出現前);如果有興趣學習其他投資渠道，在嘗到銀行理財產品收益率貨幣基金定期存款的甜頭后，會開始學習;如果沒興趣，就到此為止了，等有家庭保障需求的時候，需要學習保險。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇九
今年上半年，中國房地產市場出現了一次由用家主導的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業、出口企業，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經濟有一定的難度。于是企業把這些錢轉了個圈又投回到了投機領域當中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當一部分錢又轉到虛擬經濟，到了資產炒作中來。房地產價格上漲過快容易給經濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構造成大量不良資產，嚴重地甚至會導致銀行破產，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業銀行帶來的風險不容忽視，商業銀行房地產信貸管理應將風險防范放在第一位。
二、現階段我國商業銀行住房貸款風險凸顯。
（一）降低個人住房貸款準入條件易引起違約風險。
08年10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調整首付款最低比例為20%。次貸危機的發生主要源于貸款機構放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風險能力較差的低收入居民客戶，當房地產價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產的收益難以抵補信貸資產的損失時，個人住房貸款的風險就會大規模爆發出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴重造成信用風險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用。現階段，中國的房地產抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產品缺乏，風險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業銀行風險，把其轉嫁給了證券的購買者，降低了銀行業的系統風險。中國房地產抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風險基本上聚集在銀行體系內。在房地產價格進入下降通道之后，這些聚集在商業銀行體系的風險就會爆發出來，對中國銀行體系的穩定運行會造成嚴重沖擊。
三、商業銀行加強房地產信貸風險防范的建議。
（一）正確評估個人住房貸款的風險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉移銀行風險是許多國家和地區發展商品房抵押貸款的經驗，在開展商品房預售按揭貸款過程中，保險機構主要經營兩方面業務：
1、為按揭房地產辦理抵押保險，在抵押房地產遭到意外風險時可提供保險；
2、為銀行發放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業務的創新。
住房抵押貸款業務創新是防范風險的內在要求。建立房地產業貸款的風險轉移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉讓市場。審慎穩步地開展資產證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風險。加強利率風險的管理，研究開發利率互換、利率期權、互換期權等利率衍生產品。
（四）建立房地產業貸款風險預警體系，盡快完善金融監管。
總結次貸危機所暴露出的美國在金融監管方面的主要教訓，包括兩點：第一，任何一個國家的監管體制必須與其經濟金融的發展與開放的階段相適應，必須做到風險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發展而帶來更嚴重的信息不對稱問題；第二，在現代金融體系里，無論風險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構，都不能避免因為機構內部原因或者市場外部的變化而遭受風險事件的影響，這是由現代金融市場和金融機構的高杠桿率、高關聯度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監管就是最好的監管”的典型的自由市場經濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠看，金融業合法、穩健的運行機制，不僅在于監管當局的監管，更在于通過監管鏈接，促使社會中介、行業公會、金融機構內部稽核與監管當局的監督管理形成一種默契，變成一種合作。
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商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇十
隨著我國經濟的發展和金融制度的完善和金融市場的逐漸開放，金融市場形成了一下特點：
（1）工具多元化。我國目前可供投資者選擇的投資對象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社保基、保險基金、企業年金等，同時，還有各類的理財產品。基金市場的發展同時包括了實物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。
（2）投資主體多元化。我國投資市場雖然發展時間短，規模小，但是其投資主體已經發生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機構投資、基金投資為主的轉化。就投資機構來看，有投資銀行、銀行理財、社保基金機構、保險金基金機構、境外的合格投資者、以及私募基金等。
（3）結構層次多元化。我國金融市場已經形成了“三位一體”的多層次架構：全國性的集中交易場所、區域性的集中交易場所、上市公司或者未上市公司的集中場外交易場所。我國股市交易板塊又包括了主板市場、中小板市場、創業板市場。這些板塊分別針對不同規模的企業區別對待，優化資源配置。在債券市場上，逐漸提高企業債券的比例，降低國債的比例，實現我國債券市場發展的合理結構。
自銀監會頒布《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》以后，我國銀行理財業務發展進入了有法可循，快速發展的通道。近幾年，商業銀行的理財產品的多樣化和高收益日益受到儲戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從到，理財產品的余額已經從5000多億元發展到了7.1萬億元，資產管理模式呈現跨越式的發展，存量理財產品數量高達32152只，產品類型實現了從單一到多樣的質的飛越。隨著理財規模的快速增長，國內銀行越來越重視理財業務，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財業務的部門，獨立于產品銷售部門和自營業務部門，專門負責理財產品的獨立研發設計和投資運作管理，理財業務逐漸向專業化、專職化方向發展。
