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資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇一
第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設(shè)立出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和公司各項規(guī)定。
第四條：根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責(zé)任。
第二章現(xiàn)金管理。
第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍。
1、支付給職工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫(yī)藥費等款項；
2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人用于購買物資和勞動報酬；
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結(jié)算起點（2000元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；
6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。
第七條：公司庫存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財務(wù)部。
根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時送存銀行；由于特殊原因當(dāng)日無法送存的，當(dāng)日16時前報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
第八條：公司現(xiàn)金的收支管理。
1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時負(fù)責(zé)出納工作。
2、公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必須安排專車或派人護(hù)送。
4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理；對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)當(dāng)日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
在實際工作中應(yīng)注意以下幾方面：
總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
5、公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”
給交款方。
6、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。
7、出納員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找并請示財務(wù)負(fù)責(zé)人，不得擅自處理。
第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護(hù)。
1、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
3、每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金收付月報表”由出納人員以及會計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
4、財務(wù)負(fù)責(zé)人要對現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，不定期地組織庫存現(xiàn)金盤點工作。
5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險箱”中。
第三章銀行存款管理。
第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法。
1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。
2、公司發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。
1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當(dāng)存款不足時，要及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，以便及時組織資金。如不及時匯報，造成款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責(zé)任。
2、銀行存款日記賬要分賬號設(shè)置，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進(jìn)行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達(dá)款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。
3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該歸檔。
公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉。
交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。
企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡的原則開立一般存款帳戶；
企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致；
企業(yè)每半年對銀行帳戶進(jìn)行一次清理，及時撤消不需要的帳戶；
為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關(guān)文件、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復(fù)印件。
公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第十三條：公司財務(wù)專用章及法人名章的管理。
1、公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時離崗，離崗前應(yīng)將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續(xù)。
2、公司財務(wù)加蓋公司財務(wù)專用章時，要嚴(yán)格按照公司有關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
3、公司財務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行“章票分離”制度，負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用印章的人員，不得同時負(fù)責(zé)保管支票等各種票據(jù)。
4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權(quán)專人管理。
第四章網(wǎng)銀管理。
第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以bankinternetweb為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進(jìn)行的支付。
第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責(zé)與權(quán)限）。
1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。
2、財務(wù)負(fù)責(zé)人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并進(jìn)行支付授權(quán)。財務(wù)負(fù)責(zé)人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認(rèn)后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉€入賬憑證進(jìn)行重新審批確認(rèn)。
1、網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙和操作員密碼。
2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。
3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納員負(fù)責(zé)對網(wǎng)銀計算機進(jìn)行日常管理與維護(hù)。
4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍支付。
第五章銀行票據(jù)。
第十九條：銀行票據(jù)的購買、保管及使用。
1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由出納向開戶銀行購買，并保存于公司的“保險箱”中。
2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十條：公司支票。
公司支票是公司對外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。
1、公司支票的管理。
（1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。
（2）公司財務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
（3）支票的使用人領(lǐng)用支票時，需填寫相關(guān)單據(jù)（依據(jù)各項制度填寫借款單或資金使用申請單），按程序辦理完簽批手續(xù)后，方可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部登記簽章。
（4）付出支票后，出納應(yīng)在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“銀行付訖”戳記；
（5）凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)完全責(zé)任。
（6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票（內(nèi)容填寫不全的支票，屬空白支票）。財務(wù)部不得辦理遲期或遠(yuǎn)期支票。
（7）支票領(lǐng)用的報賬期限。
一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長時，必須寫出書面原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財務(wù)部備案。否則，財務(wù)部有權(quán)停止辦理下次支票，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。
（8）支票金額起點每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。
（9）公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，必須當(dāng)天送銀行轉(zhuǎn)賬，如因銀行營業(yè)時間限制，必須于第二個工作日營業(yè)送存銀行。
（10）公司支票使用人如丟失支票時，要立即向財務(wù)部聲明，由財務(wù)部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予處罰。
（11）公司支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。
（12）公司支票作廢時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財務(wù)部應(yīng)及時辦理注銷。
（13）出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
（14）財務(wù)部門要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴(yán)格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達(dá)賬項。
2、公司支票的辦理。
（1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。
（2）支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：
不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人；不準(zhǔn)將支票作抵押；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。
第二十一條：其他結(jié)算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結(jié)算時，應(yīng)遵循銀行相關(guān)制度，遵循本制度中對銀行存款的管理進(jìn)行控制。
第五章附則。
第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權(quán)屬于公司財務(wù)部。
第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇二
第一條為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條項目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。
第三條項目資金管理實行“收支兩條線”管理辦法。即項目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司(本辦法均指公司或分公司)帳戶，項目各項支出由公司按計劃統(tǒng)一支付，零星支出實行定額備用金制度。對遠(yuǎn)離公司所在地單獨開設(shè)銀行帳戶的項目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。
第四條各級財務(wù)部門是本單位項目資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。
第五條項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。
(一)項目經(jīng)理是項目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。
(二)項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員(或預(yù)算員、統(tǒng)計員)負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報量及工程進(jìn)度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項目回收工程款提供可靠依據(jù)。
(三)項目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報量的核對工作。
(四)項目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。
第六條公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報工作。
第七條公司財務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。
第三章銀行帳戶管理。
第八條為實現(xiàn)項目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條銀行帳戶實行集中管理。項目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應(yīng)報公司批準(zhǔn)，并定期向公司報告帳戶使用情況。
第十條對開設(shè)銀行帳戶的項目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項目進(jìn)行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對項目銀行帳戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第十一條銀行帳戶預(yù)留印鑒實行分開保管制。單位財務(wù)專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十二條項目單獨開設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財務(wù)部門統(tǒng)一保管。
第四章工程款回收管理。
第十三條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程投標(biāo)及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中建三財字[20xx]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定。
第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時回收各種款項。
第十五條各單位應(yīng)成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及。
清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實到人。
第十六條在施工程項目，如業(yè)主不能及時支付工程款超過一個月(合同有規(guī)定的按合同)，原則上應(yīng)報公司經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù)。
第十七條項目月度獎金(或管理人員崗薪)發(fā)放應(yīng)與工程款回收情況掛鉤。原則上，項目累計工程款回收率(累計工程款回收率=累計實收工程款/按合同計算可收工程款×100%)高于90%時，項目月度獎金可如數(shù)發(fā)放;項目累計工程款回收率在70%-90%之間時，按同等比例發(fā)放當(dāng)月獎金，回收率達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時，再行補發(fā);項目累計工程款回收率低于70%時，項目月度獎金暫停發(fā)放，待達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時補發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后獎金可適當(dāng)予以發(fā)放。
第十八條原則上項目兌現(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素(如業(yè)主安排的付款時間較長)等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。
第十九條項目資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。第二十條項目應(yīng)于月底前填報下月《項目資金收支計劃》報公司財務(wù)部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項目各項開支由公司統(tǒng)一支付。遠(yuǎn)離公司所在地單獨開設(shè)銀行帳戶的項目由公司根據(jù)審定的《資金收支計劃》將款項劃撥項目，由項目按計劃支付。
第二十一條項目各項開支由公司統(tǒng)一支付，項目日常零星開支實行定額備用金制度(遠(yuǎn)離分公司所在地單獨開設(shè)銀行帳戶的除外)。定額備用金標(biāo)準(zhǔn)：大型及特大型項目30000元，中小型項目10000元。定額備用金由項目成本員于項目開工前向分公司借取，主要用于項目零星、急用的日常支出，項目成本員應(yīng)匯總整理有關(guān)票據(jù)及時向分公司財務(wù)科報銷。項目完工后，項目成本員應(yīng)及時交回所借備用金。
第二十二條項目應(yīng)加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費。
第二十三條項目應(yīng)建立健全分包工程結(jié)算臺帳，核實計算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。
第二十四條各單位應(yīng)定期檢查項目資金收支管理情況，特別是對單獨開設(shè)銀行帳戶的項目應(yīng)加強檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。
第二十五條項目資金分析是項目經(jīng)濟活動分析的重要內(nèi)容。項目應(yīng)于每月經(jīng)濟活動分析會時進(jìn)行分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第七章附則。
第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴建和改建等施工項目，自20xx年11月12日起開始施行。
第二十七條本辦法由局財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇三
