規(guī)章制度是為了規(guī)范組織內(nèi)部的行為和活動(dòng)而制定的一套準(zhǔn)則。以下是小編為大家收集的規(guī)章制度范文，供大家參考和借鑒。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇一

為加強(qiáng)學(xué)校的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，更好地為教育教學(xué)工作服務(wù)，特制定本辦法。

一般設(shè)備單位價(jià)值2000元以上，使用年限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。有些資產(chǎn)單位價(jià)值雖未達(dá)到上述規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、但耐用年限仍在一年以上的大批同類物資或少數(shù)使用價(jià)值高的物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

1、房屋和建筑物。是指學(xué)校擁有所有權(quán)的房屋、建筑物和其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、教學(xué)業(yè)務(wù)用房、學(xué)生宿舍等；建筑物包括道路、圍墻和學(xué)生運(yùn)動(dòng)場等；附屬設(shè)施包括：房屋建筑物內(nèi)的器材、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2、專用設(shè)備。是指學(xué)校根據(jù)教學(xué)和業(yè)務(wù)工作的實(shí)際情況需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括教學(xué)儀器、電器設(shè)備、電化教學(xué)設(shè)備和通訊設(shè)備等。

3、一般設(shè)備。是指學(xué)校用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備。如辦公設(shè)備、交通工具等。

4、文物陳列品。是指學(xué)校的各種文物和陳列品。如古物、字畫、紀(jì)念品等。

5、圖書。是指學(xué)校貯藏的統(tǒng)一管理使用的各種圖書。圖書館（室）、閱覽室的圖書等。

6、其它固定資產(chǎn)。是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。實(shí)驗(yàn)室中玻璃儀器、藥品屬低質(zhì)易耗品，不作固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有原始價(jià)值，重置完全價(jià)值和折余價(jià)值。根據(jù)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)和固定資產(chǎn)管理的特點(diǎn)，主要采用原始價(jià)值計(jì)價(jià)，在無法確定固定資產(chǎn)原值時(shí)，才采用重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

1、購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按照實(shí)際支付的買價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)（扣除安裝成本）或調(diào)撥價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳，購置車輛按支付的購置費(fèi)及附加費(fèi)計(jì)人購價(jià)之內(nèi)。

2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中，實(shí)際發(fā)生的工資、材料費(fèi)用等全部成本記帳。

3、在原有的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按實(shí)際開支的改建、擴(kuò)建費(fèi)用，減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇二

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的安全防范工作，保障國家財(cái)產(chǎn)安全，保證項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家對(duì)企業(yè)內(nèi)部金融安全防范的有關(guān)規(guī)定和公司《治安防范標(biāo)準(zhǔn)》制定本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)部門安全防范管理制度。

一、財(cái)務(wù)安全防范工作實(shí)行“誰主管誰負(fù)責(zé)、預(yù)防為主、綜合治理、物防與技術(shù)防范相結(jié)合”的原則，逐級(jí)建立治安保衛(wèi)責(zé)任制，加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化管理。

二、財(cái)務(wù)防范工作的基本任務(wù)是：防盜、防搶、防騙、防假、防破壞、防治安災(zāi)害事故，保障國家財(cái)產(chǎn)和員工人身安全。

三、財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人為本單位財(cái)務(wù)安全防范工作責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本暫行規(guī)定;單位保衛(wèi)組織或?qū)＜媛毐Ｐl(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體組織落實(shí)本暫行規(guī)定。

四、加強(qiáng)保密工作，財(cái)務(wù)部門所屬人員應(yīng)嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律，特別是對(duì)技術(shù)防范設(shè)施的性能、安裝方法、安裝部位、線路走向等都應(yīng)嚴(yán)格保密。

五、財(cái)務(wù)部門的安全防范設(shè)施：

〈一〉 財(cái)務(wù)部門的房屋、門窗要安全牢固，使用防盜鎖，同時(shí)確保”三鐵一器”，即安裝鐵門、鐵窗、鐵護(hù)網(wǎng)和報(bào)警器。

〈二〉 存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)柜，不準(zhǔn)使用普通箱柜存放現(xiàn)金。

保險(xiǎn)柜必須是經(jīng)公安局技防辦認(rèn)可的.產(chǎn)品。鑰匙由專人保管，隨身攜帶，備用鑰匙由保管人放在他人不知的地方但不能與保險(xiǎn)柜同放在一個(gè)屋內(nèi)。

〈三〉 安裝專門的防盜報(bào)警裝置，加強(qiáng)技術(shù)防范。如條件不允許無法安裝防盜報(bào)警裝置，所選用的保險(xiǎn)柜必須具有入侵報(bào)警功能且做到有人值守。報(bào)警器必須經(jīng)公安局技防辦認(rèn)可，達(dá)到靈敏、安全、可靠，不誤報(bào)、漏報(bào)。同時(shí)，工作中應(yīng)經(jīng)常檢查防盜報(bào)警裝置，確保工作正常。

〈四〉 財(cái)務(wù)部門的出納場所不準(zhǔn)接待外來人員，確需接待的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

六. 送款安全防范

〈一〉取送數(shù)額較大的現(xiàn)金，必須專人、專車，使用專用防搶包，兩人同行。禁止單人步行或騎自行車取送。取送巨款要與銀行聯(lián)系，通知保衛(wèi)部門，使用專用車輛，保衛(wèi)部門要有保護(hù)預(yù)案。

〈二〉取送現(xiàn)金不得讓無關(guān)人員搭車，途中不得擅自辦理與取送款無關(guān)的事情。

〈三〉取送款時(shí)，如遇車輛發(fā)生故障，應(yīng)分工協(xié)作，各負(fù)其責(zé)，由專人負(fù)責(zé)看守現(xiàn)金，不得隨意下車走動(dòng)，其他人協(xié)助司機(jī)加緊排除故障;如發(fā)生重大故障，應(yīng)設(shè)法與單位取得聯(lián)系或采取其它辦法，盡量縮短現(xiàn)金滯留時(shí)間。

〈四〉財(cái)務(wù)人員對(duì)取送款數(shù)目、用途、行車時(shí)間、路線等不得隨意泄露。

七、加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章的管理，堅(jiān)持檢驗(yàn)、復(fù)核制度，防止被盜和受騙。如果支票、匯票、銀行本票等可以被書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)被盜、丟失時(shí)，在通過電視、報(bào)紙等媒體聲明作廢的同時(shí)，還應(yīng)向法院提出公示催告申請(qǐng)，請(qǐng)求法院依法宣告票據(jù)無效。

八、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)告保衛(wèi)部門備案，并采取必要的保護(hù)措施。

九、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須做到：

〈一〉將保險(xiǎn)柜鎖好，將號(hào)碼打亂;

〈二〉保險(xiǎn)柜鑰匙隨身攜帶;

〈三〉財(cái)務(wù)章、支票要分開存放;

〈四〉檢查防盜報(bào)警器工作是否正常，將門窗鎖好;

〈五〉放假期間，門窗均應(yīng)加貼封條。

十、對(duì)違反本暫行規(guī)定，存在事故隱患的單位和部門，由上級(jí)保衛(wèi)部門發(fā)出通知，限期整改。因不及時(shí)整改而發(fā)生重大案件和事故的，由上級(jí)主管部門給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇三

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇四

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇五

固定資產(chǎn)是指單價(jià)在xx元以上，使用期限超過一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。

一、購入的固定資產(chǎn)按照買入價(jià)（含資產(chǎn)的本身價(jià)值、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等）計(jì)價(jià)。

二、自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

三、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

四、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建發(fā)生的支出，減去改建過程中發(fā)生的'固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項(xiàng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用人/部門提出申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》（附件一），經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后，交采購部統(tǒng)一購置（流程詳見附件二）。

一、無論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗(yàn)收程序辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由采購部、倉庫、申請(qǐng)部門聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件三）。工程類資產(chǎn)，如有需要工程部也要參與驗(yàn)收。《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件三）根據(jù)驗(yàn)收情況開具，完成后連同《請(qǐng)/付款單》、《采購申請(qǐng)單》、發(fā)票一并交財(cái)務(wù)中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。

二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗(yàn)收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產(chǎn)登記，建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。

一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門進(jìn)行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn)，行政中心會(huì)同財(cái)務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽，更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

二、財(cái)務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片（附件五）并歸檔。

一、行政中心對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼，標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號(hào)、購買時(shí)間、使用人、使用部門六項(xiàng)內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實(shí)的重要標(biāo)志，任何人不能將它撕下或破壞。

二、代碼構(gòu)成：一級(jí)代碼+二級(jí)代碼+三級(jí)代碼+流水號(hào)（具體詳見附件六）。

一、每年6月、12月須進(jìn)行對(duì)全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。

二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點(diǎn)，并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（附件七），報(bào)行政中心。

三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（附件七），會(huì)同財(cái)務(wù)中心對(duì)各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點(diǎn)。對(duì)各中心盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。

四、盤查工作結(jié)束后，對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)要查清來源，財(cái)務(wù)中心重新估價(jià)入帳；盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財(cái)務(wù)中心查原因，分清責(zé)任，并提出處理意見報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理；必要時(shí)，財(cái)務(wù)中心需到財(cái)稅局報(bào)備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥，資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥表》（附件一），經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后，方可進(jìn)行調(diào)撥。

