報告材料主要是向上級匯報工作,其表達方式以敘述、說明為主,在語言運用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實和材料的客觀。報告的格式和要求是什么樣的呢？下面是我給大家整理的報告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助。

公立醫(yī)院內(nèi)部增值型審計探討報告 公立醫(yī)院內(nèi)部審計怎樣切入篇一

ok3w_ads("s005");

公立醫(yī)院內(nèi)部增值型審計探討

一、開展內(nèi)部增值型審計的背景及意義

增值型內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)源于國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計概念的新詮釋：內(nèi)部審計的目的由“監(jiān)督和評價”改變?yōu)椤霸鲋岛透纳啤保渲性鲋凳呛诵摹＿@標明內(nèi)部審計進入了一個新的發(fā)展階段，為組織“增加價值”成為引導(dǎo)內(nèi)部審計活動的方向性旗幟。

《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》提出“有效減輕居民就醫(yī)費用負擔，切實緩解‘看病難、看病貴’”、“建立健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)”要求。

隨著新醫(yī)改的推進及醫(yī)療服務(wù)市場逐步建立，醫(yī)院的工作重心調(diào)整到關(guān)注收入結(jié)構(gòu)，提高醫(yī)務(wù)勞動價值上，使醫(yī)院內(nèi)部審計工作重點擴展到改革醫(yī)院運營管理，提高醫(yī)院效益等方面去，積極推進內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)型和發(fā)展，通過開展經(jīng)濟責任審計、績效審計、專項審計調(diào)查等方法，不斷探索內(nèi)部審計的新模式和新領(lǐng)域，在改善審計績效，提高審計效率，以工作業(yè)績證明內(nèi)部審計不是資源耗費者.而是價值增加者，有效地開展增值型內(nèi)部審計。全面履行內(nèi)部審計職責，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，在維護財經(jīng)法紀、改善運營效率、促進廉政建設(shè)、提高醫(yī)院整體效益等方面發(fā)揮了重要作用，同時為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策、宏觀管理提供服務(wù)。

二、增值型內(nèi)部審計與傳統(tǒng)審計的聯(lián)系與區(qū)別

1、根據(jù)國際內(nèi)部審計的新定義，結(jié)合公立醫(yī)院自身特點，公立醫(yī)院增值型內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，是以風險為導(dǎo)向，從內(nèi)部控制制度入手，通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，查找醫(yī)療活動和經(jīng)濟管理中的薄弱環(huán)節(jié)，評價和改進風險管理，健全內(nèi)部控制制度，協(xié)同、協(xié)調(diào)、增加醫(yī)療收入，降低醫(yī)療成本和管理費用，其目的是增加醫(yī)院的價值和改善組織的運營，是內(nèi)部審計從著重查錯糾弊到加強管理、創(chuàng)造效益的一個轉(zhuǎn)變。醫(yī)院增值型內(nèi)部審計的責任是確定財務(wù)和運營信息是準確和可靠的、醫(yī)院所面臨的風險已經(jīng)被識別和最小化、上級規(guī)章制度和及內(nèi)部控制程序已經(jīng)被遵循、達到了令人滿意的運營標準、資源被有效利用實現(xiàn)了醫(yī)院經(jīng)營管理目標。

2、增值型內(nèi)部審計包含傳統(tǒng)審計項目，是傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)的擴展。公立醫(yī)院傳統(tǒng)審計以財務(wù)審計為主，審計職能是審核和評價財務(wù)收支活動的真實性和合法性，目的是控制成本費用，是事后及被動的。增值型內(nèi)部審計除了傳統(tǒng)的財務(wù)審計，近年來主要開展了內(nèi)部控制制度審計、經(jīng)濟合同審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責任審計以及風險導(dǎo)向?qū)徲嫷龋唧w包括開展財務(wù)預(yù)算審計，固定資產(chǎn)投資全過程跟蹤審計、物資采購比價審計，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計，醫(yī)療設(shè)備效益審計等。增值審計涵蓋了事前、事中和事后，既有被動的，也有主動的；既有顯性的，也有隱性的，范圍比傳統(tǒng)審計廣泛，只要能實現(xiàn)組織增值功能，都歸入增值型審計。