第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務(wù)風(fēng)險，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。
3、經(jīng)營資金指銷售商品、提供勞務(wù)、稅負(fù)，以及其他和經(jīng)營活動相關(guān)的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付款項、存貨等。
第三條本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：
1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。
2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。
3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關(guān)法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。
第四條貨幣資金實行預(yù)算管理。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度經(jīng)營計劃，要求各職能部門編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。
第二章授權(quán)與批準(zhǔn)。
第五條為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權(quán)給財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。
第六條審批權(quán)限對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。本規(guī)定所設(shè)權(quán)限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費用總額，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報銷。
第七條財務(wù)審核。財務(wù)部門按照相關(guān)制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。
第八條資金支付須嚴(yán)格按照支出性質(zhì)逐級上級審核或?qū)徟瑖?yán)禁越級審核或?qū)徟?/p>
第十條在預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用;超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。對外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。
第三章股東單位資金往來管理。
第十一條加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。
第十二條公司在與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往來時，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出。
第十三條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用：
1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;。
2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;。
3、委托控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動;。
4、為控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票;。
5、代控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);。
6、其他方式。
第十四條如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應(yīng)股份，及時通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。
第十五條股份公司在財務(wù)部設(shè)立虛擬的資金調(diào)度中心，按照市場化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財務(wù)部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。資金調(diào)度中心按照相應(yīng)的負(fù)責(zé)股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。
第十六條股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負(fù)責(zé)利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。股份公司財務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利。
第十七條下屬成員公司資金調(diào)度管理職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)本公司資金頭寸的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。
2、負(fù)責(zé)按時編制本公司資金支付申請。
3、依據(jù)融資、投資計劃與公司內(nèi)部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。
4、負(fù)責(zé)協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。
第十八條資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個方面：
1、需調(diào)用的各成員公司融資資金。
2、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富裕資金。
3、為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金。
4、為配合股份公司與金融機構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金。
5、為配合股份公司重大項目運作，而需調(diào)用的各成員公司資金。
6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而需調(diào)用的各成員公司資金。
7、為應(yīng)對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金。
8、根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。
第五章內(nèi)部控制。
第十九條貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。
第二十條貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。
第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，出納員負(fù)責(zé)保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。
第二十二條貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負(fù)責(zé)人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。
第二十三條財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對于非法的支出，會計人員應(yīng)拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報告公司總經(jīng)理處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。
第二十四條控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。
第二十五條財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對庫存現(xiàn)金不定期地進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應(yīng)每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達(dá)帳項組織清理，并及時處理。
第二十六條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。
第六章獎懲規(guī)定。
第二十七條股份公司及各成員公司的財務(wù)工作人員，須按照本辦法的有關(guān)規(guī)定履行其相應(yīng)的職責(zé)。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究具體責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任;如在工作中有突出貢獻(xiàn)的，可給予獎勵。
第二十八條各成員公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定時的盡職情況適用股份公司對財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務(wù)人員有獎懲的建議權(quán)。
第七章附則。
第二十九條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定具體的實施細(xì)則。在董事會批準(zhǔn)該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應(yīng)予調(diào)整。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會將及時對本辦法進(jìn)行修訂。
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資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇四
資金管理是社會主義國家對國有企業(yè)資金來源和使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督和考核的總稱。財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
1.資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控不力,財務(wù)風(fēng)險增大。目前國有企業(yè)中所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金、基金,侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能部門,也制定了多種監(jiān)督制度,但因監(jiān)督者缺乏掌握企業(yè)財務(wù)資金全面情況的必要手段,難以及時有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在籌資、投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,企業(yè)資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營,財務(wù)風(fēng)險極大。
2.缺乏詳細(xì)的資金使用規(guī)劃,資金使用隨意性較強。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政,資金的使用和管理比較分散,缺乏科學(xué)合理的資金使用規(guī)劃是資金低效甚至無效的主要原因。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,對于哪些是急需資金必須保證供應(yīng)的,哪些是近期將要發(fā)生的,哪些是將來必須要發(fā)生的,沒有一個統(tǒng)一的計劃,往往隨意性較強,資金并沒有用在真正需要的地方,一旦在需要資金時由于資金短缺影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營給企業(yè)帶來損失。此外,缺少資金使用計劃的另外一個后果是,容易造成企業(yè)忽視市場經(jīng)濟規(guī)律,盲目生產(chǎn)造成商品大量積壓。這些企業(yè)為了維持經(jīng)營活動,不得不向銀行貸款,龐大的利息支出,無形中加重了企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān),可能導(dǎo)致企業(yè)今后在經(jīng)營中陷入困境。
3.資金管理模式不成熟,資金供需沖突大。無論是單一企業(yè)還是集團(tuán)式企業(yè),都應(yīng)建立起符合企業(yè)特性的資金管理模式,否則難以解決資金供需雙方需求。資金管理的兩大模式就是分散式和集中式的,不同的企業(yè)應(yīng)采取不同的資金管理模式,集中式的資金管理對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利,但不利于發(fā)揮成員企業(yè)或分公司的積極性。成員企業(yè)或分公司在資金上過分依賴企業(yè)集團(tuán),若配套措施不到位,可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度,影響其對市場的應(yīng)變能力。分散式的資金管理,有利于調(diào)動成員企業(yè)或分公司的積極性,但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。由于集中式和分散式固有的不足,企業(yè)應(yīng)有著重,結(jié)合兩者模式的優(yōu)點,根據(jù)企業(yè)需要動態(tài)的混合的選用。
4.資金管理手段落后不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段,資金控制能力不足,在企業(yè)經(jīng)營過程中付出了沉重的代價。大型集團(tuán)公司由于成員企業(yè)眾多、地域分布廣泛,資金管理失控,監(jiān)控缺乏手段,資金使用率低。其突出表現(xiàn)是:企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng),各個子公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息,難以有效監(jiān)督,風(fēng)險較大;部分子公司資金出現(xiàn)缺口,只能向銀行貸款,另一些子公司資金出現(xiàn)富余,但由于管理分散而無法利用,導(dǎo)致整個企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升,資源浪費極大;與多家銀行的無序合作使得內(nèi)部交易體外循環(huán),財務(wù)費用過高。這些問題的存在嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展,甚至威脅到企業(yè)的生存。
1.建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度,規(guī)范資金管理。(1)通過建章立制,使財務(wù)人員在工作中有章可循、有據(jù)可依;(2)通過嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定,使企業(yè)管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制;(3)通過管理制度的實施和控制,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),促使企業(yè)逐步完善內(nèi)部管理制度,提高管理水平和經(jīng)濟效益。
2.抓好資金流程管理,建立資金管理體系,實現(xiàn)資金良性循環(huán)。要管好用好資金,提高資金的使用效率,就要建立健全完善的資金管理及運作體系對企業(yè)內(nèi)部單位資金實行統(tǒng)一集中管理,是實現(xiàn)資金良性循環(huán)的重要保證。如公司對所屬分公司和二級獨立核算單位按照統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸的原則,在銀行統(tǒng)一開戶,實行收支兩條線管理。在嚴(yán)格實行逐級審核、逐級審批的同時,對重點基建工程項目需要的資金實行?？顚Ｓ?對重大財務(wù)支出實行集體決策。另外在資金的借貸上公司充分考慮資金風(fēng)險,科學(xué)合理地安排資金結(jié)構(gòu),根據(jù)企業(yè)的實際情況,由公司按計劃統(tǒng)一借入資金,進(jìn)行分配和使用。這樣既實現(xiàn)了對企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)配,又有利于提高資金使用效率,防范金融風(fēng)險。
3.做好財務(wù)分析,推動企業(yè)加強資金管理。企業(yè)財務(wù)分析主要是以企業(yè)財務(wù)報表上反映的諸項指標(biāo)為依據(jù),對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和資金狀況進(jìn)行分析和評價。一方面是對企業(yè)過去已完成的經(jīng)營活動的總結(jié),使人們能更加全面地認(rèn)清企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營狀況,另一方面可以幫助企業(yè)管理者預(yù)測企業(yè)的未來狀況。因此,做好財務(wù)分析工作是加強資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)人員在對企業(yè)的諸項經(jīng)濟指標(biāo)進(jìn)行分析評價,時常要運用一定的技術(shù)方法,而且必須結(jié)合企業(yè)各方面的實際情況進(jìn)行綜合分析與評價,才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋,從而使企業(yè)管理者可以通過財務(wù)分析總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),并對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出正確、有效的預(yù)測。
4.實施全面預(yù)算管理,提高資金使用效益。(1)從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強化資金集中統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮財務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能,提高資金使用效益;(2)推行全面預(yù)算管理制度,保障企業(yè)資金有序流動,建立健全全面預(yù)算管理機制,對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中;(3)明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位,要把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點,分門別類,把好關(guān)鍵點,加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控,嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。
1.建立資金結(jié)算中心,實施資金的集中管理。建立資金結(jié)算中心,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一。通過建立資金結(jié)算中心,實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對下屬單位做到“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集集團(tuán)內(nèi)部資金的“蓄水池”作用;同時,有利于提升集團(tuán)的整體形象,營造新型的銀企關(guān)系。
2.積極開展內(nèi)部審計,強化事前預(yù)防和事中控制。加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能,健全內(nèi)部審計監(jiān)控制度,強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督,而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,把監(jiān)督關(guān)口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預(yù)防和事中控制,保證各項經(jīng)營活動都按嚴(yán)格的程序進(jìn)行。
3.轉(zhuǎn)變觀念,加大資金管理的力度,提高資金經(jīng)營效益。企業(yè)的效益來自兩個方面,一靠經(jīng)營,二靠管理。尤其是資金管理。不善經(jīng)營,就沒有利潤來源,不可能有效益,而管理不善,到手的效益也會流失,經(jīng)營和管理為企業(yè)效益的兩個輪子,兩輪驅(qū)動,企業(yè)經(jīng)營才能有良好的運行質(zhì)量,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要努力克服重經(jīng)營、輕管理的觀念,強化全員資金管理意識。使企業(yè)的每個部門、每個人都關(guān)心資金周轉(zhuǎn)和節(jié)約資金,都參與到資金管理中,這樣,就使資金運用的好壞真正與每個部門和個人的切身利益掛起鉤來。以強化管理為切入點,以爭創(chuàng)效益為目的,加強對資金的合理調(diào)度,群策群力,開源節(jié)流,管好和用活資金。
