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企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇一

在我國的施工企業中，普遍存在著法人治理結構缺失的問題。施工企業的經營者和所有者同為一人，企業經營決策由個人說了算。一方面，不少施工企業沒有建立有效的內部控制制度，這種現象在中小型施工企業中尤為普遍。內部會計控制缺乏制度上的有力支撐，企業會計淪為經營者的記賬工具。另一方面，即便建立了法人治理結構，卻受到種種制約，內部各部門之間無法建立有效的運作機制。在施工企業中，財務會計受到部門經理、總經理以及董事會的干擾，阻礙了其獨立發揮作用。施工企業在法人治理結構上的這種內在缺陷，導致施工企業的內部會計控制軟弱無力，是其失效的根本原因。

（二）會計信息不真實，會計監督流于形式。

施工企業的建設周期比較長，所使用的施工材料復雜多樣，再加上施工工序的專業性，造成會計核算的難度比較大。由于施工企業工作環境的限制，其會計工作人員業務素質相對較低，會計信息失真的情況明顯。不少施工企業的會計基礎工作十分薄弱，會計賬目混亂不堪，會計數據嚴重失真。此外，出于掩蓋財務問題或者虛報業績的需要，施工企業的會計工作者會偽造各種會計憑證、報表。從而使得違法違紀現象層出不窮，施工企業的資金被大量揮霍。再加上內部會計制度的缺失等原因，施工企業的會計監督職能被極大的弱化，失去了應有的監督作用，會計人員甚至參與到各種違法亂紀的活動之中。

（三）施工企業的成本管理失控。

作為施工企業內部會計控制的核心，其成本管理水平關系到施工企業的生存和發展。然而，由于多種因素的影響，施工企業的成本管理處于失控狀態。首先，施工企業材料采購成本居高不下。由于事先沒有制定出完備的材料采購計劃，施工企業往往隨意進行各種施工材料的采購。這種無序會導致成本超出預算和施工材料的積壓。除此之外，由于采購人員擁有過大的采購權利，其往往會出現由于個人利益采購高價材料，導致成本水平的上升。其次，人工費用支出不合理。施工企業由于自身管理水平的局限性，在崗位與人員的配比方面比較薄弱，使得超員與窩工的現象十分普遍。人工費用與成本控制脫節，成本會計目標不能實現。最后，施工企業的機械費用也超支。一方面，施工企業對其設備的管理往往不到位，造成比較嚴重的人為損害。另一方面，盲目進行投資，設備型號和數量不符合實際需求。不少施工企業不能夠根據市場的需求，合理的安排設備的投資。在設備購買前不進行可行性分析，不考慮市場情況的變革，購買數量過多或者購買一些不需要的設備。東華建筑工程有限公司在進行一項新型設備的購買時，沒有進行專業的設備評估，僅僅由采購人員進行了簡單的問詢，就做出了采購決策。不僅設備的購買價款大大高于市場上同種類型的機器，其在實際的使用過程中，設備的問題層出不窮，造成了大量的經濟損失。這說明，施工企業的設備采購一定要遵循科學的決策程序，才能夠獲得預想的良好結果。

（四）對應收賬款的管理不到位。

施工企業普遍面臨著工程款的拖欠問題，這對其內部會計控制提出了不小的挑戰。第一，工程業主的資金無法按時到位，并引起一系列的連鎖反應，造成資金的拖欠。第二，施工企業可能挪用專項資金。在面臨資金周轉問題時，施工企業一般會挪用工程的專項資金，如果無法及時抽回，就會產生資金拖欠的情況。第三，養成了拖欠的不好習慣。長期以來，工程款的拖欠在建筑行業內都被視為理所應當，從而養成了不好的習慣。工作款往往是能拖一天是一天，甚至于最后賴賬。據一份調查問卷顯示，在參與調查的60家施工企業中，80%的都存在著三年以上的工程欠款尚未結算。從而影響了施工企業業務的正常開展。

（一）規范法人治理結構，建立內部會計控制制度。

為了有效的解決施工企業內部會計控制失效的問題，必須規范其法人治理結構。第一，要實現經營權和所有權的分離。必須明確董事會與總經理在企業管理中的不同作用。第二，建立各種專門性委員會，進行相應的分析決策。這樣有助于從企業的組織結構方面為內部會計控制的運行提供保障。第三，要建立獨立的會計控制機構。施工企業要根據自己的規模，建立大小合適的會計控制結構，從而防止企業內部其他部門的.干擾。

（二）保證會計信息的真實性，強化企業監督。

內部會計控制的有效性依賴于會計信息的真實性，施工企業要使得其會計信息真實有效，從而及時反映施工企業的經營成果。就具體的實施措施而言：首先，在施工企業內部實現會計的委派制。會計部門的人事委派，能夠使得其與項目保持獨立性，從而有效的避免項目上對其造成的壓力。其次，建立科學的激勵約束機制。通過建立一系列的制度，來提高項目經理的違法成本，降低其干預會計控制的意愿。最后，加強對財務工作人員的素質教育。通過一系列的后續教育，參加各種培訓，既提升其技能又提升道德修養。從而有助于從會計方面加強對施工企業的監督。（三）強化對成本費用的管理首先，要實行材料購入和領用的限額制度，強加質量管理，提高材料的利用率。在進行材料的采購時，要進行合理的對比分析，避免質次價高。對材料的使用要科學，避免浪費。其次，科學分配人工與崗位。使合適的工作人員出現在合適的崗位上，人盡其才。在事前制定預測計劃，根據計劃分配人工安排施工時間。最后，優化設備利用。在進行設備的購買時，必須充分考慮其經濟性，避免不必要的支出。分析對比購買與租賃的成本，選擇成本較低的方式進行設備的添置。在保障設備正常使用的前提下，通過合理調度，提升對設備的利用率。

（四）加強對施工企業應收賬款的管理。

鑒于應收賬款在施工企業中的重要作用，必須采取多種措施加強管理，保證及時的收回相應的工程款。首先，要對發包方的資信情況進行認真考察，確認其具備足夠的經濟實力。其次，在項目的施工進程中，建立定期的工程款核算制度。根據發包方的資金到位情況，安排施工進度，避免出現施工企業不合理墊款的現象。并在完工后，采取有效的尾款回收辦法，必要時可采取法律措施。最后，在內部建立一套嚴密的約束制衡機制。盡可能的降低人為因素造成的損失。

三、結論。

由于受到多種因素的影響，施工企業的會計內部控制依舊面臨著不少問題。而內部會計控制在企業的管理中起著十分重要的作用。因此，施工企業要根據具體的原因，采取相應的改進措施，進而提升企業的經濟效益。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇二

摘要：房地產行業是典型的資金密集型行業，一旦資金鏈出現問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。本文通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，并舉例說明每個過程資金風險的暴露方式。作為企業管理的工具，內部控制應以風險為導向。房地產企業的內部控制是否完善直接關系到規避風險的能力，通過分析、識別資金風險的成因，我們建議房地產企業應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇三

戰略是指戰略策略一般指：1.一套能夠實現目標的方案二根據形勢發展制定的行動方針和斗爭方法3.有斗爭的藝術，注意方法和手段。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！

財務內部控制在管理內容方面涉及相對較為廣泛，包括了貨幣資金控制、所有者權益控制、成本費用控制、存貨控制、無形資產控制以及其他資產控制等。在企業經營管理中，強化財務內部控制，其重要作用主要體現在以下幾方面:1.確保企業財務會計信息的完整可靠。通過在企業內部建立財務內部控制制度體系，可以進一步強化企業內部的會計監督行為實施，不僅需要對企業經營活動進行相應的審核，同時也更加注重確保企業財務會計信息的真實性完整性。2.確保企業內部資產的安全完整。健全財務內部控制制度，進一步強化了企業內部的風險管控方面，便于企業的管理層準確的掌握企業的發展情況，能夠有效的起到查缺補漏、及時止損的作用，進而確保企業財產安全的可靠完整。3.確保企業戰略發展目標的順利實現。對于企業的經營發展來說，主要是基于兩方面來實現的，一方面是企業的戰略經營管理，另一方面則是企業的內部控制，這兩項對于企業的發展具有非常重要的意義。強化企業內部財務控制，能夠以戰略發展目標為導向，通過財務管控手段，對企業的生產經營活動進行規劃控制，進而促進企業戰略發展目標的順利實現。

1.企業的財務內部控制制度體系存在流程方面的漏洞。雖然現階段按照現代化企業治理要求，對以財務管理為核心的內部控制體系進行了全方位的重構，但是不少制度體系仍然沒有充分與企業的經營管理活動結合起來，一些制度存在著嚴重的形式化的問題，進而造成了預算管理、應收賬款、存貨控制、貨幣資金控制以及成本控制方面出現漏洞。2.企業的財務內部控制運行缺乏有效的監督機制。在企業的財務內部控制體系構建中，必須通過相應的機制建設，確保實現對企業運營管理的決策、執行、監督以及反饋的全過程控制，但是目前不少企業在財務內部控制運行方面還沒有建立相應的監督管理機制，財務內部控制約束不力的問題普遍存在。某公司主要是以醫療用品快消品的生產及銷售型企業，在這方面存在由公司總經理的“一言堂”來進行銷售運營決策，這都是憑借他多年的銷售經驗來決定產品銷售量，就這樣有時會造成某些產品銷售量大增，有時增長率達到100%，但有些產品因決策不當，造成產品滯銷，積壓庫存，最后以贈品方式配售，造成公司損失。所以要通過內部控制，對銷售業務進行嚴格控制，特別是對市場變化進行預測，才能有效避免總經理的“頭腦風暴”發生，減少公司損失。3.企業的內部審計監督機制不夠完善。確保企業財務內部控制有效性，必須重視內部審計監督等相關監督價值的建設。目前，不少企業的內部審計工作體系建設不完善，內部審計工作范圍覆蓋、審計深度以及審計整改方面還存在著不少的問題，內部審計應有的監督功能沒有充分發揮，也不利于指導改進完善企業的財務內部控制體系。

1.改進優化企業財務內部控制流程設計。對企業的財務內部控制流程進行改進優化，首先應該注重對企業內部控制流程設計的改進優化。在具體實施過程中，首先應該根據企業的經營戰略發展目標、業務活動特點、生產實際規模、外部行業環境以及風險管理等，綜合確定企業財務內部控制目標，進而對各類內部控制要素進行設定和深化。其次，應該綜合確定企業財務內部控制流程，一般來說企業的財務內部控制流程與企業的生產經營活動保持一致，由企業的財務內部控制關鍵點構成。再次，應準確地識別分析財務內部控制關鍵點，把這些關鍵控制端全面的整合起來，構建完善的企業財務內部控制流程。2.提升企業財務內部控制管理信息化水平。提高企業財務內部控制管理效率，應該把信息系統建設作為財務內部控制的關鍵。在信息系統構建過程中，結合企業內部管理實際，對企業的財務管理信息系統管理權限、操作權限等進行細化規范完善，尤其是在信息系統管理中落實好不相容職務分離和授權審批等內部控制管理制度，以確保制藥企業整個財務管理新系統的規范完善。同時，對企業內部各項業務活動以及財務管理活動中的信息數據，建立完善制藥企業的數據質量標準，對各項數據進行全過程控制管理，確保各類數據在使用過程中都經過事中復核、事后檢查等一系列的控制手段，提高信息數據的真實性可靠性。3.建立健全有效的財務內部控制制度。在財務內部控制制度體系的具體建設方面，應該區分不同的內部控制管理內容，完善相應的制度設計，具體來說，應該突出以下方面:在投資活動方面，重點是規范投資項目決定實施的程序，確保投資項目按照目標規劃，合理的安排資金投放結構，確保投資對象、金額、期限、持股比例以及利益分配都能夠嚴格按照相應的制度執行。在營運資金的內部控制方面，應該注重結合企業經營管理的實際情況，建立系統完善的資金預算管理體系，規范資金使用，設置結算中心對資金管理落實情況進行檢查，確保企業內部資金正常運轉起來。在會計信息系統的控制方面，還應該強化會計信息系統內部企業供應鏈業務模塊與財務系統之間的有效對接，以審批點控制、記賬對賬控制、票據印章控制為重點，確保各類財務活動的安全規范。4.強化對企業財務內部控制的監督管理。有力的內部監督體系是確保財務內部控制有效性的關鍵所在。在企業財務內部控制的監督管理方面，應該結合企業的組織管理實際情況，完善企業的內部控制自我評估體系，通過外部審計和內部審計體系的建設，強化對企業的評估管理。在財務內部控制監督的具體開展過程中，應該把內部審計作為財務內部控制監督的關鍵手段，在企業內部構建具有較強獨立性的內部審計機構，進一步拓展內部審計覆蓋范圍和審計深度，加強對企業的各類原始財務資料、財務信息系統等的內部審計分析，確保財務內部控制管理目標的順利實現。對于發現企業業務活動以及財務會計活動中出現的各種問題，以及管理中的各項薄弱環節，應該準確及時提出審計整改建議，促進提升財務管理水平。

