“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導。報告對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇報告。這里我整理了一些優秀的報告范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。

審計個人的調研報告審計調研報告篇一

內部審計是一種建立在組織內部的獨立的評價職能，該職能作為對組織的一種服務，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果、效率和經濟地達到組織的目標和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，為組織成員提供與檢查活動有關的分析、評價建議、忠告和信息。并對組織的內部控制系統的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

這里的組織是在一定的管理機制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經理帶隊的全國先進企業考察行動，我們一行人在山東辛店現場與現場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業公司反映最大的問題是機械管理制度問題，涉及到小型機械的運輸過程中損壞、小型機械現場維護管理問題，有的機械卸車后就不能使用，這筆維修費用誰來承擔，是專業公司還是機械租賃公司？雖然那次訪談的性質并不是審計的方式，但作為審計人員，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認為20xx年的管理制度匯編沒有機械使用與保養制度、施工機械設備事故調查處理的規定細則，經過評議認為這類問題屬于管理制度設計不完善，不屬于操作層執行政策不當。所以在20xx年管理制度匯編出臺前的設計階段我們就把這類問題如實向主管領導反應，20xx年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規定。

2、公司企業標準明確了完成量化工作目標的考核辦法，卻沒有對工作完成質量的考核辦法。我們認為：組織被劃分為多個組成部分如財務、人事、生產技術、機械管理等，這些各行其職的部門結合起來成為一個整體，為實現組織的整體目標而努力。劃分組織結構，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業務活動和信息溝通的內在聯系。有效的管理控制應該是一個層層鏈接,環環相扣嚴謹的完整的控制系統。有效的管理控制系統還應該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴格按照規章制度履行自身職責的重要性。為了使員工體驗控制責任的重要性，最有效的方法是把控制責任包含在業績評價系統中。

上一個事例充分反映了我們企業管理控制沒有對各部門之間業務上聯系和溝通的規定，管理控制的鏈接環節非常薄弱，某種程度上阻塞了企業管理控制的良性運行，補充和完善有關的政策勢在必行。

審計的主要職責是監督組織的控制結構

1、保證信息的可靠性和完整性

隨著我們企業步入市場經濟，獨立開發市場并占有市場，信息系統變得越來越重要、信息系統本身也日趨復雜。信息系統分為會計信息系統和經營信息系統。會計信息系統生成包括管理人員使用的預算報告和成本報告在內的一系列財務報告。內部控制的目標之一就是保證信息系統產生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內審的責任審查財務和經營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。

比如項目部呈報給財務的工程決算報告里面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現金，用納稅空白發票填寫虛擬的運輸費等等都屬于財務信息的不真實、不可靠。

2、保證政策、計劃、程序、、法規的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規則來源于組織的外部。遵循這一系列的規章制度，是為了保證組織有計劃地、系統地、有序地開展經營活動。我們公司內部現行的管理政策和規章制度基本都集中在《20xx年管理制度匯編》和《20xx年管理標準和工作標準》內，內部審計人員要審查這些規章制度的遵循情況，并且主要承擔評價政策、計劃和程序本身的適當性的職責。

3、保證資產的安全性為了保護組織的資產的安全所設計的內部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產安全防護措施已經很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機系統密碼的設置、對貴重資產多重的保管設施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監控。大亞灣核電站內部擁有一支業務素質精良、道德品質一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業培訓，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脫崗被審計人員當場解聘的事實。內審應主要審查保護資產的.方式，必要時，核實資產是否存在。

4、提高經營的經濟性和有效性

有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業在經營過程中應盡可能減少組織有限資源的耗費來實現理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調研時，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題，我們企業內部租賃公司大型機械租賃費基本高于市場平均租賃價格，項目經理部理所當然在當地選擇租賃費用低、運輸方便的大型機械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在著非生產性開支大、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經濟和有效性。

5、保證完成所制定的經營或項目的任務和目標

組織的一切經營活動和一切控制措施都是為了實現目標。經營目標用于知道組織每天的經營活動，而經營活動又要受內部控制結構的控制。我們企業的經營目標審計人員通過審查和評價內部控制系統，能對組織否朝著既定的目標前進作出判斷。

但在實現經營目標的過程中不同經營目標有時是沖突的，這類問題在審計過程中經常出現，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業的經營目標，施工現場的工程任務大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項目審批經手人只有技術管理一人，省略了很多他認為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據的產生。審計的有效憑據是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據的失效，正常的審計程序就不能執行，審計部有權力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經營或項目是否按計劃進行。

但目前來看審計工作并沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由于長期受計劃經濟體制的影響，管理控制意識曾經比較淡漠，適應內部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應的過程。但我想這個時間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統的運行會受其影響產生滯留狀態。管理控制的設計制定必須解決經營目標不一致的矛盾，設計出與經營目標盡可能相吻合的控制措施。

內審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業組織內部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應和評價。

內審的職責就是監督這兩套管理控制制度的實施情況。

隨著組織復雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數量多，地點分散不集中這一復雜的經營事實，增長了對控制本身進行監視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統和令人滿意的發揮作用的保證。管理部門對內部控制負責，利用內部審計人員來監視控制系統的執行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進行工作。審計的主要職責是監督組織的控制結構。職責的范圍是檢查和評價組織的內部控制系統以及所分配的具體職責的執行情況。

進行檢查和評價時，內部審計部門應當將活動范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃、具體的活動、標準、目標、政策與實際目標相比較。評價執行情況實際上復查內部控制，因為計劃、具體的活動、標準、目標、政策和目的實際上是控制系統的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內部審計報告，但是對于沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內審的職責范圍。

這里的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。

受國有電力施工企業管理機制的局限，大多數電力施工企業現行的管理控制還處于探索和考證階段，產生并適用于先進企業管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計制度還是建立在“以企業資金增收為目的的財務收支審計和工程決算審計”，審計職責的范圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統，考察的管理職能部門僅限于計劃部和財務部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業務水平的優劣的標準，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔著計劃部工程量效核員的工作。

