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施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇一
3、根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié);。
4、及時與內(nèi)部銀行對帳，編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';。
5、定期盤點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存'現(xiàn)金盤點表'，保證帳款相符;。
6、協(xié)助財務(wù)主管整理、充實檔案資料;。
7、負(fù)責(zé)工資獎金和其他款項的按時發(fā)放;。
8、進(jìn)行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記;。
9、負(fù)責(zé)項目人員醫(yī)療費的報銷;。
10、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇二
1、項目所需法律法規(guī)及其他要求包括：國家法律、法規(guī)規(guī)范；xxx市地方法律法規(guī)；國家或行業(yè)適用于項目的活動、產(chǎn)品及服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、圖集；公司內(nèi)部的相關(guān)質(zhì)量管理體系文件。
2、獲取方式。
1）國家及地方法律、法規(guī)；公司內(nèi)部的質(zhì)量相關(guān)文件，由分公司各相關(guān)部門將已識別的相關(guān)文件隨時下發(fā)給項目，同時項目部將與分公司保持聯(lián)絡(luò)問詢或電話。
2）工程開工時，項目技術(shù)部根據(jù)圖紙中需用的相關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集，向分公司技術(shù)科提出需用申請，由技術(shù)科發(fā)給或借閱。
3）對于項目根據(jù)實際情況、上級、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)要求所識別確認(rèn)的部分法律法規(guī)，分公司未能提供時，由項目技術(shù)部隨時自行購買，交分公司施工技術(shù)科或相關(guān)部門備案，項目部、部門應(yīng)重視和隨時掌握法律法規(guī)的變更信息。
3、法律、法規(guī)及其它要求的處置。
1）項目資料員施龍靜負(fù)責(zé)根據(jù)對獲取的法律法規(guī)及其它文件的`發(fā)放，填寫《法律法規(guī)及其它要求清單》，并按照〈文件控制程序〉做好文件的發(fā)放、借閱、保存等管理工作。
2）項目技術(shù)部負(fù)責(zé)對項目員工進(jìn)行法律、法規(guī)和其它要求的傳達(dá)或培訓(xùn)工作。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇三
為規(guī)范施工現(xiàn)場用火管理，防止施工現(xiàn)場火災(zāi)的發(fā)生。根據(jù)項目部實際情況，特制定本三級動火管理制度。
1、一級動火：（重大危險源區(qū)域、易燃易爆）。
（1）禁火區(qū)域內(nèi)；
（3）各種受壓設(shè)備；
（4）危險性較大的登高焊、割作業(yè)；
（5）比較密封的室內(nèi)、容器內(nèi)、地下室內(nèi)等場所；
（6）現(xiàn)場堆有大量可燃和易爆物質(zhì)的場所；
（7）一級動火由項目分部負(fù)責(zé)人填寫動火申請審批表，編制安全技術(shù)措施方案，報項目部及建設(shè)單位消防管理部門位審查、審批后方可動火。（重要項目的動火應(yīng)同時報當(dāng)?shù)叵啦块T審批）。
2、二級動火（可燃，但是不易燃區(qū)域）。
（1）在具有一定危險因素的非禁火區(qū)域內(nèi)進(jìn)行臨時焊割等動火作業(yè)；小型油箱等容器及登高焊、割作業(yè)等動火作業(yè)均屬二級動火作業(yè)。
（2）二級動火，申請人應(yīng)在四天前提出，批準(zhǔn)最長期限為三天，期滿應(yīng)重新申請。
（3）二級作業(yè)申請審批表由項目分部主管部門填寫，并附安全技術(shù)方案，報項目部安全質(zhì)量部門批準(zhǔn)。
3、三級動火（非燃燒物區(qū)域）。
（1）在非固定的'、無明顯危險因素的場所進(jìn)行動火作業(yè)的均屬三級動火。
（2）三級動火作業(yè)由作業(yè)班組填寫動火申請審批表，項目分部主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
（3）三級動火，申請人應(yīng)在三天前提出，批準(zhǔn)后最長期限為七天，期滿后應(yīng)重新申請。
4、項目分部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行三級動火審批。
5、動火區(qū)域是安全員重點巡視區(qū)域。
6、動火范圍為主要是電、氣焊作業(yè)，其他工程項目必須的明火作業(yè)。
7、施工現(xiàn)場禁止焚燒各種垃圾、木料或其他物品。
8、違反本制度除停止作業(yè)外，要對作業(yè)人員和現(xiàn)場管理人員按規(guī)進(jìn)行處罰。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇四
施工項目財務(wù)管理制度是以項目經(jīng)理部為獨立核算單位的財務(wù)管理制度，是施工項目管理中現(xiàn)金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是鏈接建筑材料（機(jī)具）計劃、采購和報銷的重要環(huán)節(jié)。是結(jié)算項目總承包單位與勞務(wù)承包、項目分包、專業(yè)承包之間經(jīng)濟(jì)往來的方法和手段。
一、凡是購進(jìn)的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票（能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票）、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務(wù)部門報賬。當(dāng)日事項當(dāng)天報賬，最遲不得超過三天。
二、建筑材料采購實施備用金制度（備用金暫定為人民幣一萬元）。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項及賬目。
三、大宗材料（指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場的建筑材料）進(jìn)場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時報財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)處理。
四、大宗材料出庫使用時，施工員（工長）根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測算各種材料的用量（即已進(jìn)場量扣除現(xiàn)場存量），填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)處理。
五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位（人）經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。
六、建筑施工物料用品、施工機(jī)具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。
七、建筑機(jī)械設(shè)備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護(hù)、維修的費用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費用。
八、施工員（工長）對現(xiàn)場零星用工和外來機(jī)械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月（每月25日前）報財務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。
九、各分包施工隊（班組）憑零星用工核算單或機(jī)械臺班核算單每月25日到30日到財務(wù)部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。
十、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊（班組）在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務(wù)往來手續(xù)（施工隊負(fù)責(zé)人出具收據(jù)），支付工程款。
十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算體（專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部）、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
十二、財務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出（入）庫憑證及材料月總結(jié)（包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計表）
十三、出納人員要日清月結(jié)。及時清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。
十四、財務(wù)部門在30日前向工程計劃部門索取下個月工程計劃單，結(jié)合本月實際支付情況做好下個月財務(wù)預(yù)算，報總公司和集團(tuán)作為指導(dǎo)經(jīng)營和考核的重要依據(jù)。
十五、會計核算每月終了后5日內(nèi)向總公司和集團(tuán)上報資金平衡表、費用支出與計劃對比表、建筑材料使用與計劃對比表、財務(wù)分析表及其附屬資料。
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)項目建設(shè)管理，完善財務(wù)管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設(shè)單位財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)特點，特制定本制度。
第二條 項目會計核算的依據(jù)和原則
（一） 會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
（二） 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
（三） 記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
（一） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項目預(yù)算、項目成本控制、竣工決算工作。
（二） 做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
（三） 加強(qiáng)財務(wù)核算，提高會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。
第四條 項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格按財務(wù)管理制度辦事。
第二章 項目建設(shè)管理
第五條 項目建設(shè)實行項目法人負(fù)責(zé)制
第六條 項目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價格。
第三章 項目建設(shè)成本核算及控制
第七條 建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理對于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一 建筑安裝工程投資核算
（一）建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實
際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為： 1 各種房屋和建筑物支出。
2 設(shè)備附著物支出。
3 防空，地下建筑等特殊工程支出。
4 拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、
場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。
（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
（三）根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。
二 設(shè)備投資核算
（一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。
（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出。
（三）需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：
1 設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。
2 安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3 設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。
（四） 對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出。
（五） 需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設(shè)備投資支出。
三 待攤投資核算
待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為： 1 建設(shè)單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。
2 土地征用及遷移補(bǔ)償費。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費、附著物和青苗補(bǔ)償費、安置補(bǔ)償費、遷移費等。
3 勘察設(shè)計費。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。
必須要進(jìn)行試驗所發(fā)
生的各項費用。
5 可行性研究費。項目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設(shè)成本的費用支出。
6 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費用。
7 貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估論證所支付的有關(guān)費用。
8 社會中介機(jī)構(gòu)審計（查）費。委托中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項目的資金，財務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計所發(fā)生的費用。
11 耕地占用稅。指建設(shè)地點占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。
12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。