從整體上看，商業銀行發展理財業務是順應市場的需求，不僅有利于金融產品的優化，也提高了儲戶的收益性，增加了居民的收益，同時，也促進了銀行職能的轉變。至今為止，我國資本市場的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因為大量的資金流入銀行，成為了銀行的庫存資金，另外，也是我國基于銀行控制風險的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國有企業和大型非公有集團公司，使得強者更強，弱者更弱。從居民角度來看，是由于居民的投資知識有限，理財意識薄弱，加上我國投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產的購買，如房產，這些都阻礙了我國直接融資的發展。
另一方面，由于銀行有著專業的理財產品開發人員，雄厚的資本實力，他們的發展有助于引導社會合理投資，支持實體經濟的發展。是有助于引導社會資金合理投資，支持實體經濟發展。美國次貸危機和尚未平息的歐債危機給我們帶來深刻教訓，金融發展離不開實體經濟，沒有實體經濟的支撐，金融發展就會因泡沫過度走向毀滅。銀行理財有助于引導社會資金合理投資，支持實體經濟發展，維護金融市場穩定。
目前，我國正處于經濟轉型發展的時期，居民財富進入積累階段，這就為理財產品的進一步發展提供了堅實的基礎，但是，我們在看到理財產品在未來巨大發展的同時，也要看到理財產品存在的問題。
首先，銀行理財產品的信息披露不完全，存在信息不對稱的問題。客戶直接面對的理財產品是一堆專有名詞組成的產品合同，并且合同并沒有具體對于產品的概括，而且為了防止商業銀行變相吸收存款，我國《商業銀行法》命令禁止對客戶承諾高收益，這就使得高于基準存款利率的收益率不能明確寫進合同，使得收益不能明確表達，無法得到法律的保護。另外，我國居民缺乏應有的專業知識，面對林林總總的產品，其選擇依據就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對的是高風險，商行的普遍做法是隱瞞其產品的風險性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。
其次，我國理財產品同質化現象嚴重，缺乏差異化和個性化。雖然商業銀行的理財產品林林總總，收益率也有差別，但是其所購產品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財經理對于客戶不加區分推銷同等產品，主要區別僅為收益率的差異。就專業知識來看，商業銀行應該將客戶分為有無投資經驗，并針對不同類的客戶提供不同風險的產品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對于理財產品的收益也不會一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務，中低收入客戶希望得到時間短，收益穩定的服務，因此，不加區分客戶，都提供同質的產品，雖然市場需求不斷提高，產品也不斷發展，實際上是形成了需求缺口。
（三）防范與風險對策。
（1）增強客戶風險意識。商業銀行和相關金融監管機構應該致力于培養客戶的風險意識，履行告知義務，不能誘導客戶片面追求高收益，忽視理財產品潛在的風險。尤其是基層銀行在銷售理財產品時，要明確告知客戶其存在的風險性。
（2）建立健全法律體制和監管機制。對于風險的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過度投機行為。同時，應該明確理財產品的監管機構，做到監管責任明確化。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇十一
從一個清理垃圾賣苦力的工讀學生、普通的打工者，奮斗成為韓國現代企業的職業經理人，再成為首爾市長，并當選韓國第17屆總統――李明博創造了一個又一個“神話”。
這位傳奇人物在其自傳――《經營未來》中提到，在當選為首爾市市長之初，“想做杰出企業家出身的杰出政治家”的他，就給自己定下了目標――“在市政中引入企業經營意識，讓首爾成為能和世界一流城市齊頭并進的城市。”
李明博認為，從作用上說，企業ceo和城市ceo沒有太大差別，只不過前者立足于企業利益，而后者考慮的是公眾利益；這位“總裁型”政治家一直認為“不只是國家領導人，地方官員、大學校長、事務所長都應具有ceo意識。再進一步說，生活在這個時代的所有人，都應成為以ceo意識武裝的ceo型人才，這是不可抗拒的時代趨勢。”這種經營理念同樣也適合于學校工作甚至班級工作之中，我們的班主任同樣也應具備ceo意識。
受社會體制的影響，班主任的思想潛意識里，或深或淺、或多或少地都存在著那么一些“官本位”“家長制”意識。在班級這個小天地里，班主任一權在握，高高在上；“家長制”作風自是暢行無阻。統一的模式，整齊劃一的管理，辦事一刀切，省事省力。效果卻是教書育人的目標難以達到。而以ceo的意識經營班級，其理念、策略都會同“統治者”管理班級模式有著巨大的差異。
一、理念的不同。
“統治”“管理”是封閉的.概念，強調的是消極、被動的束縛；而“經營”是主動的激發、引導、推動，強調的是主觀能動性、切實可行性；看重的是調動一切積極因素、化不利為有利，擁有開放的態勢。企業ce0強調的是經營意識，企業追求效益最大化，講求產出、投入高比率，講生存、求發展。同樣，班級經營面對的雖然是學生，但理念上跟企業ceo一樣，也應追求效益最大化，講求效果、付出高比率。以ceo意識經營班級，就應該從教育的宗旨出發，堅持以人為本，以發展為本，著眼于全班學生的終生發展。以提高班級經營水平，促進學生健康發展，變“教書育人”為“育人教書”，變“統治”為“經營”。
二、管理策略的不同。
以ceo意識經營班級，具有以下幾個特點：
1.經營具有鮮明人文精神的班級。
作為班級ce0，不再單純追求學科成績，而是立足于學生的長遠發展。在營造具有鮮明人文精神的班級建設過程中，班主任應該整體規劃，分項實施，逐步完善；通過環境布置營造整體美，人際和諧營造文明美，不斷優化班級環境；重新定位師生關系、生生關系，構建和諧班級、和諧課堂，營建平等、尊重、互助、誠信、和諧的人際關系；提供人性化的服務，滿足學生的合理需求；加強傳統文化和人文精神教育，弘揚真善美，讓班級的每個角落都成為促進學生提高和發展的陣地。
2.經營具有強烈民主意識的班級。
作為班級ce0，我們不再“君”臨天下，大搞“集權制”，而是以民主、平等的態度對待每一位學生，經營具有強烈民主意識的班級，以自己的民主意識促進學生的民主意識萌芽、生長。民主法治是班級經營的重要手段，只有將民主法治的指導原則和運作機制引入班級事務治理的過程之中，才能有效克服班級經營中通常出現的弊端。
班級ceo要經營民主運作機制，充分發揮全體學生的積極性，挖掘每個學生的潛力，調動集體的智慧和力量。班級規章制度可由學生全員參與制定，做到班級經營透明，班級事務、班級獎勵、活動等，公平、公正、公開；發揮學生民主參與、民主監督的作用，定期開好班會、座談會，及時調整班級經營思路。
3.經營具有合理規范制度的班級。