審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環節的存在、經營風險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進，損失還在延續，資金繼續流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業績的標準嗎？我認為如果審減額在同一個問題上反復出現恰恰說明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現問題的實質，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。

我們企業的現狀已步入市場經濟，企業的正常運作完全依賴于管理控制，計劃經濟時期擬訂的一些規章制度有些地方已經與我們的管理控制完全脫節，審計制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應形式發展的需要。

一、3月末至5月初對七個項目經理部外包工程工程審計過程中，發現各項目經理部對外包簽證工、零用工的管理非常混亂。

主要問題表現在以下幾方面：

1、簽證工簽收手續不完備，只有工程技術部一個人經手簽收。而《國際內部審計實物標準》第420號明確規定，審計證據應具備四個特征—充分、有力、與審計目標相關及有用。有力的審計證據必須具有可靠性。一個人經手的簽證工憑據本身性質就帶有不可靠性，被視為審計無效憑據。

2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。

3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收

4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現了由工程技術部一個經手人在同一時間內簽收項目經理部外包工程的所有簽證工。

這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據的規定。我們認為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據，再加上工程簽證工程任務來得急，工程人員少，所以各項目經理部為保證工程進度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據的產生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限。

二、各項目經理部材料管理出現嚴重失控現象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規定的前提下隨便按市場單位計價。

2、供貨發票沒有貨物名稱只標注金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴重超量領用。

三、審計中發現重復施工現象較多，以土方工程尤為嚴重。

1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。

2、開挖、回填重復現象較多，順序混亂，原因諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標軸系，沒有具體方位說明，沒有標識”的草圖。

每個工程項目必須加強《施工組織設計》建設工作，《施工組織設計》不應該作為應付差事的表面文章而虛設。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術規律，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設計者的責任意識，培養管理人員在工作中建立事事有據可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費。

以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關人員接受并針對管理不足之處加以改進，我相信通過管理控制薄弱環節一個個被加強，管理控制的循環死結一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨于完善，步入良性循環的正軌。

首先，審計人員應審計成本效益最大的那部分控制系統，效益產生于業務經營控制方面的重大發現，尤其是發現存在的問題并避免可能的損失。審計員的監督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發現不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經常改進工作和采取更好的內部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統就是工程項目的管理控制系統。工程管理控制體系良性運行，會促成企業以最小投入獲取最大效益的經營目標的實現。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

審計部人員少，業務范圍廣，所有的時間和精力應該合理安排利用，發揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

管理部門首先關心在經濟上獲得潛在報酬，例如經營回報，其次是關心風險，這兩件事聯系在一起并且同樣重要，風險的存在對組織的利益產生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統。風險針對內部控制的五大目標分為1、財務和經營不足的風險2、政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗的風險。3、資產流失的風險4、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險。

電力施工企業效益產生于所承建的工程項目，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險、合同風險、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監督的職責也越應該加強。

在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型，更重要的是評估當前有多少風險。內審人員應檢查整個組織，評估與各種活動相關的風險，并按照這些活動的風險水平排列。然后首先檢查高風險的活動。

活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。

審計人員對風險的排列有兩個關鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發生的可能性有多大？內部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發生的損失在性質上是相似的，因此也有必要考慮與之相關的風險。

有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業的非本專業畢業的大學生，所學專業完全與他所從事的業務毫不相干，在短時間內業務技術水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。

管理控制的制定和實現是管理部門的決策和經營職能的一部分。如果內部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

（1）測試內部控制的遵循性

內審通過審查內部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業的政策、規章制度、程序是否遵照執行。比如20xx年管理制度匯編規定的工資總額管理辦法總則規定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內部控制，不過評價階段發生在設計階段、實現階段或者操作階段。

設計不良的控制系統會是有效的，因為執行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統的功能，再良好的設計系統也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統的適當性和有效性。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制，以便更經濟地和較早的發現問題和解決問題。業績評價是控制系統的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業績。

以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發現的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現象循環出現累加起來龐大的審減額數字的價值能夠比擬的。

審計個人的調研報告審計調研報告篇二

近年來，國家瞄準貧困對象，突出重點區域，鎖定扶貧開發目標，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規模，還是投入的產業發展或者基礎設施建設等開發項目數量，都是空前的。資金管理是一個十分敏感的問題，而涉農的扶貧資金更是焦點中的焦點，上上下下都十分關心。如何進一步加強管理和規范操作，我認為，應在執行好現有政策的前提下，要注重創新，既要規范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應對新情況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。

一、現狀及主要做法

在國省扶貧辦的指導和市委、市政府的正確領導下，近十年來，我市通過積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入1.86175億元。主要用于推進全市扶貧攻堅項目實施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數量龐大的扶貧資金，市委農村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監管納入重要議事日程，組織協調市、縣相關職能部門一道參與，突出強化管理這個關鍵，上下聯動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報賬等各個環節實施了嚴格監管。既確保了扶貧資金發揮效益，同時也確保了扶貧資金的安全、規范、高效，實現了雙贏的結果。

一是嚴格執行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實行專戶儲存，專戶管理，專款專用，封閉運行。任何單位和個人不得擅自調用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。

二是嚴格執行項目審批制。對扶貧項目的報批執行市、縣兩級評審制。各區縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會同農業、發改、畜牧水產、林業等部門一同深入項目點現場考察，共同論證，提出考察論證報告，進行縣級自評。市辦與財政部門再次進行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。

三是嚴格執行公告公示制。充分利用各級政務公開欄，向社會公開扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實施過程中，實行資金公開、建設單位公開、竣工決算公開，接受群眾監督，杜絕暗箱操作。對于重點項目，還制作項目建設平面示意圖，簡明扼要地介紹項目建設規模、責任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護措施等。

四是嚴格執行報賬制。嚴格執行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經審計部門審計后，由財政部門統一將資金撥付到項目實施單位。對于工程質量不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門不予審批，財政部門不予報賬。

五是嚴格執行驗收考核制。對實施完畢的項目，按項目實施方案組織檢查驗收，進行績效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。

