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關(guān)于跟蹤審計進(jìn)場發(fā)言稿一

主做好服務(wù)，為xx建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計工作目標(biāo)和任務(wù)。

我公司跟蹤審計組于20xx年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔(dān)xx工程(1)標(biāo)段(包括在xx、xx行政區(qū)域范圍內(nèi)實施的xx、xx新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算(含工程量清單和標(biāo)底編制)，完成工程材料、設(shè)備采購價格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計工

作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗收。

在進(jìn)行跟蹤審計活動中，我始終按照xxx公司審計處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復(fù)業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲嬏庍M(jìn)行匯報。實時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時，我每月將我的跟蹤審計詳細(xì)情況向主審進(jìn)行匯報，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時向業(yè)主工程部、項目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報，凝心聚力，認(rèn)真落實。

xx工程建設(shè)項目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度

越高，審計工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務(wù)意識。審計工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。

通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚(yáng)成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

關(guān)于跟蹤審計進(jìn)場發(fā)言稿二

一、審計計劃任務(wù)

按照上級審計部門有關(guān)要求，結(jié)合我區(qū)的實際，20__年安排審計項目計劃要突出抓好五個重點：

一是深化預(yù)算執(zhí)行審計，樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預(yù)算外收入等全部財政資金和政府債務(wù)，重點審計稅收征繳情況。支出審計要側(cè)重關(guān)注、延伸至部門支配的所有專項資金。

二是強(qiáng)化政府投資項目審計，對資金管理部門及建設(shè)項目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點資金管理部門區(qū)基投公司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進(jìn)行審計，對建設(shè)項目及時跟進(jìn)、全程監(jiān)督。

三是強(qiáng)化民生項目審計，促進(jìn)社會事業(yè)專項資金管理。重點開展醫(yī)療、教育、社保等關(guān)系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計，促進(jìn)社會事業(yè)專項資金管理。

四是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，認(rèn)真完成組織部門下達(dá)的任務(wù)。

五是加強(qiáng)ao計算機(jī)審計，強(qiáng)化計算機(jī)審計運(yùn)用能力，擴(kuò)大計算機(jī)審計覆蓋面。另外，加強(qiáng)對我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費(fèi)使用情況的審計監(jiān)督，促進(jìn)因公出國(境)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”原則，努力提升審計質(zhì)量和成果，20__年安排審計項目計劃共9大項，其中確定的審計項目有32個，分別是：同級財政預(yù)算執(zhí)行審計1個，延伸地稅分局1個;街道財務(wù)收支審計4個;行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支審計6個;教育經(jīng)費(fèi)收支審計5個，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計12個，專項審計調(diào)查3個。未確定的審計項目有：災(zāi)后恢復(fù)重建資金審計以上級審計部門布置任務(wù)為準(zhǔn);政府投資項目審計具體項目內(nèi)容以項目進(jìn)展情況為準(zhǔn);企業(yè)改制審計將以區(qū)發(fā)展和改革委員會委托為準(zhǔn)。

二、幾點要求

(一)區(qū)審計局要根據(jù)《市區(qū)20__年審計工作計劃》的具體安排，按時保質(zhì)保量地完成審計工作任務(wù)。

(二)被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識審計工作的重要性，積極配合審計部門的工作，保證審計工作順利開展。

(三)在審計工作中，審計人員要嚴(yán)格遵守“八不準(zhǔn)”紀(jì)律規(guī)定，客觀公正，實事求是，保守被審計單位秘密。

(四)審計工作計劃由區(qū)審計局具體負(fù)責(zé)實施并負(fù)責(zé)解釋。

關(guān)于跟蹤審計進(jìn)場發(fā)言稿三

我國現(xiàn)階段建設(shè)項目跟蹤審計現(xiàn)狀研究的論文

引言

近年來，隨著我國工程造價體制改革的深入，社會控制成本意識的提高以及國際一些先進(jìn)的管理理念的引用，國家相關(guān)部門及建設(shè)單位不再僅僅滿足于工程竣工后的決算審計，工程項目投資控制的重心也逐步由事后的靜態(tài)控制向事中、事前的動態(tài)的控制轉(zhuǎn)移，國家相關(guān)部門及建設(shè)單位由于人員、能力、專業(yè)等多方面不足因素，本身無法對建設(shè)項目進(jìn)行全過程的動態(tài)的投資控制，在這種情況下，專業(yè)的造價咨詢機(jī)構(gòu)推出的新型的工程項目審計方式：跟蹤審計受到了建設(shè)單位及國家相關(guān)部門的普遍歡迎。

國家的政府主管部門及建設(shè)單位自身通過招投標(biāo)或其他合法方式確定工程造價咨詢機(jī)構(gòu)，對工程投資和效益從項目決策開始到項目竣工決算及項目后評價階段進(jìn)行的全過程的動態(tài)的跟蹤，造價咨詢單位通過提供合理化建議、造價專業(yè)咨詢、項目規(guī)劃、可行性研究、方案設(shè)計數(shù)據(jù)審核等方法，實施過程中控制工程項目建設(shè)及運(yùn)營成本，節(jié)約資金，節(jié)省工程投資和提高投資效益。應(yīng)該說，跟蹤審計的出發(fā)點是非常好的，也確實受到了建設(shè)單位的歡迎，總之開展建設(shè)項目跟蹤審計是必要的。

從跟蹤審計實踐效果看，跟蹤審計在監(jiān)督財政資金的管理使用、防止損失浪費(fèi)、促進(jìn)國家有關(guān)政策的貫徹落實、提高資金使用效益等方面發(fā)揮了積極作用，取得了顯著的成效，更加有效地發(fā)揮了審計部門的“免疫功能”，實現(xiàn)了審計理念的改變和審計模式的轉(zhuǎn)變，不僅完善了傳統(tǒng)的審計方式，而且推進(jìn)政府完善制度、改進(jìn)機(jī)制，有效發(fā)揮了審計部門的保障和促進(jìn)作用。