二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥，除按照上述要求完成外，還需報(bào)原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過后方可進(jìn)行調(diào)撥。

具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》（附件八）。

三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后，必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記，重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息；未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的，資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

固定資產(chǎn)的報(bào)廢，由使用人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由運(yùn)行部/工程部檢測確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價(jià)值。其中電子設(shè)備的報(bào)廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》（銀集行字[xx]112號(hào)）執(zhí)行。

總價(jià)值在1萬元以下的固定資產(chǎn)，由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報(bào)廢；總價(jià)值在1萬元（含）以上的固定資產(chǎn)，使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)行政中心、財(cái)務(wù)中心、總裁審批后報(bào)廢。（詳見《固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理流程圖》附件十）。

確認(rèn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報(bào)價(jià)，價(jià)高者得；此過程必須有財(cái)務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報(bào)廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇六

為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，嚴(yán)格控制支出，規(guī)范報(bào)賬程序，特制定管理辦法如下：

1、財(cái)政收入管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支”兩條線管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有收入要及時(shí)、足額上解財(cái)政的專戶，不得私設(shè)小金庫不得坐收坐支。所有支出全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理。

2、經(jīng)費(fèi)支出管理：實(shí)行鄉(xiāng)長一支筆審批。對(duì)于5000元以下發(fā)票必須有經(jīng)辦人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再有鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，方可到財(cái)政所報(bào)賬。5000元的以上的開支，由鄉(xiāng)黨鎮(zhèn)聯(lián)議會(huì)同意后方可開支，否則，不予報(bào)銷。每個(gè)月的30號(hào)為發(fā)票集中審核審批時(shí)間，遇節(jié)假日，順延至第一個(gè)工作日。

3、個(gè)人借款管理：任何部門和個(gè)人原則上都不得借支公款，如確有特殊情況需要借支公款，所借金額要在本人月工資額度內(nèi)，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)后方可借支，但必須在三個(gè)月之內(nèi)還款。

4、差旅費(fèi)報(bào)銷管理：差旅費(fèi)包括單位工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。嚴(yán)格按照《霍邱縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的要求執(zhí)行。

5、招待費(fèi)管理：上級(jí)來客，本著熱忱、廉政、節(jié)儉從簡的原則，嚴(yán)格按照嚴(yán)控支出規(guī)定，一律在政府食堂就餐。因特殊情況需在外就餐招待的，必經(jīng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外出就餐，一律不準(zhǔn)簽單，否則不予報(bào)帳。公務(wù)接待實(shí)行實(shí)名制，不能出現(xiàn)煙和酒，要根據(jù)縣紀(jì)委有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、專項(xiàng)資金管理：專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲(chǔ)存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。資金撥付一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算，杜絕現(xiàn)金支付；萬元以上的經(jīng)費(fèi)一律實(shí)行政府采購；專項(xiàng)資金要進(jìn)行審計(jì)，實(shí)行工程決算審計(jì)，驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇七

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇八

1、校工會(huì)是在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下相對(duì)獨(dú)立的群眾團(tuán)體，學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)工作是直接在工會(huì)主管主席的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)工會(huì)及本校財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全校工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算工作和管理工作。

2、校工會(huì)財(cái)務(wù)工作必須以中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》，財(cái)務(wù)部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。

3、校工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法利益。

4、校工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持改革開放的方針，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家，理好財(cái)。

工會(huì)財(cái)務(wù)制度包括工會(huì)資金的籌集、分配、計(jì)劃、使用和財(cái)產(chǎn)進(jìn)出、使用等方面的管理制度。主要有：預(yù)算、決算管理制度，會(huì)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)收繳制度，經(jīng)費(fèi)使用原則和開支范圍，財(cái)產(chǎn)管理制度，民主管理制度等。

1、經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)收入、開支及管理

(1)經(jīng)常向主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門宣傳有關(guān)政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費(fèi)的政策深入人心，全面落實(shí)。

(2)抓好組織建設(shè)，增強(qiáng)組織觀念，提高會(huì)員素質(zhì)，使會(huì)費(fèi)收繳率達(dá)到100%。

(3)嚴(yán)格制度，依法辦事。每月按時(shí)按規(guī)定向上級(jí)工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、足額。

(4)面對(duì)現(xiàn)實(shí)，合理使用，量入定出，周密計(jì)劃。經(jīng)費(fèi)的使用向基層分會(huì)傾斜，向開展活動(dòng)傾斜，并保證每年略有節(jié)余。

(5)經(jīng)費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)工會(huì)規(guī)定的范圍，對(duì)超出范圍的開支必須集體討論，對(duì)不合理的開支不予報(bào)銷。

(6)強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性，超過千元的開支必須先提出計(jì)劃，經(jīng)集體討論通過后方可實(shí)施。

(7)堅(jiān)持一本帳、一支筆、一個(gè)戶頭，杜絕以留代報(bào)現(xiàn)象。

(8)堅(jiān)持公布制度，院工會(huì)每半年向工會(huì)委員會(huì)，基層分會(huì)向全體會(huì)員公布經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)使用情況，接受民主監(jiān)督。

(9)堅(jiān)持廉潔公正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為堅(jiān)決予以抵制。

2.經(jīng)費(fèi)預(yù)決算：

(1)編制預(yù)算時(shí)要分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況，掌握當(dāng)年的工作規(guī)劃和重大活動(dòng)項(xiàng)目，力爭使預(yù)算符合實(shí)際。

(2)控制預(yù)算外開支，如遇特殊情況急需追加預(yù)算時(shí)，報(bào)主席會(huì)議討論批準(zhǔn)后方可追加。

(3)加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力，通過預(yù)決算能夠看出工會(huì)工作的標(biāo)準(zhǔn)及全貌。

3.會(huì)計(jì)工作制度：

(1)熟悉本職義務(wù)，掌握財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格執(zhí)行法律制度，認(rèn)真履行職責(zé)，及時(shí)上帳，準(zhǔn)確清楚。

(2)做到日清月結(jié)，及時(shí)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

(3)每月同銀行核對(duì)一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。

(4)接待報(bào)銷的同志應(yīng)主動(dòng)熱情，堅(jiān)持原則，手續(xù)齊全，必須堅(jiān)持先審批，后報(bào)銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并做好解釋工作。

(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。

(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。

(7)嚴(yán)禁向私人借工會(huì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金和支票。

(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)收好、管好、用好經(jīng)費(fèi)。

4.認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)紀(jì)律

(1)工會(huì)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照上級(jí)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度認(rèn)真編制，執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清經(jīng)費(fèi)渠道，合理使用經(jīng)費(fèi)，保證完成工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)所需費(fèi)用。

(2)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真記賬，算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

(3)不準(zhǔn)挪用，截留應(yīng)上解的經(jīng)費(fèi)。

(4)不準(zhǔn)化大公為小公，損害會(huì)員利益。

(5)不準(zhǔn)私分工會(huì)財(cái)務(wù)，不準(zhǔn)侵占國家財(cái)產(chǎn)，用白條頂庫存。

(6)不準(zhǔn)濫發(fā)獎(jiǎng)金，津貼和實(shí)物。

(7)不準(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮，鋪張浪費(fèi)。

(8)不準(zhǔn)弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)。

(9)不準(zhǔn)借出差、開會(huì)之機(jī)游山玩水，探親訪友。

(10)堅(jiān)持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。

5.會(huì)計(jì)職責(zé)

(1)具體分管本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工和要定期研究布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

(2)組織制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

(3)組織制定本單位的財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃，開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

(4)負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上交任務(wù)。

(5)開展財(cái)務(wù)成本完成情況分析，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

(6)審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)予、決算計(jì)劃，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

(7)負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

(8)組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核。

6.出納員職責(zé)

(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

a.嚴(yán)格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。

b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。

c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。

d.嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。

(2)登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)。

(3)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作，以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

(4)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個(gè)保管。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇九

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費(fèi)、住宿費(fèi)超過報(bào)銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報(bào)銷。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇十

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書記會(huì)簽;

(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷。

4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇十一

“減載”即減輕負(fù)擔(dān)，主要是減輕中小學(xué)生繁重的課業(yè)負(fù)擔(dān)和心理負(fù)擔(dān)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

根據(jù)開好黨史學(xué)習(xí)教育專題組織生活會(huì)通知要求，我緊緊聚焦“學(xué)史明理、學(xué)史增信、學(xué)史崇德、學(xué)史力行”總目標(biāo)，在深學(xué)細(xì)讀習(xí)近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話以及習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨中央指定學(xué)習(xí)篇目的基礎(chǔ)上，對(duì)照黨史目標(biāo)要求、黨員先鋒模范作用發(fā)揮等，廣泛征求意見建議，深入開展談心談話，認(rèn)真查找自身存在的問題。現(xiàn)將檢視剖析情況匯報(bào)如下：