4.優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu),做到事前控制。(1)認(rèn)真核定資金的合理需要量。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則,采用合理的計算方法,確定資金的合理需要量。資金合理需要量可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足管理的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。同時,從財務(wù)會計穩(wěn)健原則角度來說,也可以通過編制企業(yè)資金使用計劃來確定。一個合理的資金計劃,是在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力,通過測算資金收支、物資供需和產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的綜合平衡,以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ),以部門計劃為依據(jù)進(jìn)行編制的。加強資金的計劃管理,分析資金動態(tài),根據(jù)使用來計劃核定資金需要,可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。(2)加強對資金籌集的管理。資金需要量確定后,就要確定如何來籌集所需資金,確定籌資方案。企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,難免出現(xiàn)資金困難,資金不足的現(xiàn)象,可通過從企業(yè)內(nèi)部籌集和從企業(yè)外部籌措資金的途徑。究竟采用哪種籌資方式,企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定,既要考慮籌資數(shù)額,還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資,都應(yīng)保持良好的信譽,依法保障出資者的合法權(quán)益,以增加出資者對企業(yè)的信任度,從而打通籌資渠道,減少籌資難度,并為今后更好的籌資奠定基礎(chǔ)。
綜上所述,資金管理是財務(wù)管理的核心,企業(yè)要保證血液資金暢通無阻,防止出現(xiàn)淤血和貧血,就必須建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法,做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經(jīng)濟效益,提高經(jīng)濟效益,提升資金管理的科學(xué)性,從而促進(jìn)企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下可持續(xù)發(fā)展。(作者單位:湖南省東安縣職業(yè)中專學(xué)校)。
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。
13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。
借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。
19.財務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。
（一）營運資金短缺。
企業(yè)要快速發(fā)展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經(jīng)濟形勢及市澈爭激烈等因素影響企業(yè)往往存在經(jīng)營資金不足的困擾。當(dāng)前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市澈爭激烈企業(yè)銷售利潤低、墊資嚴(yán)重等因素使企業(yè)面臨經(jīng)營資金短缺問題。此外，從企業(yè)自身經(jīng)營方面，由于不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模，需要大量固定資產(chǎn)投資，如果投資管理不好，也會造成營運資金短缺情況。營運資金短缺會制約企業(yè)發(fā)展規(guī)模。
（二）營運資金運營效率低。
有些企業(yè)營運資金效率低，存在流動資金周轉(zhuǎn)速度慢與商業(yè)信用使用差距較大的現(xiàn)象。一方面許多企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，賬面應(yīng)收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發(fā)生概率較大。企業(yè)只注重市場占有率擴大，銷售業(yè)績增加，而忽視了對應(yīng)收賬款的管理，減少實際現(xiàn)金流，降低了營運資金使用效率。另一方面企業(yè)對市場產(chǎn)品需求把握不準(zhǔn)確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品滯銷，或生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)差，使原材料在某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)上積壓，使產(chǎn)品賬面價值過高，而可變現(xiàn)能力差，使流動資金周轉(zhuǎn)速度慢。第三、商業(yè)信用使用率低，應(yīng)付賬款是一種無息貸款，合理利用應(yīng)付賬款會使企業(yè)發(fā)展速度加快。對于大型企業(yè)運用商業(yè)信用效率高，而對于眾多中小企業(yè)來說應(yīng)付賬款受到限制，商業(yè)信用利用率很低，而中小企業(yè)又正是支持經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。
（三）信貸資金比重較大。
對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優(yōu)點是銀行資金充足，實力雄厚，能為企業(yè)提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點是資金成本較高，限制條件較多。企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對營運資金管理規(guī)劃，在不斷擴大企業(yè)經(jīng)營的過程中，存在資金的籌集與運用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排營運資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率，加大企業(yè)資金成本，使企業(yè)增加財務(wù)風(fēng)險。
（四）營運資金結(jié)構(gòu)不合理。
企業(yè)在營運資金短缺的情況下盲目擴大企業(yè)固資資產(chǎn)投資規(guī)模，使長期負(fù)債比例上升，營運資金占用比例下降，勢必會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，營運資金短缺，可能會影響企業(yè)盈利能力下降，如果企業(yè)長期存在資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，很可能會使企業(yè)資金鏈斷裂，增加財務(wù)風(fēng)險。
金融體系的不斷完善以及金融市場的日益國際化是影響企業(yè)界資金管理的外部環(huán)境。而企業(yè)的自身管理水平低下，經(jīng)營不善，資金匱乏，銷售不暢作為企業(yè)自身因素也制約著企業(yè)的發(fā)展。在內(nèi)外環(huán)境的影響下，企業(yè)為了更好地發(fā)揮營運資金管理作用，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際自身經(jīng)營特點，深入分析本企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，結(jié)合外部市場、金融環(huán)境，針對上述資金管進(jìn)中存在的問題，主要采取以下幾點措施以供參考。
（一）完善金融市場，拓寬企業(yè)融資渠道。
在國家大的金融環(huán)境下，國家已經(jīng)大力支持中小企業(yè)的貸款，以解決中小企業(yè)資金匱乏的狀況。對于企業(yè)而言，應(yīng)在營運資金的籌措方面實行多渠道融資。企業(yè)籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)、集團(tuán)拆借、銀行承兌等多種形式但無論采用哪種籌資方式都有其優(yōu)缺點，關(guān)鍵是財務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在舊能多地使用流動負(fù)債的基礎(chǔ)上，注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，給企業(yè)帶來更大的收益。
（二）合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平。
關(guān)鍵確定合理的現(xiàn)金持有量，編制每年、月現(xiàn)金收支計劃表。年度收支計劃主要根據(jù)各銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量；根據(jù)各存貨采購計劃、勞務(wù)支出用量，以及預(yù)測的支付期間確定現(xiàn)金支出量，測算出現(xiàn)金盈余/缺口，如果盈余要編制盈余資金支出計劃，主要由集團(tuán)用于股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用于擴大再生產(chǎn)。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團(tuán)拆借、銀行承兌式加以補充。月收支計劃是根據(jù)每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
（三）健全存貨的控制與管理。
首先準(zhǔn)確預(yù)測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門準(zhǔn)確制定銷售月計劃；生產(chǎn)調(diào)度按需排產(chǎn)，編制月計劃完工產(chǎn)品所需材料清單；采購部編制月采購計劃單，三個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合管理者才能對實際存貨狀況做到“心中有數(shù)”，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據(jù)。其次，供應(yīng)商與企業(yè)有效的溝通，供應(yīng)可以根據(jù)需求時間進(jìn)行排產(chǎn)，保證及時供貨。
（四）加強應(yīng)收賬款全面的控制與管理。
首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)制的一項考核指標(biāo)。其次，銷售部做好結(jié)算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒有法律依據(jù)。對已經(jīng)確認(rèn)的欠款，要及時簽認(rèn)，防止超過訴訟時效。第三、要嚴(yán)格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對于有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構(gòu)，聘請專職律師，認(rèn)真研究、利用國家相關(guān)政策，發(fā)揮對集團(tuán)整體清欠工作的指導(dǎo)作用。
（五）優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。
企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，滿足企業(yè)資金需求，同時要維持流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的合理比例，實現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地規(guī)劃營運資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴(yán)格按資金計劃使用長期投資，嚴(yán)禁由于長期投資資金使用不合理，而占用營運資金現(xiàn)象。同時加快營運資金周轉(zhuǎn)周期，舊能提高營運資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少營運資金，使企業(yè)盈利能力下降，財務(wù)風(fēng)險加大的現(xiàn)象發(fā)生。
（六）加強采購供應(yīng)管理合理利用商業(yè)信用資金。
當(dāng)企業(yè)付款周期比收款周期長時，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無息貸款也就越多，企業(yè)能更好運用營運資金。因此采購部門在付款時應(yīng)注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩(wěn)定的供貨商，建立長期合作。具統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中占到流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期籌資來源。
摘要：隨著我國經(jīng)濟實力不斷的增強，人們生活水平得到了極大的改善，對企業(yè)資金管理方面關(guān)注力度也越來越大，如何在快速變化的新時期背景下，創(chuàng)新企業(yè)資金管理內(nèi)部控制相關(guān)工作，提高資金的利用效率，提升企業(yè)在同行業(yè)之間的核心競爭力，是我國現(xiàn)代化企業(yè)們面臨的一個重要課題，同時，資金管理也是衡量一個企業(yè)整體經(jīng)濟發(fā)展水平的重要指標(biāo)之一，所以企業(yè)想在市場經(jīng)濟這個大環(huán)境下穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展，就必須對資金管理內(nèi)部控制進(jìn)行高效的管理。
資金管理作為企業(yè)財務(wù)部門的首要內(nèi)容，是一個企業(yè)正常運用和發(fā)展的主要因素，加強對資金內(nèi)部控制管理，優(yōu)化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)利潤，所以企業(yè)在日常運營的過程中，應(yīng)該建立一套完善、系統(tǒng)的內(nèi)控制度，對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行合理規(guī)劃，減少財務(wù)工作中存在的漏洞，提升企業(yè)整體的管理效率。本文就企業(yè)資金管理的重要性、我國企業(yè)資金管理中存在的問題、制定內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則以及加強建立完善的資金管理內(nèi)控體系等方面進(jìn)行了分析。
自2009年爆發(fā)金融危機開始，我國企業(yè)生存發(fā)展就處于一個多變的市場經(jīng)濟環(huán)境，為了企業(yè)自身能夠穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，就必須要提高資金管理水平，對資金的流入和支出等方面進(jìn)行控制，提升企業(yè)整體資金的利用效率，同時，對資金進(jìn)行管理，能夠在進(jìn)行投資的過程中合理的確定預(yù)算額度，有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟收益。
金融危機爆發(fā)之后，導(dǎo)致經(jīng)濟市場整體發(fā)展腳步放緩，企業(yè)經(jīng)營者對市場經(jīng)濟信心缺失，降低了投資力度，導(dǎo)致企業(yè)整理經(jīng)營情況下降，針對這一情況，企業(yè)應(yīng)該積極制定資金管理制度，為企業(yè)發(fā)展指明方向。同時，也能夠有效的緩解我國融資困難的局面，幫助企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展，擴大經(jīng)濟規(guī)模[1]。
（一）資金整體管理水平低。
企業(yè)在發(fā)展初期可能制定了相應(yīng)的資金管理制度，然后在每個會計期間開始之時制定資金使用計劃，但是實際企業(yè)經(jīng)營過程中，往往資金的收入和支出不受控制，很大程度上降低了資金計劃的可行性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部整體管理水平不高，不利于企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴大[2]。
（二）內(nèi)部控制重形式輕實施。
企業(yè)在進(jìn)行資金管理內(nèi)控的過程中，只是為了方便進(jìn)行財務(wù)核算，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)管力度小，沒有落實到日常工作中去，不能夠真實的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展趨勢，不能為企業(yè)進(jìn)行決策提供有力的數(shù)據(jù)信息。同時，隨著經(jīng)濟快速的發(fā)展，企業(yè)為了能夠更好的適應(yīng)快速發(fā)展時代，必須建立完善的內(nèi)部控制管理體系，對各個部門正常運轉(zhuǎn)所需的資金進(jìn)行監(jiān)管，提高資金的利用效率。
企業(yè)在制定內(nèi)控制度的時候，應(yīng)該切合企業(yè)的實際情況進(jìn)行，保證內(nèi)控制度實施的可行性，所以在制定內(nèi)部控制時應(yīng)該遵循的原則有：
合法性原則。企業(yè)在制定財務(wù)核算制度的時候，都必須符合國家《企業(yè)法》中的規(guī)定，保證做到有法可依、有章可循，不能違反國家法律法規(guī)，保證內(nèi)控制度的合法性，發(fā)揮法律的強制性，有序的對企業(yè)內(nèi)部資金管理進(jìn)行管控，提高資金的利用率[3]。
成本效益原則。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終目標(biāo)就是產(chǎn)生經(jīng)濟效益，實現(xiàn)利潤最大化，所以在實行內(nèi)控管理過程中，應(yīng)當(dāng)遵循該原則，保證效益大于成本，對每項經(jīng)濟活動的成本費用和預(yù)期經(jīng)濟效益進(jìn)行比較，保證企業(yè)能夠穩(wěn)定長遠(yuǎn)的發(fā)展下去。
職務(wù)不兼容原則。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)崗位設(shè)立的時候，應(yīng)該遵循職務(wù)不兼容原則，防止一個人在進(jìn)行多崗位核算過程中出現(xiàn)舞弊等行為，不僅造成經(jīng)濟損失，還不利于企業(yè)的發(fā)展，所以，應(yīng)該將資金管理工作交給不同的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，例如出納不能管賬，同時職務(wù)不兼容原則也是保證內(nèi)部控制實施的基礎(chǔ)[4]。
建立完善的資金內(nèi)控體系，不僅是符合時代的發(fā)展，也能夠有效提高資金利用效率，有利于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)核算，提升企業(yè)整體形象和水平，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展和擴大奠定良好的基礎(chǔ)。
（一）對資金貨幣完整性進(jìn)行控制。
企業(yè)內(nèi)控體系對日常發(fā)生的各項貨幣資金收支業(yè)務(wù)工作流程進(jìn)行監(jiān)管，按照規(guī)定登記，對于發(fā)票和收據(jù)進(jìn)行整理分類，按照會計中規(guī)定的連續(xù)性對票據(jù)等重要信息進(jìn)行保存，然后和銀行等方面核對收入和發(fā)出的金額，保證資金金額的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)資金的回收和支出能夠協(xié)調(diào)發(fā)展，達(dá)到收支平衡的狀態(tài)。
（二）對資金安全性進(jìn)行控制。
企業(yè)要對資金來源的真實性進(jìn)行分析，然后通過賬實盤點，定期對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行盤點，保證企業(yè)流動資金等資產(chǎn)的安全性，同時嚴(yán)格遵守職務(wù)不相容原則，對資金管理崗位進(jìn)行分離控制，明確劃分工作職能和目標(biāo)，達(dá)到互相監(jiān)督、共同發(fā)展的管理狀態(tài)。
（三）對資金效益性進(jìn)行控制。
企業(yè)要是想進(jìn)一步擴大規(guī)模和生產(chǎn)力，就必須對資金效益性進(jìn)行控制，對賒銷方式進(jìn)行規(guī)范，增加銷售渠道，擴大銷售數(shù)量，降低生產(chǎn)成本和采購成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟目標(biāo)。所以企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程中，要結(jié)合實際情況優(yōu)化方案，提高資金內(nèi)控的可行性[5]。