六是嚴格執行年度審計制。由扶貧部門會同財政、審計部門，重點檢查扶貧項目實施和扶貧資金使用管理情況。采取現場察看實施項目是否按方案實施完畢、到財政部門察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發揮財政、審計部門的監督作用。

二、存在的問題

盡管我們對扶貧資金實行了相對嚴格的管理，但是因為扶貧工作點多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規模大小也不一，執行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。

一是管理上還有待進一步規范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等原因，難以實行有效地統一管理。分配使用權力多集中于職能部門，在資金的安排、審批等環節，還有一定的隨意性，存在不太規范的地方。

二是監管上還有待進一步完善。傳統的監管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀檢監察機關組織的專項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監督。特別是資金安排和項目管理鏈條長、環節多、專業性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時間長、效率較低，監管范圍有限，監管深度不夠。同時，由于基層監督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風險。

三是責任落實上還有待進一步加強。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監督的主體，由于責任不明確、落實不到位等因素，個別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權力，輕資金監管責任；分配資金時“插手”，監管資金時“甩手”。對資金項目如何安全運行，保質保量完成建設任務，還需要進一步加強責任意識。

四是執行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個別涉農職能部門在資金撥付過程中，因為一些主客觀方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風。個別鄉（鎮）、村對各類補助補貼類資金的發放，未能嚴格落實公開制度，對發放對象、補貼人數、補貼金額公開不及時、不到位，工作缺乏透明度。

三、對策及建議

1、創新機制，建立規范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金專款專用的使用原則和封閉運行的總體要求，嚴格執行《xx省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監督、從驗收到報賬，都有據可查。另外，在繼續堅持扶貧項目招標制和公示制的基礎上。一是推行合同制。對所有建設項目，嚴格執行項目建設合同簽約，明確項目責任人、建設內容及規模、項目投資補助標準、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來扶貧資金存在部門條塊分割，各自為政，職責不清，扶貧資金“效益遞減”的實際，要以縣為單位，以貧困村為主戰場，集中優勢打殲滅戰。要在區縣（市）扶貧開發領導小組的指導下，加強資金整合。今后對扶貧專項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門的統一部署下，由財政、扶貧、審計等部門統籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務、責任、權力整合，以村或者以片為平臺，實行統籌安排、綜合調度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農戶。三是積極創新。為徹底改變目前項目規劃早、申報慢、資金下達遲等突出問題，積極開展網上申報、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項目規劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達，確保項目早啟動，早實施，貧困農戶早受益。

2、規范操作，建立科學嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調整，必須經上級業務主管部門進行審批。每個項目的申報必須有項目內容和輻射帶動貧困戶作為申報、審批的依據。二是要根據每個項目的特點，研究制定不同的項目運行程序。分別從前期準備、組織實施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個環節進行嚴格把關。三是根據不同項目，研究制定嚴密的檢查驗收程序。實現縣建檔、鄉建簿、村建冊、戶建卡的規范化一條龍管理。

3、部門聯動，建立高效合理的監管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時，堅持自下而上，分級負責的原則，協調各相關部門，強化各自職能，提高服務水平。建立健全資金劃撥、使用監督管理機制。并對扶貧資金實行動態管理，定期進行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現象的發生。其次，要優化監管模式。采用系統化、網絡化的監管模式，實現關口前移，使監督重點由事后督查向全過程監督轉變，使資金監管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。要編制涉農資金審批流程圖，涉農資金審核、分配、撥付、使用各個環節實行流程化管理。要依托網絡平臺，建立由涉農資金電子網絡“監管系統”和“公示系統”組成的電子網絡監管體系。通過“監管系統”內網，對涉農資金進行全程監督、動態監管和實時監控。依托涉農資金監管公示網站，將涉農直補資金使用情況向社會公開，接受群眾監督。實行“一卡（折）通”兌付，避免涉農資金在層層流轉中被克扣、挪用等。第三，要建立聯系會議制度。由紀檢部門、扶貧部門、財政部門、審計部門、信訪部門、檢察院等機構組成聯系會議，共同參與對扶貧資金的監管，實現信息共享，步調一致。

4、嚴明職責，建立層次分明、相互銜接的保障體系。一是要強化組織領導，確保“事前”有人抓。建立黨委統一領導、黨政齊抓共管、紀委組織協調、部門各負其責、依靠農民群眾支持和參與的領導體制以及工作機制。要明確分工，從整體上加強對扶貧資金管理工作的領導。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個扶貧項目開始操作之前，都要明確專人負責，且要一“跟”到底。二是要強化檢查預防，確保“事中”有人管。充分發揮紀檢監察、審計和財政部門的監督職能，定期和不定期對扶貧資金進行監督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀違法行為發生，確保扶貧資金或項目在運作過程中，能夠安全、合規、有效使用。三是要強化責任追究，確保“事后”有人問。資金或項目實施完之后，監管部門都要及時跟進。對扶貧資金主管部門在監督管理工作中存在失職、監督不到位、發現問題查處不力等行為，嚴格予以問責處理，提高制度的剛性約束。

審計個人的調研報告審計調研報告篇三

近年來，隨著國有企業改制的不斷深入，地方國有企業審計國有企業審計對象大幅度減少，企業審計逐漸呈現出淡化趨勢。隨著經濟和社會的發展，當前企業審計正面臨著新的機遇和挑戰，強化企業審計職能既是審計機關的法定責任，也是審計適應經濟結構轉型實現自身職能轉型的現實需要。在此我擬就地方審計機關企業審計的現狀作些初步分析，并對如何加強企業審計作些理性思考。

一、當前企業審計面臨的現狀與難點

（一）企業結構發生了深刻變化。我市為適應地方經濟發展而相繼組建了一些國有控股公司，這些公司的經營業務包括：負責基礎設施、基礎產業、支柱產業“兩基一支”等社會經濟發展瓶頸領域項目的融資、投資、建設監管、運營監管、投資回收和相關債務清償；負責城市可經營性資產的經營和資本運作；它們在全市國有資本中所占比重較大，且在地方經濟建設中發揮著舉足輕重的作用，企業運行所依托的法律環境較為復雜，且要求的計算機業務水平較高，如果審計人員沒有一定的專業水準，不懂電算化和業務系統審計，審計工作將難以有效開展。在評價其經濟行為的目標性和效率性時，也有諸如經濟效益和社會效益等因素需要綜合考量。這對于審計人員的專業水準提出了很高的要求。