13 固定資產(chǎn)折舊費
14 其他待攤投資支出。
四 其他投資核算
其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1 辦公生活用家具、器具購置費用。
2 購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。
3 遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。
五 項目建設(shè)成本控制
（一） 建設(shè)單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費和補(bǔ)貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費開支，將建設(shè)單位管理費控制在規(guī)定的范圍。
（二） 印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（三） 土地征用拆遷補(bǔ)償費嚴(yán)格按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（四） 可行性研究費、勘察設(shè)計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機(jī)構(gòu)審計費、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（五） 因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。
第四章 項目基建資金核算
第八條 項目基建資金包括國債資金（含國情補(bǔ)助資金，國情轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。
第九條 國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。
（一） 設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。
（二） 嚴(yán)格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。
（三） 嚴(yán)格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。
（四） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。
（五） 國債專項資金必須專款專用。
1 土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
(1) 必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。
(2) 必須提供工程進(jìn)度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。
(3) 必須提供有效票據(jù)。
2 設(shè)備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
(1) 必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
(2) 必須嚴(yán)格按合同條款支付款項。
(3) 必須提供有效票據(jù)。
第十條 銀行貸款資金的棱算。
（一） 銀行貸款資金是為了項目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。
（二） 嚴(yán)格項目貸款方案論證，降低籌資成本。
（三） 項目貸款資金必須專款專用。
（四） 嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。
（五） 嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體
比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。
第十一條 企業(yè)自籌資金的核算
（一） 企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照 公司財務(wù)管理制度。
第五章 項目竣工財務(wù)決算
第十二條 項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書組成。
第十三條 工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗收，決算．審核、審價四個程序?qū)嵤幹茮Q算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實地驗收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。 第十四條 工程經(jīng)驗收、決算，審核后，須送中介機(jī)構(gòu)審價，審價確認(rèn)后編制決算書。
第十五條 根據(jù)決算書等財務(wù)帳目編制財務(wù)決算審批表及財務(wù)決算報表
第十六條 決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。
第六章 附則
第十七條 本制度由 公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 第十八條 本制度自公布之日起施行。
2015年1月14日
第一條 為了加強(qiáng)、規(guī)范工程項目部日常財務(wù)管理工作，加強(qiáng)會計核算，強(qiáng)化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在工程項目部施工管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、集團(tuán)公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)前項目施工中的具體情況，特制定本制度。
第二條 會計核算形式
根據(jù)公司的核算體制、投資方式等因素，工程項目部應(yīng)按照集團(tuán)公司要求和財務(wù)管理制度規(guī)定操作，實行獨立核算形式。
第三條 會計和出納的職責(zé)
會計和出納，一般要求持有《會計從業(yè)資格證》。在履行工作職責(zé)的過程中，應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)會計專業(yè)知識，提高會計專業(yè)技術(shù)能力、會計核算和財務(wù)管理水平。
1、會計的職責(zé)：
（1）負(fù)責(zé)擬定本工程項目部財務(wù)管理實施細(xì)則。
（2）按照國家會計制度工作法規(guī)、集團(tuán)財務(wù)管理制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算，認(rèn)真記賬、復(fù)核、登記會計賬簿，編制會計報表，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按集團(tuán)財務(wù)部的要求，于每月5日前按時上報會計報表。每月應(yīng)與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點現(xiàn)金庫存。做到賬賬、賬款相符。對與銀行方面余額不符的，要經(jīng)過勾對后進(jìn)行余額調(diào)節(jié)，確保不出差錯。
（3）上報母公司的報表。工程項目部組建后，會計應(yīng)到母公司拷貝樣
表。樣表主要有《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《費用明細(xì)表》、《實收資本（公積）明細(xì)表》、《稅金明細(xì)表》、《往來明細(xì)表》。
（4）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。
（5）準(zhǔn)確核算項目部應(yīng)交分?jǐn)偟母黜椂愘M、應(yīng)撥工程款、以及施工工程成本。
（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機(jī)密。
（7）完成項目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。
2、出納的職責(zé)
（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)審核簽字的收付款憑證辦理款項收付。銀行單據(jù)、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時報送會計入賬。
（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。每月配合會計進(jìn)行一次對賬、保證月末余額與會計賬面余額相符。配合會計盤點現(xiàn)金庫，確保現(xiàn)金無差錯。
（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用登記簿。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應(yīng)于當(dāng)月報送會計裝訂在記賬憑證內(nèi)。
（4）配合會計做好各種賬務(wù)處理。
（5）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機(jī)密。
（6）完成項目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。
第四條、財務(wù)日常工作程序
1、健全財務(wù)管理機(jī)制，會計、出納分人負(fù)責(zé)。會計和出納工作應(yīng)職責(zé)
明晰，互不兼管。財務(wù)印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理代管。
2、銀行支票開出時，其存根應(yīng)由收款人簽字或蓋章。
3、入賬憑證要求正規(guī)、合法。對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票。不能獲取正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人開具利達(dá)建設(shè)工程集團(tuán)印制的《湖北利達(dá)建設(shè)工程集團(tuán)有限公司支出付款單》。所有入賬原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人、審核人等相關(guān)人員簽字或蓋章，有項目部經(jīng)理簽批手續(xù)。
對于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報銷、入賬。
第五條 資金的管理
1、因業(yè)務(wù)工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn) 金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。
2、借款人每項工作辦完后，應(yīng)及時結(jié)賬報賬，歸還借款。借款人未及 時償還的借支，財務(wù)有權(quán)扣收工資，抵償還款。
3、大額的資金收、付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財務(wù)人員的 人身安全和資金安全。不按財務(wù)制度規(guī)定辦理款項收支手續(xù)，造成事故的， 由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
4、銀行有效憑證不啟用無加蓋印鑒。空白憑證如有遺失，應(yīng)及時向銀行書面掛失。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。支票存根因故遺失，支票使用人應(yīng)及時報告會計、項目經(jīng)理，并以書面形式報告開戶銀行。
5、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收取后必須當(dāng)日送存銀行，不得留存過夜。確
需大額現(xiàn)金存取，必須有人陪同，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金配額使用。任何人不得坐支、挪用企業(yè)資金，更不得公-款私存。因業(yè)務(wù)需要，使用個人卡辦理款項收付的，必須使用專卡，利息全額入賬。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)“白條抵庫”，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。
6、工程資金的管理。對于甲方按照合同應(yīng)撥的工程款，不得直接撥付到項目部，應(yīng)先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應(yīng)繳的各項稅費、各項技術(shù)服務(wù)費、母公司提供服務(wù)的分?jǐn)傎M用等，再將工程款撥付到項目部銀行賬戶。
第六條 資產(chǎn)的管理
1、購置資產(chǎn)必須經(jīng)項目部經(jīng)理批準(zhǔn)。小型材料及用品，由工程項目部自行購買。
2、購買批量材料，須向集團(tuán)公司材料采購供應(yīng)部申請，由集團(tuán)公司材料采購供應(yīng)部集中統(tǒng)一購買、調(diào)撥使用。
3、必須建立完善的資產(chǎn)出入庫手續(xù)。購買的資產(chǎn)、材料的入庫、領(lǐng)用，應(yīng)按照領(lǐng)導(dǎo)的安排和批準(zhǔn)手續(xù)，開具出入庫單，相關(guān)人員簽字或蓋章。收發(fā)實物后及時登記資產(chǎn)、材物料賬、并及時計算出結(jié)存。
4、資產(chǎn)和材物料要定期盤點庫存，確保賬實相符。如有損失，則追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任，乃至法律責(zé)任。
第七條 職工工資及福利
1、工程項目部管理人員的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。
2、工程項目部管理人員社會保障繳費，按照集團(tuán)公司繳納標(biāo)準(zhǔn)，由集
團(tuán)公司代收代繳。其他人員及工人社保，由項目部與當(dāng)事人協(xié)商簽約確定。
第八條 材料、資產(chǎn)的`核算
1、鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購進(jìn)發(fā)票后應(yīng)附入庫單等相關(guān)附件。領(lǐng)用后要按照手續(xù)齊全的領(lǐng)用憑證，編制《材料領(lǐng)用匯總表》。憑證、報表要有項目部負(fù)責(zé)人簽字。
2、工程項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“移動平均法”計價。
3、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺賬，定期盤點，達(dá)到報廢的應(yīng)予以核銷。
4、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。
5、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照國家規(guī)定和集團(tuán)公司《財務(wù)管理制度》 進(jìn)行核算。
6、每月25日為材料結(jié)賬日，材料管理人員向財務(wù)上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。財務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料賬。
7、做好賬實核對工作。會計人員應(yīng)與保管人員每月進(jìn)行一次資產(chǎn)、材料的賬賬、賬實核對，做到賬賬相符，賬實相符。對于產(chǎn)生的庫存差異，材料管理人應(yīng)填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批處理。