（四）對資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。
企業(yè)內(nèi)控體系就是對資金流向進(jìn)行高效的監(jiān)管，保證貨幣資金的使用和方向，對于投資、籌資等風(fēng)險給予足夠的重視，對日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對應(yīng)收應(yīng)付賬款方面制定合理的管理體系，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備對資金進(jìn)行管理。
通過對企業(yè)資金內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行創(chuàng)新，不僅是順應(yīng)社會現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展的必然趨勢，也是提高企業(yè)內(nèi)部資金管理效率，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)在同行業(yè)之間的核心競爭力的重要途徑之一。同時，創(chuàng)新內(nèi)部資金管理控制體系，對資金的流入和支出進(jìn)行監(jiān)控，不斷完善企業(yè)資金內(nèi)部控制制度，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供強有力的支持。
參考文獻(xiàn)：
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資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇五
1、為加強集團(tuán)資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費，在確保集團(tuán)公司經(jīng)營活動正常進(jìn)行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。
2、集團(tuán)資金實行“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”原則，以確保資金供需平衡。
2.1、“集中管理”是由集團(tuán)財務(wù)中心資金運營部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。
2.2、“統(tǒng)一調(diào)度”是由集團(tuán)財務(wù)中心資金運營部根據(jù)各公司資金收支計劃及集團(tuán)資金總體平衡計劃，實行資金審批原則，對資金需求進(jìn)行總體、時間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營資金的需要。
2.3、“有償使用”是指集團(tuán)下屬公司、控股公司使用集團(tuán)資金，需要支付資金使用費。
3、集團(tuán)公司、集團(tuán)子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時對本制度的制定、修改和解釋由集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)。
資金運營部職責(zé)。
1、保證集團(tuán)資金安全和資金充足供應(yīng)。
2、適時進(jìn)行低成本融資。
3、對集團(tuán)及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結(jié)。
4、每月對集團(tuán)公司的資金運作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析并報告。
5、對各所屬單位的資金運用情況進(jìn)行監(jiān)督、管理和考核。
6、合理進(jìn)行資本運作，提高資金運用效率。
庫存現(xiàn)金管理。
1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財務(wù)部指派專人保管。
2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開具收據(jù)（銷售回款在高達(dá)開具收款單）后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行。
3、公司“收據(jù)”由各公司會計主管保管，并進(jìn)行編號；出納領(lǐng)用，開具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會計保管。集團(tuán)總部由財務(wù)經(jīng)理保管。
4、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。出納付款時應(yīng)審查手續(xù)是否齊全完整，對手續(xù)不齊全的，不得付款。
5、現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖“章。
6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制“資金日報表”；出納應(yīng)對每日的庫存現(xiàn)金進(jìn)行自盤，會計定期或不定期實行監(jiān)盤，保證帳款相符。
7、現(xiàn)金必須放入保險柜存放，不得以白條抵庫，挪用公款。每日余額不得超過30000元的備用金定額。
8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
銀行存款管理。
1、銀行存款是指存放在各金融機構(gòu)基本戶、一般戶、儲蓄卡中的貨幣資金，各公司的。銀行存款必須由專人管理。
2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請開設(shè)用于客戶匯款的個人儲蓄卡。
3、儲蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號和密碼交財務(wù)部備案，財務(wù)部收到卡后將卡毀滅，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主辦會計對卡的運作進(jìn)行監(jiān)控。
4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。
5、銀行收入單據(jù)須及時拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。
6、銀行付出須經(jīng)審批，符合“財務(wù)報銷、付款流程制度”，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。
7、對于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項的，取款人、財務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。
8、銀行存款日記帳（目前由資金日報表替代）由出納登記，逐日逐筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會計憑證，在次日上班前移交會計，辦好交接手續(xù)。
9、每月月末應(yīng)與銀行對帳單核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，連同對帳單移交會計審核，若有不符，應(yīng)查明原因。
10、印鑒法人專用章&財務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章，由財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)主管）保管。若財務(wù)經(jīng)理（或主管）有事需外出，需交接給財務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)下屬公司交公司總經(jīng)理。
11、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。對目前公司有此類情形的，有三個月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷。
12、公司按規(guī)定在銀行或其它金融機構(gòu)開設(shè)銀行存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶。
13、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
14、公司收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解繳銀行；一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
15、公司支付款項時，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。
16、集團(tuán)財務(wù)中心資金經(jīng)理、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金的收入、支出。
17、公司針對銀行存款的收支業(yè)務(wù)，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。
18、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認(rèn)。經(jīng)由審批人電話通知的款項，應(yīng)在三個工作日內(nèi)補辦確認(rèn)手續(xù)，未在規(guī)定時間內(nèi)補辦手續(xù)的，財務(wù)人員有權(quán)追回該款項并取消電話付款義務(wù)。
19、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。
20、會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，有權(quán)且必須拒絕辦理。
21、出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù)。
22、出納人員收到銀行轉(zhuǎn)來的外單位的委托收款憑證時，應(yīng)及時交本單位的經(jīng)辦人審核，以便在規(guī)定的付款期內(nèi)確定是否付款。
23、按順序逐日逐筆正確、及時地編制“資金日報表”。
24、銀行存款清查至少每月進(jìn)行一次，月度終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇六
第一條、為貫徹落實國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》的精神，進(jìn)一步強化資金管理，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司的實際，制定本辦法。
第二條、本辦法所稱資金，是指各單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金（含對外實施債務(wù)重組的資產(chǎn)和權(quán)益）。
第三條、本辦法所稱大額資金使用是指項目投資、固定資產(chǎn)購置、對外投資、對外捐贈、大額采購和對外實施債務(wù)性重組等活動（不含對外提供擔(dān)保）中一次性投入或支付金額較大資金的經(jīng)濟行為，主要包括但不限以下內(nèi)容：
1、公司對外投資活動，包括對其他企業(yè)的投資或入股、委托理財、對外借款等；
2、公司的建設(shè)項目投資活動，主要包括技改項目投資等；
3、公司對外的大宗物資或者大額采購，包括固定資產(chǎn)購置、材料采購等；
4、公司的對外捐贈、贊助等活動；
5、其他大額資金使用情況。
第四條、大額資金使用范圍根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，確定以下資金支出為大額資金使用的范圍：
1、10萬元以上的非生產(chǎn)性支出（如捐贈、贊助、獎勵、補貼等）；
2、50萬元以上的技改、工程項目支出；3、50萬元以上的對外債務(wù)性重組項目；
4、100萬元以上投資、大額采購及公司內(nèi)部單位借款支出。
第五條、大額資金使用實行領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策。領(lǐng)導(dǎo)集體決策是2指由集團(tuán)公司董事會、總經(jīng)理辦公會等形式作出的決策。
第六條、大額資金使用實行授權(quán)審批制。集體決策后，可授權(quán)董事長、總經(jīng)理或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽審。具體審批權(quán)限：
1、非生產(chǎn)性支出（如對外捐贈、贊助等）10萬元—100萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會研究決定；100萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究決定。
3、對外債務(wù)性重組項目50萬元—100萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會研究決定；100萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究決定。4、對外大宗或大額采購、投資項目100萬元—300萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會研究決定；300萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究決定。
5、內(nèi)部單位借款由于銀行融資的需要，集團(tuán)公司與下屬子公司或?qū)O公司以及控股公司與下屬子公司相互之間資金的拆借，可由董事會或總經(jīng)理辦公會授權(quán)財務(wù)處、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審批。
1、投資、技改及工程項目的大額資金使用前必須有可行性論證；
2、技改、工程項目的大額資金使用必須實行預(yù)算管理；
3、有關(guān)項目的會議決策文件；
4、需要報經(jīng)省國資委備案或核準(zhǔn)的項目必須取得有關(guān)批復(fù)文件。
1、支付申請：由相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)部門提出資金使用意向和額度的書面申請材料，申請中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)材料，送集團(tuán)公司效能監(jiān)察部門會簽后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核和簽署審核意見，再提交至集團(tuán)公司財務(wù)處。由集團(tuán)公司財務(wù)處結(jié)合近期資金狀況和管理要求，提出資金使用的具體安排或建議后，再提交至集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或黨政班子聯(lián)席會討論決定。
2、支付審批：集團(tuán)公司財務(wù)處將大額資金使用事項，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或黨政班子聯(lián)席會研究決策。3、支付復(fù)核：集團(tuán)公司財務(wù)處對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由財務(wù)人員辦理支付手續(xù)。
第九條、上會決策的大額資金使用事項應(yīng)當(dāng)提前送給所有參會決策人員，也可事先征求意見。
第十條、按照規(guī)定召開的總經(jīng)理辦公會、董事會或黨政班子聯(lián)席會，與會人員要充分討論并分別發(fā)表意見，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表結(jié)論性意見。若存在嚴(yán)重分歧，一般應(yīng)當(dāng)推遲做出決定，重新調(diào)研，再提交會議表決。
第十一條、集團(tuán)公司財務(wù)處、__、審計處、監(jiān)察室有權(quán)對大額資金使用進(jìn)行監(jiān)督和檢查。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)資金使用存在違規(guī)情況，有權(quán)停止撥付剩余資金或收回賬戶中未使用的資金，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇七
第一條為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。
第二條本資金計劃僅指資金使用計劃，它是根據(jù)公司未來一定時期的投資、采購、開發(fā)、基本建設(shè)等，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的使用狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計劃。
第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第四條本制度適用于公司的各部門。
第二章各部門職責(zé)。
第五條為了加強公司現(xiàn)金流管理，公司各部門都應(yīng)樹立資金使用事前有計劃、事中有控制的管理思想，各部門依據(jù)各自分管工作計劃編制資金使用計劃，財務(wù)部負(fù)責(zé)資金使用計劃的審核、匯總。
第六條資金支出。
（一）投資活動資金支出。
1、土地：建筑項目部依據(jù)購地支付計劃及相關(guān)協(xié)議編制資金使用計劃。
2、房屋建筑物：建筑項目部依據(jù)土建工程進(jìn)度及相關(guān)工程合同，編制資金使用計劃。
3、機器設(shè)備：商務(wù)部依據(jù)公司設(shè)備采購計劃和進(jìn)度，編制資金使用計劃。
4、運輸設(shè)備：綜合部依據(jù)行政車輛購置計劃，編制資金使用計劃。
（二）籌資活動資金支出。
互聯(lián)網(wǎng)金融項目組根據(jù)公司長期借款、短期借款合同的還款期限、利息支付方式等，預(yù)計歸還的本金和利息，編制籌資活動資金使用計劃。
（三）經(jīng)營活動資金支出。
1、商品采購：商務(wù)部依據(jù)公司商品采購計劃和進(jìn)度，編制資金使用計劃。
2、薪酬支出：綜合部負(fù)責(zé)編制職工工資、職工福利費、社會保險費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等薪酬類資金使用計劃。
3、管理費用支出：綜合部負(fù)責(zé)車輛費用、水費、電費、取暖費、物業(yè)費等費用類資金使用計劃，業(yè)務(wù)招待費、辦公費、郵寄電話費、車輛費用（除修理費）等資金支付計劃由辦公室負(fù)責(zé)編制；車輛修理費資金支付計劃由供應(yīng)處負(fù)責(zé)編制；環(huán)保費（排污費）資金支付計劃由生產(chǎn)安全處負(fù)責(zé)編制；試驗檢驗費、監(jiān)磅費等資金支付計劃由質(zhì)量控制處負(fù)責(zé)編制。
4、稅金：財務(wù)部負(fù)責(zé)編制增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、水利建設(shè)基金、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅金類資金使用計劃。
5、銷售費用：營銷部負(fù)責(zé)編制廣告費、宣傳費等費用類資金使用計劃，線下運營部負(fù)責(zé)編制辦公修理費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵寄電話費、促銷費等費用類資金使用計劃。
（四）其他支出。
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，由歸口資金支付部門根據(jù)實際情況補充編制，一并上報。
第四章資金計劃編制程序。
第七條為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。
第八條公司各部門每月23日前根據(jù)月度工作計劃編制本部門次月資金使用計劃并報公司財務(wù)部。
第九條財務(wù)處每月25日前匯總編制各部門資金使用計劃，報公司主要負(fù)責(zé)人審批，并根據(jù)資金使用計劃合理安排資金，保證資金收支平衡。
第十條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司次月資金使用的準(zhǔn)則，財務(wù)處下達(dá)經(jīng)審批的月度資金收支計劃至各部門，各部門要嚴(yán)格按照此計劃執(zhí)行，除發(fā)生突發(fā)性緊急付款外，對不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的超計劃付款原則上不予支付。預(yù)算外資金的使用由業(yè)務(wù)部門申請，公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)后，財務(wù)處方可辦理。
第五章資金計劃控制。
第十一條財務(wù)部每月編制資金收支計劃執(zhí)行情況表，并與資金使用計劃對比分析，檢查各部門資金計劃執(zhí)行情況，分析偏離計劃的原因。
第十二條財務(wù)處根據(jù)每月資金收支計劃執(zhí)行情況，對各單位資金收支計劃兌現(xiàn)率進(jìn)行檢查、通報，對計劃兌現(xiàn)率出現(xiàn)重大偏差，嚴(yán)重影響公司現(xiàn)金流的，給予一定的考核。
第六章附則。
第十三條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第十四條本制度自20xx年4月10日起發(fā)布執(zhí)行。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇八
1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。