在企業內部財務控制管理方面，應該根據企業實際情況，針對在內部財務控制管理中存在的問題，在內部控制環境優化、內部財務控制活動執行、內部財務風險管理以及財務監督等方面，健全相應制度體系，促進提升企業內部財務管控水平，進而確保企業財務管理目標的順利實現。

1.財務風險的防范意識不強。

企業在日常的生產經營活動中，由于考慮到市場競爭的因素，大多把經濟利益的創造放在首位。而在企業的內部管理中，也更多考慮的是產品的安全生產，這就導致了過于重視企業利潤，而輕視內部控制的局面。企業管理者對內部控制的重視不足，且財務風險的防范意識不強，沒有意識到財務風險管理中存在的各種問題。由于對財務風險的內部控制不到位，導致對企業的利潤只能進行宏觀上的調控，在細節上容易出現財務問題。由于企業在財務風險方面缺乏防范和控制的意識，財務人員在此方面的應對能力也比較低。只能夠完成基本的核算工作，缺乏專業的財務風險應對能力，在企業突發事件時無法做出及時有效的應對措施。

企業對財務風險的內部控制意識不強，主要是沒有認識到財務風險防范的價值所在。認為其只是一個可有可無的形式，甚至認為會增加企業的運營成本。這都是由于缺乏長遠的戰略眼光所導致的，防范意識的缺失使得企業資金無法得到最大限度的運用，也在一定程度上影響了企業的經濟效益。

2.缺少控制財務風險的機構。

我國企業在現階段形成的外部監督體系主要包括社會監督及政府監督，而在企業的實際運營中，如此龐大的監督體系容易受到多種因素的影響，其監督效果往往差強人意。而企業的內部審計由于各種原因，其作用也僅限于形式，無法充分發揮財務風險審計的職能。對于企業來說，風險控制機構的建立能夠合理地預測及控制財務風險的發生。完善的內部控制機構能夠結合企業的實際狀況，制定合理的預防及處置財務風險的措施。在風險來臨時，安排企業內部工作合理有效地完成，最大限度地減少經濟損失。

然而很多國內企業還沒有建立此類控制財務風險的內部機構，其原因主要有兩方面。首先，管理人員對財務風險的重視程度不足，使得企業在機構設立時，沒有考慮到財務風險控制的工作安排;其次，負責財務風險內部控制的工作人員需要有較高的專業素質，而在實際中，大多企業在招聘時沒有考慮到此類問題，所以具備專業技術能力的相關人才也存在短缺的問題。

3.內控管理體系不健全。

在企業財務風險的控制管理中，需要強有力的管理體系來支撐和保障。在內部機構的設置中，不合理的流程與制度會引起管理機構與財務風險內部控制體系之間的矛盾。現代化的企業作為一個整體，其內部的資源共享、信息同步是管理工作進行的基本要求。在大數據的信息技術指導下，企業要以一體化的工作流程來為消費者提供服務。這就要求企業的管理體系，與財務風險的內控體系做到協調和統一，避免出現財務風險的內部管理，與企業的規章制度相矛盾的情況。管理部門要做好分工，明確體系內的工作范圍。在風險出現時，要落實到責任部門與具體個人，避免出現企業管理部門內部互相推諉的局面，維護企業的平穩運行。

國內企業在財務風險內部控制方面的建設還存在很多問題，缺乏完善的內部控制管理體系，財務風險管理崗位的設置缺乏合理性。財務管理流程不規范，導致制度執行不到位。部分財務管理制度制定的過程中，對企業實際情況的考慮不足，沒有從企業的整體發展角度出發，導致了管理體系的不健全。

4.內部決策缺乏合理性。

國內部分企業由于缺乏專業財務風險分析機構的建立，在進行投資決策時片面聽從管理者的想法。而管理者的主觀意識沒有經過科學數據的驗證，投資的項目也缺乏合理專業的分析，極易導致投資收益的降低。一旦管理者的決策出現失誤，那么投資成本則會成為不可逆的經濟損失，甚至出現財務危機。長此以往，企業的經營利潤就會逐漸低于成本，未來的發展也不容樂觀。這就要求企業建立科學的財務決策機制，對財務風險進行有效的內部控制，從而避免因領導者主觀決策失誤而導致的損失。

在企業的管理工作中，要想確保資金鏈的穩定，就要建立完善的內部決策機制。依靠現代化的財務風險控制模型，建立完善的內部控制體系，為企業的生產經營活動提供保障。但是國內的部分企業還沒有建立完善的財務風險控制體系，缺乏科學的管理模式，對財務數據的分析也做不到客觀、真實。內部控制的核心平臺，是做出科學決策的必要條件。如果沒有此項條件，則無法對財務風險做出及時和準確的評估，那么企業決策的合理性也就無從談起了。

5.企業部門監管不當。

企業內部的監管部門理應對內部決策，和財務風險的控制情況做出監督和評價，對可能給企業帶來損失的經營決策，要及時發現和叫停。基于國內大部分企業的實際情況，財務風險與內部控制的管理部門往往是分開的。財務管理部門在做出決策時并不經過內部控制的審核，這就容易造成企業經營決策出現分歧。內部監管部門要預防此類狀況的發生，并做好預案，以防經濟損失的發生。對于企業內部控制與財務風險管理工作無法銜接的問題，管理層要進行合理的資源分配，對人員進行統籌安排。同時監管部門也要隨時跟進工作情況，發現問題及時解決，引導企業做出正確的決策。企業的財務管理工作要從整體經營目標出發，內部監督管理部門的職責就是時刻進行監測，以實現監督評價的職能。

1.加強財務風險的控制意識。

對于現在的國內企業來說，要想有效地防控財務風險問題，最重要的就是增強管理者及各部門的風險意識。有針對性地開展教育培訓工作，細化各崗位的工作內容。對財務人員的專業素質進行強化，確保其具有解決問題的專業能力。以專業判斷來對企業進行合理的內部控制，從而降低財務風險的發生概率。同時在問題發生時，能夠及時解決，將損失降低到最小。只有讓企業中的管理者認識到財務風險內部控制的必要性，才能夠確保工作的順利有效展開，在最大限度上防止財務風險問題的發生。對于企業中的財務工作者，也應增強財務風險內部控制防范意識的教育。利用現代化的傳媒方式，進行風險的教育培訓，提升員工的風險防范意識，從而在工作中避免因失誤導致的財務風險。

2.完善企業風險控制機構。

在企業開展財務風險內部控制工作時，其機構設置的合理性也非常重要。要積極完善財務風險的控制結構，就要打破以往的舊規矩，切實增強企業的機構管理水平，落實工作人員的責任，從而提高企業的經濟效益。企業在確保正常運營的同時，需要完善財務風險的內部控制機構和制度。對于國內企業來說，財務風險控制機構的設立并不普遍，但這是進行企業財務風險內部控制的基礎和重中之重。在建立財務風險控制機構的過程中，要根據崗位的要求和人才的專業特長來進行劃分，對不同業務的工作人員要與其對應的崗位來進行匹配。從而建立起專業、高效的財務風險預防及應對機構，在風險來臨時能夠最大限度地降低損失，同時在日常工作中避免各種不必要的財務風險。

企業的正常運營發展需要流動資金，資金的流動不可能做到萬無一失。建立財務風險的內部控制機構，對風險進行防范和預測，是保障資金安全的最有效方式。財務風險的內部控制機構，能夠對企業的財務狀況進行實時的監控。對于可能存在問題的財務狀況和不安全的資金流動方向，風險控制機構能夠在第一時間做出預測，從而進行有效的防范。企業應在自身經營狀況的基礎上，結合本行業的發展規律，做出明確的企業發展規劃。同時建立高效、科學的財務風險控制機構，以保障企業的長遠發展。

3.健全財務風險管理體系。

國內企業要想實現財務風險的有效控制，應在財務風險控制機構設立的基礎上，健全企業的財務風險管理體系。企業要想提高員工的財務風險意識，首先要健全其內部的財務風險體系。這就需要管理者不斷向最先進的管理理念學習，引進科學的管理方式，樹立財務風險的防范意識。真正意識到財務風險內部控制對企業長遠發展的重要意義，在內部控制理念的基礎上，健全企業內部的風險管理體系。針對企業發展方向與未來前景，建立相應的風險管理體系，使得企業的財務風險控制工作能夠規范化、有效化地進行。

企業財務風險管理體系的建設，要依據企業本身的發展情況，來做出符合自身情況的規劃。從制度上規范各個崗位的工作標準，真正做到崗位負責制。對專業人才的安排要首先考慮到關鍵崗位，同時不斷完善企業內部的業績考核標準。對于綜合素質高、專業水平好的人才要優先安排到重要的崗位，使其工作能力得到有效運用。企業要加強財務風險的控制，首先要重視內部的財務監督。建立健全監督的各項規章制度，避免出現無章可循的情況。

4.建立科學的風險評估機制。

企業在經營過程中面臨的風險主要包括兩方面，首先是企業內部的財務風險，其次是外部投資的風險。如果企業沒有在財務風險的內部控制方面引起足夠的重視，那么很容易就會造成嚴重的經濟損失。作為企業日常經營最容易出現風險的財務工作，其出現財務風險的原因主要是因為缺乏科學的財務風險預警機制。因此，建立科學的財務風險評估機制，并有效地運用于企業內部的經營管理活動中去，對企業財務風險的防范與控制有著非常大的作用。這就要求企業管理者必須具有風險意識，建立科學可行的財務風險內部控制機制。在此基礎上，建立符合企業發展狀況的財務風險評估機制。評估機制的建立，首先要對企業的行業特點進行深入分析，其次要考慮企業內部的財務狀況，以此來監測評估企業的發展狀況。對于可能存在的風險做到及時發現、及時解決。

5.加快企業管理體系信息化。

隨著時代的進步和科技的高速發展，企業的管理和經營工作不再完全依賴人工。信息化的發展將我們帶入大數據時代，實現企業財務風險內部控制的信息化，能夠大大提升企業管理的效率。同時大數據的測算與評估也能夠為我們帶來更精確的結果，有利于企業的經營決策水平的提高。信息化的管理體系能夠對企業的工作流程進行實時的監管，執行情況能夠更迅速地得到反饋。同時，企業能夠及時掌握市場的發展變化，調整自身的戰略目標和經營策略，避免因決策失誤而導致的損失。

綜上所述，企業在競爭激烈的市場環境中要想立于不敗之地，就要增強企業財務風險內部控制的意識。不斷完善財務風險的控制機構，這需要管理者與企業員工共同努力。健全財務風險控制體系的建設，對企業內部可能出現的財務風險進行監督，對外部投資加強審查。建立科學的財務風險評估機制，對財務風險做到及時發現、及時處理，避免因此而造成的經濟損失。加強企業的信息化建設，提升財務風險內部控制的管理效率。

摘要：當今社會是一個科技信息化時代，隨著經濟的不斷增長，體制的不斷創新改革，工業歷程也在不斷地創新，從蒸汽時代到電氣化時代再到智能化時代，如今一個嶄新的名詞“工業4.0時代”誕生了。會計財務管理是一個企業生存及發展的經濟命脈，而財務管理的內部控制決定了企業資金的安全。筆者就針對內部控制對企業會計財務管理的重要性及內部控制存在的一些問題進行剖析，并提出相應的解決方法，以供參考，以便促進企業的快速發展。

在企業會計財務管理系中，內部控制是企業成本管理的核心內容，它是整個企業能夠高校運轉的有效保障，同時對企業資金安全起到一定的制約作用。將企業會計財務管理以公開透明的形式展現出來，確保內部控制會計財務管理材料的真實性，進而促進企業在競爭激烈的市場中處于不敗之地。

1.1理論不成熟，重視度不夠。

1.2無視財務風險控制。

隨著科學技術的不斷創新，許多企業盲目地進行擴建、擴產進而投入大量的資金，導致許多企業出現資金鏈中斷，形成財務風險。根據事物發展的規律來看，風險與機遇并存，投資更是如此，它受主觀與客觀因素的共同影響，其風險系數不可想象，企業盲目擴建、擴產不僅得不到經濟效益的回報，嚴重的會造成企業破產。據有關數據顯示，多數企業會計財務管理內部控制只注重現有資產，無視風險控制問題，在這樣的形勢下，企業在投資的過程中處處碰壁，由此可見企業會計財務管理內部控制的重要性。

1.3控制效果不明顯。

在我國多數企業會計財務管理內部控制管理體系沒有構建起相應的策略與機制，導致會計財務管理內部控制無法正常開展。沒有制度的控制就是一盤散沙，所以企業內各部門只是單純管好自己的本職工作，沒有相應的合作意識，無視會計財務管理內部控制工作的存在，嚴重阻礙了會計財務管理內部控制工作的順利進行。

會計財務管理內部控制工作要想順利開展必須要有對應的機制，有效的機制才能保障會計財務管理內部控制的順利實施，向應的規章制度可以給會計財務管理內部控制的實施提供強有力的保障，同時也是控制企業會計財務管理水平的瓶頸。與此同時還要開展相應的監管工作，它不但是會計財務管理內部控制工作開展的保障，還可以促進相應規章制度的實施，優化企業內部各項工作的順利進行，以至于會計財務管理內部控制工作的順利進行。