第九條 憑證報銷程序。
凡是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支，費用發(fā)生后，必須取得相關(guān)合法、合規(guī)的原始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。經(jīng)辦人必須及時辦理報賬手續(xù)。
（1）經(jīng)辦人要在原始憑證上簽明事由及姓名。零星單據(jù)要在財務(wù)人員
的指導(dǎo)下，進(jìn)行整理、填制費用報銷單，列明填制時間、項目、事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，簽上姓名。
（2）經(jīng)辦人應(yīng)將發(fā)票、整理好的報銷憑證送相關(guān)人員簽字證明，或送分管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。
（3）經(jīng)辦人將費用單據(jù)送項目部經(jīng)理簽批后，方可到出納處報賬。
（4）對憑證要素完整、合格、手續(xù)齊全的費用單據(jù)，應(yīng)及時予以報銷。對有項目不清、內(nèi)容不完整、金額有誤的憑證，不予報銷。
第十條 本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)章程、財務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 本制度由公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)修訂、解釋。
第十二條 本制度從二0一二年六月 日開始執(zhí)行。
湖北某某建設(shè)工程有限公司
二0一二年五月二十五日
1、由項目部辦公室負(fù)責(zé)管理性文件的收發(fā)、傳閱、編制清單歸類保存。
由項目技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)施工圖、技術(shù)核定單、變更通知單的收發(fā)，負(fù)責(zé)編制目錄，分發(fā)清單，所有施工圖的持有人應(yīng)對圖紙的修改，變更及時標(biāo)識。
2、所有文件資料由文件批準(zhǔn)人決定發(fā)放范圍和份數(shù)，文件發(fā)放人應(yīng)填寫《文件和資料發(fā)放登記表》，按發(fā)放范圍和數(shù)量發(fā)放文件，并做好編號及登記。
3、文件領(lǐng)用人在收到文件和資料時，應(yīng)在文件發(fā)放的表格上登記簽字。
4、在發(fā)放過程中，文件使用部門應(yīng)及時撤出作廢/失效文件。
5、當(dāng)文件使用人的文件破損嚴(yán)重，影響使用時，應(yīng)向文件發(fā)放部門辦理更換手續(xù)，交回破損文件，補(bǔ)發(fā)新文件、編號不變，文件發(fā)放部門應(yīng)將原破損文件收回處理。
6、文件使用人文件丟失后，應(yīng)向文件發(fā)放部門辦理補(bǔ)領(lǐng)手續(xù)，在補(bǔ)領(lǐng)申請時必須作出書面說明，文件發(fā)放部門在補(bǔ)發(fā)文件時應(yīng)重新進(jìn)行分發(fā)編號，并注明作廢。
7、在用有效文件控制清單
項目部辦公室負(fù)責(zé)編制管理性《有效文件控制清單》，項目工程部負(fù)責(zé)編制技術(shù)性《有效文件控制清單》，以識別和管理在用有效文件及現(xiàn)行修訂狀態(tài)。
8、文件和資料的更改
a.當(dāng)文件和資料需要更改時，應(yīng)由文件更改人或更改部門填寫《文件和資料更改申請表》，說明更改的理由依據(jù)和更改內(nèi)容，如更改涉及其它部門時，應(yīng)重新會審。
b.文件更改原則上應(yīng)由原審批人審批，當(dāng)原審批人不在或需指定其它人員審批時，則該人應(yīng)得到相應(yīng)的授權(quán)書和文件審批所需的有關(guān)背景資料。
c.經(jīng)更改審批的文件，由審批人填寫《文件和資料更改通知單》，并發(fā)至有關(guān)部門。
d.文件持有人根據(jù)《文件和資料更改通知單》的指令，直接在文件的相應(yīng)處進(jìn)行更改，但應(yīng)確保內(nèi)容的正確、清晰，并將《文件更改通知單》附于文件后或收回原文件，并做好發(fā)放登記。
e.文件更改后，文件更改部門應(yīng)將更改內(nèi)容審批件存檔備查。
f.文件更改應(yīng)做好記錄和標(biāo)識。
9、作廢的文件應(yīng)加蓋“作蓋”印章，已作廢、失效的文件應(yīng)在文件的使用場合中撤出。
10、文件和資料的保管
a.文件和資料持有人應(yīng)妥善保管好所用的文件資料，防止丟失、損壞，若損壞丟失應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，批準(zhǔn)后按二.5和二.6辦理。
1
b.文件資料的存檔按公司檔案管理辦法規(guī)定辦理。
c.文件管理人在調(diào)離崗位或存檔時，必須移交全部文件，并作好文件移交記錄。
11、文件和資料的使用控制
a.文件和資料需要時，由需要人填寫《文件和資料復(fù)印審批表》，應(yīng)經(jīng)主管部門或部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，規(guī)定復(fù)印的份數(shù)、編號，發(fā)放應(yīng)做好記錄和登記。
b.需要臨時借閱文件的人員應(yīng)填寫《文件和資料借閱申請單》，經(jīng)-文件管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱，借閱后必須及時歸還，文件一般情況下不外借，如確需外借，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
12、記錄
文件和資料發(fā)放登記表
文件和資料收到登記表
文件和資料更改申請表
文件和資料更改通知單
文件和資料復(fù)印審批表
文件和資料存檔（移交）記錄
文件和資料補(bǔ)領(lǐng)審批表
有效文件控制清單
文件和資料借閱申請單
2
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇五
每月1號之前，內(nèi)控組對財務(wù)部經(jīng)理、員工進(jìn)行績效考核。考核結(jié)果交總經(jīng)理審核，由總經(jīng)理審核后交人力部根據(jù)相應(yīng)數(shù)值計算工資后交財務(wù)發(fā)放相應(yīng)數(shù)額工資。
2、軟性指標(biāo)：其他部門和供應(yīng)商滿意度。
被考核人員每月考核后所得平均總分值的百分比比率對應(yīng)其當(dāng)月績效工資：
被考核人員每月考核后所得分值換算為百分比對應(yīng)其當(dāng)月績效工資同步百分比：
(一)、硬性指標(biāo)考核方法為：
1、部門費用控制：對部門產(chǎn)生的費用(預(yù)算、分配、實際費用)進(jìn)行全方位的控制，若本部門預(yù)算費用分配與實際發(fā)生的費用一致且在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)節(jié)省部分按比例獎勵給部門。若其他相關(guān)部門產(chǎn)生費用不在其部門費用預(yù)算范圍內(nèi)(且無特殊批示的)每超出一個百分點10元。
2、若達(dá)不到公司規(guī)定的工作、指標(biāo)等任務(wù)則扣除應(yīng)得分值之百分比率相應(yīng)分值。
3、各項指標(biāo)達(dá)到要求后且超出規(guī)定范圍加10分。
(二)、軟性指標(biāo)考核方法：
1、其他部門滿意度(投訴超出每月3起)扣40分。
2、供應(yīng)商滿意度(由于工作態(tài)度遭投訴每月3起以上)扣10分。
3、若達(dá)不到相應(yīng)指標(biāo)則扣除應(yīng)得分值之百分比率相應(yīng)分值。
4、各項考核指標(biāo)達(dá)到要求后且超出規(guī)定范圍加5分。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇六
(一)如實反映項目的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1、認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
2、準(zhǔn)確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。
3、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。
4、及時向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報告，提供準(zhǔn)確的會計資料。
(二)加強(qiáng)會計監(jiān)督，維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律，會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1、對以下財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。
(1)資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃;。
(2)各項收入的取得是否合理;。
(3)費用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);。
(4)提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定;。
(5)財政上繳任務(wù)是否及時完成;。
2、堅決制止違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。
(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
(一)會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財政部門報告。
(二)會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。
(三)會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇七
一、有事寫請假條，請假1天由股長批準(zhǔn)，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。
二、請假期滿后，應(yīng)當(dāng)日銷假，否則按曠工論處。
二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的。
基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
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施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇八
職責(zé)單位：xxx財務(wù)處。
職責(zé)人：承辦人(a角、b角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。
經(jīng)費支出審批按黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)91號)執(zhí)行。
(一)第四條“各類專項資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下，由財務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作，項目資金務(wù)必按來源渠道和建設(shè)項目分別設(shè)賬，單獨核算，專款專用，學(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占。”
(二)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專項資金主要用于重點學(xué)科建設(shè)(包括平臺建設(shè))、人才隊伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、圖書信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。”
(三)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設(shè)項目在實施過程中所發(fā)生的各項費用，包括業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費等支出。”
(四)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎金以及與建設(shè)項目無關(guān)的其他開支。”
(一)項目申請書;。
(二)項目計劃任務(wù)書;。
(三)黑河學(xué)院預(yù)算分配方案;。
(四)可行性研究報告。
專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發(fā)布時間確定。承辦人(a角、b角)對各部門申報材料進(jìn)行形式審查，貼合相關(guān)規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的.，當(dāng)場一次性告知申請單位需要補(bǔ)正的資料。不貼合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。
(二)承辦人(a角、b角)根據(jù)處長意見，確定專項經(jīng)費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。
自受理之日起15個工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定，并在7個工作日內(nèi)召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內(nèi)，正式通知各部門。
本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財務(wù)處工作管理條例中長期公布，專項經(jīng)費支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。
按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。
按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運行制度職責(zé)追究辦法(試行)》執(zhí)行。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇九
第一條為規(guī)范本基金會公益項目的設(shè)立與運作，合理設(shè)計項目，優(yōu)化實施流程，降低運行成本，提高項目實施效果和財產(chǎn)使用效益，根據(jù)《基金會管理條例》、《民政部關(guān)于印發(fā)關(guān)于規(guī)范基金會行為的若干規(guī)定（試行）的通知》等規(guī)定和本基金會章程，結(jié)合基金會評估指標(biāo)和本基金會實際，制定本制度。
第二條理事會是項目管理的決策機(jī)構(gòu)，基金會項目部是基金會項目管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
第三條基金會應(yīng)當(dāng)及時制定年度公益項目計劃，并報請理事會審議。
第二章項目立項。
第五條項目立項應(yīng)當(dāng)充分考慮項目的公益性、影響力、創(chuàng)新性、可持續(xù)性、社會效益等。
（一）項目必須符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動業(yè)務(wù)范圍；
（二）項目應(yīng)具備一定的影響力，具有形成一定知名度和品牌的潛質(zhì)；