（二）企業審計力量大幅削弱。一方面，隨著審計工作重點逐步由企業審計向財政審計、固定資產投資審計和經濟責任審計等方面轉移，審計機關投入企業審計的力量已逐步減少。業務量的大幅減少導致平時缺少練兵，而方方面面的工作考核又更多傾向信息化和宏觀性，導致新進局人員往往對企業審計技能的積累重視不夠，業務能力有待提升。另一方面由于企業的成本費用核算相對要復雜些，愿意認真學習、鉆研企業審計知識的人員也較少。企業審計業務人員少，不利于今后企業審計工作的開展和形勢發展的需要。

二、深化企業審計的幾點思考

（一）把握全局，突出重點

李金華同志指出，企業審計應堅持“把握全局、突出重點、重在整改、提高效益”的要求。為此，我們首先要全面了解掌握審計機關管轄范圍內國有企業的總體情況，了解管轄范圍有哪些國有企業，它們的規模特點、效益等情況，建立起審計對象信息庫，收集有關的報表資料，并對這些審計對象進行動態分析，在此基礎上確定哪些企業屬于審計監督的重點對象。其次，在對一個具體的企業進行審計時，先必須對這個企業的總體情況有一個基本的把握，要詳細了解被審計企業總體的機構設置、資產構成、工作流程、資金的主要流向、內部控制等情況，不僅審核財務數據，更注重對非財務資料的審計，向管理、制度、決策等領域延伸審計觸角加強綜合分析，挖掘審計深度。在全面掌握企業總體情況的基礎上，確定審計的重點、關鍵點，對占比較大的資產、負債和損益項目作重點分析，弄清楚以下幾點：1、企業至審計日凈資產狀況及其構成，即企業有多少“家底”；2.企業資本結構是否合理，并對企業資產的流動性及長短期償債能力作出評價；3.企業收入構成及比重，重點是盈利能力和可持續發展能力分析；4.企業基本業務流程和財務流程，查明是否存在重大違規事項或不規范的財務處理。并且對重大的經營事項追根究底，做到有放矢，切中要害。

（二）積極探索，提升效益

在新時期，企業審計應注意將財務收支審計與績效審計有機結合起來，站在更高層次上，重點關注企業發展的目標和戰略，從經營機制、管理方式、治理結構、投資狀況、內部控制、信息系統等方面，全面、系統地檢查和評價企業的經營管理活動的效率及效益性。企業創造效益包括創造經濟效益和社會效益兩方面。在考核經濟效益方面，一是確定已實現的經營成果水平，主要是確定所實現的營業收入、營業利潤、利潤總額、上繳利稅總額、資金利潤率等各項經濟指標水平；二是審查計劃目標的完成情況，主要是將被審計單位實際數與計劃數、目標數相比較，確定完成程度；三是與相關指標進行比較，進而總結其成績并揭示其存在的差距。通過與被審計單位不同歷史時期經濟指標的比較，或者與其它單位、同行業先進水平等進行比較，可以發現存在的差距與不足，為進一步提高經濟效益明確方向。社會效益可通過以下幾方面綜合考量：一是是否促進當地經濟社會的發展；二是是否提供更多的就業機會或者有效地幫助人民就業、創業；三是是否遵守國家法律法規，維護并執行地方政策條例，在承擔基礎建設，改善投資環境，提高國家和地方實力或影響方面有哪些貢獻。也可參照國資部門確定的指標，與企業達成情況做對比。并且在審計中重點查找企業經營管理中存在的突出隱患，以及由此導致的國有資產流失等重大違法違規問題和影響企業經營績效的問題，深入分析產生問題的原因，提出加強管理、提高效益的建議。

（三）更新觀念，提高素質

新形勢的發展對企業審計人員提出了更高的要求。無論是效益審計、財務收支審計還是計算機輔助審計，最終都是由人來實現的。現在的國有企業，經營規模、范圍更大，管理理念更加先進，企業管理人員也比以前層次更高，有關企業的財務會計制度、會計準則變化很大。企業審計人員如果不與之相適應，不熟悉國家的宏觀政策法規，不掌握新的會計準則制度，不了解企業發展的內外部環境，是很難發現問題并提出有針對性的審計建議；與以前的企業審計相比，現在的企業審計更應當側重于為宏觀管理服務。這就要求審計人員，不僅要會查賬，還要會綜合分析、總結，增強透過現象看本質的能力；熟練地運用計算機已不再是審計人員的特長，而是審計人員必須掌握的基本技能，“不懂計算機就會失去審計人員的資格”正慢慢地由危機變成現實。面對新的形勢，審計機關應該重視對審計人員的培訓，提高企業審計人員的綜合素質，優化企業審計人員的專業結構的同時，企業審計人員自身也要有緊迫感，自覺加強學習，不斷進取，了解和掌握現代審計的`技術和方法，熟悉相關的業務和政策，努力提高自身的整體素質，適應形勢發展的需要。

（四）結合內審，促進發展。地方審計機關企業審計在關注企業經濟效益、社會效益的同時，更應關注企業的可持續發展能力，促進企業建立科學管理制度，強化內部免疫系統功能，幫助企業增強核心競爭力。所以必須與加強企業內審指導工作相結合。地方審計機關應加大對內審人員的培訓和管理，不斷提升內審人員的專業素養，幫助企業建章立制、規范財務管理，引導企業將內部審計工作重點從財務收支層面延伸到業務管理層面上，為企業經營決策服務，從而進一步提高了國有資本的運行效率。

審計個人的調研報告審計調研報告篇四

企業內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業制度中起著重要的作用。企業內部審計工作是促進企業建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規和企業規章制度貫徹落實的必要保證。對企業的內部審計狀況進行了調查分析。目前，企業中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業內部控制制度的目標要求。