對于企業來講，財務風險直接影響著企業的正常運行，對于一些較大的財務風險對企業造成的損失是不可逆轉的如：企業的破產。只有將風險控制在可控范圍內，企業才會在激烈的市場競爭中處于不敗之地。由此可見，提高會計財務管理內部控制規避風險的能力，是社會發展的趨勢，更是企業發展的需求。對于企業來講，企業自身也要不斷提升對會計財務管理內部控制的重視程度，不斷強化會計財務管理內部控制的管理機制，對于一些較大項目或者是一些具有決策性項目，都要事先進行風險評估，進而優化企業的資金鏈，根據企業自身狀況制定合理的投資方案。

2.3加強企業對會計核算基礎工作的監督。

對于企業監督體系而言，它貫穿著整個企業。監督體系不僅僅是對監督企業的生產，還要肩負著對企業的行政監督及相關財務審核的監督。通過對會計財務管理內部控制工作人員的監督，可以將真實的財務狀況展現出來，進而更好地在會計財務管理內部控制工作的實施，從而促進企業達到經濟利潤最大化的實現。

對于企業來講，經營管理者的思想導向直接影響企業的發展方向。因此，要想企業快速、高效的發展，就不能忽視管理者的素質教育。同理，要想提高企業會計財務管理內部控制的工作，財務管理人員的素質教育不容忽視。那么，就可用在企業財務管理人員中進行素質教育的培養，但是，在培養的過程中要有針對性地培養，以便在工作中學以致用。

在工業4.0這一新時代，經濟、技術、生產力都在突飛猛進的發展，各行各業的發展都離不開信息化技術的應用。加強信息化建設是企業在激烈競爭中立于不敗之地的有效保障。將信息化技術融入到企業會計財務管理內部控制工作中，不但可以提高相應的工作效率，還可以將各個部門進行有效的聯系，對會計財務管理內部控制的管理人員來講，可以第一時間查閱到相關核算資料，減少因傳輸過程造成的圖像失真現象，可以進行科學合理的財務預算，增強了企業財務管理水平。在信息化時代，通過信息技術在會計財務管理內部控制的應用，提高了會計財務管理內部控制的水平。

會計財務管理內部控制的快速發展對企業的影響是我們有目共睹的。競爭是發展的產物，發展越快競爭越激烈。成本核算成為制約各個企業發展的主要因素。會計財務管理內部控制工作的實施，要根據企業現狀建立全面管理體系，進行各項經濟成本的控制，將各個獨立的部門，通過財務一條線索進行整合，利用先進的技術及科學的財務管理方法，提高企業經濟利潤，增強企業在發展過程中的競爭力。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇四

資金風險一直是房地產企業面臨的重要風險之一，不僅關系到房地產項目的順利進行，也關系到房地產企業的資金安全和生存安全，是評價房地產企業健康運行的重要標準。房地產行業是典型的資金密集型行業，具有開發周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產項目開發的全過程，一旦資金鏈出現問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。以來，隨著一線城市“地王”頻現和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產企業債務風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產企業關注的焦點問題。

二、房地產企業資金風險及成因。

通過分析房地產企業資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。

1、投資過程的資金風險。

投資過程的資金風險是指在投資決策過程中，發生決策失誤或者受到某些突發情況而導致資金收回困難的不確定性。房地產項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產企業的收益和投資目標的實現。房地產企業在進行投資決策時，會根據項目的市場定位、開發周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據項目可行性研究分析、盈利預測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發任務，實現預期收益。但是，項目開發的成敗、市場反饋是否能達到預期，是受到項目地理位置、周邊環境、市政規劃、政策導向等一系列因素影響的。例如：一個房地產企業擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區，地理環境優越，且臨近交通主干道，交通優勢明顯。該房地產企業經分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發。但在開盤后，卻沒有如預期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經過仔細調查，原因為：在政府規劃中，該地塊附近要建設一座變電站，因擔心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現出興趣。該投資因未對周邊規劃設施進行全面調查了解和盡職評估，造成了企業重大投資失誤，發生了投資過程的'資金風險，嚴重影響了企業的正常經營與發展。

2、開發過程的資金風險。

房地產企業的開發過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續的現金流管理和風險加強控制，從籌資和現金流兩方面進行控制和管理。開發過程的資金風險是指由于房地產開發項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性。籌資方面，房地產企業需要獲得持續的資金流入，以滿足開發對資金的不斷需求。因此，房地產企業需要保證資金籌集渠道的暢通與穩定，并支付適當的資金籌集成本。例如：某房地產企業正在開發一個項目，資金需求的數量大且需求時間較為急迫，按照預先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產企業未事前做好其他備選方案或者防范預案，此時，房地產企業就面臨籌資不穩定帶來的資金鏈斷裂風險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風險。現金流管理方面，房地產企業在取得籌資之后，應對已到位現金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現資金鏈斷裂的風險，另一方面還會出現資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業的總整體資金風險。例如：某房地產企業面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關人員對項目開發周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產企業面臨資金風險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風險。

3、銷售過程的資金風險。

房地產企業的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因導致資金回籠未達到預期，且超過房地產企業可承受的范圍，使企業的償債能力受到影響，對企業后續發展也將產生不確定的影響。例如：某房地產企業在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質上直接造成了企業虧損、效益降低，增大了企業償債壓力和可持續經營的壓力，形成銷售過程的資金風險，對房地產企業的發展同樣是非常不利的。

我國的企業內部控制體系將內部控制與風險管理融為一體，內部控制應以風險為導向，內部控制的有效實施依賴于對風險的預防與管控。房地產企業應建立和完善內部控制制度，有效規避資金風險，提高防范資金風險的能力。通過分析、識別資金風險的成因，房地產企業應實施有針對性的內部控制措施，對資金風險進行規避和有效抑制，或將資金風險控制在可接受的閥值之內，以確保資金安全。上述三個過程的內部控制措施及建議如下：

1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產企業在投資過程的資金風險主要是指投資決策的失誤導致資金投入的風險增大，資金回收難度增高。為了應對這種風險，房地產企業應建立健全各種決策和評估機制，規避風險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設計上規避可能發生的決策失誤，并實施問責與追責；二是建立前期投入資金預算制度，科學分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結合房地產企業自身的經營歷史和經營特點，開發投資項目的評估模型且針對不同地區、不同項目類型設定不同的風險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風險的最小化。

2、科學編制籌資計劃和資金分配計劃房地產企業在開發過程的資金風險，應適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩定性、資金配置的合理性。因此，房地產企業需要根據投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節點等，設計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學設計籌資節奏和資金使用，做好緊急情況預案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。

3、建立成本測算及盈利預測機制房地產企業進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預測機制，盈利預測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業帶來的資金償債風險，實現企業利潤，同時也是顯示企業內部控制、內部運營水平的重要評價標準。因此，房地產企業既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風險。

四、總結。

隨著房地產行業的市場回暖，房地產企業對于資金風險控制越來越重要。通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，我們建議房地產企業應該逐步完善內部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業籌集和使用資金的能力；開源節流，通過建立成本測算和盈利預測機制，以及定價機制，規避資金風險，促進房地產企業資金的良性循環。

參考文獻：

[2]袁倩蕓、資金活動內部控制淺析―以成都置信實業為例[j]、商情，，（32）：5.

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇五

建筑施工企業的內部會計控制制度的實施效果與制度的完善程度具有直接影響，因此，建筑施工企業在建立內部會計控制制度時應該要不斷提升企業自身的組織建設能力、力度，并對會計工作人員的技能水平和綜合素質、法律意識予以強化。依據以人為本的管理原則，不斷加強對會計人員的會計知識培訓、審計技能的強化以及法律意識的增加，以此達到遏制各種經濟案件的發生，降低企業內的不良財務管理行為的發生概率，并為企業的內控制度的實施提供一個良好的執行環境。

22強化全員的內控意識。

意識決定行為。因此，要想提高企業內控管理的水平，必須將內控制度及管理融入到企業文化當中，要求全體員工對內控管理制度的實施及執行要有一個深入的認識，并提升會計人員的職業道德和風險管理意識以及風險把控能力，在企業文化當中融入會計道德水準要素和價值取向等要素，通過改變全員的內控管理意識來提高內控管理制度的執行效果、效率，并通過動態的績效考評制度對員工不規范的內控執行行為進行合理的制約，使得各項內控管理措施得以正常的運行并收到良好的執行效果。另外，還應該加強對財務人員的管理培訓，提升其業務處理能力。在選聘人才的時候，也應該秉持持證上崗和優勝劣汰的原則，對不符合要求的`人員從會計隊伍中剔除出去。并通過培訓、輪崗、考核、晉升以及淘汰的方式來強化財務人員的整體會計技能。

23完善會計內部控制管理與預算保護。

依據我國現在建筑施工企業的本質特征和行業現狀，要想實現企業內部財務控制高效化，首先就應該不斷完善會計控制結構體系，嚴格遵守“不相容職務分離”原則，依據我國《會計制度》的標準和要求進行仔細的核算與深入的解析。同時，企業還應該強化對財務印鑒的管理，由專人進行保管，務必做到專章專用、使用必登、有跡可查。且實現財務管理制度與財務監督并行的雙軌管理方式，嚴禁將印鑒專章交由一個人全權管理。預算管理作為內部控制制度效果的影響因素之一，其對企業的成本降低、資金管理都具有非常大的促進作用。因此，建筑施工企業應該及時加強對預算的管理能力和操作力度，對財務預算及投資預算中的各項問題進行及時的整改，并將項目預算放在財務工作的首位，以此全面提升企業的內部會計控制的質量。

意識決定行為。為了能有效發揮出企業內部會計制度的監管作用、規范效益，建筑施工企業的管理層應該重視內部會計控制，提升對內部會計控制機制的認識及重視程度，理順各業務部門和各管理層之間的相互關系，制定出相互制衡、相互監督的內部會計制度，避免權力過于集中帶來的各種問題。同時，還應該盡量發揮出領導層的積極帶頭作用，鼓動全體員工投身于內部會計控制工作當中去，為內部會計控制構建一個良好的管理環境。

3結論。

綜上所述，目前我國的建筑施工企業內部會計制度中仍存在各種問題，這些問題隨著外部市場經濟環境的變化而不斷改變，或者因為外部大環境的影響而出現新的管理問題，制約著我國建筑施工企業的發展。因此，建筑施工企業應該依據當前我國建筑行業的發展趨勢、企業自身的基本情況，以及我國社會主義經濟的基本國情來制定科學、合理的企業內部會計控制制度，對已經出現的內部控制問題采取行之有效的措施予以解決。只有這樣，才能大大加強內部會計控制制度在建筑施工企業管理中的積極作用，推動我國建筑行業穩定、快速地發展。

參考文獻：

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇六

在整個樓盤營銷過程中，應該始終保持有好房源，分時間段根據市場變化情況，按一定比例面市，這樣可以有效地控制房源，而且后期的好房源面市時，正處于價格的上升期，還可以取得比較好的經濟效益。此即為銷售控制。

2、銷售控制產生的背景和作用。

銷控是實現項目利潤最大化的捷徑。房產與其他消費品不同，它的生產周期很長，市場需求變化后供給是不可調節的，只能以銷控來實現微調。一個項目開盤即一搶而空不是一件好事，只能說明定價偏低，開發商沒有得到最大的銷售收入，所以要控制好銷售節拍，在先導期、開盤期、強銷期、收盤期各安排合理的供給比例，每個期間內供應的銷售量在面積、朝向、樓層中保持一定大小、好壞、高低的比例，實現均衡銷售。如果一個項目的市場需求把握不準或是規劃設計不科學，那么能夠挽救項目的就只能是營銷策劃和銷售控制了，房產關乎人的終極需求，影響的因素太多，市場需求把握不準的幾率很大，且建筑結果是不可調整的，那樣銷售策劃和銷售控制就成了影響開發商生存的核心能力因素之一了。

所謂的房地產營銷就是在短時間內通過產品的投放去不斷調節項目產品的市場供求關系，從而尋求和試探出項目產品真實的市場價格。或者就是通過不斷的調節產品的銷售價格，來平衡項目產品所針對的特定的客戶群的特定的時間段的供求關系。

其實這兩種調節說的都是一個意思，就是產品銷售進度的控制，只是采取了不同的手段而已。

方法1：銷量控制法。

在整個銷售過程中，應該始終保持有好房源，分時間段根據市場變化情況，按一定比例面市，這樣可以有效地控制房源，而且后期的好房源面市時，正處于價格的上升期，還可以取得比較好的經濟效益。

方法2：價格控制法。

一般地，價格控制應以“低開高走”，并且也分時間段制定出不斷上升的價格走勢，價格控制的原則為“逐步走高，并留有升值空間”，這樣既能吸引投資，又能吸引消費。同時，樓層差價的變化也并非是直線型的成比例變化，而是按心理需求曲線變化，隨著心理需求的變化呈不規劃變化。

方法3：時間控制法。

銷售期一般分為四個階段：開盤前準備期、開盤初期、銷售中期、收盤期。以時間為基礎根據不同的時間段如依據工程進度等進行時間控制，確定與之對應的銷量和價格，并且圍繞該時間段的訴求重點進行營銷，以便掌握什么時間該控制什么，如何去控制，從而產生協同效益。

