在企業(yè)管理中，審計是一種重要的監(jiān)督和評估工具，可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題和改進(jìn)管理。"以下是小編為大家整理的審計實(shí)施指南，供大家參考。"

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇一

(一),工程項(xiàng)目名稱:。

(二),送審工程造價:xx元。

1,檢查標(biāo)底及投標(biāo)預(yù)算的編制質(zhì)量;。

2,檢查施工,采購合同訂立是否規(guī)范;。

3,檢查甲方確定的材料,設(shè)備采購價格是否合理;。

4,檢查施工,采購合同的執(zhí)行情況;。

5,檢查項(xiàng)目批復(fù)概算,建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),建設(shè)內(nèi)容實(shí)施的情況;。

6,檢查設(shè)計修改,設(shè)計變更是否合規(guī),合理,是否符合有關(guān)程序及對工程造價的影響;。

7,檢查工程款支付情況;。

8,檢查過程資料形成的合規(guī)性.

(二),審計要求。

2,對超出招,投標(biāo)書外的工程量,工程項(xiàng)目,報價等作出書面意見;。

3,對已形成資料的合規(guī)性,合理性,完整性作出評價;。

4,提供《竣工結(jié)算審計報告》一式六份.

提供《竣工結(jié)算審計報告》時間:自”委托協(xié)議書”生效之日起20天內(nèi)完成.

(一),甲方的責(zé)任:相關(guān)建設(shè)管理部門,監(jiān)理單位對資料的真實(shí)性,完整性負(fù)責(zé);提供原件.

(二),乙方的責(zé)任:對出具的《竣工結(jié)算審計報告》的真實(shí)性,合法性負(fù)責(zé).

(一),費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)貴州省物價局文件(黔價費(fèi)[xx]327號文)及省教育廳(黔教審發(fā)[xx]345號文)規(guī)定,經(jīng)甲乙雙方協(xié)商確定,按以下標(biāo)準(zhǔn)計算審計費(fèi)用:。

1,基本審計費(fèi)按送審工程造價的xx0/00計取;。

2,審減部分審計費(fèi)按審減金額的x%計取.

(二),付費(fèi)方式。

提供《竣工結(jié)算審計報告》后一周內(nèi),一次性結(jié)算.

本協(xié)議一式捌份,甲方伍份,乙方貳份,報送教育廳審計處備案一份,自甲乙雙方簽章后即生效.

甲方:乙方:。

負(fù)責(zé)人:負(fù)責(zé)人:。

聯(lián)系人:聯(lián)系人:。

地址;地址;。

電話:電話:。

協(xié)議簽訂日期年月日

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇二

企業(yè)的內(nèi)部審計工作是綜合性、的全面性的，作用范圍比較廣，不是企業(yè)各部門審計工作的單純相加，而且在整體的高度上來把握全局的審計情況，有利于推動企業(yè)的科學(xué)進(jìn)步，防止企業(yè)內(nèi)部危機(jī)的出現(xiàn)。通過系統(tǒng)的掌握企業(yè)內(nèi)部審計的工作內(nèi)容，明確具有創(chuàng)新性的審計觀念，保障內(nèi)部審計的獨(dú)立性和原創(chuàng)性等方法，推動企業(yè)內(nèi)部審計工作的進(jìn)行，進(jìn)一步證明內(nèi)部審計的實(shí)踐意義。

內(nèi)部審計范圍狹窄形式單一。

由于我國內(nèi)部審計受外部環(huán)境和自身發(fā)展的程度制約，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容仍然側(cè)重于傳統(tǒng)的財務(wù)審計，并且多數(shù)以事后審計為主。對企業(yè)進(jìn)行管理審計和效益審計還不夠深入，更缺乏對企業(yè)風(fēng)險管理方面的審計。而且內(nèi)部審計形式比較單一，一般是事后的監(jiān)督檢查，事中的監(jiān)督調(diào)控比較薄弱，不重視事前的預(yù)防和預(yù)警。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性。

就當(dāng)下的發(fā)展形勢而言，大部分公司的內(nèi)部審計并不是獨(dú)立存在的，一般會附屬于另一個部門，由公司的會計完成相關(guān)工作，很少有一些公司的審計部門是建立在審計委員會之下的。這種情況就會造成審計結(jié)果的客觀性降低，審計結(jié)果不科學(xué)，因?yàn)楦綄儆谄渌块T的審計機(jī)構(gòu)通常會受到各種方面的影響，從而失去其原先的作用力。

我國很多企業(yè)的內(nèi)部審計還處于制度基礎(chǔ)審計階段，毫無風(fēng)險意識，這根本不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對審計的要求。當(dāng)前國際上審計方法已逐步轉(zhuǎn)變，以量化的風(fēng)險水平為重點(diǎn)，在確定風(fēng)險水平的基礎(chǔ)上，決定實(shí)質(zhì)性測試的程度和范圍，最顯著特點(diǎn)是把審計力量用在高風(fēng)險領(lǐng)域，力求提高審計效率。

內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高，技術(shù)手段落后。

目前我國的審計人員并沒有掌握比較系統(tǒng)的知識，真正意義上同時具有會計、審計等專業(yè)素養(yǎng)的員工較少，缺乏現(xiàn)代內(nèi)部審計工作所要求的公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制自我評估、信息技術(shù)、管理溝通等所具有的勝任能力。在實(shí)施審計的過程中，手段不高，靠一只筆、一個計算器和幾張紙進(jìn)行工作，很少使用高效率的現(xiàn)代電子計算機(jī)開展工作。

建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計結(jié)構(gòu)，這是一個循序漸進(jìn)的過程，這是一個長遠(yuǎn)的發(fā)展方向，需要在具體操作中不斷試用和完善。

企業(yè)內(nèi)部審計目標(biāo)的擴(kuò)大。

明確公司的未來發(fā)展方向，將審計工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到提高經(jīng)濟(jì)效益上來，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計的職能，由單一性走向多元化，傳統(tǒng)意義上的審計工作已經(jīng)不能適應(yīng)時代發(fā)展要求。內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是提高經(jīng)營管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益。所以，審計的重點(diǎn)落在了內(nèi)控制度和收益方面，這樣就能客觀準(zhǔn)確的概括企業(yè)當(dāng)下的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從而制定出具有針對性的策略，怎樣進(jìn)一步保證生產(chǎn)、經(jīng)營等過程的質(zhì)量，是審計機(jī)構(gòu)需要考慮的問題。所以，審計工作要具有系統(tǒng)性，從各個時間點(diǎn)來把握審計工作的進(jìn)行。

推動內(nèi)部審計職業(yè)化。

第一，重新確立審計機(jī)構(gòu)在公司中所處的地位。要想充分發(fā)揮內(nèi)部審計的效用，就必須要設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并且這一機(jī)構(gòu)要保持自身的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性，不與其他的責(zé)任部門相交叉，對審計委員會負(fù)責(zé)。選拔專業(yè)的審計人才，負(fù)責(zé)審計工作，保證其工作的嚴(yán)肅性，不與其他工作相混合，從而保證審計者不直接承擔(dān)經(jīng)營管理責(zé)任。在員工地方上，要盡量提高審計者的員工地位，因?yàn)榈匚辉礁叩膯T工，他的威信度越高。針對審計者的選取方面，還要考慮到該審計者的重點(diǎn)工作內(nèi)容，防止出現(xiàn)多種工作內(nèi)容并存的狀況，要保持其工作內(nèi)容的獨(dú)立性，這樣才能夠保證審計者的工作質(zhì)量。

第二，要重新規(guī)劃內(nèi)部企業(yè)的各個部門，主要責(zé)任人應(yīng)該將內(nèi)部審計作為一項(xiàng)非常重要的的任務(wù)來處理，從而確保內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性。內(nèi)部審計部門審計結(jié)果的質(zhì)量與審計部門的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性等有著十分緊密的聯(lián)系。嚴(yán)肅性體現(xiàn)在審計機(jī)構(gòu)附屬于比較權(quán)威的部門，獨(dú)立性體現(xiàn)為工作內(nèi)容的利益相關(guān)的獨(dú)立性。但是，實(shí)際工作中很難兩者同時兼顧。

增強(qiáng)內(nèi)部審計的獨(dú)立性。

企業(yè)集團(tuán)通過一系列的委托―代理關(guān)系聯(lián)系起來，股東作為委托人將財產(chǎn)交由董事會代理，董事會將擁有的法人財產(chǎn)權(quán)委托經(jīng)理層進(jìn)行經(jīng)營管理，在此基礎(chǔ)上建立了比較系統(tǒng)的縱向管理的多等級公司結(jié)構(gòu)。采用多等級人員共同監(jiān)管的模式，資源控制權(quán)與使用權(quán)相互獨(dú)立，假如需要有利用兩種權(quán)力的情況下，同一等級的管理者不能實(shí)現(xiàn)這一要求，因此在很大程度上會阻礙工作的下一步進(jìn)行，而且企業(yè)自身的監(jiān)督體系需要加以完善，否則將會導(dǎo)致其作用力降低。在股東會、董事會之下還需要成立監(jiān)事會、委員會以及內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，保持這三者之間的等級聯(lián)系，從而構(gòu)建一套完整的體系。

