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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇一

在我國(guó)的施工企業(yè)中，普遍存在著法人治理結(jié)構(gòu)缺失的問(wèn)題。施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和所有者同為一人，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策由個(gè)人說(shuō)了算。一方面，不少施工企業(yè)沒(méi)有建立有效的內(nèi)部控制制度，這種現(xiàn)象在中小型施工企業(yè)中尤為普遍。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏制度上的有力支撐，企業(yè)會(huì)計(jì)淪為經(jīng)營(yíng)者的記賬工具。另一方面，即便建立了法人治理結(jié)構(gòu)，卻受到種種制約，內(nèi)部各部門之間無(wú)法建立有效的運(yùn)作機(jī)制。在施工企業(yè)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)受到部門經(jīng)理、總經(jīng)理以及董事會(huì)的干擾，阻礙了其獨(dú)立發(fā)揮作用。施工企業(yè)在法人治理結(jié)構(gòu)上的這種內(nèi)在缺陷，導(dǎo)致施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制軟弱無(wú)力，是其失效的根本原因。

（二）會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式。

施工企業(yè)的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，所使用的施工材料復(fù)雜多樣，再加上施工工序的專業(yè)性，造成會(huì)計(jì)核算的難度比較大。由于施工企業(yè)工作環(huán)境的限制，其會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)較低，會(huì)計(jì)信息失真的情況明顯。不少施工企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作十分薄弱，會(huì)計(jì)賬目混亂不堪，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。此外，出于掩蓋財(cái)務(wù)問(wèn)題或者虛報(bào)業(yè)績(jī)的需要，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)工作者會(huì)偽造各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表。從而使得違法違紀(jì)現(xiàn)象層出不窮，施工企業(yè)的資金被大量揮霍。再加上內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的缺失等原因，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能被極大的弱化，失去了應(yīng)有的監(jiān)督作用，會(huì)計(jì)人員甚至參與到各種違法亂紀(jì)的活動(dòng)之中。

（三）施工企業(yè)的成本管理失控。

作為施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心，其成本管理水平關(guān)系到施工企業(yè)的生存和發(fā)展。然而，由于多種因素的影響，施工企業(yè)的成本管理處于失控狀態(tài)。首先，施工企業(yè)材料采購(gòu)成本居高不下。由于事先沒(méi)有制定出完備的材料采購(gòu)計(jì)劃，施工企業(yè)往往隨意進(jìn)行各種施工材料的采購(gòu)。這種無(wú)序會(huì)導(dǎo)致成本超出預(yù)算和施工材料的積壓。除此之外，由于采購(gòu)人員擁有過(guò)大的采購(gòu)權(quán)利，其往往會(huì)出現(xiàn)由于個(gè)人利益采購(gòu)高價(jià)材料，導(dǎo)致成本水平的上升。其次，人工費(fèi)用支出不合理。施工企業(yè)由于自身管理水平的局限性，在崗位與人員的配比方面比較薄弱，使得超員與窩工的現(xiàn)象十分普遍。人工費(fèi)用與成本控制脫節(jié)，成本會(huì)計(jì)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。最后，施工企業(yè)的機(jī)械費(fèi)用也超支。一方面，施工企業(yè)對(duì)其設(shè)備的管理往往不到位，造成比較嚴(yán)重的人為損害。另一方面，盲目進(jìn)行投資，設(shè)備型號(hào)和數(shù)量不符合實(shí)際需求。不少施工企業(yè)不能夠根據(jù)市場(chǎng)的需求，合理的安排設(shè)備的投資。在設(shè)備購(gòu)買前不進(jìn)行可行性分析，不考慮市場(chǎng)情況的變革，購(gòu)買數(shù)量過(guò)多或者購(gòu)買一些不需要的設(shè)備。東華建筑工程有限公司在進(jìn)行一項(xiàng)新型設(shè)備的購(gòu)買時(shí)，沒(méi)有進(jìn)行專業(yè)的設(shè)備評(píng)估，僅僅由采購(gòu)人員進(jìn)行了簡(jiǎn)單的問(wèn)詢，就做出了采購(gòu)決策。不僅設(shè)備的購(gòu)買價(jià)款大大高于市場(chǎng)上同種類型的機(jī)器，其在實(shí)際的使用過(guò)程中，設(shè)備的問(wèn)題層出不窮，造成了大量的經(jīng)濟(jì)損失。這說(shuō)明，施工企業(yè)的設(shè)備采購(gòu)一定要遵循科學(xué)的決策程序，才能夠獲得預(yù)想的良好結(jié)果。

（四）對(duì)應(yīng)收賬款的管理不到位。

施工企業(yè)普遍面臨著工程款的拖欠問(wèn)題，這對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出了不小的挑戰(zhàn)。第一，工程業(yè)主的資金無(wú)法按時(shí)到位，并引起一系列的連鎖反應(yīng)，造成資金的拖欠。第二，施工企業(yè)可能挪用專項(xiàng)資金。在面臨資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題時(shí)，施工企業(yè)一般會(huì)挪用工程的專項(xiàng)資金，如果無(wú)法及時(shí)抽回，就會(huì)產(chǎn)生資金拖欠的情況。第三，養(yǎng)成了拖欠的不好習(xí)慣。長(zhǎng)期以來(lái)，工程款的拖欠在建筑行業(yè)內(nèi)都被視為理所應(yīng)當(dāng)，從而養(yǎng)成了不好的習(xí)慣。工作款往往是能拖一天是一天，甚至于最后賴賬。據(jù)一份調(diào)查問(wèn)卷顯示，在參與調(diào)查的60家施工企業(yè)中，80%的都存在著三年以上的工程欠款尚未結(jié)算。從而影響了施工企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。

（一）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

為了有效的解決施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的問(wèn)題，必須規(guī)范其法人治理結(jié)構(gòu)。第一，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的分離。必須明確董事會(huì)與總經(jīng)理在企業(yè)管理中的不同作用。第二，建立各種專門性委員會(huì)，進(jìn)行相應(yīng)的分析決策。這樣有助于從企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)方面為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的運(yùn)行提供保障。第三，要建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)控制機(jī)構(gòu)。施工企業(yè)要根據(jù)自己的規(guī)模，建立大小合適的會(huì)計(jì)控制結(jié)構(gòu)，從而防止企業(yè)內(nèi)部其他部門的.干擾。

（二）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性依賴于會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，施工企業(yè)要使得其會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效，從而及時(shí)反映施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。就具體的實(shí)施措施而言：首先，在施工企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的委派制。會(huì)計(jì)部門的人事委派，能夠使得其與項(xiàng)目保持獨(dú)立性，從而有效的避免項(xiàng)目上對(duì)其造成的壓力。其次，建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制。通過(guò)建立一系列的制度，來(lái)提高項(xiàng)目經(jīng)理的違法成本，降低其干預(yù)會(huì)計(jì)控制的意愿。最后，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)教育。通過(guò)一系列的后續(xù)教育，參加各種培訓(xùn)，既提升其技能又提升道德修養(yǎng)。從而有助于從會(huì)計(jì)方面加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)的監(jiān)督。（三）強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的管理首先，要實(shí)行材料購(gòu)入和領(lǐng)用的限額制度，強(qiáng)加質(zhì)量管理，提高材料的利用率。在進(jìn)行材料的采購(gòu)時(shí)，要進(jìn)行合理的對(duì)比分析，避免質(zhì)次價(jià)高。對(duì)材料的使用要科學(xué)，避免浪費(fèi)。其次，科學(xué)分配人工與崗位。使合適的工作人員出現(xiàn)在合適的崗位上，人盡其才。在事前制定預(yù)測(cè)計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃分配人工安排施工時(shí)間。最后，優(yōu)化設(shè)備利用。在進(jìn)行設(shè)備的購(gòu)買時(shí)，必須充分考慮其經(jīng)濟(jì)性，避免不必要的支出。分析對(duì)比購(gòu)買與租賃的成本，選擇成本較低的方式進(jìn)行設(shè)備的添置。在保障設(shè)備正常使用的前提下，通過(guò)合理調(diào)度，提升對(duì)設(shè)備的利用率。

（四）加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。

鑒于應(yīng)收賬款在施工企業(yè)中的重要作用，必須采取多種措施加強(qiáng)管理，保證及時(shí)的收回相應(yīng)的工程款。首先，要對(duì)發(fā)包方的資信情況進(jìn)行認(rèn)真考察，確認(rèn)其具備足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。其次，在項(xiàng)目的施工進(jìn)程中，建立定期的工程款核算制度。根據(jù)發(fā)包方的資金到位情況，安排施工進(jìn)度，避免出現(xiàn)施工企業(yè)不合理墊款的現(xiàn)象。并在完工后，采取有效的尾款回收辦法，必要時(shí)可采取法律措施。最后，在內(nèi)部建立一套嚴(yán)密的約束制衡機(jī)制。盡可能的降低人為因素造成的損失。

三、結(jié)論。

由于受到多種因素的影響，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制依舊面臨著不少問(wèn)題。而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在企業(yè)的管理中起著十分重要的作用。因此，施工企業(yè)要根據(jù)具體的原因，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇二

摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，整個(gè)項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)分析資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)發(fā)過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)，并舉例說(shuō)明每個(gè)過(guò)程資金風(fēng)險(xiǎn)的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，通過(guò)分析、識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對(duì)性的內(nèi)部控制措施，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇三

戰(zhàn)略是指戰(zhàn)略策略一般指：1.一套能夠?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)的方案二根據(jù)形勢(shì)發(fā)展制定的行動(dòng)方針和斗爭(zhēng)方法3.有斗爭(zhēng)的藝術(shù)，注意方法和手段。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在管理內(nèi)容方面涉及相對(duì)較為廣泛，包括了貨幣資金控制、所有者權(quán)益控制、成本費(fèi)用控制、存貨控制、無(wú)形資產(chǎn)控制以及其他資產(chǎn)控制等。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，其重要作用主要體現(xiàn)在以下幾方面:1.確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的完整可靠。通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，可以進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督行為實(shí)施，不僅需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的審核，同時(shí)也更加注重確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性完整性。2.確保企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的安全完整。健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控方面，便于企業(yè)的管理層準(zhǔn)確的掌握企業(yè)的發(fā)展情況，能夠有效的起到查缺補(bǔ)漏、及時(shí)止損的作用，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的可靠完整。3.確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)，主要是基于兩方面來(lái)實(shí)現(xiàn)的，一方面是企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)管理，另一方面則是企業(yè)的內(nèi)部控制，這兩項(xiàng)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，能夠以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)財(cái)務(wù)管控手段，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃控制，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

1.企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系存在流程方面的漏洞。雖然現(xiàn)階段按照現(xiàn)代化企業(yè)治理要求，對(duì)以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了全方位的重構(gòu)，但是不少制度體系仍然沒(méi)有充分與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，一些制度存在著嚴(yán)重的形式化的問(wèn)題，進(jìn)而造成了預(yù)算管理、應(yīng)收賬款、存貨控制、貨幣資金控制以及成本控制方面出現(xiàn)漏洞。2.企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，必須通過(guò)相應(yīng)的機(jī)制建設(shè)，確保實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的決策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋的全過(guò)程控制，但是目前不少企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行方面還沒(méi)有建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制約束不力的問(wèn)題普遍存在。某公司主要是以醫(yī)療用品快消品的生產(chǎn)及銷售型企業(yè)，在這方面存在由公司總經(jīng)理的“一言堂”來(lái)進(jìn)行銷售運(yùn)營(yíng)決策，這都是憑借他多年的銷售經(jīng)驗(yàn)來(lái)決定產(chǎn)品銷售量，就這樣有時(shí)會(huì)造成某些產(chǎn)品銷售量大增，有時(shí)增長(zhǎng)率達(dá)到100%，但有些產(chǎn)品因決策不當(dāng)，造成產(chǎn)品滯銷，積壓庫(kù)存，最后以贈(zèng)品方式配售，造成公司損失。所以要通過(guò)內(nèi)部控制，對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，特別是對(duì)市場(chǎng)變化進(jìn)行預(yù)測(cè)，才能有效避免總經(jīng)理的“頭腦風(fēng)暴”發(fā)生，減少公司損失。3.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不夠完善。確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性，必須重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等相關(guān)監(jiān)督價(jià)值的建設(shè)。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作體系建設(shè)不完善，內(nèi)部審計(jì)工作范圍覆蓋、審計(jì)深度以及審計(jì)整改方面還存在著不少的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的監(jiān)督功能沒(méi)有充分發(fā)揮，也不利于指導(dǎo)改進(jìn)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。

1.改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，首先應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)的改進(jìn)優(yōu)化。在具體實(shí)施過(guò)程中，首先應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)、生產(chǎn)實(shí)際規(guī)模、外部行業(yè)環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)管理等，綜合確定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，進(jìn)而對(duì)各類內(nèi)部控制要素進(jìn)行設(shè)定和深化。其次，應(yīng)該綜合確定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保持一致，由企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)構(gòu)成。再次，應(yīng)準(zhǔn)確地識(shí)別分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，把這些關(guān)鍵控制端全面的整合起來(lái)，構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程。2.提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理信息化水平。提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效率，應(yīng)該把信息系統(tǒng)建設(shè)作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。在信息系統(tǒng)構(gòu)建過(guò)程中，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)際，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理權(quán)限、操作權(quán)限等進(jìn)行細(xì)化規(guī)范完善，尤其是在信息系統(tǒng)管理中落實(shí)好不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批等內(nèi)部控制管理制度，以確保制藥企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理新系統(tǒng)的規(guī)范完善。同時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的信息數(shù)據(jù)，建立完善制藥企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行全過(guò)程控制管理，確保各類數(shù)據(jù)在使用過(guò)程中都經(jīng)過(guò)事中復(fù)核、事后檢查等一系列的控制手段，提高信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性可靠性。3.建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系的具體建設(shè)方面，應(yīng)該區(qū)分不同的內(nèi)部控制管理內(nèi)容，完善相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)，具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該突出以下方面:在投資活動(dòng)方面，重點(diǎn)是規(guī)范投資項(xiàng)目決定實(shí)施的程序，確保投資項(xiàng)目按照目標(biāo)規(guī)劃，合理的安排資金投放結(jié)構(gòu)，確保投資對(duì)象、金額、期限、持股比例以及利益分配都能夠嚴(yán)格按照相應(yīng)的制度執(zhí)行。在營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部控制方面，應(yīng)該注重結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，建立系統(tǒng)完善的資金預(yù)算管理體系，規(guī)范資金使用，設(shè)置結(jié)算中心對(duì)資金管理落實(shí)情況進(jìn)行檢查，確保企業(yè)內(nèi)部資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)。在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制方面，還應(yīng)該強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的有效對(duì)接，以審批點(diǎn)控制、記賬對(duì)賬控制、票據(jù)印章控制為重點(diǎn)，確保各類財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全規(guī)范。4.強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理。有力的內(nèi)部監(jiān)督體系是確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵所在。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理方面，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的組織管理實(shí)際情況，完善企業(yè)的內(nèi)部控制自我評(píng)估體系，通過(guò)外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的評(píng)估管理。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督的具體開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)鍵手段，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建具有較強(qiáng)獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步拓展內(nèi)部審計(jì)覆蓋范圍和審計(jì)深度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的各類原始財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等的內(nèi)部審計(jì)分析，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，以及管理中的各項(xiàng)薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)該準(zhǔn)確及時(shí)提出審計(jì)整改建議，促進(jìn)提升財(cái)務(wù)管理水平。

在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，針對(duì)在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理中存在的問(wèn)題，在內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制活動(dòng)執(zhí)行、內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面，健全相應(yīng)制度體系，促進(jìn)提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控水平，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)。

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于考慮到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的因素，大多把經(jīng)濟(jì)利益的創(chuàng)造放在首位。而在企業(yè)的內(nèi)部管理中，也更多考慮的是產(chǎn)品的安全生產(chǎn)，這就導(dǎo)致了過(guò)于重視企業(yè)利潤(rùn)，而輕視內(nèi)部控制的局面。企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視不足，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的各種問(wèn)題。由于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制不到位，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)只能進(jìn)行宏觀上的調(diào)控，在細(xì)節(jié)上容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。由于企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面缺乏防范和控制的意識(shí)，財(cái)務(wù)人員在此方面的應(yīng)對(duì)能力也比較低。只能夠完成基本的核算工作，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，在企業(yè)突發(fā)事件時(shí)無(wú)法做出及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施。