銷量控制、價格控制、時間控制三者緊密結合，相互協調，價格的“低開”并不意味著公司經濟利益受損，這只是一種策略，目的是為了以后的“高走”，這就需要銷量控制緊密結合，按一定的比例面市，通常采用倒“葫蘆”型。量在誰手中，誰就能控制價格，猶如股市的“莊家”一樣。隨著時間的推移，不斷地將價格按不同的時間段進行調整，并根據不同的時間段放出不同的銷量。那么整個銷售過程就是一個比較完美的銷售控制過程。

不同的銷量。那么整個營銷過程就是一個比較完美的營銷控制過程。

3、如何實現銷售控制（銷售控制的流程）。

銷控管理需要以下措施來完善：

（1）、房號銷控表：以直觀的方式顯示單個樓盤的銷售進展情況，可以提供需要了解房間的詳細資料及銷售情況，并可以根據選擇的模擬付款方式生成付款時間表和按揭供款表，方便客戶進行詳細了解和分析。

客戶所擁有的房地產專業知識和樓盤信息，與開發商相比是不對稱的。

在樓市交易中，客戶挑選房號時，往往帶有一定的盲目性和隨意性；而開發商則利用自己的有利地位，采取房號銷控策略，將客戶的盲目性和隨意性引導到有利于物業成交的一面，從而促進樓盤銷售。

房號銷控的具體做好是：在推出樓盤時，開發商不是將所有的房號都拿出來，讓顧客隨意挑選。而是根據銷售計劃和實際情況（如“認籌”狀況），先推出一部分房號，保留一部分房號，等前面的房子賣完以后，再推出第二批。后面以此類推。

房號銷控策略的目的，是為了防止樓層、朝向、景觀好的房子賣完后，差的房子賣不出去。因此在實際銷售中，營銷人員往往將差的房子與好的房子搭配推出，或者先推出較難賣的房子，后推出好房子，以實現樓盤的順利銷售。

房號銷控是一種實戰性很強的策略，運用得好，能將不好的房子先銷出去，并且賣個好價格。如果不用或者運用不當，往往會出現尾盤大量積壓的情況。

3.2、銷控總表：以直觀的方式顯示所有樓盤的銷售進展情況，在掌握全局的同時，也可以查看房間及業主的信息。

3.3、銷售登記：管理和登記房間銷售的情況。

3.4、換退房管理：管理銷售過程中換退房處理及查詢。

3.5、催交欠款：處理銷售過程中的樓款催交及欠款催交處理，并可以打印清單。

3.6、成交客戶管理：登記和管理成交客戶的詳細資料，方便公司對成交客戶進行分析和了解，從而最大限度提高對成交客戶的服務。

3.7、銷售統計：將公司的銷售情況進行統計，并可以以圖形方式直觀顯示。

3.8、銷售統計報表：查看和打印銷售過程中需要的各種報表，房地產公司可以根據自己的需要來制訂各種報表。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇七

企業內部會計控制是指企業為提高財務信息質量,保護企業資產安全、穩定與完善,保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告等相關信息的真實、完整,從而達到提高企業經濟效益、促進企業實現其發展戰略而建立起來的一整套制度、程序和方法體系。隨著企業制度不斷發展,市場經濟體制不斷完善,越來越多的企業開始重視企業內部會計控制制度。

1.貨幣資金控制。貨幣資金控制作為企業內部控制的主要內容,它要求企業應保證收入環節的貨幣能夠得到充分回收,貨幣資金的收入與支出應按照起初的預算進行支出,各種款項的記錄必須準確無誤。它是企業能否實現利潤最大化的重要條件。

2.成本費用控制。企業的發展,要求以較少的成本支出換取較高的利潤,成本費用控制就是要把握好企業的成本與利潤之間的關系,加強企業的成本費用控制體系,有利于企業實現利潤最大化。

3.銷售與收款控制。無論是生產型還是技術型的企業,在企業的運營過程中必然會出現銷售與收款的過程,為確保此過程正常運營,就要制定出合理的商品市場價格,采取各項措施充分調動企業成員積極性,加強銷售與收款的控制管理,避免壞賬損失對企業造成的不良影響。

4.籌資與對外投資控制。企業籌資為企業的未來發展準備足夠的運作資本,為了降低籌資可能帶給企業帶來的各種風險,企業應加強籌資活動中的會計控制,使籌借資金得到合理使用。對外投資的控制更應小心謹慎,盡量減少投資過程中的風險。

5.實物資產控制。實物資產是企業資產中占比最大的一項,主要包括存貨和固定資產。相對于固定資產,存貨的流動性較強,易發生產品錯記、漏記,因此應建立健全存貨管理制度,提高企業的成本控制能力。固定資產的有效管理可以保證企業良好運營,節省不必要的開支。

6.工程項目控制。工程項目的特點是工期長、專業技術性較強,因此在工程項目的控制管理中,要注意加強預算執行能力,增強企業項目管理人員的專業技能,保證各項支出得到有效控制,減少工程項目的風險。

1.企業對內部會計控制制度缺乏深刻認識。企業對內部會計控制制度認識不足,導致企業內部會計控制制度弱化。當前我國大部分企業的領導者普遍認為建立企業內部會計控制制度需耗費大量的人力、物力、財力,但這樣的耗費帶來的具體經濟效益卻難以確定,因此,企業領導對建立內部會計控制缺乏主動性和積極性。有些領導甚至對企業內部會計控制完全沒有認識,認為內部會計控制完全是多余的。由于領導對內部會計控制重視不夠,使得企業財會人員也對內部會計控制不加在意,這些原因的存在弱化了企業內部會計控制制度的建立。

2.對內部會計控制機制的運行缺乏有效監督。完全依靠內部會計控制制度本身是很難充分發揮其管理效能的,只有扎實推進會計內部控制制度并嚴格按制度辦事,在實際操作中適時審計、評價,才能真正達到提高企業管理效能的目的,確保內部會計控制有效。但現實中大部分企業雖有各種不同的財經制度,卻無嚴格的監督機制來保障制度順利實施,使得內部會計控制制度形同虛設;有少數企業只側重事后監督,弱化事中控制,事前控制制度建設滯后;還有的企業將一般性工作差錯的查漏糾錯取代對內部會計控制機制運行監督,缺乏對內部會計控制運行情況的深入考核,使內部會計控制措施難以真正落到實處。

3.企業文化建設落后,內部會計控制人員整體素質偏低。企業內部會計控制的貫徹實施需要企業文化建設的維護與支持。企業文化是培養誠信、勤勉盡責、忠于職守的制度約束,可大部分企業卻無良好的企業文化,在人員雇傭方面也沒有嚴格的考核,致使企業會計人員的工作能力參差不齊,即使有內部會計控制制度也會因為執行者能力不夠而達不到應有的成效。

(1)加強內部會計控制的宣傳力度和培訓工作。為提高企業領導者對內部會計控制的重視程度,首先,應該加大對內部會計控制的宣傳力度,使企業人員充分認識內部會計控制的.重要性;其次,加強培訓工作,使得企業員工全面了解內部會計控制的基本原理和具體作用,為貫徹實施內部會計控制制度營造良好的氛圍和環境。內部會計控制制度對保護企業資產安全完整、提高會計信息質量、確保有關法律法規的貫徹執行都有重要的意義。只有讓企業領導對內部會計控制制度有了正確認識,才能使其在具體工作中起到帶頭執行的作用。

(2)加強對內部會計控制執行情況的監督檢查。為了促進企業內部會計控制的有效實施,必須加強對其執行情況的監督檢查。首先,企業內部應進行內部會計控制自我評估。企業應該定期或不定期地由管理部門對自己的內部會計控制系統進行評估,并對內部會計控制的有效性進行考察,使之更好地達到內部會計控制的目標;其次,加強內部審計工作。企業的內部審計工作是監督內部會計控制中各環節的主要力量。針對當前企業內部審計存在的薄弱環節,企業領導應采取有效措施,增強內部審計的獨立性和權威性,充分發揮內部審計的作用;最后,內部會計控制不僅需要對企業常規事項進行設計,而且還需重視例外事項,從而設定具有針對性的目標,以此提高內部會計控制的有效性。

(3)建立誠信敬業的企業文化,完善內部會計控制環境。在內部會計控制中,控制環境是基本的構成要素,人又是控制環境的重要組成部分。內部會計控制是由人制定的,也是靠人去執行和完善的。人既是內部會計控制的主體,也是內部會計控制的客體。企業內部會計控制失效,經營風險和會計風險的產生,行為主體都是人。只有上下一致,及時溝通,隨時把握相關人員的思想、動機和行為,才能把內部會計控制工作做好。領導本身應以身作則起帶頭作用,企業還應加強對人力資源的管理和控制,嚴把用人關,對重要崗位人員的配備和選拔,應全面考查其綜合素質;多層次、多方位地加強崗位和在職員工的培訓,及時掌握企業內部會計人員思想行為狀態,切實提高員工的業務素質,使其遵紀守法、精通業務;還要加強職業道德教育,培養員工愛崗敬業的精神,教育員工自覺遵守和執行各項內部會計控制制度,形成以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內部會計控制制約機制。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇八

《規范》第7.4.6條規定，“在施工進度計劃完成后，項目經理部應及時進行進度控制總結。”現代管理十分重視總結分析，把它看做比其他管理階段都更為重要的管理階段，其原因是它對實現管理循環和進行信息反饋起著重要作用，符合管理中的封閉原理和信息反饋原理。總結分析是對進度控制積累資料的重要途徑，是對進度控制進行評價的前提，是提高控制水平的階梯。

《規范》第7.4.6條指出，總結時應依據下列資料：施工進度計劃，施工進度計劃執行的實際記錄，施工進度計劃檢查結果，施工進度計劃的調整資料。以上資料都是在進度控制中產生的，只要注意積累，就不難得到。

競爭陛工期節約值=社會先進水平工期一實際工期。

縮短工期的經濟效益=縮短一天產生的經濟效益×縮短工期天數縮短工期的原因大致有以下幾種：計劃編制得積極可靠；執行認真，控制得力；協調及時有效；勞動效率高等。

(2)資源利用情況。所使用的指標有：單方用工=總用工數／建筑面積。

主要機械臺班節約量=計劃主要機械臺班數一實際主要機械臺班數。

資源節約大致原因有以下幾種：計劃積極可靠；資源優化效果好；按計劃保證供應；認真制定并實施了節約措施；協調及時得力。

(3)成本情況。主要指標有：降低成本額=計劃成本一實際成本。

這里所指的問題是：某些進度控制目標沒有實現，或在計劃執行中存在缺陷。在總結時，可以定量地計算，指標與前項相同；也可以定性地分析。對產生問題的原因也要從編制和執行計劃中去找。問題要找夠，原因要擺透，不能文過飾非。遺留的問題應反饋到下一控制循環解決。

經驗是指對成績及其取得的原因進行分析以后，歸納出來的可以為以后進度控制借鑒的本質的、規律性的東西。總結進度控制的經驗可以從以下幾方面進行：

(1)怎樣編制計劃，編制什么樣的計劃才能取得更大效益，包括準備、繪圖、計算等。

(2)怎樣優化計劃才更有實際意義，包括優化目標的確定、優化方法的選擇、優化計算、優化結果的評審、電子計算機應用等。

(3)怎樣實施、調整與控制計劃，包括組織保證、宣傳、培訓、建立責任制、信息反饋、調度、統計、記錄、檢查、調整、修改、成本控制方法、資源節約措施等。

措施即辦法，是在總結進度控制中問題及其產生的原因的基礎上，有針對性地提出解決遺留問題的辦法，其中應包括對已總結的經驗的推行，應包括以下一些措施：

(4)提倡采用定量的對比分析法；

(5)盡量采用計算機，以提高總結分析的速度和準確性；(6)總結分析資料要分類歸檔。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇九

建筑施工企業作為我國市場經濟中的主要構成單元，其對推動我國經濟快速的發展具有非常大的正面影響力。但是由于建筑施工企業的生產經營特點與其他行業的企業存在較大的差異，使得建筑施工企業的財務管理問題越來越嚴重。而內部控制制度作為改善企業財務管理的有效措施，其在建筑施工企業中的適用問題如果得不到妥善的改善和解決，不僅會削弱內控管理制度在建筑施工企業中的積極作用，還使得建筑施工企業的長期發展也受到了消極影響。比如內部控制結構的不完善、施工項目經理責任制度的不完善等。只有解決了這些問題，才能充分體現出內部會計控制制度的積極作用，提高我國建筑施工企業的財務管理水平，推動我國建筑行業的穩定和可持續發展。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十

建筑施工企業主要是按客戶設計要求進行建筑工程建設、開發及整體銷售、后期管理與服務工作。其中，工程建設是建筑施工企業的主要內容，在此過程中，除了單一的土方工程之外，更多的是建筑用材用料，包括采購、入庫、管理等等，有其復雜多樣多變性，稍有不慎，就會致使企業出現經營虧損。因此，完善和重視內部審計工作，充分發揮內部審計的監督職能，及時研究對策和采取措施維護企業經營成果十分必要。筆者認為，重視企業的內部審計，首先要在管理機構設置上保持內部審計的獨立性。內部審計機構在人員、工作和經費等方面應獨立于被審計對象，能夠獨立行使審計職權，不受其他職能部門或個人的影響，以保證審計結果的客觀性、公正性和有效性。其次，要在企業內部的管理制度上進一步明確內部審計的地位和工作內容與范圍，增加被審計對象或經營活動的透明度。第三，注重內部審計方法的創新，將內部控制與風險管理結合在一起。