提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)。

機(jī)構(gòu)內(nèi)部的和諧，從而保證審計機(jī)構(gòu)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。

完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計制度。

建立集團(tuán)內(nèi)部審計部門。將管轄范圍內(nèi)的審計部門從原單位中分離出來，交由審計中心監(jiān)管，各級審計機(jī)構(gòu)的管理人員由總部統(tǒng)一規(guī)定，這種模式具有較強(qiáng)的控制力。審計部門采用任務(wù)與規(guī)劃相一致的原則，并且定期進(jìn)行業(yè)績核查，建立系統(tǒng)的審計工作層級負(fù)責(zé)體系，保證審計部門同董事會以及監(jiān)事會等管理部門的關(guān)系，從而確保各部門之間的信息交流，推動總體審計機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇三

第一條為提高xx有限公司（下稱“公司”）內(nèi)部審計工作質(zhì)量，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，根據(jù)《審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡稱“公司單位”）的內(nèi)部審計工作。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司各項(xiàng)制度規(guī)定，對本公司及公司單位經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的監(jiān)督和評價活動。

第四條公司及公司單位的負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提供的財務(wù)會計等資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第五條公司設(shè)立獨(dú)立的審計部（以下簡稱：審計部），在公司董事會（審計委員會）的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家和地方法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)；原則上不參與各組織的日常經(jīng)營管理活動，不受其他部門、單位和個人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。第六條審計部通過規(guī)范化的審計監(jiān)督，幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，會同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，提出改善經(jīng)營管理的意見和建議，為實(shí)現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第七條內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護(hù),任何部門及個人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)和實(shí)行打擊報復(fù)。第八條內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)；忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹(jǐn)慎，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內(nèi)審人員應(yīng)保持相對獨(dú)立的地位，與被審單位和對象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。與被審計單位或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的內(nèi)審人員，應(yīng)當(dāng)回避。

第十條內(nèi)審人員不得參與、從事任何妨礙客觀履行其任務(wù)和職責(zé)、損害審計工作及公司名譽(yù)、違反國家法律及公司制度的活動。第十一條審計人員應(yīng)具備的職業(yè)能力：

（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策及現(xiàn)代企業(yè)管理制度；

（二）具備審計所需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能；

（四）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及電腦操作能力；

（五）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

（六）審計部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新知識，開展研討活動及經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。

第十二條部門職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部審計工作制度、管理辦法和工作流程等，編制內(nèi)部審計工作計劃。

（二）負(fù)責(zé)對公司單位內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、實(shí)施的有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行檢查、評價，包括但不限于對企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評價；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查等；查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施。

（三）負(fù)責(zé)對公司單位會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)狀況、財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，對其經(jīng)營效果進(jìn)行評價，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息以及銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

（四）負(fù)責(zé)對股份公司及下屬分、子公司內(nèi)部控制審計及自我評價報告編制工作。

（五）每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。

（六）每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。

（七）負(fù)責(zé)對股份公司及下屬分、子公司主要負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，審查其經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況。

（八）建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

（九）負(fù)責(zé)項(xiàng)目結(jié)算審計審核、成本監(jiān)控及項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控和糾偏。

（十）負(fù)責(zé)組織開展和落實(shí)審計后續(xù)管理工作，提升審計結(jié)果的運(yùn)用水平。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤，督促整改；涉及責(zé)任追究的，應(yīng)及時報告董事會進(jìn)行處理。

（十一）組織審計人員學(xué)習(xí)內(nèi)部審計、財務(wù)、稅務(wù)等方面的法律法規(guī)和專業(yè)知識，積極參加行業(yè)協(xié)會組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員素質(zhì)。

（十二）完成董事會或公司主要負(fù)責(zé)人布置的其他事項(xiàng)。第十三條部門權(quán)限：

（一）內(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險管控中享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)。

（二）參加有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、對外投資、重大合同等重要業(yè)務(wù)工作會議，并對決策工作提供意見或建議；參與研究制定公司相關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。

（三）根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求各部門、各單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營計劃、會計報表、各類賬冊、預(yù)算及執(zhí)行分析、結(jié)算書、評審報告、變更聯(lián)系單和其他有關(guān)文件、資料及與財務(wù)收支、經(jīng)營活動有關(guān)的規(guī)章制度、合同等文件，各部門、單位不得拒絕、拖延、謊報。

（四）審核被審計單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料、會計憑證、賬表等；檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理；查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料；查閱經(jīng)注冊會計師審核的會計年報以及計算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。

（五）對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行詢查并索取證明材料；有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計工作，如實(shí)向?qū)徲嫹从城闆r，提供有關(guān)證明材料。

（六）有權(quán)代表被審計單位向供應(yīng)商、客戶以及相關(guān)的銀行、審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等取證。

（七）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時向董事會和總裁報告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。

（八）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會和總裁報告。

（九）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)董事會或總裁授權(quán)后可暫時封存。

（十）對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（十一）有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對違紀(jì)違規(guī)的單位和個人，可以建議所在公司給予必要的處分；對嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議股份公司給予必要的行政處分，并追償損失；對違法行為的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

（十二）董事會和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)。

（十三）審計部簽發(fā)經(jīng)審批的審計報告、審計意見和建議、審計決定等，被審計單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行；審計部有權(quán)督促、檢查被審計單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動與財務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。

（十四）有權(quán)組織或參與對外部中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理。

（十五）經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，審計部可以在項(xiàng)目實(shí)施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機(jī)構(gòu)或人員，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。（十六）有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報。

第十四條審計范圍：公司、公司單位和合作項(xiàng)目。第十五條審計內(nèi)容（根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容）。

（三）募集基金存放及使用情況。

（四）信息披露管理。

（五）關(guān)聯(lián)交易。

（六）對外投資及收益分配情況。

（七）購買和出售資產(chǎn)。

（八）對外擔(dān)保。

（九）合同管理。

（十）主要經(jīng)營管理負(fù)責(zé)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）。

（十一）工程聯(lián)系單、設(shè)計變更單審核。

（十二）結(jié)算書及結(jié)算審定稿審核。

（十三）圖紙評審報告及項(xiàng)目完工評審報告審核。

（十四）股東大會、董事會決議的執(zhí)行情況。

（十五）對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查。

第一節(jié)計劃階段第十六條審計計劃。

根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

除突擊審計和即時審計外，提前三個工作日書面通知被審單位，將審計的時間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計人員名單等事項(xiàng)通知被審計單位，并提出需要配合審計的工作條件和提供有關(guān)資料。第二節(jié)審計實(shí)施階段第十九條進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿；重大、復(fù)雜的審計項(xiàng)目，審計組進(jìn)駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。

第二十條通過審核會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料，并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計，取得必要的證明材料，必要的材料需經(jīng)被審計單位負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人員簽字確認(rèn)。

第二十一條對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，還應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報告或出具審計過程中的期中審計報告。

第二十三條在審計實(shí)施結(jié)束后，對審計工作底稿歸集整理，以審計證據(jù)為依據(jù)，對被審事項(xiàng)形成客觀公正審計結(jié)論與建議，項(xiàng)目組應(yīng)在現(xiàn)場工作完成后十日內(nèi)出具審計報告征求意見稿，審計報告應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目組成員集體討論，要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確，并經(jīng)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，向被審單位、個人和公司相關(guān)部門征求意見。

第二十四條被審計單位或部門對審計報告征求意見稿有異議的，應(yīng)在收到征求意見稿之日起，五個工作日內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖姡馄跊]有提出書面意見的，視同無異議，并由項(xiàng)目經(jīng)理予以注明。第二十五條被審計單位對審計報告有異議的，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確實(shí)不符的，則進(jìn)行修改或補(bǔ)充。對審計報告的處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計部可以采納或維持原報告結(jié)論。第二十六條審計部征求被審計單位意見后，形成正式的審計報告，提出正式審計意見書或?qū)徲嫑Q定。連同被審計單位或部門意見一并報送董事會（審計委員會），經(jīng)審批后簽發(fā),并負(fù)責(zé)對報告內(nèi)容做出解釋。第二十七條審計項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問題的，審計報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。

第二十八條經(jīng)簽發(fā)的審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關(guān)部門。

第二十九條被審計單位或部門應(yīng)根據(jù)審計建議和經(jīng)過批準(zhǔn)的處理意見落實(shí)和整改，需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合。并應(yīng)自審計意見書和審計決定送達(dá)之日起一個月內(nèi)或按照審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定規(guī)定的期限，將執(zhí)行和采納審計建議的情況書面報告審計部。