保意建材城位于港城建材主戰場核心板塊，經營面積達8000平方米 ，品類齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營，這一經營模式自成體系，具有強大的生命力，在業界當中屬于最先進的經營模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超群理念、超級服務，領軍港城、領跑業界。保意企業十四年來以誠信為本，在港城業界有口皆碑。對于大型零售企業來說企業的內部審計與管理起了決定性的作用。

（一）該企業經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業領導人片面認為內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。

（二）審計處于低級階段且專業知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經營管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業管理知識匱乏，審計對企業經營管理中的資本運作、投資、成本管理、產品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。

（三）內部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內部審計決策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發揮作用與內部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業更容易成功。

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構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業素質。

眾所周知，內部審計機構是企業內部設置的機構，在本企業負責人的領導下開展工作，為本企業實現經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業的利益限制。于是，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業的內部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業的財務進行有效監控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執業能力和專業素質限制，也很難開展內審工作。

（四）領導授權不明確、充分。一個企業內控制度的執行力與企業文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。

（五）審計人員的考核激勵不科學。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。

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針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業的經營目標。

（二）建立和完善企業內部審計人員的考核選拔制度。對企業內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發事業性強、業務素質高、能主動盡職的優秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現的需要。

（三）以提高內部審計獨立性為出發點，改善企業內部組織結構，明確內部審計責任。經驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現其職能，發揮其作用的前提條件。因此，必須設置專門的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門，在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業務經營活動的關系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業務，又指揮對這項業務活動的審計等職責不相容現象發生。此外，保證審計機構和人員在開展業務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過劃分職責來確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統一。

（四）建立健全各項審計業務管理制度，實施審計質量考核。重點應推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。

（五）加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。企業內部審計制度是否真正能為企業實現其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作為內部審計人員的行為規范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成為現代企業管理的臂膀，在現代企業管理中發揮應有的作用，更好地為企業的經濟活動服務。

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審計個人的調研報告審計調研報告篇五

隨著人們自身素質提升，報告與我們愈發關系密切，要注意報告在寫作時具有一定的格式。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？下面是小編為大家收集的基層審計機關審計計劃管理的調研報告，歡迎閱讀與收藏。

審計計劃管理是審計業務管理的重要組成部分，它是開展審計工作的先導，是審計工作目標完成的前提條件，是整合審計資源，實現科學審計管理的靈魂。加強和改進審計計劃管理，對規范審計機關業務活動、確保審計工作高效、有序運行具有重要意義。我國基層審計機關經過二十多年的發展，已經取得了長足進步，但審計管理水平仍然不高，審計計劃管理更是其中的最薄弱的環節。筆者作為基層審計機關計劃管理員，結合所在單位工作實際，對當前審計計劃管理存在的主要問題及如何加強基層審計機關計劃管理等問題作一個淺要的分析與探討。

目前基層審計機關在編制年度工作計劃時，往往都是循慣例，將上年度的計劃拿來，隨意調整一下，就變成了當年的審計計劃，沒有嚴謹性可言。

基層審計機關往往只注重年度計劃的編制，而忽視中長期計劃的編制，年度計劃沒有科學合理的中長期計劃做指導，缺乏長遠性和前瞻性。與政治、經濟不斷發展的形勢不相適應。

大多數基層審計機關計劃編制工作往往只是辦公室的工作。其他人員，特別是一線審計人員基本上不參與。計劃準備工作往往是應付了事，計劃與實際相分離，談不上科學性。比如沒有與有關單位和部門做深入溝通，不做認真細致調查研究；沒有充分考慮自身資源狀況，對自身資源把握不準，在計劃安排上只講需要，不考慮自身能力能否做到，計劃與自身能力不相適應；對審計對象調查了解不深入，沒有建立和利用審計對象資料信息庫。

基層審計機關往往是根據自身利益需要來確定審計計劃，屬于韓信帶兵多多益善，一味貪多。

多數基層審計機關計劃制定后，就代表計劃管理工作的完成，項目的增減頻繁，且沒有必要的審批程序。計劃執行缺乏有效控制，對項目進展、資源和力量調整、質量和風險控制及目標的實現沒有實施必要的管理。計劃完成后，沒有及時進行質量評估、績效評價、經驗總結和獎懲兌現。

影響審計計劃管理的因素很多，綜合起來主要有以下幾點：

客觀的看，我國國家審計重數量和輕質量是并存的，特別是在基層審計機關尤為顯著。從審計資源情況看，全國審計機關有8萬人左右，被審計單位有80萬左右，審計覆蓋面小而審計資源少，在一定程度上會造成因急于完成交辦任務而不注重質量的結果，基層審計機關由于體制性的制約，這種情況表現得尤為明顯，這也是制約我國審計事業整體發展的一個重要因素。

我國審計工作的發展僅僅經歷了二十多個年頭，由于一些現實因素的制約，如審計數量與審計資源的矛盾、依法審計和依法處理的矛盾等，形成了注重審計實施，忽視審計計劃的現象。如在審計計劃階段，搞好審前調查和實施審計方案是審計工作質量控制的兩個關鍵環節，包括審前調查、資源整合和審計方案都需要進行科學的配置，這是完成審計任務和質量控制的一項重要內容，在國外往往審計計劃一般要占整個工作時間的四分之一以上，而我國審計工作大部分的時間集中在實施階段，忽略了這一重要環節，不可避免的要形成審計風險。

審計計劃是審計工作的龍頭，是整合審計資源、實現科學審計管理的靈魂。由于我們目前的審計管理仍然是傳統的和粗放的審計管理模式，表現為審計目標及重點不明確，項目安排缺乏嚴格的標準，對全程管理沒有予以足夠的重視，如重審計報告，輕落實決定；重審計問題，輕審計規范等現象突出，直接影響了審計質量。

實行科學的審計管理，必須改進審計計劃工作。在計劃的編制上要進一步明確目標，突出重點，增強科學性；要切實有效地執行計劃，加強信息交流和資源整合；要進一步完善和建立計劃執行情況的考評體系，并加強審計成果的利用。