（三）項目應(yīng)力爭具備創(chuàng)新性，關(guān)注新的社會領(lǐng)域，提供新的社會服務(wù)；
（五）項目社會效益顯著，收益人群廣、覆蓋面大。
第六條基金會建立公平公開的項目選擇機(jī)制，確保項目立項和選擇執(zhí)行方的合理性。
確定公益資助受益人，應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正的原則，不得指定基金會管理人員的利害關(guān)系人作為受益人。
第七條外部申請項目的立項，申請方應(yīng)提交項目立項報告，內(nèi)容包括：項目名稱、項目背景、項目內(nèi)容、項目目標(biāo)、預(yù)期效果、項目預(yù)算等。
項目評審應(yīng)當(dāng)經(jīng)過充分的可行性論證或必要的實地調(diào)研，涉及專業(yè)領(lǐng)域的，必要時可請有關(guān)專家協(xié)助。
第八條限定性捐贈項目，其限定性捐贈協(xié)議中已明確具體項目方案的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照協(xié)議約定執(zhí)行；沒有約定具體項目方案的.，應(yīng)當(dāng)合理制定項目方案，并征得捐贈方同意。
第九條基金會自設(shè)項目，注重自身特點和特長，有所為又所不為，揚長避短，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，提升項目效益。
第十條特殊項目的立項要符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第十一條項目立項應(yīng)當(dāng)與品牌建設(shè)有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)頂層設(shè)計，所有項目都應(yīng)當(dāng)符合項目體系建設(shè)規(guī)劃和品牌發(fā)展戰(zhàn)略。
第十二條積極實行項目品牌誠信公開承諾制度，推進(jìn)品牌服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)品牌服務(wù)常態(tài)化。組織開展擦亮項目品牌和優(yōu)秀品牌創(chuàng)建活動，不斷提升品牌質(zhì)量和社會影響力。
第三章項目實施。
第十三條項目實施前要編寫項目實施方案。重大項目實施方案須報理事會審議。
第十四條批準(zhǔn)立項的項目應(yīng)當(dāng)確定項目負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)項目的實施及聯(lián)絡(luò)項目相關(guān)單位，對項目進(jìn)行全程跟蹤，定期反饋執(zhí)行和進(jìn)展情況。
第十五條項目實施中，基金會項目部要監(jiān)督項目運行情況，協(xié)調(diào)處理項目實施中的問題，重大事項及時向理事會報告。
第十六條項目完成后，基金會項目部要向理事會反饋項目實施效果。重大項目要向理事會提交客觀詳盡的總結(jié)報告，理事會要進(jìn)行檢查驗收，組織績效評估。
第十七條立卷歸檔。一個項目一個檔案，包括從項目的申請到項目結(jié)束的所有資料。
第四章監(jiān)督管理。
第十八條基金會重大公益項目計劃應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)事先報備。
第十九條基金會開展以下重大公益項目活動的，應(yīng)當(dāng)接受專項審計，在活動結(jié)束后向登記管理機(jī)關(guān)報送經(jīng)注冊會計師審計的專項審計報告，并按照登記管理機(jī)關(guān)的要求向社會公布。
（一）符合以下條件之一的重大公益項目：
2.當(dāng)年該項目的支出占基金會當(dāng)年總支出的1/5以上且金額超過人民幣50萬元的；
3.持續(xù)時間超過3年的。
（二）因參與處理自然災(zāi)害等突發(fā)事件需要開展的募捐活動；
（三）登記管理機(jī)關(guān)要求進(jìn)行專項審計的其他活動。
第五章附則。
第二十條本制度未盡事宜或與有關(guān)規(guī)定不一致的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條本制度由理事會負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條本制度自理事會審議通過后執(zhí)行。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇十
1.1為了加強(qiáng)xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設(shè)財務(wù)管理，提高公司基本建設(shè)財務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《國家開發(fā)投資公司基本建設(shè)項目財務(wù)管理指導(dǎo)意見》和《國投煤炭公司基本建設(shè)項目（工程）竣工決算管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。
1.2本制度所稱基本建設(shè)項目是指以擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴(kuò)建、和更新改造等形式實現(xiàn)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，包括固定資產(chǎn)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和部分簡單再生產(chǎn)。
2職責(zé)。
2.1資產(chǎn)財務(wù)部是公司基本建設(shè)財務(wù)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，籌措項目資金，協(xié)助配合或參與基本建設(shè)的合同管理、招投標(biāo)管理、年度投資計劃的制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設(shè)活動實施財務(wù)監(jiān)督。
3管理要求。
3.1公司基本建設(shè)財務(wù)管理實行統(tǒng)一管理、分項核算的管理體制，即基本建設(shè)財務(wù)工作由投資公司資產(chǎn)財務(wù)部集中統(tǒng)一管理，并在資產(chǎn)財務(wù)部內(nèi)分別以熱電、水電、煤炭等項目設(shè)置各子公司賬套分項目核算。
3.2.1基本建設(shè)項目的資金籌措是指為滿足企業(yè)建設(shè)項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發(fā)行企業(yè)債券等長期債務(wù)性資金。
3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應(yīng)按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實收資本或資本公積。
3.2.3債務(wù)性融資應(yīng)根據(jù)項目特點、投資需求、建設(shè)期限等具體情況確定建設(shè)資金的籌措規(guī)模與形式，合理安排債務(wù)資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。公司的重大融資業(yè)務(wù)具備下列條件之一的，應(yīng)委托國家開發(fā)投資公司統(tǒng)一組織融資業(yè)務(wù)：
3.2.3.1該融資業(yè)務(wù)總?cè)谫Y規(guī)模達(dá)到10億元以上的；
3.2.3.4具體應(yīng)按照《國投集團(tuán)成員企業(yè)重大融資業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》執(zhí)行。
3.2.4資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度和股東投資協(xié)議、經(jīng)批準(zhǔn)的項目可行性研究報告等文件，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務(wù)預(yù)算，保證建設(shè)資金的合理有效使用，確保專款專用。
3.3.1基本建設(shè)項目工程價款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的工程（設(shè)備）監(jiān)理公司和工程造價審核機(jī)構(gòu)參與工程結(jié)算工作。
3.3.2建設(shè)項目根據(jù)招投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定，通過工程招標(biāo)工作確定中標(biāo)人后。在規(guī)定時間內(nèi)依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件與中標(biāo)人訂立合同約定合同價款。非招標(biāo)工程的合同價款依據(jù)審定的工程預(yù)（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經(jīng)約定，任何一方不得擅自改變。
3.3.3基本建設(shè)項目勘察設(shè)計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經(jīng)營部等部門應(yīng)及時向資產(chǎn)財務(wù)部提供相關(guān)設(shè)計、施工合同等文件。資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同和結(jié)算資料，按規(guī)定的付款方式付款。資產(chǎn)財務(wù)部付款時要認(rèn)真審核每筆支出的合理性、合規(guī)性、審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。
3.3.4工程預(yù)付款應(yīng)嚴(yán)格按施工合同約定條款執(zhí)行。工程預(yù)付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應(yīng)超過當(dāng)年計劃完成施工預(yù)算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應(yīng)超過當(dāng)年計劃完成施工預(yù)算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應(yīng)報告董事長同意后方可執(zhí)行。
3.3.5支付工程預(yù)付款應(yīng)具備以下條件后，承包人向監(jiān)理人取得工程預(yù)付款付款證書并經(jīng)報經(jīng)子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準(zhǔn)后，提交資產(chǎn)財務(wù)部核準(zhǔn)后付款：
3.3.5.1工程發(fā)(承)包協(xié)議書已經(jīng)簽訂；
3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司計劃經(jīng)營部和監(jiān)理公司認(rèn)可并送達(dá)資產(chǎn)財務(wù)部收存。
3.3.6工程預(yù)付款應(yīng)從月進(jìn)度付款中扣回。合同對扣回工程預(yù)付款有規(guī)定的按合同執(zhí)行，合同中沒有規(guī)定的，在工程進(jìn)度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進(jìn)度款達(dá)到合同總金額65%時扣清。
3.3.7扣回工程預(yù)付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。
3.3.7.1分月平均法，即在工程進(jìn)度達(dá)到規(guī)定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監(jiān)理公司查閱施工進(jìn)度計劃后提供給計劃經(jīng)營部核準(zhǔn)。
r——當(dāng)月進(jìn)度付款中應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額;c——累計實際完成的工程進(jìn)度價款；f——工程預(yù)付款起扣比例（應(yīng)在20%至40%之間）；f——工程預(yù)付款扣清比例（應(yīng)在65%至80%之間）;s——合同總價；a——預(yù)付工程款總額；k——累計已扣回工程預(yù)付款金額。
3.3.8施工合同中約定材料預(yù)付款的，依照合同規(guī)定預(yù)付比例，按以下程序?qū)徍酥Ц叮?/p>
3.3.8.1材料已經(jīng)到達(dá)工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續(xù)。
3.3.8.2承包方提出書面申請并按監(jiān)理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價格證明文件。
3.3.8.3材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司工程部書面認(rèn)可后報公司基建管理部核準(zhǔn)。
3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準(zhǔn)后，資產(chǎn)財務(wù)部核準(zhǔn)后付款。
3.3.9材料預(yù)付款的扣回辦法：該批材料在進(jìn)場后6個月之內(nèi)可全部用于項目建設(shè)的，由工程部和監(jiān)理方根據(jù)施工進(jìn)度計劃提供材料預(yù)付款扣回計劃，報公司基建管理部批準(zhǔn)后資產(chǎn)財務(wù)部按批準(zhǔn)的計劃從應(yīng)付工程進(jìn)度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應(yīng)當(dāng)從付款后的次月起在6個月內(nèi)平均扣回。無論何種情況都應(yīng)確保在累計工程進(jìn)度款結(jié)算至合同總價的80%時將材料預(yù)付款全部扣回。
3.3.10工程進(jìn)度款按合同規(guī)定分月結(jié)算（或分工程部位結(jié)算），月工程進(jìn)度款按審定的承包方實際完成進(jìn)度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應(yīng)不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應(yīng)控制在合同價值的15%或以上。
3.3.11工程進(jìn)度價款的審定：
3.3.11.1承包人按合同規(guī)定的計量辦法，按月對已完成的質(zhì)量合格的工程進(jìn)行準(zhǔn)確計量，向監(jiān)理工程師提交完成工程量月報表和有關(guān)計量資料。
3.3.11.2監(jiān)理工程師、對承包人提交的工程進(jìn)度月報表進(jìn)行復(fù)核簽字，并出具工程進(jìn)度款付款證書。
3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進(jìn)度月報表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程報送投資公司相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.3.11.4工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程：
a)子公司報送相關(guān)資料，并負(fù)責(zé)審核工程量；
d)計劃經(jīng)營部經(jīng)理審核簽字；
e)主管基建的副總經(jīng)理審批；
f)大于100萬元及以上的報總經(jīng)理審批。
g)子公司將審批資料原件報送資產(chǎn)財務(wù)部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。