作為班級ceo，我們應該做到班級的經營制度科學化、藝術化、規范化、系列化。嚴格經營制度，實現合理分工，明確責任目標，規范工作程序。班級工作中做到：有布置，有檢查，有反饋，有考核。
班級ceo工作的關鍵，是善于打造“肯承擔責任，能真誠奉獻”的核心組織，保證班級紀律、學習、生活、活動各項工作齊頭并進，把每一個細節的經營都落到實處。班級ceo要從實際出發，根據不斷變化的情況，不斷改革、完善經營制度；并且責權到人，督導到位，上下暢通，最大限度地增強班級群體的向心力和凝聚力，形成一個有共同價值取向和行為規范的健康共同體。
4.經營具有濃郁學習氛圍的班級。
班級應努力經營學習激勵機制，使班級形成勤奮好學的良好氛圍。班級應為學生的未來發展著想。讓學生明確生活因學習而精彩，懂得讓學習成為一種生活方式的道理，努力營造濃郁的學習氛圍，產生長久的效力。可以組織開展各項學習活動，交流學習經驗；開展主題閱讀活動，建立健全讀書激勵機制，推動讀書活動扎實有效開展，提高學生的人文素養。
5.經營具有充滿創新能力的班級。
我們培養的是新時代弄潮兒，是具有創新能力的新公民。創新能力是他們將來立身、發展的基本。我們首先要用現代教育思想指導班級經營，使班級充滿生機和活力；重視教育理念的創新，用科學的發展觀和先進的理論指導班級經營。我們還要為學生創造各種機會，通過多種途徑、方式，激發、培養學生的創新能力，感受創新的價值，享受創新的樂趣。
像ceo那樣經營我們的班級，努力為全班學生營造一個健康、文明的和諧環境；讓班級成為學生學習、生活的溫馨家園；充分調動全體師生、家長的積極性，形成人本、民主、科學的制度體系。這樣，班級經營科學規范，文化建設卓有成效。班級凝聚力強，教育教學質量才會穩步提升。
（作者單位：536124廣西合浦縣石康中學）。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇十二
133號（5月18日）。
第一章總則。
第一條為規范農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產處臵行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產處臵效率，根據銀監會財政部《不良金融資產處臵盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。
第二條本辦法中的不良資產、不良資產處臵、不良資產工作人員是指：
（1）不良資產是指本行在經營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產等。
（2）不良資產處臵是指本行對不良資產開展的資產處臵前期調查、資產處臵方式選擇、資產定價、資產處臵方案制定、審核審批和執行等各項活動。
（3）不良資產工作人員是指本行參與不良資產管理及處臵的相關人員。
第三條本行在處臵不良資產時，應遵守法律、法規、規章和政策等規定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的基礎上，努力實現處臵價值最大化。
第四條不良資產工作人員與債務人、擔保人、資產受讓方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，在不良資產處臵中應當回避。
第五條實行不良資產處臵盡職問責制。在不良資產管理和處臵過程中，對違反有關法律、法規、規章、政策和本辦法規定的，按本行相關規定對有關責任人進行處理。
第二章資產管理要求。
第六條總行風險管理部負責不良資產管理工作，主要職責是：
（1）不良資產管理工作的整體協調；（2）不良資產處臵盡職制度的制定和修改；
（4）制定不良資產下降和控制目標，分解落實任務，定期監測和考核；
（5）組織建立不良資產信息反饋和服務網絡；
（7）將不良資產處臵方案提請資產處臵委員會研究審批；（8）對資產處臵委員會批準的處臵方案配合相關支行組織實施。
第七條總行資產處臵委員會負責不良資產處臵方案的審批。
第八條總行風險管理部負責對全行不良資產清收的指導、督促、服務工作。支行行長具體負責本支行不良資產的管理工作，對每筆不良資產制訂清收處臵計劃，分解落實任務，督促檢查制度執行和清收處臵計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第九條支行應加強不良資產的管理，對每筆不良資產必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。其職責和要求是：
（8）建立不良債權臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。
第十條支行應加強抵債資產管理，明確專人負責，嚴格執行本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，做好抵債資產的經營管理和日常維護工作，重要權證實施專人集中管理。
第三章資產處臵前期調查盡職要求。
第十一條支行及不良資產工作人員處臵不良資產前，應對擬處臵資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現有信息與實際情況發生較大出入或重大變化時，應進行現場調查。
第十二條前期調查主要由支行客戶經理（或由總行風險管理部委派人員）負責實施，必要時也可委托中介機構進行或參與。調查的重點是：
對于經法院裁定終結執行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據實際情況進行專項調查和重點調查。
前期調查還應調查和分析不良資產形成的原因，內部操作手續是否合法、合規、符合操作程序規定，有否風險預警并采取了有效的資產保全措施。
第十三條支行和總行風險管理部在前期調查時應做到雙人到場，記錄調查過程，整理分析并妥善保管各類調查資料和證據材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續資產處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。
第十四條負責調查的不良資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。
第四章資產處臵方式選擇與運用盡職要求第十五條支行和總行風險管理部及不良資產管理的工作人員在選擇與運用資產處臵方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優選用可行的處臵方式，并提供相關依據。
第十六條對債權類資產進行追償的，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償等方式。
（4）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。
第十七條對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產臵換等方式或其組合。
（4）采用以債務人分立、合并和破產重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據有關法律、法規、規章和政策操作，相關支行積極給予配合。