科學的審計計劃是審計工作順利開展的依據和基石；能夠切實整合審計資源，解決當前基層審計機關所面臨的審計任務繁重與現有審計力量相對不足的矛盾；能夠起到控制審計成本，提高工作效率的作用；是提高審計質量、防范審計風險的需要；是審計創新的保證。只有在思想上對計劃工作給予高度重視，才能為計劃管理工作提供有力的思想保證。

縣級審計機關審計對象約400多個，二十多年來已經對每個單位都開展過審計，積累了豐富的資料。如果建立了翔實的資料庫，很多審計資料和成果都可以得到有效利用。在確定審計對象和項目時也就不會茫然適從。因此，在每年審計結束后，應當將被審計單位的有關數據及審計報告、審計決定等信息錄入“審計對象資料庫”，使審計對象資料庫逐年更新完善，逐步實現對審計對象的動態管理。

加強管理，制度是保證。基層審計機關應當建立和完善從計劃編制到計劃執行與反饋執行與反饋以及計劃執行情況考核和評估等一系列完整計劃管理制度。確保審計計劃管理有效實施。

科學有效的考評制度是促進審計計劃管理工作的有效手段。因此，計劃管理部門應該認真研究考核審計項目計劃執行情況的指標體系和評價標準，以促進工作為原則，建立規范的考評制度。在時機成熟的條件下，可以選擇部分審計項目，以審計項目計劃和審計方案為基本依據，對項目執行進度、審計組織實施情況、審計成果、審計成本等方面進行考核。

審計個人的調研報告審計調研報告篇六

1、認真學習《審計法》等法律法規

要嚴格執行審計法律法規，首先要學好審計法律法規。近幾年來，我局一直按照審計署“人、法、技”建設的要求，認真學習《審計法》等法律法規，認真學習與審計行政執法相關的行政處罰法、行政復議法、行政訴訟法，認真學習與審計業務工作相關的會計法、預算法、稅收征管法。通過學習，全面提高審計人員的法律意識，做到自覺遵守《審計法》等法律法規。

2、廣泛宣傳《審計法》等法律法規

執行好審計法律法規，不僅我局審計人員要熟悉審計法律法規，更要讓全社會熟悉審計法律法規，共同營造執行審計法律法規的良好氛圍。為此，我局采取多種渠道宣傳審計法律法規，讓社會各界和有關單位了解審計法律法規，自覺遵守和執行審計法律法規，支持審計工作，主動接受審計。

3、認真貫徹落實執法責任制

嚴格執行審計法律法規，要靠制度和機制來保障。我局先后建立了《審計項目質量責任追究辦法》、《審計復核工作辦法》、《審計業務會議制度》等制度辦法，健全了審計復核機構，完善了三級復核機制。同時，認真貫徹落實執法責任制，全面規范審計行政執法行為，對審計執法的各個環節，全面加強控制約束，從制度上、程序上預防以審謀私、講人情、放棄原則等問題的發生。

4、依法行政提高審計執法水平

我局在嚴格執行審計法律法規的基礎上，堅持依法行政，提高審計執法水平，緊緊圍繞“角度、廣度、力度、尺度”四個環節開展審計工作。一是圍繞中心，選準審計角度，將群眾普遍關注和反映強烈的問題及多年未審計的單位作為重點審計對象；二是突出重點，加大審計力度，著力查處嚴重違反財經紀律問題，堅持實事求是，依法辦事原則，做好違紀違規問題的定性和處理工作；三是拓寬領域，擴大審計廣度，積極開展重點領域、專項資金的審計；四是寬嚴結合，掌握處罰尺度。在依法審計的前提下，考慮被審計單位實際情況，重在加強教育、促進整改，不斷增強單位領導和財務人員財經法紀意識，規范財務管理。通過這四項工作，我局既堅持依法行政，又提高了審計執法水平。

1、全面完成審計業務

20xx--20xx年，我局深入貫徹《中華人民共和國審計法》，以本級預算執行審計和其他各項專業審計工作為突破口，密切聯系我區經濟發展的實際需要，積極開展審計工作，全面完成審計業務。五年間共完成審計項目40個，累計查出違規資金130,050元，管理不規范資金1,220,032.52元，提出審計建議13條，向市審計局報送審計論文和審計信息22篇,審計項目被評為市級優秀審計項目二等獎2個、三等獎1個。

2、促進了審計規范化建設

我局繼續推行政務公開和執法公開，將職責范圍、執法依據、執法程序等方面的內容公布上墻，并相繼公開了審計聽證規定、審計處罰告知、審計工作紀律、被審計單位承諾書等方面內容，擴大群眾的知情權和監督權，促進了審計規范化建設。

3、提高了審計人員的綜合素質

我局堅持每星期業務學習制度，抓好審計人員的專業知識的學習和更新；加強工作作風建設，增強審計人員的.服務意識，堅持“一審二幫三促”的方針，寓監督于服務之中；加強廉政教育和職業道德教育，開展審前廉政談話制度，培養審計人員廉潔、公正、嚴謹的工作紀律，認真努力做好各項審計業務工作。通過這些工作，我局審計人員的綜合素質明顯提高，在全面完成審計業務工作的同時，沒有發生違紀違規情況，樹立了良好的審計形象。

我局嚴格執行審計法律法規，堅持依法行政，規范審計工作，取得了較好成績，但是也存在一些不足問題，其突出問題是審計人員對審計法律法規學習不夠，業務知識還不夠全面扎實，勤勉工作、服務意識不夠濃厚。其原因是我局存在一定的重業務輕學習現象，沒有把提高審計人員綜合素質作為嚴格執行審計法律法規的基礎根本性工作，切實抓緊抓好。

1、加強學習，提高審計人員法律水平與法律意識

要針對部分審計人員沒有完全掌握審計法律法規的現實情況，加強學習，做到每月安排一天時間，專門學習審計法律法規。要聘請法律專家和學者給審計人員講解法律法規，提高審計人員法律水平與法律意識，為嚴格執行審計法律法規，打下扎實法律基礎。