一、學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話情況。

7月1日，集中收聽收看了習(xí)近平總書記在中國共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話，會(huì)后，又通過黨支部學(xué)習(xí)、個(gè)人自學(xué)等形式，對(duì)總書記講話精神進(jìn)行了反復(fù)研讀，通過深入細(xì)致學(xué)習(xí)，我對(duì)中國共產(chǎn)黨為什么“能”、馬克思主義為什么“行”、中國特色社會(huì)主義為什么“好”有了更加清晰的認(rèn)知和判斷，在新的征程上更加堅(jiān)定、更加自覺地牢記初心使命、帶頭踐行“人民至上”工作理念，勇扛紅旗、爭建新功的使命感和責(zé)任感更加堅(jiān)定堅(jiān)決。我將自覺把總書記講話精神與紀(jì)檢監(jiān)察工作相結(jié)合，大力賡續(xù)共產(chǎn)黨人精神血脈，知責(zé)于心、擔(dān)責(zé)于身、履職于行，永葆“闖”的精神、“創(chuàng)”的勁頭、“干”的作風(fēng)，以昂揚(yáng)姿態(tài)和拼搏干勁，在推進(jìn)新時(shí)代黨的建設(shè)新的偉大工程中，不負(fù)時(shí)代，不負(fù)韶華，切實(shí)做到“請(qǐng)黨放心，紀(jì)檢有我”。

二、學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨中央指定學(xué)習(xí)材料情況。

三、對(duì)照黨史目標(biāo)要求、黨員先鋒模范作用發(fā)揮查擺出的問題。

(一)對(duì)照黨史目標(biāo)要求方面查擺出的問題：一是對(duì)習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨的百年奮斗史“常學(xué)常新”“真信真用”不深不透，被動(dòng)傳達(dá)學(xué)習(xí)多，主動(dòng)研究思考少，沒有完全做到從“要我學(xué)”到“我要學(xué)”的轉(zhuǎn)變，學(xué)習(xí)黨的百年歷史時(shí)，還停留在學(xué)習(xí)思考階段，沒有從戰(zhàn)略和全局的高度去學(xué)習(xí)理解，對(duì)其精神實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵要義，領(lǐng)會(huì)得不深不透，離內(nèi)化于心、外化于行的要求，還有很大差距，在學(xué)思踐悟、融會(huì)貫通上還存在短板。同時(shí)，作為紀(jì)委書記，對(duì)委機(jī)關(guān)理論學(xué)習(xí)抓落實(shí)的措施力度不夠，對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察干部的理論學(xué)習(xí)抓得不夠緊不夠?qū)崳瑐鲗?dǎo)壓力不到位，督促抓理論學(xué)習(xí)的措施沒有及時(shí)跟上，存在上熱下冷的情況，機(jī)關(guān)各黨支部不同程度存在學(xué)習(xí)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)，標(biāo)準(zhǔn)不夠高，要求不具體，研討不深入和被動(dòng)學(xué)、應(yīng)付學(xué)等問題。比如：前段時(shí)間，在集中辦理xxx案件期間，因紀(jì)檢監(jiān)察室的業(yè)務(wù)骨干都被抽調(diào)，大部分時(shí)間奮戰(zhàn)在辦案一線，與之相對(duì)應(yīng)的是，機(jī)關(guān)臨時(shí)黨支部制度機(jī)制還不健全，作用發(fā)揮不明顯，導(dǎo)致理論學(xué)習(xí)的形式和效果都大打折扣。以上這些都說明距離學(xué)史明理、學(xué)史增信要求還存在差距。二是學(xué)史明理效果不夠明顯，突出表現(xiàn)在：踐行“兩個(gè)維護(hù)”不夠，對(duì)意識(shí)形態(tài)工作的極端重要性和緊迫性認(rèn)識(shí)程度不高，對(duì)社會(huì)上、網(wǎng)絡(luò)上傳播的一些隱蔽性較強(qiáng)的負(fù)面信息警惕性不夠。凡事從政治上研究、審視、處理做的不夠經(jīng)常，對(duì)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)中的一些錯(cuò)誤思潮和言論僅僅滿足于自己不信不聽不看，沒有旗幟鮮明進(jìn)行斗爭。三是學(xué)史力行不夠。作為紀(jì)委書記，通過黨史學(xué)習(xí)教育推動(dòng)理論學(xué)習(xí)同貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署、同落實(shí)全面從嚴(yán)治黨監(jiān)督責(zé)任結(jié)合不夠到位，用新思想新理念推動(dòng)紀(jì)檢監(jiān)察工作高質(zhì)量發(fā)展的本領(lǐng)不足，學(xué)史力行在推動(dòng)紀(jì)檢監(jiān)察工作中還沒有得到充分體現(xiàn)。比如：開展工作依賴?yán)辖?jīng)驗(yàn)、老辦法，“新瓶裝舊酒”，傳統(tǒng)路徑思想較重，以創(chuàng)新思維推進(jìn)工作、解決問題方法不多，主動(dòng)融入鄉(xiāng)村振興、綠色發(fā)展、全面深化改革等重點(diǎn)工作做的不好，主動(dòng)將紀(jì)檢監(jiān)察工作統(tǒng)籌到服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局不到位，有些工作還沒有找到突破口和結(jié)合點(diǎn)。

(二)對(duì)照黨員先鋒模范作用查擺出的問題：一是主動(dòng)服務(wù)群眾不到位。作為紀(jì)委書記，認(rèn)為只要堅(jiān)持執(zhí)紀(jì)為民，處理好群眾信訪舉報(bào)問題，嚴(yán)肅查處群眾身邊的不正之風(fēng)和腐敗問題，維護(hù)好群眾切身利益就可以了，其他群眾工作重在參與，不必投入太多精力。因此，主動(dòng)服務(wù)基層、服務(wù)群眾不夠到位，比如，在脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中，對(duì)自己幫包的村莊和貧困戶，面上指導(dǎo)多，安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)和相關(guān)單位按政策抓好幫扶多，實(shí)地察看了解少，與貧困戶溝通交流的次數(shù)偏少、深度不夠，“授之以魚”的多，“授之以漁”的少。二是規(guī)矩意識(shí)還需進(jìn)一步增強(qiáng)。對(duì)于黨章黨規(guī)黨紀(jì)、國家法律等一些成文的規(guī)矩有較強(qiáng)的遵守意識(shí)，而對(duì)于黨在長期實(shí)踐中形成的優(yōu)良傳統(tǒng)和工作慣例等不成為的規(guī)矩重視不夠。比如，對(duì)于頑強(qiáng)拼搏、艱苦奮斗等黨的優(yōu)良傳統(tǒng)繼承發(fā)揚(yáng)不夠，認(rèn)為沒有“硬杠杠”，滿足于不碰紀(jì)律“底線”，而沒有去追求道德“高線”。三是攻堅(jiān)克難的實(shí)干精神還有欠缺。對(duì)一些棘手的問題，存有畏難發(fā)愁情緒，缺乏敢于啃“硬骨頭”的勇氣。如：在糾治“四風(fēng)”方面，雖然查處并曝光不少頂風(fēng)違紀(jì)行為，但在如何根治“四風(fēng)”特別是隱形、變異“四風(fēng)”問題上，深入分析研究不夠，工作思路和具體措施跟不上形勢的變化，缺乏有效的整飭手段和管長遠(yuǎn)、固根本的制度。四是踐行“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)不夠積極主動(dòng)，拜群眾為師、向群眾問計(jì)的自覺性、積極性、主動(dòng)性還需進(jìn)一步提高，開展工作時(shí)還沒有主動(dòng)從群眾普遍關(guān)注、反映強(qiáng)烈和反復(fù)出現(xiàn)的問題出發(fā)，雖然把糾治教育醫(yī)療、養(yǎng)老社保、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問題作為了“我為群眾辦實(shí)事”重要工作抓手，但持續(xù)用力不夠，多是滿足于糾治面上問題，在長久制度機(jī)制建設(shè)上著力不夠。

四、原因分析。

針對(duì)查擺出的以上問題，深刻反思產(chǎn)生上述問題的原因，主要有以下幾點(diǎn)：

(一)理論武裝不夠堅(jiān)實(shí)。開展黨史學(xué)習(xí)活動(dòng)時(shí)滿足于讀原著、學(xué)原文、做面上了解，“蜻蜓點(diǎn)水”、“一知半解”，沒有在把握背后的思想精髓，同時(shí)，在學(xué)懂、弄通、做實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想上不扎實(shí)、不深入，主動(dòng)性、規(guī)劃性、系統(tǒng)性不足，存在頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的現(xiàn)象，這些都說明理論學(xué)習(xí)上離黨史學(xué)習(xí)教育目標(biāo)相比還存在不小差距。

(二)為民服務(wù)的責(zé)任感不夠強(qiáng)。這幾年，通過黨的群眾路線教育實(shí)踐、“三嚴(yán)三實(shí)”主題教育、“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育、“不忘初心、牢記使命”主題教育等一系列活動(dòng)，宗旨意識(shí)有了明顯加強(qiáng)。但隨著年齡加大，職位升遷，真正深入群眾摸實(shí)情聽實(shí)話的時(shí)間變少了，對(duì)照習(xí)近平總書記“我將無我、不負(fù)人民”的無私品格和“人民至上”的真摯情懷，還有很大的差距。