3.3.12支付工程進(jìn)度款：
3.3.12.2子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進(jìn)度付款申請”表后編制“工程進(jìn)度付款申請單”，執(zhí)行工程款付款流程。
3.3.12.3工程進(jìn)度付款申請單應(yīng)包括以下內(nèi)容：
a)經(jīng)審核確認(rèn)的累計已完工程進(jìn)度價款，其中當(dāng)月已完工程進(jìn)度價款；
b)工程預(yù)付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
c)材料預(yù)付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
d)甲供材料本次扣回、累計結(jié)算價款；
e)按合同規(guī)定的價格調(diào)整金額；
f)按合同規(guī)定承包人應(yīng)有權(quán)得到的其它金額；
g)按合同規(guī)定應(yīng)由發(fā)包方扣除的保留金額；
h)按合同規(guī)定應(yīng)由承包人付給發(fā)包人的其它金額；
j)其他應(yīng)抵扣項目（在付款申請單中應(yīng)列示具體項目內(nèi)容，不可以列示“其他”項）。
3.3.12.4工程付款審批流程。
a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進(jìn)度付款申請單”；
c)資產(chǎn)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字；
e)付款金額在100萬元及以上的報總經(jīng)理審批；
f)資產(chǎn)財務(wù)部辦理付款手續(xù)。
3.3.13基本建設(shè)項目工程竣工驗收后，應(yīng)按以下主要程序辦理工程竣工結(jié)算：
3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算相關(guān)資料。
3.3.13.2監(jiān)理工程師對上述資料進(jìn)行審查簽字；
3.3.13.3子公司工程部復(fù)核工程量。
3.3.13.4公司計劃經(jīng)營部對竣工結(jié)算資料進(jìn)行全面審核，并簽批審核意見。
3.3.13.5公司基建管理部負(fù)責(zé)人審核簽字；
3.3.13.6主管基建副總經(jīng)理審批簽字；
3.3.13.7100萬元級以上的報總經(jīng)理審批簽字；
3.3.13.9資產(chǎn)財務(wù)部依據(jù)經(jīng)審計的工程竣工結(jié)算資料和審計8。
報告確認(rèn)相關(guān)負(fù)債和單項工程價值。
3.3.14竣工結(jié)算付款額的確定：
3.3.14.1根據(jù)經(jīng)審計確認(rèn)的竣工結(jié)算報告和審計報告，按合同規(guī)定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結(jié)算總值的5%）后為工程竣工結(jié)算后應(yīng)付給工程承包人的累計應(yīng)付工程價款，累計應(yīng)付工程價款扣除已付工程款及各項預(yù)付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結(jié)算付款額（亦稱完工結(jié)算尾款）。
3.3.14.3竣工結(jié)算付款額=竣工結(jié)算累計應(yīng)付工程款-（已付工程進(jìn)度款+預(yù)付工程款+預(yù)付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。
3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：
a)工程用水費、電費；
b)施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn)價值及其使用費；
c)建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險費應(yīng)向施工單位收回的金額；d)代扣代繳的各項稅費；
e)其他代扣代繳款項。
3.3.14.5支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除按照上述工程進(jìn)度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務(wù)管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規(guī)結(jié)算項目被遺漏。
3.3.15所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人及項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務(wù)部審核確認(rèn)后方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應(yīng)配合資產(chǎn)財務(wù)部清理發(fā)生的所有工程支出。
3.3.16凡工程價款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價及設(shè)計變更等追加費用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。
3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進(jìn)度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。
3.4大中型設(shè)備的采購付款。
3.4.1大型設(shè)備采購按合同規(guī)定分次付款的，嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預(yù)付款、進(jìn)度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式。
3.4.1.1設(shè)備預(yù)付款通常規(guī)定在合同價款的10%以內(nèi)，應(yīng)在滿足以下條件后1各月內(nèi)付款：
a)合同已生效；
b)供應(yīng)商已提交10%的不可撤銷的履約保函；
c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)；
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.4.1.2進(jìn)度款通常為合同價款的30%，應(yīng)在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：
c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.4.1.3交貨款是在設(shè)備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：
c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗記錄文件”；
d)已提供該批設(shè)備的裝箱清單；
e)已提供該批設(shè)備的質(zhì)量檢驗合格證；
f)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。
g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.4.1.4剩余合同價款的10%為設(shè)備保證金，應(yīng)在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款（如有問題應(yīng)扣除相應(yīng)金額）：
a)每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒有問題；
b)已提供該套合同設(shè)備最終驗收證明；
c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.4.2在實際操作中由于合同標(biāo)的不同等原因，設(shè)備采購付款方式還有預(yù)付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，采購中小型設(shè)備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，采購小型通用設(shè)備還可以采用驗貨一次付款方式結(jié)清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應(yīng)認(rèn)真審核付款依據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應(yīng)節(jié)點付款條件。
3.5建設(shè)項目會計核算特點。
3.5.1公司在基本建設(shè)期間和投產(chǎn)運營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，會計核算應(yīng)真實反映工程的實際進(jìn)度。
3.5.2針對基本建設(shè)期間會計業(yè)務(wù)的特殊性，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規(guī)定：
3.5.2.1在建工程科目下設(shè)置建筑工程、安裝工程、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應(yīng)按單項工程設(shè)三級明細(xì)賬核算。設(shè)備投資設(shè)置需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工具器具三個二級科目后再按單臺設(shè)備建立設(shè)備臺賬核算。待攤投資設(shè)置建設(shè)管理費、建設(shè)場地征用費等三級明細(xì)賬核算，為滿足財務(wù)報告和經(jīng)濟(jì)活動分析的需要，建設(shè)管理費等應(yīng)進(jìn)一步劃分明細(xì)賬戶。
3.5.2.2工程物資科目核算已為建設(shè)項目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設(shè)備等在庫物資，本科目可根據(jù)實際情況選擇設(shè)置建筑材料、待安裝設(shè)備、儀器、電子設(shè)備和工具器具等明細(xì)科目分類核算，倉庫應(yīng)按資產(chǎn)品名設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬核算。
3.5.2.3應(yīng)付賬款科目核算按合同規(guī)定應(yīng)支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規(guī)定應(yīng)支付給供應(yīng)商的設(shè)備、材料款。本科目應(yīng)分別按施工單位和器材供應(yīng)商設(shè)明細(xì)賬戶核算。
3.5.2.4按合同規(guī)定應(yīng)預(yù)付的工程款和預(yù)付的器材款在預(yù)付賬款科目核算，按規(guī)定從工程進(jìn)度款中扣回的預(yù)付工程（器材）款項借記應(yīng)付賬款科目，貸記預(yù)付賬款科目。
3.5.3核算過程中，若工程物資已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫但當(dāng)月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達(dá)并驗收入庫的當(dāng)月，如無法取得發(fā)票，可根據(jù)購貨合同、設(shè)備驗收單或材料入庫單金額確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負(fù)債。
3.5.4按照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣的規(guī)定，公司為建設(shè)項目購入的設(shè)備在取得增值稅專用發(fā)票時，將設(shè)備的進(jìn)項稅額記入應(yīng)交稅費科目應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅賬戶，設(shè)備的價款記入工程物資科目。
3.5.5依照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅2006177號）規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。為此，資產(chǎn)財務(wù)部主辦會計應(yīng)負(fù)責(zé)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)及工程總承包人溝通，商定建筑業(yè)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。
3.5.5.1無論建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人確定為工程總承包人或是建設(shè)單位，總承包方都應(yīng)向公司資產(chǎn)財務(wù)部提交本單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。
3.5.5.2代扣代繳義務(wù)人確定為建設(shè)單位的，由公司資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書，擬定《代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅操作規(guī)則》，履行代扣代繳義務(wù)。
3.5.5.3代扣代繳義務(wù)人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)向總承包人索取其在施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記證復(fù)印件。
3.5.6基本建設(shè)項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發(fā)生的成本計入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該部分產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，應(yīng)按照產(chǎn)品的銷售收入或預(yù)計售價扣稅后沖減工程成本。
3.5.7因基建項目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗收之前發(fā)生的符合資本化條件的應(yīng)予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發(fā)生的借款利息支出計入當(dāng)期財務(wù)費用。
3.5.8應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護(hù)用工具等收益性支出不得列入工程成本。
3.5.9應(yīng)定期對工程物資進(jìn)行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進(jìn)行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應(yīng)計入或沖減在建工程項目成本，已完工項目應(yīng)計入當(dāng)期營業(yè)外收支。
3.5.10建設(shè)項目已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應(yīng)當(dāng)自該項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)當(dāng)月內(nèi)暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于次月計提折舊。