1 當(dāng)前在建項目跟蹤審計存在的問題

但近年來，我們通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，雖然也安排了部分在建項目的跟蹤審計，但由于受到審計力量約束、國家制度建設(shè)、新事物的摸索等原因，全過程、全方位的實施并未真正有效形成，已經(jīng)開展的建設(shè)項目往往流于形式，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。從跟蹤審計咨詢單位的選擇到跟蹤審工作的結(jié)束各階段均存在很多的問題，主要包括以下方面：

1.1 咨詢專業(yè)不對，造成被動浪費(fèi)和開展跟蹤審計工作的被動

某重點水利樞紐建設(shè)項目，招標(biāo)時未規(guī)定專業(yè)的要求，結(jié)果中標(biāo)單位雖然為當(dāng)?shù)匾患冶容^大的咨詢機(jī)構(gòu)，但由于跟蹤審計人員非水利專業(yè)技術(shù)人員，而且沒有專業(yè)的水利造價工程師，在日常跟蹤審計工作造成被動。因為水利項目的設(shè)計方案、施工方案等具有很強(qiáng)的專業(yè)性，日常工程建設(shè)中一些工程設(shè)計變更的合理性、施工單位提出的工程索賠等等問題的解決，需要具有相關(guān)經(jīng)驗的專業(yè)技術(shù)人員及造價工作者的參與，才能解決。工程開工，問題馬上就來了，業(yè)主提供的施工條件比較招標(biāo)時承諾的有很大的變化，施工單位上報的很多施工方案與投標(biāo)時也大相徑庭，并且牽涉到費(fèi)用補(bǔ)償問題，跟蹤審計單位一下摸不著頭腦，也不能及時拿出審計意見，經(jīng)過協(xié)商，最后建設(shè)單位只有更換了跟蹤審計單位，另招了一家水利專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，造成工作的被動，浪費(fèi)大量的人力、財力。

1.2 對跟蹤審計認(rèn)識不清，盲目追求低價

由于建設(shè)單位對跟蹤審計認(rèn)識不清，在跟蹤審計招標(biāo)中，招標(biāo)標(biāo)書的通用條款和專用條款規(guī)定內(nèi)容含糊，沒有規(guī)定跟蹤審計的具體內(nèi)容。而中介機(jī)構(gòu)根據(jù)自己的理解來承諾跟蹤審計的工作范圍、內(nèi)容和報價，不同的工作內(nèi)容，報價當(dāng)然不一樣。而建設(shè)單位根本不重視中介機(jī)構(gòu)的工作范圍和內(nèi)容，僅僅關(guān)注的是審計收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實際上是將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低作為選擇跟蹤審計機(jī)構(gòu)的主要標(biāo)準(zhǔn)，而忽視了跟蹤審計范圍、內(nèi)容、審計人員素質(zhì)等詳細(xì)明確的約定，面對上述現(xiàn)狀，中介機(jī)構(gòu)為了生存，不是在提高服務(wù)質(zhì)量上力氣，而是通過低價競標(biāo)來承攬業(yè)務(wù)，形成不正常的價格戰(zhàn)，長期以往，形成惡性循環(huán)的怪圈。而且在跟蹤審計過程中，即使發(fā)現(xiàn)中標(biāo)的跟蹤審計單位提供的服務(wù)內(nèi)容過于單調(diào)而向中介機(jī)構(gòu)要求更為完善的服務(wù)時，卻又找不到合理的合同依據(jù)，這會讓建設(shè)單位形成跟蹤審計可有可無的結(jié)論，最后對跟蹤審計的發(fā)展非常不利。

1.3 跟蹤變成擺設(shè)，違法謀私“幌子”

在跟蹤實施過程中，部分工程項目的建設(shè)單位個別代表出于自身私利考慮，不想讓跟蹤審計單位參與過多，導(dǎo)致跟蹤審計無法發(fā)揮應(yīng)有作用，成了擺設(shè)。例如在采購大宗甲供材料時，原合同規(guī)定跟蹤審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該全過程跟蹤，并且參與制定采購方案、采購招標(biāo)、采購合同條款的擬訂等等。但很多情況下，建設(shè)單位代表為了撈取好處，根本不讓跟蹤審計參與，在采購結(jié)束時，無原則的中介機(jī)構(gòu)怕以后被建設(shè)單位穿小鞋，只能簽字走走形式。而跟蹤審計反而成了掩蓋建設(shè)單位一些代表的違法工具。

1.4 行業(yè)規(guī)定不明，跟蹤審計人員不專

國家審計部門沒有及時出臺關(guān)于跟蹤審計的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定，未對跟蹤審計進(jìn)行恰當(dāng)定性，對跟蹤審計單位服務(wù)的范圍、內(nèi)容方式、權(quán)責(zé)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等均無明確規(guī)定，尤其是當(dāng)中介機(jī)構(gòu)不能恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行跟蹤審計時的責(zé)任認(rèn)定及處理未進(jìn)行明確的規(guī)定，使得不同的中介機(jī)構(gòu)對跟蹤審計有不同的概念和理解，而且即使中介機(jī)構(gòu)有責(zé)任，也很難通過國家規(guī)定來處理，最終使中介機(jī)構(gòu)的責(zé)、權(quán)、利不對等，使跟蹤審計沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外中介機(jī)構(gòu)也不注重跟蹤審計方面的專項研究，接到委托后，就直接派人，沒有很好考慮委派人員是否能夠勝任，雖然委派的審計人員具有相應(yīng)的職稱和職業(yè)資格，卻力不從心或沒有認(rèn)識到自己工作的思路、方法存在偏差，使跟蹤審計的效果大打折扣。