(三)干事創(chuàng)業(yè)勁頭不足。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部先鋒表率作用發(fā)揮不夠，對(duì)標(biāo)對(duì)標(biāo)先輩先進(jìn)，自身勇于擔(dān)當(dāng)作為、干事創(chuàng)業(yè)、奮發(fā)有為的勁頭和積極性不足，尤其是面對(duì)不斷變化的新形勢新任務(wù)新要求，缺乏攻堅(jiān)克難的勇氣，敢闖敢試的銳氣，缺乏“釘釘子”精神和“滴水穿石”韌勁。

(四)履職盡責(zé)標(biāo)準(zhǔn)不夠高。工作中鋪下身子干、親力親為抓的思想不夠堅(jiān)決，有時(shí)滿足于完成上級(jí)交辦的任務(wù)，滿足于面上不出問題，自我滿足、求穩(wěn)怕亂、畏難發(fā)愁等問題不同程度存在，遇到棘手問題時(shí)存在“船到橋頭自然直”，坐等辦法出現(xiàn)等思想，提前謀劃不夠，未能主動(dòng)把工作做實(shí)、做深、做細(xì)。

五、今后的努力方向和改進(jìn)措施。

(一)堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)，著力在提高政治素養(yǎng)上下功夫。以黨史學(xué)習(xí)教育為契機(jī)，持續(xù)深學(xué)踐悟習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想以及總書記重要指示批示精神，正確把握黨的最新理論成果的深刻內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)，真正做到真學(xué)、真懂、真信、真用，特別是要結(jié)合紀(jì)檢監(jiān)察工作實(shí)際，活學(xué)活用、學(xué)以致用、融會(huì)貫通，努力把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為謀劃推進(jìn)工作的思路舉措和實(shí)際成效。

(二)崇尚實(shí)干擔(dān)當(dāng)，著力在發(fā)揮黨員先鋒模范作用上下功夫。始終保持拼搏進(jìn)取的干勁、奮發(fā)向上的闖勁，堅(jiān)決杜絕精神懈怠、安逸求穩(wěn)的消極思想，堅(jiān)持開拓創(chuàng)新求作為，抬高工作標(biāo)準(zhǔn)，主動(dòng)探索實(shí)踐，積極尋求突破，創(chuàng)造性地開展工作，爭取多出亮點(diǎn)、多出精品。

(三)堅(jiān)持人民至上，積極踐行“以人民為中心”工作理念。以開展“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，堅(jiān)持民有所呼、我有所應(yīng)，把為民辦實(shí)事思想貫穿紀(jì)檢監(jiān)察工作主責(zé)主業(yè)，堅(jiān)定不移地查處發(fā)生在群眾身邊的腐敗問題，堅(jiān)定不移地糾正“四風(fēng)”問題，用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)的實(shí)效，維護(hù)群眾利益，贏得群眾贊譽(yù)，以扎實(shí)工作成效持續(xù)提升群眾的獲得感和滿意度。

按照開展專題組織生活會(huì)的有關(guān)要求，我仔細(xì)閱讀了規(guī)定書目，認(rèn)真收看了中國共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會(huì)，深入進(jìn)行了自我剖析，查找了差距不足，現(xiàn)檢視剖析如下。

一、學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話收獲體會(huì)。習(xí)近平總書記的重要講話，回顧了中國共產(chǎn)黨百年奮斗的光輝歷程，展望了中華民族偉大復(fù)興的光明前景，通過聆聽品讀感到催人奮進(jìn)、令人振奮，激發(fā)了全國人民拼搏奮進(jìn)、開拓未來的激情。作為一名共產(chǎn)黨員，我深感使命艱巨、責(zé)任重大，更堅(jiān)定了我鐵心向黨、忠心護(hù)黨，聽黨話、跟黨走的決心和信心。身為公司財(cái)務(wù)部門的一員，我將以習(xí)近平總書記的重要講話精神為指導(dǎo)，不斷鞭策自己，注重加強(qiáng)黨務(wù)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化理論素養(yǎng)，提高專業(yè)技術(shù);履行好國企管理相關(guān)規(guī)定，提升工作標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造性開展工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)、精益求精地干好本職工作，持續(xù)提升管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大支撐。

二、學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨中央指定學(xué)習(xí)材料的感悟和收獲。通過學(xué)習(xí)我深刻認(rèn)識(shí)到，從1921年到2021年，是偉大的中國共產(chǎn)黨歷經(jīng)無數(shù)風(fēng)雨坎坷、英勇抗?fàn)帲艅?chuàng)造了中華民族彪炳史冊的豐功偉績，是偉大的中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國人民從勝利走向勝利，繪就了一幅跌宕起伏、波瀾壯闊的百年歷史畫卷，中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)中國人民在賡續(xù)奮斗中，不斷開創(chuàng)了社會(huì)主義建設(shè)的嶄新局面。特別是黨的十九大以來，我國各項(xiàng)事業(yè)都取得了輝煌成就，全面建成小康社會(huì)取得偉大歷史成果。這些舉世矚目的成績，激發(fā)了我履行職責(zé)、接續(xù)奮斗的熱情，抬升了我服從大局的眼光、落實(shí)工作的動(dòng)力。

三、對(duì)照黨史學(xué)習(xí)教育目標(biāo)要求，自身在堅(jiān)定理想信念、增強(qiáng)歷史自覺、弘揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、加強(qiáng)黨性錘煉等方面存在的差距和不足。一是政治理論學(xué)習(xí)還沒有做到堅(jiān)持經(jīng)常。主動(dòng)學(xué)習(xí)、結(jié)合工作學(xué)習(xí)的意識(shí)還不夠強(qiáng)，學(xué)習(xí)有時(shí)只是停留在面上的、浮淺的、實(shí)用性比較強(qiáng)的一些內(nèi)容上，缺乏扎扎實(shí)實(shí)、全面系統(tǒng)的實(shí)勁。二是思想改造的持續(xù)性還不夠。在不斷加強(qiáng)思想造上，還存在感覺良好、時(shí)緊時(shí)松的傾向，沒有真正做到常問初心本色、常掃思想塵埃、常修黨性品行。三是“學(xué)史力行”踐行不到位。運(yùn)用黨史指導(dǎo)實(shí)踐還缺乏自覺，在工作落實(shí)上，缺乏“闖”的精神，工作的勁頭還不夠足。服務(wù)群眾的理念樹的還不夠牢，深入基層、深入末端不夠，缺乏對(duì)下指導(dǎo)。四是開拓創(chuàng)新的勁頭還不夠足。受繁重的日常工作沖擊，創(chuàng)新研究的精力不夠充分，新業(yè)務(wù)新技術(shù)開展不夠主動(dòng)。

四、黨員先鋒模范作用發(fā)揮情況，立足崗位、履職盡責(zé)情況，為身邊群眾做實(shí)事好事情況及差距。全心全意為人民服務(wù)是中國共產(chǎn)黨的根本宗旨，貫穿黨的百年歷史，是黨初心使命的集中體現(xiàn)。工作中，我能牢固樹立時(shí)刻想著群眾，急群眾之所急，想群眾之所需，從為人民服務(wù)的角度出發(fā)干好本職工作，疫情期間，我主動(dòng)要求回公司值班，參加社區(qū)卡點(diǎn)值守，帶頭向疫區(qū)捐款捐物，參加抗疫志愿服務(wù)活動(dòng)，獻(xiàn)出了自己的一份愛心;與同事一道，完善了財(cái)務(wù)管理制度，開展財(cái)務(wù)診斷與分析，查找會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱環(huán)節(jié)，有效化解財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);注重發(fā)揮表率作用，敢于擔(dān)當(dāng)、主動(dòng)作為，重要任務(wù)我領(lǐng)著干，帶頭加班加點(diǎn)，身邊的同事有困難，我主動(dòng)上前關(guān)心幫助，起到了團(tuán)結(jié)人、帶領(lǐng)人、鼓舞人的重要作用，建立融洽和諧的內(nèi)部關(guān)系。但有時(shí)工作中還滿足于老經(jīng)驗(yàn)、傳統(tǒng)做法，對(duì)新時(shí)代抓好財(cái)務(wù)工作領(lǐng)會(huì)還不夠深入，實(shí)踐中缺乏創(chuàng)新，敢于嘗試、勇于挑戰(zhàn)的勁頭不足。

下一步，我將緊緊扭住黨史學(xué)習(xí)這個(gè)重點(diǎn)，不斷提高思想覺悟和工作實(shí)效。樹立持續(xù)學(xué)習(xí)觀念，提高自身理論素養(yǎng)，增強(qiáng)自身的政治定力，保持堅(jiān)定的政治立場。深耕本職崗位，創(chuàng)新工作方法，不斷提高服務(wù)群眾質(zhì)量，為推進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益增長做出積極貢獻(xiàn)。

按照開展專題組織生活會(huì)的有關(guān)要求，我仔細(xì)閱讀了規(guī)定書目，認(rèn)真收看了中國共產(chǎn)黨成立100周年慶祝大會(huì)，深入進(jìn)行了自我剖析，查找了差距不足，現(xiàn)檢視剖析如下。