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，主要是沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值所在。認(rèn)為其只是一個(gè)可有可無(wú)的形式，甚至認(rèn)為會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。這都是由于缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光所導(dǎo)致的，防范意識(shí)的缺失使得企業(yè)資金無(wú)法得到最大限度的運(yùn)用，也在一定程度上影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.缺少控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)。

我國(guó)企業(yè)在現(xiàn)階段形成的外部監(jiān)督體系主要包括社會(huì)監(jiān)督及政府監(jiān)督，而在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，如此龐大的監(jiān)督體系容易受到多種因素的影響，其監(jiān)督效果往往差強(qiáng)人意。而企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)由于各種原因，其作用也僅限于形式，無(wú)法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的職能。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)的建立能夠合理地預(yù)測(cè)及控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。完善的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)能夠結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，制定合理的預(yù)防及處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，安排企業(yè)內(nèi)部工作合理有效地完成，最大限度地減少經(jīng)濟(jì)損失。

然而很多國(guó)內(nèi)企業(yè)還沒(méi)有建立此類控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，其原因主要有兩方面。首先，管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不足，使得企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)，沒(méi)有考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作安排;其次，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的工作人員需要有較高的專業(yè)素質(zhì)，而在實(shí)際中，大多企業(yè)在招聘時(shí)沒(méi)有考慮到此類問(wèn)題，所以具備專業(yè)技術(shù)能力的相關(guān)人才也存在短缺的問(wèn)題。

3.內(nèi)控管理體系不健全。

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理中，需要強(qiáng)有力的管理體系來(lái)支撐和保障。在內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置中，不合理的流程與制度會(huì)引起管理機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系之間的矛盾。現(xiàn)代化的企業(yè)作為一個(gè)整體，其內(nèi)部的資源共享、信息同步是管理工作進(jìn)行的基本要求。在大數(shù)據(jù)的信息技術(shù)指導(dǎo)下，企業(yè)要以一體化的工作流程來(lái)為消費(fèi)者提供服務(wù)。這就要求企業(yè)的管理體系，與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控體系做到協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理，與企業(yè)的規(guī)章制度相矛盾的情況。管理部門要做好分工，明確體系內(nèi)的工作范圍。在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，要落實(shí)到責(zé)任部門與具體個(gè)人，避免出現(xiàn)企業(yè)管理部門內(nèi)部互相推諉的局面，維護(hù)企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。

國(guó)內(nèi)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方面的建設(shè)還存在很多問(wèn)題，缺乏完善的內(nèi)部控制管理體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的設(shè)置缺乏合理性。財(cái)務(wù)管理流程不規(guī)范，導(dǎo)致制度執(zhí)行不到位。部分財(cái)務(wù)管理制度制定的過(guò)程中，對(duì)企業(yè)實(shí)際情況的考慮不足，沒(méi)有從企業(yè)的整體發(fā)展角度出發(fā)，導(dǎo)致了管理體系的不健全。

4.內(nèi)部決策缺乏合理性。

國(guó)內(nèi)部分企業(yè)由于缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)的建立，在進(jìn)行投資決策時(shí)片面聽(tīng)從管理者的想法。而管理者的主觀意識(shí)沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)數(shù)據(jù)的驗(yàn)證，投資的項(xiàng)目也缺乏合理專業(yè)的分析，極易導(dǎo)致投資收益的降低。一旦管理者的決策出現(xiàn)失誤，那么投資成本則會(huì)成為不可逆的經(jīng)濟(jì)損失，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。長(zhǎng)此以往，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)就會(huì)逐漸低于成本，未來(lái)的發(fā)展也不容樂(lè)觀。這就要求企業(yè)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，從而避免因領(lǐng)導(dǎo)者主觀決策失誤而導(dǎo)致的損失。

在企業(yè)的管理工作中，要想確保資金鏈的穩(wěn)定，就要建立完善的內(nèi)部決策機(jī)制。依靠現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模型，建立完善的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供保障。但是國(guó)內(nèi)的部分企業(yè)還沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，缺乏科學(xué)的管理模式，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析也做不到客觀、真實(shí)。內(nèi)部控制的核心平臺(tái)，是做出科學(xué)決策的必要條件。如果沒(méi)有此項(xiàng)條件，則無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)估，那么企業(yè)決策的合理性也就無(wú)從談起了。

5.企業(yè)部門監(jiān)管不當(dāng)。

企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管部門理應(yīng)對(duì)內(nèi)部決策，和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制情況做出監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的經(jīng)營(yíng)決策，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和叫停。基于國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的管理部門往往是分開(kāi)的。財(cái)務(wù)管理部門在做出決策時(shí)并不經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制的審核，這就容易造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策出現(xiàn)分歧。內(nèi)部監(jiān)管部門要預(yù)防此類狀況的發(fā)生，并做好預(yù)案，以防經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)法銜接的問(wèn)題，管理層要進(jìn)行合理的資源分配，對(duì)人員進(jìn)行統(tǒng)籌安排。同時(shí)監(jiān)管部門也要隨時(shí)跟進(jìn)工作情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，引導(dǎo)企業(yè)做出正確的決策。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作要從整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出發(fā)，內(nèi)部監(jiān)督管理部門的職責(zé)就是時(shí)刻進(jìn)行監(jiān)測(cè)，以實(shí)現(xiàn)監(jiān)督評(píng)價(jià)的職能。

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)。

對(duì)于現(xiàn)在的國(guó)內(nèi)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想有效地防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，最重要的就是增強(qiáng)管理者及各部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。有針對(duì)性地開(kāi)展教育培訓(xùn)工作，細(xì)化各崗位的工作內(nèi)容。對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行強(qiáng)化，確保其具有解決問(wèn)題的專業(yè)能力。以專業(yè)判斷來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理的內(nèi)部控制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。同時(shí)在問(wèn)題發(fā)生時(shí)，能夠及時(shí)解決，將損失降低到最小。只有讓企業(yè)中的管理者認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的必要性，才能夠確保工作的順利有效展開(kāi)，在最大限度上防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。對(duì)于企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作者，也應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制防范意識(shí)的教育。利用現(xiàn)代化的傳媒方式，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的教育培訓(xùn)，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而在工作中避免因失誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)。

在企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作時(shí)，其機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性也非常重要。要積極完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制結(jié)構(gòu)，就要打破以往的舊規(guī)矩，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)的機(jī)構(gòu)管理水平，落實(shí)工作人員的責(zé)任，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在確保正常運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，需要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和制度。對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)的設(shè)立并不普遍，但這是進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和重中之重。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)的過(guò)程中，要根據(jù)崗位的要求和人才的專業(yè)特長(zhǎng)來(lái)進(jìn)行劃分，對(duì)不同業(yè)務(wù)的工作人員要與其對(duì)應(yīng)的崗位來(lái)進(jìn)行匹配。從而建立起專業(yè)、高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)能夠最大限度地降低損失，同時(shí)在日常工作中避免各種不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展需要流動(dòng)資金，資金的流動(dòng)不可能做到萬(wàn)無(wú)一失。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和預(yù)測(cè)，是保障資金安全的最有效方式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。對(duì)于可能存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)狀況和不安全的資金流動(dòng)方向，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)能夠在第一時(shí)間做出預(yù)測(cè)，從而進(jìn)行有效的防范。企業(yè)應(yīng)在自身經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合本行業(yè)的發(fā)展規(guī)律，做出明確的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)建立高效、科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，以保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

國(guó)內(nèi)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，應(yīng)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)設(shè)立的基礎(chǔ)上，健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)要想提高員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，首先要健全其內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系。這就需要管理者不斷向最先進(jìn)的管理理念學(xué)習(xí)，引進(jìn)科學(xué)的管理方式，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。真正意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要意義，在內(nèi)部控制理念的基礎(chǔ)上，健全企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。針對(duì)企業(yè)發(fā)展方向與未來(lái)前景，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作能夠規(guī)范化、有效化地進(jìn)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，要依據(jù)企業(yè)本身的發(fā)展情況，來(lái)做出符合自身情況的規(guī)劃。從制度上規(guī)范各個(gè)崗位的工作標(biāo)準(zhǔn)，真正做到崗位負(fù)責(zé)制。對(duì)專業(yè)人才的安排要首先考慮到關(guān)鍵崗位，同時(shí)不斷完善企業(yè)內(nèi)部的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于綜合素質(zhì)高、專業(yè)水平好的人才要優(yōu)先安排到重要的崗位，使其工作能力得到有效運(yùn)用。企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，首先要重視內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督。建立健全監(jiān)督的各項(xiàng)規(guī)章制度，避免出現(xiàn)無(wú)章可循的情況。

4.建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面，首先是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其次是外部投資的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)沒(méi)有在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制方面引起足夠的重視，那么很容易就會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)最容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)工作，其出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是因?yàn)槿狈茖W(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。因此，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并有效地運(yùn)用于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中去，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制有著非常大的作用。這就要求企業(yè)管理者必須具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，建立符合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。評(píng)估機(jī)制的建立，首先要對(duì)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行深入分析，其次要考慮企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，以此來(lái)監(jiān)測(cè)評(píng)估企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。對(duì)于可能存在的風(fēng)險(xiǎn)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)解決。

5.加快企業(yè)管理體系信息化。

隨著時(shí)代的進(jìn)步和科技的高速發(fā)展，企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)工作不再完全依賴人工。信息化的發(fā)展將我們帶入大數(shù)據(jù)時(shí)代，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的信息化，能夠大大提升企業(yè)管理的效率。同時(shí)大數(shù)據(jù)的測(cè)算與評(píng)估也能夠?yàn)槲覀儙?lái)更精確的結(jié)果，有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策水平的提高。信息化的管理體系能夠?qū)ζ髽I(yè)的工作流程進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管，執(zhí)行情況能夠更迅速地得到反饋。同時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)掌握市場(chǎng)的發(fā)展變化，調(diào)整自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)策略，避免因決策失誤而導(dǎo)致的損失。

綜上所述，企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中要想立于不敗之地，就要增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的意識(shí)。不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)構(gòu)，這需要管理者與企業(yè)員工共同努力。健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)外部投資加強(qiáng)審查。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)處理，避免因此而造成的經(jīng)濟(jì)損失。加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的管理效率。

摘要：當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)科技信息化時(shí)代，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，體制的不斷創(chuàng)新改革，工業(yè)歷程也在不斷地創(chuàng)新，從蒸汽時(shí)代到電氣化時(shí)代再到智能化時(shí)代，如今一個(gè)嶄新的名詞“工業(yè)4.0時(shí)代”誕生了。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)生存及發(fā)展的經(jīng)濟(jì)命脈，而財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制決定了企業(yè)資金的安全。筆者就針對(duì)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的重要性及內(nèi)部控制存在的一些問(wèn)題進(jìn)行剖析，并提出相應(yīng)的解決方法，以供參考，以便促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

在企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理系中，內(nèi)部控制是企業(yè)成本管理的核心內(nèi)容，它是整個(gè)企業(yè)能夠高校運(yùn)轉(zhuǎn)的有效保障，同時(shí)對(duì)企業(yè)資金安全起到一定的制約作用。將企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理以公開(kāi)透明的形式展現(xiàn)出來(lái)，確保內(nèi)部控制會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理材料的真實(shí)性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中處于不敗之地。

1.1理論不成熟，重視度不夠。

1.2無(wú)視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，許多企業(yè)盲目地進(jìn)行擴(kuò)建、擴(kuò)產(chǎn)進(jìn)而投入大量的資金，導(dǎo)致許多企業(yè)出現(xiàn)資金鏈中斷，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)事物發(fā)展的規(guī)律來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，投資更是如此，它受主觀與客觀因素的共同影響，其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不可想象，企業(yè)盲目擴(kuò)建、擴(kuò)產(chǎn)不僅得不到經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)，嚴(yán)重的會(huì)造成企業(yè)破產(chǎn)。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，多數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制只注重現(xiàn)有資產(chǎn)，無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，在這樣的形勢(shì)下，企業(yè)在投資的過(guò)程中處處碰壁，由此可見(jiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性。

1.3控制效果不明顯。

在我國(guó)多數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制管理體系沒(méi)有構(gòu)建起相應(yīng)的策略與機(jī)制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制無(wú)法正常開(kāi)展。沒(méi)有制度的控制就是一盤散沙，所以企業(yè)內(nèi)各部門只是單純管好自己的本職工作，沒(méi)有相應(yīng)的合作意識(shí)，無(wú)視會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的存在，嚴(yán)重阻礙了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作要想順利開(kāi)展必須要有對(duì)應(yīng)的機(jī)制，有效的機(jī)制才能保障會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的順利實(shí)施，向應(yīng)的規(guī)章制度可以給會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)施提供強(qiáng)有力的保障，同時(shí)也是控制企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平的瓶頸。與此同時(shí)還要開(kāi)展相應(yīng)的監(jiān)管工作，它不但是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作開(kāi)展的保障，還可以促進(jìn)相應(yīng)規(guī)章制度的實(shí)施，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，以至于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的正常運(yùn)行，對(duì)于一些較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失是不可逆轉(zhuǎn)的如：企業(yè)的破產(chǎn)。只有將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，企業(yè)才會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。由此可見(jiàn)，提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，是社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，更是企業(yè)發(fā)展的需求。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，企業(yè)自身也要不斷提升對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重視程度，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的管理機(jī)制，對(duì)于一些較大項(xiàng)目或者是一些具有決策性項(xiàng)目，都要事先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的資金鏈，根據(jù)企業(yè)自身狀況制定合理的投資方案。

2.3加強(qiáng)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的監(jiān)督。

對(duì)于企業(yè)監(jiān)督體系而言，它貫穿著整個(gè)企業(yè)。監(jiān)督體系不僅僅是對(duì)監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)，還要肩負(fù)著對(duì)企業(yè)的行政監(jiān)督及相關(guān)財(cái)務(wù)審核的監(jiān)督。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作人員的監(jiān)督，可以將真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況展現(xiàn)出來(lái)，進(jìn)而更好地在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的實(shí)施，從而促進(jìn)企業(yè)達(dá)到經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化的實(shí)現(xiàn)。

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，經(jīng)營(yíng)管理者的思想導(dǎo)向直接影響企業(yè)的發(fā)展方向。因此，要想企業(yè)快速、高效的發(fā)展，就不能忽視管理者的素質(zhì)教育。同理，要想提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)教育不容忽視。那么，就可用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員中進(jìn)行素質(zhì)教育的培養(yǎng)，但是，在培養(yǎng)的過(guò)程中要有針對(duì)性地培養(yǎng)，以便在工作中學(xué)以致用。

在工業(yè)4.0這一新時(shí)代，經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、生產(chǎn)力都在突飛猛進(jìn)的發(fā)展，各行各業(yè)的發(fā)展都離不開(kāi)信息化技術(shù)的應(yīng)用。加強(qiáng)信息化建設(shè)是企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的有效保障。將信息化技術(shù)融入到企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，不但可以提高相應(yīng)的工作效率，還可以將各個(gè)部門進(jìn)行有效的聯(lián)系，對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的管理人員來(lái)講，可以第一時(shí)間查閱到相關(guān)核算資料，減少因傳輸過(guò)程造成的圖像失真現(xiàn)象，可以進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，增強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。在信息化時(shí)代，通過(guò)信息技術(shù)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的應(yīng)用，提高了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的水平。

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的快速發(fā)展對(duì)企業(yè)的影響是我們有目共睹的。競(jìng)爭(zhēng)是發(fā)展的產(chǎn)物，發(fā)展越快競(jìng)爭(zhēng)越激烈。成本核算成為制約各個(gè)企業(yè)發(fā)展的主要因素。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的實(shí)施，要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀建立全面管理體系，進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)成本的控制，將各個(gè)獨(dú)立的部門，通過(guò)財(cái)務(wù)一條線索進(jìn)行整合，利用先進(jìn)的技術(shù)及科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇四