審計部應(yīng)當(dāng)自審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定送達(dá)后，檢查審計報告處理意見執(zhí)行情況，并對整改措施落實(shí)情況進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)督。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見或?qū)徲嫑Q定的，審計部應(yīng)責(zé)令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請公司作出處分。

第三十二條審計部應(yīng)根據(jù)公司董事長、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司負(fù)責(zé)人的要求和實(shí)際工作需要，定期組織后續(xù)審計和審計回訪，檢查被審單位的整改情況并總結(jié)審計效果。如發(fā)現(xiàn)被審計單位或部門不采取糾正措施，應(yīng)向董事會（審計委員會）報告。

第三十三條審計部應(yīng)根據(jù)審計工作的具體情況，建立審計質(zhì)量控制機(jī)制，加強(qiáng)對審計質(zhì)量的管理。

第三十四條審計部應(yīng)編制審計業(yè)務(wù)的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計環(huán)境發(fā)生變化時，相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。

第三十五條審計部在執(zhí)行審計計劃過程中，要建立工作臺賬，記錄審計工作情況。

第三十六條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第三十七條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項(xiàng)目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第三十八條審計部應(yīng)當(dāng)在每個審計項(xiàng)目結(jié)束后一個月內(nèi)建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計資料進(jìn)行整理、立卷和歸檔。審計檔案定期或長期保管，未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計檔案不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。

第三十九條審計部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量，應(yīng)充分利用公司信息化系統(tǒng)，實(shí)施計算機(jī)輔助審計工作。同時重視經(jīng)濟(jì)信息和審計信息，加強(qiáng)宣傳工作。

第四十條公司應(yīng)對忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財產(chǎn)的貢獻(xiàn)人員給予表彰或獎勵。

第四十一條審計人員具有下列行為之一的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

（一）利用職權(quán)謀取私利的。

（二）弄虛作假，徇私舞弊的。

（三）泄露審計機(jī)密、公司機(jī)密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。

（四）職務(wù)過失或怠于行使崗位職責(zé)，給公司造成較大損失的第四十二條對有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，審計部可依據(jù)情節(jié)輕重報經(jīng)董事會批準(zhǔn)，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

（一）拒絕、拖延提供或銷毀與審計事項(xiàng)有關(guān)文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的。

（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相、提供虛假信息或提供偽證的。

（四）拒不執(zhí)行審計決定的。

（五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人及如實(shí)反映真實(shí)情況的。

（六）因被審計單位、部門因自身原因違反國家相關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應(yīng)依法追究被審計單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并應(yīng)承擔(dān)損失賠償責(zé)任。

第四十三條本制度由公司審計部會同公司有關(guān)職能部門共同制定，報經(jīng)公司董事會（審計委員會）批準(zhǔn)后施行。

第四十四條本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋。審計部根據(jù)公司經(jīng)營管理的實(shí)際情況及時修訂完善，并報董事會（審計委員會）批準(zhǔn)。

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇四

受托方(乙方)：________________。

簽訂時間：________________。

簽訂地點(diǎn)：________________。

有效期限：________________。

甲方：________________公司。

法定代表人：________________。

住所：________________。

項(xiàng)目聯(lián)系人：________________。

聯(lián)系方式。

乙方：________________會計師事務(wù)所。

法定代表人：________________。

住所：_____________________。

項(xiàng)目聯(lián)系人：________________。

聯(lián)系方式。

依據(jù)《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》等規(guī)定，由甲方委托乙方將其財務(wù)報表進(jìn)行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：

一、業(yè)務(wù)范圍與審計目標(biāo)。

1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的________年_________月________日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，_______年度的合并利潤表、合并所有者權(quán)益變動表和合并現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注(以下統(tǒng)稱財務(wù)報表)進(jìn)行審計。

2.乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：

(1)財務(wù)報表是否在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制;。

(2)財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了甲方___________年_______月_________日的財務(wù)狀況及______年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、甲方權(quán)利及義務(wù)。

1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計記錄(包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料)，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2.按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制和公允列報財務(wù)報表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：

(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;。

(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。

3.及時為乙方的審計工作提供與審計有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息(在________年______月______日之前提供審計所需的全部資料，如果在審計過程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時提供)，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。

4.確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。

5.為滿足乙方對甲方合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見的需要,甲方須確保：

乙方和甲方負(fù)責(zé)財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的注冊會計師之間的溝通不受任何限制。

乙方及時獲悉甲方組成部分注冊會計師與甲方治理層和管理層之間的重要溝通(包括就值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行的溝通)。

乙方及時獲悉甲方治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就財務(wù)信息有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行的`重要溝通。

在乙方認(rèn)為必要時，允許乙方接觸甲方的信息、管理層或組成部分注冊會計師(包括組成部分注冊會計師的工作底稿)，并允許乙方對甲方的財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作。

6.甲方管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。

7.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項(xiàng)清單。

8.按本約定書的約定及時足額支付審計費(fèi)用，并據(jù)實(shí)報銷乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。

9.乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。

三、乙方的權(quán)利及義務(wù)。

1.乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對甲方財務(wù)報表發(fā)表審計意見。乙方根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則(以下簡稱審計準(zhǔn)則)的規(guī)定執(zhí)行審計工作。審計準(zhǔn)則要求注冊會計師遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

2.對不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分的財務(wù)信息,乙方不單獨(dú)出具審計報告;有關(guān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所承擔(dān)。

3.審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，乙方考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

4.由于審計和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定適當(dāng)?shù)赜媱澓蛨?zhí)行審計工作，仍不可避免地存在財務(wù)報表的某些重大錯報可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。

5.在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報。但乙方通報的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。

6.按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應(yīng)于______年______月______日前出具審計報告。

7.除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：

(1)法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán);。

(3)在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益;。

(4)接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查;。

(5)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。

四、審計收費(fèi)。

1.本次審計服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時間為基礎(chǔ)計算的。乙方預(yù)計本次審計服務(wù)的總時間為小時，按照每小時___________元的標(biāo)準(zhǔn)收取審計服務(wù)費(fèi)，則審計服務(wù)費(fèi)用總額為人民幣萬___________元(大寫人民幣___________元)。

起【】______日內(nèi)結(jié)清。

3.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務(wù)實(shí)際時間較本約定書簽訂時預(yù)計的時間增加或減少【】_______%以上(包括【】_______%)時，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審計費(fèi)用。

4.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務(wù)終止，甲方不得要求退還預(yù)付的審計費(fèi)用;如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣___________元(大寫人民幣___________元)的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之______日起______日內(nèi)支付，甲方無需向乙方另行支付審計服務(wù)費(fèi)用。

5.與本次審計有關(guān)的其他費(fèi)用(包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等)由甲方承擔(dān)，乙方墊付的，可據(jù)實(shí)向甲方報銷。

6.乙方工作計時確認(rèn)方法：________________。

五、審計報告和審計報告的使用。

1.乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計報告。

2.乙方向甲方致送審計報告一式份。

3.甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲媹蟾婕捌浜蟾降囊褜徲嬝攧?wù)報表時，不得對其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。

六、本約定書的有效期間。

本約定書自甲乙雙方簽字蓋章之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三條第7款、第四、五、七、八、九、十條并不因本約定書終止而失效。

七、約定事項(xiàng)的變更。

如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。

八、終止條款。

1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務(wù)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。

2.在本業(yè)務(wù)約定終止的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的審計服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審計費(fèi)用。

九、違約責(zé)任。

甲、乙雙方按照《中華人民共和國民法典》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

1.甲方未按約定時間支付審計費(fèi)用的，應(yīng)按支付滯納金。

2.乙方未按約完成審計工作的，應(yīng)按支付違約金。延期天甲方可解除本合同。

3.乙方泄露商業(yè)秘密的，應(yīng)按支付違約金。

4.任何違約行為，違約方按本條1-3條款的約定承擔(dān)違約責(zé)任，仍不足以彌補(bǔ)違約給守約方造成的損失的，應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)賠償責(zé)任。

十、適用法律和爭議解決。

本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議(包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果)，雙方協(xié)商確定采取以下第種方式予以解決：