一、學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年大會(huì)上的重要講話收獲體會(huì)。習(xí)近平總書記的重要講話，回顧了中國共產(chǎn)黨百年奮斗的光輝歷程，展望了中華民族偉大復(fù)興的光明前景，通過聆聽品讀感到催人奮進(jìn)、令人振奮，激發(fā)了全國人民拼搏奮進(jìn)、開拓未來的激情。作為一名共產(chǎn)黨員，我深感使命艱巨、責(zé)任重大，更堅(jiān)定了我鐵心向黨、忠心護(hù)黨，聽黨話、跟黨走的決心和信心。身為公司財(cái)務(wù)部門的一員，我將以習(xí)近平總書記的重要講話精神為指導(dǎo)，不斷鞭策自己，注重加強(qiáng)黨務(wù)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化理論素養(yǎng)，提高專業(yè)技術(shù);履行好國企管理相關(guān)規(guī)定，提升工作標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造性開展工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)、精益求精地干好本職工作，持續(xù)提升管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大支撐。

二、學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨中央指定學(xué)習(xí)材料的感悟和收獲。通過學(xué)習(xí)我深刻認(rèn)識(shí)到，從1921年到2021年，是偉大的中國共產(chǎn)黨歷經(jīng)無數(shù)風(fēng)雨坎坷、英勇抗?fàn)帲艅?chuàng)造了中華民族彪炳史冊的豐功偉績，是偉大的中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國人民從勝利走向勝利，繪就了一幅跌宕起伏、波瀾壯闊的百年歷史畫卷，中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)中國人民在賡續(xù)奮斗中，不斷開創(chuàng)了社會(huì)主義建設(shè)的嶄新局面。特別是黨的十九大以來，我國各項(xiàng)事業(yè)都取得了輝煌成就，全面建成小康社會(huì)取得偉大歷史成果。這些舉世矚目的成績，激發(fā)了我履行職責(zé)、接續(xù)奮斗的熱情，抬升了我服從大局的眼光、落實(shí)工作的動(dòng)力。

三、對(duì)照黨史學(xué)習(xí)教育目標(biāo)要求，自身在堅(jiān)定理想信念、增強(qiáng)歷史自覺、弘揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)、加強(qiáng)黨性錘煉等方面存在的差距和不足。一是政治理論學(xué)習(xí)還沒有做到堅(jiān)持經(jīng)常。主動(dòng)學(xué)習(xí)、結(jié)合工作學(xué)習(xí)的意識(shí)還不夠強(qiáng)，學(xué)習(xí)有時(shí)只是停留在面上的、浮淺的、實(shí)用性比較強(qiáng)的一些內(nèi)容上，缺乏扎扎實(shí)實(shí)、全面系統(tǒng)的實(shí)勁。二是思想改造的持續(xù)性還不夠。在不斷加強(qiáng)思想造上，還存在感覺良好、時(shí)緊時(shí)松的傾向，沒有真正做到常問初心本色、常掃思想塵埃、常修黨性品行。三是“學(xué)史力行”踐行不到位。運(yùn)用黨史指導(dǎo)實(shí)踐還缺乏自覺，在工作落實(shí)上，缺乏“闖”的精神，工作的勁頭還不夠足。服務(wù)群眾的理念樹的還不夠牢，深入基層、深入末端不夠，缺乏對(duì)下指導(dǎo)。四是開拓創(chuàng)新的勁頭還不夠足。受繁重的日常工作沖擊，創(chuàng)新研究的精力不夠充分，新業(yè)務(wù)新技術(shù)開展不夠主動(dòng)。

四、黨員先鋒模范作用發(fā)揮情況，立足崗位、履職盡責(zé)情況，為身邊群眾做實(shí)事好事情況及差距。全心全意為人民服務(wù)是中國共產(chǎn)黨的根本宗旨，貫穿黨的百年歷史，是黨初心使命的集中體現(xiàn)。工作中，我能牢固樹立時(shí)刻想著群眾，急群眾之所急，想群眾之所需，從為人民服務(wù)的角度出發(fā)干好本職工作，疫情期間，我主動(dòng)要求回公司值班，參加社區(qū)卡點(diǎn)值守，帶頭向疫區(qū)捐款捐物，參加抗疫志愿服務(wù)活動(dòng)，獻(xiàn)出了自己的一份愛心;與同事一道，完善了財(cái)務(wù)管理制度，開展財(cái)務(wù)診斷與分析，查找會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱環(huán)節(jié)，有效化解財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);注重發(fā)揮表率作用，敢于擔(dān)當(dāng)、主動(dòng)作為，重要任務(wù)我領(lǐng)著干，帶頭加班加點(diǎn)，身邊的同事有困難，我主動(dòng)上前關(guān)心幫助，起到了團(tuán)結(jié)人、帶領(lǐng)人、鼓舞人的重要作用，建立融洽和諧的內(nèi)部關(guān)系。但有時(shí)工作中還滿足于老經(jīng)驗(yàn)、傳統(tǒng)做法，對(duì)新時(shí)代抓好財(cái)務(wù)工作領(lǐng)會(huì)還不夠深入，實(shí)踐中缺乏創(chuàng)新，敢于嘗試、勇于挑戰(zhàn)的勁頭不足。下一步，我將緊緊扭住黨史學(xué)習(xí)這個(gè)重點(diǎn)，不斷提高思想覺悟和工作實(shí)效。樹立持續(xù)學(xué)習(xí)觀念，提高自身理論素養(yǎng)，增強(qiáng)自身的政治定力，保持堅(jiān)定的政治立場。深耕本職崗位，創(chuàng)新工作方法，不斷提高服務(wù)群眾質(zhì)量，為推進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益增長做出積極貢獻(xiàn)。

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費(fèi)、住宿費(fèi)超過報(bào)銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報(bào)銷。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第一章總則。

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。

第二章流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金(貸款)擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個(gè)人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門，不準(zhǔn)各部門另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴(yán)禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進(jìn)來、貨出去、貨進(jìn)來錢出去”的原則，對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理。

應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專款專用，并及時(shí)與財(cái)政部門結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

(二)企業(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫存商品進(jìn)行盤存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對(duì)盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭不虧損。

第九條待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購建的管理。

(一)項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上(含)的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。

(二)項(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴(kuò)建、維修改造)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。

(四)盤盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購置汽車(貨車、轎車)必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請(qǐng)示(附處置資產(chǎn)明細(xì)表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實(shí)地勘察后，提出初審意見報(bào)市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，其評(píng)估價(jià)值在5萬元(含5萬)以上必須采取公開競賣方式進(jìn)行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負(fù)債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購價(jià)、倉房維修費(fèi)、簡易建筑費(fèi)企業(yè)必須專款專用，不得擠占挪用。

第五章成本費(fèi)用的管理。

第十四條制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條企業(yè)所有費(fèi)用開支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

第十八條各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對(duì)市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責(zé)任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評(píng)，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng),并追究其失職責(zé)任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

第一章總則。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;。

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);。

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;。

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條。

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度。

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范。

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序。

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇十二

為了加強(qiáng)我村村級(jí)財(cái)務(wù)管理，提高村級(jí)資金運(yùn)行效率和使用效益，促進(jìn)我村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度(試行)》和《安徽省村集體財(cái)務(wù)管理辦法(試行)的通知》的規(guī)定，特制定本制度。

1、各種收入票據(jù)一律由村報(bào)賬員在鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;土地補(bǔ)償費(fèi);上級(jí)部門撥款和獎(jiǎng)勵(lì);財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)的補(bǔ)助資金;各種代收、借款等其他資金;其他收入。凡村集體取得的各項(xiàng)收入都必須先全額繳入“村集體資金管理專戶”內(nèi)。

村級(jí)一切開支均應(yīng)取得合法憑證，杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營單位和個(gè)體工商戶購買商品或向有關(guān)部門繳款等須持正式發(fā)票報(bào)銷入賬;無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)使用由財(cái)政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字，手續(xù)不全的，不予報(bào)銷入賬。村級(jí)的日常開支，由村委會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，再由財(cái)政所根據(jù)村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的大小，核給一定數(shù)額的備用金，季末或年末結(jié)賬，據(jù)實(shí)報(bào)銷。

l、每季末由村報(bào)賬員將合理、合法、有效的原始憑證報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政所，經(jīng)審核后，再從備用金中予以報(bào)銷、支持。

2、村招待費(fèi)原則上實(shí)行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次按20元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。

3、嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)費(fèi)支出。

4、專項(xiàng)資金(包括從外單位爭取的資金)必須專款專用。

(一)財(cái)務(wù)開支審批原則

村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)開支審批嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核，限額授權(quán)，由村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

(二)財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限

1、生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡一次性支出在1000元以下(不含1000

元)的，由村委會(huì)主任審批;凡一次性支出在1000元以上3000元以下(不含3000元)的，須經(jīng)村黨支部書記審核后，再由村委會(huì)主任審批;凡一次性支出在3000元以上5000元以下(不含5000元)的，經(jīng)村兩委研究決定后，由村黨支部書記審核，村委會(huì)主任審批;凡一次性支出在5000元以上的，經(jīng)村兩委和村民代表會(huì)議表決通過后，由村黨支部書記審核，村委會(huì)主任審批。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡一次性支出在500元以下(不含500