資金風(fēng)險(xiǎn)一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評(píng)價(jià)房地產(chǎn)企業(yè)健康運(yùn)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，資金回收周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。資金貫穿于房產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的全過(guò)程，一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，整個(gè)項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。以來(lái)，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點(diǎn)城市的火爆，土地成交價(jià)格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過(guò)面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迅速上升，識(shí)別和控制資金風(fēng)險(xiǎn)再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。

二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)及成因。

通過(guò)分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)發(fā)過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)。

1、投資過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)。

投資過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)是指在投資決策過(guò)程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項(xiàng)目一般由投資決策開(kāi)始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的市場(chǎng)定位、開(kāi)發(fā)周期、綜合考慮自身?xiàng)l件和資金籌集能力，有針對(duì)性底進(jìn)行土地購(gòu)買。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目可行性研究分析、盈利預(yù)測(cè)，制定資金籌集計(jì)劃，合理配置資源，完成開(kāi)發(fā)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的成敗、市場(chǎng)反饋是否能達(dá)到預(yù)期，是受到項(xiàng)目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)擬購(gòu)買一個(gè)地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢(shì)明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評(píng)估，果斷把握機(jī)遇購(gòu)買了該塊地，進(jìn)行別墅開(kāi)發(fā)。但在開(kāi)盤后，卻沒(méi)有如預(yù)期所料受到市場(chǎng)的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過(guò)仔細(xì)調(diào)查，原因?yàn)椋涸谡?guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔(dān)心受到輻射及磁場(chǎng)等影響，市民沒(méi)有對(duì)該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對(duì)周邊規(guī)劃設(shè)施進(jìn)行全面調(diào)查了解和盡職評(píng)估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過(guò)程的'資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。

2、開(kāi)發(fā)過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)過(guò)程也是一個(gè)籌集資金的過(guò)程，需要對(duì)持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進(jìn)行控制和管理。開(kāi)發(fā)過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的資金需求量大，需求時(shí)間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性。籌資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開(kāi)發(fā)對(duì)資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當(dāng)?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，資金需求的數(shù)量大且需求時(shí)間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計(jì)劃和籌資工作準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時(shí)間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來(lái)的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，不僅影響工程進(jìn)度，甚至將面臨停工、爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對(duì)已到位現(xiàn)金進(jìn)行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面還會(huì)出現(xiàn)資金閑置、資源浪費(fèi)的情況，過(guò)猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風(fēng)險(xiǎn)。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項(xiàng)目同時(shí)開(kāi)工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時(shí)不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項(xiàng)目資金短缺，非緊急項(xiàng)目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)。還有一種情況，即資金到位的時(shí)機(jī)不合理，如果資金到位過(guò)早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計(jì)劃與配置的資金風(fēng)險(xiǎn)。

3、銷售過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過(guò)程也是資金回籠的過(guò)程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達(dá)到預(yù)期，且超過(guò)房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)盤之后，為了促進(jìn)去化庫(kù)存，或考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的營(yíng)銷策略，在未對(duì)成本進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價(jià)格、減少收入，使自身利潤(rùn)收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實(shí)質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的壓力，形成銷售過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。

我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實(shí)施依賴于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過(guò)分析、識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對(duì)性的內(nèi)部控制措施，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個(gè)過(guò)程的內(nèi)部控制措施及建議如下：

1、建立健全投資決策機(jī)制和評(píng)估機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風(fēng)險(xiǎn)增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評(píng)估機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：一是建立完善的投資決策機(jī)制，從制度設(shè)計(jì)上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實(shí)施問(wèn)責(zé)與追責(zé)；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學(xué)分析與測(cè)算，在保證項(xiàng)目開(kāi)啟和資金投入風(fēng)險(xiǎn)之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)歷史和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)投資項(xiàng)目的評(píng)估模型且針對(duì)不同地區(qū)、不同項(xiàng)目類型設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)閥值，充分考慮各種因素，以期在項(xiàng)目池中遴選出好的項(xiàng)目，從源頭上保證投資資金風(fēng)險(xiǎn)的最小化。

2、科學(xué)編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)發(fā)過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)適時(shí)拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計(jì)劃、工程計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃，以及各項(xiàng)進(jìn)度、節(jié)點(diǎn)等，設(shè)計(jì)籌資計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、工程付款計(jì)劃，科學(xué)設(shè)計(jì)籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。

3、建立成本測(cè)算及盈利預(yù)測(cè)機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)入銷售過(guò)程，是一個(gè)成本利潤(rùn)回收的過(guò)程，也是資金回籠的階段。建立成本測(cè)算及盈利預(yù)測(cè)機(jī)制，盈利預(yù)測(cè)機(jī)制中包括定價(jià)策略，準(zhǔn)確測(cè)算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格策略，避免定價(jià)過(guò)低給企業(yè)帶來(lái)的資金償債風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)，同時(shí)也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)水平的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運(yùn)用營(yíng)銷手段，做到有的放矢，促進(jìn)資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)。

隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場(chǎng)回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)控制越來(lái)越重要。通過(guò)分析資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)發(fā)過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機(jī)制，降低決策風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的資金安全；因地制宜編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開(kāi)源節(jié)流，通過(guò)建立成本測(cè)算和盈利預(yù)測(cè)機(jī)制，以及定價(jià)機(jī)制，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。

參考文獻(xiàn)：

[2]袁倩蕓、資金活動(dòng)內(nèi)部控制淺析―以成都置信實(shí)業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇五

建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施效果與制度的完善程度具有直接影響，因此，建筑施工企業(yè)在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)該要不斷提升企業(yè)自身的組織建設(shè)能力、力度，并對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的技能水平和綜合素質(zhì)、法律意識(shí)予以強(qiáng)化。依據(jù)以人為本的管理原則，不斷加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)、審計(jì)技能的強(qiáng)化以及法律意識(shí)的增加，以此達(dá)到遏制各種經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，降低企業(yè)內(nèi)的不良財(cái)務(wù)管理行為的發(fā)生概率，并為企業(yè)的內(nèi)控制度的實(shí)施提供一個(gè)良好的執(zhí)行環(huán)境。

22強(qiáng)化全員的內(nèi)控意識(shí)。

意識(shí)決定行為。因此，要想提高企業(yè)內(nèi)控管理的水平，必須將內(nèi)控制度及管理融入到企業(yè)文化當(dāng)中，要求全體員工對(duì)內(nèi)控管理制度的實(shí)施及執(zhí)行要有一個(gè)深入的認(rèn)識(shí)，并提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)把控能力，在企業(yè)文化當(dāng)中融入會(huì)計(jì)道德水準(zhǔn)要素和價(jià)值取向等要素，通過(guò)改變?nèi)珕T的內(nèi)控管理意識(shí)來(lái)提高內(nèi)控管理制度的執(zhí)行效果、效率，并通過(guò)動(dòng)態(tài)的績(jī)效考評(píng)制度對(duì)員工不規(guī)范的內(nèi)控執(zhí)行行為進(jìn)行合理的制約，使得各項(xiàng)內(nèi)控管理措施得以正常的運(yùn)行并收到良好的執(zhí)行效果。另外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)處理能力。在選聘人才的時(shí)候，也應(yīng)該秉持持證上崗和優(yōu)勝劣汰的原則，對(duì)不符合要求的`人員從會(huì)計(jì)隊(duì)伍中剔除出去。并通過(guò)培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升以及淘汰的方式來(lái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的整體會(huì)計(jì)技能。

23完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理與預(yù)算保護(hù)。

依據(jù)我國(guó)現(xiàn)在建筑施工企業(yè)的本質(zhì)特征和行業(yè)現(xiàn)狀，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制高效化，首先就應(yīng)該不斷完善會(huì)計(jì)控制結(jié)構(gòu)體系，嚴(yán)格遵守“不相容職務(wù)分離”原則，依據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)制度》的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行仔細(xì)的核算與深入的解析。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)印鑒的管理，由專人進(jìn)行保管，務(wù)必做到專章專用、使用必登、有跡可查。且實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)監(jiān)督并行的雙軌管理方式，嚴(yán)禁將印鑒專章交由一個(gè)人全權(quán)管理。預(yù)算管理作為內(nèi)部控制制度效果的影響因素之一，其對(duì)企業(yè)的成本降低、資金管理都具有非常大的促進(jìn)作用。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該及時(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理能力和操作力度，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及投資預(yù)算中的各項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的整改，并將項(xiàng)目預(yù)算放在財(cái)務(wù)工作的首位，以此全面提升企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量。

意識(shí)決定行為。為了能有效發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的監(jiān)管作用、規(guī)范效益，建筑施工企業(yè)的管理層應(yīng)該重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提升對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制的認(rèn)識(shí)及重視程度，理順各業(yè)務(wù)部門和各管理層之間的相互關(guān)系，制定出相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，避免權(quán)力過(guò)于集中帶來(lái)的各種問(wèn)題。同時(shí)，還應(yīng)該盡量發(fā)揮出領(lǐng)導(dǎo)層的積極帶頭作用，鼓動(dòng)全體員工投身于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作當(dāng)中去，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制構(gòu)建一個(gè)良好的管理環(huán)境。

3結(jié)論。

綜上所述，目前我國(guó)的建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中仍存在各種問(wèn)題，這些問(wèn)題隨著外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷改變，或者因?yàn)橥獠看蟓h(huán)境的影響而出現(xiàn)新的管理問(wèn)題，制約著我國(guó)建筑施工企業(yè)的發(fā)展。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該依據(jù)當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、企業(yè)自身的基本情況，以及我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的基本國(guó)情來(lái)制定科學(xué)、合理的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題采取行之有效的措施予以解決。只有這樣，才能大大加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在建筑施工企業(yè)管理中的積極作用，推動(dòng)我國(guó)建筑行業(yè)穩(wěn)定、快速地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇六

在整個(gè)樓盤營(yíng)銷過(guò)程中，應(yīng)該始終保持有好房源，分時(shí)間段根據(jù)市場(chǎng)變化情況，按一定比例面市，這樣可以有效地控制房源，而且后期的好房源面市時(shí)，正處于價(jià)格的上升期，還可以取得比較好的經(jīng)濟(jì)效益。此即為銷售控制。

2、銷售控制產(chǎn)生的背景和作用。

銷控是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤(rùn)最大化的捷徑。房產(chǎn)與其他消費(fèi)品不同，它的生產(chǎn)周期很長(zhǎng)，市場(chǎng)需求變化后供給是不可調(diào)節(jié)的，只能以銷控來(lái)實(shí)現(xiàn)微調(diào)。一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)盤即一搶而空不是一件好事，只能說(shuō)明定價(jià)偏低，開(kāi)發(fā)商沒(méi)有得到最大的銷售收入，所以要控制好銷售節(jié)拍，在先導(dǎo)期、開(kāi)盤期、強(qiáng)銷期、收盤期各安排合理的供給比例，每個(gè)期間內(nèi)供應(yīng)的銷售量在面積、朝向、樓層中保持一定大小、好壞、高低的比例，實(shí)現(xiàn)均衡銷售。如果一個(gè)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求把握不準(zhǔn)或是規(guī)劃設(shè)計(jì)不科學(xué)，那么能夠挽救項(xiàng)目的就只能是營(yíng)銷策劃和銷售控制了，房產(chǎn)關(guān)乎人的終極需求，影響的因素太多，市場(chǎng)需求把握不準(zhǔn)的幾率很大，且建筑結(jié)果是不可調(diào)整的，那樣銷售策劃和銷售控制就成了影響開(kāi)發(fā)商生存的核心能力因素之一了。

所謂的房地產(chǎn)營(yíng)銷就是在短時(shí)間內(nèi)通過(guò)產(chǎn)品的投放去不斷調(diào)節(jié)項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)供求關(guān)系，從而尋求和試探出項(xiàng)目產(chǎn)品真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。或者就是通過(guò)不斷的調(diào)節(jié)產(chǎn)品的銷售價(jià)格，來(lái)平衡項(xiàng)目產(chǎn)品所針對(duì)的特定的客戶群的特定的時(shí)間段的供求關(guān)系。

其實(shí)這兩種調(diào)節(jié)說(shuō)的都是一個(gè)意思，就是產(chǎn)品銷售進(jìn)度的控制，只是采取了不同的手段而已。

方法1：銷量控制法。

在整個(gè)銷售過(guò)程中，應(yīng)該始終保持有好房源，分時(shí)間段根據(jù)市場(chǎng)變化情況，按一定比例面市，這樣可以有效地控制房源，而且后期的好房源面市時(shí)，正處于價(jià)格的上升期，還可以取得比較好的經(jīng)濟(jì)效益。

方法2：價(jià)格控制法。

一般地，價(jià)格控制應(yīng)以“低開(kāi)高走”，并且也分時(shí)間段制定出不斷上升的價(jià)格走勢(shì)，價(jià)格控制的原則為“逐步走高，并留有升值空間”，這樣既能吸引投資，又能吸引消費(fèi)。同時(shí)，樓層差價(jià)的變化也并非是直線型的成比例變化，而是按心理需求曲線變化，隨著心理需求的變化呈不規(guī)劃變化。

方法3：時(shí)間控制法。

銷售期一般分為四個(gè)階段：開(kāi)盤前準(zhǔn)備期、開(kāi)盤初期、銷售中期、收盤期。以時(shí)間為基礎(chǔ)根據(jù)不同的時(shí)間段如依據(jù)工程進(jìn)度等進(jìn)行時(shí)間控制，確定與之對(duì)應(yīng)的銷量和價(jià)格，并且圍繞該時(shí)間段的訴求重點(diǎn)進(jìn)行營(yíng)銷，以便掌握什么時(shí)間該控制什么，如何去控制，從而產(chǎn)生協(xié)同效益。

銷量控制、價(jià)格控制、時(shí)間控制三者緊密結(jié)合，相互協(xié)調(diào)，價(jià)格的“低開(kāi)”并不意味著公司經(jīng)濟(jì)利益受損，這只是一種策略，目的是為了以后的“高走”，這就需要銷量控制緊密結(jié)合，按一定的比例面市，通常采用倒“葫蘆”型。量在誰(shuí)手中，誰(shuí)就能控制價(jià)格，猶如股市的“莊家”一樣。隨著時(shí)間的推移，不斷地將價(jià)格按不同的時(shí)間段進(jìn)行調(diào)整，并根據(jù)不同的時(shí)間段放出不同的銷量。那么整個(gè)銷售過(guò)程就是一個(gè)比較完美的銷售控制過(guò)程。

不同的銷量。那么整個(gè)營(yíng)銷過(guò)程就是一個(gè)比較完美的營(yíng)銷控制過(guò)程。

3、如何實(shí)現(xiàn)銷售控制（銷售控制的流程）。

銷控管理需要以下措施來(lái)完善：

（1）、房號(hào)銷控表：以直觀的方式顯示單個(gè)樓盤的銷售進(jìn)展情況，可以提供需要了解房間的詳細(xì)資料及銷售情況，并可以根據(jù)選擇的模擬付款方式生成付款時(shí)間表和按揭供款表，方便客戶進(jìn)行詳細(xì)了解和分析。

客戶所擁有的房地產(chǎn)專業(yè)知識(shí)和樓盤信息，與開(kāi)發(fā)商相比是不對(duì)稱的。

在樓市交易中，客戶挑選房號(hào)時(shí)，往往帶有一定的盲目性和隨意性；而開(kāi)發(fā)商則利用自己的有利地位，采取房號(hào)銷控策略，將客戶的盲目性和隨意性引導(dǎo)到有利于物業(yè)成交的一面，從而促進(jìn)樓盤銷售。

房號(hào)銷控的具體做好是：在推出樓盤時(shí)，開(kāi)發(fā)商不是將所有的房號(hào)都拿出來(lái)，讓顧客隨意挑選。而是根據(jù)銷售計(jì)劃和實(shí)際情況（如“認(rèn)籌”狀況），先推出一部分房號(hào)，保留一部分房號(hào)，等前面的房子賣完以后，再推出第二批。后面以此類推。

房號(hào)銷控策略的目的，是為了防止樓層、朝向、景觀好的房子賣完后，差的房子賣不出去。因此在實(shí)際銷售中，營(yíng)銷人員往往將差的房子與好的房子搭配推出，或者先推出較難賣的房子，后推出好房子，以實(shí)現(xiàn)樓盤的順利銷售。