1.向__________________仲裁委員會申請仲裁;。

2.依法向人民法院提起訴訟。

十一、雙方對其他有關(guān)事項(xiàng)的約定。

本約定書一式兩份，甲、乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

(以下無正文)。

甲方：________________(蓋章)乙方：________________會計師事務(wù)所(蓋章)。

法定代表人或授權(quán)代表：___________(簽章)法定代表人或授權(quán)代表：______________(簽章)。

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇五

合同編號：________________。

簽訂地點(diǎn)：________________。

簽訂時間：________________。

1.委托事項(xiàng);。

2.審計費(fèi)用及支付方式;。

3.會計責(zé)任與審計責(zé)任;。

4.甲方權(quán)利義務(wù);。

5.乙方權(quán)利義務(wù);。

6.保密條款;。

7.違約責(zé)任;。

8.不可抗力;。

9.法律適用及合同爭議解決方式;。

10.合同的變更;。

11.合同的終止;。

12.合同的轉(zhuǎn)讓;。

13.通知和送達(dá);。

14.補(bǔ)充協(xié)議與附件;。

15.合同的生效及其他。

合同正文。

法定住址：________________。

法定代表人：________________。

職務(wù)：________________。

法定住址：________________。

法定代表人：________________。

職務(wù)：________________。

依據(jù)《xxx民法典》、《xxx注冊會計師法》、《xxx審計法》、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。

第一條委托事項(xiàng)：

經(jīng)過雙方友好協(xié)商，甲方委托乙方進(jìn)行下述第項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計：

1.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告;。

2.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報告;。

3.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告;。

4.會計報表內(nèi)的特定項(xiàng)目審計;。

5.內(nèi)部控制制度遵循情況審計;。

6.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，具體審計業(yè)務(wù)如下：

(1);。

(2)。

7.本項(xiàng)審計業(yè)務(wù)預(yù)定在______年______月______日前完成現(xiàn)場工作。如有特殊情形，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可適當(dāng)延長。

第二條審計費(fèi)用及支付方式：

1.雙方約定完成本項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計費(fèi)用為：_。

人民幣大寫___________元整(rmb___________元)。

2.支付方式：

乙方交付審計報告并經(jīng)過甲方書面確認(rèn)后______日內(nèi)，甲方支付剩余的審計費(fèi)用，即人民大寫___________元整(rmb___________元)。

甲方另行全額支付，不計入上述費(fèi)用。具體辦法為：________________按照不高于甲方普通工作人員標(biāo)準(zhǔn)，由乙方先行墊付，審計事項(xiàng)完成后由甲方實(shí)報實(shí)銷。

由乙方自行承擔(dān)，甲方不再另行支付。

4.在每一次付款前，乙方應(yīng)當(dāng)在上述付款期限之前天開具并向甲方提交等額的正式發(fā)票提示甲方付款，乙方拒絕提供正式發(fā)票或所提供發(fā)票不合格的，甲方可以拒絕支付審計費(fèi)用。

5.如因?qū)徲嫻ぷ饔龅教厥庖呻y重大問題，致使乙方增加審計程序使實(shí)際審計工作時間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后確認(rèn)是否接受乙方增加審計費(fèi)用的請求。

6.審計過程中因甲方原因中止審計，雙方應(yīng)當(dāng)及時組織有關(guān)人員對乙方的工作量進(jìn)行評估，對于甲方多支出部分的費(fèi)用，乙方應(yīng)當(dāng)予以退還。

7.如果甲方經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)乙方出具的審計報告存在未披露的內(nèi)容，則乙方應(yīng)當(dāng)按照審計費(fèi)用總額的_______%對甲方進(jìn)行賠償。

第三條會計責(zé)任與審計責(zé)任：

2.乙方承擔(dān)審計責(zé)任，即依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對所出具的審計報告承擔(dān)責(zé)任。

第四條甲方權(quán)利義務(wù)：

1按約定時間提供審計業(yè)務(wù)所需全部資料，包括財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料;。

2.協(xié)助乙方查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助;。

3.按約定條件及時足額支付審計費(fèi)用，不以足額支付審計費(fèi)用為條件影響報告意見;。

4.按委托目的正確使用審計報告，不給使用人關(guān)于審計報告理解的誤導(dǎo);。

6.甲方委托會計師事務(wù)所辦理業(yè)務(wù)，任何單位和個人不得干預(yù)。

7.甲方有權(quán)根據(jù)工作需要，要求乙方提供相應(yīng)審計工作底稿及相應(yīng)資料原件。

8.當(dāng)甲方認(rèn)定乙方有下列情況之一的，甲方有權(quán)解除合同并要求乙方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任：

(1)執(zhí)業(yè)人員和服務(wù)質(zhì)量與合同約定不符，拒不改正的;。

(2)有確鑿證據(jù)表明存在違法違規(guī)行為的;。

(3)存在嚴(yán)重工作過失，有弄虛作假、提供虛假資料的;。

(4)違約將委托服務(wù)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包、分包給其他中介機(jī)構(gòu)的;。

(5)受到有關(guān)部門或行業(yè)協(xié)會處罰，喪失執(zhí)業(yè)資質(zhì)的;。

(6)拒不配合工作要求達(dá)三(3)次以上的;。

(7)應(yīng)當(dāng)解除合同的其他情形。

第五條乙方權(quán)利義務(wù)：

1.嚴(yán)格依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行業(yè)務(wù)。

2.應(yīng)于______年______月______日之前出具審計報告共計份。

3.從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

4.乙方必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

5.乙方可以根據(jù)需要查閱甲方的有關(guān)會計資料和文件，查看甲方的業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，要求甲方提供其他必要的協(xié)助。除非甲方故意或者重大過失，乙方應(yīng)對其在甲方現(xiàn)場的工作人員的人身和財產(chǎn)安全負(fù)責(zé)。該等工作人員在現(xiàn)場期間造成甲方及在現(xiàn)場的任何人員的任何人身或者財產(chǎn)損害的，乙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

6.乙方執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告：

甲方示意其作不實(shí)或者不當(dāng)證明的;。

甲方故意不提供有關(guān)會計資料和文件的;。

因甲方有其他不合理要求，致使注冊會計師出具的報告不能對財務(wù)會計的重要事項(xiàng)作出正確表述的。

7.乙方執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，必須按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序出具報告。在出具報告時，不得有下列行為：

明知甲方對重要事項(xiàng)的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明;。

明知甲方的會計報表的重要事項(xiàng)有其他不實(shí)的內(nèi)容，而不予指明。

8.乙方應(yīng)確保其自身、工作人員及其任何替代人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得有下列行為：

接受委托催收債款;。

允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù);。

同時在兩個或者兩個以上的會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù);。

對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù);。

違反法律、行政法規(guī)的其他行為。

9.乙方應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的資質(zhì)，并承諾工作人員及其任何替代人員具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

10.乙方辦理審計事項(xiàng)，與被審計單位或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第六條保密條款：

1.乙方應(yīng)對在討論、簽訂、執(zhí)行本協(xié)議過程中所獲悉的屬于甲方的且無法自公開渠道獲得的文件及資料(包括商業(yè)秘密、公司計劃、運(yùn)營活動、財務(wù)信息、技術(shù)信息、經(jīng)營信息及其他商業(yè)秘密)予以保密。未經(jīng)甲方事前書面同意，乙方不得向任何第三方泄露該商業(yè)秘密的全部或部分內(nèi)容、允許第三人使用或使用于本協(xié)議之外的其他目的及用途，否則應(yīng)承擔(dān)由此給甲方造成的損失。但法律、法規(guī)另有規(guī)定或雙方另有約定的除外。

2.本合同保密期限為合同有效期及合同終止后______年。

第七條違約責(zé)任：

3.除因甲方原因以外，乙方未在合同規(guī)定期限內(nèi)提交審計報告，甲方可以：

(2)立即解除合同，并有權(quán)要求乙方退回其已支付的審計費(fèi)用，且乙方應(yīng)賠償甲方由此遭受的損失。

4.乙方提交的審計報告不符合甲方相關(guān)要求及國家、行業(yè)協(xié)會相關(guān)規(guī)定的，其應(yīng)向甲方賠償由此遭受的損失，同時，甲方有權(quán)要求乙方自付費(fèi)用重新進(jìn)行審計。

5.如本合同任何一方違反上述條款，都應(yīng)負(fù)責(zé)賠償由此而給對方造成的合理損失。

第八條不可抗力：

1.本合同所稱“不可抗力”，是指受影響一方不能合理控制的，無法預(yù)料或即使可預(yù)料到也不可避免且無法克服，并于本合同簽訂______日之后出現(xiàn)的，使該方對本合同全部或部分的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的任何事件。此等事件包括但不限于自然災(zāi)害如水災(zāi)、火災(zāi)、旱災(zāi)、臺風(fēng)、地震以及其他不可抗力的因素。

2.遇有上述不可抗力的一方應(yīng)立即以書面形式通知對方，并應(yīng)在______日內(nèi)提供不可抗力詳情及合同不能履行、部分不能履行或者需要延期履行理由的有效證明文件，此項(xiàng)證明文件應(yīng)由不可抗力發(fā)生地區(qū)的機(jī)關(guān)出具，按其對履行合同的影響程度，由雙方協(xié)商決定是否解除合同，或者部分免除履行合同的責(zé)任或者延期履行合同。