2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定?，F(xiàn)金的.支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實相符，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。
1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。
3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：
（1）、個人借款支出。
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含)以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付(轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。
（2）、零星費用報銷支出。
a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出。
a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。
b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出。
我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項轉(zhuǎn)出。
1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。
2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項交至財務(wù)部出納處。
3、對于上述第“2”點關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負(fù)責(zé)。
b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇九
第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財務(wù)部部長，財務(wù)部部長必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務(wù)人員，并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時財務(wù)部部長應(yīng)對公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
第四條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟責(zé)任并予以處罰。
第二章現(xiàn)金管理。
第五條：公司專門設(shè)立出納人員1名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù)部部長負(fù)責(zé)。
第六條：根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條：公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的"現(xiàn)金收款收據(jù)"給交款方。
第八條：出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用"現(xiàn)金收款收據(jù)"，"現(xiàn)金收款收據(jù)"連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應(yīng)在"現(xiàn)金收款收據(jù)"上加蓋"作廢章"并保留全部聯(lián)次，待每本"現(xiàn)金收款收據(jù)"用完后到財務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過2萬元，超過部分應(yīng)及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的"保險箱"內(nèi)。
第十條：對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務(wù)除外）。
第十一條：出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記"現(xiàn)金日記帳"，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制"現(xiàn)金日報表"，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。
第十二條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就"現(xiàn)金日記帳"和"現(xiàn)金明細(xì)帳"進(jìn)行相互核對一致，并編制"現(xiàn)金核對記錄表"由財務(wù)部部長和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。
第十三條：出納人員有義務(wù)配合財務(wù)部部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查"現(xiàn)金盤點"工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理。
第十四條：公司應(yīng)嚴(yán)格控制"開戶銀行"和"開戶。
帳戶"的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的"申請書"，交公司財務(wù)部部長審核簽字后報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能執(zhí)行。
第十五條：出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照"銀行帳號"進(jìn)行分類登記"銀行存款日記帳"，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天"分帳號"的各銀行存款的收、支、存金額，編制"銀行存款日報表"。
第十六條：出納人員在接受"轉(zhuǎn)帳支票"、"銀行匯票"、"銀行本票"的銀行票據(jù)時，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。
第十七條：對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核"付款申請單"所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可按照"支票管理制度"規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務(wù)除外）。
第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取"銀行對帳單"，公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取"銀行對帳單"，并由其與出納人員登記的"銀行存款日記帳"進(jìn)行核對，查找差異并找出原因后，編制"銀行余額調(diào)節(jié)表"并簽署姓名和出納人員簽名后交財務(wù)部部長備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。
第十九條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就"銀行存款日記帳"和"銀行存款明細(xì)帳"進(jìn)行相互核對一致，并編制"銀行存款核對記錄表"由財務(wù)部部長和出納人員以及會計人員三方簽字交財務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。
第四章：銀行票據(jù)管理。
第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并登記"票據(jù)領(lǐng)用單"。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的"保險箱"中。
第二十一條：出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到"票據(jù)領(lǐng)用單"上。
第二十二條：公司應(yīng)加強"銀行印鑒章"的控制和管理，在開設(shè)"銀行帳戶"時，一般在開戶銀行預(yù)留三件"印鑒章"，包括：公司財務(wù)專用章、董事長私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務(wù)專用章和董事長私人印章由財務(wù)部部長保管；出納私人印章由出納自行保管。
第二十三條：出納人員需要使用"現(xiàn)金支票"提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財務(wù)經(jīng)理審批后方能使用"現(xiàn)金支票"提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。
a、第二十四條：出納人員需要使用"銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書"。
等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。
第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當(dāng)時取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對方提供"收款收據(jù)"，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當(dāng)事人在"銀行票據(jù)"的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條：出納人員應(yīng)將收取的"銀行承兌匯票"及時登記到"銀行承兌匯票收入備查薄"，將所有銀行承兌匯票的要素在"銀行承兌匯票收入備查薄"上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在"銀行承兌匯票收入備查薄"上登記清楚。
第二十七條：出納人員應(yīng)妥善保管好收到的"銀行承兌匯票"，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管"銀行承兌匯票"。出納人員應(yīng)保證"銀行承兌匯票收入備查薄"上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第二十八條：出納人員應(yīng)將公司對外開具的"銀行承兌匯票"及時登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"，將所有開出銀行承兌匯票的要素在"銀行承兌匯票支出備查薄"上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"上。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十
1、每次用款前要上交資金申請表及支票申請單，各部門簽字后才能付款，并且付款前必須提供發(fā)票，發(fā)票單位名稱必須與付款單位名稱一致。
2、股份制項目必須在簽完股份制協(xié)議后預(yù)先估計前期至少一個月內(nèi)需先墊資的金額并在協(xié)議后的一個星期內(nèi)所有股東按比例把資金存入公司賬戶，項目上所有用款（包括備用金、工資、材料款等等）都應(yīng)向公司申請并支付給項目部或相應(yīng)的單位。
3、股份制項目部人員應(yīng)記現(xiàn)金流水帳（包括所有現(xiàn)金支出）和項目總資金流水賬。以便于各股東及時了解資金動向等。
4、項目上的工資由項目提出計劃然后報至公司，有各相關(guān)部門簽字后公司統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放前各班組準(zhǔn)備好工資單及借條！
5、項目上小額備用金應(yīng)該先提出申請，然后有項目上專人保管。單據(jù)應(yīng)該有相關(guān)經(jīng)辦人，項目經(jīng)理，各在現(xiàn)場的股東簽名才能支付！每月上報公司。
6、項目上的收入（押金、罰款以及廢品買賣）應(yīng)開具收據(jù)，收據(jù)有公司提供并蓋公司章，辦理收入收據(jù)時至少有3人簽字（經(jīng)辦人、材料經(jīng)理、項目負(fù)責(zé)人），并且每月上繳公司并入賬。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十一
第一條為了規(guī)范國家自然科學(xué)基金資助項目(以下簡稱項目)資金的使用和管理，提高資金使用效益，根據(jù)《國家自然科學(xué)基金條例》、《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(國發(fā)〔20xx〕11號)、《國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財政科技計劃(專項、基金等)管理改革方案的通知》(國發(fā)〔20xx〕64號)和國家財政財務(wù)有關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。
第二條本辦法所稱項目資金，是指國家自然科學(xué)基金按照《國家自然科學(xué)基金條例》規(guī)定，用于資助科學(xué)技術(shù)人員開展基礎(chǔ)研究和科學(xué)前沿探索，支持人才和團(tuán)隊建設(shè)的專項資金。
第三條財政部根據(jù)國家科技發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合國家自然科學(xué)基金資金需求和國家財力可能，將項目資金列入中央財政預(yù)算，并負(fù)責(zé)宏觀管理和監(jiān)督。
第四條國家自然科學(xué)基金委員會(以下簡稱自然科學(xué)基金委)依法負(fù)責(zé)項目的立項和審批，并對項目資金進(jìn)行具體管理和監(jiān)督。
第五條依托單位是項目資金管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的項目資金管理體制和制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督約束機制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)、審計、監(jiān)察等部門的責(zé)任和權(quán)限，加強對項目資金的管理和監(jiān)督。
依托單位應(yīng)當(dāng)落實項目承諾的自籌資金及其他配套條件，對項目組織實施提供條件保障。
第六條項目負(fù)責(zé)人是項目資金使用的直接責(zé)任人，對資金使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。
項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實編制項目預(yù)算和決算，并按照項目批復(fù)預(yù)算、計劃書和相關(guān)管理制度使用資金，接受上級和本級相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
第七條自然科學(xué)基金項目一般實行定額補助資助方式。對于重大項目、國家重大科研儀器研制項目等研究目標(biāo)明確，資金需求量較大，資金應(yīng)當(dāng)按項目實際需要予以保障的項目，實行成本補償資助方式。
第八條項目資金支出是指在項目組織實施過程中與研究活動相關(guān)的、由項目資金支付的各項費用支出。項目資金分為直接費用和間接費用。
第九條直接費用是指在項目研究過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，具體包括：
(一)設(shè)備費：是指在項目研究過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。
(二)材料費：是指在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。
(三)測試化驗加工費：是指在項目研究過程中支付給外單位(包括依托單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位)的檢驗、測試、化驗及加工等費用。
(四)燃料動力費：是指在項目研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。
(五)差旅費：是指在項目研究過程中開展科學(xué)實驗(試驗)、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)會議費：是指在項目研究過程中為了組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目研究工作等活動而發(fā)生的會議費用。
會議費支出應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期。
(七)國際合作與交流費：是指在項目研究過程中項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內(nèi)地工作的費用。國際合作與交流費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家外事資金管理的有關(guān)規(guī)定。
(八)出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：是指在項目研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻(xiàn)檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。
(九)勞務(wù)費：是指在項目研究過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時聘用人員的勞務(wù)費用，以及臨時聘用人員的社會保險補助費用。
勞務(wù)費應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H以及相關(guān)人員參與項目的全時工作時間等因素，合理確定。
(十)專家咨詢費：是指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(十一)其他支出：項目研究過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出，應(yīng)當(dāng)在申請預(yù)算時單獨列示，單獨核定。
直接費用應(yīng)當(dāng)納入依托單位財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨核算，?？顚Ｓ?。
第十條間接費用是指依托單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要用于補償依托單位為了項目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用，以及績效支出等。績效支出是指依托單位為了提高科研工作的績效安排的相關(guān)支出。
第十一條結(jié)合不同學(xué)科特點，間接費用一般按照不超過項目直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，并實行總額控制，具體比例如下：
(一)500萬元及以下部分為20%;。
(二)超過500萬元至1000萬元的部分為13%;。
(三)超過1000萬元的部分為10%。
績效支出不超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%。
間接費用核定應(yīng)當(dāng)與依托單位信用等級掛鉤，具體管理規(guī)定另行制定。
第十二條間接費用由依托單位統(tǒng)一管理使用。依托單位應(yīng)當(dāng)制定間接費用的管理辦法，合規(guī)合理使用間接費用,結(jié)合一線科研人員的實績，公開、公正安排績效支出,體現(xiàn)科研人員價值，充分發(fā)揮績效支出的激勵作用。依托單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目資金中重復(fù)提取、列支相關(guān)費用。
第三章預(yù)算的編制與審批。
第十三條項目負(fù)責(zé)人(或申請人)應(yīng)當(dāng)根據(jù)目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則，編制項目收入預(yù)算和支出預(yù)算。
收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照從各種不同渠道獲得的資金總額填列。包括國家自然科學(xué)基金資助的資金以及從依托單位和其他渠道獲得的資金。
支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目需求，按照資金開支范圍編列，并對直接費用支出的主要用途和測算理由等作出說明。對儀器設(shè)備鼓勵共享、試制、租賃以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，原則上不得購置，確有必要購置的，應(yīng)當(dāng)對擬購置設(shè)備的必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況以及購置設(shè)備的開放共享方案等進(jìn)行單獨說明。合作研究經(jīng)費應(yīng)當(dāng)對合作研究單位資質(zhì)及擬外撥資金進(jìn)行重點說明。
第十四條依托單位應(yīng)當(dāng)組織其科研和財務(wù)管理部門對項目預(yù)算進(jìn)行審核。