房號(hào)銷控是一種實(shí)戰(zhàn)性很強(qiáng)的策略，運(yùn)用得好，能將不好的房子先銷出去，并且賣個(gè)好價(jià)格。如果不用或者運(yùn)用不當(dāng)，往往會(huì)出現(xiàn)尾盤大量積壓的情況。

3.2、銷控總表：以直觀的方式顯示所有樓盤的銷售進(jìn)展情況，在掌握全局的同時(shí)，也可以查看房間及業(yè)主的信息。

3.3、銷售登記：管理和登記房間銷售的情況。

3.4、換退房管理：管理銷售過(guò)程中換退房處理及查詢。

3.5、催交欠款：處理銷售過(guò)程中的樓款催交及欠款催交處理，并可以打印清單。

3.6、成交客戶管理：登記和管理成交客戶的詳細(xì)資料，方便公司對(duì)成交客戶進(jìn)行分析和了解，從而最大限度提高對(duì)成交客戶的服務(wù)。

3.7、銷售統(tǒng)計(jì)：將公司的銷售情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并可以以圖形方式直觀顯示。

3.8、銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表：查看和打印銷售過(guò)程中需要的各種報(bào)表，房地產(chǎn)公司可以根據(jù)自己的需要來(lái)制訂各種報(bào)表。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇七

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指企業(yè)為提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、穩(wěn)定與完善,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)信息的真實(shí)、完整,從而達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略而建立起來(lái)的一整套制度、程序和方法體系。隨著企業(yè)制度不斷發(fā)展,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善,越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

1.貨幣資金控制。貨幣資金控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容,它要求企業(yè)應(yīng)保證收入環(huán)節(jié)的貨幣能夠得到充分回收,貨幣資金的收入與支出應(yīng)按照起初的預(yù)算進(jìn)行支出,各種款項(xiàng)的記錄必須準(zhǔn)確無(wú)誤。它是企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的重要條件。

2.成本費(fèi)用控制。企業(yè)的發(fā)展,要求以較少的成本支出換取較高的利潤(rùn),成本費(fèi)用控制就是要把握好企業(yè)的成本與利潤(rùn)之間的關(guān)系,加強(qiáng)企業(yè)的成本費(fèi)用控制體系,有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

3.銷售與收款控制。無(wú)論是生產(chǎn)型還是技術(shù)型的企業(yè),在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)出現(xiàn)銷售與收款的過(guò)程,為確保此過(guò)程正常運(yùn)營(yíng),就要制定出合理的商品市場(chǎng)價(jià)格,采取各項(xiàng)措施充分調(diào)動(dòng)企業(yè)成員積極性,加強(qiáng)銷售與收款的控制管理,避免壞賬損失對(duì)企業(yè)造成的不良影響。

4.籌資與對(duì)外投資控制。企業(yè)籌資為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展準(zhǔn)備足夠的運(yùn)作資本,為了降低籌資可能帶給企業(yè)帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)籌資活動(dòng)中的會(huì)計(jì)控制,使籌借資金得到合理使用。對(duì)外投資的控制更應(yīng)小心謹(jǐn)慎,盡量減少投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

5.實(shí)物資產(chǎn)控制。實(shí)物資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)中占比最大的一項(xiàng),主要包括存貨和固定資產(chǎn)。相對(duì)于固定資產(chǎn),存貨的流動(dòng)性較強(qiáng),易發(fā)生產(chǎn)品錯(cuò)記、漏記,因此應(yīng)建立健全存貨管理制度,提高企業(yè)的成本控制能力。固定資產(chǎn)的有效管理可以保證企業(yè)良好運(yùn)營(yíng),節(jié)省不必要的開(kāi)支。

6.工程項(xiàng)目控制。工程項(xiàng)目的特點(diǎn)是工期長(zhǎng)、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng),因此在工程項(xiàng)目的控制管理中,要注意加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行能力,增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目管理人員的專業(yè)技能,保證各項(xiàng)支出得到有效控制,減少工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。

1.企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏深刻認(rèn)識(shí)。企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不足,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度弱化。當(dāng)前我國(guó)大部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者普遍認(rèn)為建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度需耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力,但這樣的耗費(fèi)帶來(lái)的具體經(jīng)濟(jì)效益卻難以確定,因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏主動(dòng)性和積極性。有些領(lǐng)導(dǎo)甚至對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制完全沒(méi)有認(rèn)識(shí),認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制完全是多余的。由于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重視不夠,使得企業(yè)財(cái)會(huì)人員也對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不加在意,這些原因的存在弱化了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立。

2.對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制的運(yùn)行缺乏有效監(jiān)督。完全依靠?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度本身是很難充分發(fā)揮其管理效能的,只有扎實(shí)推進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格按制度辦事,在實(shí)際操作中適時(shí)審計(jì)、評(píng)價(jià),才能真正達(dá)到提高企業(yè)管理效能的目的,確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效。但現(xiàn)實(shí)中大部分企業(yè)雖有各種不同的財(cái)經(jīng)制度,卻無(wú)嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制來(lái)保障制度順利實(shí)施,使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè);有少數(shù)企業(yè)只側(cè)重事后監(jiān)督,弱化事中控制,事前控制制度建設(shè)滯后;還有的企業(yè)將一般性工作差錯(cuò)的查漏糾錯(cuò)取代對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制運(yùn)行監(jiān)督,缺乏對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制運(yùn)行情況的深入考核,使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施難以真正落到實(shí)處。

3.企業(yè)文化建設(shè)落后,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員整體素質(zhì)偏低。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施需要企業(yè)文化建設(shè)的維護(hù)與支持。企業(yè)文化是培養(yǎng)誠(chéng)信、勤勉盡責(zé)、忠于職守的制度約束,可大部分企業(yè)卻無(wú)良好的企業(yè)文化,在人員雇傭方面也沒(méi)有嚴(yán)格的考核,致使企業(yè)會(huì)計(jì)人員的工作能力參差不齊,即使有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度也會(huì)因?yàn)閳?zhí)行者能力不夠而達(dá)不到應(yīng)有的成效。

(1)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的宣傳力度和培訓(xùn)工作。為提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視程度,首先,應(yīng)該加大對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的宣傳力度,使企業(yè)人員充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的.重要性;其次,加強(qiáng)培訓(xùn)工作,使得企業(yè)員工全面了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本原理和具體作用,為貫徹實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度營(yíng)造良好的氛圍和環(huán)境。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對(duì)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、確保有關(guān)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行都有重要的意義。只有讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有了正確認(rèn)識(shí),才能使其在具體工作中起到帶頭執(zhí)行的作用。

(2)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。為了促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施,必須加強(qiáng)對(duì)其執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。首先,企業(yè)內(nèi)部應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制自我評(píng)估。企業(yè)應(yīng)該定期或不定期地由管理部門對(duì)自己的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估,并對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性進(jìn)行考察,使之更好地達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo);其次,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作是監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中各環(huán)節(jié)的主要力量。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的薄弱環(huán)節(jié),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)采取有效措施,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用;最后,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅需要對(duì)企業(yè)常規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)計(jì),而且還需重視例外事項(xiàng),從而設(shè)定具有針對(duì)性的目標(biāo),以此提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性。

(3)建立誠(chéng)信敬業(yè)的企業(yè)文化,完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中,控制環(huán)境是基本的構(gòu)成要素,人又是控制環(huán)境的重要組成部分。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是由人制定的,也是靠人去執(zhí)行和完善的。人既是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體,也是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的客體。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,行為主體都是人。只有上下一致,及時(shí)溝通,隨時(shí)把握相關(guān)人員的思想、動(dòng)機(jī)和行為,才能把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作做好。領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起帶頭作用,企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理和控制,嚴(yán)把用人關(guān),對(duì)重要崗位人員的配備和選拔,應(yīng)全面考查其綜合素質(zhì);多層次、多方位地加強(qiáng)崗位和在職員工的培訓(xùn),及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員思想行為狀態(tài),切實(shí)提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì),使其遵紀(jì)守法、精通業(yè)務(wù);還要加強(qiáng)職業(yè)道德教育,培養(yǎng)員工愛(ài)崗敬業(yè)的精神,教育員工自覺(jué)遵守和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,形成以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制約機(jī)制。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇八

《規(guī)范》第7.4.6條規(guī)定，“在施工進(jìn)度計(jì)劃完成后，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行進(jìn)度控制總結(jié)。”現(xiàn)代管理十分重視總結(jié)分析，把它看做比其他管理階段都更為重要的管理階段，其原因是它對(duì)實(shí)現(xiàn)管理循環(huán)和進(jìn)行信息反饋起著重要作用，符合管理中的封閉原理和信息反饋原理。總結(jié)分析是對(duì)進(jìn)度控制積累資料的重要途徑，是對(duì)進(jìn)度控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的前提，是提高控制水平的階梯。

《規(guī)范》第7.4.6條指出，總結(jié)時(shí)應(yīng)依據(jù)下列資料：施工進(jìn)度計(jì)劃，施工進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行的實(shí)際記錄，施工進(jìn)度計(jì)劃?rùn)z查結(jié)果，施工進(jìn)度計(jì)劃的調(diào)整資料。以上資料都是在進(jìn)度控制中產(chǎn)生的，只要注意積累，就不難得到。

競(jìng)爭(zhēng)陛工期節(jié)約值=社會(huì)先進(jìn)水平工期一實(shí)際工期。

縮短工期的經(jīng)濟(jì)效益=縮短一天產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益×縮短工期天數(shù)縮短工期的原因大致有以下幾種：計(jì)劃編制得積極可靠；執(zhí)行認(rèn)真，控制得力；協(xié)調(diào)及時(shí)有效；勞動(dòng)效率高等。

(2)資源利用情況。所使用的指標(biāo)有：?jiǎn)畏接霉?總用工數(shù)／建筑面積。

主要機(jī)械臺(tái)班節(jié)約量=計(jì)劃主要機(jī)械臺(tái)班數(shù)一實(shí)際主要機(jī)械臺(tái)班數(shù)。

資源節(jié)約大致原因有以下幾種：計(jì)劃積極可靠；資源優(yōu)化效果好；按計(jì)劃保證供應(yīng)；認(rèn)真制定并實(shí)施了節(jié)約措施；協(xié)調(diào)及時(shí)得力。

(3)成本情況。主要指標(biāo)有：降低成本額=計(jì)劃成本一實(shí)際成本。

這里所指的問(wèn)題是：某些進(jìn)度控制目標(biāo)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，或在計(jì)劃執(zhí)行中存在缺陷。在總結(jié)時(shí)，可以定量地計(jì)算，指標(biāo)與前項(xiàng)相同；也可以定性地分析。對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的原因也要從編制和執(zhí)行計(jì)劃中去找。問(wèn)題要找夠，原因要擺透，不能文過(guò)飾非。遺留的問(wèn)題應(yīng)反饋到下一控制循環(huán)解決。

經(jīng)驗(yàn)是指對(duì)成績(jī)及其取得的原因進(jìn)行分析以后，歸納出來(lái)的可以為以后進(jìn)度控制借鑒的本質(zhì)的、規(guī)律性的東西。總結(jié)進(jìn)度控制的經(jīng)驗(yàn)可以從以下幾方面進(jìn)行：

(1)怎樣編制計(jì)劃，編制什么樣的計(jì)劃才能取得更大效益，包括準(zhǔn)備、繪圖、計(jì)算等。

(2)怎樣優(yōu)化計(jì)劃才更有實(shí)際意義，包括優(yōu)化目標(biāo)的確定、優(yōu)化方法的選擇、優(yōu)化計(jì)算、優(yōu)化結(jié)果的評(píng)審、電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用等。

(3)怎樣實(shí)施、調(diào)整與控制計(jì)劃，包括組織保證、宣傳、培訓(xùn)、建立責(zé)任制、信息反饋、調(diào)度、統(tǒng)計(jì)、記錄、檢查、調(diào)整、修改、成本控制方法、資源節(jié)約措施等。

措施即辦法，是在總結(jié)進(jìn)度控制中問(wèn)題及其產(chǎn)生的原因的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地提出解決遺留問(wèn)題的辦法，其中應(yīng)包括對(duì)已總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)的推行，應(yīng)包括以下一些措施：

(4)提倡采用定量的對(duì)比分析法；

(5)盡量采用計(jì)算機(jī)，以提高總結(jié)分析的速度和準(zhǔn)確性；(6)總結(jié)分析資料要分類歸檔。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇九

建筑施工企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主要構(gòu)成單元，其對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展具有非常大的正面影響力。但是由于建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與其他行業(yè)的企業(yè)存在較大的差異，使得建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。而內(nèi)部控制制度作為改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施，其在建筑施工企業(yè)中的適用問(wèn)題如果得不到妥善的改善和解決，不僅會(huì)削弱內(nèi)控管理制度在建筑施工企業(yè)中的積極作用，還使得建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展也受到了消極影響。比如內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的不完善、施工項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制度的不完善等。只有解決了這些問(wèn)題，才能充分體現(xiàn)出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的積極作用，提高我國(guó)建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)我國(guó)建筑行業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十

建筑施工企業(yè)主要是按客戶設(shè)計(jì)要求進(jìn)行建筑工程建設(shè)、開(kāi)發(fā)及整體銷售、后期管理與服務(wù)工作。其中，工程建設(shè)是建筑施工企業(yè)的主要內(nèi)容，在此過(guò)程中，除了單一的土方工程之外，更多的是建筑用材用料，包括采購(gòu)、入庫(kù)、管理等等，有其復(fù)雜多樣多變性，稍有不慎，就會(huì)致使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損。因此，完善和重視內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，及時(shí)研究對(duì)策和采取措施維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果十分必要。筆者認(rèn)為，重視企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，首先要在管理機(jī)構(gòu)設(shè)置上保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，能夠獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門或個(gè)人的影響，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀性、公正性和有效性。其次，要在企業(yè)內(nèi)部的管理制度上進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)的地位和工作內(nèi)容與范圍，增加被審計(jì)對(duì)象或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明度。第三，注重內(nèi)部審計(jì)方法的創(chuàng)新，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在一起。

在內(nèi)部審計(jì)工作中，筆者認(rèn)為，企業(yè)要充分應(yīng)用內(nèi)部會(huì)計(jì)職能的便利與優(yōu)勢(shì)，盡可能變事后監(jiān)督為事前預(yù)防。這要求將常見(jiàn)的事后審計(jì)工作前置，審計(jì)從經(jīng)營(yíng)決策開(kāi)始，不僅審查決策方法的科學(xué)性，還要審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)、政策等可靠性，確保決策的可行性和執(zhí)行情況與結(jié)果的一致性。在建筑項(xiàng)目施工啟動(dòng)與實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)工作也要同步進(jìn)行，防止可能出現(xiàn)的違規(guī)違法和超出經(jīng)營(yíng)合同約定的范疇內(nèi)容，從而確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成功，達(dá)到預(yù)期經(jīng)營(yíng)目的。

二、通過(guò)工程結(jié)算審查，嚴(yán)格控制施工成本。

建筑施工是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，工程結(jié)算按慣例耗時(shí)長(zhǎng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)把好關(guān)，及時(shí)配合好審計(jì)部門的監(jiān)管工作，最大限度地提高結(jié)算資金的使用效果，減少或避免資金的損失。筆者在實(shí)際工作中體會(huì)到，建筑施工對(duì)自然條件的依賴性比較大，加上工程所需的材料在市場(chǎng)上供求變化反復(fù)無(wú)常，工程投資的確定與控制難度增加，這就需要施工單位對(duì)工程造價(jià)的管理和核算，做到既全面又有重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)工作就不能只是算算賬、看看票據(jù)這樣簡(jiǎn)單，而應(yīng)熟悉相關(guān)建筑工程業(yè)務(wù)。我們企業(yè)現(xiàn)在的做法是，以項(xiàng)目施工前的預(yù)算為基礎(chǔ)，嚴(yán)防超過(guò)成本預(yù)算，如有異常，則通過(guò)委托第三方中介咨詢機(jī)構(gòu)來(lái)解決，科學(xué)合理地核定工程造價(jià)。目的只有一個(gè)，就是借助審計(jì)手段和必要的控制措施，一方面保證工程質(zhì)量，符合設(shè)計(jì)要求；一方面不輕易突破成本預(yù)算，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