2、加強培訓，提高審計人員的專業技術知識和能力

嚴格執行審計法律法規，必須要有扎實的業務知識來保證。要加強培訓，提高審計人員的專業技術知識和能力。通過培訓，使審計人員具備財務知識外，還具備一定的專業技術知識、較強的綜合分析能力及文字表達能力，適應不斷發展的審計工作需要。

3、注重教育，使審計人員刻苦勤勉工作

要注重審計人員的職業道德和社會公德教育，增強審計人員的責任心，使審計人員愛崗敬業，承擔責任，樹立服務意識，刻苦勤勉工作，全面完成審計業務任務，為提高全社會財務管理水平，提升經濟效益，促進廉政建設作出貢獻。

審計個人的調研報告審計調研報告篇七

為進一步推進全市工會經審工作的科學發展，更好地指導全市經審工作的開展，結合開展“面·心·實”活動，我們采取座談、問卷調查、數據統計分析等方式，對全市經審工作情況進行了調研。

（一）組織建設情況。

全市現有工會組織3973個，工會經審組織3842個。其中：縣（市）區所屬工會經審組織3644個，局（委）所屬工會經審組織181個，市總直屬基層工會經審組織17個，組建率達到xx%。在組建工會或換屆選舉時，經審委員會與同級工會委員會都能按照同時考察、同時報批、同時選舉產生的“三同時”原則選舉產生。

目前，全市有經審委員11544人。6個縣（市）區工會已有5個配備了專職經審主任，市、縣（市）區有經審委員44人，經審委員占工會委員人數的26%。全市經審人員中具有內部審計資格證書或會計從業人員資格證書的有328人。其中：會計、審計專業技術資格初級職稱有208人、中級職稱99人，高級職稱21人。

（二）制度建設情況。

各級工會經審組織注重經審工作制度建設，建立和完善了工會內部監督制約機制，相繼制定和完善了經費審查議事制度、會議制度、學習制度、廉潔制度、檔案制度等各項審查審計制度。市總及各縣（市）區工會還分別建立了審計回訪制度、審計意見整改書面報告制度、審計整改責任追究制度、優秀審計項目評選辦法、特邀審計員管理辦法、工會經審主任述職報告等制度。這些制度的制定和執行，有力地促進了工會經審工作的規范化建設。

（三）審查審計情況。

按照自治區總工會提出的“三個全覆蓋”的要求，各級工會經審組織能夠認真履行職責，積極開展同級審計工作，確保了同級審查審計全覆蓋工作目標的完成，同級工會審計意見整改率達到了90%以上，有力地促進了工會財務管理、提高了資金資產的使用績效。有基層工會的各級經審組織還開展了對下審計工作，審計中堅持對下抽查審計十項任務，有針對性地提出書面意見，指導幫助下級工會經審組織健全經審制度，規范審計行為，提高審計質量。

（四）業務建設情況。

近年來，隨著工會經費和資產總量不斷增加，各級工會特別是縣（市）區工會越來越重視工會經審工作，基本做到了思想上重視、組織上保證、工作上支持、經費上保障，為經審工作的開展創造了良好的環境和條件。工會經審組織也順勢而上，注重搞好業務建設。一是加強經審人員的能力培養。通過各種形式的培訓，增強經審人員業務操作能力，全面提高經審工作水平。二是加強理論研究。一些經審人員在做好經審業務工作的同時，注重經審工作的理論研究。在如何加強業務審計，提高經審工作水平等方面撰寫文章，為加強和改進經審工作出謀劃策。

（一）領導高度重視，是經審工作順利開展的前提。

市總黨組及各縣（市）區工會高度重視經審工作，從人員落實、經費保障等方面把經審工作納入工會的整體工作之中。經常聽取經審工作匯報，研究解決經審工作中存在的困難和問題，改善經審工作條件和工作環境，確保了經審工作順利開展。

（二）突出重點工作，是經審工作順利開展的基礎。

各級工會經審組織堅持依法審計、服務大局、突出重點、注重實效的工作方針，每年三月底以前完成對本級工會上一年度預算執行情況（決算）、專項資金和固定資產管理使用的審計、當年經費預算的審查通過、接受上級工會經審組織的抽查審計和對本級審計質量的評估，每年七月底以前完成本級上半年預算執行情況的審查工作。并普遍推行了基層工會年度預算、預算執行情況（決算）向職工公示，經審組織審查審計結果向職工公示的“三公開”制度，建立主動接受職工群眾評價和監督機制，確保了審查審計質量不斷提高。

（三）建立考核制度，是經審工作順利開展的.保證。

全面推行基層工會經審工作規范化建設和經審主任述職制度，通過開展工會經審工作規范化建設活動，一方面不斷提升工會經審工作水平，另一方面把審查審計工作內容納入規范化建設考核標準，督促基層工會經審組織認真履行審查審計工作職責。通過建立經審主任述職制度，增強了工會經審會主任的履職意識，確保了審查審計工作任務的完成。

（四）提高干部素質，是經審工作順利開展的關鍵。

根據《中國工會審計條例》和《自治區總工會關于進一步加強工會經審工作的決定》，一方面市總及5個縣（市）區工會配備了專職經審主任，建立了特約審計員制度，加強了經審人員隊伍建設，使經審工作有人抓有人管有人審；另一方面加大了對經審人員的培訓力度，使經審人員素質不斷提高，為經審工作提供了人力支持，確保了經審工作任務的落實。

1、認識不夠到位。我市基層工會中近九成是人數較少的企業，由于工會經費總量小，部分工會主席認為經費數額不大，重視、支持力度不夠，說起來重要，做起來次要，忙起來不要，沒有把經審工作擺上議事日程。

2、工作基礎薄弱。雖然按程序和要求建立了經審組織，但有些基層工會沒有建賬立戶，獨立管理經費，有些沒有按要求建立預（決）算制度，致使審查審計無從入手。還有一些基層工會沒有建立相應的經審規章制度和工作規程，經審組織名不符實，形同虛設，經審監督作用難以發揮。