1.5 注重節(jié)省投資，忽視投資效益

中介機(jī)構(gòu)對跟蹤審計的認(rèn)識不清，中介機(jī)構(gòu)從事跟蹤審計的人員良莠不齊，大量的跟蹤審計人員都非常熟悉事后的結(jié)算審計，但對跟蹤審計的認(rèn)識卻是不系統(tǒng)、不完善甚至片面的。沒有認(rèn)識到不但要考慮錢花得少，還要看錢花得好、花得明智，盡可能少花錢多辦事，以最少的資源取得最好的效果，同時要通過比較投入資源與產(chǎn)出效益進(jìn)行評定，及通過比較預(yù)期效果與實際效果進(jìn)行評估，促進(jìn)提高投資的質(zhì)量和效益。

1.6 工作權(quán)責(zé)不清，存在越俎代庖現(xiàn)象

在如何搞好跟蹤審計上也存在認(rèn)識上的偏差，跟蹤審計人員的工作權(quán)責(zé)不清，例如：中介機(jī)構(gòu)沒有認(rèn)識到在進(jìn)行跟蹤審計時，審計人員控制投資的方式是提供咨詢和建議，向建設(shè)單位說明不同施工工藝或不采取審計人員建議所帶來的后果及對工程投資的影響，最終決策權(quán)還在于建設(shè)單位。有的建設(shè)單位不能正確處理咨詢與決策的關(guān)系，不愿意承擔(dān)風(fēng)險，指望將所有的工作都委托給跟蹤審計人員，這其實是一種逃避決策的行為。在跟蹤審計過程中，沒有很好地擺好自己的`位置和角色，往往越俎代庖，反而帶來負(fù)面效果。

1.7 加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)調(diào)，控制違約風(fēng)險

有些國家重點項目的跟蹤項目是由地方政府主管部門委托的，主管部門將跟蹤審計任務(wù)委托專門的機(jī)構(gòu)和人員去做，缺少對其的監(jiān)督和協(xié)調(diào)。除了為他們創(chuàng)造良好的工作條件以外，還需要控制委托風(fēng)險和違約風(fēng)險，最大風(fēng)險在于審計人員有可能會因長期與建設(shè)、監(jiān)理、施工單位長期接觸而弱化監(jiān)督職能，甚至可能會出現(xiàn)合伙損害國家利益的行為。

2 跟蹤審計問題對策研究

為了更好地發(fā)揮跟蹤審計的作用，根據(jù)跟蹤審計過程中存在問題，建議采用以下一些解決辦法：

2.1 出臺相關(guān)政策，明確跟蹤審計標(biāo)準(zhǔn)

行業(yè)管理部門及時出臺關(guān)于跟蹤審計的規(guī)定，對跟蹤審計進(jìn)行恰當(dāng)定性，對跟蹤審計單位服務(wù)的范圍、內(nèi)容方式、權(quán)責(zé)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，尤其是當(dāng)中介機(jī)構(gòu)不能恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行跟蹤審計時的責(zé)任認(rèn)定及處理進(jìn)行明確的規(guī)定，使得中介機(jī)構(gòu)及其人員對跟蹤審計有清晰、統(tǒng)一的認(rèn)識，只要中介機(jī)構(gòu)犯了錯誤，就能通過國家規(guī)定來界定中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，最終使中介機(jī)構(gòu)的責(zé)、權(quán)、利對等，使中介機(jī)構(gòu)下大力氣去抓跟蹤審計的服務(wù)和質(zhì)量，使跟蹤審計發(fā)揮應(yīng)有的作用。跟蹤審計的具體工作內(nèi)容應(yīng)該劃分不同階段，中介機(jī)構(gòu)在不同階段應(yīng)該發(fā)揮不同的作用。

2.2 研究跟蹤審計經(jīng)驗

中介機(jī)構(gòu)加大對跟蹤審計的研究，總結(jié)出一套跟蹤審計的經(jīng)驗和路子，同時加大對中跟蹤審計人員的培訓(xùn)，提高對跟蹤審計的認(rèn)識，減少失誤，促進(jìn)跟蹤審計業(yè)務(wù)的良好發(fā)展。

2.3 提高跟蹤審計人員素質(zhì)

行業(yè)管理部門要組織跟蹤審計方面的研討班、培訓(xùn)班及其他形式的培訓(xùn)，提高跟蹤審計人員的素質(zhì)，提高全社會對跟蹤審計的正確認(rèn)識，促進(jìn)跟蹤審計的發(fā)展。

2.4 建設(shè)跟蹤審計單位中介機(jī)構(gòu)

建設(shè)單位在選擇跟蹤審計中介機(jī)構(gòu)時，要規(guī)范招標(biāo)程序。對將要委托的跟蹤審計工作的內(nèi)容進(jìn)行明確的規(guī)定，然后在工作內(nèi)容一致的前提下，再來比較各中介機(jī)構(gòu)的收費(fèi)額，對工作內(nèi)容和收費(fèi)進(jìn)行合理的比較。有時，即使有些比較好的中介機(jī)構(gòu)，雖然收費(fèi)高一些，因為跟蹤審計是一項服務(wù)，服務(wù)的好壞是很難評價的，而審計收費(fèi)和帶來的效益相比，簡直微不足道。

建設(shè)單位在選擇恰當(dāng)?shù)闹薪闄C(jī)構(gòu)時，最好去考察一下類似工程以前或目前的客戶，聽聽他們的評價，了解一下中介機(jī)構(gòu)以前的工作流程和工作效果，這樣效果可能要比簡單比較資質(zhì)和收費(fèi)效果要好的多。