有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位的項目負(fù)責(zé)人(或申請人)和合作研究單位參與者應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)分別編報資金預(yù)算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)部門審核并簽署意見后，由項目負(fù)責(zé)人(或申請人)匯總編制。
第十五條申請人申請國家自然科學(xué)基金項目，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第八、九、十、十一條的規(guī)定編制項目資金預(yù)算，經(jīng)依托單位審核后提交自然科學(xué)基金委。
第十六條對于實行定額補助方式資助的項目，自然科學(xué)基金委組織專家對項目和資金預(yù)算進(jìn)行評審,根據(jù)專家評審意見并參考同類項目平均資助強度確定項目資助額度。
對于實行成本補償方式資助的項目，自然科學(xué)基金委組織專家或擇優(yōu)遴選第三方對項目資金預(yù)算進(jìn)行專項評審,根據(jù)項目實際需求確定預(yù)算。
第十七條依托單位應(yīng)當(dāng)組織項目負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)的項目資助額度，按規(guī)定調(diào)整項目預(yù)算，并在收到資助通知之日起20日內(nèi)完成審核，報自然科學(xué)基金委核準(zhǔn)。
第四章預(yù)算執(zhí)行與決算。
第十八條項目資金按照國庫集中支付管理有關(guān)規(guī)定支付給依托單位。
有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位應(yīng)當(dāng)及時按預(yù)算和合同轉(zhuǎn)撥合作研究單位資金，并加強對轉(zhuǎn)撥資金的監(jiān)督管理。
第十九條項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行自然科學(xué)基金委核準(zhǔn)的項目預(yù)算。項目預(yù)算一般不予調(diào)整，確有必要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。
實行定額補助方式資助的項目，預(yù)算調(diào)整情況應(yīng)當(dāng)在項目年度進(jìn)展報告和結(jié)題報告中予以說明。實行成本補償方式資助的項目，預(yù)算調(diào)整情況應(yīng)當(dāng)在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時予以確認(rèn)。
第二十條項目預(yù)算有以下情況確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依托單位報自然科學(xué)基金委審批。
(二)同一項目課題之間資金需要調(diào)整的。
第二十一條項目直接費用預(yù)算確需調(diào)整的，按以下規(guī)定予以調(diào)整：
(一)項目預(yù)算總額不變的情況下，材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，由項目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動的實際需要提出申請，報依托單位審批。
(二)會議費、差旅費、國際合作與交流費在不突破三項支出預(yù)算總額的前提下可調(diào)劑使用。
(三)設(shè)備費、專家咨詢費、勞務(wù)費預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減的，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，報依托單位審批后，用于項目其他方面支出。
項目間接費用預(yù)算不得調(diào)整。
第二十二條依托單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)科研資金支出管理制度。會議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定實行“公務(wù)卡”結(jié)算。設(shè)備費、大宗材料費和測試化驗加工費、勞務(wù)費、專家咨詢費等，原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。
第二十三條項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理支出，不得擅自調(diào)整外撥資金，不得利用虛假票據(jù)套取資金，不得通過編造虛假勞務(wù)合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費，不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測試化驗加工費，嚴(yán)禁使用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。
第二十四條對于實行成本補償方式資助的項目，項目中期評估時，由自然科學(xué)基金委組織專家對項目資金的使用和管理進(jìn)行財務(wù)檢查或評估。財務(wù)檢查或評估的結(jié)果作為調(diào)整項目預(yù)算安排的依據(jù)。
第二十五條項目研究結(jié)束后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)會同科研、財務(wù)、資產(chǎn)等管理部門及時清理賬目與資產(chǎn)，如實編制項目資金決算，不得隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證。
有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位的項目負(fù)責(zé)人和合作研究單位的參與者應(yīng)當(dāng)分別編報項目資金決算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)管理部門審核并簽署意見后，由依托單位項目負(fù)責(zé)人匯總編制。
依托單位應(yīng)當(dāng)組織其科研、財務(wù)管理部門審核項目資金決算，并簽署意見后報自然科學(xué)基金委。
第二十六條對于實行成本補償方式資助的項目，依托單位應(yīng)當(dāng)在委托第三方對項目資金決算進(jìn)行審計認(rèn)證后，提出財務(wù)驗收申請，自然科學(xué)基金委負(fù)責(zé)組織專家對項目進(jìn)行財務(wù)驗收。
第二十七條依托單位應(yīng)當(dāng)按年度編制本單位項目資金年度收支報告，全面反映項目資金年度收支情況、資金管理情況及取得的績效等。年度收支報告于下一年度3月1日前報送自然科學(xué)基金委。
第二十八條項目通過結(jié)題驗收并且依托單位信用評價好的，項目結(jié)余資金在2年內(nèi)由依托單位統(tǒng)籌安排，專門用于基礎(chǔ)研究的直接支出。若2年后結(jié)余資金仍有剩余的，應(yīng)當(dāng)按原渠道退回自然科學(xué)基金委。
未通過結(jié)題驗收和整改后通過結(jié)題驗收的項目，或依托單位信用評價差的，結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)在驗收結(jié)論下達(dá)后30日內(nèi)按原渠道退回自然科學(xué)基金委。
項目負(fù)責(zé)人在項目結(jié)題驗收后如需繼續(xù)使用結(jié)余資金，可以向依托單位提出申請。
第二十九條項目實施過程中，因故終止執(zhí)行的項目，其結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)退回自然科學(xué)基金委。
因故被依法撤銷的項目，已撥付的資金應(yīng)當(dāng)全部退回自然科學(xué)基金委。因特殊情況退回資金確有困難的，應(yīng)當(dāng)由依托單位提出申請報自然科學(xué)基金委核準(zhǔn)。
第三十條依托單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)政府采購、招投標(biāo)、資產(chǎn)管理等規(guī)定。行政事業(yè)單位使用項目資金形成的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，一般由依托單位進(jìn)行使用和管理，國家有權(quán)進(jìn)行調(diào)配。企業(yè)使用項目資金形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。
項目資金形成的知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五章監(jiān)督檢查。
第三十一條依托單位項目資金管理和使用情況應(yīng)當(dāng)接受國家財政部門、審計部門和自然科學(xué)基金委的檢查與監(jiān)督。依托單位和項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極配合并提供有關(guān)資料。
依托單位應(yīng)當(dāng)對項目資金的管理使用情況進(jìn)行不定期審計或?qū)ｍ棇徲嫛０l(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)及時向自然科學(xué)基金委報告。
第三十二條自然科學(xué)基金委、依托單位應(yīng)當(dāng)建立項目資金的績效管理制度，結(jié)合財務(wù)審計和財務(wù)驗收，對項目資金管理使用效益進(jìn)行績效評價。
第三十三條項目資金管理建立承諾機制。依托單位應(yīng)當(dāng)承諾依法履行項目資金管理的職責(zé)。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承諾提供真實的項目信息，并認(rèn)真遵守項目資金管理的有關(guān)規(guī)定。依托單位和項目負(fù)責(zé)人對信息虛假導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。
第三十四條項目資金管理建立信用管理機制。自然科學(xué)基金委對依托單位和項目負(fù)責(zé)人在項目資金管理方面的信譽度進(jìn)行評價和記錄，作為對依托單位信用評級、績效考評和對項目負(fù)責(zé)人績效考評以及連續(xù)資助的依據(jù)。
第三十五條項目資金管理建立信息公開機制。自然科學(xué)基金委應(yīng)當(dāng)及時公開非涉密項目預(yù)算安排情況，接受社會監(jiān)督。
依托單位應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部公開項目資金預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、項目組人員構(gòu)成、設(shè)備購置、外撥資金、勞務(wù)費發(fā)放以及結(jié)余資金和間接費用使用等情況。
第三十六條任何單位和個人發(fā)現(xiàn)項目資金在使用和管理過程中有違規(guī)行為的，有權(quán)檢舉或者控告。
第三十七條對于預(yù)算執(zhí)行過程中，不按規(guī)定管理和使用項目資金、不按時報送年度收支報告、不按時編報項目決算、不按規(guī)定進(jìn)行會計核算，截留、挪用、侵占項目資金的依托單位和項目負(fù)責(zé)人，按照《預(yù)算法》、《國家自然科學(xué)基金條例》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
第六章附則。
第三十八條本辦法由財政部、自然科學(xué)基金委負(fù)責(zé)解釋。
第三十九條本辦法自20xx年4月15日起施行。國家杰出青年科學(xué)基金項目資金管理依照本辦法執(zhí)行。20xx年6月頒布的《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費管理辦法》(財教〔20xx〕65號)和《國家杰出青年科學(xué)基金項目資助經(jīng)費管理辦法》(財教〔20xx〕64號)同時廢止。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十二
第一條、為進(jìn)一步規(guī)范財政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級財政專項資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國家《排污費征收使用管理條、例》和江蘇省財政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級環(huán)境保護(hù)引導(dǎo)資金使用管理辦法》，制定本辦法。
第二條、市級環(huán)保資金包括市級污染治理資金、市級環(huán)保專項資金等。市級污染治理資金來源為市級排污費收入，市級環(huán)保專項資金由市級財政預(yù)算安排。
第三條、市級環(huán)保資金使用管理要圍繞國家、省和市環(huán)境保護(hù)工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點任務(wù)，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。
第四條、市級環(huán)保資金計劃要按照“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、適度預(yù)留”的原則編制資金預(yù)算。
第五條、市級環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵性，調(diào)動區(qū)縣、企業(yè)、項目單位積極性，實行專款專用，接受社會監(jiān)督。
第六條、市環(huán)保局負(fù)責(zé)組織項目申報和項目庫管理，并會同市財政局審批項目，對項目實施過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，組織完工項目驗收，開展績效評估。市財政局負(fù)責(zé)資金預(yù)算安排，對資金使用情況和日常財政財務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實小組作為市政府專職負(fù)責(zé)環(huán)保工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)市級環(huán)保資金的項目總體組織協(xié)調(diào)和審核。
第二章、資金使用范圍。
第七條、市級環(huán)保資金主要用于支持國家及省、市“十二五”環(huán)境保護(hù)規(guī)劃及相關(guān)專項規(guī)劃確定的重點工程項目、重要環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項目。主要包括：
（一）區(qū)域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機物防治、油氣回收等項目。
（二）區(qū)域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴(yán)重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險防范及生態(tài)修復(fù)、重點斷面水質(zhì)達(dá)標(biāo)及污染防控等項目。
（三）重點行業(yè)、重點污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規(guī)范化處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項目。
（四）農(nóng)村環(huán)境綜合整治及重點生態(tài)保護(hù)區(qū)建設(shè)項目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農(nóng)村生活污水、垃圾及農(nóng)業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護(hù)及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護(hù)等項目。
（五）全市環(huán)境監(jiān)測、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應(yīng)急及環(huán)境保護(hù)宣傳教育培訓(xùn)等環(huán)保能力建設(shè)項目。
（六）環(huán)境保護(hù)科研、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)及推廣應(yīng)用，包括環(huán)?？蒲姓n題、污泥處置示范等項目。
（七）環(huán)境保護(hù)工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項目管理、日常性工作、考核獎勵等經(jīng)費。環(huán)保資金項目管理經(jīng)費主要用于項目庫管理與維護(hù)、項目專家評審、項目績效評價等；環(huán)境保護(hù)工作考核經(jīng)費要按照鼓勵先進(jìn)、拉開檔次的原則，采取以獎代補的方式安排資金；環(huán)境保護(hù)工作性經(jīng)費要嚴(yán)格控制，原則上工作經(jīng)費安排額度不得超過總資金額度的3%。
（八）國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點污染防治項目以及市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他環(huán)境保護(hù)項目。
第八條、市級排污費專項資金主要用于市本級、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護(hù)項目。其中分配至各相關(guān)區(qū)的專項經(jīng)費主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結(jié)合環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成情況和綜合質(zhì)量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。
第九條、區(qū)級資金下達(dá)后，由各相關(guān)區(qū)環(huán)保、財政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細(xì)的項目計劃，報市環(huán)保局、財政局備案。
第十條、市級排污費專項資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新建企業(yè)的污染治理項目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機構(gòu)及相關(guān)部門人員、公用經(jīng)費，以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項目內(nèi)容。
第十一條、市財政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費征收計劃和環(huán)保工作重點，結(jié)合年度財力狀況，提出專項資金預(yù)算初步安排建議，報市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)環(huán)保資金預(yù)算安排建議，提交市政府審定，納入市級財政預(yù)算草案。
第十二條、市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年根據(jù)國家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條、市環(huán)保局和市財政局根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項目申報通知，明確申報要求。
第十四條、市級環(huán)保資金的申請按照隸屬關(guān)系以項目形式申報。項目申報單位為獨立經(jīng)濟核算的企事業(yè)法人。項目申報單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報。項目申報單位為區(qū)（縣）的，根據(jù)其隸屬關(guān)系，通過區(qū)（縣）環(huán)保局和財政局向市環(huán)保局申報。
第十五條、項目申報條、件及提交的材料要求另文規(guī)定。
第十六條、各區(qū)（縣）環(huán)保局會同區(qū)（縣）財政局對申報項目進(jìn)行預(yù)審。
第十七條、市財政局、市環(huán)保局對總投資超過300萬元或申請資助100萬元以上的項目組織專家評審。
第十八條、市環(huán)保局會同市財政局根據(jù)專家評審意見，制定項目計劃，擬定項目補助資金建議方案，每年定期報市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)分管市長簽批后，正式下達(dá)實行。
第十九條、市級環(huán)保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過該項目總投資的50%，且兩年內(nèi)不得重復(fù)安排。
第二十條、市級環(huán)保資金項目計劃下達(dá)后，各承擔(dān)單位向市環(huán)保局、市財政局報送項目進(jìn)展報告和資金撥付申請，市財政局根據(jù)項目實施進(jìn)度撥款。
第二十一條、項目完成后，市環(huán)保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績效評價。
第四章、監(jiān)督管理。
第二十二條、補助資金使用和自建項目的實施，應(yīng)接受財政、審計和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。