在內部審計工作中，筆者認為，企業要充分應用內部會計職能的便利與優勢，盡可能變事后監督為事前預防。這要求將常見的事后審計工作前置，審計從經營決策開始，不僅審查決策方法的科學性，還要審查決策所依據的資料、數據、政策等可靠性，確保決策的可行性和執行情況與結果的一致性。在建筑項目施工啟動與實施過程中，審計工作也要同步進行，防止可能出現的違規違法和超出經營合同約定的范疇內容，從而確保經營活動的成功，達到預期經營目的。

二、通過工程結算審查，嚴格控制施工成本。

建筑施工是一項系統工程，工程結算按慣例耗時長，財務人員應認真履行職責把好關，及時配合好審計部門的監管工作，最大限度地提高結算資金的使用效果，減少或避免資金的損失。筆者在實際工作中體會到，建筑施工對自然條件的依賴性比較大，加上工程所需的材料在市場上供求變化反復無常，工程投資的確定與控制難度增加，這就需要施工單位對工程造價的管理和核算，做到既全面又有重點。內部審計工作就不能只是算算賬、看看票據這樣簡單，而應熟悉相關建筑工程業務。我們企業現在的做法是，以項目施工前的預算為基礎，嚴防超過成本預算，如有異常，則通過委托第三方中介咨詢機構來解決，科學合理地核定工程造價。目的只有一個，就是借助審計手段和必要的控制措施，一方面保證工程質量，符合設計要求；一方面不輕易突破成本預算，實現經濟利益的最大化。

在建筑工程的內部審計過程中，除了通常要審核材料用量及價差外，還要查驗各項驗收記錄，審查設計變更簽證。驗收記錄是衡量建筑工程是否符合設計及質量要求的憑據，其中設計要求又包含了工程造價的組成部分和驗收標準，是進行建筑工程結算的首要前提。在審查建筑工程成本的價款時，一定要嚴格審查付款手續的'完整性、合法性。驗收記錄除需要有關人員確認，防止事后補辦記錄或虛假記錄的發生，對項目工程造價實行有效控制。

三、借助會計電算化系統和內控制度，實現內部審計的規范化。

進入21世紀以來，伴隨著科技的飛速發展和信息時代的到來，幾乎所有建筑施工企業都按照財政部的規范和統一要求建立了電算化會計系統，從而使建筑施工企業的會計業務處理加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，由于建筑施工企業的一些經營上的特殊性，會計核算和會計管理與其他行業存有一定的差異，相應地為會計內部控制帶來了一些前所未有的問題。在這一背景下，實行內部審計的規范化則顯得尤為重要。

依據財政部《內部會計控制規范》的要求，利用電算化會計系統建立起一套內部控制制度，可以較好地實現內部審計的規范化，以加強和完善對系統涉及的各個部門和人員的管理和控制。對建筑施工的業務流程監督，不能由某一個部門或某一個人完成全過程，必須要有其他部門或人員的參與，并且在與之銜接的部門能自動地對前面已完成的工作進行正確性檢查，審計應有必要介入其中的某些環節，并明確審計的內容、程序、范圍等等，這是其一。在會計系統的操作上，也應按照會計崗位和工作職責進行區分設置，分別是會計主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查等崗位，在具體的設置上可適當結合企業的規模、業務性質而有所不同，這是其二。內部審計的常態化要求就是堅持日常控制，即對會計電算化系統運行過程進行有效管理。日常控制包括經濟業務發生控制、數據輸入控制、數據處理控制、數據輸出控制和數據存儲控制等，這是其三。

四、結論及建議。

總之，我們建筑施工企業要根據內部控制要素的內涵，結合自身的經營管理特點，針對不同建筑工程業務循環及其關鍵控制點，確定相應的控制方式、方法和手段，并予以制度化、規范化，從而形成一套完整的內部會計控制系統。同時，還要根據內部、外部環境的變化，不斷地修訂內部會計控制系統，不斷地調整內部會計控制的程序、方法、內容，不斷地完善內部會計控制，使經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高管理效率和效果，促進企業實現發展戰略的目標。企業也只有設立了嚴密的內部會計控制制度并付諸實施，才能保證企業的財產不致流失，會計數據準確可靠。

參考文獻：

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[2]諶勇.現代財務管理[m].北京：北京交通大學出版社，2005.

[3]陳秋杰.會計職業道德之我見[j].魅力中國，2010，（4）.

[4]楊萬萍.淺析建筑工程成本管理[j].城市建設，2011，（6）.

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十一

目前會計人員的素質相對而言不能滿足投資者及企業發展的要求,會計人員整體素質不高,知識結構、學歷結構和業務水平偏低,對會計人員的思想教育、業務培訓也流于形式。致使部分會計人員監督意識不強,法制觀念淡薄,缺乏職業風險意識,職業判斷能力不高,自我管制能力差,影響其會計監督職能的發揮。另外企業經營者為了個人利益松懈企業管理,使財務會計制度發揮不了應有作用,會計人員的專業技術水平得不到應有發揮。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十二

摘要：通過開展有效的工程成本管理，可以幫助房產公司開源節流，對于工程項目的建設和經濟效益的提升都起到了重要幫助。同時，工程造價控制要想取得預期成效，還必須樹立全過程控制理念，在項目設計、施工等各個階段加以落實。文章以工程項目設計階段為例，分別從規劃指標、單體設計、地下車庫、基礎設施以及景觀綠化等方面，就工程成本管理相關工作的具體開展進行了分析。

1引言。

設計階段是工程成本控制的重要環節，設計圖紙的優劣、設計內容是否全面、設計進度是否受控等，都會對實際的工程成本控制成效產生影響。在日趨激烈的行業競爭中，房產公司如何在滿足消費者需求和提高經濟收益之前尋求平衡，成為工程成本管理需要重點考慮的問題之一。因此，探究設計階段工程成本控制的可行性策略，對促進房產公司工程項目的順利建設也有重要意義。

2規劃指標方面。

2.1提高可售率。

在土地取得時，該宗土地的容積率就有明確的要求，不可更改，也就是說該宗土地的地上建筑面積是不可更改的。但是在規劃時可以盡量提高可銷售面積，降低小區的不可以銷售的配套面積，例如在滿足基本需求的條件下，適當控制不可售面積，從而提高房屋面積的可售量，房屋可售面積的增加，可以增加銷售金額，相對降低工程成本。

2.2控制地下停車位和地面停車位的比例。

地下車庫主要為鋼筋混凝土，對消防、防水要求較高，因此，其工程造價也就較高，一般工程造價在2500元/m,一個地下停車位建安成本約10~12萬元，一個地面停車位建安成本在1萬元以內。所以在能保證滿足規劃方面要求的停車位數量、確保小區綠化面積及效果的前提下，盡可能增加地面上的停車位數量，從而控制地下停車位數量，以降低工程成本投入。

3單體設計方面。

單體設計需要進行限額設計和結構優化，優化后的結構一般會達到指標更經濟、建筑空間和室內使用更合理、結構安全度更高、現場施工更方便的效果，是一個統籌考慮、綜合最優的結果，也就說建筑結構的優化既為“更經濟”（省錢）,也為“更安全”.

3.1單體的建筑柱網的選擇方正柱網。

方正柱網可以提高地下室停車位利用率，同時考慮與地下車庫柱網的關系，避免可能因此產生轉換層，因為轉換層在鋼筋含量、混凝土含量、模板含量都比標準層多幾倍，相應的建筑安裝費用也就成倍增長，對工程成本的控制不利，所以要盡量減少、避免轉換層。

3.2外墻造型的優化。

我們知道建筑物周長與建筑面積比，即建筑周長系數k周，一般來說，這個系數越低，其工程造價就越低。在平面設計時，平面形狀復雜不規則，這會使外墻的砌體工程、保溫工程、腳手架工程等工程量增加，從而增加工程成本。在滿足使用功能的前提下，注重平面形狀，降低建筑周長系數，降低成本，節約投資。

4地下車庫方面。

地下車庫可通過優化地下停車場的柱網及車位劃線來控制成本。合理安排地下停車場的停車位及路網，車道兩邊停車，可以一定程度上提高停車場的利用率。現在各個地方對停車位的尺寸要求各有不同，所以停車位的設計需要結合當地要求，結合各種車輛外型尺寸的不同，地下車庫柱網的不同，合理組合排列，盡可能多出停車位。在停車場面積一定的情況下，多出的幾個、十幾個停車位，就增加幾萬、幾十萬的銷售收入，從而相對降低了建筑安裝費用。停車位的排列與地下車庫的柱網尺寸關系重大，方正的柱網比異型的柱網停車位使用效率高得多。

5基礎設施方面。

5.1給排水管網的設計。

給排水工程在房屋建筑中的分布范圍較廣，主要的造價控制策略有：一是要結合建筑整體結構，對于建筑內部給排水管線的分布、走向執行就近原則，嚴控管網設計用量；二是要合理選擇給排水管網的材料，要以符合工程需要為前提，在保證建筑正常排水需求的'基礎上，挑選一些價優、質好的管材，這樣對于降低采購費用也有一定的幫助。

5.2供配電房的設計。

通過調查周邊小區的用電情況，大致確定電纜的型號，滿足用戶的用電需求。同時，在電纜采購、安裝過程中也要堅持協調性原則，通過提前做好設計確保一次性安裝完成，盡量避免因設備選型錯誤、電纜型號不匹配等原因導致后期安裝工程重復施工。除此之外，確定整個工程項目中電力能源的使用分布情況，找出中心點建設供配電房，以確保小區內高壓電纜、低壓電纜的總長度最短，從而節省了材料費用。

6景觀綠化方面。

現代工程項目更加重視綠色規劃，尤其是在一些中高檔的小區，對于景觀綠化的面積、整體設計、內部布局都有嚴格要求，因此景觀綠化也成為工程成本控制的主要方面。

首先，要科學選擇硬質景觀布局位置，通過控制硬質比例實現造價控制。如在小區整體規劃中，著重做好功能分區，在控制成本的同時又滿足觀賞需求，可以在綠化區的出入口、中心地帶以及其他人流量較為集中的區域進行景觀布局，打造“少而優”的精品景觀，其余次要部位，僅做通過性考慮，在突出重點的同時又可以降低景觀造價成本；其次，景觀所用的材料也要堅持“物美價廉”的原則，例如園區環路選用瀝青，景觀道路應采用當地石材，并采用簡化鋪裝樣式、控制面層厚度等方式實施造價控制。景觀也應當以形式多樣的微景觀為主，既可以滿足不同人群的觀賞需求，又便于實施造價控制。

小區綠化面積占比最大，且綠化等需要長期維護，后期養護、管理花費較多。因此，在設計階段就需結合后期圍護成本，提前做好規劃，并采取必要的措施，為強化成本控制、節減成本提供一定的幫助。如綠化種植一般包括喬木、灌木和地被，其中喬木造價占比最高，喬木種類較多，且不同樹種之間價格差異較大，故苗木選擇應重點關注形態、品種，避免過分追求規格；灌木部分前期投入較大，一定周期后還需考慮整體更換，且后期養護投入較多，故應通過控制灌木種植面積，降低后續成本投入；地被種植，應考慮大面草坪為主，為園區內業主活動提供場地，并可有效降低成本投入。

其次，考慮苗木成活等因素，綠化設計所選的植物應當以鄉土樹種為主，控制外地樹種的引進，可做觀賞性樹種作為點綴，通過錯落搭配可以提高觀賞價值，有能夠構建其穩定的生態系統，降低了后期管理工作壓力和養護成本。

7結語。

工程成本管理是房產公司日常管理工作中的核心組成部分，成本控制的強弱也直接關系到房產公司的經營利潤。設計階段為后續的施工提供了參考與支持，同時也是影響成本管理的關鍵階段，正確處理好技術與經濟的統一，通過對設計階段工程成本的提前籌劃和有效管理，實現設計階段成本管理的核心目標，從而達到維護企業經濟效益的目的。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十三

（1）相關企業領導人沒有意識到內部會計控制管理模式在企業發展中的重要作用，內部會計控制是對項目整個過程的控制管理，但是很多企業更傾向于在事后進行控制，在項目開展前沒有經過科學的分析，在市場經濟下很容易造成風險。

（2）建筑企業會計人員的綜合素質有待進一步提高。會計人員是直接參與內部會計控制管理模式實施的主體，他們的職業素養和業務能力對于完善建筑企業內部的會計控制體系具有重要作用。但是根據相關資料的研究，部分建筑企業的財會人員監督管理意識比較薄弱，相應的專業能力和理論知識掌握水平較低，影響了內部會計控制體系在建筑企業發展過程的作用體現。