元)的，由村委會(huì)主任審批;500-2000元經(jīng)村黨支部書記審核后，再由村委會(huì)主任審批;凡一次性支出在2000元以上5000元以下(不含5000元)的，經(jīng)村兩委共同研究決定后，由村黨支部書記審核，村委會(huì)主任審批;凡一次性支出在5000元以上的，經(jīng)村兩委和村民代表會(huì)議表決通過后，由村黨支部書記審核，村委會(huì)主任審批。

3、村級(jí)基礎(chǔ)建設(shè)投資10000元以上(含10000元)，要經(jīng)村兩委

班子、村民代表會(huì)議討論決定后，由村支部部書記審核，村委會(huì)主任審批。

4、當(dāng)年分配應(yīng)接當(dāng)年收益部分，按照財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限第2款執(zhí)行，如果超支報(bào)鎮(zhèn)政府審批。

(三)財(cái)務(wù)開支審批程序

1、經(jīng)辦人員出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、村報(bào)賬員將原始憑證報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政所審核原始憑證的.真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限規(guī)定各盡其責(zé)。

4、對(duì)于各項(xiàng)出差及購物人員的暫領(lǐng)款，必須在一個(gè)星期內(nèi)結(jié)算清楚。

5、對(duì)于各項(xiàng)基建工程，能夠取得正式發(fā)票的購物及開支憑證，必須取得正式發(fā)票或稅務(wù)部門的正式憑證;對(duì)于不能取得正式憑證的較大數(shù)額開支，須經(jīng)村兩委班子集體研究同意后再予報(bào)銷。

(四)財(cái)務(wù)開支審批責(zé)任

村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的開支內(nèi)容要符合國家有關(guān)規(guī)定，做到合法、合理、規(guī)范。對(duì)超權(quán)限審批，造成村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂，集體資產(chǎn)重大損失的，按國家有關(guān)規(guī)定予以處理處罰，直到追究刑事責(zé)任。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇十三

為收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)為開展工會(huì)各項(xiàng)工作更好地服務(wù)，杜絕貪污和浪費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)費(fèi)使用人員的廉政建設(shè)，特制定本制度：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真審核原始憑證。

二、必須是符合規(guī)定的原始憑證方能報(bào)銷。

三、嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，符合標(biāo)準(zhǔn)方可報(bào)銷。

四、經(jīng)費(fèi)使用要嚴(yán)格執(zhí)行開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大開支范圍，否則工會(huì)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

五、各分會(huì)報(bào)銷單據(jù)必須做到有本單位經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和工會(huì)主席簽字，手續(xù)不規(guī)范將不予報(bào)銷。

六、各單位對(duì)經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)使用要建帳登記，所購物品的發(fā)放要有發(fā)放登記表，并有領(lǐng)取人簽字。

七、各單位若有重大開支項(xiàng)目，必須事先以書面形式提出申請(qǐng)，未經(jīng)請(qǐng)示或未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自開支辦理，否則追究有關(guān)人員責(zé)任。

八、每季末月20～25日，為基層單位集中報(bào)銷活動(dòng)費(fèi)用時(shí)間。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇十四

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《國有資本和企業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知。財(cái)企[2001]325號(hào)。國務(wù)院各部委、國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)、中央直屬企業(yè)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)、各省、自治區(qū)財(cái)政廳局，直轄市和計(jì)劃單列市：為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范企業(yè)國有資本和財(cái)務(wù)管理行為，制定了《企業(yè)國有資本和財(cái)務(wù)管理暫行辦法》。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

第一章總則。

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。

第二章流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金(貸款)擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個(gè)人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門，不準(zhǔn)各部門另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴(yán)禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進(jìn)來、貨出去、貨進(jìn)來錢出去”的原則，對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理。

應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專款專用，并及時(shí)與財(cái)政部門結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

(二)企業(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫存商品進(jìn)行盤存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對(duì)盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭不虧損。

第九條待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購建的管理。

(一)項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上(含)的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。

(二)項(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴(kuò)建、維修改造)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。

(四)盤盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購置汽車(貨車、轎車)必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請(qǐng)示(附處置資產(chǎn)明細(xì)表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實(shí)地勘察后，提出初審意見報(bào)市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，其評(píng)估價(jià)值在5萬元(含5萬)以上必須采取公開競賣方式進(jìn)行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負(fù)債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購價(jià)、倉房維修費(fèi)、簡易建筑費(fèi)企業(yè)必須專款專用，不得擠占挪用。

第五章成本費(fèi)用的管理。

第十四條制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條企業(yè)所有費(fèi)用開支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

第十八條各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對(duì)市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責(zé)任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評(píng)，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng),并追究其失職責(zé)任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

第一章總則。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理。

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;。

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);。

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;。

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條。

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;。

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;。

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;。

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;。

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度。

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范。

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序。

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度。

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

第一章　總　則。

第一條　為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，加強(qiáng)企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理，根據(jù)我國有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于持有國有資本的各類非金融企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))。金融企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理辦法由財(cái)政部另行制定。

第三條　按照國家所有、分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)管的原則，各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)本級(jí)人民政府賦予的職權(quán)，負(fù)責(zé)企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理;企業(yè)按照國家有關(guān)國有資本與財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，承擔(dān)國有資本保值增值的責(zé)任。

第四條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明晰產(chǎn)權(quán)，理順和規(guī)范資本與財(cái)務(wù)管理關(guān)系。

企業(yè)擁有子公司的，要建立母子公司資本與財(cái)務(wù)管理體制，母公司以其出資額為限對(duì)子公司承擔(dān)責(zé)任。

第五條　本辦法所稱“國有資本”，是指國家對(duì)企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。

本辦法所稱“主管財(cái)政機(jī)關(guān)”，是指負(fù)責(zé)企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理的各級(jí)人民政府財(cái)政部門。其中：中央管理企業(yè)的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是指財(cái)政部;地方管理企業(yè)的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是指地方同級(jí)財(cái)政部門。

本辦法所稱“母公司”，是指直接持有國有資本的各類集團(tuán)公司、總公司以及國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱“子公司”，是指由母公司直接投資或者由各級(jí)人民政府劃轉(zhuǎn)母公司直接管理并取得控制權(quán)的企業(yè)。

第二章　管理職責(zé)與權(quán)限。

第六條　財(cái)政部負(fù)責(zé)制定國家統(tǒng)一的企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章、制度。各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)的主要職責(zé)如下：

(一)核定企業(yè)國有資本，監(jiān)管國有資本變動(dòng)事宜;。

(二)參與企業(yè)制度改革，負(fù)責(zé)國有股權(quán)管理;。

(三)組織清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定，辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記;。

(四)負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處;。

(五)指導(dǎo)財(cái)產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，監(jiān)管國有資產(chǎn)評(píng)估;。

(六)制定企業(yè)稅后利潤分配制度，監(jiān)繳國有資本收益;。

(七)制定企業(yè)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系，組織國有資本營運(yùn)效績評(píng)價(jià);。

(八)監(jiān)管國有資本保值增值情況，防止國有資產(chǎn)流失;。

(九)指導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理辦法;。

(十)各級(jí)政府授予行使的企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理的其他職責(zé)。

第七條　母公司的主要職責(zé)如下：

(二)確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;。

(三)編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;。

(四)按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn);。

(五)按照國家政策確定企業(yè)內(nèi)部工資分配制度;。

(七)擬訂子公司資產(chǎn)重組方案，依法審定子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項(xiàng);。

(八)實(shí)行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、融資事項(xiàng);。

(九)制訂企業(yè)對(duì)外擔(dān)保管理措施，依法審議子公司及其以下企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng);。

(十一)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)考核和評(píng)價(jià)，落實(shí)國有資本保值增值的責(zé)任;。

(十三)按照主管財(cái)政機(jī)關(guān)的規(guī)定行使其他有關(guān)企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理的職責(zé)。

第八條　主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)的部分管理職能，可以委托給母公司。

母公司可向全資子公司或者通過子公司董事會(huì)向擁有控制權(quán)的子公司委派財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第九條　企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建等涉及國有資本變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按以下權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)：

(三)子公司以下企業(yè)國有資本變動(dòng)的，由母公司審批。

股份有限公司國有股設(shè)置方案和上市公司國有股減持的，按照國務(wù)院和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條　企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核提出意見，報(bào)企業(yè)董事會(huì)審議決定;沒有設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)，由經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。對(duì)工資制度、社會(huì)保障、職工安置等涉及職工合法權(quán)益的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定事先聽取職工代表大會(huì)的意見。

企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)研究、審議國有資本與財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，必須作出會(huì)議紀(jì)要。企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出席或者列席企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)等相關(guān)的會(huì)議。

第十一條　企業(yè)對(duì)于按規(guī)定需要報(bào)告主管財(cái)政機(jī)關(guān)的國有資本與財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)，以書面形式報(bào)送，并附送相關(guān)資料。

第三章　國有資本投入的管理。

第十二條　企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)，所持有的國有資本按照經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核的結(jié)果調(diào)整;發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，企業(yè)持有的國有資本按照實(shí)際交易價(jià)格調(diào)整。

第十三條　國家對(duì)企業(yè)注冊的國有資本實(shí)行保全原則。

企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間，對(duì)注冊的國有資本除依法轉(zhuǎn)讓以外，不得抽回，并且以出資額為限承擔(dān)責(zé)任。持續(xù)經(jīng)營的子公司發(fā)生資不抵債情形時(shí)，母公司對(duì)其未確認(rèn)的股權(quán)投資損失，不能沖減所持有的國有資本;如需注入資本的，按國家有關(guān)規(guī)定及公司章程執(zhí)行。