三、積極推進醫(yī)院增值型內(nèi)部審計領(lǐng)域的開展

根據(jù)目前的情況，醫(yī)院內(nèi)審需從風險管理、績效管理、內(nèi)部控制等方面入手加強審計力度，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的增值作用。開展包括內(nèi)部控制、風險管理、績效管理、經(jīng)濟效益分析、設(shè)備投資效益論證等更廣泛的涉及醫(yī)院管理領(lǐng)域的項目，發(fā)揮內(nèi)部審計建設(shè)性作用。對醫(yī)院管理中的重點問題、薄弱環(huán)節(jié)，提出可行性審計建議和具體改進措施，發(fā)揮監(jiān)督和評價的作用，并滲透到醫(yī)院管理系統(tǒng)的各個管理環(huán)節(jié)。

（一）積極開展經(jīng)濟合同審計

1、抓好采購招投標環(huán)節(jié)，著力合同審計協(xié)同成本控制。醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、易耗品采購以及服務(wù)外包，是成本支出的重要方面，必須通過公開招標選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供貨商。經(jīng)濟合同審計就是檢查招投標程序的合規(guī)性、過程的公平性、合同的合法性，避免合同簽訂和執(zhí)行過程中的風險，從而保障本醫(yī)院的經(jīng)濟利益。

2、深入做好調(diào)查工作，力爭全面掌握價格信息。審計人員通過商戶調(diào)查、電話詢價、上網(wǎng)查詢等多種方式掌握價格信息，在檢查招標過程中做到心中有數(shù)，才能監(jiān)督招標活動的程序合法性合規(guī)性，對于虛高的價格切實予以核減。在醫(yī)院實際招標中，由于醫(yī)院人員對市場行情不甚了解并缺乏專家參與，有采購權(quán)的使用部門、財務(wù)部門和監(jiān)察部門人員投票流于形式。商家通常在總價確定的情況下，通過多列分項報價或重復(fù)報價進而虛增總價，使醫(yī)院蒙受損失。內(nèi)審人員通過對合同的分項報價單進行審核，核減合同總價。例如某送審的his系統(tǒng)改造合同價格19.98萬，在審計價格清單時，發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)聯(lián)網(wǎng)費6萬元初期建設(shè)時已經(jīng)支付，屬于一次性支付費用，簽訂該合同應(yīng)減去了該筆費用。

3、對合同條款實質(zhì)性審核，重點審查與投標文件是否相符。緊扣合同執(zhí)行環(huán)節(jié)，保證合同按時按質(zhì)履行，減少醫(yī)院潛在損失。醫(yī)院大宗設(shè)備采購時間跨度長，合同簽訂后，往往陸續(xù)安裝交付，需要按進度付款，還有售后服務(wù)約定等。在內(nèi)部審計工作中，內(nèi)審人員要認真研讀合同文本，梳理要點，找出一些風險點，深入實際進行檢查核對，重點關(guān)注后續(xù)設(shè)備的驗收、有無按進度按規(guī)定金額付款、售后服務(wù)的跟進、違約責任的處罰等。審核過程中注意核減費用，注重發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為，通過發(fā)現(xiàn)問題為招標采購制度進一步完善提出建設(shè)性意見。

（二）重點關(guān)注財務(wù)管理情況，強化審計經(jīng)濟監(jiān)督

重點關(guān)注貨幣資金管理、票據(jù)管理、退費管理、往來款項管理、欠費管理、預(yù)算管理情況等。從內(nèi)控制度執(zhí)行入手，重點審查內(nèi)控制度的健全與完善，對退費管理流程不嚴緊環(huán)節(jié)，增加審批、退費額度的權(quán)限，及時堵塞漏洞；從風險管理角度入手，對資金運營情況開展分析，及時對往來款項、欠費項目進行清理，減少資金占用和呆賬發(fā)生，防范資金損失風險，從而實現(xiàn)財務(wù)管理增值。

（三）推進醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)，注重經(jīng)濟效益審計

醫(yī)院內(nèi)部審計需積極開展內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的評價工作，保障醫(yī)院安全高效運行。通過比照規(guī)章制度和測試相關(guān)作業(yè)流程，監(jiān)督醫(yī)院各部門人員對規(guī)章制度的執(zhí)行情況，評價醫(yī)院各項規(guī)章制度的合規(guī)性、有效性、健全性，找出現(xiàn)有的內(nèi)部控制不完善之處和控制缺位的環(huán)節(jié)及可能造成損失的風險，提出避免風險建議并協(xié)助相關(guān)部門整改，減少損失，實現(xiàn)價值增值。

評價內(nèi)控的同時，內(nèi)審人員對相關(guān)業(yè)務(wù)科室開展經(jīng)濟效益審計，加強醫(yī)院成本支出管理，向管理要效益，這樣有助于發(fā)現(xiàn)被審科室業(yè)務(wù)活動存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，為合理使用耗材、降低人員成本、加強科室人員結(jié)構(gòu)、提高工作效率等提出合理化建議。