3.5.11公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對基本建設(shè)項目進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項目已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)由基建管理部牽頭會同相關(guān)部門，提出減值依據(jù)并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準(zhǔn)，資產(chǎn)財務(wù)部據(jù)以計提在建工程減值準(zhǔn)備。存在下列情形之一的應(yīng)計提在建工程減值準(zhǔn)備：
3.5.11.1基本建設(shè)項目長期停建并且預(yù)計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程。
3.5.11.2基本建設(shè)項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。
3.5.11.3其他可以證明基本建設(shè)項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
3.6.1為確保公司資產(chǎn)安全，防范風(fēng)險，公司基本建設(shè)應(yīng)當(dāng)全面實行保險管理制度。公司資產(chǎn)財務(wù)部作為公司保險業(yè)務(wù)的歸口管理部門，應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設(shè)項目的保險管理方案。
3.6.2公司應(yīng)當(dāng)采用或比照公開招標(biāo)方式確定建設(shè)項目保險的承保機(jī)構(gòu)。
3.7.1建設(shè)項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應(yīng)高度重視竣工決算報告的編制工作，認(rèn)真執(zhí)行會計核算制度，實事求是地編制建設(shè)項目竣工決算報告，做到編制及時、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。
3.7.2建設(shè)項目竣工決算報告編制完成后，應(yīng)在上級公司確認(rèn)的會計師事務(wù)所范圍中委托一家中介機(jī)構(gòu)對該竣工決算報告進(jìn)行審核，并出具審核報告。
3.7.3公司向上級公司報送竣工結(jié)算報告，中介機(jī)構(gòu)審核報告、竣工決算相關(guān)資料及建設(shè)項目竣工決算報告?zhèn)浒干暾垼?jīng)上級公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)將建設(shè)項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行批復(fù)確認(rèn)。對建設(shè)項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應(yīng)以董事會批復(fù)確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.7.4建設(shè)項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、調(diào)整概算及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務(wù)核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。
3.7.5建設(shè)項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：
3.7.5.1收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟(jì)文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準(zhǔn)確性。
3.7.5.2清理各項債權(quán)債務(wù)和節(jié)余物資，主要包括建設(shè)項目賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據(jù)此對各種實物資產(chǎn)逐項盤點核實。
3.7.5.3填寫竣工財務(wù)決算報表和編制竣工財務(wù)決算說明書。
3.7.6建設(shè)項目竣工決算報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
3.7.6.1建設(shè)項目竣工結(jié)算報告摘要及正文；
3.7.6.2建設(shè)項目竣工決算報告說明書；
3.7.6.4建設(shè)項目竣工決算報表主要包括：
a)建設(shè)項目竣工決算表封面；
b)建設(shè)項目竣工決算總表；
c)基本建設(shè)項目概（預(yù)）算最加、減少匯總表；
e)基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表；
f)基本建設(shè)項目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表；
g)基本建設(shè)項目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細(xì)表；h)基本建設(shè)項目主要材料收支明細(xì)表。
3.7.6.5建設(shè)項目竣工決算中介機(jī)構(gòu)審核（審計）報告。
3.7.7向上一級公司申請建設(shè)項目竣工決算備案時，應(yīng)當(dāng)提交下列文件材料（并附電子版）。
3.7.7.1關(guān)于建設(shè)項目竣工決算備案申請報告；。
3.7.7.2建設(shè)項目竣工決算備案表（一式三份，）；
3.7.7.3建設(shè)項目竣工決算書（含建設(shè)項目竣工財務(wù)決算）；
3.7.7.4有資質(zhì)審核機(jī)構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當(dāng)事人的承諾函）。
3.7.8建設(shè)項目竣工交付使用時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，禁止對資產(chǎn)進(jìn)行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實物相符。
3.7.9建設(shè)項目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權(quán)屬證明的，應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)責(zé)任部門限期辦理。
3.8.1公司應(yīng)按照《國家投資開發(fā)公司財務(wù)報告管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定向上級單位報送基本建設(shè)項目財務(wù)情況報告，并單獨編制基本建設(shè)項目進(jìn)展情況報告。
3.8.2基本建設(shè)財務(wù)報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務(wù)報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報送。事件報告是關(guān)于基本建設(shè)項目建設(shè)中應(yīng)嚴(yán)重關(guān)注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。
3.8.3在出現(xiàn)下列情況時，公司應(yīng)在事件發(fā)生后15日內(nèi)將有關(guān)。
事項對基本建設(shè)項目財務(wù)影響情況報送上級單位：
3.8.3.1嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的事項，例如重大自然災(zāi)害、重大工程事故；
3.8.3.2嚴(yán)重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；
3.8.3.3合同執(zhí)行中的重大問題；
3.8.3.4設(shè)計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；
3.8.3.5基本建設(shè)項目過程中的重大違法、違規(guī)事項。
4附則。
4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進(jìn)行的基本建設(shè)活動。
4.2本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
4.3本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
5附錄。
附錄1工程進(jìn)度付款申請單。
附錄2合同款項付款申請單。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇十一
為了公司健康、良好的發(fā)展，現(xiàn)對公司工程項目財務(wù)結(jié)算情況做出以下規(guī)定：
一、施工隊負(fù)責(zé)人在開據(jù)建筑業(yè)發(fā)票，領(lǐng)用“外管證”開據(jù)完建筑業(yè)發(fā)票后，要及時將“外管證”歸還公司，否則下次不予領(lǐng)取，如丟失“外管證”，將承擔(dān)一切后果。
二、施工隊負(fù)責(zé)人每次從甲方下?lián)艿墓こ炭睿仨毥?jīng)過我公司銀行賬戶，我公司除按規(guī)定代扣的稅金和按比例扣除的管理費外，其余工程款我公司將及時撥付給施工隊負(fù)責(zé)人。
三、公司在每次撥付當(dāng)此工程款時，施工隊負(fù)責(zé)人同時要將上一次開據(jù)建筑業(yè)發(fā)票的同等金額扣除按規(guī)定代扣的稅金外的所有成本發(fā)票。
四、成本發(fā)票包括材料發(fā)票和人工工資，其中人工工資必須在建筑業(yè)發(fā)票總金額的20%以內(nèi)，其余為材料發(fā)票。
五、我公司每月將對撥付給施工隊負(fù)責(zé)人工程款的發(fā)放工人工資情況進(jìn)行追蹤調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)施工隊負(fù)責(zé)人拖欠工人工資情況，將在以后每次撥付工程款時，扣留一定工資保證金。
施工項目財務(wù)管理制度（精選12篇）篇十二
1.1為了加強(qiáng)xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設(shè)財務(wù)管理，提高公司基本建設(shè)財務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《國家開發(fā)投資公司基本建設(shè)項目財務(wù)管理指導(dǎo)意見》和《國投煤炭公司基本建設(shè)項目（工程）竣工決算管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。
1.2本制度所稱基本建設(shè)項目是指以擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴(kuò)建、和更新改造等形式實現(xiàn)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，包括固定資產(chǎn)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和部分簡單再生產(chǎn)。
2.1資產(chǎn)財務(wù)部是公司基本建設(shè)財務(wù)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，籌措項目資金，協(xié)助配合或參與基本建設(shè)的合同管理、招投標(biāo)管理、年度投資計劃的制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設(shè)活動實施財務(wù)監(jiān)督。
3.1公司基本建設(shè)財務(wù)管理實行統(tǒng)一管理、分項核算的管理體制，即基本建設(shè)財務(wù)工作由投資公司資產(chǎn)財務(wù)部集中統(tǒng)一管理，并在資產(chǎn)財務(wù)部內(nèi)分別以熱電、水電、煤炭等項目設(shè)置各子公司賬套分項目核算。
3.2.1基本建設(shè)項目的資金籌措是指為滿足企業(yè)建設(shè)項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發(fā)行企業(yè)債券等長期債務(wù)性資金。
3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應(yīng)按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實收資本或資本公積。
3.2.3債務(wù)性融資應(yīng)根據(jù)項目特點、投資需求、建設(shè)期限等具體情況確定建設(shè)資金的籌措規(guī)模與形式，合理安排債務(wù)資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。公司的重大融資業(yè)務(wù)具備下列條件之一的，應(yīng)委托國家開發(fā)投資公司統(tǒng)一組織融資業(yè)務(wù)：
3.2.3.1該融資業(yè)務(wù)總?cè)谫Y規(guī)模達(dá)到10億元以上的；
3.2.3.3該融資業(yè)務(wù)對公司及控股子公司的財務(wù)狀況具有重大影響，進(jìn)而影響到國投集團(tuán)的實際控制力或會計收益的。
3.2.3.4具體應(yīng)按照《國投集團(tuán)成員企業(yè)重大融資業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》執(zhí)行。
3.2.4資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度和股東投資協(xié)議、經(jīng)批準(zhǔn)的項目可行性研究報告等文件，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務(wù)預(yù)算，保證建設(shè)資金的合理有效使用，確保專款專用。
3.3.1基本建設(shè)項目工程價款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的工程（設(shè)備）監(jiān)理公司和工程造價審核機(jī)構(gòu)參與工程結(jié)算工作。
3.3.2建設(shè)項目根據(jù)招投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定，通過工程招標(biāo)工作確定中標(biāo)人后。在規(guī)定時間內(nèi)依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件與中標(biāo)人訂立合同約定合同價款。非招標(biāo)工程的合同價款依據(jù)審定的工程預(yù)（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經(jīng)約定，任何一方不得擅自改變。
3.3.3基本建設(shè)項目勘察設(shè)計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經(jīng)營部等部門應(yīng)及時向資產(chǎn)財務(wù)部提供相關(guān)設(shè)計、施工合同等文件。資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同和結(jié)算資料，按規(guī)定的付款方式付款。資產(chǎn)財務(wù)部付款時要認(rèn)真審核每筆支出的合理性、合規(guī)性、審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。