（3）建筑企業內部會計控制制度不健全，部分企業缺乏嚴格的監督管理體制，并且會計制度的檢查和執行處于形式化模式，內部控制對事前、事中的管理比較薄弱，使得現行的內部會計控制難以適應市場經濟的發展。

（4）建筑企業施工中缺少完善的內部監察程序，建筑企業工程施工質量關系到居民的財產和生命安全，忽視對建筑施工項目的審核將會給企業的工程質量造成影響。

1.轉變建筑企業相關負責人的領導觀念。

建筑企業和其他的產業還存在一定的差異，主要是建筑企業在開展各項目時跨度時間比較長，管理事務比較繁瑣，利用內部會計控制對建筑工程進行全過程的監控管理對提高工程質量、提升企業效益具有重要作用。因此作為建筑企業負責人應該運用發展的眼光審視世界，轉變傳統的工作態度，認識到內部控制體系對建筑企業發展的重要性，在企業內部創設內部會計控制實施的環境，為落實內部會計控制奠定基礎。其次要轉變建筑企業財務管理人員傳統的、較為局限的管理觀念，財務部門作為內部會計控制的重要實施部門，財務管理人員的參與和重視是最重要的，在工作中財務人員應該將內部會計工作作為工作開展的重點，只有將內部會計控制這種管理思想深入到員工的思想中，才能有利于今后制度的順利推廣。

2.重視對企業會計從業人員的培訓。

會計人員是參與會計工作的主體，他們的綜合素養對于內部會計控制管理模式的落實具有重要作用，因此在規范和落實建筑企業內部會計控制管理模式的同時更應該重視對企業會計人員的培訓。首先需要根據工作開展的需要，對建筑企業會計人員進行職業道德思想教育，端正他們的工作態度，提高他們的法律意識，讓會計人員從思想上樹立完善工作的意識；同時建筑企業相關領導還應該根據內部會計控制開展的需要對會計從業人員進行業務能力的培訓，會計人員主要的職責是參與企業財務管理的審核、預算等，他們需要具備專業的技能和較強的實踐能力，因此建筑企業應該給會計提供學習的機會、為他們創設各種培訓的機會，提高會計從業人員的綜合能力。只有全面提高會計人員的綜合素質，才能有利于內部會計控制體系在建筑企業的順利推廣，從而提高建筑企業的經濟效益。

在建筑企業內部成立內部會計控制監督管理體制，有利于及時查出企業在管理模式中存在的問題。要實現建筑企業內部會計控制評價和監督體系的建立，首先：應該根據建筑企業的發展特點以及內部會計控制的適用標準形成完善的監督體系，保證企業財務管理的透明化，重視普通員工的監督功能，為了便于對內部會計控制的執行情況進行全面分析和調查，可以在建筑企業內部形成內控效果評價體系，實現企業財務管理的公開性、透明性；其次，要實現內部會計控制部門的獨立性，部分建筑企業在成立內部會計控制部門后忽視了部門功能的發揮，使得內控部門成為擺設，因此建筑企業相關領導應該重視對內控部門的建設，采取監督和控制的形式發揮內部會計控制部門在企業發展中的重要作用。

建筑企業內部會計控制制度的建設是指導工作正常開展的一項因素，只有落實內控體系的管理環境，才能更好的實現內控目標。同時，內部會計控制部門結構設置的合理性也是制度落實的影響因素，因此要實現制度的落實需要做好結構的完善。首先建筑企業應該根據自身的發展實際情況采取合適的內部控制結構，并根據管理模式對現行的管理制度進行管理和完善。其次，在完善部門結構的基礎上應該明確各部門的職責，盡量避免因職責分工模糊而造成的工作失誤，針對財務部門的管理工作更應該將任務落實到基層，提高管理的科學性。

三、結束語。

建筑企業加強內部會計控制體系的建設是適應市場經濟發展的要求，也是建筑企業自我完善的需要，在新的發展形勢下建筑企業應該從會計人員素養的提高、健全內部會計控制制度以及完善評價、審核機制的等方面促進內部會計控制在建筑企業的落實，為提升建筑企業經濟效益奠定基礎。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十四

一、事前預測分析。

制定科學的施工計劃。建安企業在工程建設中，要想對工程成本實現有效的控制，就要制定出科學的施工計劃。建安企業應根據自身資源和能力，制訂周密的施工方案、施工計劃。例如，選擇施工機械器具、安排施工順序、確定施工工藝、組織流水施工等。而且施工工期的延長，可會造成施工成本的增加。因此，一份切實可行的施工計劃就顯得十分重要，是保證工程能否順利完成，利潤目標能否順利達成的基礎，也是降低成本的關鍵。建安企業的施工計劃應同時具備科學性和可行性，不僅要在施工中發揮科學有效的指導作用，而且要實現經濟與技術相結合，利用先進的技術來獲取豐厚的經濟利潤。

二、加強施工過程中的控制管理。

1。增強成本控制意識。建安企業中，上到項目管理人員，下到每一位建筑工人都應樹立成本控制意識。由于各工程項目在實際操作中分散于不同的施工區域，而企業管理層屬于利潤中心，而非成本中心，難以對工程成本進行直接控制。對工程而言，又受到工期超期罰款等合同條款的限制，對工期成本和項目盈虧往往容易忽視。工期的延長勢必造成工期成本，也就是為實現工期目標或合同工期而采取相應措施所發生的一切費用的顯著增加。工期目標作為工程項目管理的三大主要目標之一，是建安企業能否按合同工期完成，取得良好信譽的關鍵。

2。強抓材料的采買、使用和管理。在施工全過程中，建安企業的材料費，往往占到施工總成本的60%左右。建安企業要想控制施工的總成本，在材料的使用和管理上必須引起高度的重視，加強管理，盡可能的減少施工過程中不必要的耗損。同時，材料的采買也是成本控制的關鍵。目前大部分的單位，將材料的采買權，歸屬職能部門所有。這種方式在很大程度上減輕項目部的施工負擔和施工壓力。為使職能部門充分發揮作用，進一步降低材料成本，使工程在低成本投入的情況下高質量的完工，還應該具體細分責任，在“節流”上下功夫。在嚴格執行材料消耗定額的同時，要堅持節約，余料回收，廢物利用。

2。1做好材料采購前的基礎工作。工程開工之前，建安企業的項目負責人必須認真的考察工程設計圖紙，再根據工程的具體情況確定材料的實際需求量，做出材料的申請計劃，同時申請計劃應做到精準無誤。材料的申請計劃在審核后交由材料采購部門采買。在采買之前，材料采購部門還應對市場價格進行調查比較。材料采買人員所購買的原材料的價格，不得高于采購部門的調研價格。對于大型建安企業中需求量大的原材料，可以以招標的形式比較各個供應商的質量、價格。

對于不適合招標的，也可在公司的例會中公開對材料采購情況。對于用量比較大的鋼材、石料、木材分別匯報不同廠家的價格，比較質量和業界口碑，公開廠家的聯系方式，以增加監督力度，提高透明度，保證做到“貨比三家”優質低價的購買原材料。

2。2施工現場加強材料量的管理。物資消耗，特別是對鋼材、木材、砂石料等要嚴格按照定額供應，實行限額領取。安排專人監管、嚴格管理。對于材料操作消耗特別大的工序，由項目經理部直接負責。在具體的施工過程中，可以按照不同工序，細分施工過。在工序開始前，由工長、材料員分配大型材料使用的數量，過程中若發現材料數量不足，材料員申報項目經理并說明材料用數量不足的原因。當每一階段的工程結束后，應該由材料員清點、匯報材料的使用和剩余情況，分析材料消耗尤其是超耗的原因，并與經濟掛鉤，予以適當的獎懲。

2。加強人工費用管理。嚴格承包隊的選擇和管理，在工人環節上加強控制。隨著工人工資費用的不斷攀升，努力降低勞務成本，也是降低工程總成本的主要措施之一。要選擇有資質的承包隊伍，其生產能力的高低與工人勞務費用的高低，直接影響整個工程的質量與成本。

因此，必須選擇一支具有高性價比的施工隊伍。在確定施工隊伍之后，要根據設計圖紙和工程預算，簽訂責任明確的用工合同。在施工過程中，嚴格定員、勞動定額，對出勤率，加班加點等問題嚴格審查控制，并及時發現和解決人員安排的不合理，派工的不恰當，嚴格按照合同進行監督、管理。

3。加強機械設備的管理。根據工程的實際需求，充分發揮機械設備的效能。施工的過程中，合理安排使用機械的施工段落，以期提高機械利用率，減少機械成本。并定期做好機械的養護工作，對于不再使用的機械，及時報停，提高機械完好率，為工程整體進度提供保證。與此同時，建安公司可以根據自身的機械設備資源，建立一個內部設備租賃市場，以代替無償使用。以此提高工程項目成本的真實性和設備的利用率。此外，對于施工現場暫時不需要使用的機械設備，還可對外租賃，增加機械的利用率的同時增加公司的'收入，實現企業利潤的最大化。

三、工程后期的成本回收。

工程后期的成本回收是工程的最后一步，但鑒于市場目前的情況，成本回收必須引起足夠的重視，要嚴格按照事先簽訂的合同追款，健全竣工結算，保證款項回收。竣工決算是成本管理的最終結果，也是企業能否真正實現盈利的關鍵所在。保證款項回收是企業為最終應獲得的勞動成果，也是企業價值的體現，因此，應做好以下工作：

1。程技術資料的收集、整理、匯總、歸檔。在工程的施工過程中就應做好工程技術資料的收集、整理、匯總和存檔工作，以確保工程竣工時技術資料的完整性、可靠性。而技術資料是否齊全、將影響工程的竣工決算，影響成本的回收。在竣工決算的階段，項目部應將有關決算的資料提交預算部門，對中標預算、材料實耗、人工費用等進行比較、分析、查缺、補漏，以確保工程竣工決算的正確性、精確性和完整性。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十五

摘要:當前，中小企業在工業生產、商業零售、餐飲企業、商品批發等產業中發揮著非常重要的作用，在我國經濟發展中的重要地位日益突出。

內部會計控制對企業發展也具有極其重要的推動作用，可以使企業自我約束、調節各項生產經營活動，改善企業的會計信息質量，也有利于增強企業的風險防范意識，提高企業的經營管理水平。

內部控制指的就是企業為了達到經營目標的實現，確保資產的完整與安全，同時保證會計信息的運行與精度的可靠性，并且貫徹落實經營方針，在企業內部運用的自身約束、調整、控制、規劃與評價的所有方法、對策的總稱。

由于企業領導者對內部會計控制制度沒有足夠的重視，導致企業內部會計控制基礎薄弱，不能形成完整的內部控制系統。

原因之一在于中小企業的組織結構往往簡單，企業的所有權與經營權相對比較集中，企業的各項指令下達與執行的流程迅速，導致企業管理者忽略企業內部會計控制。

另外，有的中小企業領導者的素質不高，常常就是根據自身的直接觀察、控制來對企業的經營成果進行評價，沒有必要根據目前的管理技術對全過程進行監督經營。

同時員工也常常根據日常習慣進行日常事情的辦理，從而養成了不講授權、不講監管以及不講制約的辦事方法。

(二)中小企業組織結構比較簡單，“擺設多、實權少”

現如今，我國很多的中小企業都是具備不健全組織結構，這不僅指的是企業的不完善的崗位設置和有問題的部門配置，而且也指的是一些崗位職責職能的定位不完善、不準確等，自然最后是人員的缺乏。

不過，一些企業的人員缺乏僅僅是表面的情況，缺乏崗位、職能以及部門才是其實質的問題。

有的企業雖然建立了很多職能部門，卻是有名無實。

原屬各部門的職責權限，卻被強勢的老板直接攔截進行指揮，最終導致分工不明、責任不清。

另外規模比較小的企業，為了節約成本，人員安排能少就少，一個人常要分擔多種工作。

(三)中小企業會計人員素質不高，用人制度和員工錄用制度不合理。

目前，中小企業的資金規模和生產經營規模都是特別有限的，其經營的業務都比較簡單，大多數企業也特別不注重崗位的設置。

而且，在一些中小企業中的會計人員有可能是企業所有者或者管理層的特殊關系人，他們為了得到更多的利益，會讓會計人員設賬外賬，這樣就會對投資者等相關利益者的利益造成嚴重損害。

除此之外，根據其他調查發現，大多數的中小企業不是按照應聘人員的才能聘用工作人員的，而是選用具有介紹關系的人員安排在企業就職，在聘用工作人員的時候沒沒有進行特別嚴格的考評，所以，企業員工能否勝任自身的崗位是一件值得懷疑的事情。