3 結(jié)束語

隨著社會中介機(jī)構(gòu)體制日趨成熟，隨著國家法規(guī)的健全，隨著社會各界對跟蹤審計的重視和加強(qiáng)，跟蹤審計必將發(fā)揮應(yīng)有的作用，而這種良好作用的發(fā)揮也定會促進(jìn)國家投資的節(jié)省和工程投資效益的提高。

關(guān)于跟蹤審計進(jìn)場發(fā)言稿四

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。

2、20__年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、20__年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20__年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。

⑶通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)__年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20__年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團(tuán)實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。

②在各項成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費(fèi)用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

關(guān)于跟蹤審計進(jìn)場發(fā)言稿五

一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。

2、20__年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、20__年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20__年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。

⑶通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)__年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20__年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。

⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團(tuán)實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。

②在各項成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費(fèi)用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

關(guān)于跟蹤審計進(jìn)場發(fā)言稿六

20xx年，社會保障審計處圍繞“發(fā)展、改革、安全、績效”目標(biāo)，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，積極推進(jìn)有重點、有步驟、有深度、有成效的審計全覆蓋，進(jìn)一步創(chuàng)新審計理念、組織模式和技術(shù)方法，不斷提高審計質(zhì)量，充分發(fā)揮審計在促進(jìn)本市深化改革、推進(jìn)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型中的重要作用。

根據(jù)上述要求，20xx年度社會保障審計處重點審計項目計劃安排如下：

(一)重大政策措施落實情況跟蹤審計。推動國家和本市重大政策措施貫徹落實，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動改革創(chuàng)新。

(二)市本級一般公共預(yù)算執(zhí)行審計。推動財稅政策貫徹落實，提高財政資金使用績效，保障公共資金安全。

(三)政府性基金預(yù)算執(zhí)行審計。推動完善政府性基金管理，提高基金管理績效和水平。

(四)社會保險基金預(yù)算執(zhí)行審計。加強(qiáng)社會保險基金預(yù)算管理和監(jiān)督，規(guī)范社會保險基金預(yù)算編制和執(zhí)行行為，保障基金安全完整和運(yùn)行效益，維護(hù)保險對象的合法權(quán)益。

(五)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行審計。揭示國有資本經(jīng)營收益收繳、支出及管理中存在的體制機(jī)制性問題，促進(jìn)健全完善國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

(六)部門(單位)預(yù)算執(zhí)行審計。推動提高部門預(yù)算管理水平，深化部門預(yù)算改革，提高預(yù)算管理績效。

(七)部門(單位)決算草案審計。加強(qiáng)和完善決算管理，促進(jìn)提高部門財務(wù)核算和財務(wù)管理水平。

(八)市級建設(shè)財力項目竣工決算審計。促進(jìn)提高政府投資項目管理水平，提升建設(shè)項目投資效益。

20xx年，市審計局社會保障審計處工作的主要任務(wù)：

一是圍繞推進(jìn)政策落實，加強(qiáng)政策執(zhí)行審計。

二是圍繞促進(jìn)提質(zhì)增效，深化財政審計。

三是圍繞推進(jìn)依法行政，深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

四是圍繞維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全，加大對風(fēng)險隱患的揭示力度。

五是圍繞推進(jìn)共享發(fā)展，抓好民生審計。

六是圍繞推進(jìn)綠色發(fā)展，強(qiáng)化資源環(huán)境審計。

七是圍繞推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展，更加關(guān)注體制機(jī)制性問題。

根據(jù)上述要求，20xx年度市審計局重點審計項目計劃安排如下：

(一)穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險政策措施落實情況跟蹤審計。推動國家和本市重大政策措施貫徹落實，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、健康發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級。

(二)市本級一般公共預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計。促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系，提高預(yù)算管理水平，推動財政政策貫徹落實。

(三)政府性基金預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。推動完善政府性基金管理，提高基金管理績效和水平。

(四)社會保險基金預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。加強(qiáng)社會保險基金預(yù)算管理和監(jiān)督，規(guī)范社會保險基金預(yù)算編制行為，保證基金安全完整和運(yùn)行效益，維護(hù)保險對象的合法權(quán)益。

(五)國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。揭示國有資本經(jīng)營收益收繳、支出及管理中存在的體制機(jī)制性問題，促進(jìn)加強(qiáng)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

(六)部門(單位)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。對部分預(yù)算主管部門和預(yù)算主管單位20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況實施審計，推動提高部門預(yù)算管理水平，深化部門預(yù)算改革，提高預(yù)算績效。

(七)部門(單位)決算草案審計。加強(qiáng)和完善決算管理，促進(jìn)提高部門財務(wù)核算和財務(wù)管理水平。

(八)市級建設(shè)財力項目竣工決算審計。促進(jìn)提高政府投資項目管理水平和投資效益。

(九)城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，促進(jìn)城鎮(zhèn)保障性安居工程政策落實到位、分配公平公正、管理規(guī)范有序、制度機(jī)制健全完善，切實維護(hù)人民群眾住房保障權(quán)益。

(十)基本醫(yī)療保險基金和醫(yī)療救助資金審計。根據(jù)審計署要求組織實施，促進(jìn)惠民政策貫徹落實，推動完善基本醫(yī)療保險制度。

(十一)水污染防治專項資金審計。根據(jù)審計署要求組織實施，促進(jìn)落實國家和本市水污染防治政策措施，改善本市水環(huán)境質(zhì)量。

(十二)市對口支援新疆喀什四縣發(fā)展資金和項目跟蹤審計。促進(jìn)中央對口支援相關(guān)政策措施落實到位，推進(jìn)援疆項目按期保質(zhì)地順利實施，保障資金管理和項目建設(shè)規(guī)范高效和公開透明。