第二十三條、項目承擔(dān)單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個月內(nèi)項目未啟動實施、項目管理不善、進(jìn)展緩慢、損失浪費嚴(yán)重、不能如期竣工、未經(jīng)批準(zhǔn)改變技術(shù)方案又不能達(dá)到原技術(shù)方案效果的，一經(jīng)查實，責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，由市環(huán)保局會同市財政局收回資金，兩年內(nèi)不得再次申報環(huán)保資金；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
第二十四條、各級環(huán)保部門、財政部門及相關(guān)單位在受理市級環(huán)保資金申報、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項目申報（承擔(dān)）單位收取任何費用。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十三
為規(guī)范財政專項資金管理，保證專項資金受控并合規(guī)、有效使用，根據(jù)國家和地方政府專項資金管理有關(guān)規(guī)定和政策，結(jié)合公司實際情況和公司財務(wù)制度，特制定本辦法。
本辦法適用于各級政府安排的財政專項資金的管理。財政專項資金是指經(jīng)公司申請，由中央、地方政府相關(guān)職能部門審批后下達(dá)到公司，用于指定項目的資金。該資金要求進(jìn)行單獨核算，?？顚Ｓ?，不能挪作他用。
2，職責(zé)。
2.1，財務(wù)部：負(fù)責(zé)財政專項資金申報的資金預(yù)算編制、財務(wù)評價，負(fù)責(zé)專項資金的銀行賬戶管理、使用審核、向政府職能部門支付報告提交、資金支付，負(fù)責(zé)建立項目資金專帳與憑證。
2.2，項目申報與實施部門：根據(jù)項目歸口部門，負(fù)責(zé)專項資金項目可行性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專項資金項目備案、申請及報批工作，負(fù)責(zé)專項資金對應(yīng)項目評價、對外對上匯報、內(nèi)外對接，負(fù)責(zé)項目實施進(jìn)度安排與督辦，負(fù)責(zé)資金使用統(tǒng)計、臺賬建立、情況說明與總結(jié)，負(fù)責(zé)項目運行各階段的總結(jié)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析工作，負(fù)責(zé)項目驗收準(zhǔn)備各項工作、完成驗收。
項目材料采購、證照申辦、運營管理，以及協(xié)助外來施工、安裝等。
2.4，公司高層領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)專項資金項目實施方案、招投標(biāo)等重大事項的集體決策、民主集中、會議決定;根據(jù)公司財務(wù)制度，董事長負(fù)責(zé)專項資金支出的最終審批。
3，管理要求。
3.1，專帳管理：對各專項資金分別建立專帳，或由財政部門指定，單獨核算，單獨開支，單獨建賬，?？顚Ｓ茫瑒澢迮c生產(chǎn)經(jīng)營資金的界限，不得互相占用。
3.2，指定用途：專項資金嚴(yán)格按項目批復(fù)的計劃與用途使用，不得擅自變更批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。
3.3，資金配套：公司自籌資金按照批復(fù)要求同步配套，按比例使用，不得優(yōu)先使用專項資金。
3.4，專班負(fù)責(zé)：對項目實施建立領(lǐng)導(dǎo)小組和專班，指派公司級領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，保證項目按既定的要求實施，保證專項資金的有效、合規(guī)使用。
3.5，陽光運作：實施方案主動邀請專家論證、接收咨詢，工程和大宗采購實行招標(biāo)投標(biāo)，所有工程和大宗采購有合同、有正規(guī)發(fā)票，工程建設(shè)推行監(jiān)理制。
3.6，檔案管理：對項目全過程收集和建立檔案資料，包括項目申報、審批、設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)、施工、安裝、采購供應(yīng)、單項驗收等各環(huán)節(jié)。
3.7，內(nèi)部監(jiān)督：公司財務(wù)部門、專項資金的使用部門、審計人員均。
有權(quán)有責(zé)對專項資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督，公司定期或項目完工后聘請外部審計單位對專項資金的使用情況進(jìn)行抽查或全面檢查，對出現(xiàn)的問題進(jìn)行問責(zé)、整改、完善，保證專項資金的使用合規(guī)、有效。
3.8，外部監(jiān)管：項目實施過程主動接受質(zhì)監(jiān)部門檢查、主動送檢，資金使用主動接受相關(guān)職能部門、審批部門、財政部門、審計部門的監(jiān)管和檢查。
4，專項資金的使用流程。
4.1，訂立合同：項目涉及的工程、大宗采購均應(yīng)按規(guī)定實行招標(biāo)、投標(biāo)，一般物資采購或小型零星工程可采取比價辦法處理;所有工程、采購、安裝等均應(yīng)簽訂書面合同，約定標(biāo)的、技術(shù)要求、雙方責(zé)任義務(wù)、驗收辦法、資金支付辦法、質(zhì)保期等內(nèi)容。根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，合同須由董事長或委托代理人簽署有效。無有效合同的一律不得申請支付資金。
4.2，預(yù)付款與形象進(jìn)度款：預(yù)付款按合同約定的條款，由項目專班提出申請、辦理手續(xù);形象進(jìn)度款須由工程實施工方提出申請、監(jiān)理和專班現(xiàn)場人員審核、專班領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交付款手續(xù)送批。最后一批款項的支付應(yīng)在竣工驗收之后。
4.3，分包的驗收：分包工程按合同要求完成，達(dá)到預(yù)期的各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的，由分包人提出，項目領(lǐng)導(dǎo)小組和專班、財務(wù)與審計人員、必要的外部技術(shù)人員組成驗收小組，進(jìn)行專項評價、做出驗收結(jié)論，驗收結(jié)論作為工程結(jié)算與財務(wù)結(jié)算相關(guān)工作的依據(jù)。
4.4，尾款與質(zhì)保金的支付：根據(jù)合同有關(guān)條款符合要求的，可在質(zhì)。
保期滿由項目專班或工程實施人提出申請，按程序?qū)徟笥枰灾Ц丁?/p>
4.5，發(fā)票與審批：所有資金支付均須取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票，并取得董事長簽批。無發(fā)票的或發(fā)票不合規(guī)、或者無董事長簽批的，財務(wù)部拒絕支付資金。
5，項目驗收。
5.1，預(yù)驗收：各分包工程、配套工程完工，由項目領(lǐng)導(dǎo)小組申請預(yù)驗收。預(yù)驗收的目的是系統(tǒng)檢查、確認(rèn)項目建設(shè)全面完工，具備試運行的條件。預(yù)驗收由專班、公司相關(guān)部門人員組成，必要時聘請外部專業(yè)人員。預(yù)驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)督查各分包單位整改。
5.2，竣工驗收：項目試運行達(dá)到項目計劃書的各項指標(biāo)后?？梢陨暾埧⒐を炇??？⒐を炇諔?yīng)邀請項目的政府職能部門參加。
6，獎罰。
比照公司《員工獎懲條例》的有關(guān)條款執(zhí)行。
7，其他。
本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十四
第一條貨幣資金是學(xué)校的重要資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款。為了加強貨幣資金管理，保證學(xué)校貨幣資產(chǎn)安全，維護(hù)結(jié)算紀(jì)律，根據(jù)中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)結(jié)算制度，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)定。
第二條現(xiàn)金使用范圍。
1、職工工資、個人津貼。
2、支付給個人的勞動報酬：
3、根據(jù)國家和學(xué)校的規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金;。
4、各種勞保、福利費用以及按規(guī)定對個人的其他支出;。
5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;。
6、出差人員必須攜帶的差旅費;。
7、結(jié)算起點以下的零星支出;。
8、其他必須支付現(xiàn)金的其他支出。
第三條使用現(xiàn)金要在限定的范圍內(nèi)，嚴(yán)格審批程序。
1、日常報銷過程中，如差旅費、零星辦公用品購置、電話費等需要支付現(xiàn)金的仍通過現(xiàn)金結(jié)算。
2、向機關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)采購商品、勞務(wù)結(jié)算、繳納稅費在結(jié)算起點以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
3、在本地購買設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳不得支付現(xiàn)金。
4、去外地采購，在同一單位采購商品支付現(xiàn)金限額為20xx元。因采購地點不能確定的現(xiàn)金借款一般不大于10000元，確有特殊原因超過10000元小于50000元的，須預(yù)先經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批，超過50000元的，須預(yù)先經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、職工因公出差攜帶現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)根據(jù)出差地點和任務(wù)確定，一般不大于10000元，確有特殊原因超過10000元小于50000元的，須財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批，超過50000元的，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、現(xiàn)金的收付、結(jié)算、審核、登記等工作，不得由出納一人擔(dān)任，會計和出納要分開，出納管錢不管帳。
第四條財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。出納人員應(yīng)于當(dāng)日業(yè)務(wù)終了后對庫存現(xiàn)金盤點，保證帳實相符。各科科長應(yīng)組織人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，并認(rèn)真如實填制庫存現(xiàn)金盤點表報財務(wù)處綜合科備案。
第五條現(xiàn)金當(dāng)日庫存量應(yīng)控制在核定的庫存限額內(nèi)，超過限額部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。由于特殊原因，當(dāng)日無法送存的，必須報告財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)，采取安全措施。
第六條未經(jīng)財務(wù)處同意或授權(quán)，學(xué)校任何部門和個人均不得以學(xué)?；騻€人名義收取現(xiàn)金。所收現(xiàn)金應(yīng)及時送交財務(wù)處入賬，不準(zhǔn)自收自支，私設(shè)“小金庫”。
第七條學(xué)校不得為其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得將現(xiàn)金借給與本校無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個人。
第八條嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。
第九條商業(yè)匯票及銀行存兌匯票視同現(xiàn)金管理，由財務(wù)部門出納負(fù)責(zé)保管。
第十條嚴(yán)禁將公款以私人名義在銀行辦理存儲。
第十一條學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)需要和有關(guān)開戶規(guī)定在銀行開設(shè)銀行帳戶，按中國人民銀行的規(guī)定辦理結(jié)算。
1、學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理銀行帳號，其他部門一律不得擅自開設(shè)銀行帳號。
2、二級核算單位需開設(shè)銀行帳戶的，必須報學(xué)校財務(wù)處審批并備案。
3、學(xué)校的業(yè)務(wù)結(jié)算除必須通過現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)外鼓勵通過銀行結(jié)算，減少現(xiàn)金流通量。
4、重要的銀行票據(jù)(如支票、匯票、本票等)的領(lǐng)購、簽發(fā)使用要嚴(yán)格辦理領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)，并登記造冊。
5、銀行印鑒和結(jié)算票據(jù)應(yīng)兩人分工保管，不得將結(jié)算票據(jù)與全部印鑒存放同一處同一人保管，簽發(fā)結(jié)算票據(jù)應(yīng)分別由二位印鑒保管人審核無誤后加蓋印鑒。
第十二條財務(wù)部門應(yīng)建立健全銀行帳目，逐筆記載銀行存款收付，及時結(jié)出存款余額。出納人員應(yīng)及時了解和掌握存款情況，不得開具空頭支票。當(dāng)存款余額可能不能滿足日常支付需要時，應(yīng)及時報告，提議調(diào)度資金。調(diào)度資金的手續(xù)按《江蘇科技大學(xué)資金調(diào)度管理辦法》辦理。
第十三條學(xué)校的銀行帳號只能用于學(xué)校的對外業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴(yán)禁出租出借銀行帳號。未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得將單位銀行帳號告知其他單位或個人。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)事先填寫簽發(fā)時間、收款單位、用途和金額。對確因暫時無法確定金額的，應(yīng)注明最高限額，確定金額后，領(lǐng)用人應(yīng)及時通知財務(wù)部門。支票領(lǐng)用人對支票的安全負(fù)責(zé)。
第十五條財務(wù)部門應(yīng)由按排非出納人員定期與銀行對帳單對帳，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)帳項原因。確保銀行存款的安全完整。每月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表按規(guī)定須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)和審計處領(lǐng)導(dǎo)簽字。
第十六條凡以前有貨幣資金管理規(guī)定的，從公布之日起以本辦法為準(zhǔn)。
第十七條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)在學(xué)校財務(wù)處。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十五
第一條為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條項目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。
第三條項目資金管理實行“收支兩條線”管理辦法。即項目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項目各項支出由公司按計劃統(tǒng)一支付，零星支出實行定額備用金制度。對遠(yuǎn)離公司所在地單獨開設(shè)銀行帳戶的項目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。
第四條各級財務(wù)部門是本單位項目資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。
第五條項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。
（一）項目經(jīng)理是項目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。
（二）項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計員）負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報量及工程進(jìn)度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項目回收工程款提供可靠依據(jù)。
（三）項目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報量的核對工作。
（四）項目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。
第六條公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報工作。
第七條公司財務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。
第八條為實現(xiàn)項目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條銀行帳戶實行集中管理。項目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應(yīng)報公司批準(zhǔn)，并定期向公司報告帳戶使用情況。
第十條對開設(shè)銀行帳戶的項目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項目進(jìn)行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對項目銀行帳戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第十一條銀行帳戶預(yù)留印鑒實行分開保管制。單位財務(wù)專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十二條項目單獨開設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財務(wù)部門統(tǒng)一保管。
第十三條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程投標(biāo)及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中建三財字[2002]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定。
第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時回收各種款項。
第十五條各單位應(yīng)成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實到人。
第十六條在施工程項目，如業(yè)主不能及時支付工程款超過一個月（合同有規(guī)定的按合同），原則上應(yīng)報公司經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù)。
第十七條項目月度獎金（或管理人員崗薪）發(fā)放應(yīng)與工程款回收情況掛鉤。原則上，項目累計工程款回收率（累計工程款回收率=累計實收工程款/按合同計算可收工程款×100%）高于90%時，項目月度獎金可如數(shù)發(fā)放；項目累計工程款回收率在70%-90%之間時，按同等比例發(fā)放當(dāng)月獎金，回收率達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時，再行補發(fā)；項目累計工程款回收率低于70%時，項目月度獎金暫停發(fā)放，待達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時補發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后獎金可適當(dāng)予以發(fā)放。
第十八條原則上項目兌現(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時間較長）等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。
第十九條項目資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。
第二十條項目應(yīng)于月底前填報下月《項目資金收支計劃》報公司財務(wù)部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項目各項開支由公司統(tǒng)一支付。遠(yuǎn)離公司所在地單獨開設(shè)銀行帳戶的項目由公司根據(jù)審定的《資金收支計劃》將款項劃撥項目，由項目按計劃支付。
第二十一條項目各項開支由公司統(tǒng)一支付，項目日常零星開支實行定額備用金制度（遠(yuǎn)離分公司所在地單獨開設(shè)銀行帳戶的除外）。定額備用金標(biāo)準(zhǔn)：大型及特大型項目30000元，中小型項目10000元。定額備用金由項目成本員于項目開工前向分公司借取，主要用于項目零星、急用的日常支出，項目成本員應(yīng)匯總整理有關(guān)票據(jù)及時向分公司財務(wù)科報銷。項目完工后，項目成本員應(yīng)及時交回所借備用金。