在建筑工程的內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，除了通常要審核材料用量及價(jià)差外，還要查驗(yàn)各項(xiàng)驗(yàn)收記錄，審查設(shè)計(jì)變更簽證。驗(yàn)收記錄是衡量建筑工程是否符合設(shè)計(jì)及質(zhì)量要求的憑據(jù)，其中設(shè)計(jì)要求又包含了工程造價(jià)的組成部分和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，是進(jìn)行建筑工程結(jié)算的首要前提。在審查建筑工程成本的價(jià)款時(shí)，一定要嚴(yán)格審查付款手續(xù)的'完整性、合法性。驗(yàn)收記錄除需要有關(guān)人員確認(rèn)，防止事后補(bǔ)辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)實(shí)行有效控制。

三、借助會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化。

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，伴隨著科技的飛速發(fā)展和信息時(shí)代的到來(lái)，幾乎所有建筑施工企業(yè)都按照財(cái)政部的規(guī)范和統(tǒng)一要求建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)，從而使建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理加快了，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。但是，由于建筑施工企業(yè)的一些經(jīng)營(yíng)上的特殊性，會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理與其他行業(yè)存有一定的差異，相應(yīng)地為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制帶來(lái)了一些前所未有的問(wèn)題。在這一背景下，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化則顯得尤為重要。

依據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的要求，利用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)建立起一套內(nèi)部控制制度，可以較好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化，以加強(qiáng)和完善對(duì)系統(tǒng)涉及的各個(gè)部門和人員的管理和控制。對(duì)建筑施工的業(yè)務(wù)流程監(jiān)督，不能由某一個(gè)部門或某一個(gè)人完成全過(guò)程，必須要有其他部門或人員的參與，并且在與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成的工作進(jìn)行正確性檢查，審計(jì)應(yīng)有必要介入其中的某些環(huán)節(jié)，并明確審計(jì)的內(nèi)容、程序、范圍等等，這是其一。在會(huì)計(jì)系統(tǒng)的操作上，也應(yīng)按照會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)進(jìn)行區(qū)分設(shè)置，分別是會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查等崗位，在具體的設(shè)置上可適當(dāng)結(jié)合企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)而有所不同，這是其二。內(nèi)部審計(jì)的常態(tài)化要求就是堅(jiān)持日常控制，即對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行有效管理。日常控制包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)控制等，這是其三。

四、結(jié)論及建議。

總之，我們建筑施工企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部控制要素的內(nèi)涵，結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，針對(duì)不同建筑工程業(yè)務(wù)循環(huán)及其關(guān)鍵控制點(diǎn)，確定相應(yīng)的控制方式、方法和手段，并予以制度化、規(guī)范化，從而形成一套完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。同時(shí)，還要根據(jù)內(nèi)部、外部環(huán)境的變化，不斷地修訂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，不斷地調(diào)整內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的程序、方法、內(nèi)容，不斷地完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，使經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高管理效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。企業(yè)也只有設(shè)立了嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并付諸實(shí)施，才能保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不致流失，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十一

目前會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)相對(duì)而言不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求,會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高,知識(shí)結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平偏低,對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)也流于形式。致使部分會(huì)計(jì)人員監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng),法制觀念淡薄,缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),職業(yè)判斷能力不高,自我管制能力差,影響其會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。另外企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了個(gè)人利益松懈企業(yè)管理,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)揮不了應(yīng)有作用,會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)水平得不到應(yīng)有發(fā)揮。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十二

摘要：通過(guò)開(kāi)展有效的工程成本管理，可以幫助房產(chǎn)公司開(kāi)源節(jié)流，對(duì)于工程項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)濟(jì)效益的提升都起到了重要幫助。同時(shí)，工程造價(jià)控制要想取得預(yù)期成效，還必須樹(shù)立全過(guò)程控制理念，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工等各個(gè)階段加以落實(shí)。文章以工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段為例，分別從規(guī)劃指標(biāo)、單體設(shè)計(jì)、地下車庫(kù)、基礎(chǔ)設(shè)施以及景觀綠化等方面，就工程成本管理相關(guān)工作的具體開(kāi)展進(jìn)行了分析。

1引言。

設(shè)計(jì)階段是工程成本控制的重要環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)圖紙的優(yōu)劣、設(shè)計(jì)內(nèi)容是否全面、設(shè)計(jì)進(jìn)度是否受控等，都會(huì)對(duì)實(shí)際的工程成本控制成效產(chǎn)生影響。在日趨激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，房產(chǎn)公司如何在滿足消費(fèi)者需求和提高經(jīng)濟(jì)收益之前尋求平衡，成為工程成本管理需要重點(diǎn)考慮的問(wèn)題之一。因此，探究設(shè)計(jì)階段工程成本控制的可行性策略，對(duì)促進(jìn)房產(chǎn)公司工程項(xiàng)目的順利建設(shè)也有重要意義。

2規(guī)劃指標(biāo)方面。

2.1提高可售率。

在土地取得時(shí)，該宗土地的容積率就有明確的要求，不可更改，也就是說(shuō)該宗土地的地上建筑面積是不可更改的。但是在規(guī)劃時(shí)可以盡量提高可銷售面積，降低小區(qū)的不可以銷售的配套面積，例如在滿足基本需求的條件下，適當(dāng)控制不可售面積，從而提高房屋面積的可售量，房屋可售面積的增加，可以增加銷售金額，相對(duì)降低工程成本。

2.2控制地下停車位和地面停車位的比例。

地下車庫(kù)主要為鋼筋混凝土，對(duì)消防、防水要求較高，因此，其工程造價(jià)也就較高，一般工程造價(jià)在2500元/m,一個(gè)地下停車位建安成本約10~12萬(wàn)元，一個(gè)地面停車位建安成本在1萬(wàn)元以內(nèi)。所以在能保證滿足規(guī)劃方面要求的停車位數(shù)量、確保小區(qū)綠化面積及效果的前提下，盡可能增加地面上的停車位數(shù)量，從而控制地下停車位數(shù)量，以降低工程成本投入。

3單體設(shè)計(jì)方面。

單體設(shè)計(jì)需要進(jìn)行限額設(shè)計(jì)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，優(yōu)化后的結(jié)構(gòu)一般會(huì)達(dá)到指標(biāo)更經(jīng)濟(jì)、建筑空間和室內(nèi)使用更合理、結(jié)構(gòu)安全度更高、現(xiàn)場(chǎng)施工更方便的效果，是一個(gè)統(tǒng)籌考慮、綜合最優(yōu)的結(jié)果，也就說(shuō)建筑結(jié)構(gòu)的優(yōu)化既為“更經(jīng)濟(jì)”（省錢）,也為“更安全”.

3.1單體的建筑柱網(wǎng)的選擇方正柱網(wǎng)。

方正柱網(wǎng)可以提高地下室停車位利用率，同時(shí)考慮與地下車庫(kù)柱網(wǎng)的關(guān)系，避免可能因此產(chǎn)生轉(zhuǎn)換層，因?yàn)檗D(zhuǎn)換層在鋼筋含量、混凝土含量、模板含量都比標(biāo)準(zhǔn)層多幾倍，相應(yīng)的建筑安裝費(fèi)用也就成倍增長(zhǎng)，對(duì)工程成本的控制不利，所以要盡量減少、避免轉(zhuǎn)換層。

3.2外墻造型的優(yōu)化。

我們知道建筑物周長(zhǎng)與建筑面積比，即建筑周長(zhǎng)系數(shù)k周，一般來(lái)說(shuō)，這個(gè)系數(shù)越低，其工程造價(jià)就越低。在平面設(shè)計(jì)時(shí)，平面形狀復(fù)雜不規(guī)則，這會(huì)使外墻的砌體工程、保溫工程、腳手架工程等工程量增加，從而增加工程成本。在滿足使用功能的前提下，注重平面形狀，降低建筑周長(zhǎng)系數(shù)，降低成本，節(jié)約投資。

4地下車庫(kù)方面。

地下車庫(kù)可通過(guò)優(yōu)化地下停車場(chǎng)的柱網(wǎng)及車位劃線來(lái)控制成本。合理安排地下停車場(chǎng)的停車位及路網(wǎng)，車道兩邊停車，可以一定程度上提高停車場(chǎng)的利用率。現(xiàn)在各個(gè)地方對(duì)停車位的尺寸要求各有不同，所以停車位的設(shè)計(jì)需要結(jié)合當(dāng)?shù)匾螅Y(jié)合各種車輛外型尺寸的不同，地下車庫(kù)柱網(wǎng)的不同，合理組合排列，盡可能多出停車位。在停車場(chǎng)面積一定的情況下，多出的幾個(gè)、十幾個(gè)停車位，就增加幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)的銷售收入，從而相對(duì)降低了建筑安裝費(fèi)用。停車位的排列與地下車庫(kù)的柱網(wǎng)尺寸關(guān)系重大，方正的柱網(wǎng)比異型的柱網(wǎng)停車位使用效率高得多。

5基礎(chǔ)設(shè)施方面。

5.1給排水管網(wǎng)的設(shè)計(jì)。

給排水工程在房屋建筑中的分布范圍較廣，主要的造價(jià)控制策略有：一是要結(jié)合建筑整體結(jié)構(gòu)，對(duì)于建筑內(nèi)部給排水管線的分布、走向執(zhí)行就近原則，嚴(yán)控管網(wǎng)設(shè)計(jì)用量；二是要合理選擇給排水管網(wǎng)的材料，要以符合工程需要為前提，在保證建筑正常排水需求的'基礎(chǔ)上，挑選一些價(jià)優(yōu)、質(zhì)好的管材，這樣對(duì)于降低采購(gòu)費(fèi)用也有一定的幫助。

5.2供配電房的設(shè)計(jì)。

通過(guò)調(diào)查周邊小區(qū)的用電情況，大致確定電纜的型號(hào)，滿足用戶的用電需求。同時(shí)，在電纜采購(gòu)、安裝過(guò)程中也要堅(jiān)持協(xié)調(diào)性原則，通過(guò)提前做好設(shè)計(jì)確保一次性安裝完成，盡量避免因設(shè)備選型錯(cuò)誤、電纜型號(hào)不匹配等原因?qū)е潞笃诎惭b工程重復(fù)施工。除此之外，確定整個(gè)工程項(xiàng)目中電力能源的使用分布情況，找出中心點(diǎn)建設(shè)供配電房，以確保小區(qū)內(nèi)高壓電纜、低壓電纜的總長(zhǎng)度最短，從而節(jié)省了材料費(fèi)用。

6景觀綠化方面。

現(xiàn)代工程項(xiàng)目更加重視綠色規(guī)劃，尤其是在一些中高檔的小區(qū)，對(duì)于景觀綠化的面積、整體設(shè)計(jì)、內(nèi)部布局都有嚴(yán)格要求，因此景觀綠化也成為工程成本控制的主要方面。

首先，要科學(xué)選擇硬質(zhì)景觀布局位置，通過(guò)控制硬質(zhì)比例實(shí)現(xiàn)造價(jià)控制。如在小區(qū)整體規(guī)劃中，著重做好功能分區(qū)，在控制成本的同時(shí)又滿足觀賞需求，可以在綠化區(qū)的出入口、中心地帶以及其他人流量較為集中的區(qū)域進(jìn)行景觀布局，打造“少而優(yōu)”的精品景觀，其余次要部位，僅做通過(guò)性考慮，在突出重點(diǎn)的同時(shí)又可以降低景觀造價(jià)成本；其次，景觀所用的材料也要堅(jiān)持“物美價(jià)廉”的原則，例如園區(qū)環(huán)路選用瀝青，景觀道路應(yīng)采用當(dāng)?shù)厥模⒉捎煤?jiǎn)化鋪裝樣式、控制面層厚度等方式實(shí)施造價(jià)控制。景觀也應(yīng)當(dāng)以形式多樣的微景觀為主，既可以滿足不同人群的觀賞需求，又便于實(shí)施造價(jià)控制。

小區(qū)綠化面積占比最大，且綠化等需要長(zhǎng)期維護(hù)，后期養(yǎng)護(hù)、管理花費(fèi)較多。因此，在設(shè)計(jì)階段就需結(jié)合后期圍護(hù)成本，提前做好規(guī)劃，并采取必要的措施，為強(qiáng)化成本控制、節(jié)減成本提供一定的幫助。如綠化種植一般包括喬木、灌木和地被，其中喬木造價(jià)占比最高，喬木種類較多，且不同樹(shù)種之間價(jià)格差異較大，故苗木選擇應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注形態(tài)、品種，避免過(guò)分追求規(guī)格；灌木部分前期投入較大，一定周期后還需考慮整體更換，且后期養(yǎng)護(hù)投入較多，故應(yīng)通過(guò)控制灌木種植面積，降低后續(xù)成本投入；地被種植，應(yīng)考慮大面草坪為主，為園區(qū)內(nèi)業(yè)主活動(dòng)提供場(chǎng)地，并可有效降低成本投入。

其次，考慮苗木成活等因素，綠化設(shè)計(jì)所選的植物應(yīng)當(dāng)以鄉(xiāng)土樹(shù)種為主，控制外地樹(shù)種的引進(jìn)，可做觀賞性樹(shù)種作為點(diǎn)綴，通過(guò)錯(cuò)落搭配可以提高觀賞價(jià)值，有能夠構(gòu)建其穩(wěn)定的生態(tài)系統(tǒng)，降低了后期管理工作壓力和養(yǎng)護(hù)成本。

7結(jié)語(yǔ)。

工程成本管理是房產(chǎn)公司日常管理工作中的核心組成部分，成本控制的強(qiáng)弱也直接關(guān)系到房產(chǎn)公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。設(shè)計(jì)階段為后續(xù)的施工提供了參考與支持，同時(shí)也是影響成本管理的關(guān)鍵階段，正確處理好技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)階段工程成本的提前籌劃和有效管理，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)階段成本管理的核心目標(biāo)，從而達(dá)到維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十三

（1）相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理模式在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是對(duì)項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程的控制管理，但是很多企業(yè)更傾向于在事后進(jìn)行控制，在項(xiàng)目開(kāi)展前沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)的分析，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下很容易造成風(fēng)險(xiǎn)。

（2）建筑企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。會(huì)計(jì)人員是直接參與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理模式實(shí)施的主體，他們的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力對(duì)于完善建筑企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制體系具有重要作用。但是根據(jù)相關(guān)資料的研究，部分建筑企業(yè)的財(cái)會(huì)人員監(jiān)督管理意識(shí)比較薄弱，相應(yīng)的專業(yè)能力和理論知識(shí)掌握水平較低，影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系在建筑企業(yè)發(fā)展過(guò)程的作用體現(xiàn)。

（3）建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，部分企業(yè)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管理體制，并且會(huì)計(jì)制度的檢查和執(zhí)行處于形式化模式，內(nèi)部控制對(duì)事前、事中的管理比較薄弱，使得現(xiàn)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（4）建筑企業(yè)施工中缺少完善的內(nèi)部監(jiān)察程序，建筑企業(yè)工程施工質(zhì)量關(guān)系到居民的財(cái)產(chǎn)和生命安全，忽視對(duì)建筑施工項(xiàng)目的審核將會(huì)給企業(yè)的工程質(zhì)量造成影響。

1.轉(zhuǎn)變建筑企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)觀念。

建筑企業(yè)和其他的產(chǎn)業(yè)還存在一定的差異，主要是建筑企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)目時(shí)跨度時(shí)間比較長(zhǎng)，管理事務(wù)比較繁瑣，利用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)建筑工程進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)控管理對(duì)提高工程質(zhì)量、提升企業(yè)效益具有重要作用。因此作為建筑企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該運(yùn)用發(fā)展的眼光審視世界，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作態(tài)度，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系對(duì)建筑企業(yè)發(fā)展的重要性，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)設(shè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施的環(huán)境，為落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制奠定基礎(chǔ)。其次要轉(zhuǎn)變建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員傳統(tǒng)的、較為局限的管理觀念，財(cái)務(wù)部門作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要實(shí)施部門，財(cái)務(wù)管理人員的參與和重視是最重要的，在工作中財(cái)務(wù)人員應(yīng)該將內(nèi)部會(huì)計(jì)工作作為工作開(kāi)展的重點(diǎn)，只有將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制這種管理思想深入到員工的思想中，才能有利于今后制度的順利推廣。