3、同級審計難度較大。部分企業工會經費不能獨立管理，受企業老板控制，有些企業不愿提供相關會計資料，致使審查審計工作難以開展。有的工會主席對經審會的審查意見不夠重視，對存在的問題未能認真整改，致使審計實效大打折扣。

4、經審人員素質不高。隨著各級工會經濟資源的增加和多元化，審查審計任務越來越重，對經審人員業務能力的要求也越來越高。目前，我市經審人員中具有會計和審計專業資格人員比例低，且多為兼職人員，流動頻繁，崗位不穩定。相當一部分經審人員對經審業務知識不熟，實際操作能力弱，難以承擔起審查審計監督職能，審查審計質量不高，流于形式。

（一）認真貫徹《中國工會審計條例》，提高對經審工作重要性的認識。

《條例》的頒布實施，標志著工會經審工作步入了法制化的進程。《條例》不僅對工會經審工作提出了總體要求，同時明確了工會審計的職責范圍和審計程序，具有很強的針對性、指導性和可操作性，為工會經審工作提供了制度保障。貫徹《條例》是各級工會以及經審組織的共同任務和執行主體，因此，一方面各級工會領導要把經審工作納入工會工作之中統一部署，自覺地把工會經審工作放到工會全局工作中去部署、去把握、去安排，定期聽取經審工作匯報，掌握和了解經審工作的整體情況，適時幫助和解決經審方面的疑難問題；支持工會經審組織依法履行職責，從組織機構、制度建設、經費落實和措施保障上為經審工作的開展創造良好條件；另一方面各級經審組織要積極爭取各級工會領導對工會經審工作的重視和支持，利用多種渠道多種形式宣傳工會經審工作，按照《條例》的基本要求，圍繞大局依法履行審查監督職責，確保工會經費正確使用方向，確保工會資產安全。要準確把握經審工作在工會全局中的定位，理順工會經審工作與工會全局工作的關系，理順領導與被領導、監督與被監督的關系，增強經審工作服務工會全局的意識，做到既監督又服務，在監督中服務，在服務中監督，促進工會全局工作不斷發展。

（二）認真開展對下審計，加強上級組織的指導與服務功能。

在目前一些基層經審組織監督制約機制還不夠健全，經審工作的開展還面臨諸多困難的情況下，加強上級經審組織的指導、服務、督查與協調顯得尤為重要。事實表明，很多基層經審工作問題的解決，都是在上級經審組織的檢查、指導、督促、過問下才得以順利進行。通過對下審計，充分了解下情，努力使有關經審工作的制度和規定在基層得到更好的貫徹執行。做好指導服務工作，既是上級經審組織義不容辭的責任，也是幫助下級解決實際問題、提高工會經審工作整體水平的有效途徑。在對下審計中，堅持“審、幫、促”相結合的原則，采取有針對性地分類指導的辦法。一是在對下審計前，下發通知書要求基層工會首先開展審同級工會經費，并出具審計報告。在此基礎上，再派出審計組對下審計，以此來督促基層工會經審組織開展同級審計工作。二是對下一級工會審計評估下級工會審計質量，促進下級工會加強預算管理，完善財務制度，規范財務管理。三是針對下級工會經審工作的薄弱環節，對下級工會提出加強經審工作的意見，支持下級工會經審組織開展經審工作，協調解決下級工會經審工作中存在的困難和問題。四是以審代培，現場說教，提高基層工會經審組織審計業務水平。五是在對下審計中注重工會經費計撥審計，真正做到“以審促收”、應收盡收，確保地稅代收后工會經費收入穩步增長。六是注重審查審計整改意見的落實，提高審查審計實效。七是總結推廣下級工會經審組織的創新亮點工作。

（三）加強組織建設，打造過得硬的經審干部隊伍。

經審組織建設和經審干部隊伍建設是加強工會自身建設的重要內容，是做好經審工作、推進經審工作規范化建設的組織保證。只有切實加強經審組織建設，建立健全經審工作機構，夯實經審組織網絡基礎，配好配強經審干部，建設一支堅持原則、熟悉業務、事業心強、嚴守紀律的高素質的經審干部隊伍，經審各項工作的開展，才能真正落到實處。因此，一是建立健全工會經審組織，做到工會經審會與同級工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉、同時發揮作用。對一些規模小、人數少的小企業，通過建立區域性、行業性工會聯合會的形式進行整合，把賬戶設在工會聯合會，建立健全經審組織，配備好經審人員，為開展經審工作奠定組織基礎。二是一方面建立工會特約審計員隊伍，聘請審計、會計方面的專業人員加入工會審計隊伍；另一方面加強對經審人員的業務培訓，采取組織經審人員參加各級工會和審計部門舉辦的經審業務培訓班，專家輔導與個人自學，以及以會代訓、以審代培、互審互查、學習考察、觀摩交流、工作研討、審計文書展評等多種方式、多種途徑，大力加強對經審人員的思想政治、政策水平、職業道德和業務知識的培訓，使經審人員掌握工會會計制度、工會預算管理辦法、工會審計操作規程及國家法律法規等相關業務知識，培養和造就一支素質較高、戰斗力較強、專兼職相結合的經審骨干隊伍，為開展經審工作提供人力支持。

（四）加強制度建設，推進工會經審工作規范化。

推進工會經審工作規范化建設，制度建設是關鍵。工會經審工作必須嚴格按照有關的法律法規和規定程序進行，依法按章行使監督職責，用好的制度規范經審工作行為，以好的機制保證工會經審監督職能的正確履行，達到提升經審監督能力、強化經審監督效能的目的。要緊緊抓住貫徹《條例》這一有利時機，以深入推進經審工作規范化建設為載體，切實加大建章立制考核監督力度，逐步建立起科學、合理、切實可行的工會經審工作制度體系，用健全的制度明確干什么，以規范化標準指導怎么干，做到有法可依、有章可循，使工會經審工作沿著規范化、法制化、制度化的軌道前進。