3.受不可抗力影響的簽約一方或雙方有義務(wù)采取措施，將因不可抗力造成的損失降低到最低程度。

第九條法律適用及合同爭議解決方式：

1.本合同的訂立、效力、解釋、履行以及爭議的解決等均應(yīng)遵守xxx法律。

(一)雙方一致同意將爭議提交北京，按照申請仲裁時該會有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁，仲裁地點(diǎn)在北京。仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。

(二)任何一方均有權(quán)向甲方所在地人民法院提起訴訟。

3.上述爭議發(fā)生期間以及協(xié)商、仲裁/訴訟期間，除與爭議有關(guān)的事項(xiàng)外，本合同雙方仍應(yīng)當(dāng)行使各自在本合同項(xiàng)下的其他權(quán)利并履行各自在本合同項(xiàng)下的其他義務(wù)。

第十條合同的變更：

本合同履行期間，發(fā)生特殊情況時，任何一方需變更本合同的，要求變更一方應(yīng)及時書面通知對方，征得對方同意后，雙方在規(guī)定的時限內(nèi)(書面通知收到后天內(nèi))簽訂書面變更協(xié)議，該協(xié)議將成為合同不可分割的部分。除本合同另有約定外，未經(jīng)雙方簽署書面文件，任何一方無權(quán)變更本合同，否則，由此造成對方的經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任方承擔(dān)。

第十一條合同的終止：

1.雙方履行完畢本合同項(xiàng)下各自的全部義務(wù)、責(zé)任，本合同自行終止。

2.雙方通過書面協(xié)議解除本合同的。

3.因不可抗力致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)，雙方協(xié)商一致解除合同的。

4.在下列情形下，非違約方向另一方發(fā)出書面通知單方解除合同的：

在委托期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或以自己的行為表明不履行合同主要義務(wù)的;。

當(dāng)事人一方遲延履行合同主要義務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的;。

當(dāng)事人有其他違約或違法行為致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)的;。

5.本合同約定的其他情形。

第十二條合同的轉(zhuǎn)讓：

除合同中另有規(guī)定外或經(jīng)雙方協(xié)商同意外，本合同所規(guī)定雙方的任何權(quán)利和義務(wù)，任何一方在未經(jīng)征得另一方書面同意之前，不得轉(zhuǎn)讓給第三人或者委托給任何第三人行使。任何轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)另一方書面明確同意，均屬無效。

第十三條通知和送達(dá)：

1.根據(jù)本合同的需要，一方向另一方發(fā)出的全部通知以及雙方的文件往來及與本合同有關(guān)的通知和要求等，必須用書面形式，可采用書信、傳真、電報、當(dāng)面送交(對方應(yīng)當(dāng)簽收)等方式傳遞。以上方式無法送達(dá)的，方可采取公告送達(dá)的方式。

2.各方通訊地址如下：

甲方：________________。

聯(lián)系人：________________;。

郵寄地址：________________;。

電話：________________;。

傳真：________________;。

電子郵箱：________________。

乙方：________________。

聯(lián)系人：________________;。

郵寄地址：________________;。

電話：________________;。

傳真：________________;。

電子郵箱：________________。

3.一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之______日起三(3)______日內(nèi)，以書面形式通知對方;否則，由未通知方承擔(dān)由此而引起的相關(guān)責(zé)任。

第十四條補(bǔ)充協(xié)議與附件：

1.本合同如有未盡事宜，雙方可以達(dá)成書面補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議如本合同內(nèi)容相沖突的，以補(bǔ)充協(xié)議內(nèi)容為準(zhǔn)。

2.本合同的附件和補(bǔ)充協(xié)議均為本合同不可分割的組成部分，與本合同具有同等的法律效力。本合同的附件為：________________。

第十五條合同的生效及其他：

1.本合同自甲乙雙方法定代表人或其授權(quán)代表人簽字并蓋章后生效。

甲方保留對審計結(jié)果進(jìn)行復(fù)核的權(quán)利。經(jīng)復(fù)核后若乙方審計存在較大偏差的甲方有權(quán)扣減部分審計費(fèi)。

2.本合同一式份，甲方持份，乙方執(zhí)份，每份具有同等法律效力。

3.本合同簽署后，本合同中的約定將取代雙方之前達(dá)成的任何關(guān)于本合同主題事項(xiàng)的協(xié)議，包括但不限于合同雙方在簽署本合同以前任何關(guān)于磋商與本合同簽署有關(guān)的書面或口頭意向協(xié)議、會商紀(jì)要、往來傳真和電子郵件等形式的協(xié)議或函件。

(以下無正文，為本合同的簽字蓋章處)。

甲方(蓋章)：________________。

法定代表人/授權(quán)代表人(簽字)：________________。

簽署日期：______年______月______日

乙方(蓋章)：________________。

法定代表人/授權(quán)代表人(簽字)：________________。

簽署日期：______年______月______日

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇六

簽訂時間：

簽訂地點(diǎn)：

委托人：（以下簡稱甲方）。

受托人：（以下簡稱乙方）。

甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，就甲方委托乙方承擔(dān)工程造價結(jié)算審計的有關(guān)事宜，達(dá)成協(xié)議如下：

一、工程造價結(jié)算審計業(yè)務(wù)范圍。

甲方委托的工程項(xiàng)目，具體項(xiàng)目以甲方委托的資料為準(zhǔn)。

二、乙方結(jié)算審計人員的資格條件。

1、具有良好的職業(yè)道德，在以往執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中無不良記錄。

2、乙方結(jié)算審計人員必須為乙方在冊人員，不得臨時招聘人員。乙方結(jié)算審計人員應(yīng)具備注冊造價師或省級二級以上的造價員任職資格，精通造價知識，且從事本專業(yè)不少于3年。

乙方項(xiàng)目經(jīng)理：

乙方主要審計人員：

3、乙方將企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)以及結(jié)算審計人員的資格證書復(fù)印件交甲方備案。

三、甲方的權(quán)利和義務(wù)。

（一）甲方的權(quán)利：

1、檢查乙方結(jié)算審計工作的進(jìn)度安排及落實(shí)情況。

2、對結(jié)算審計人員違反本規(guī)定及職業(yè)道德的行為進(jìn)行監(jiān)督，并對乙方審計人員的工作情況向乙方通報，提出意見要求。

3、根據(jù)實(shí)際情況要求乙方增加或更換審計人員，無需支付任何費(fèi)用。

24、結(jié)算審計完成后，甲方對工程總造價或部分單項(xiàng)工程進(jìn)行復(fù)核，如復(fù)核審減金額超過乙方審定金額的5%，則甲方不予支付此部分工程結(jié)算審計費(fèi)用，且甲方有權(quán)另行委托其他造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行二次結(jié)算審計，乙方不得有任何異議并承擔(dān)甲方二次審計費(fèi)用。

5、乙方違反本合同第二條有關(guān)約定時，如甲方在結(jié)算審計前發(fā)現(xiàn)可單方解除合同；如甲方在結(jié)算審計過程中發(fā)現(xiàn)可單方解除合同；如甲方在結(jié)算審計結(jié)束后發(fā)現(xiàn)可全額拒付審計費(fèi)用，已支付部分費(fèi)用乙方應(yīng)在接到甲方書面通知起10日內(nèi)返還，否則按照同期銀行貸款利率支付甲方此部分的利息。

（二）甲方的義務(wù)：

3、為乙方派駐的審計人員提供食宿、交通、通訊等便利條件，但費(fèi)用由乙方負(fù)責(zé)。

四、乙方的權(quán)利和義務(wù)。

（一）乙方的權(quán)利：

1、有權(quán)要求甲方進(jìn)行與結(jié)算審計工作相關(guān)的必要的配合和協(xié)調(diào)。

2、有權(quán)對甲方在工程管理工作中存在的問題提出意見或建議。

3、有權(quán)按合同規(guī)定收取審計費(fèi)用。

4、乙方在審核工程結(jié)算過程中，若發(fā)現(xiàn)竣工圖、圖紙會審紀(jì)要、工程變更、現(xiàn)場簽證以及認(rèn)質(zhì)認(rèn)價等資料不齊全（簽收資料清單以外）影響審計工作的，或施工方不前來配合核對的，乙方有權(quán)書面（需蓋公章）通知施工單位在5日之內(nèi)（自通知之日起計算）將缺失資料補(bǔ)齊或前來核對，所補(bǔ)資料必須是原始資料且必須為原件，并且簽章齊全。

（二）乙方的義務(wù)：

1、委派符合本合同第二條規(guī)定的，精通工程造價業(yè)務(wù)且有較高職業(yè)道德的審計人員對本工程進(jìn)行審計。

2、審計過程中堅持科學(xué)、公正、實(shí)事求是的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計。