2.重視對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)。

會(huì)計(jì)人員是參與會(huì)計(jì)工作的主體，他們的綜合素養(yǎng)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理模式的落實(shí)具有重要作用，因此在規(guī)范和落實(shí)建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理模式的同時(shí)更應(yīng)該重視對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)。首先需要根據(jù)工作開(kāi)展的需要，對(duì)建筑企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德思想教育，端正他們的工作態(tài)度，提高他們的法律意識(shí)，讓會(huì)計(jì)人員從思想上樹(shù)立完善工作的意識(shí)；同時(shí)建筑企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制開(kāi)展的需要對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，會(huì)計(jì)人員主要的職責(zé)是參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的審核、預(yù)算等，他們需要具備專業(yè)的技能和較強(qiáng)的實(shí)踐能力，因此建筑企業(yè)應(yīng)該給會(huì)計(jì)提供學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)、為他們創(chuàng)設(shè)各種培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的綜合能力。只有全面提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，才能有利于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系在建筑企業(yè)的順利推廣，從而提高建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

在建筑企業(yè)內(nèi)部成立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督管理體制，有利于及時(shí)查出企業(yè)在管理模式中存在的問(wèn)題。要實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督體系的建立，首先：應(yīng)該根據(jù)建筑企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)以及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的適用標(biāo)準(zhǔn)形成完善的監(jiān)督體系，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的透明化，重視普通員工的監(jiān)督功能，為了便于對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析和調(diào)查，可以在建筑企業(yè)內(nèi)部形成內(nèi)控效果評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的公開(kāi)性、透明性；其次，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門的獨(dú)立性，部分建筑企業(yè)在成立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門后忽視了部門功能的發(fā)揮，使得內(nèi)控部門成為擺設(shè)，因此建筑企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視對(duì)內(nèi)控部門的建設(shè)，采取監(jiān)督和控制的形式發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。

建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)是指導(dǎo)工作正常開(kāi)展的一項(xiàng)因素，只有落實(shí)內(nèi)控體系的管理環(huán)境，才能更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門結(jié)構(gòu)設(shè)置的合理性也是制度落實(shí)的影響因素，因此要實(shí)現(xiàn)制度的落實(shí)需要做好結(jié)構(gòu)的完善。首先建筑企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展實(shí)際情況采取合適的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并根據(jù)管理模式對(duì)現(xiàn)行的管理制度進(jìn)行管理和完善。其次，在完善部門結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上應(yīng)該明確各部門的職責(zé)，盡量避免因職責(zé)分工模糊而造成的工作失誤，針對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理工作更應(yīng)該將任務(wù)落實(shí)到基層，提高管理的科學(xué)性。

三、結(jié)束語(yǔ)。

建筑企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的建設(shè)是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，也是建筑企業(yè)自我完善的需要，在新的發(fā)展形勢(shì)下建筑企業(yè)應(yīng)該從會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)的提高、健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度以及完善評(píng)價(jià)、審核機(jī)制的等方面促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在建筑企業(yè)的落實(shí)，為提升建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十四

一、事前預(yù)測(cè)分析。

制定科學(xué)的施工計(jì)劃。建安企業(yè)在工程建設(shè)中，要想對(duì)工程成本實(shí)現(xiàn)有效的控制，就要制定出科學(xué)的施工計(jì)劃。建安企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身資源和能力，制訂周密的施工方案、施工計(jì)劃。例如，選擇施工機(jī)械器具、安排施工順序、確定施工工藝、組織流水施工等。而且施工工期的延長(zhǎng)，可會(huì)造成施工成本的增加。因此，一份切實(shí)可行的施工計(jì)劃就顯得十分重要，是保證工程能否順利完成，利潤(rùn)目標(biāo)能否順利達(dá)成的基礎(chǔ)，也是降低成本的關(guān)鍵。建安企業(yè)的施工計(jì)劃應(yīng)同時(shí)具備科學(xué)性和可行性，不僅要在施工中發(fā)揮科學(xué)有效的指導(dǎo)作用，而且要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與技術(shù)相結(jié)合，利用先進(jìn)的技術(shù)來(lái)獲取豐厚的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

二、加強(qiáng)施工過(guò)程中的控制管理。

1。增強(qiáng)成本控制意識(shí)。建安企業(yè)中，上到項(xiàng)目管理人員，下到每一位建筑工人都應(yīng)樹(shù)立成本控制意識(shí)。由于各工程項(xiàng)目在實(shí)際操作中分散于不同的施工區(qū)域，而企業(yè)管理層屬于利潤(rùn)中心，而非成本中心，難以對(duì)工程成本進(jìn)行直接控制。對(duì)工程而言，又受到工期超期罰款等合同條款的限制，對(duì)工期成本和項(xiàng)目盈虧往往容易忽視。工期的延長(zhǎng)勢(shì)必造成工期成本，也就是為實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)或合同工期而采取相應(yīng)措施所發(fā)生的一切費(fèi)用的顯著增加。工期目標(biāo)作為工程項(xiàng)目管理的三大主要目標(biāo)之一，是建安企業(yè)能否按合同工期完成，取得良好信譽(yù)的關(guān)鍵。

2。強(qiáng)抓材料的采買、使用和管理。在施工全過(guò)程中，建安企業(yè)的材料費(fèi)，往往占到施工總成本的60%左右。建安企業(yè)要想控制施工的總成本，在材料的使用和管理上必須引起高度的重視，加強(qiáng)管理，盡可能的減少施工過(guò)程中不必要的耗損。同時(shí)，材料的采買也是成本控制的關(guān)鍵。目前大部分的單位，將材料的采買權(quán)，歸屬職能部門所有。這種方式在很大程度上減輕項(xiàng)目部的施工負(fù)擔(dān)和施工壓力。為使職能部門充分發(fā)揮作用，進(jìn)一步降低材料成本，使工程在低成本投入的情況下高質(zhì)量的完工，還應(yīng)該具體細(xì)分責(zé)任，在“節(jié)流”上下功夫。在嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額的同時(shí)，要堅(jiān)持節(jié)約，余料回收，廢物利用。

2。1做好材料采購(gòu)前的基礎(chǔ)工作。工程開(kāi)工之前，建安企業(yè)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真的考察工程設(shè)計(jì)圖紙，再根據(jù)工程的具體情況確定材料的實(shí)際需求量，做出材料的申請(qǐng)計(jì)劃，同時(shí)申請(qǐng)計(jì)劃應(yīng)做到精準(zhǔn)無(wú)誤。材料的申請(qǐng)計(jì)劃在審核后交由材料采購(gòu)部門采買。在采買之前，材料采購(gòu)部門還應(yīng)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)查比較。材料采買人員所購(gòu)買的原材料的價(jià)格，不得高于采購(gòu)部門的調(diào)研價(jià)格。對(duì)于大型建安企業(yè)中需求量大的原材料，可以以招標(biāo)的形式比較各個(gè)供應(yīng)商的質(zhì)量、價(jià)格。

對(duì)于不適合招標(biāo)的，也可在公司的例會(huì)中公開(kāi)對(duì)材料采購(gòu)情況。對(duì)于用量比較大的鋼材、石料、木材分別匯報(bào)不同廠家的價(jià)格，比較質(zhì)量和業(yè)界口碑，公開(kāi)廠家的聯(lián)系方式，以增加監(jiān)督力度，提高透明度，保證做到“貨比三家”優(yōu)質(zhì)低價(jià)的購(gòu)買原材料。

2。2施工現(xiàn)場(chǎng)加強(qiáng)材料量的管理。物資消耗，特別是對(duì)鋼材、木材、砂石料等要嚴(yán)格按照定額供應(yīng)，實(shí)行限額領(lǐng)取。安排專人監(jiān)管、嚴(yán)格管理。對(duì)于材料操作消耗特別大的工序，由項(xiàng)目經(jīng)理部直接負(fù)責(zé)。在具體的施工過(guò)程中，可以按照不同工序，細(xì)分施工過(guò)。在工序開(kāi)始前，由工長(zhǎng)、材料員分配大型材料使用的數(shù)量，過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)材料數(shù)量不足，材料員申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理并說(shuō)明材料用數(shù)量不足的原因。當(dāng)每一階段的工程結(jié)束后，應(yīng)該由材料員清點(diǎn)、匯報(bào)材料的使用和剩余情況，分析材料消耗尤其是超耗的原因，并與經(jīng)濟(jì)掛鉤，予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲。

2。加強(qiáng)人工費(fèi)用管理。嚴(yán)格承包隊(duì)的選擇和管理，在工人環(huán)節(jié)上加強(qiáng)控制。隨著工人工資費(fèi)用的不斷攀升，努力降低勞務(wù)成本，也是降低工程總成本的主要措施之一。要選擇有資質(zhì)的承包隊(duì)伍，其生產(chǎn)能力的高低與工人勞務(wù)費(fèi)用的高低，直接影響整個(gè)工程的質(zhì)量與成本。

因此，必須選擇一支具有高性價(jià)比的施工隊(duì)伍。在確定施工隊(duì)伍之后，要根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和工程預(yù)算，簽訂責(zé)任明確的用工合同。在施工過(guò)程中，嚴(yán)格定員、勞動(dòng)定額，對(duì)出勤率，加班加點(diǎn)等問(wèn)題嚴(yán)格審查控制，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決人員安排的不合理，派工的不恰當(dāng)，嚴(yán)格按照合同進(jìn)行監(jiān)督、管理。

3。加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的管理。根據(jù)工程的實(shí)際需求，充分發(fā)揮機(jī)械設(shè)備的效能。施工的過(guò)程中，合理安排使用機(jī)械的施工段落，以期提高機(jī)械利用率，減少機(jī)械成本。并定期做好機(jī)械的養(yǎng)護(hù)工作，對(duì)于不再使用的機(jī)械，及時(shí)報(bào)停，提高機(jī)械完好率，為工程整體進(jìn)度提供保證。與此同時(shí)，建安公司可以根據(jù)自身的機(jī)械設(shè)備資源，建立一個(gè)內(nèi)部設(shè)備租賃市場(chǎng)，以代替無(wú)償使用。以此提高工程項(xiàng)目成本的真實(shí)性和設(shè)備的利用率。此外，對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)暫時(shí)不需要使用的機(jī)械設(shè)備，還可對(duì)外租賃，增加機(jī)械的利用率的同時(shí)增加公司的'收入，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

三、工程后期的成本回收。

工程后期的成本回收是工程的最后一步，但鑒于市場(chǎng)目前的情況，成本回收必須引起足夠的重視，要嚴(yán)格按照事先簽訂的合同追款，健全竣工結(jié)算，保證款項(xiàng)回收。竣工決算是成本管理的最終結(jié)果，也是企業(yè)能否真正實(shí)現(xiàn)盈利的關(guān)鍵所在。保證款項(xiàng)回收是企業(yè)為最終應(yīng)獲得的勞動(dòng)成果，也是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)，因此，應(yīng)做好以下工作：

1。程技術(shù)資料的收集、整理、匯總、歸檔。在工程的施工過(guò)程中就應(yīng)做好工程技術(shù)資料的收集、整理、匯總和存檔工作，以確保工程竣工時(shí)技術(shù)資料的完整性、可靠性。而技術(shù)資料是否齊全、將影響工程的竣工決算，影響成本的回收。在竣工決算的階段，項(xiàng)目部應(yīng)將有關(guān)決算的資料提交預(yù)算部門，對(duì)中標(biāo)預(yù)算、材料實(shí)耗、人工費(fèi)用等進(jìn)行比較、分析、查缺、補(bǔ)漏，以確保工程竣工決算的正確性、精確性和完整性。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十五

摘要:當(dāng)前，中小企業(yè)在工業(yè)生產(chǎn)、商業(yè)零售、餐飲企業(yè)、商品批發(fā)等產(chǎn)業(yè)中發(fā)揮著非常重要的作用，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位日益突出。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展也具有極其重要的推動(dòng)作用，可以使企業(yè)自我約束、調(diào)節(jié)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，改善企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，也有利于增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

內(nèi)部控制指的就是企業(yè)為了達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保資產(chǎn)的完整與安全，同時(shí)保證會(huì)計(jì)信息的運(yùn)行與精度的可靠性，并且貫徹落實(shí)經(jīng)營(yíng)方針，在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)用的自身約束、調(diào)整、控制、規(guī)劃與評(píng)價(jià)的所有方法、對(duì)策的總稱。

由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度沒(méi)有足夠的重視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱，不能形成完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

原因之一在于中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)往往簡(jiǎn)單，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相對(duì)比較集中，企業(yè)的各項(xiàng)指令下達(dá)與執(zhí)行的流程迅速，導(dǎo)致企業(yè)管理者忽略企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

另外，有的中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)不高，常常就是根據(jù)自身的直接觀察、控制來(lái)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，沒(méi)有必要根據(jù)目前的管理技術(shù)對(duì)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督經(jīng)營(yíng)。

同時(shí)員工也常常根據(jù)日常習(xí)慣進(jìn)行日常事情的辦理，從而養(yǎng)成了不講授權(quán)、不講監(jiān)管以及不講制約的辦事方法。

(二)中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，“擺設(shè)多、實(shí)權(quán)少”

現(xiàn)如今，我國(guó)很多的中小企業(yè)都是具備不健全組織結(jié)構(gòu)，這不僅指的是企業(yè)的不完善的崗位設(shè)置和有問(wèn)題的部門配置，而且也指的是一些崗位職責(zé)職能的定位不完善、不準(zhǔn)確等，自然最后是人員的缺乏。

不過(guò)，一些企業(yè)的人員缺乏僅僅是表面的情況，缺乏崗位、職能以及部門才是其實(shí)質(zhì)的問(wèn)題。

有的企業(yè)雖然建立了很多職能部門，卻是有名無(wú)實(shí)。

原屬各部門的職責(zé)權(quán)限，卻被強(qiáng)勢(shì)的老板直接攔截進(jìn)行指揮，最終導(dǎo)致分工不明、責(zé)任不清。

另外規(guī)模比較小的企業(yè)，為了節(jié)約成本，人員安排能少就少，一個(gè)人常要分擔(dān)多種工作。

(三)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，用人制度和員工錄用制度不合理。

目前，中小企業(yè)的資金規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模都是特別有限的，其經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)都比較簡(jiǎn)單，大多數(shù)企業(yè)也特別不注重崗位的設(shè)置。

而且，在一些中小企業(yè)中的會(huì)計(jì)人員有可能是企業(yè)所有者或者管理層的特殊關(guān)系人，他們?yōu)榱说玫礁嗟睦妫瑫?huì)讓會(huì)計(jì)人員設(shè)賬外賬，這樣就會(huì)對(duì)投資者等相關(guān)利益者的利益造成嚴(yán)重?fù)p害。

除此之外，根據(jù)其他調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的中小企業(yè)不是按照應(yīng)聘人員的才能聘用工作人員的，而是選用具有介紹關(guān)系的人員安排在企業(yè)就職，在聘用工作人員的時(shí)候沒(méi)沒(méi)有進(jìn)行特別嚴(yán)格的考評(píng)，所以，企業(yè)員工能否勝任自身的崗位是一件值得懷疑的事情。

在中小企業(yè)的內(nèi)部管理中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制占有十分重要的位置，其使得企業(yè)達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有直接的影響作用。

因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的真實(shí)性與靈敏度都很高，就可以利用不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的完成效果與其中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效的反映。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部企業(yè)內(nèi)部占用核心位置，其可以確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的完整性與真實(shí)性。

財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)匯聚了不同方面的數(shù)據(jù)，其可以對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行支配，以達(dá)到通過(guò)投入有限的資金獲得最大利潤(rùn)的目的。

其對(duì)于組織管理程序的調(diào)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的改善，有效合理的會(huì)計(jì)控制機(jī)制的建立都起到特別關(guān)鍵的作用。