(十三)上海國際旅游度假區(qū)核心區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項目跟蹤審計。強(qiáng)化源頭監(jiān)控和動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題、督促整改，促進(jìn)有關(guān)單位進(jìn)一步完善管理制度，提高建設(shè)管理水平。

(十四)國外貸援款項目審計。根據(jù)審計署授權(quán)實施，促進(jìn)積極合理有效利用世界銀行貸款援款，提高利用外資的質(zhì)量和水平。

關(guān)于跟蹤審計進(jìn)場發(fā)言稿七

全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容和關(guān)注要點，應(yīng)根據(jù)工程不同階段進(jìn)行確定。

2.1立項階段

在投資立項階段，主要是通過審查與評價擬上報的可行性研究報告的科學(xué)性、完整性和可行性，為決策層提供決策依據(jù)，降低投資風(fēng)險，提高投資效益。

2.2設(shè)計階段

在設(shè)計階段，工程造價控制是關(guān)鍵。設(shè)計階段對工程造價有決定性的影響，設(shè)計方案審查的重點是設(shè)計方案的深度、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)合理性。設(shè)計深度達(dá)不到要求或存在重大缺陷，將直接影響工程量清單和據(jù)此計算的招標(biāo)控制價的準(zhǔn)確性，將在施工過程中形成大量的設(shè)計變更。施工圖要重點檢查委托設(shè)計合同中對設(shè)計質(zhì)量的控制措施，技術(shù)管理部門對圖紙的修改和完善，對設(shè)計方案經(jīng)濟(jì)合理性的評價方法等。

2.3招投標(biāo)階段

招投標(biāo)階段是項目建設(shè)過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，通過公開招投標(biāo)程序來確定施工單位，可以合理控制工程造價，確保工程質(zhì)量達(dá)到設(shè)計要求。招投標(biāo)階段重點把關(guān)該公開招標(biāo)的項目是否公開招標(biāo)、施工單位的資質(zhì)審核、招標(biāo)文件內(nèi)容和招標(biāo)控制價，檢查招標(biāo)文件是否符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的要求，招投標(biāo)程序是合法，招標(biāo)過程是否真正做到了公平、公正、公開。工程量清單應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制，清單項目有無漏項或重復(fù)，審查工程計算的準(zhǔn)確性，項目特征描述是否準(zhǔn)確性完整，有無漏項和重項，審查招標(biāo)控制價計算是否正確合理。

2.4合同審查階段

對中標(biāo)單位跟蹤合同的跟蹤審計，主要落在造價結(jié)算、風(fēng)險約定、變更確認(rèn)上。施工合同應(yīng)在合同正式簽訂前認(rèn)真詳細(xì)地審查其主要內(nèi)容，如主要條款要與招投標(biāo)文件保持一致，合同主體是否經(jīng)評標(biāo)小組確定，內(nèi)容齊全完整，意思表達(dá)清晰準(zhǔn)確，重點關(guān)注與工程造價有關(guān)的條款，如工程預(yù)付款及工程進(jìn)度款的支付時間、比例及支付方式，清單項目及變更項目的結(jié)算辦法，工程質(zhì)保金。

2.5設(shè)計變更與簽證

在施工過程中，設(shè)計變更與簽證越多，造價變化越大，變更與簽證是跟蹤審計的重點，此階段主要審查設(shè)計變更與簽證的程序合規(guī)、變更依據(jù)合理、變更資料齊全、內(nèi)容真實、變更手續(xù)完備，重點關(guān)注施工承包單位提出的設(shè)計變更與簽證。對重大設(shè)計變更和簽證，審計人員要關(guān)注施工方案設(shè)計單位、業(yè)主單位和監(jiān)理單位的審批意見，及時預(yù)測對工程造價的影響，及時提出審計建議和意見。

2.6隱蔽工程審計

由于隱蔽工程覆蓋后再審核非常困難，審計人員要關(guān)注隱蔽工程的各個工序，詳細(xì)記錄審核過程，適時拍攝照片和錄像記錄，預(yù)防施工過程中偷工減料和結(jié)算時的高估冒算。

2.7工程進(jìn)度款審計

重點關(guān)注工程款進(jìn)度款計算是否正確，避免工程進(jìn)度款超付。審計人員要通過分析施工單位的報價，重點關(guān)注數(shù)量較大、綜合單價高、施工工藝復(fù)雜的分部分項工程。通過審查招投標(biāo)文件和施工合同中重點分部分項工程的內(nèi)容和清單中的項目特征描述，檢查材料品牌、型號規(guī)格與合同約定是否一致，注意區(qū)分工程量清單內(nèi)外項目的結(jié)算方式，清單中已包含的項目按投標(biāo)報價結(jié)算，清單未包含項目按合同約定計價方式結(jié)算。

2.8工程結(jié)算階段

工程結(jié)算階段重點審查送審資料的真實性、合法性和完整性；審查預(yù)付款和甲供材料是否全部扣回，業(yè)主分包工程是否已全部扣減，扣減金額是否計算正確；項目工程量及工程總價款的計算是否準(zhǔn)確，取費(fèi)依據(jù)是否正確；審查設(shè)計變更與簽證的工程價款是否已含在投標(biāo)報價內(nèi)，有無漏項重項，工程價款的調(diào)整辦法是否符合招投標(biāo)文件及施工合同等。工程結(jié)算的審計中，重點關(guān)注是否存在超進(jìn)度付款、建設(shè)資金和生產(chǎn)資金是否獨(dú)立、有無浪費(fèi)等。堅持“先審計、后付款”原則，確實工程控制質(zhì)量和造價。