第十八條對不良資產（抵債實物資產）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協議轉讓等方式，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定。
第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產進行租賃的，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，確保租賃資產的安全和租賃收益。
第二十條對符合條件的不良資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規定。
第五章資產處臵定價盡職要求。
第二十一條處臵不良資產（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產）原則上必須經過嚴格的資產評估來確定價值。對大宗資產（100萬元以上）和難以估價的資產原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發現虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當等問題時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。
對不具備評估條件的不良資產和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協商定價。
第二十二條中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產定價的重要依據，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現性、實現的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。
第二十三條采用拍賣、競價方式處臵不良資產的，原則上必須設臵底價（保留價），并將底價設臵嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現等因素，合理確定底價。
對無法采用拍賣、競價方式處臵的不良資產，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發掘不良資產的公允價值。
（3）資產處臵委員會審定后，由支行填列處臵審批表，逐級審批。
第六章資產處臵方案制定、審批和實施盡職要求第二十五條支行處臵不良資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處臵方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。
第二十六條制定處臵方案應做到事實真實完整、數據正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處臵對象情況（債務人和擔保人）、不良資產數額、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據以及交易結構設計等內容。還應對建議的處臵方式、定價依據、履約保證和風險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規性、合理性的證據材料。
（3）資產處臵委員會審定。
第二十八條除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處臵項目外，不良資產處臵方案須資產處臵委員會批準后方可實施。
第二十九條支行要嚴格按照批準的處臵方案實施，如確需變更，條件優于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。
總行風險管理部應參與、配合和監督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。
第三十條不良資產處臵中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯關系。
關聯方參與不良資產處臵，應充分披露處臵有關信息；如存在其他投資者，向關聯方提供的條件不得優于其他投資者。
第三十一條支行對處臵方案實施過程中出現的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處臵策略，維護自身合法權益。
第三十二條總行風險管理部應按照本辦法規定，加強資產處臵管理，確保資產處臵過程、審核審批程序和履約執行結果等數據資料的完整、真實。
第七章盡職檢查監督要求。
第三十三條總行稽核部負責不良資產處臵盡職檢查監督，其職責是：
（1）負責不良資產處臵盡職檢查監督；
（2）組織開展對不良資產處臵等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；
（3）監督盡職檢查監督人員認真履行崗位職責，做好盡職檢查監督；
（4）審核盡職檢查監督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；
（5）對不良資產處臵工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級監管部門報送不良資產處臵盡職檢查監督工作情況。
第三十四條盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業操守、專業知識、監督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良資產收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。
第三十五條盡職檢查人員工作職責是：
（1）認真學習本崗位所要求的業務知識，不斷提高工作能力；
（2）定期對不良資產處臵進行盡職檢查監督；
（3）對不良資產處臵工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監督人員應根據有關法律、法規、規章和本辦法相關規定對不良資產的處臵工作人員進行獨立的盡職檢查監督，客觀、公正地評價各環節有關人員依法合規、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。
第三十七條支行和總行相關部門應支持盡職檢查監督人員獨立行使檢查監督職能。檢查可采取現場檢查或非現場檢查的方式進行。
第三十八條總行資產處臵委員會和經營管理層對于盡職檢查監督人員發現的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。
第三十九條支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，不得授意、指使和強令檢查監督部門或檢查監督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規情況，不得對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復。
第八章責任認定和免責。
第四十條實行不良資產處臵盡責責任追究制度。第四十一條責任認定部門和程序：