3.3.4工程預(yù)付款應(yīng)嚴(yán)格按施工合同約定條款執(zhí)行。工程預(yù)付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應(yīng)超過當(dāng)年計劃完成施工預(yù)算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應(yīng)超過當(dāng)年計劃完成施工預(yù)算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應(yīng)報告董事長同意后方可執(zhí)行。
3.3.5支付工程預(yù)付款應(yīng)具備以下條件后，承包人向監(jiān)理人取得工程預(yù)付款付款證書并經(jīng)報經(jīng)子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準(zhǔn)后，提交資產(chǎn)財務(wù)部核準(zhǔn)后付款：
3.3.5.1工程發(fā)(承)包協(xié)議書已經(jīng)簽訂；
3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司計劃經(jīng)營部和監(jiān)理公司認(rèn)可并送達(dá)資產(chǎn)財務(wù)部收存。
3.3.6工程預(yù)付款應(yīng)從月進(jìn)度付款中扣回。合同對扣回工程預(yù)付款有規(guī)定的按合同執(zhí)行，合同中沒有規(guī)定的，在工程進(jìn)度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進(jìn)度款達(dá)到合同總金額65%時扣清。
3.3.7扣回工程預(yù)付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。
3.3.7.1分月平均法，即在工程進(jìn)度達(dá)到規(guī)定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監(jiān)理公司查閱施工進(jìn)度計劃后提供給計劃經(jīng)營部核準(zhǔn)。
3.3.7.2公式法，即每月應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額按下列公式計算：
r=[(c-fs)/(fs-fs)]×a-k。
r――當(dāng)月進(jìn)度付款中應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額；c――累計實際完成的工程進(jìn)度價款；f――工程預(yù)付款起扣比例（應(yīng)在20%至40%之間）；f――工程預(yù)付款扣清比例（應(yīng)在65%至80%之間）；s――合同總價；a――預(yù)付工程款總額；k――累計已扣回工程預(yù)付款金額。
3.3.8施工合同中約定材料預(yù)付款的，依照合同規(guī)定預(yù)付比例，按以下程序?qū)徍酥Ц叮?/p>
3.3.8.1材料已經(jīng)到達(dá)工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續(xù)。
3.3.8.2承包方提出書面申請并按監(jiān)理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價格證明文件。
3.3.8.3材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司工程部書面認(rèn)可后報公司基建管理部核準(zhǔn)。
3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準(zhǔn)后，資產(chǎn)財務(wù)部核準(zhǔn)后付款。
3.3.9材料預(yù)付款的扣回辦法：該批材料在進(jìn)場后6個月之內(nèi)可全部用于項目建設(shè)的，由工程部和監(jiān)理方根據(jù)施工進(jìn)度計劃提供材料預(yù)付款扣回計劃，報公司基建管理部批準(zhǔn)后資產(chǎn)財務(wù)部按批準(zhǔn)的計劃從應(yīng)付工程進(jìn)度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應(yīng)當(dāng)從付款后的次月起在6個月內(nèi)平均扣回。無論何種情況都應(yīng)確保在累計工程進(jìn)度款結(jié)算至合同總價的80%時將材料預(yù)付款全部扣回。
3.3.10工程進(jìn)度款按合同規(guī)定分月結(jié)算（或分工程部位結(jié)算），月工程進(jìn)度款按審定的承包方實際完成進(jìn)度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應(yīng)不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應(yīng)控制在合同價值的15%或以上。
3.3.11工程進(jìn)度價款的審定：
3.3.11.1承包人按合同規(guī)定的計量辦法，按月對已完成的質(zhì)量合格的工程進(jìn)行準(zhǔn)確計量，向監(jiān)理工程師提交完成工程量月報表和有關(guān)計量資料。
3.3.11.2監(jiān)理工程師、對承包人提交的工程進(jìn)度月報表進(jìn)行復(fù)核簽字，并出具工程進(jìn)度款付款證書。
3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進(jìn)度月報表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程報送投資公司相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.3.11.4工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程：
a)子公司報送相關(guān)資料，并負(fù)責(zé)審核工程量；
b)基建管理部就工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度等方面審核簽字；
c)計劃經(jīng)營部工程進(jìn)度結(jié)算價款；
d)計劃經(jīng)營部經(jīng)理審核簽字；
e)主管基建的副總經(jīng)理審批；
f)大于100萬元及以上的報總經(jīng)理審批。
g)子公司將審批資料原件報送資產(chǎn)財務(wù)部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。
3.3.12支付工程進(jìn)度款：
3.3.12.2子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進(jìn)度付款申請”表后編制“工程進(jìn)度付款申請單”，執(zhí)行工程款付款流程。
3.3.12.3工程進(jìn)度付款申請單應(yīng)包括以下內(nèi)容：
a)經(jīng)審核確認(rèn)的累計已完工程進(jìn)度價款，其中當(dāng)月已完工程進(jìn)度價款；
b)工程預(yù)付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
c)材料預(yù)付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
d)甲供材料本次扣回、累計結(jié)算價款；
e)按合同規(guī)定的價格調(diào)整金額；
f)按合同規(guī)定承包人應(yīng)有權(quán)得到的其它金額；
g)按合同規(guī)定應(yīng)由發(fā)包方扣除的保留金額；
h)按合同規(guī)定應(yīng)由承包人付給發(fā)包人的其它金額；
j)其他應(yīng)抵扣項目（在付款申請單中應(yīng)列示具體項目內(nèi)容，不可以列示“其他”項）。
3.3.12.4工程付款審批流程。
a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進(jìn)度付款申請單”；
c)資產(chǎn)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字；
e)付款金額在100萬元及以上的報總經(jīng)理審批；
f)資產(chǎn)財務(wù)部辦理付款手續(xù)。
3.3.13基本建設(shè)項目工程竣工驗收后，應(yīng)按以下主要程序辦理工程竣工結(jié)算：
3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算相關(guān)資料。
3.3.13.2監(jiān)理工程師對上述資料進(jìn)行審查簽字；
3.3.13.3子公司工程部復(fù)核工程量。
3.3.13.4公司計劃經(jīng)營部對竣工結(jié)算資料進(jìn)行全面審核，并簽批審核意見。
3.3.13.5公司基建管理部負(fù)責(zé)人審核簽字；
3.3.13.6主管基建副總經(jīng)理審批簽字；
3.3.13.7100萬元級以上的報總經(jīng)理審批簽字；
3.3.13.9資產(chǎn)財務(wù)部依據(jù)經(jīng)審計的工程竣工結(jié)算資料和審計報告確認(rèn)相關(guān)負(fù)債和單項工程價值。
3.3.14竣工結(jié)算付款額的確定：
3.3.14.1根據(jù)經(jīng)審計確認(rèn)的竣工結(jié)算報告和審計報告，按合同規(guī)定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結(jié)算總值的5%）后為工程竣工結(jié)算后應(yīng)付給工程承包人的累計應(yīng)付工程價款，累計應(yīng)付工程價款扣除已付工程款及各項預(yù)付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結(jié)算付款額（亦稱完工結(jié)算尾款）。
3.3.14.3竣工結(jié)算付款額=竣工結(jié)算累計應(yīng)付工程款-（已付工程進(jìn)度款+預(yù)付工程款+預(yù)付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。
3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：
a)工程用水費、電費；
b)施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn)價值及其使用費；
c)建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險費應(yīng)向施工單位收回的金額；
d)代扣代繳的各項稅費；
e)其他代扣代繳款項。
3.3.14.5支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除按照上述工程進(jìn)度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務(wù)管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規(guī)結(jié)算項目被遺漏。
3.3.15所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人及項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務(wù)部審核確認(rèn)后方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應(yīng)配合資產(chǎn)財務(wù)部清理發(fā)生的所有工程支出。
3.3.16凡工程價款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價及設(shè)計變更等追加費用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。
3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進(jìn)度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。
3.4大中型設(shè)備的采購付款。
3.4.1大型設(shè)備采購按合同規(guī)定分次付款的，嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預(yù)付款、進(jìn)度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式。
3.4.1.1設(shè)備預(yù)付款通常規(guī)定在合同價款的10%以內(nèi)，應(yīng)在滿足以下條件后1各月內(nèi)付款：
a)合同已生效；
b)供應(yīng)商已提交10%的不可撤銷的履約保函；
c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)；
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.4.1.2進(jìn)度款通常為合同價款的30%，應(yīng)在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：
a)合同設(shè)備主要原材料已經(jīng)進(jìn)廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買方確認(rèn)；
b)已提供經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認(rèn)的進(jìn)度完成證明；
c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.4.1.3交貨款是在設(shè)備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：
a)供應(yīng)商已按規(guī)定時間將每批設(shè)備（部組件）運到交貨地點；
b)已提供業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設(shè)備的“驗貨證明”；
c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗記錄文件”；
d)已提供該批設(shè)備的裝箱清單；
e)已提供該批設(shè)備的質(zhì)量檢驗合格證；
f)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。
g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.4.1.4剩余合同價款的10%為設(shè)備保證金，應(yīng)在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款（如有問題應(yīng)扣除相應(yīng)金額）：
a)每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒有問題；
b)已提供該套合同設(shè)備最終驗收證明；
c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.4.2在實際操作中由于合同標(biāo)的不同等原因，設(shè)備采購付款方式還有預(yù)付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，采購中小型設(shè)備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，采購小型通用設(shè)備還可以采用驗貨一次付款方式結(jié)清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應(yīng)認(rèn)真審核付款依據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應(yīng)節(jié)點付款條件。
3.5建設(shè)項目會計核算特點。