在中小企業的內部管理中，內部會計控制占有十分重要的位置，其使得企業達到可持續發展的目的，并對企業的經濟效益有直接的影響作用。

因為財務管理的真實性與靈敏度都很高，就可以利用不同的財務數據將企業生產經營管理的完成效果與其中存在的問題進行有效的反映。

在企業經營管理中，內部企業內部占用核心位置，其可以確保財務會計報告的完整性與真實性。

財務管理信息數據匯聚了不同方面的數據，其可以對中小企業的財務資金運轉狀況進行支配，以達到通過投入有限的資金獲得最大利潤的目的。

其對于組織管理程序的調節，企業經營管理的改善，有效合理的會計控制機制的建立都起到特別關鍵的作用。

建立完善的企業內部控制制度，可以對企業投資者的合法權益進行保護，也可以確保企業會計的信息質量，同時對完善中小企業的信息披露制度和治理結構都有著特別關鍵的意義。

其一，要建立合理的企業管理機制制度。

在企業中，管理制度是其的核心，其可以為企業提升精確的財務數據和預知企業的風險，并且可以預知財務管理工作中的不利因素，從而促進企業的可持續發展。

其二，要對工作流程進行完善。

要規范會計內部控制的流程，分析其中的不利因素，并采取有效的解決對策，這樣對確保會計資料的完整、真實性起到特別關鍵的作用，最重要的是可以達到企業的不同經營管理工作的合理有效的開展。

其三，組織機構的完善。

設置財務組織機構一定要按照企業的實際狀況，仔細對責任進行分工，互相配合與進步已經成為不同部門間合作的基礎條件。

(三)提升會計人員素質。

我們必須要強化建設會計人員的職業道德，強化對其的培訓，從而才可以使其為企業經營管理進行更好的服務。

我們一定要發現、記錄不合理的會計內控缺失的工作流程，會計工作人員也一定要依據法律辦事，并且要嚴格遵守政策規定和有關的制度，以實現企業的可持續發展。

四、結束語。

總的來說，對于中小企業而言，想要持續經營擴大發展，就必須根據企業自身的`特色來完善企業內部會計控制制度。

所以，一定要日益強化對于企業內部會計控制制度的深入分析，針對其存在的問題，運用有效解決對策，從而實現企業的可持續發展。

參考文獻:。

[1]趙鳳金.淺談中小企業內部控制存在的問題和對策[j].時代金融，,24。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十六

[提要]企業內部會計控制是內部控制的重要組成部分，對加強會計監督、提高會計信息質量，提高管理效率具有重要作用。

內部會計控制制度的建立是為企業嚴格執行國家財經法律法規和規章制度提供制度保證，是保護企業資產安全和完整，促進企業經營管理水平和會計信息質量提高的需要。

我國中小企業數量眾多，規模大小不一，業務性質特點各自不同，因此建立一套完整、科學并行之有效的內部控制制度是必不可少的。

內部會計控制由組織、計劃和保障資產和財務記錄的可靠性相關的所有方法和程序組成，一般來說包括批準和授權系統、保管記錄和會計報告的任務與經營或資產保管的任務相分離、對資產的實物控制和內部審計等控制手段。

內部會計控制包括資產保護、保證賬目和財務報告真實性和完整性的有關方法、程序和組織規劃。

一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執行經濟業務和完成工作的職責，以及保證制度正確實施的有效程序。

企業內部會計控制是內部控制的重要組成部分，對加強會計監督、提高會計信息質量，提高企業管理效率具有重要的作用。

內部會計控制制度的建立是為企業嚴格執行國家財經法律法規提供制度保證，是保護企業資產安全和完整，促進企業經營管理水平和會計信息質量提高的需要。

直接關系到企業生產經營決策的科學性和有效性，影響著國家宏觀經濟決策。

因此，企業必須建立有效的制度，加強監管，防范企業經營風險，提高經濟效益，實現經營目標。

現階段我國中小企業面臨的困境：

(一)特殊性和不完善的機制。

我國企業數量眾多，其中中小企業數量眾多，企業的內部控制也最為混亂，也最具代表性。

其管理人員和職工往往是企業主的親戚或同鄉，這就造成了企業業主任人唯親，部分人員憑借特殊身份破壞制定的規章制度，管理人員也往往用管理家庭事務那一套來管理企業，造成企業管理混亂。

正因為中小企業具有以上特點，決定其不能完全按照大中型企業的方法和要求來設計內部控制，對于其他職責劃分也不可能像大公司那樣嚴格。

企業內控制度的嚴重缺失和松弛，已經嚴重影響和制約了企業的發展，引起了社會各界的廣泛重視，因此有必要加強企業內部會計控制制度的建設。

(二)激烈的市場競爭和劇烈的經營風險，迫使企業擦亮雙眼，摸索內部控制建設之路，而內部控制建設是現代企業治理的永恒主題，不僅存在于大公司，中小企業也無法回避。

由于我國企業近年來持續發生一系列經營失敗或舞弊事件，這就在客觀上提出了對內部控制建設的基本要求。

可以說，全面構建設計合理、執行有效的中國內部控制體系，既是企業精細化管理的需要，也是企業應對經營風險的需要，更是企業提升核心競爭力的需要。

(三)融資困難，再次為內控建設拉響警報。

資金是企業運轉的血液，企業融資困難的問題制約著企業的進一步發展。

當前，我國企業普遍存在著財務制度不健全、財務報告的真實性與準確性低下、銀行利益難以保障的現象，而這些又大都因企業治理結構不健全所致。

(四)內部控制認識不到位，內部組織機構不完善。

不少中小企業經營管理者對內部控制的認識存在一些誤區。

內部組織機構設置不齊全，或者完全違背內控要求，由同一個機構兼管諸多不相容職責。

組織機構的不完善，使內控體系根本無法建立起來。

中小企業內部會計控制之所以存在秩序混亂、核算不實、制度缺陷等問題，是因為大多數中小企業在人員、資金、技術等方面，采取家長式的單一管理方式。

這種管理模式，使企業在生產經營過程中缺乏科學決策，因而增大了企業的生產經營風險。

因此，單位內部要加強管理，設置內部審計機構、績效考核機制，激勵員工的工作積極性和遵紀守法意識;建立相應的民主程序，積極學習相關法律法規，組織員工培訓。

另外，國家機制要起到管理的作用，社會、輿論等要起到監督的作用，定期對中小企業進行檢查，這樣才能促成中小企業建立一個完善的內部組織機構。

(五)企業內控制度嚴重缺失和松弛，內部監督機制薄弱。

在實際運行中對高管層難以進行有效地監督;有的集體審批機制不嚴謹，缺乏相應的民主程序;有的重要或關鍵崗位人員與高管有“近親”關系，不敢或不愿抵制高管的“霸道”或錯誤行為;有的缺乏工會、黨團組織，職工董事、職工監事以及職工代表大會沒有發揮應有的作用。

相對于大型企業比較健全的內部控制制度來說，大多數中小企業的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋企業中所有部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和業務操作系統。

尤其在財務部門，小企業會計工作秩序混亂，核算不實而造成的會計信息失真現象極為嚴重。

如不少中小企業常規票據、印章分管制度，會計人員分工中的“內部牽制原則”均未建立，甚至一些小企業連正規的財會部門也沒有建立，會計、出納及財務審核一切工作均由一個人包辦。

原始憑證的取得和填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記賬簿、編制的財務報表及進行的一系列財務分析等也就毫無意義。

一些中小企業人為捏造會計數據、設置“小金庫”、亂攤成本、隱瞞收入、虛報利潤、惡意偷逃稅款，為國家的宏觀控制制造了相當多的麻煩。

部門之間缺乏有效的協調和牽制，往往會造成管理脫節，產生漏洞。

這些案例的產生，往往是由于單位缺乏最基本的內部會計控制，將支付款項所需的全部印章及相關票據交由一人保管所致。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十七

施工企業由于缺乏對內部控制的充分認識。忽視施工企業的會計控制工作，缺乏充分的內部控制意識，單位的領導者內控意識的淡薄造成施工企業內部控制的嚴重不足。他們沒有重視施工企業的會計核算工作，沒有意識會計工作對施工企業內部控制的重要性。造成了施工企業在會計核算和財務管理方面存在嚴重的問題。將財會部門視作錢袋子，在施工企業的決策過程中，沒有發揮會計信息對決策的支持作用。施工企業的領導和管理人員對內部控制制度的認識存在偏差，認為內部控制只是財務部門的事情，忽視了對單位其他部門和施工企業整體的內部控制。造成施工企業內部控制存在片面性，影響內部控制有效性發揮。

施工企業在內部會計控制制度建設方面嚴重滯后。施工企業的內部會計控制僅僅停留在會計控制方面和風險控制方面。施工企業內部會計控制制度的建設不夠完善還表現在內部控制制度的內容、范圍與施工企業管理需求不相適應，造成內部會計控制制度缺乏適用性。另外，施工企業的內部會計控制形式大于實質。許多施工企業雖然對內部會計控制制度進行了建設，但是其目的并不是加強內部管理和風險控制，而是為了應對上級部門的檢查監督要求。因此，施工企業的內部控制制度在實際中缺乏有效執行，造成了內控制度流于形式，內部控制制度的建設缺乏有效的配套的規則制度和執行措施。相關的配套措施的缺失影響到內部控制制度執行的效果的有效實現。

（三）會計內部控制管理不規范。

施工企業內部由于某些內部控制的基本制度的殘缺或者執行不夠，影響會計監督職能的有效發揮。施工企業內部的一些基本的制度包括稽核制度、財務收支審批制度、財務清查制度等，在現實的工作中由于執行力度不夠，造成企業的內部控制能力不強，造成企業財務管理中出現違規違法現象，造成企業的會計核算缺少有效的會計信息，缺少真實的施工企業經營數據，會計核算的處理結果對企業的真實經驗狀況不能夠有效的反映，使得會計監督形同虛設。施工企業財務管理的不合理、不規范、不科學的問題造成許多違法違紀的現象發生。施工企業在財務管理上由于缺乏健全的內控制度，內部控制制度的不科學，內控缺乏執行力，造成施工企業會計核算和財務管理的不規范，缺乏有效的監督和制約機制。施工企業資產管理制度的不健全，造成企業資產的流失和資金的嚴重浪費。

（四）缺乏有效的內部控制監督機制。

目前我國施工企業由于缺乏有效的內部審計，審計監督形同虛設、流于形式，制約了施工企業的內部控制的加強。施工企業并沒有設置專門的機構和人員加強對施工企業財政資金管理和使用的監督檢查。審計人員對施工企業的財政資金管理缺乏有效的審計監督，財政部門對施工企業的財政資金審計監督不夠充分。缺乏有效的內部審計控制制度的建設，不能夠開展廣泛的、全面的以內部控制為核心的審計監督，影響到內部控制的有效性的發揮。

內部會計控制在施工企業的管理中發揮著非常重要的作用，施工企業的預算管理、會計核算、固定資產管理等，都需要有內部會計控制發揮重要的作用。施工企業的管理層應該認識到，隨著施工企業的不斷發展以及施工企業規模的不斷擴大，施工企業的內部管理的難度越來越大，對于施工企業的內部會計控制工作提出了越來越高的要求。在這種背景下，施工企業的管理部門一定要認識到內部會計控制在當前環境下的重要性，在施工企業內部樹立內部會計控制的意識，為內部會計控制營造良好的環境。首先，施工企業管理層要以身作則，帶頭遵守內部控制的各項規章制度，使內部控制制度能夠得到很好的實施和執行。其次，施工企業應該提高各個部門和員工的內部會計控制意識，使其認識到內部會計控制工作的重要性，從而積極的配合內部會計控制部門完成工作，為內部會計控制營造良好的環境。例如，隨著會計信息系統在施工企業各項工作中的應用，施工企業的各個部門和員工都成為會計信息系統的使用者和管理者，因此，內部會計控制工作往往涉及到各個員工，各部門和員工應該積極的配合內部控制部門的工作。

（二）提高會計人員的綜合素質。

在施工企業快速發展的條件下，對于施工企業內部會計控制人員的綜合素質提出了很高的要求。施工企業的內部會計控制員工需要掌握全面的計算機，金融，會計等知識，還要具備一定的風險控制能力，才能夠勝任施工企業的會計內部控制工作。施工企業應該加強對于會計控制員工的培訓，定期的舉辦相關的知識和技能學習，尤其要提高其會計信息系統的應用能力。施工企業就定期的對于內部會計控制部門的人員進行培訓，使其掌握全面的金融，會計，風險控制知識，并不斷的強化其會計信息系統的應用能力，從而為內部會計控制工作更好的開展奠定堅實的基礎。

（三）加強會計信息化風險管理。

隨著會計信息系統在施工企業內部管理控制中的應用，在提高施工企業內部管理效率的同時，也給施工企業內部會計控制帶來了新的風險問題。施工企業一定要重視會計信息化條件出現的新的風險問題，提高風險防范意識，完善風險管理體系。首先，隨著會計信息系統的應用，施工企業的各項數據和信息都被納入到會計信息系統中來，一旦會計信息系統出現故障或者漏洞，各項數據和信息可能出現遺失或者泄露等情況，這給施工企業帶來了很大的信息安全風險。因此，施工企業在進行內部會計控制工作時，一定要加強對于會計信息系統的檢查和監控，建立針對會計信息系統的風險安全控制機制，對于信息系統的軟硬件定期的進行檢測和監督，對于施工企業核心的數據和信息的處理進行嚴格的規范化管理，從而確保信息數據的安全。另外，施工企業的內部控制部門需要配置專門的網絡安全人員，對于信息網絡系統進行管理和保護。