3工作。

3、自簽收委托人移交的結(jié)算資料之日起60天內(nèi)提供該部分結(jié)算審計報告。全部單項(xiàng)工程出具審計報告后天內(nèi)出具最終審計報告。時間每超一天，支付甲方500元違約金。由于非乙方原因?qū)е碌墓て谘诱`順延。

5、乙方有隨時向甲方就審計報告內(nèi)容進(jìn)行解釋的義務(wù)。

五、結(jié)算審計費(fèi)用。

結(jié)算審計費(fèi)用=甲方送審額׉+乙方審減額×%，若乙方審減額低于：甲方送審額׉，則按照審減額支付審計費(fèi)用。

甲方送審額是指針對本項(xiàng)目甲方進(jìn)行初審后的額度，具體數(shù)據(jù)以甲方確認(rèn)為準(zhǔn)。

六、付款方式。

七、其他約定事項(xiàng)。

1、本合同未盡事宜雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成依法向合同簽訂地人民法院起訴。

2、若甲方發(fā)現(xiàn)乙方造價人員有明顯違背職業(yè)道德的審計行為（如吃、拿、卡、要或與施工單位串通損害甲方利益等），甲方有權(quán)終止合同，另行選定造價咨詢機(jī)構(gòu)。如給甲方造成損失，甲方有權(quán)向乙方索賠。

3、本合同一式六份，甲方執(zhí)四份，乙方執(zhí)兩份。

4、其他：合同履行過程中發(fā)生的一切費(fèi)用由乙方自行解決。

八、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。

委托人：受托人：

法定代表人：法定代表人：

委托代理人：委托代理人：

開戶行：開戶行：

賬號：賬號：

稅號：稅號：

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇七

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇八

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。

審計建議：

（1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進(jìn)價對照表。

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。

審計建議：

（1）對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購物資的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價、議價，收集公開市場成交價等方式來控制價格。

（2）采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

審計建議：采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇九

甲方：________________。

乙方：________________。

茲由甲方委托乙方對______年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，經(jīng)雙方平等友好協(xié)商，達(dá)成以下約定：

一、業(yè)務(wù)范圍與審計目標(biāo)。

1、乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》編制的。

______年______月______日的資產(chǎn)負(fù)債表、______年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注(以下統(tǒng)稱財務(wù)報表)進(jìn)行審計。

2、乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：

(1)財務(wù)報表是否按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制;。

(2)財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù)。

(一)甲方的責(zé)任。

1、根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計記錄(包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料)，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

(二)甲方的義務(wù)。

1、及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他有關(guān)資料(在______年______月______日之前提供審計所需的全部資料)，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。

2、確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。

3、如果甲方需要對其編制的合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見，則甲方確保：

乙方和為組成部分執(zhí)行審計的其他會計師事務(wù)所的注冊會計師(以下簡稱其他注冊會計師)之間的溝通不受任何限制。

組成部分是指甲方的子公司、分部、分公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等。

如果甲方管理層、負(fù)責(zé)編制組成部分財務(wù)信息的管理層(以下簡稱組成部分管理層)對其他注冊會計師的審計范圍施加了限制，或客觀環(huán)境使其他注冊會計師的審計范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應(yīng)當(dāng)及時告知乙方。

乙方及時獲悉其他注冊會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通(包括就內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行的溝通)。

乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就財務(wù)信息事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通。

在乙方認(rèn)為必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或其他注冊會計師(包括其他注冊會計師的審計工作底稿)，并允許乙方對組成部分的財務(wù)信息實(shí)施審計程序。

4、甲方管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。

5、為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開始前提供清單。

6、按本約定書的約定及時足額支付審計費(fèi)用以及乙方員在審計期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。

三、乙方的責(zé)任和義務(wù)。

(一)乙方的責(zé)任。

1、乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對甲方財務(wù)報表發(fā)表審計意見。乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則(以下簡稱審計準(zhǔn)則)的規(guī)定進(jìn)行審計。審計準(zhǔn)則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作，以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

2、在對合并財務(wù)報表進(jìn)行審計時，乙方不對非由乙方審計的組成部分的財務(wù)報表單獨(dú)出具審計報告;有關(guān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行審計的其他注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所承擔(dān)。

3、審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，乙方考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

4、乙方需要合理計劃和實(shí)施審計工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，為甲方財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

5、乙方有責(zé)任在審計報告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在某重大方面沒有遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》編制財務(wù)報表且未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。

6、由于測試的性質(zhì)和審計的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。

7、在審計過程，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認(rèn)為的重要缺陷，應(yīng)向甲方提交管理建議書。但乙方在管理建議書中提出的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改善建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建議書。

8、乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。

(二)乙方的義務(wù)。

1、按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應(yīng)于______年______月______日前出具審計報告。

2、除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：

(1)取得甲方的授權(quán);。

(3)接受行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查;。

(4)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對乙方進(jìn)行行政處罰(包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證)以及乙方對此提起行政復(fù)議。

四、審計收費(fèi)。

1、本次審計服務(wù)的收費(fèi)是以甲乙雙方協(xié)商的，以審計調(diào)整前資產(chǎn)總額為計算基礎(chǔ)。乙方預(yù)計本次審計服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣___________元。

2、甲方應(yīng)于本約定書簽署之日______日起內(nèi)支付_______%的審計費(fèi)用，其余額項(xiàng)于審計報告經(jīng)甲方確認(rèn)后結(jié)清。

3、如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務(wù)實(shí)際時間較本約定書簽訂時預(yù)計的時間有明顯的增加或減少時，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書第四條第1項(xiàng)下所述的審計費(fèi)用。

4、如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的審計費(fèi)用;如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣___________元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起______日內(nèi)支付。

5、與本次審計有關(guān)的其他費(fèi)用(包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)、翻譯費(fèi)等)由甲方承擔(dān)。

五、審計報告和審計報告的使用。

1、乙方按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1501號—審計報告》和《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1502號—非標(biāo)準(zhǔn)審計報告》規(guī)定的格式和類型出具審計報告。

2、乙方向甲方致送審計報告一式份。

3、甲方在提交或?qū)ν夤紝徲媹蟾鏁r，不得修改乙方出具的審計報告及其后附的已審計財務(wù)報表。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。

六、本約定書的有效期間。

本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三(二)2、四、五、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。

七、約定事項(xiàng)的變更。

如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。

八、終止條款。

1、如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務(wù)時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。

2、在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的審計服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審計費(fèi)用。

九、違約責(zé)任。

甲、乙雙方按照《中華人民共和國民法典》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

十、適用法律和爭議解決。

本約定書的所有方面均應(yīng)適用于中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議(包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果)，雙方選擇以下第1種解決方式：

1、向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟;。

2、提交__________仲裁委員會仲裁。

甲方：__________乙方：__________。

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇十

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇十一

【論文摘要】本文首先對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的關(guān)系作了個綜述，在此基礎(chǔ)上又論述了如何通過內(nèi)部審計強(qiáng)化內(nèi)部控制，以及在單位內(nèi)開展內(nèi)部控制專題審計等問題。最后，基于現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的新理念，探討了如何發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。從而達(dá)到對現(xiàn)代內(nèi)部審計和內(nèi)部控制關(guān)系更深的理解和認(rèn)識。

【論文關(guān)鍵字】內(nèi)部審計內(nèi)部控制風(fēng)險管理。

一、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制關(guān)系綜述。

國際內(nèi)部審計師協(xié)會在其發(fā)布的《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)框架標(biāo)準(zhǔn)》中定義:“內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，來對風(fēng)險管理、控制和治理程序進(jìn)行評估和改善，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。”可以看出，內(nèi)部審計職能不僅要考慮傳統(tǒng)的監(jiān)督職能，更要強(qiáng)調(diào)通過評價而促進(jìn)經(jīng)營管理活動效率的提高。

內(nèi)部控制，簡單來說，就是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而提供合理保證的一系列控制方法、措施和程序。1992年，coso委員會在其發(fā)布的《內(nèi)部控制整體框架》中指出：“內(nèi)部控制是一個過程，受機(jī)構(gòu)的董事會、管理層以及其他人員的影響，設(shè)計內(nèi)部控制是為以下類別的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證：運(yùn)營的效果和效率；財務(wù)報告的可靠性；遵守適用的法律和法規(guī)。”并且提出了內(nèi)部控制五要素內(nèi)容，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。到，coso又頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理總體框架》，發(fā)展了內(nèi)部控制框架，提出了八要素內(nèi)部控制理論，即控制環(huán)境、目標(biāo)確定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。