建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以對(duì)企業(yè)投資者的合法權(quán)益進(jìn)行保護(hù)，也可以確保企業(yè)會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量，同時(shí)對(duì)完善中小企業(yè)的信息披露制度和治理結(jié)構(gòu)都有著特別關(guān)鍵的意義。

其一，要建立合理的企業(yè)管理機(jī)制制度。

在企業(yè)中，管理制度是其的核心，其可以為企業(yè)提升精確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)知企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，并且可以預(yù)知財(cái)務(wù)管理工作中的不利因素，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

其二，要對(duì)工作流程進(jìn)行完善。

要規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的流程，分析其中的不利因素，并采取有效的解決對(duì)策，這樣對(duì)確保會(huì)計(jì)資料的完整、真實(shí)性起到特別關(guān)鍵的作用，最重要的是可以達(dá)到企業(yè)的不同經(jīng)營(yíng)管理工作的合理有效的開(kāi)展。

其三，組織機(jī)構(gòu)的完善。

設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)一定要按照企業(yè)的實(shí)際狀況，仔細(xì)對(duì)責(zé)任進(jìn)行分工，互相配合與進(jìn)步已經(jīng)成為不同部門間合作的基礎(chǔ)條件。

(三)提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。

我們必須要強(qiáng)化建設(shè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，強(qiáng)化對(duì)其的培訓(xùn)，從而才可以使其為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行更好的服務(wù)。

我們一定要發(fā)現(xiàn)、記錄不合理的會(huì)計(jì)內(nèi)控缺失的工作流程，會(huì)計(jì)工作人員也一定要依據(jù)法律辦事，并且要嚴(yán)格遵守政策規(guī)定和有關(guān)的制度，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)。

總的來(lái)說(shuō)，對(duì)于中小企業(yè)而言，想要持續(xù)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大發(fā)展，就必須根據(jù)企業(yè)自身的`特色來(lái)完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

所以，一定要日益強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的深入分析，針對(duì)其存在的問(wèn)題，運(yùn)用有效解決對(duì)策，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):。

[1]趙鳳金.淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策[j].時(shí)代金融，,24。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十六

[提要]企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立是為企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度提供制度保證，是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提高的需要。

我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，業(yè)務(wù)性質(zhì)特點(diǎn)各自不同，因此建立一套完整、科學(xué)并行之有效的內(nèi)部控制制度是必不可少的。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由組織、計(jì)劃和保障資產(chǎn)和財(cái)務(wù)記錄的可靠性相關(guān)的所有方法和程序組成，一般來(lái)說(shuō)包括批準(zhǔn)和授權(quán)系統(tǒng)、保管記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的任務(wù)與經(jīng)營(yíng)或資產(chǎn)保管的任務(wù)相分離、對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等控制手段。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括資產(chǎn)保護(hù)、保證賬目和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。

一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來(lái)保證執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)，以及保證制度正確實(shí)施的有效程序。

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高企業(yè)管理效率具有重要的作用。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立是為企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)提供制度保證，是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提高的需要。

直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和有效性，影響著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策。

因此，企業(yè)必須建立有效的制度，加強(qiáng)監(jiān)管，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

現(xiàn)階段我國(guó)中小企業(yè)面臨的困境：

(一)特殊性和不完善的機(jī)制。

我國(guó)企業(yè)數(shù)量眾多，其中中小企業(yè)數(shù)量眾多，企業(yè)的內(nèi)部控制也最為混亂，也最具代表性。

其管理人員和職工往往是企業(yè)主的親戚或同鄉(xiāng)，這就造成了企業(yè)業(yè)主任人唯親，部分人員憑借特殊身份破壞制定的規(guī)章制度，管理人員也往往用管理家庭事務(wù)那一套來(lái)管理企業(yè)，造成企業(yè)管理混亂。

正因?yàn)橹行∑髽I(yè)具有以上特點(diǎn)，決定其不能完全按照大中型企業(yè)的方法和要求來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，對(duì)于其他職責(zé)劃分也不可能像大公司那樣嚴(yán)格。

企業(yè)內(nèi)控制度的嚴(yán)重缺失和松弛，已經(jīng)嚴(yán)重影響和制約了企業(yè)的發(fā)展，引起了社會(huì)各界的廣泛重視，因此有必要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)。

(二)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和劇烈的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，迫使企業(yè)擦亮雙眼，摸索內(nèi)部控制建設(shè)之路，而內(nèi)部控制建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)治理的永恒主題，不僅存在于大公司，中小企業(yè)也無(wú)法回避。

由于我國(guó)企業(yè)近年來(lái)持續(xù)發(fā)生一系列經(jīng)營(yíng)失敗或舞弊事件，這就在客觀上提出了對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求。

可以說(shuō)，全面構(gòu)建設(shè)計(jì)合理、執(zhí)行有效的中國(guó)內(nèi)部控制體系，既是企業(yè)精細(xì)化管理的需要，也是企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，更是企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。

(三)融資困難，再次為內(nèi)控建設(shè)拉響警報(bào)。

資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，企業(yè)融資困難的問(wèn)題制約著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)制度不健全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與準(zhǔn)確性低下、銀行利益難以保障的現(xiàn)象，而這些又大都因企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全所致。

(四)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位，內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不完善。

不少中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在一些誤區(qū)。

內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不齊全，或者完全違背內(nèi)控要求，由同一個(gè)機(jī)構(gòu)兼管諸多不相容職責(zé)。

組織機(jī)構(gòu)的不完善，使內(nèi)控體系根本無(wú)法建立起來(lái)。

中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之所以存在秩序混亂、核算不實(shí)、制度缺陷等問(wèn)題，是因?yàn)榇蠖鄶?shù)中小企業(yè)在人員、資金、技術(shù)等方面，采取家長(zhǎng)式的單一管理方式。

這種管理模式，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏科學(xué)決策，因而增大了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，單位內(nèi)部要加強(qiáng)管理，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、績(jī)效考核機(jī)制，激勵(lì)員工的工作積極性和遵紀(jì)守法意識(shí);建立相應(yīng)的民主程序，積極學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，組織員工培訓(xùn)。

另外，國(guó)家機(jī)制要起到管理的作用，社會(huì)、輿論等要起到監(jiān)督的作用，定期對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行檢查，這樣才能促成中小企業(yè)建立一個(gè)完善的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。

(五)企業(yè)內(nèi)控制度嚴(yán)重缺失和松弛，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制薄弱。

在實(shí)際運(yùn)行中對(duì)高管層難以進(jìn)行有效地監(jiān)督;有的集體審批機(jī)制不嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏相應(yīng)的民主程序;有的重要或關(guān)鍵崗位人員與高管有“近親”關(guān)系，不敢或不愿抵制高管的“霸道”或錯(cuò)誤行為;有的缺乏工會(huì)、黨團(tuán)組織，職工董事、職工監(jiān)事以及職工代表大會(huì)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

相對(duì)于大型企業(yè)比較健全的內(nèi)部控制制度來(lái)說(shuō)，大多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒(méi)有覆蓋企業(yè)中所有部門和人員，沒(méi)有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。

尤其在財(cái)務(wù)部門，小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂，核算不實(shí)而造成的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。

如不少中小企業(yè)常規(guī)票據(jù)、印章分管制度，會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制原則”均未建立，甚至一些小企業(yè)連正規(guī)的財(cái)會(huì)部門也沒(méi)有建立，會(huì)計(jì)、出納及財(cái)務(wù)審核一切工作均由一個(gè)人包辦。

原始憑證的取得和填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記賬簿、編制的財(cái)務(wù)報(bào)表及進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)分析等也就毫無(wú)意義。

一些中小企業(yè)人為捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置“小金庫(kù)”、亂攤成本、隱瞞收入、虛報(bào)利潤(rùn)、惡意偷逃稅款，為國(guó)家的宏觀控制制造了相當(dāng)多的麻煩。

部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制，往往會(huì)造成管理脫節(jié)，產(chǎn)生漏洞。

這些案例的產(chǎn)生，往往是由于單位缺乏最基本的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，將支付款項(xiàng)所需的全部印章及相關(guān)票據(jù)交由一人保管所致。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十七

施工企業(yè)由于缺乏對(duì)內(nèi)部控制的充分認(rèn)識(shí)。忽視施工企業(yè)的會(huì)計(jì)控制工作，缺乏充分的內(nèi)部控制意識(shí)，單位的領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識(shí)的淡薄造成施工企業(yè)內(nèi)部控制的嚴(yán)重不足。他們沒(méi)有重視施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，沒(méi)有意識(shí)會(huì)計(jì)工作對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。造成了施工企業(yè)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在嚴(yán)重的問(wèn)題。將財(cái)會(huì)部門視作錢袋子，在施工企業(yè)的決策過(guò)程中，沒(méi)有發(fā)揮會(huì)計(jì)信息對(duì)決策的支持作用。施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)存在偏差，認(rèn)為內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)部門的事情，忽視了對(duì)單位其他部門和施工企業(yè)整體的內(nèi)部控制。造成施工企業(yè)內(nèi)部控制存在片面性，影響內(nèi)部控制有效性發(fā)揮。

施工企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面嚴(yán)重滯后。施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制僅僅停留在會(huì)計(jì)控制方面和風(fēng)險(xiǎn)控制方面。施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)不夠完善還表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、范圍與施工企業(yè)管理需求不相適應(yīng)，造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏適用性。另外，施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制形式大于實(shí)質(zhì)。許多施工企業(yè)雖然對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行了建設(shè)，但是其目的并不是加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，而是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門的檢查監(jiān)督要求。因此，施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度在實(shí)際中缺乏有效執(zhí)行，造成了內(nèi)控制度流于形式，內(nèi)部控制制度的建設(shè)缺乏有效的配套的規(guī)則制度和執(zhí)行措施。相關(guān)的配套措施的缺失影響到內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效果的有效實(shí)現(xiàn)。

（三）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理不規(guī)范。

施工企業(yè)內(nèi)部由于某些內(nèi)部控制的基本制度的殘缺或者執(zhí)行不夠，影響會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。施工企業(yè)內(nèi)部的一些基本的制度包括稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)清查制度等，在現(xiàn)實(shí)的工作中由于執(zhí)行力度不夠，造成企業(yè)的內(nèi)部控制能力不強(qiáng)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)違規(guī)違法現(xiàn)象，造成企業(yè)的會(huì)計(jì)核算缺少有效的會(huì)計(jì)信息，缺少真實(shí)的施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)核算的處理結(jié)果對(duì)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)驗(yàn)狀況不能夠有效的反映，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不合理、不規(guī)范、不科學(xué)的問(wèn)題造成許多違法違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上由于缺乏健全的內(nèi)控制度，內(nèi)部控制制度的不科學(xué)，內(nèi)控缺乏執(zhí)行力，造成施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范，缺乏有效的監(jiān)督和制約機(jī)制。施工企業(yè)資產(chǎn)管理制度的不健全，造成企業(yè)資產(chǎn)的流失和資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（四）缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。

目前我國(guó)施工企業(yè)由于缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)、流于形式，制約了施工企業(yè)的內(nèi)部控制的加強(qiáng)。施工企業(yè)并沒(méi)有設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)和人員加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)財(cái)政資金管理和使用的監(jiān)督檢查。審計(jì)人員對(duì)施工企業(yè)的財(cái)政資金管理缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督，財(cái)政部門對(duì)施工企業(yè)的財(cái)政資金審計(jì)監(jiān)督不夠充分。缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)控制制度的建設(shè)，不能夠開(kāi)展廣泛的、全面的以內(nèi)部控制為核心的審計(jì)監(jiān)督，影響到內(nèi)部控制的有效性的發(fā)揮。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在施工企業(yè)的管理中發(fā)揮著非常重要的作用，施工企業(yè)的預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)管理等，都需要有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)揮重要的作用。施工企業(yè)的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，隨著施工企業(yè)的不斷發(fā)展以及施工企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，施工企業(yè)的內(nèi)部管理的難度越來(lái)越大，對(duì)于施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作提出了越來(lái)越高的要求。在這種背景下，施工企業(yè)的管理部門一定要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在當(dāng)前環(huán)境下的重要性，在施工企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意識(shí)，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制營(yíng)造良好的環(huán)境。首先，施工企業(yè)管理層要以身作則，帶頭遵守內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)章制度，使內(nèi)部控制制度能夠得到很好的實(shí)施和執(zhí)行。其次，施工企業(yè)應(yīng)該提高各個(gè)部門和員工的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的重要性，從而積極的配合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門完成工作，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制營(yíng)造良好的環(huán)境。例如，隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在施工企業(yè)各項(xiàng)工作中的應(yīng)用，施工企業(yè)的各個(gè)部門和員工都成為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用者和管理者，因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作往往涉及到各個(gè)員工，各部門和員工應(yīng)該積極的配合內(nèi)部控制部門的工作。

（二）提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

在施工企業(yè)快速發(fā)展的條件下，對(duì)于施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員的綜合素質(zhì)提出了很高的要求。施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制員工需要掌握全面的計(jì)算機(jī)，金融，會(huì)計(jì)等知識(shí)，還要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，才能夠勝任施工企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作。施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)控制員工的培訓(xùn)，定期的舉辦相關(guān)的知識(shí)和技能學(xué)習(xí)，尤其要提高其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用能力。施工企業(yè)就定期的對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其掌握全面的金融，會(huì)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)，并不斷的強(qiáng)化其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用能力，從而為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作更好的開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理。

隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在施工企業(yè)內(nèi)部管理控制中的應(yīng)用，在提高施工企業(yè)內(nèi)部管理效率的同時(shí)，也給施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。施工企業(yè)一定要重視會(huì)計(jì)信息化條件出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先，隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，施工企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息都被納入到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中來(lái)，一旦會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障或者漏洞，各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息可能出現(xiàn)遺失或者泄露等情況，這給施工企業(yè)帶來(lái)了很大的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，施工企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作時(shí)，一定要加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的檢查和監(jiān)控，建立針對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)安全控制機(jī)制，對(duì)于信息系統(tǒng)的軟硬件定期的進(jìn)行檢測(cè)和監(jiān)督，對(duì)于施工企業(yè)核心的數(shù)據(jù)和信息的處理進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范化管理，從而確保信息數(shù)據(jù)的安全。另外，施工企業(yè)的內(nèi)部控制部門需要配置專門的網(wǎng)絡(luò)安全人員，對(duì)于信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行管理和保護(hù)。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，提高信息化審計(jì)能力。

施工企業(yè)要建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督作用，并提高審計(jì)部門的信息系統(tǒng)審計(jì)能力。首先，施工企業(yè)要建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)制度，并保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，使得內(nèi)部審計(jì)部門能夠很好的對(duì)于施工企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面充分的監(jiān)督，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并為施工企業(yè)管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供依據(jù)。其次，要讓審計(jì)制度與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)充分結(jié)合起來(lái)。施工企業(yè)可以將內(nèi)部審計(jì)工作全面的融入到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中去，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)審計(jì)能力，提高內(nèi)部審計(jì)的效率。

三、結(jié)束語(yǔ)。

企業(yè)內(nèi)部控制水平是衡量企業(yè)的管理水平的重要標(biāo)志。當(dāng)前形勢(shì)下，加強(qiáng)施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平是施工企業(yè)急需面對(duì)的問(wèn)題。為了提高施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，應(yīng)該積極的采取應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中發(fā)生的問(wèn)題，及時(shí)的提出改進(jìn)對(duì)策和建議，加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)的提高，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)人才的培養(yǎng)，重視對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)一系列針對(duì)性措施，改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平和內(nèi)部控制質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十八

當(dāng)前的建筑施工企業(yè)普遍存在貨幣資金收付形式缺陷、貨幣資金收付缺乏制約規(guī)范，以及資金管理部門以及工作人員缺乏科學(xué)、合理的規(guī)章制度作為參考依據(jù)，還有實(shí)物資產(chǎn)崗位管理責(zé)任制度存在弊端等一系列問(wèn)題。而且，制度的內(nèi)容只包括了財(cái)產(chǎn)入庫(kù)、財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收以及財(cái)產(chǎn)分配方面，忽視了對(duì)財(cái)產(chǎn)保管關(guān)注及重視，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)出現(xiàn)破損及流失現(xiàn)象，使得企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性受到了不良的影響。另外，不少建筑施工企業(yè)的決策程序和付款程序的設(shè)置不夠合理，使得企業(yè)內(nèi)部控制中的預(yù)算執(zhí)行方案執(zhí)行效率、效果比較低，財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控職能無(wú)法有效發(fā)揮出來(lái)。