（2）資產處臵委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。
責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。（3）認定后的責任按總行規定交人事和監察部門進行責任追究。第四十二條資產處臵委員會對不良資產處臵工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產處臵委員會再次審定后，再報有權審批人批準。
第四十三條具有以下情節的，將依法、依規追究其責任，并視情節輕重給予經濟處罰和行政處分：
（2）泄露本行商業秘密，獲得非法利益；
（3）利用虛假拍賣、競價和協議轉讓等掩蓋非法處臵不良資產行為；
（4）為達到處臵目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；
（8）未按本辦法規定要求盡職操作，致使不良資產的轉讓價格明顯低于市場價值；
（9）與債務人（擔保人）串通，違反規定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。
第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，故意隱瞞違法違規和失職瀆職行為，或對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規追究其責任。
第四十五條盡職檢查監督人員在檢查監督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，應認定并依法、依規從嚴追究其責任。
第九章附則。
第四十六條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發之日起執行。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇十三
對于破產企業來說，不良資產種類很多，當然處置不良資產的方式也要根據資產特點而定，如此，不良資產才可發揮更大價值，得到更多利益，下面，對破產企業處置其不良資產提供幾條建議，以使不良資產處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。
1、轉換工作思路，盤活企業不動產價值。
有些公司申請破產時，往往會負債率達80%以上，這樣的話如果按照破產清算程序對廠房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉換思路，積極推動當地政府對破產企業的土地工能進行重新調整、規劃，對剩余可用資源進行二次開發。
有了對土地功能的調整和規劃變更，便能有效盤活不動產價值，促使大部分大額債權人最終選擇一債轉股的方式取得該破產公司的股權，以期在后期的項目開發中能投資獲利提高債權清償率。
這種方案能夠為以后的破產和解提供給一個切實可行的前提和基礎，確保和解方案最終得以順利通過。
2、健全企業與政府聯動機制。
破產企業中的不良資產處置，涉及眾多部門的`協調處理。
如工人安置中社保醫保、重組時股權變更登記、稅款繳納、不動產處置等問題，這都需要黨政領導、社保醫保部門、工商、稅務、住建等部門協調處理。
主動走訪市府辦、金融辦、經信局、人保局等相關部門，推動市委常委會將企業破產解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結破產案件土地權屬變更事宜。
3、整合優勢審判力量，推進破產案件審判常態化審理。
破產案件的特點是法律關系復雜多變，財務狀況枝蔓糾結。
與其他民商事案件相比，破產案件程序多，工作量大。
在這種態勢下，不僅對金融庭是嚴峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰。
在破產案件審理中，建議由金融庭全面指導，協調全院的破產案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談論案情焦點及案件中的不良資產如何處置，全面指導、協調破產案件審理。
4、創新審判模式，提升破產案件審判質效。
破產企業情況千差萬別，其中不良資產大量存在。
在破產案件審理的過程中，應當在堅持遵循相關法律原則的基礎上，大膽創新，做到有的放矢，實行差異化管理。
在審理工作中，審判人員應逐一對破產企業的不良資產進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。
5、靈活選擇管理人，注重發揮管理人作用。
法院應通過靈活選任破產管理人等方式，督促破產管理人在接管企業、保管和處置債務人有關財產等事務中勤勉盡責、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當地企業情況的熟悉，合理的解決不良資產問題。
6、發揮債權人委員會的職能。
債權人委員會也應當靈活運用其處理不良資產的職能。
對于宜盡快變現的不良資產，可委托多家拍賣機構參與競標，減少傭金的支出，加快不良資產的處理。
對于產權清晰的動產、不動產可委托法院等專門機構已送拍賣。
對于產權不清晰的不動產可自行尋找變價買受方，并通過債權人委員會或債權人會議的表決，最終變現處置。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇十四
[摘要]現在中國金融業的改革，已經不僅是視我國金融和經濟發展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現我們已經做出的承諾，考慮到兌現各種承諾后對我國金融業帶來的巨大影響。銀監會的建立似乎加快了中國銀行業改革的整體步伐。國有獨資商業銀行綜合改革是繼續深化銀行業改革的重點。銀監會對我國國有獨資銀行改革目標的定位是非常準確的，就是要將這些銀行“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現代金融企業”。對擬上市的國有獨資商業銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負的國家財政增加額外的巨大負擔，而且會進一步加大銀行業未來改革的難度，不解決長遠問題。因此，國有獨資商業銀行應該實現“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。
中國加入世界貿易組織已經兩年多了，中國在加入時所作出的各項承諾正在逐步兌現，這個時間表實際上是非常緊湊的。也就是說，現在中國金融業的改革，已經不僅是視我國金融和經濟發展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現我們已經做出的承諾，考慮到兌現各種承諾后對我國金融業帶來的巨大影響。
這就造成了一個兩難的局面：一方面，按照中國金融業目前的狀況，尤其是銀行業發展滯后狀況，我們在產權結構和市場競爭結構方面距離一個成熟市場經濟國家的金融體系而言還有相當差距，因此，我們需要一個較長的時間來進行金融體系的制度建設，這是一個漸進的過程；另一方面，由于要及時兌現承諾，為了應對外國金融機構的挑戰，我們又必須加快改革的速度，加大改革的力度，保證我國金融體系尤其是銀行業在與外國銀行競爭的時候立于不敗之地。這個兩難悖論使得銀監會在制訂各種改革措施的時候，必須綜合考慮到方方面面的因素，必須謹慎從事。