基于以上對內(nèi)審和內(nèi)控定義的描述，我們可以得知：首先，作為組織的監(jiān)督控制職能，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的控制。即內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制框架的重要組成部分，又具有不同于其他內(nèi)部控制要素的相對獨(dú)立的身份，它要代表并幫助企業(yè)的管理層考核評價組織的其他控制要素。同時，內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的最終目的是高度一致的。即都是管理風(fēng)險、提升治理、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

（一）內(nèi)部審計可以監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)行，評價其完整性、合理性、有效性。即企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否合理健全，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否齊全，是否都有認(rèn)真地得到遵守執(zhí)行，是否有效地發(fā)揮了控制作用等等。而且，檢查考核內(nèi)控制度的運(yùn)行執(zhí)行情況應(yīng)該成為內(nèi)部審計的日常性工作。一旦發(fā)現(xiàn)有問題，內(nèi)審就要及時指出，及時堵塞漏洞，消除隱患，保證內(nèi)部控制目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

（二）內(nèi)部審計可以為內(nèi)部控制提供管理咨詢。一方面是針對內(nèi)控的建立，內(nèi)部審計可以參與重大控制程序的制定；另一方面，在內(nèi)部控制的實(shí)施過程中，通過監(jiān)督和評價，針對管理和內(nèi)部控制的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施，完善和發(fā)展企業(yè)的內(nèi)部控制，以便協(xié)助管理層更有效地管理和控制各項(xiàng)活動，從而有助于提高經(jīng)濟(jì)效益。

那么，在一個單位內(nèi)部，如何開展內(nèi)部控制的專題審計呢？

首先，要明確內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價是基于內(nèi)部管理的要求。

第二、評價范圍是全方位的，包括單位所有的內(nèi)部控制。即內(nèi)部審計要以整個單位內(nèi)部控制系統(tǒng)為評價對象，檢查和評價內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況。

第三、審計的內(nèi)容是內(nèi)控的完整性、合理性、有效性。通過對內(nèi)控的完整性、合理性、有效性進(jìn)行評價，能夠不斷促進(jìn)內(nèi)控的完善，幫助企業(yè)內(nèi)部各部門有效地履行各自管理職能，強(qiáng)化企業(yè)管理。

第四、方法。與外部審計類似，即運(yùn)用檢察、詢問、觀察以及重新執(zhí)行等程序。檢查即是指通過檢查交易和事項(xiàng)的憑證來反證內(nèi)部控制的有效性；詢問和觀察是指就企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行等方面的情況向相關(guān)人員調(diào)查、了解，并進(jìn)行實(shí)地觀察，從中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)行情況；重新執(zhí)行是指選擇相應(yīng)的交易和事項(xiàng)，重新通過要審查的內(nèi)部控制系統(tǒng)，驗(yàn)證內(nèi)部控制在運(yùn)行上是否有效。

第五、程序。外部審計對被審計單位的內(nèi)部控制制度的`研究與評價分為三個步驟：

(2)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試；

(3)對內(nèi)部控制再評價，并根據(jù)評價結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性測試。內(nèi)部審計對單位的內(nèi)部控制的評價程序和方法也類似于外部評價。首先，在準(zhǔn)備階段由內(nèi)部審計人員制定評價實(shí)施方案，明確本次評價的目的、范圍、準(zhǔn)則、時間安排和相應(yīng)的資源配置，準(zhǔn)備必要的工作文件，包括評價問卷、抽樣計劃、單位內(nèi)部控制體系文件和相關(guān)記錄等；其次，由內(nèi)部審計人員按照既定的評價方案實(shí)施評價，對被評價項(xiàng)目進(jìn)行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄；最后由審計人員根據(jù)評價實(shí)施情況，對單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行綜合評價后，撰寫并提交評價報告，包括對存在問題的分析和改進(jìn)的合理建議，還要與管理層溝通，核對數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)，以幫助其提升管理的效率效果。

最后，關(guān)于內(nèi)部審計人員的配備。現(xiàn)代內(nèi)部審計要求內(nèi)部審計人員必須具備廣博的知識和多元化的技能，不僅要掌握財會審計等專業(yè)的知識，還需要掌握管理等方面的知識，要能夠熟悉企業(yè)戰(zhàn)略、目標(biāo)和計劃，了解企業(yè)經(jīng)營管理的各項(xiàng)職能，因?yàn)橹挥羞@樣才能為不同層次以及不同職能部門的管理者提供他們所需要的服務(wù)。除此之外，處理人際關(guān)系的能力和技巧也是必需的，只有與被審計單位以及企業(yè)管理層和內(nèi)部各個職能部門保持良好關(guān)系，才能使內(nèi)部審計職能得以發(fā)揮，內(nèi)部審計報告得到重視，內(nèi)部審計增值目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。所以，企業(yè)一定要重視對內(nèi)審人員的培訓(xùn)，使其知識結(jié)構(gòu)更加合理，以便能夠更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，幫助企業(yè)提高其管理的效率效果。

20coso委員會的《企業(yè)風(fēng)險管理總體框架》（erm）中定義“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由董事會、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險以使其在風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”這是對內(nèi)部控制的延伸，同時風(fēng)險管理的出現(xiàn)徹底改變了內(nèi)部審計的模式，使得內(nèi)部審計由傳統(tǒng)的被動式及反應(yīng)式的控制導(dǎo)向轉(zhuǎn)向新的主動式及預(yù)期式的風(fēng)險導(dǎo)向。并且，新的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭矌砹艘幌盗行碌膶徲嬂砟睿含F(xiàn)代內(nèi)部審計不僅關(guān)注風(fēng)險管理，同時也是風(fēng)險管理的重要組成部分；現(xiàn)代內(nèi)部審計在組織中扮演的角色不再僅是獨(dú)立的評估者，更是風(fēng)險管理與公司治理的整合者；其建議不再僅是強(qiáng)化控制、提高控制的效率效果，而應(yīng)該是規(guī)避、轉(zhuǎn)移和控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理的有效化來提高整體管理效率和效果。所以，在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，風(fēng)險管理已經(jīng)成為組織中的關(guān)鍵流程，確認(rèn)風(fēng)險及測試管理風(fēng)險的辦法成為內(nèi)部審計工作重點(diǎn)。

四、結(jié)語。

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計的邊界在不斷擴(kuò)展，層級在不斷提升。現(xiàn)代內(nèi)部審計，確認(rèn)和咨詢是其兩大服務(wù)領(lǐng)域，以“為組織增加加值，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”為宗旨，是融合風(fēng)險管理審計、內(nèi)部控制審計和公司治理審計于一體的全面內(nèi)審，在繼續(xù)維持其傳統(tǒng)領(lǐng)域的同時，還要整合內(nèi)控、風(fēng)險管理和公司治理，并且要加強(qiáng)全面溝通，為組織創(chuàng)造更大的價值。所以，對于內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的關(guān)系以及內(nèi)部審計如何在內(nèi)控方面風(fēng)險管理方面更好地發(fā)揮作用，仍有很多內(nèi)容挖掘，本文做的還不夠，還需要我們繼續(xù)不斷地探討。

參考文獻(xiàn)。

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[3]梁晶《內(nèi)部控制與現(xiàn)代審計》，《審計研究》第2期。

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇十二

摘要：企業(yè)內(nèi)控的目的主要在于確保生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性與高效率，盡管很多企業(yè)都在建設(shè)與發(fā)展過程中進(jìn)行內(nèi)控管理，但畢竟國內(nèi)實(shí)施內(nèi)控管理的起步較晚，很多管理?xiàng)l例尚處于完善和發(fā)展的階段，企業(yè)在使用時存在不足，制約企業(yè)進(jìn)步。鑒于此，下面就以企業(yè)內(nèi)控管理的不足之處為基礎(chǔ)，探索加強(qiáng)內(nèi)控管理的有效措施，為企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步提供保障。

企業(yè)內(nèi)控管理指的是企業(yè)的管理者通過建立有效控制和監(jiān)督體系，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營、生產(chǎn)、財務(wù)和對外投資等活動開展監(jiān)督管理工作，使企業(yè)的內(nèi)外風(fēng)險均降低到可接受或者是最低的范圍內(nèi)，確保企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)整體發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)控管理不但是企業(yè)管理者的職責(zé)，更需要上下級人員共同努力，才能順利高效完成，如何加強(qiáng)內(nèi)控管理是當(dāng)下企業(yè)面臨的重要課題。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中勢必會面臨各種各樣的風(fēng)險，但很多企業(yè)承受風(fēng)險的能力較弱，對風(fēng)險也持有保守態(tài)度，不僅在意風(fēng)險，也愿意管控識別的風(fēng)險，持續(xù)關(guān)注風(fēng)險管理成效[1]。內(nèi)控管理則是企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管控的重要手段，只是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀并不樂觀，還存在一些不足之處，主要體現(xiàn)為：一是企業(yè)管理者對制度建設(shè)的重視度不足，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度并不完善，缺少加強(qiáng)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)與動力；二是企業(yè)在內(nèi)控管理中忽視對信息技術(shù)的利用，業(yè)務(wù)流程建設(shè)相對滯后，不利于內(nèi)控管理制度的實(shí)施；三是企業(yè)弱化對控制環(huán)境的培育，使得風(fēng)險評估的作用得不到充分的發(fā)揮；四是企業(yè)對各項(xiàng)管理工作缺乏綜合考慮、統(tǒng)籌安排，使得各個管理體系的協(xié)調(diào)性不足，難以體現(xiàn)內(nèi)控管理的功能。