（四）積極開展醫(yī)院大型設(shè)備投資效益審計

醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備由財政資金投入購買，科學安全的管理好大型醫(yī)療設(shè)備的使用效率，不僅是保障財政資金安全高效使用，確保經(jīng)濟效益同時，更能體現(xiàn)公立醫(yī)院的社會效益。

通過醫(yī)療設(shè)備的收入及成本數(shù)據(jù)，根據(jù)總成本和服務(wù)量，采用投資回收期法和本量利分析法進行效益分析，對設(shè)備的使用效率并提出合理的審計建議，在促進大型設(shè)備提高服務(wù)質(zhì)量的同時，控制不必要的支出和浪費，允分發(fā)揮現(xiàn)有人力資源，整合資源，縮短患者檢查治療的等待時間，避免病員流失，。同時加強設(shè)備的維護保養(yǎng)，延長設(shè)備的使用年限，提高使用效率，達到挖潛增效的目的。

（五）對醫(yī)院信息化建設(shè)預(yù)算及執(zhí)行情況進行審計

為確保院信息網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備的安全穩(wěn)定、高效運行，開展對院信息化建設(shè)預(yù)算及執(zhí)行情況進行審計，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及運行維護資金投入力度很大，充分考慮國家政策及醫(yī)療市場變化情況、結(jié)合醫(yī)院的實際情況，對防范信息化建設(shè)及運行維護中的固有風險和剩余風險制定合理的應(yīng)對方案，降低網(wǎng)絡(luò)及軟硬件設(shè)備維護成本，規(guī)范招投標管理，實現(xiàn)維護質(zhì)量與維護成本的均衡建議，既滿足工作需要又不鋪張浪費。以保障信息網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的正常運行、醫(yī)院數(shù)據(jù)的不被外泄、安全監(jiān)管為目標，確保維護費用的合理安排，保障院信息網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的正常運行。

四、開展增值型內(nèi)部審計的體會

1、提高內(nèi)審人員執(zhí)業(yè)水平，確保增值型內(nèi)部審計順利開展

加強內(nèi)部審計人員職業(yè)能力教育，是增值型內(nèi)部審計順利實施的又一項有力保障。拓寬知識面，改善知識結(jié)構(gòu)，掌握多種技能，提高洞察力、判定力及處理問題的能力；加強職業(yè)道德教育和廉政建設(shè)，樹立良好的審計人員形象。保持廉潔公正、愛院敬業(yè)、有奉獻精神的工作作風，廉潔高效。

2、應(yīng)用大數(shù)據(jù)信息提高增值型內(nèi)部審計效率

目前公立醫(yī)院已經(jīng)建立起包括收入、診療、醫(yī)保、病案、績效等全面完整的計算機及互聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，大數(shù)據(jù)審計成為近幾年的熱點。，部審計利用數(shù)據(jù)信息大量、快速的特點，直接接入醫(yī)院計算機網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)建內(nèi)部審計資料庫，利用大數(shù)據(jù)對移動支付、招標采購、醫(yī)療保險報銷、醫(yī)藥價格及醫(yī)療服務(wù)提供等環(huán)節(jié)進行分析，實現(xiàn)對風險多層次、全方位的監(jiān)測和評估，提高審計效果和效率，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的增值作用。

隨著我國醫(yī)療體制的不斷改革以及醫(yī)療保險制度的日益深化， 內(nèi)部審計是醫(yī)院內(nèi)部管理控制的重要手段，是實現(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)代化管理的一項重要內(nèi)容，內(nèi)部審計如何在增值提效上下功夫，見成效，這是一個恒久的命題。醫(yī)院內(nèi)審工作必須堅持服務(wù)大局、強化內(nèi)控、務(wù)求實效，為國家衛(wèi)生改革與發(fā)展服務(wù)，為化解“看病難，看病貴”等社會問題服務(wù)。同時，控制醫(yī)療費用不合理增長是一項系統(tǒng)工程，審計部門應(yīng)積極主動適應(yīng)、協(xié)調(diào)、促進各項改革，協(xié)同醫(yī)院內(nèi)部各部門通力合作，推進醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、服務(wù)的職能，使增值型內(nèi)部審計為醫(yī)院取得良好的社會效益和經(jīng)濟效益服務(wù)。

< 相關(guān)熱詞搜索： 公立醫(yī)院 內(nèi)部增值型 審計 ok3w_ads("s006");

ok3w_ads("s007");