項(xiàng)目經(jīng)理作為建筑項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人，其對(duì)建筑項(xiàng)目施工中的所有事項(xiàng)進(jìn)行管理與任務(wù)派遣，其在項(xiàng)目管理中的領(lǐng)導(dǎo)作用是非常大的，甚至可以說(shuō)其管理效果直接影響到項(xiàng)目的質(zhì)量水平。但是，在目前我國(guó)建筑施工企業(yè)管理當(dāng)中，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的管理權(quán)限不夠明確，也沒(méi)有制定相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，缺乏對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的督促及監(jiān)督，使得項(xiàng)目中管理水平無(wú)法得到有效的提升，項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)經(jīng)常由經(jīng)理一人獨(dú)斷管理。另外，項(xiàng)目經(jīng)理制度作為項(xiàng)目上能直接制約和抗衡財(cái)務(wù)核算體質(zhì)的管理制度，其約束力不強(qiáng)會(huì)直接導(dǎo)致建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的混亂以及內(nèi)部財(cái)務(wù)控制水平的限制。

很多建筑施工企業(yè)都將企業(yè)的關(guān)注重點(diǎn)放置在建筑施工之下，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視程度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)控管理意識(shí)，使得建筑企業(yè)中的內(nèi)控管理制度及措施的執(zhí)行效果一直不佳。另外，還有些建筑施工單位的會(huì)計(jì)控制方法過(guò)于單一，只采用了傳統(tǒng)的核算體制及管理模式來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)控工作，使得管理機(jī)制當(dāng)中的項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)力過(guò)于集中，施工企業(yè)的約束機(jī)制也因此無(wú)法形成。

14會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)仍有待提升。

由于建筑施工企業(yè)的施工工期通常較長(zhǎng)，任務(wù)繁重，管理的難度和復(fù)雜性也比較強(qiáng)，這就要求財(cái)務(wù)管理人員必須具備高水平的會(huì)計(jì)技能及高素質(zhì)的管理素質(zhì)。但是，在目前我國(guó)很多建筑施工企業(yè)當(dāng)中，會(huì)計(jì)人員的基本技能及綜合素養(yǎng)都不高，甚至還有些人都沒(méi)經(jīng)過(guò)專業(yè)的訓(xùn)練及培訓(xùn)，使得整個(gè)會(huì)計(jì)管理團(tuán)隊(duì)的整體水平下降，最終導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展受限，其管理效果也不好。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇十九

本文結(jié)合目前自來(lái)水企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)上的問(wèn)題和一些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)綜合給出了解決對(duì)策。

自來(lái)水企業(yè)不同于其他私有企業(yè)，它是具有一定公益性的國(guó)有企業(yè)。

自來(lái)水企業(yè)大部分都是受計(jì)劃調(diào)控的，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種保守的企業(yè)管理使得自來(lái)水企業(yè)面臨著政策下的虧損。

因此，如何在這樣的一個(gè)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下生存發(fā)展，財(cái)務(wù)管理起著重要的作用。

管理人員和下面的工作人員都缺乏企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)，他們沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的重要作用。

這種思想上的不重視導(dǎo)致了行為上的懈怠，自來(lái)水企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不能有效地實(shí)施內(nèi)部控制這種方式。

所以，意識(shí)上的薄弱是首要導(dǎo)致內(nèi)部控制工作無(wú)法順利進(jìn)行的導(dǎo)火索。

2、缺乏管理機(jī)制與規(guī)范。

由于自來(lái)水企業(yè)具有一定的壟斷性，所以管理結(jié)構(gòu)并不完整，一般都是政策調(diào)控的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。

因此，工作人員并沒(méi)有足夠的積極性，不去思索一套行之有效的規(guī)范，而是全都由領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。

這種較為傳統(tǒng)的方式導(dǎo)致一些問(wèn)題都是事后才去控制，而沒(méi)有事前進(jìn)行決策。

3、工作人員缺乏專業(yè)性。

自來(lái)水企業(yè)的財(cái)務(wù)管理未能跟上現(xiàn)代化的腳步，一些計(jì)算機(jī)化的管理機(jī)制沒(méi)有普及，這也跟相關(guān)工作人員的專業(yè)性有關(guān)。

1、信息存在失真的風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)信息是領(lǐng)導(dǎo)決策的主要依據(jù)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理重要內(nèi)容，因此信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)管理有重要的影響。

但當(dāng)前一些自來(lái)水企業(yè)的會(huì)計(jì)信息存在以下問(wèn)題:第一，信息不透明、不公開(kāi)。

企業(yè)的會(huì)計(jì)信息在管理的過(guò)程中，為了保障自身的利益，一般情況下都不會(huì)將信息提供給其他部門，造成會(huì)計(jì)信息的密閉性，影響領(lǐng)導(dǎo)層的決策;第二，截留信息的現(xiàn)象。

企業(yè)的會(huì)計(jì)管理部門，出于某些目的，會(huì)私自截留一部分會(huì)計(jì)信息，甚至制造虛假信息隱藏公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)而造成信息的失真。

2、監(jiān)督管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，不能及時(shí)對(duì)企業(yè)的管理制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，進(jìn)而使企業(yè)在管理中存在較多的問(wèn)題，監(jiān)管不力就是其存在的主要問(wèn)題之一，而其潛在的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在:第一，監(jiān)督的滯后性。

第二，監(jiān)督的松懈性。

3、工作環(huán)境變化存在的風(fēng)險(xiǎn)。

隨著社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)在管理的過(guò)程中，也需要跟隨時(shí)代的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，為企業(yè)會(huì)計(jì)控制管理提出了一定的要求。

具體表現(xiàn)為:第一，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，改變了會(huì)計(jì)人員的傳統(tǒng)辦公方式，要求會(huì)計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)、以及當(dāng)前的一些較為常用的支付手段有一定的掌握與了解，從而推動(dòng)其工作的開(kāi)展;第二，政策上的變化。

政府在國(guó)家發(fā)展中起到宏觀調(diào)控的作用，因此隨時(shí)需要根據(jù)市場(chǎng)的變化，以及社會(huì)發(fā)展的需要，制定不同的政策方案，這些政策的頒布則會(huì)直接影響工作人員的工作，因此要求企業(yè)加強(qiáng)政策對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響，從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效開(kāi)展。

1、規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，做到口徑一致。

我國(guó)自來(lái)水企業(yè)一般在各個(gè)地市都分設(shè)子公司，且各子公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)較為密切。

每個(gè)會(huì)計(jì)期末，向集團(tuán)總部上報(bào)自身企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

可以以集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)賬套為主體，對(duì)各下屬單位建立平級(jí)的若干子帳套。

主帳套與子帳套所使用的會(huì)計(jì)科目應(yīng)統(tǒng)一，且往來(lái)核算方式和輔助代碼等也應(yīng)相同。

科技的進(jìn)步與發(fā)展使信息化管理手段成為當(dāng)前主要的管理方法，為此，企業(yè)管理人員可以從以下幾個(gè)方面開(kāi)展信息化的管理:第一，保證硬件設(shè)施的完善。

設(shè)備是企業(yè)開(kāi)展信息化管理的基礎(chǔ)和前提，因此需要企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，為保證工作質(zhì)量和效率，為員工提供優(yōu)質(zhì)的設(shè)備，從而保證其工作的有效開(kāi)展;第二，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)先進(jìn)的工作方法。

在保障設(shè)備的完善以后，需要工作人員能夠積極學(xué)習(xí)工作需要的程序軟件，從而保證會(huì)計(jì)人員工作效率的提升;第三，加強(qiáng)對(duì)軟件的管理。

會(huì)計(jì)工作具有一定的保密性，因此需要技術(shù)人員能夠加強(qiáng)對(duì)相關(guān)程序的管理，通過(guò)建立防火墻等方式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的保護(hù)，避免被黑客等別有用心之人盜取。

3、建立完善的會(huì)計(jì)信息管理體系。

會(huì)計(jì)信息直接影響領(lǐng)導(dǎo)決策的科學(xué)性，因此加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的管理是非常有必要的。

為此，要求相關(guān)工作人員能夠從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的管理:第一，建立企業(yè)信息管理系統(tǒng)。

企業(yè)為更好的提升會(huì)計(jì)信息管理水平，可以建立企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的預(yù)測(cè)與分析，提升會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與科學(xué)性;第二，提升會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性。

會(huì)計(jì)信息當(dāng)前較為閉塞，這對(duì)企業(yè)發(fā)展與決策有較大影響。

綜上所述，想要提高自來(lái)水企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是一個(gè)多方面結(jié)合的過(guò)程。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略范文（20篇）篇二十

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)體系尚未健全。

貨幣資金收付形式存在嚴(yán)重缺陷，沒(méi)有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)加以制約，資金收付部門和資金收付工作人員沒(méi)有科學(xué)合理制度進(jìn)行限制，還有就是實(shí)物資產(chǎn)崗位管理責(zé)任制度不健全，制度內(nèi)容主要體現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)入庫(kù)方面和財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收方面以及財(cái)產(chǎn)分配方面。需知，此時(shí)財(cái)產(chǎn)保管漏洞問(wèn)題也被涵蓋其中，通常情況下均會(huì)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)破壞狀況和財(cái)產(chǎn)偷盜狀況以及財(cái)產(chǎn)流失狀況。決策程序與付款程序均有待完善，資金使用出現(xiàn)隨意使用現(xiàn)象，在一定程度上缺少預(yù)算編制程序和預(yù)算審定程序以及預(yù)算下達(dá)程序，上述三者不完善致使預(yù)算執(zhí)行方案無(wú)法正常合理實(shí)施，財(cái)務(wù)控制部門與機(jī)構(gòu)無(wú)法發(fā)揮原有職能效用。

應(yīng)該了解到，項(xiàng)目經(jīng)理主要職責(zé)就是對(duì)建筑施工過(guò)程所有事項(xiàng)進(jìn)行管理與任務(wù)派遣，其領(lǐng)導(dǎo)效應(yīng)尤為明顯，但當(dāng)前建筑施工企業(yè)中，常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)核算體制不健全狀況，對(duì)應(yīng)約束機(jī)制漏洞常會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重問(wèn)題發(fā)生，項(xiàng)目經(jīng)理制約力度不強(qiáng)會(huì)對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制造成嚴(yán)重限制。

（三）審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)及會(huì)計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不完善。

多數(shù)建筑企業(yè)中仍舊存在審計(jì)、財(cái)務(wù)不分彼此現(xiàn)狀，重要審計(jì)工作均由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)代為執(zhí)行，設(shè)計(jì)獨(dú)立操作特質(zhì)嚴(yán)重缺失，建筑施工企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)工作呈形式化發(fā)展趨勢(shì)，嚴(yán)重缺乏操作客觀性和操作公正性，無(wú)法發(fā)揮操作實(shí)效性。還有就是隊(duì)伍結(jié)構(gòu)問(wèn)題，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不科學(xué)、不合理狀況較為嚴(yán)重，無(wú)法滿足施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中實(shí)際需求，通過(guò)數(shù)次分析和調(diào)查可以看出，建筑施工企業(yè)隊(duì)伍中高學(xué)歷會(huì)計(jì)人員數(shù)量和高層次會(huì)計(jì)人員數(shù)量較少，會(huì)計(jì)員工群體知識(shí)結(jié)構(gòu)較低，并且工作能力很難滿足社會(huì)發(fā)展需求和施工企業(yè)發(fā)展需求。加之建筑行業(yè)流動(dòng)性特點(diǎn)和建筑行業(yè)分散性特點(diǎn)的.存在，會(huì)計(jì)人員理論水平和會(huì)計(jì)人員具體業(yè)務(wù)技能要素以及對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)人員思政素質(zhì)等均跟不上企業(yè)前進(jìn)步伐，致使會(huì)計(jì)工作操作流程中出現(xiàn)重大過(guò)失與缺陷，阻礙了企業(yè)發(fā)展。

二、針對(duì)策略要點(diǎn)分析。

（一）增強(qiáng)組織建設(shè)力度的同時(shí)嚴(yán)格遵循以人為本處事原則。

建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有效實(shí)施與其制度完善尤為密切，要求建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立過(guò)程中要具備一定組織建設(shè)能力，力度加強(qiáng)核心點(diǎn)即為會(huì)計(jì)工作人員基本專業(yè)技能素質(zhì)提升和會(huì)計(jì)工作人員職業(yè)道德水平提升，針對(duì)此種情況需要堅(jiān)持以人為本處事原則，之后在此基礎(chǔ)上注重會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)增強(qiáng)與培訓(xùn)，對(duì)在職會(huì)計(jì)員工群體進(jìn)行思想意識(shí)強(qiáng)化，對(duì)相關(guān)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)案件滋生因素加以有效遏制。

（二）會(huì)計(jì)管理措施先行，內(nèi)部控制意識(shí)規(guī)范及時(shí)跟進(jìn)。

建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理文化中，會(huì)計(jì)人員需具備一定會(huì)計(jì)職業(yè)道德和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制認(rèn)知能力等，建筑施工企業(yè)管理文化形成與會(huì)計(jì)控制道德水準(zhǔn)要素和對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)控制價(jià)值取向要素等息息相關(guān)，通過(guò)動(dòng)態(tài)過(guò)程進(jìn)行科學(xué)合理制約，使各項(xiàng)活動(dòng)正常平穩(wěn)運(yùn)行，在此前提下涵蓋不同類型規(guī)章制度，其具體性操作細(xì)節(jié)可以有效提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量與控制效率。

（三）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系完善與預(yù)算保護(hù)。

按照建筑施工企業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)狀，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制高效化目標(biāo)，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)控制結(jié)構(gòu)體系完善，不相容職務(wù)分離控制策略勢(shì)在必行，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)核算與深度解析，與此同時(shí)，需強(qiáng)化財(cái)務(wù)印鑒管理，務(wù)必做到專章專用，行業(yè)印章需由專業(yè)授權(quán)人進(jìn)行保管，財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)監(jiān)督制度并行，嚴(yán)禁付款印章由一人全權(quán)保管。預(yù)算工作會(huì)影響最終會(huì)計(jì)控制效果，需要及時(shí)加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算操作力度，針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算進(jìn)行整改，將項(xiàng)目預(yù)算放在工作首位之上，全方位多角度提升建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量。

（四）會(huì)計(jì)委派制度完善與休整。

項(xiàng)目部門會(huì)計(jì)人員獨(dú)立工作意識(shí)需要加強(qiáng)，在實(shí)施具體工作過(guò)程中不應(yīng)受到其他部門干擾，做到對(duì)公司負(fù)責(zé)、對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)，不僅如此，還需切身保護(hù)公司利益，使公司財(cái)產(chǎn)不受損失，之后在此基礎(chǔ)上實(shí)施整體財(cái)務(wù)監(jiān)管。深度明確財(cái)務(wù)人員報(bào)告責(zé)任，針對(duì)一般事項(xiàng)進(jìn)行定期報(bào)告，而針對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)則需進(jìn)行立即報(bào)告，強(qiáng)化監(jiān)督管理工作過(guò)程中采用費(fèi)用支出和資金使用聯(lián)合簽字模式，重大財(cái)務(wù)支出由專職主管機(jī)構(gòu)介入考察，只有在簽字之后才可進(jìn)行后續(xù)步驟實(shí)施，運(yùn)用此種方法來(lái)保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全，以有效彰顯基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)監(jiān)督效用。

三、結(jié)束語(yǔ)。

綜上所述，當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)中存在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)體系尚未健全狀況和企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理制度有待完善狀況和企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理制度有待完善狀況等，需要增強(qiáng)組織建設(shè)力度的同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)管理方案實(shí)施，內(nèi)部控制意識(shí)規(guī)范也需及時(shí)跟進(jìn)，通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系完善與預(yù)算保護(hù)來(lái)進(jìn)行委派制度調(diào)整，以至提升工作質(zhì)量與效率。

參考文獻(xiàn)：