銀監會的建立似乎加快了中國銀行業改革的整體步伐。在2003年12月1日的一份題為《中國銀行業對外開放的新里程碑》的報告中，中國銀監會指出，國有商業銀行是我國銀行業的主體，資產總和占銀行業總資產的56％。國有獨資商業銀行綜合改革是繼續深化銀行業改革的重點。近年來，國有獨資商業銀行改革取得積極進展，但是，要適應經濟金融發展和對外開放的需要，還需進一步加快國有獨資商業銀行的改革，目標是將其改造成治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現代金融企業。具備條件的國有獨資商業銀行可改組為國家控股的股份制商業銀行，按照市場原則，有條件的可以上市。
銀監會對我國國有獨資銀行改革目標的定位是非常準確的，就是要將這些銀行“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現代金融企業”。但是治理結構的完善不是靠監管可以達到的目標，而是必須對國有獨資商業銀行的產權結構進行徹底的改革，唯一的最終的出路是要實現國有獨資商業銀行的上市，運用資本市場使得國有銀行的股權多元化，從而在國有銀行內建立現代企業制度。
盡管今年初以來銀監會對金融機構貸款規模的快速增長保持高度警惕，繼續對金融機構不良貸款余額和不良貸款率進行“雙控”，銀行業的總體不良貸款水平確實有所下降，但是總體的不良貸款率仍然很高。9月末，按五級分類口徑，銀行業主要金融機構不良貸款余額比年初下降966億，不良貸款率為18．74％，而四家國有商業銀行不良貸款余額為19992．27億元，不良貸款比率為21．38％。這樣高的不良貸款率必然構成銀行上市的巨大障礙。中國建設銀行和中國銀行的不良貸款率是四大國有獨資商業銀行中比較低的，但與國際標準仍然相距遙遠。不良貸款率影響銀行的資產質量，資產質量不僅標志著銀行的盈利能力較弱，而且暗示著銀行的系統風險較高，這就必然使股市對該銀行的市場前景反應黯淡，從而影響股市的整體穩定。
對擬上市的國有獨資商業銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負的國家財政增加額外的巨大負擔，而且會進一步加大銀行業未來改革的難度，不解決長遠問題。國有商業銀行的改革本來就是為了使得這些銀行成為獨立的市場競爭者，建立產權多元化的現代企業制度并實現治理機制的完善，如果為了解決上市問題而采取簡單的財政注資的'方法，不僅是短視的，而且為以后的銀行業改革制造了新的障礙。
現在，國有獨資商業銀行上市的呼聲一浪高過一浪，這對于股市的發展可以說是亦喜亦憂，喜的是資本市場又出現了新的生力軍，而且四大國有獨資商業銀行的巨大資產規模意味著資本市場的容量將迅速得到擴充；憂的是國有獨資商業銀行的盈利能力和資產狀況難以在短時間內獲得迅速改觀，很可能對股市造成震蕩性的影響。
因此，國有獨資商業銀行應該實現“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。各國有獨資商業銀行要根據自己的資產充足率水平、不良貸款率水平、資產利潤率水平、收入利潤率水平等，客觀地、實事求是地確定自己的“上市路線圖”，而不是為了上市而上市。國務院對銀行上市的要求是“積極穩妥，不盲目攀比，成熟一家，批準一家”，這個說法是比較謹慎的。在四大國有獨資商業銀行中，建行的不良貸款率最接近10％的水平（約12％），因此有希望首先上市，至于中行，其不良貸款率將近18％，在兩年內上市的可能性不大，除非它能夠保證迅速將不良貸款率降到10％。
盡管上市是一個必然選擇，但我不認為短期內可以實現這個目標。我國國有商業銀行距離上市的要求還有一段距離。國有銀行應在爭取上市的時間內，加緊訓練自己的“內功”－－繼續清收不良貸款、繼續穩健經營提高盈利水平、切實實行公司化改造，為一個“理性的上市”準備條件。不理性的上市只會造就不理性的股市，這是資本市場的廣大投資者所不愿意看到的。
（中國經濟時報,王曙光）。
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商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇十五
摘要:是國內商業銀行艱難的一年。國際金融市場劇烈動蕩,危機正加速從虛擬經濟向實體經濟擴散。國內經濟面臨諸多不確定因素,實體經濟下滑影響存在一定的時滯,20國內商業銀行信貸資產質量壓力加大。鑒于本次風險具有極其明顯的系統性特征,探究商業銀行當前需要迫切關注和重點防范的系統性風險問題,并提出有針對性的對策建議。
關鍵詞:系統性風險;商業銀行;風險管理。
隨著國際金融危機的產生和蔓延,關于商業銀行系統性風險的討論開始頻繁出現于各種場合,其中既夾雜著對資產組合管理無法規避系統性風險的擔憂和思考,也蘊涵著對國內商業銀行防范系統性風險能力的疑慮和期待。從概念上看,系統性風險是指一個事件在一連串機構和市場構成的系統中引起一系列連續損失的可能性。從原理上看,系統性風險首先表現為外部性即單個機構強加于整個系統的高于其實際價值的成本,而不是由系統內各個機構自發形成;其次表現為普遍性,即風險的影響并不局限于引發風險的單一機構或領域,而是作用于整個系統內的成員;再者表現為不對稱性,即風險導致的損失與可能的收益間不存在線性關系,有的甚至毫無關聯。風險的溢出和蔓延是系統性風險最典型的特征,世界經濟一體化和金融全球化趨勢使各國經濟極易受到國際環境變化的沖擊,股票市場、外匯市場的價格聯動使系統性風險的連鎖反應速度加快,現代通訊技術及金融交易的高科技手段為系統性風險的溢出和蔓延創造了條件。
風險的放大效應也是系統性風險的重要特征之一,由于虛擬經濟的發展速度和規模遠遠大于實體經濟,在為實體經濟的擴展和延伸帶來新的空間的同時,一旦出現系統性風險而迅速蔓延,將對實體經濟造成極為嚴重的破壞性危害,并體現在經濟、政治和社會、生活的各個方面。系統性風險的發生有些是由個別風險傳遞生成,有些則是多頭傳染、系統聯發、加倍擴張、連鎖反應,最終形成“蝴蝶效應”和“厄爾尼諾”現象。正如本次金融危機的誘因—次級債,善意的動因、華麗的包裝和幾乎無懈可擊的市場運作,最終還是毀于杠桿的過度、監管的缺失和利潤追逐的盲目。
二、銀行當前風險的主要成因。
1.從外部環境來看,宏觀經濟狀況和調控措施是企業與商業銀行經營活動的宏觀環境,它直接影響所有微觀經濟個體的經營行為和經濟效益,其影響可能是負面的,也可能是正面的,對于某一市場參與者而言,這種影響是不可規避和消除的,比如,這宏觀調控措施的影響就很大。
2.從銀行內部來看,銀行現有的經營模式、資產結構起了推波助瀾的作用。過于依賴存貸利差的盈利模式,使銀行片面追求規模擴大,面對信用風險、利率風險時缺乏回旋余地;重視項目貸款等所謂的優質項目,看重政府背景和擔保,使銀行承擔著相當大的'政策風險;而近幾年存款短期化、貸款長期化的趨勢,更使得銀行利率敏感性缺口不斷增大。
3.從面臨的風險種類來看,銀行業所普遍重視的信貸風險受調控影響將可能出現一次集中的釋放,而國內銀行較少關注的利率風險和流動性風險影響開始顯現。盡管國內利率尚未市場化,利率風險在穩定的經濟狀況下表現得并不明顯。但是在宏觀經濟調控這一特殊的時期,利率作為重要的貨幣政策工具,央行對其進行調整是必然的,因而政策性的利率風險成為商業銀行不可忽視的問題。