第十四條　企業(yè)擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的，國有企業(yè)和國有獨(dú)資公司由企業(yè)董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)決定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案;股份有限公司和有限責(zé)任公司由董事會(huì)決定，并經(jīng)股東大會(huì)或者股東會(huì)審議通過。

國有企業(yè)和國有獨(dú)資公司未按規(guī)定轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)也可根據(jù)其資本積累情況，直接作出以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的決定。

第十五條　國有資本在不同企業(yè)法人單位之間的轉(zhuǎn)移，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓，國家另有規(guī)定的除外。

第十六條　企業(yè)必須按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證(表)是國有資本的出資證明，也是企業(yè)持有并經(jīng)營國有資本的法律憑證。

第四章　國有資本營運(yùn)的管理。

第十七條　企業(yè)對(duì)年度內(nèi)的資本營運(yùn)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。

母公司編制執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算以及預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第十八條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各項(xiàng)人工、材料、物料的消耗定額，編制各項(xiàng)經(jīng)營管理費(fèi)用預(yù)算，健全各項(xiàng)原始記錄及相關(guān)的稽核制度，建立有效的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)大宗原輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)一般應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。

第十九條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家規(guī)定的工資政策。在工資總額增長幅度不超過本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度、職工實(shí)際平均工資增長幅度不超過本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長幅度的前提下，企業(yè)可以自主確定內(nèi)部工資分配辦法。

企業(yè)高級(jí)管理人員經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行年薪制、股票期權(quán)等分配制度。

第二十條　企業(yè)借款必須堅(jiān)持適度籌措的原則，注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

母公司應(yīng)當(dāng)建立以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理，明確資金調(diào)度的權(quán)限和程序，控制負(fù)債規(guī)模并改善債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資金成本。

第二十一條　企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并按照企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定的程序、權(quán)限審議決定。

對(duì)企業(yè)向外提供的各種類型的擔(dān)保，財(cái)務(wù)部門要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第二十二條　企業(yè)對(duì)外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并明確投資項(xiàng)目決策者和實(shí)施者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

企業(yè)投入中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，必須在中外合資、合作經(jīng)營項(xiàng)目批準(zhǔn)后30日內(nèi)，到主管財(cái)政機(jī)關(guān)辦理中方財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移申報(bào)手續(xù)。涉及國有劃撥土地使用權(quán)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

企業(yè)向境外投資，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，辦理境外資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，承擔(dān)有限責(zé)任。

第二十三條企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等，應(yīng)當(dāng)在做好可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制清查日資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單，與債權(quán)銀行依法訂立債務(wù)保全協(xié)議，制定包括職工安置、債權(quán)債務(wù)承繼、轉(zhuǎn)讓價(jià)款結(jié)算、企業(yè)重整等內(nèi)容的方案。

第二十四條企業(yè)合并前，各方企業(yè)欠繳的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、稅款和尚未歸還的銀行借款以及其他債務(wù)隨同各項(xiàng)債權(quán)及其他資產(chǎn)，經(jīng)審計(jì)、評(píng)估后一并轉(zhuǎn)入合并后的企業(yè)。

企業(yè)分立前的各項(xiàng)債權(quán)及其他資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性原則劃分，對(duì)不宜分割的整體資產(chǎn)，由持有的一方給另一方相應(yīng)的價(jià)值補(bǔ)償;企業(yè)欠繳的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、稅款和尚未歸還的銀行借款以及其他債務(wù)，根據(jù)人員、業(yè)務(wù)相關(guān)性原則，隨同資產(chǎn)由分立后的企業(yè)分別承擔(dān)。

第二十五條企業(yè)實(shí)施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)對(duì)受讓方的資質(zhì)、信二、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)受讓方具有支付產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款、承擔(dān)債務(wù)、安置職工的能力。對(duì)持續(xù)經(jīng)營但已資不抵債的企業(yè)，受讓方具有實(shí)際資金投入、能夠妥善安置職工并征得主要債權(quán)人同意的，可以采取承擔(dān)企業(yè)債務(wù)的方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行兼并。

第二十六條企業(yè)實(shí)行公司制改建，母體企業(yè)或者存續(xù)企業(yè)必須與公司制企業(yè)實(shí)行人、財(cái)、物和經(jīng)營業(yè)務(wù)分開，防止國有資產(chǎn)流失。子公司實(shí)行公司制改建時(shí)，對(duì)沒有納入改建范圍的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃轉(zhuǎn)給母公司或者母公司其他全資子公司持有。

第二十七條企業(yè)發(fā)生對(duì)外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等行為的，必須委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并以評(píng)估價(jià)值作為確定資產(chǎn)交易價(jià)格的基礎(chǔ)。

第五章國有資本收益的管理。

第二十八條國有資本收益是指注冊的國有資本分享的企業(yè)稅后利潤以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他國有資本收益。

第二十九條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤，歸企業(yè)投資者所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。以前年度未分配利潤，并入本年度可向投資者分配的利潤進(jìn)行分配。

母公司制訂的年度利潤分配方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。母公司向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上繳利潤的具體辦法，由財(cái)政部根據(jù)國務(wù)院的決定制定。

第三十條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依法用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)。連續(xù)5年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)，或者經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)審議后，依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。

企業(yè)在以前年度虧損未彌補(bǔ)之前，不得向投資者分配利潤。

第三十一條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)損失以及經(jīng)營證券、期貨、外匯交易損失等，由有關(guān)部門及時(shí)按財(cái)務(wù)制度等規(guī)定予以核實(shí)，查清責(zé)任。

對(duì)核實(shí)清楚的資產(chǎn)損失，企業(yè)可區(qū)別以下情況處理：生產(chǎn)經(jīng)營的損失計(jì)入本期損益;清算期間的損失計(jì)入清算費(fèi)用;公司制改建中的損失，可以沖減所有者權(quán)益。

第三十二條轉(zhuǎn)讓母公司國有資本所得收益，上繳主管財(cái)政機(jī)關(guān);企業(yè)轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)所得收益與其對(duì)子公司股權(quán)投資的差額，作為投資損益處理。

上市公司國有股減持所得收益，按國務(wù)院規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或解散的，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)施清算。

企業(yè)清算凈收益歸投資者所有，其中：子公司清算所得凈收益，投資者分享的份額與其對(duì)子公司股權(quán)投資的差額，作為投資收益處理;母公司清算所得凈收益，上繳主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第六章財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)。

第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)以國有資本保值增值能力為核心，內(nèi)容包括財(cái)務(wù)效益、資產(chǎn)營運(yùn)、償債能力和發(fā)展能力四個(gè)方面，具體指標(biāo)和方法，按照《國有資本金效績評(píng)價(jià)規(guī)則》和《國有資本金效績評(píng)價(jià)操作細(xì)則》執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，由財(cái)政部制定發(fā)布。

第三十五條企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)分為外部考評(píng)與內(nèi)部考評(píng)。

企業(yè)外部考評(píng)由主管財(cái)政機(jī)關(guān)會(huì)同政府有關(guān)部門組織進(jìn)行。

企業(yè)內(nèi)部考評(píng)由母公司組織進(jìn)行，主要檢查、分析企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，按照國家統(tǒng)一制定的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)考核各預(yù)算執(zhí)行單位的經(jīng)營業(yè)績，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的一項(xiàng)重要依據(jù)。

第三十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)會(huì)同政府有關(guān)部門對(duì)母公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)后，向同級(jí)人民政府以及負(fù)責(zé)管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的部門提交財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)報(bào)告，作為對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員獎(jiǎng)懲及任免的參考。

企業(yè)符合國家規(guī)定條件，經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，可以對(duì)經(jīng)營者實(shí)行年薪制等激勵(lì)政策;對(duì)已批準(zhǔn)實(shí)行年薪制的企業(yè)，可以財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)結(jié)果作為確定年薪的基本依據(jù)。

第三十七條企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。財(cái)政部另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部規(guī)定的條件。

第三十八條除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)的結(jié)果，可以一定的方式向社會(huì)發(fā)布。

第七章法律責(zé)任。

第三十九條主管財(cái)政機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)的國有資本與財(cái)務(wù)管理和相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)違法、違規(guī)行為依法進(jìn)行處罰。

第四十條企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，可以責(zé)令限期糾正、追回?fù)p失或者沒收非法所得、通報(bào)批評(píng)：

(一)企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，或者在評(píng)估中故意壓低資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的;。

(二)企業(yè)違反規(guī)定，將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無償處置給其他單位或個(gè)人的;。

(三)企業(yè)違反規(guī)定，將資產(chǎn)低價(jià)折股或者無償量化給個(gè)人的;。

(四)企業(yè)取得資產(chǎn)不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)造成資產(chǎn)損失的;。

(八)企業(yè)違反規(guī)定，隱瞞、截留國有資本收益，或者拖延應(yīng)繳國有資本收益超過180天的。

第四十一條企業(yè)未按照規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部控制制度，或者不按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、不如實(shí)提供有關(guān)情況的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