（四）強化內部審計工作，提高信息化審計能力。

施工企業要建立嚴格的內部審計制度，發揮內部審計的獨立監督作用，并提高審計部門的信息系統審計能力。首先，施工企業要建立嚴格的內部審計制度，并保證內部審計部門的獨立性和權威性，使得內部審計部門能夠很好的對于施工企業內部經營管理的各個環節進行全面充分的監督，及時的發現存在的風險問題，并為施工企業管理層進行風險管理工作提供依據。其次，要讓審計制度與會計信息系統充分結合起來。施工企業可以將內部審計工作全面的融入到會計信息系統中去，充分發揮信息系統審計能力，提高內部審計的效率。

三、結束語。

企業內部控制水平是衡量企業的管理水平的重要標志。當前形勢下，加強施工企業的內部會計控制，改善企業經營管理水平是施工企業急需面對的問題。為了提高施工企業的內部控制制度建設，應該積極的采取應對措施，針對施工企業內部會計控制中發生的問題，及時的提出改進對策和建議，加強對施工企業內部控制的意識的提高，加強企業內部會計控制制度建設，加強會計信息化風險管理，加強企業財會人才的培養，重視對內部會計控制的審計監督。通過一系列針對性措施，改進企業內部財務管理水平和內部控制質量，增強企業的競爭力，促進施工企業經濟效益的提升。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十八

當前的建筑施工企業普遍存在貨幣資金收付形式缺陷、貨幣資金收付缺乏制約規范，以及資金管理部門以及工作人員缺乏科學、合理的規章制度作為參考依據，還有實物資產崗位管理責任制度存在弊端等一系列問題。而且，制度的內容只包括了財產入庫、財產驗收以及財產分配方面，忽視了對財產保管關注及重視，使得企業內部的財產出現破損及流失現象，使得企業財產的安全性和完整性受到了不良的影響。另外，不少建筑施工企業的決策程序和付款程序的設置不夠合理，使得企業內部控制中的預算執行方案執行效率、效果比較低，財務部門的監控職能無法有效發揮出來。

項目經理作為建筑項目的主要負責人，其對建筑項目施工中的所有事項進行管理與任務派遣，其在項目管理中的領導作用是非常大的，甚至可以說其管理效果直接影響到項目的質量水平。但是，在目前我國建筑施工企業管理當中，對項目經理的管理權限不夠明確，也沒有制定相應的項目經理的考核評價機制，缺乏對項目經理的督促及監督，使得項目中管理水平無法得到有效的提升，項目中的財務經常由經理一人獨斷管理。另外，項目經理制度作為項目上能直接制約和抗衡財務核算體質的管理制度，其約束力不強會直接導致建筑施工企業內部財務管理的混亂以及內部財務控制水平的限制。

很多建筑施工企業都將企業的關注重點放置在建筑施工之下，對內部會計控制的重視程度卻遠遠不夠，缺乏強有力的內控管理意識，使得建筑企業中的內控管理制度及措施的執行效果一直不佳。另外，還有些建筑施工單位的會計控制方法過于單一，只采用了傳統的核算體制及管理模式來開展各項內控工作，使得管理機制當中的項目經理的權力過于集中，施工企業的約束機制也因此無法形成。

14會計人員的綜合素質仍有待提升。

由于建筑施工企業的施工工期通常較長，任務繁重，管理的難度和復雜性也比較強，這就要求財務管理人員必須具備高水平的會計技能及高素質的管理素質。但是，在目前我國很多建筑施工企業當中，會計人員的基本技能及綜合素養都不高，甚至還有些人都沒經過專業的訓練及培訓，使得整個會計管理團隊的整體水平下降，最終導致建筑施工企業的財務管理工作的開展受限，其管理效果也不好。

企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇十九

本文結合目前自來水企業在內部會計上的問題和一些內部會計控制上的風險來綜合給出了解決對策。

自來水企業不同于其他私有企業，它是具有一定公益性的國有企業。

自來水企業大部分都是受計劃調控的，隨著市場經濟的發展，這種保守的企業管理使得自來水企業面臨著政策下的虧損。

因此，如何在這樣的一個經濟狀態下生存發展，財務管理起著重要的作用。

管理人員和下面的工作人員都缺乏企業內部控制的意識，他們沒有認識到內部控制對于企業的發展和財務管理的重要作用。

這種思想上的不重視導致了行為上的懈怠，自來水企業的財務管理并不能有效地實施內部控制這種方式。

所以，意識上的薄弱是首要導致內部控制工作無法順利進行的導火索。

2、缺乏管理機制與規范。

由于自來水企業具有一定的壟斷性，所以管理結構并不完整，一般都是政策調控的計劃經濟。

因此，工作人員并沒有足夠的積極性，不去思索一套行之有效的規范，而是全都由領導進行決策。

這種較為傳統的方式導致一些問題都是事后才去控制，而沒有事前進行決策。

3、工作人員缺乏專業性。

自來水企業的財務管理未能跟上現代化的腳步，一些計算機化的管理機制沒有普及，這也跟相關工作人員的專業性有關。

1、信息存在失真的風險。

會計信息是領導決策的主要依據，同時也是財務管理重要內容，因此信息的真實性對于企業管理有重要的影響。

但當前一些自來水企業的會計信息存在以下問題:第一，信息不透明、不公開。

企業的會計信息在管理的過程中，為了保障自身的利益，一般情況下都不會將信息提供給其他部門，造成會計信息的密閉性，影響領導層的決策;第二，截留信息的現象。

企業的會計管理部門，出于某些目的，會私自截留一部分會計信息，甚至制造虛假信息隱藏公司真實的經營狀況，進而造成信息的失真。

2、監督管理存在的風險。

企業隨著社會的發展，企業經營規模的擴大，不能及時對企業的管理制度進行改進和完善，進而使企業在管理中存在較多的問題，監管不力就是其存在的主要問題之一，而其潛在的風險主要體現在:第一，監督的滯后性。

第二，監督的松懈性。

3、工作環境變化存在的風險。

隨著社會的發展與進步，企業在管理的過程中，也需要跟隨時代的變化而進行相應的調整，為企業會計控制管理提出了一定的要求。

具體表現為:第一，網絡信息技術的發展，改變了會計人員的傳統辦公方式，要求會計人員對計算機、以及當前的一些較為常用的支付手段有一定的掌握與了解，從而推動其工作的開展;第二，政策上的變化。

政府在國家發展中起到宏觀調控的作用，因此隨時需要根據市場的變化，以及社會發展的需要，制定不同的政策方案，這些政策的頒布則會直接影響工作人員的工作，因此要求企業加強政策對會計工作的影響，從而保證會計內部控制工作的高效開展。

1、規范會計核算流程，做到口徑一致。

我國自來水企業一般在各個地市都分設子公司，且各子公司之間的業務往來較為密切。

每個會計期末，向集團總部上報自身企業的財務數據。

可以以集團總部的財務賬套為主體，對各下屬單位建立平級的若干子帳套。

主帳套與子帳套所使用的會計科目應統一，且往來核算方式和輔助代碼等也應相同。

科技的進步與發展使信息化管理手段成為當前主要的管理方法，為此，企業管理人員可以從以下幾個方面開展信息化的管理:第一，保證硬件設施的完善。

設備是企業開展信息化管理的基礎和前提，因此需要企業在發展的過程中，為保證工作質量和效率，為員工提供優質的設備，從而保證其工作的有效開展;第二，鼓勵會計人員學習先進的工作方法。

在保障設備的完善以后，需要工作人員能夠積極學習工作需要的程序軟件，從而保證會計人員工作效率的提升;第三，加強對軟件的管理。

會計工作具有一定的保密性，因此需要技術人員能夠加強對相關程序的管理，通過建立防火墻等方式，加強對會計信息的保護，避免被黑客等別有用心之人盜取。

3、建立完善的會計信息管理體系。

會計信息直接影響領導決策的科學性，因此加強對會計信息的管理是非常有必要的。

為此，要求相關工作人員能夠從以下幾個方面加強對企業會計信息的管理:第一，建立企業信息管理系統。

企業為更好的提升會計信息管理水平，可以建立企業內部的會計信息系統，加強對會計信息的預測與分析，提升會計信息的質量，從而保證會計信息的真實性與科學性;第二，提升會計信息的及時性。

會計信息當前較為閉塞，這對企業發展與決策有較大影響。

綜上所述，想要提高自來水企業的內部會計控制，是一個多方面結合的過程。

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企業風險評估與控制策略范文（20篇）篇二十

（一）財務內部控制結構體系尚未健全。

貨幣資金收付形式存在嚴重缺陷，沒有規范標準加以制約，資金收付部門和資金收付工作人員沒有科學合理制度進行限制，還有就是實物資產崗位管理責任制度不健全，制度內容主要體現在財產入庫方面和財產驗收方面以及財產分配方面。需知，此時財產保管漏洞問題也被涵蓋其中，通常情況下均會出現財產破壞狀況和財產偷盜狀況以及財產流失狀況。決策程序與付款程序均有待完善，資金使用出現隨意使用現象，在一定程度上缺少預算編制程序和預算審定程序以及預算下達程序，上述三者不完善致使預算執行方案無法正常合理實施，財務控制部門與機構無法發揮原有職能效用。

應該了解到，項目經理主要職責就是對建筑施工過程所有事項進行管理與任務派遣，其領導效應尤為明顯，但當前建筑施工企業中，常會出現財務核算體制不健全狀況，對應約束機制漏洞常會導致嚴重問題發生，項目經理制約力度不強會對建筑施工企業內部財務控制造成嚴重限制。

（三）審計獨立性不強及會計隊伍結構不完善。

多數建筑企業中仍舊存在審計、財務不分彼此現狀，重要審計工作均由財務機構和財務部門領導代為執行，設計獨立操作特質嚴重缺失，建筑施工企業內部設計工作呈形式化發展趨勢，嚴重缺乏操作客觀性和操作公正性，無法發揮操作實效性。還有就是隊伍結構問題，隊伍結構不科學、不合理狀況較為嚴重，無法滿足施工企業發展過程中實際需求，通過數次分析和調查可以看出，建筑施工企業隊伍中高學歷會計人員數量和高層次會計人員數量較少，會計員工群體知識結構較低，并且工作能力很難滿足社會發展需求和施工企業發展需求。加之建筑行業流動性特點和建筑行業分散性特點的.存在，會計人員理論水平和會計人員具體業務技能要素以及對應會計人員思政素質等均跟不上企業前進步伐，致使會計工作操作流程中出現重大過失與缺陷，阻礙了企業發展。

二、針對策略要點分析。

（一）增強組織建設力度的同時嚴格遵循以人為本處事原則。

建筑施工企業內部會計控制制度有效實施與其制度完善尤為密切，要求建筑施工企業內部會計控制制度建立過程中要具備一定組織建設能力，力度加強核心點即為會計工作人員基本專業技能素質提升和會計工作人員職業道德水平提升，針對此種情況需要堅持以人為本處事原則，之后在此基礎上注重會計人員業務增強與培訓，對在職會計員工群體進行思想意識強化，對相關嚴重經濟案件滋生因素加以有效遏制。

（二）會計管理措施先行，內部控制意識規范及時跟進。

建筑施工企業內部會計控制管理文化中，會計人員需具備一定會計職業道德和職業風險意識以及風險內部控制認知能力等，建筑施工企業管理文化形成與會計控制道德水準要素和對應會計控制價值取向要素等息息相關，通過動態過程進行科學合理制約，使各項活動正常平穩運行，在此前提下涵蓋不同類型規章制度，其具體性操作細節可以有效提升內部會計控制質量與控制效率。

（三）會計內部控制體系完善與預算保護。

按照建筑施工企業特點和現狀，旨在實現企業內部財務控制高效化目標，需要進行會計控制結構體系完善，不相容職務分離控制策略勢在必行，根據會計制度規定要求標準進行詳細核算與深度解析，與此同時，需強化財務印鑒管理，務必做到專章專用，行業印章需由專業授權人進行保管，財務管理制度與財務監督制度并行，嚴禁付款印章由一人全權保管。預算工作會影響最終會計控制效果，需要及時加強企業預算操作力度，針對財務預算和投資預算進行整改，將項目預算放在工作首位之上，全方位多角度提升建筑施工企業內部會計控制質量。

（四）會計委派制度完善與休整。

項目部門會計人員獨立工作意識需要加強，在實施具體工作過程中不應受到其他部門干擾，做到對公司負責、對項目負責，不僅如此，還需切身保護公司利益，使公司財產不受損失，之后在此基礎上實施整體財務監管。深度明確財務人員報告責任，針對一般事項進行定期報告，而針對重大財務事項則需進行立即報告，強化監督管理工作過程中采用費用支出和資金使用聯合簽字模式，重大財務支出由專職主管機構介入考察，只有在簽字之后才可進行后續步驟實施，運用此種方法來保障企業財務信息安全，以有效彰顯基礎性財務監督效用。

三、結束語。

綜上所述，當前建筑施工企業內部會計控制環節中存在財務內部控制結構體系尚未健全狀況和企業項目經理制度有待完善狀況和企業項目經理制度有待完善狀況等，需要增強組織建設力度的同時進行會計管理方案實施，內部控制意識規范也需及時跟進，通過會計內部控制體系完善與預算保護來進行委派制度調整，以至提升工作質量與效率。

參考文獻：