3全過程跟蹤審計的原則和方法

3.1原則

（1）以工程量和工程造價為重點進(jìn)行審計在跟蹤審計中應(yīng)重點關(guān)注工程量的審計，工程量的大小決定了工程費(fèi)用的金額，施工企業(yè)為了多算工程費(fèi)用首先是在工程量上想辦法，圍繞復(fù)雜工程、變更工程、量大工程、隱蔽工程、高造價工程、新技術(shù)新材料工程為重點，抓住工程量和工程造價中的重點進(jìn)行審計。（2）以工程績效為目標(biāo)進(jìn)行審計跟蹤審計要考慮建設(shè)項目的績效，使建設(shè)項目投資的經(jīng)濟(jì)社會效應(yīng)最大化，形成合理的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)保效益。在審計過程中，電力工程項目投資額度大、施工線長、涉及地域廣、建設(shè)周期長、施工條件復(fù)雜，關(guān)系到區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)和民生發(fā)展，其經(jīng)濟(jì)和社會效益的要求高。要以工程績效為目標(biāo)進(jìn)行審計，加強(qiáng)工程建設(shè)中程序的公平、公正、公開，深入工程建設(shè)的可行性研究，提高勘測、設(shè)計和施工的質(zhì)量，避免重復(fù)投資和低效益投資建設(shè)項目，科學(xué)優(yōu)化，提高資源利用效率。（3）以跟蹤工程全過程為原則進(jìn)行審計以項目建設(shè)單位內(nèi)部審計為主，堅持內(nèi)部審計和外部設(shè)計結(jié)合，對電力工程項目的合同管理、資金管理、施工過程管理、質(zhì)量管理、工期管理等，進(jìn)行全過程跟蹤審計。加強(qiáng)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銜接，工程項目的跟蹤審計應(yīng)從管理審計、會計審計入手，改善管理漏洞，降低工程造價，提高工程投資效益。

3.2方法

（1）大宗材料設(shè)備采購審計對大宗材料設(shè)備采購審計，審計組應(yīng)及時獲取招標(biāo)采購合同、供貨材料及設(shè)備的性能指標(biāo)及價格等資料，在充分論證和調(diào)研基礎(chǔ)上及時進(jìn)行綜合評估和市場詢價后，向工程管理部門或施工單位提出合理的建議和相關(guān)意見后，由工程管理部門或施工單位按照要求進(jìn)行招投標(biāo)，擇優(yōu)選購材料設(shè)備。

（2）工程進(jìn)度款審計施工單位根據(jù)監(jiān)理單位簽字認(rèn)可的工程量月報統(tǒng)計資料，提供工程進(jìn)度支付款申請后，施工監(jiān)理人員和甲方工程項目代表審核，提出具體意見認(rèn)可后，項目建設(shè)管理部門根據(jù)審計意見，方可支付工程進(jìn)度款。

（3）工程變更審計工程變更有施工圖變更和指令類變更。對工程變更造成的合同增減工程量，首先需由工程管理部門以書面形式予以確認(rèn)有關(guān)變更費(fèi)用，同時必須附加變更費(fèi)用預(yù)算說明。再由監(jiān)理單位和甲方工程項目代表對變更費(fèi)用進(jìn)行審核，提出審核意見。最后審計項目組對變更費(fèi)用的程序合法性和合理性進(jìn)行審計，工程管理部門根據(jù)審計意見，簽訂變更合同或協(xié)議，作為結(jié)算依據(jù)。（4）工程索賠審計工程索賠首先由施工單位及時提交索賠申請，并附相關(guān)損失費(fèi)用計算的書面材料，再由施工監(jiān)理單位和甲方工程項目代表進(jìn)行審核，最后進(jìn)行工程索賠審計。審核根據(jù)審核意見，主要針對索賠原因、真實性、合法性、完整性、正確性進(jìn)行審計確認(rèn)，由工程管理部門與施工單位落實索賠金額，作為結(jié)算依據(jù)。

（5）竣工結(jié)算審計項目管理部門根據(jù)施工單位提供的竣工結(jié)算報告和竣工結(jié)算資料后，提出具體意見，應(yīng)及時提交審計項目組和造價審計機(jī)構(gòu)。審計項目組根據(jù)工程結(jié)算要求進(jìn)行竣工結(jié)算審計，提出審計意見，工程管理部門按照審計意見和造價審計意見及時進(jìn)行竣工結(jié)算。

（6）竣工決算審計建設(shè)項目竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)及時編制項目造價和投資效果的竣工決算報告，進(jìn)行竣工決算審計。竣工決算審計包括竣工財務(wù)決算說明書審計、竣工財務(wù)決算報表審計、工程竣工圖審計和工程造價對比分析審計四個部分。

4問題和對策

4.1問題

（1）用電需求的快速增長導(dǎo)致供電不足，大量電力工程項目紛紛上馬，形成工程項目繁多、審計力量不足和審計不及時。（2）大量未竣工電力工程建設(shè)項目，存在領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)離或離退，導(dǎo)致“先離后審”的現(xiàn)象。

（3）高效和集約化的電力行業(yè)重組與現(xiàn)有審計要求和效率不協(xié)調(diào)，審計依據(jù)和工作標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。

（4）部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想認(rèn)識和重視不夠，配合積極性不高，甚至設(shè)置障礙，影響審計工作的正常開展，增加了任期審計工作的難度。

（5）有些審計形成的意見，執(zhí)行力度不夠，存在審而不改、審而不糾的現(xiàn)象，審計的嚴(yán)肅性與權(quán)威性得不到充分的維護(hù)。

4.2對策

（1）全面審計，先審后離，突出重點審計中要多方面調(diào)查、全方位審計，抓住重點要點，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，堅持“全面審計，先審后離，突出重點”。在干部離任之前，按照規(guī)定及時對決策正確性、是否充分利用優(yōu)惠政策、工程勘察設(shè)計質(zhì)量、工程設(shè)計方的招標(biāo)、招投標(biāo)管理的規(guī)范性、工程量清單、變更簽證管理、材料采購、工程造價的控制、竣工結(jié)算等，全面而突出重點進(jìn)行審計。