第二十二條項目應(yīng)加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費。
第二十三條項目應(yīng)建立健全分包工程結(jié)算臺帳，核實計算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。
第二十四條各單位應(yīng)定期檢查項目資金收支管理情況，特別是對單獨開設(shè)銀行帳戶的項目應(yīng)加強檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。
第二十五條項目資金分析是項目經(jīng)濟活動分析的重要內(nèi)容。項目應(yīng)于每月經(jīng)濟活動分析會時進(jìn)行分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴建和改建等施工項目，自20xx年10月12日起開始施行。
第二十七條本辦法由局財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十六
(1)保證具備安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入落實到位。對由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足而導(dǎo)致嚴(yán)重后果的,項目財務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(2)各相關(guān)部門務(wù)必在建設(shè)工程開工前落實安全生產(chǎn)資金所有款項,購買足夠的、符合國家規(guī)定的勞動防護(hù)用品。安全生產(chǎn)資金不得挪作他用。
(3)生產(chǎn)部門對建設(shè)工程安全生產(chǎn)的`投入充足,不得擠占安全生產(chǎn)費用。
(4)財務(wù)部門負(fù)責(zé)將職工工傷保險基金存入社會保障基金財政專戶,并按時繳納工傷保險費,不得將工傷保險基金用于投資運營、發(fā)放獎金,或者挪作他用。
(5)各生產(chǎn)部門不得因職工對本部門安全生產(chǎn)工作提出批評、檢舉、控告或者拒絕違章指揮、強令冒險作業(yè)而降低其工資、福利、獎金等待遇。
(6)實行獎懲機制,對在長期的安全生產(chǎn)中創(chuàng)建先進(jìn)經(jīng)驗或在防止事故中作出特殊貢獻(xiàn)的人員給于獎勵,對造成事故的責(zé)任者或班組進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
(7)公司及項目安全負(fù)責(zé)人員交納安全風(fēng)險抵押金,按階段考核,事故指標(biāo)超過標(biāo)準(zhǔn)的,專業(yè)內(nèi)所有人員風(fēng)險抵押金歸公司,并按原標(biāo)準(zhǔn)重新交納。
(8)安全部門應(yīng)配合財務(wù)部門檢查各生產(chǎn)部門用于安全生產(chǎn)保證資金的使用情況。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十七
第一條為加強貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條財務(wù)部門為學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)，負(fù)責(zé)全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨立核算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實施細(xì)則。
第四條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。
(一)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
(二)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
(三)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況定期進(jìn)行崗位輪換。
(四)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強管理與控制。
(五)設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程。
(六)財務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理。現(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位;銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位;銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。
(七)會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。
第五條現(xiàn)金的管理。
(一)財務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(二)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。
(三)現(xiàn)金管理實行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時入賬。任何單位或個人不得私設(shè)“小金庫”，不得套取現(xiàn)金。
(四)出納人員須按照經(jīng)會計審核無誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。
(五)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查。
第六條銀行存款的管理。
(一)銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。
(二)財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶。
(三)嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號，嚴(yán)禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動。
(四)加強支票管理，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。
(五)設(shè)置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，
對未達(dá)賬項應(yīng)及時查明原因，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。
(六)銀行對賬單實行“雙簽”制度。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的'校級領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月的會計憑證一同保存。
第七條銀行票據(jù)和印章管理。
(一)銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。
(二)負(fù)責(zé)銀行交換的人員辦理購買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁、破損等情況，若有缺頁、破損或編號不連續(xù)，應(yīng)于購買時當(dāng)場更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，避免空白支票丟失。
(三)銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。
(四)預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時間應(yīng)分別存放在保險柜內(nèi)。
(五)除規(guī)定的使用范圍外，財務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。
第八條貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。
凡從學(xué)校財務(wù)部門支取(含報銷與借款等)的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟責(zé)任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)校“三重一大”制度規(guī)定履行決策和審批程序。
第九條貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。
建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點內(nèi)容是：
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。
(二)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(三)貸幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(四)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(五)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十八
1、為加強財物管理，合理使用資金，學(xué)校及校內(nèi)各部門必須實行年度預(yù)算(包括收入預(yù)算和支出預(yù)算)。
2、學(xué)校預(yù)算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。
3、預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)，學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
4、預(yù)算在執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整，如果因國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
編報年度決算，要認(rèn)真總結(jié)一年中的預(yù)算安排、計劃執(zhí)行，平衡收支、財務(wù)管理，資金效果等方面的經(jīng)驗教訓(xùn)，為改革學(xué)校財務(wù)管理創(chuàng)造條件。
1、年度終了后，財務(wù)室應(yīng)主動與上級財務(wù)部門核對各項撥款，核清追加。
2、年終前，清理暫存暫付，應(yīng)收應(yīng)付等款項，不得長期掛賬或以領(lǐng)代報。
3、年終前，財產(chǎn)物資部門對各項財產(chǎn)物資清查盤點，做到賬物相符。
1、學(xué)校范圍內(nèi)一切現(xiàn)金、支票均通過會計辦理。
2、收入的現(xiàn)金按規(guī)定日期送交開戶銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。
3、各部門一切繳款，均應(yīng)填寫收據(jù)，加蓋現(xiàn)金收訖及出納印章，收據(jù)作為收款和記賬憑證，收據(jù)聯(lián)單之一退給繳款人作為憑證。
4、在市內(nèi)采購，須在借款后三日內(nèi)報銷，去外地采購借款，須在返校后三天內(nèi)報銷，并返回多余現(xiàn)金，前次借款未報銷，不準(zhǔn)再借款。
5、現(xiàn)金當(dāng)面點清，事后概不負(fù)責(zé)。
6、現(xiàn)金收討須逐筆記清，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。
7、出納員每天要核算庫存現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)多款或短款時，立即查找原因，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
8、單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人或部門的名義存入儲蓄所，或利用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支出現(xiàn)金。
9、在本市購買物資辦理業(yè)務(wù)的超過轉(zhuǎn)賬起點即10000元以上都采用轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金支付。
1、不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票?？瞻赚F(xiàn)金支票一律不得借出。
2、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和支票印鑒必須分管，不得由一人兼管。
3、開出現(xiàn)金支票要有合法憑證為依據(jù)，發(fā)放轉(zhuǎn)賬支票要做好登記工作。
4、現(xiàn)金支票存根和作廢的支票必須保存完整。
5、現(xiàn)金支票簽發(fā)后，要及時記賬;轉(zhuǎn)賬支票發(fā)出后應(yīng)在一星期內(nèi)報銷。
1、內(nèi)部牽制制度是財務(wù)人員明確職責(zé)，相互制約和對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生進(jìn)行核實、審核的主要環(huán)節(jié)。
2、出納員不得兼會計檔案保管和收入、費用等賬目的登記工作，財務(wù)印章應(yīng)專人保管，做到管賬不管錢，錢賬分管，管錢不管物。
1、借款由借款人填寫借款單，經(jīng)校長簽字，交會計審核，由出納員辦理付款。
2、采購物品報銷時，購物單據(jù)必須是正式發(fā)票，發(fā)票字跡應(yīng)清楚，大小寫數(shù)字一致，單據(jù)背面應(yīng)有經(jīng)辦人、主管校長簽字，并附有“驗收單”方予報銷。
3、如報銷單據(jù)不是發(fā)票而是收據(jù)類憑證，必須用財政部門統(tǒng)一收據(jù)，特殊情況須經(jīng)校長批準(zhǔn)，并要寫明情況。
4、旅差期間的補貼標(biāo)準(zhǔn)，按財政部門的有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，會議期間不享受交通費補助。
5、因公出差或購辦公等物品向財務(wù)借款，回來一周內(nèi)到會計室報銷，如因其他原因，借款后又不用的，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)上辦理退款手續(xù)，若不按時報賬或退款，又無正當(dāng)理由，財務(wù)有權(quán)扣發(fā)當(dāng)事人的工資。
資金管理制度企業(yè)資金管理制度（優(yōu)秀19篇）篇十九
本管理文件明確了公司內(nèi)部資金融通及調(diào)撥的管理要求與操作規(guī)范,明確有關(guān)部門職責(zé),以對內(nèi)部資金融通及調(diào)撥事項統(tǒng)一管理,有效控制,降低公司資金成本。
本程序管理文件規(guī)范了公司內(nèi)部資金融通及調(diào)撥的業(yè)務(wù)過程,適用于董事會、財務(wù)部、以及涉及資金統(tǒng)一計劃的各下屬控股子公司董事會、財務(wù)部等相關(guān)部門。
如未進(jìn)行特別說明,本程序管理文件內(nèi)所稱控股子公司均指其資金納入公司資金統(tǒng)一計劃管理的控股子公司。
3.1對外結(jié)算管理程序fm-tm-03。
4.1總裁。
召開公司月度資金協(xié)調(diào)會,協(xié)調(diào)平衡資金缺口,討論落實內(nèi)部資金融通及調(diào)撥計劃;。
審批內(nèi)部資金融通申請報告;。
簽署財務(wù)管理協(xié)議;。
4.2財務(wù)總監(jiān)。
審核批準(zhǔn)控股子公司的月度資金使用計劃;。
審核月度內(nèi)部資金融通計劃;。
審核各控股子公司銀行賬戶存款情況;。
審核內(nèi)部資金融通申請報告;。
4.3財務(wù)部。
負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算、綜合預(yù)算、資金使用計劃;。
編制完成公司年度內(nèi)部資金融通計劃;。
審核控股子公司的季度或月度資金使用計劃是否符合年度預(yù)算;。
負(fù)責(zé)內(nèi)部資金調(diào)撥;。
向公司領(lǐng)導(dǎo)層提供各控股子公司銀行賬戶存款情況;。
按照付款審批程序辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);。
5.1首創(chuàng)置業(yè)總部統(tǒng)一安排內(nèi)部資金調(diào)劑,并由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂實施方案并進(jìn)行實施管理。
5.2內(nèi)部資金的融通及調(diào)動的審批權(quán)人為財務(wù)總監(jiān)和總裁,所有的內(nèi)部資金融通申請報告需由財務(wù)總監(jiān)和總裁審批簽字。
5.3財務(wù)管理協(xié)議的簽署權(quán)人為各公司的法定代表人或委托代理人。
步驟。
完成時間。
涉及部門及崗位。
步驟說明。
1
根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司總部及各控股子公司的年度財務(wù)預(yù)算,平衡資金缺口,編制年度綜合預(yù)算。
2
根據(jù)年度綜合預(yù)算,編制完成《公司年度內(nèi)部資金融通計劃》,提交財務(wù)總監(jiān)審批。
3
如果財務(wù)總監(jiān)審批不通過,則返至資金管理崗修改;如果通過,則由資金管理崗存檔。
4
各控股子公司財務(wù)部。
按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算,編制完成月度資金使用計劃,提交公司總部財務(wù)部。
5
審核控股子公司的月度資金使用計劃是否符合年度預(yù)算,提交財務(wù)總監(jiān)。
6
財務(wù)總監(jiān)。
審批控股子公司的月度資金使用計劃,下發(fā)給財務(wù)部資金管理崗;若不通過,則返至預(yù)算管理崗修改。
7
根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各控股子公司的.月度資金使用計劃,編制完成月度內(nèi)部資金融通計劃,提供各控股子公司銀行賬戶存款情況,上報財務(wù)總監(jiān)。
8
財務(wù)總監(jiān)。
審批月度內(nèi)部資金融通計劃和各控股子公司銀行賬戶存款情況,若不通過則返回資金計劃崗修改,若通過則提交總裁。
9
總裁。
召開公司月度資金協(xié)調(diào)會,協(xié)調(diào)平衡資金缺口,討論落實內(nèi)部資金融通及調(diào)撥計劃。
6.2.1公司總部資金融入。
步驟。
完成時間。
涉及部門及崗位。
步驟說明。
1
公司月度資金協(xié)調(diào)會后,與融出資金控股子公司財務(wù)部協(xié)商制訂內(nèi)部財務(wù)管理協(xié)議草案,包括:融通金額、融通期限、資金占用費率、還款計劃以及逾期不能歸還的罰則等,財務(wù)總監(jiān)參與并指導(dǎo)該過程。
2
提出書面內(nèi)部資金融通申請,內(nèi)部資金融通申請須注明借款金額、資金占用費率、還款計劃以及罰則等報財務(wù)總監(jiān)。
3
財務(wù)總監(jiān)。
審批內(nèi)部資金融通申請報告,若不通過則返回資金管理崗修改,若通過則提交給總裁。
4
總裁。
審批內(nèi)部資金融通申請報告。若通過則下發(fā)至融出資金控股子公司。
5
融出資金控股子公司法定代表人或委托代理人。
依據(jù)總裁審批的內(nèi)部資金融通申請報告所確定的資金融通條件,簽署財務(wù)管理協(xié)議。
6
公司總部法定代表人或委托代理人。
簽署財務(wù)管理協(xié)議。
7
財務(wù)管理協(xié)議存檔。
8
融出資金控股子公司財務(wù)部。
開出轉(zhuǎn)賬支票送公司總部財務(wù)部。
9
財務(wù)部出納。
辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(參見對外結(jié)算相關(guān)程序)。
6.2.2公司總部資金融出。
步驟。
完成時間。
涉及部門及崗位。
步驟說明。
1
公司月度資金協(xié)調(diào)會后,與融入資金控股子公司財務(wù)部協(xié)商制訂內(nèi)部財務(wù)管理協(xié)議草案,包括:融通金額、期限、資金占用費率、還款計劃以及逾期不能歸還的罰則等,財務(wù)總監(jiān)參與并指導(dǎo)該過程。
2
融入資金控股子公司財務(wù)部。
提出書面內(nèi)部資金融通申請,內(nèi)部資金融通申請須注明借款原因、金額、期限、用途、資金占用費率、還款計劃以及罰則等報公司總部財務(wù)部。
3
財務(wù)總監(jiān)。
審核內(nèi)部資金融通申請報告,提交給總裁。
4
總裁。
審批內(nèi)部資金融通申請報告。
5
融入資金控股子公司財務(wù)部。
依據(jù)總裁審批的內(nèi)部資金融通申請報告所確定的資金融通條件,準(zhǔn)備公司總部所需資料,到公司總部財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
6
公司總部法定代表人或委托代理人。
簽署財務(wù)管理協(xié)議。
7
財務(wù)管理協(xié)議存檔。
8
財務(wù)部出納。
按照對外結(jié)算程序辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
7、單據(jù)與記錄。
7.1公司年度內(nèi)部資金融通計劃。
7.2內(nèi)部資金融通申請報告。