基于上述幾點,我們認為,當前形勢下股份制商業銀行所面臨的風險具有特殊性,是銀行現有一般性的風險管理機制和技術所難以有效掌控的,加強對當前形勢下銀行風險管理的研究有其必要性和緊迫性。而從國民經濟發展的周期波動來看,經濟發展和經濟蕭條呈規律性的交替出現,對經濟過熱進行調控也必然是周期性的。所以,加強系統性風險管理,將有利于股份制商業銀行長期、持續、穩健發展。
三、銀行目前面臨的主要風險。
1.信用風險反彈。近年來,股份制商業銀行貸款規模增長普遍較快,信用風險同時也逐漸積累。當宏觀經濟運行出現波動時,就會出現信貸風險集中釋放、不良貸款出現反彈的趨勢。目前銀行信用風險主要表現為:受國家宏觀調控影響,部分限制性行業及相關企業發生資金鏈斷裂,無力償還銀行貸款;部分在建工程或開發區項目由于政策原因被勒令停工或撤銷,導致投入貸款發生逾期;由于原材料價格持續上漲,盈利能力下降,企業還貸能力下降等等。
2.流動性風險凸顯。從總量上來看,股份制商業銀行普遍面臨資金短缺的問題。股份制商業銀行由于相對缺乏低成本的穩定的資金來源,所受影響尤為明顯。目前他們普遍感到頭寸緊張,存貸比較高,流動性風險較為突出。從結構來看,銀行面臨存貸款期限不匹配的問題。由于短期流動資金貸款剛性較弱,中長期貸款剛性較強,壓縮結果是短期流動資金貸款增量占比下降,中長期貸款增量占比上升,對于短期資金占比較高、缺乏長期資金來源的銀行,尤其是股份制商業銀行而言,期限不匹配的風險更加明顯。
3.利率風險顯現。股份制商業銀行應關注利率風險。主要表現為中長期貸款上升、資產負債期限結構失衡所形成的利率敏感性缺口,在升息預期下可能造成巨額損失,此外交易賬戶的利率風險也有所上升,例如,國債價格下降,資金交易利率風險上升等等。
商業銀行不良資產論文（通用16篇）篇十六
第一條為規范農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產處置行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產處置效率，根據銀監會財政部《不良金融資產處置盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。
第二條本辦法中的不良資產、不良資產處置、不良資產工作人員是指：
（1）不良資產是指本行在經營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產等。
（2）不良資產處置是指本行對不良資產開展的資產處置前期調查、資產處置方式選擇、資產定價、資產處置方案制定、審核審批和執行等各項活動。
（3）不良資產工作人員是指本行參與不良資產管理及處置的相關人員。第三條本行在處置不良資產時，應遵守法律、法規、規章和政策等規定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的基礎上，努力實現處置價值最大化。
第四條不良資產工作人員與債務人、擔保人、資產受讓方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，在不良資產處置中應當回避。
（2）不良資產處置盡職制度的制定和修改；
（7）將不良資產處置方案提請資產處置委員會研究審批；
（8）對資產處置委員會批準的處置方案配合相關支行組織實施。第七條總行資產處置委員會負責不良資產處置方案的審批。
第八條總行風險管理部負責對全行不良資產清收的指導、督促、服務工作。支行行長具體負責本支行不良資產的管理工作，對每筆不良資產制訂清收處置計劃，分解落實任務，督促檢查制度執行和清收處置計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第九條支行應加強不良資產的管理，對每筆不良資產必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。其職責和要求是：
（8）建立不良債權臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。
第十一條支行及不良資產工作人員處置不良資產前，應對擬處置資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現有信息與實際情況發生較大出入或重大變化時，應進行現場調查。
第十二條前期調查主要由支行客戶經理（或由總行風險管理部委派人員）負責實施，必要時也可委托中介機構進行或參與。調查的重點是：
對于經法院裁定終結執行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據實際情況進行專項調查和重點調查。
前期調查還應調查和分析不良資產形成的原因，內部操作手續是否合法、合規、符合操作程序規定，有否風險預警并采取了有效的資產保全措施。
第十三條支行和總行風險管理部在前期調查時應做到雙人到場，記錄調查過程，整理分析并妥善保管各類調查資料和證據材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續資產處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。
第十四條負責調查的不良資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。
第四章資產處置方式選擇與運用盡職要求。
第十五條支行和總行風險管理部及不良資產管理的工作人員在選擇與運用資產處置方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優選用可行的處置方式，并提供相關依據。
第十六條對債權類資產進行追償的，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償等方式。
（3）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償的難易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態監督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監督考核；（4）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。
（4）采用以債務人分立、合并和破產重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據有關法律、法規、規章和政策操作，相關支行積極給予配合。
第十八條對不良資產（抵債實物資產）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協議轉讓等方式，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定。第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產進行租賃的，應遵守國家有關規定和本行《待處理抵債資產管理實施細則》的規定，確保租賃資產的安全和租賃收益。第二十條對符合條件的不良資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規定。
第五章資產處置定價盡職要求。