第四十二條企業(yè)凡有以下行為之一的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國處罰法》的規(guī)定，可以責(zé)令限期改正：

(一)企業(yè)制定的內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理辦法不按規(guī)定報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案的;。

(二)不按規(guī)定編報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的;。

(三)不按規(guī)定申報(bào)國有資本變動(dòng)事項(xiàng)，但尚未造成國有資本損失的;。

(四)不按規(guī)定委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)，或者不按規(guī)定提交審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。

第四十三條企業(yè)不按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定予以處罰。

第四十四條企業(yè)編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，或者拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法監(jiān)督檢查的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

第四十五條主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)違法、違規(guī)行為進(jìn)行財(cái)政處罰時(shí)，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員，可建議人事管理部門給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)的有關(guān)工作人員，在國有資本與財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機(jī)密、商業(yè)秘密，給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章附則。

第四十七條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法及國家其他有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第四十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費(fèi)、住宿費(fèi)超過報(bào)銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報(bào)銷。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。

根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

(1)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。

(4)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。

(5)及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。

2、出納的職責(zé)：

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

(3)嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。

(4)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開管理(法人代表章由會(huì)計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理)，互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請(qǐng)單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷。

大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔xxx7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔xxx7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。

珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

大中型水庫移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。

因公外出開會(huì)、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財(cái)行〔xxx〕37號(hào)文件)。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購置及報(bào)刊、雜志的訂閱。

訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。

凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)。

機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管。

領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。

5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷。

機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷(學(xué)位)教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費(fèi)、住宿費(fèi)超過報(bào)銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報(bào)銷。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇十五

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。

第二章流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。

第四條貨幣資金的管理。

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金(貸款)擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個(gè)人。

(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門，不準(zhǔn)各部門另行設(shè)置出納，分散核算。

(四)嚴(yán)禁用公款炒股、炒期貨。

第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理。

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。

(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進(jìn)來、貨出去、貨進(jìn)來錢出去”的原則，對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。

第六條其他應(yīng)收款的管理。

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。

(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

第七條應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理。

應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專款專用，并及時(shí)與財(cái)政部門結(jié)算。

第八條存貨的管理。

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

(二)企業(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫存商品進(jìn)行盤存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對(duì)盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

(三)中央、省、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭不虧損。

第九條待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理。

(一)由于政策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

(二)由于人為因素造成的.流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。

第十條壞帳損失的管理。

企業(yè)每年末，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。

第三章固定資產(chǎn)的管理。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購建的管理。

(一)項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上(含)的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。

(二)項(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

(三)基本建設(shè)(含新建、擴(kuò)建、維修改造)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。

(四)盤盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(五)企業(yè)購置汽車(貨車、轎車)必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。

第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理。

(一)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。

(二)審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請(qǐng)示(附處置資產(chǎn)明細(xì)表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實(shí)地勘察后，提出初審意見報(bào)市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，其評(píng)估價(jià)值在5萬元(含5萬)以上必須采取公開競賣方式進(jìn)行。

第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理。

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

第四章負(fù)債的管理。

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

(二)專項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購價(jià)、倉房維修費(fèi)、簡易建筑費(fèi)企業(yè)必須專款專用，不得擠占挪用。

第五章成本費(fèi)用的管理。

第十四條制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條企業(yè)所有費(fèi)用開支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

第十六條嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。

第十七條企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

第十八條各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。

第六章監(jiān)管方式。

第十九條嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。

(一)每半年市商務(wù)和糧食局對(duì)市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。

(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

第七章責(zé)任追究。

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評(píng)，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng),并追究其失職責(zé)任。

第二十三條企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

第八章附則。

第二十四條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度自公布之日起施行。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇十六

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。

根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

(1)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。

(4)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。

(5)及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。

2、出納的職責(zé)：

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

(3)嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。

(4)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開管理(法人代表章由會(huì)計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理)，互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請(qǐng)單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷。

大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔xxx7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔xxx7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。

珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

大中型水庫移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。

因公外出開會(huì)、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財(cái)行〔xxx〕37號(hào)文件)。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購置及報(bào)刊、雜志的訂閱。

訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。

凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)。

機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管。

領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。

5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷。

機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷(學(xué)位)教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度辦法范文（17篇）篇十七

1、校工會(huì)是在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下相對(duì)獨(dú)立的群眾團(tuán)體，學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)工作是直接在工會(huì)主管主席的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)工會(huì)及本校財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全校工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算工作和管理工作。

2、校工會(huì)財(cái)務(wù)工作必須以中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》，財(cái)務(wù)部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。

3、校工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法利益。

4、校工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持改革開放的方針，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家，理好財(cái)。

工會(huì)財(cái)務(wù)制度包括工會(huì)資金的籌集、分配、計(jì)劃、使用和財(cái)產(chǎn)進(jìn)出、使用等方面的管理制度。主要有：預(yù)算、決算管理制度，會(huì)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)收繳制度，經(jīng)費(fèi)使用原則和開支范圍，財(cái)產(chǎn)管理制度，民主管理制度等。

1、經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)收入、開支及管理。

（1）經(jīng)常向主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門宣傳有關(guān)政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費(fèi)的政策深入人心，全面落實(shí)。

（2）抓好組織建設(shè)，增強(qiáng)組織觀念，提高會(huì)員素質(zhì)，使會(huì)費(fèi)收繳率達(dá)到100%。

（3）嚴(yán)格制度，依法辦事。每月按時(shí)按規(guī)定向上級(jí)工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、足額。

（4）面對(duì)現(xiàn)實(shí)，合理使用，量入定出，周密計(jì)劃。經(jīng)費(fèi)的使用向基層分會(huì)傾斜，向開展活動(dòng)傾斜，并保證每年略有節(jié)余。

（5）經(jīng)費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)工會(huì)規(guī)定的范圍，對(duì)超出范圍的開支必須集體討論，對(duì)不合理的開支不予報(bào)銷。

（6）強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性，超過千元的開支必須先提出計(jì)劃，經(jīng)集體討論通過后方可實(shí)施。

（7）堅(jiān)持一本帳、一支筆、一個(gè)戶頭，杜絕以留代報(bào)現(xiàn)象。

（8）堅(jiān)持公布制度，院工會(huì)每半年向工會(huì)委員會(huì)，基層分會(huì)向全體會(huì)員公布經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)使用情況，接受民主監(jiān)督。

（9）堅(jiān)持廉潔公正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為堅(jiān)決予以抵制。

2、經(jīng)費(fèi)預(yù)決算：

（1）編制預(yù)算時(shí)要分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況，掌握當(dāng)年的工作規(guī)劃和重大活動(dòng)項(xiàng)目，力爭使預(yù)算符合實(shí)際。

（2）控制預(yù)算外開支，如遇特殊情況急需追加預(yù)算時(shí)，報(bào)主席會(huì)議討論批準(zhǔn)后方可追加。

（3）加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力，通過預(yù)決算能夠看出工會(huì)工作的標(biāo)準(zhǔn)及全貌。

3、會(huì)計(jì)工作制度：

（1）熟悉本職義務(wù)，掌握財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格執(zhí)行法律制度，認(rèn)真履行職責(zé)，及時(shí)上帳，準(zhǔn)確清楚。

（2）做到日清月結(jié)，及時(shí)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

（3）每月同銀行核對(duì)一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。

（4）接待報(bào)銷的同志應(yīng)主動(dòng)熱情，堅(jiān)持原則，手續(xù)齊全，必須堅(jiān)持先審批，后報(bào)銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并做好解釋工作。

（5）月末憑證副件完整，裝訂整潔。

（6）按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。

（7）嚴(yán)禁向私人借工會(huì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金和支票。

（8）出主意、想辦法、協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)收好、管好、用好經(jīng)費(fèi)。

（1）工會(huì)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照上級(jí)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度認(rèn)真編制，執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清經(jīng)費(fèi)渠道，合理使用經(jīng)費(fèi)，保證完成工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)所需費(fèi)用。

（2）按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真記賬，算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

（3）不準(zhǔn)挪用，截留應(yīng)上解的經(jīng)費(fèi)。

（4）不準(zhǔn)化大公為小公，損害會(huì)員利益。

（5）不準(zhǔn)私分工會(huì)財(cái)務(wù)，不準(zhǔn)侵占國家財(cái)產(chǎn)，用白條頂庫存。

（6）不準(zhǔn)濫發(fā)獎(jiǎng)金，津貼和實(shí)物。

（7）不準(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮，鋪張浪費(fèi)。

（8）不準(zhǔn)弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)。

（9）不準(zhǔn)借出差、開會(huì)之機(jī)游山玩水，探親訪友。

（10）堅(jiān)持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。

5、會(huì)計(jì)職責(zé)。

（1）具體分管本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工和要定期研究布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

（2）組織制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

（3）組織制定本單位的財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃，開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

（4）負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上交任務(wù)。

（5）開展財(cái)務(wù)成本完成情況分析，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

（6）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)予、決算計(jì)劃，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

（7）負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

（8）組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核。

6、出納員職責(zé)。

（1）、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

a.嚴(yán)格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。

b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。

c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。

d.嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。

（2）登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)。

（3）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作，以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

（4）保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。

（5）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個(gè)保管。