（2）取證準(zhǔn)確，客觀公正采用多種科學(xué)取證工作方法，堅持識圖分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、調(diào)研取證法、核對驗證法等多種方法結(jié)合，取得實際工程資料，全面掌握真實情況，形成客觀實際審計意見，真實反映實際情況，事實要清楚、評價要公正、處理要合理合規(guī)，以保證審計結(jié)論和審計決定的公正性、客觀性。

（3）加大審計力度，提高審計隊伍素質(zhì)建立國網(wǎng)、省網(wǎng)和下屬控股電力公司的自上而下、分級管理的審計隊伍，堅持理論學(xué)習(xí)與聯(lián)系實際相結(jié)合，從業(yè)務(wù)、法規(guī)上加大培訓(xùn)力度。不斷創(chuàng)新審計思路，改進(jìn)方式、方法，面對新問題，提高審計隊伍素質(zhì)。

（4）全面執(zhí)行全過程跟蹤審計要求對具有大量隱蔽工程的電力工程項目，事前審計結(jié)合事中審計和事后審計，尤為重要。在工程施工之前提前介入，對工程前期的可行性研究、投資計劃、初設(shè)批復(fù)、材料設(shè)備、施工內(nèi)容、工程總造價、設(shè)計監(jiān)理的招標(biāo)、合同管理等，進(jìn)行監(jiān)督、督導(dǎo)，完善相關(guān)手續(xù)、流程、制度。事中審計重點審計工程是否按圖、按規(guī)范施工，變更項目記錄和資料的完整性。事后審計主要對工程決算書的編制是否規(guī)范、材料用量及價差是否準(zhǔn)確等。

（5）落實審計意見，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)對形成的審計意見，該懲處應(yīng)及時懲處，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，分析共性問題，通過總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)不斷提高審計工作水平。

5結(jié)語

如何做好電力工程項目建設(shè)的跟蹤審計是審計人員不斷探索和充實提高的一門學(xué)問，特別是當(dāng)前國家加強(qiáng)能源等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，電力體制改革的新形勢下，更需要審計人員與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新為電力工程項目全過程跟蹤審計諫言獻(xiàn)策。

關(guān)于跟蹤審計進(jìn)場發(fā)言稿八

建設(shè)項目造價跟蹤審計運(yùn)行機(jī)制研究審計畢業(yè)論文

0、引言

伴隨著社會主義建設(shè)的大踏步前進(jìn)，在當(dāng)前新形勢下，不斷加強(qiáng)了項目工程造價跟蹤審計工作建設(shè)，其優(yōu)勢和作用逐漸凸顯出來。尤其是國內(nèi)具有良好的發(fā)展態(tài)勢，有利于為我國項目工程造價跟蹤審計工作奠定基礎(chǔ)，所以，在此階段中，亟待在這方面進(jìn)行進(jìn)一步強(qiáng)化，做好相關(guān)跟蹤審計工作，進(jìn)而大大提高審計監(jiān)督的效果，快速促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加快城市化建設(shè)的腳步。下面從以建立滾動審計項目庫為核心，統(tǒng)籌國家重大政策執(zhí)行建設(shè)項目工程造價跟蹤審計的立項，以建立專門的審計聯(lián)動機(jī)制為核心，統(tǒng)籌國家重大政策執(zhí)行建設(shè)項目工程造價跟蹤審計的實施。以提升審計能力為核心，夯實國家重大政策執(zhí)行建設(shè)項目工程造價跟蹤審計的基礎(chǔ)等方面，對建設(shè)項目工程造價跟蹤審計運(yùn)行模式進(jìn)行了分析和探討。

1、以建立滾動審計項目庫為核心，統(tǒng)籌國家重大政策執(zhí)行建設(shè)項目工程造價跟蹤審計的立項

審計機(jī)關(guān)必須對國家重大政策進(jìn)行正確分層，劃分配套政策的不同領(lǐng)域，全面掌握國家各項重大政策。并以此為基礎(chǔ)，就長期和短期發(fā)展制定出國家重大政策執(zhí)行對應(yīng)的項目規(guī)劃和項目目標(biāo)，確保全面落實審計工作。此外，必須將政策間的關(guān)系協(xié)調(diào)好，建立獨(dú)立性審計（調(diào)查）和吸附型審計（調(diào)查）為一體的“1拖n”的審計模式，通過多兵種集成作戰(zhàn)代替單兵種作戰(zhàn)，對每一年份之間的審計項目間關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)。以跟蹤戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的審計為例，針對國家重大科技專項推進(jìn)情況、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)核心關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)情況、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金和產(chǎn)業(yè)投資基金使用情況、產(chǎn)業(yè)高端共性技術(shù)供給機(jī)制建設(shè)情況、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值達(dá)標(biāo)情況以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和重要產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)情況等開展獨(dú)立審計調(diào)查，而針對財稅、信貸和人才等方面的政策支撐新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的情況，處于其它審計調(diào)查項目中的情況開展全面審計調(diào)查[1].