第二十一條處置不良資產（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產）原則上必須經過嚴格的資產評估來確定價值。對大宗資產（100萬元以上）和難以估價的資產原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發現虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當等問題時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。
對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。
對不具備評估條件的不良資產和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協商定價。
第二十二條中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產定價的重要依據，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現性、實現的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。
第二十三條采用拍賣、競價方式處置不良資產的，原則上必須設置底價（保留價），并將底價設置嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現等因素，合理確定底價。
對無法采用拍賣、競價方式處置的不良資產，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發掘不良資產的公允價值。第二十四條不良資產定價程序和審批：
第二十五條支行處置不良資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。第二十六條制定處置方案應做到事實真實完整、數據正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況（債務人和擔保人）、不良資產數額、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價依據、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規性、合理性的證據材料。第二十七條不良資產處置方案審核和審批要求：
（2）總行風險管理部對支行提出的處置方案進行初審，并對方案的合法性、合規性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調查論證，提出審核意見報資產處置委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責；（3）資產處置委員會審定。
第二十八條除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處置項目外，不良資產處置方案須資產處置委員會批準后方可實施。
第二十九條支行要嚴格按照批準的處置方案實施，如確需變更，條件優于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。總行風險管理部應參與、配合和監督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。
第三十條不良資產處置中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯關系。
關聯方參與不良資產處置，應充分披露處置有關信息；如存在其他投資者，向關聯方提供的條件不得優于其他投資者。
第三十一條支行對處置方案實施過程中出現的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處置策略，維護自身合法權益。
（4）審核盡職檢查監督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；（5）對不良資產處置工作人員是否盡職提出初步意見。
（6）定期向上級監管部門報送不良資產處置盡職檢查監督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業操守、專業知識、監督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良資產收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責是：
（3）對不良資產處置工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監督人員應根據有關法律、法規、規章和本辦法相關規定對不良資產的處置工作人員進行獨立的盡職檢查監督，客觀、公正地評價各環節有關人員依法合規、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。
第三十七條支行和總行相關部門應支持盡職檢查監督人員獨立行使檢查監督職能。檢查可采取現場檢查或非現場檢查的方式進行。
第三十八條總行資產處置委員會和經營管理層對于盡職檢查監督人員發現的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。
第四十條實行不良資產處置盡責責任追究制度。第四十一條責任認定部門和程序：
（2）資產處置委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。
責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。
（3）認定后的責任按總行規定交人事和監察部門進行責任追究。
第四十二條資產處置委員會對不良資產處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產處置委員會再次審定后，再報有權審批人批準。
第四十三條具有以下情節的，將依法、依規追究其責任，并視情節輕重給予經濟處罰和行政處分：
（3）利用虛假拍賣、競價和協議轉讓等掩蓋非法處置不良資產行為；
（6）未經規定程序審批同意，放棄不良資產合法權益；
（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處置檔案，遺失重要法律文件，導致無法主張合法權利；（8）未按本辦法規定要求盡職操作，致使不良資產的轉讓價格明顯低于市場價值；（9）與債務人（擔保人）串通，違反規定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。
第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監督人員的盡職檢查監督工作，故意隱瞞違法違規和失職瀆職行為，或對盡職檢查監督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規追究其責任。
第四十六條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發之日起執行。