3.5.1公司在基本建設(shè)期間和投產(chǎn)運營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，會計核算應(yīng)真實反映工程的實際進(jìn)度。
3.5.2針對基本建設(shè)期間會計業(yè)務(wù)的特殊性，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規(guī)定：
3.5.2.1在建工程科目下設(shè)置建筑工程、安裝工程、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應(yīng)按單項工程設(shè)三級明細(xì)賬核算。設(shè)備投資設(shè)置需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工具器具三個二級科目后再按單臺設(shè)備建立設(shè)備臺賬核算。待攤投資設(shè)置建設(shè)管理費、建設(shè)場地征用費等三級明細(xì)賬核算，為滿足財務(wù)報告和經(jīng)濟(jì)活動分析的需要，建設(shè)管理費等應(yīng)進(jìn)一步劃分明細(xì)賬戶。
3.5.2.2工程物資科目核算已為建設(shè)項目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設(shè)備等在庫物資，本科目可根據(jù)實際情況選擇設(shè)置建筑材料、待安裝設(shè)備、儀器、電子設(shè)備和工具器具等明細(xì)科目分類核算，倉庫應(yīng)按資產(chǎn)品名設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬核算。
3.5.2.3應(yīng)付賬款科目核算按合同規(guī)定應(yīng)支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規(guī)定應(yīng)支付給供應(yīng)商的設(shè)備、材料款。本科目應(yīng)分別按施工單位和器材供應(yīng)商設(shè)明細(xì)賬戶核算。
3.5.2.4按合同規(guī)定應(yīng)預(yù)付的工程款和預(yù)付的器材款在預(yù)付賬款科目核算，按規(guī)定從工程進(jìn)度款中扣回的預(yù)付工程（器材）款項借記應(yīng)付賬款科目，貸記預(yù)付賬款科目。
3.5.3核算過程中，若工程物資已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫但當(dāng)月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的.，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達(dá)并驗收入庫的當(dāng)月，如無法取得發(fā)票，可根據(jù)購貨合同、設(shè)備驗收單或材料入庫單金額確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負(fù)債。
3.5.4按照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣的規(guī)定，公司為建設(shè)項目購入的設(shè)備在取得增值稅專用發(fā)票時，將設(shè)備的進(jìn)項稅額記入應(yīng)交稅費科目應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅賬戶，設(shè)備的價款記入工程物資科目。
3.5.5依照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅20xx）規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。為此，資產(chǎn)財務(wù)部主辦會計應(yīng)負(fù)責(zé)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)及工程總承包人溝通，商定建筑業(yè)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。
3.5.5.1無論建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人確定為工程總承包人或是建設(shè)單位，總承包方都應(yīng)向公司資產(chǎn)財務(wù)部提交本單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。
3.5.5.2代扣代繳義務(wù)人確定為建設(shè)單位的，由公司資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書，擬定《代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅操作規(guī)則》，履行代扣代繳義務(wù)。
3.5.5.3代扣代繳義務(wù)人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)向總承包人索取其在施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記證復(fù)印件。
3.5.6基本建設(shè)項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發(fā)生的成本計入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該部分產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，應(yīng)按照產(chǎn)品的銷售收入或預(yù)計售價扣稅后沖減工程成本。
3.5.7因基建項目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗收之前發(fā)生的符合資本化條件的應(yīng)予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發(fā)生的借款利息支出計入當(dāng)期財務(wù)費用。
3.5.8應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護(hù)用工具等收益性支出不得列入工程成本。
3.5.9應(yīng)定期對工程物資進(jìn)行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進(jìn)行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應(yīng)計入或沖減在建工程項目成本，已完工項1目應(yīng)計入當(dāng)期營業(yè)外收支。
3.5.10建設(shè)項目已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應(yīng)當(dāng)自該項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)當(dāng)月內(nèi)暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于次月計提折舊。
3.5.11公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對基本建設(shè)項目進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項目已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)由基建管理部牽頭會同相關(guān)部門，提出減值依據(jù)并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準(zhǔn)，資產(chǎn)財務(wù)部據(jù)以計提在建工程減值準(zhǔn)備。存在下列情形之一的應(yīng)計提在建工程減值準(zhǔn)備：
3.5.11.1基本建設(shè)項目長期停建并且預(yù)計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程。
3.5.11.2基本建設(shè)項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。
3.5.11.3其他可以證明基本建設(shè)項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
3.6.1為確保公司資產(chǎn)安全，防范風(fēng)險，公司基本建設(shè)應(yīng)當(dāng)全面實行保險管理制度。公司資產(chǎn)財務(wù)部作為公司保險業(yè)務(wù)的歸口管理部門，應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設(shè)項目的保險管理方案。
3.6.2公司應(yīng)當(dāng)采用或比照公開招標(biāo)方式確定建設(shè)項目保險的承保機(jī)構(gòu)。
3.7.1建設(shè)項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應(yīng)高度重視竣工決算報告的編制工作，認(rèn)真執(zhí)行會計核算制度，實事求是地編制建設(shè)項目竣工決算報告，做到編制及時、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。
3.7.2建設(shè)項目竣工決算報告編制完成后，應(yīng)在上級公司確認(rèn)的會計師事務(wù)所范圍中委托一家中介機(jī)構(gòu)對該竣工決算報告進(jìn)行審核，并出具審核報告。
3.7.3公司向上級公司報送竣工結(jié)算報告，中介機(jī)構(gòu)審核報告、竣工決算相關(guān)資料及建設(shè)項目竣工決算報告?zhèn)浒干暾垼?jīng)上級公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)將建設(shè)項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行批復(fù)確認(rèn)。對建設(shè)項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應(yīng)以董事會批復(fù)確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.7.4建設(shè)項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、調(diào)整概算及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務(wù)核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。
3.7.5建設(shè)項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：
3.7.5.1收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟(jì)文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準(zhǔn)確性。
3.7.5.2清理各項債權(quán)債務(wù)和節(jié)余物資，主要包括建設(shè)項目賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據(jù)此對各種實物資產(chǎn)逐項盤點核實。
3.7.5.3填寫竣工財務(wù)決算報表和編制竣工財務(wù)決算說明書。
3.7.6建設(shè)項目竣工決算報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
3.7.6.1建設(shè)項目竣工結(jié)算報告摘要及正文；
3.7.6.2建設(shè)項目竣工決算報告說明書；
3.7.6.4建設(shè)項目竣工決算報表主要包括：
a)建設(shè)項目竣工決算表封面；
b)建設(shè)項目竣工決算總表；
c)基本建設(shè)項目概（預(yù)）算最加、減少匯總表；
e)基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表；
f)基本建設(shè)項目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表；
g)基本建設(shè)項目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細(xì)表；
h)基本建設(shè)項目主要材料收支明細(xì)表。
3.7.6.5建設(shè)項目竣工決算中介機(jī)構(gòu)審核（審計）報告。
3.7.7向上一級公司申請建設(shè)項目竣工決算備案時，應(yīng)當(dāng)提交下列文件材料（并附電子版）。
3.7.7.1關(guān)于建設(shè)項目竣工決算備案申請報告；
3.7.7.2建設(shè)項目竣工決算備案表（一式三份）；
3.7.7.3建設(shè)項目竣工決算書（含建設(shè)項目竣工財務(wù)決算）；
3.7.7.4有資質(zhì)審核機(jī)構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當(dāng)事人的承諾函）。
3.7.8建設(shè)項目竣工交付使用時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，禁止對資產(chǎn)進(jìn)行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實物相符。
3.7.9建設(shè)項目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權(quán)屬證明的，應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)責(zé)任部門限期辦理。
3.8.1公司應(yīng)按照《國家投資開發(fā)公司財務(wù)報告管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定向上級單位報送基本建設(shè)項目財務(wù)情況報告，并單獨編制基本建設(shè)項目進(jìn)展情況報告。
3.8.2基本建設(shè)財務(wù)報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務(wù)報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報送。事件報告是關(guān)于基本建設(shè)項目建設(shè)中應(yīng)嚴(yán)重關(guān)注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。
3.8.3在出現(xiàn)下列情況時，公司應(yīng)在事件發(fā)生后15日內(nèi)將有關(guān)事項對基本建設(shè)項目財務(wù)影響情況報送上級單位：
3.8.3.1嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的事項，例如重大自然災(zāi)害、重大工程事故；
3.8.3.2嚴(yán)重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；
3.8.3.3合同執(zhí)行中的重大問題；
3.8.3.4設(shè)計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；
3.8.3.5基本建設(shè)項目過程中的重大違法、違規(guī)事項。
4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進(jìn)行的基本建設(shè)活動。
4.2本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
4.3本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。