2、以建立專門的審計聯(lián)動機(jī)制為核心，統(tǒng)籌國家重大政策執(zhí)行建設(shè)項目工程造價跟蹤審計的實施

審計機(jī)關(guān)要嚴(yán)格落實組織管理，做好國家重大政策執(zhí)行跟蹤審計的相關(guān)工作，有效整合人力資源、結(jié)合貫徹落實過程、融合審計現(xiàn)場和成果，構(gòu)成“四位一體”的審計工作機(jī)制：第一，建立標(biāo)準(zhǔn)化組織管理。按照審計機(jī)關(guān)上下級、內(nèi)部業(yè)務(wù)等部門相統(tǒng)一的原則，管理和落實重大政策執(zhí)行的跟蹤審計。比如，跟蹤戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展審計，通過審計署執(zhí)行中央制定政策執(zhí)行情況、央企推進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況、四大商業(yè)銀行對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸支持情況等的審計，通過地方審計機(jī)關(guān)[2],對對地方配套政策的出臺及其執(zhí)行情況，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在地方的發(fā)展情況、地方商業(yè)銀行對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸支持情況等同步進(jìn)行審計。不僅如此，還要合理分配和規(guī)劃不同審計機(jī)關(guān)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門之間不同的審計內(nèi)容。第二，統(tǒng)一審計方案。發(fā)揮帶頭業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)作用，開展各項重大政策執(zhí)行的跟蹤審計，并制定與之對應(yīng)的不同審計工作整體規(guī)劃，對審計的方向、內(nèi)容和規(guī)范進(jìn)行確定，各審計小組按照審計工作的整體規(guī)劃要求，出臺相應(yīng)的解決方案。第三，統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織。領(lǐng)導(dǎo)部門必須對重大政策的貫徹落實跟蹤審計工作給予高度重視，保證全部審計部門能實時享受所有審計信息，對存在的審計問題，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即研究解決對策。第四，統(tǒng)一對成果的應(yīng)用。審計機(jī)關(guān)必須基于橫向和縱向的視角，構(gòu)建完善的審計成果檔案，將審計成果轉(zhuǎn)化為真實效果。就橫向上而言，要總結(jié)和規(guī)劃相互聯(lián)系的政策執(zhí)行跟蹤審計集中反映出的各類問題你，從宏觀和總體上把握好審計內(nèi)容。就縱向上來說，跟蹤審計必須有針對性，和各項政策應(yīng)相匹配，對跟蹤審計集中反映出的問題做好記錄，歸納和分析不同時期表現(xiàn)的不同審計問題。

3、以提升審計能力為核心，夯實國家重大政策執(zhí)行建設(shè)項目工程造價跟蹤審計的基礎(chǔ)

國家重大政策的`重要性決定了能力執(zhí)行跟蹤審計水平較高，審計機(jī)關(guān)要積極引進(jìn)人才，充分利用人力資源，創(chuàng)新審計技術(shù)，科學(xué)制定指標(biāo)體系，對審計全過程進(jìn)行有效控制。在滿足政策執(zhí)行跟蹤深究需求上做出貢獻(xiàn)。首先，提高審計人力資源素質(zhì)。審計機(jī)關(guān)要拓寬渠道，建設(shè)專業(yè)能力較強(qiáng)的審計業(yè)務(wù)人才，提高審計隊伍的判斷能力，培養(yǎng)專業(yè)水平高、領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)的審計精英，建設(shè)專業(yè)、高端的審計人才隊伍。其次，研發(fā)和引進(jìn)先進(jìn)審計技術(shù)[3].審計機(jī)關(guān)要大力建設(shè)審計信息化，推動高效、職能、規(guī)范、全面的審計管理和審計業(yè)務(wù)，提升審計信息化的層次，集中配置管理審計資源，促進(jìn)數(shù)字化審計業(yè)務(wù)和智能化審計方式的實現(xiàn)，保證合理科學(xué)進(jìn)行審計決策，最終實現(xiàn)智能全面的審計工作方式，保證實時共享審計信息，統(tǒng)一審計業(yè)務(wù)以及大力創(chuàng)新審計模式。其中，最為重要的一點就是大力建設(shè)審計數(shù)據(jù)中心，針對不同領(lǐng)域和行業(yè)制定相應(yīng)的審計方法和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而保證對審計進(jìn)行整體分析，找出審計存在的問題，全面研究數(shù)字化審計模式。不僅如此，引進(jìn)先進(jìn)信息化和數(shù)字化的手段，采用全新的編制審計計劃、優(yōu)化配置資源、貫徹落實審計工作，并積極組織和展開審計工作，同時利用統(tǒng)計審計成果、審計公告以及運(yùn)用審計成果等方面的方法和手段，對最近的審計動向進(jìn)行實時跟蹤，了解審計工作存在的各方面不足，制定相應(yīng)的解決對策，嚴(yán)格防范和規(guī)避風(fēng)險[4].最后，科學(xué)建立審計指標(biāo)體系。由于執(zhí)行重大政策跟蹤審計最突出的特點就在于審計，尤其是評價政策實施成果，因而審計機(jī)關(guān)應(yīng)該針對性地在社會、經(jīng)濟(jì)、群眾、生態(tài)環(huán)境各個方面，建立完善健全的審計評價指標(biāo)體系，為審計工作者提供執(zhí)行依據(jù)。

4、結(jié)束語

在目前快速發(fā)展的條件下，我國審計監(jiān)督工作中離不開科學(xué)有效的建設(shè)項目工程造價跟蹤審計。就目前我國審計的國情來看，必須強(qiáng)化各方面的管理，積極構(gòu)建健全審計管理體系，為審計監(jiān)督工作的順利開展奠定良好的基礎(chǔ)，促進(jìn)建設(shè)項目工程造價跟蹤審計管理工作的有效開展。隨著近年來我國城市化進(jìn)程的加速推進(jìn)，僅僅依靠過去傳統(tǒng)審計經(jīng)驗和審計技術(shù)措施已經(jīng)很難確保建設(shè)項目工程造價的管理與控制，于是對建設(shè)項目工程造價中的跟蹤審計管理工作就顯得尤為重要。

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