(一)重視制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理制度。

作為企業(yè)的管理者必須端正內(nèi)控制度建設(shè)的態(tài)度，正確客觀的認(rèn)識內(nèi)控管理，制定貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的、完善的內(nèi)控管理制度，通過落實(shí)制度全面管控企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為。與此同時，管理者要利用內(nèi)控管理制度重點(diǎn)提升企業(yè)實(shí)力，從而提升內(nèi)控管理水平和市場競爭水平。如企業(yè)應(yīng)完善建立內(nèi)部制約機(jī)制，在制度建設(shè)中反復(fù)強(qiáng)調(diào)人員享有的職權(quán)，嚴(yán)格規(guī)定工作規(guī)范，尤其是針對重要工作，應(yīng)制定雙簽制度，杜絕出現(xiàn)個人獨(dú)斷的現(xiàn)象。企業(yè)還要制定完善的事后監(jiān)督制度，強(qiáng)化對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，尤其是要建立審計部門，使其只對董事會負(fù)責(zé)，在審計部門有效的監(jiān)督下促使內(nèi)控管理制度越來越完善、執(zhí)行越來越到位。

(二)利用信息技術(shù)，革新企業(yè)業(yè)務(wù)流程。

企業(yè)在內(nèi)控管理中利用信息技術(shù)之后，能共享眾多資源，各部門之間互不信任的監(jiān)督慢慢轉(zhuǎn)變成系統(tǒng)性的引導(dǎo)與激勵，在業(yè)務(wù)流程上也將內(nèi)控管理工作的`重點(diǎn)放在高風(fēng)險業(yè)務(wù)與系統(tǒng)安全控制等方面，推動企業(yè)加快業(yè)務(wù)流程革新進(jìn)程，深化企業(yè)經(jīng)營管理改革[2]。如企業(yè)可利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的改造，進(jìn)一步明確不同部門與不同作業(yè)的權(quán)責(zé)利、先后順序，促使各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)強(qiáng)化相互之間的制約與協(xié)調(diào)的合作關(guān)系，這對企業(yè)開展業(yè)務(wù)更有利。企業(yè)業(yè)務(wù)流程通常包括資金流程、實(shí)物流程、信息流程，其中的資金流程主要是對實(shí)物流程的一種貨幣體現(xiàn)，是人力資源與實(shí)物共同作用的結(jié)果；實(shí)物流程則是企業(yè)內(nèi)全部實(shí)物的循環(huán)利用；信息流程是對資金流程與實(shí)物流程的綜合反映。通過利用信息技術(shù)，企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)幾個主要的業(yè)務(wù)流程，任何業(yè)務(wù)流程有問題都會即時在其他業(yè)務(wù)流程得到反映，構(gòu)成企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的工作機(jī)制。

(三)培育控制環(huán)境，發(fā)揮風(fēng)險評估作用。

針對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)重視加強(qiáng)內(nèi)控管理，通過編制年度預(yù)算方案、執(zhí)行集體決策制度與授權(quán)審批制度等方式，禁止一個人或者是少數(shù)人決定企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營。而面對競爭激烈的市場環(huán)境，風(fēng)險評估的重要作用就在于評估企業(yè)面對的諸多風(fēng)險，這是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的重要途徑。企業(yè)不僅要重視防范會計工作風(fēng)險，還要重視防范資金使用風(fēng)險[3]。在會計工作中，企業(yè)經(jīng)常面臨會計信息失真、人員職業(yè)道德水平偏低、稅務(wù)管理不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險，務(wù)必要注重審核會計信息、監(jiān)督會計人員，培養(yǎng)人員職業(yè)道德，提升其綜合素養(yǎng)；企業(yè)的資金風(fēng)險主要包括資金的回收風(fēng)險以及投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、資金鏈斷裂等，需要企業(yè)加大管理資金投放與回收的力度，在融資、籌資與投資中準(zhǔn)確估測風(fēng)險，體現(xiàn)內(nèi)控管理的價值。

(四)統(tǒng)籌安排管理，協(xié)調(diào)各體系的關(guān)系。

如今，很多企業(yè)都先后構(gòu)建或引進(jìn)了hse管理體系、iso質(zhì)量管理體系和內(nèi)控管理體系，盡管這些管理體系的側(cè)重點(diǎn)有差異，但本質(zhì)上都是企業(yè)為完成總體目標(biāo)而設(shè)立的，都是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要方法。如hse管理體系的重點(diǎn)在于構(gòu)建滿足安全、健康和環(huán)保要求的管理體系、控制制度，適用范圍明確，目標(biāo)具體。而iso管理體系從滿足客戶需求出發(fā)，采取一系列方法和措施，使客戶獲得高質(zhì)量的產(chǎn)品，同時基于環(huán)境促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。較這些管理體系而言，內(nèi)控管理更綜合、更系統(tǒng)、更全面，強(qiáng)調(diào)包容性，盡最大努力容納企業(yè)不同管理方法和管理制度，同時隨著實(shí)際條件的改變而及時更新、完善。因此，各個管理體系和內(nèi)控管理工作是相互包容的，企業(yè)管理者應(yīng)統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)hse管理體系、iso管理體系和內(nèi)控管理體系，保證有效銜接各項(xiàng)管理活動。

三、結(jié)語。

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控的終極目標(biāo)是強(qiáng)化企業(yè)管理，獲取最大化的利潤。隨著市場經(jīng)濟(jì)越來越完善，企業(yè)發(fā)展規(guī)模越來越大，內(nèi)控管理也越來越系統(tǒng)化、復(fù)雜化，在實(shí)際工作中必須正視內(nèi)控管理的不足，采取重視制度建設(shè)、利用信息技術(shù)、培育控制環(huán)境、統(tǒng)籌安排管理活動等針對性措施，使內(nèi)控管理制度不斷趨于完善，革新業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮風(fēng)險評估的作用，協(xié)調(diào)各個管理體系的關(guān)系，從而有效加強(qiáng)內(nèi)控管理，使內(nèi)控管理水平有新的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]張立元.做好企業(yè)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)意見[j].財會學(xué)習(xí),(15):243+245.

[2]王雅哲.企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題及對策分析[j].企業(yè)改革與管理,2017(18):22.

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇十三

受市場不穩(wěn)定因素的影響，任何一個企業(yè)都或多或少的存在著審計風(fēng)險。

企業(yè)審計風(fēng)險的規(guī)避能力，能夠體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的具體運(yùn)行狀況，同時也能夠反映企業(yè)內(nèi)部工作效率的高低。

企業(yè)工作人員風(fēng)險意識不夠往往是造成審計風(fēng)險問題的最關(guān)鍵因素，這與當(dāng)前我國整體審計風(fēng)險規(guī)避的工作仍處于探索發(fā)展階段的階段特點(diǎn)有直接的關(guān)系。

研究企業(yè)風(fēng)險的避免與控制課題，既能夠豐富我國企業(yè)內(nèi)部控制審計理論，彌補(bǔ)國內(nèi)對企業(yè)審計風(fēng)險相關(guān)方面研究的不足;同時對企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避的優(yōu)化策略時間提供一定的指導(dǎo)意義，因此具有很強(qiáng)的理論價值和現(xiàn)實(shí)意義。

從我國企業(yè)內(nèi)部控制審計的發(fā)展歷程和現(xiàn)實(shí)狀況出發(fā)，我國企業(yè)內(nèi)部控制審計主要的問題反映在審計過程的不科學(xué)，審計計劃的制定以及審計流程的執(zhí)行存在著諸多方面的漏洞。

具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)管理層和執(zhí)行層的觀念上存在著認(rèn)識偏差。

企業(yè)管理層的不重視甚至是邊緣化的態(tài)度使得企業(yè)審計風(fēng)險的意識不高，執(zhí)行力度不夠。

我國關(guān)于企業(yè)審計尚處于探索階段，除了證監(jiān)會強(qiáng)制要求進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)、評價和審計的a+h上市公司及試點(diǎn)公司以外，其他企業(yè)的審計工作大都處于觀望狀態(tài)。

這種管理層面的重視程度不夠直接導(dǎo)致了當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)舞弊案件的發(fā)生機(jī)率越來越高。

管理層面的觀望態(tài)勢使得企業(yè)在內(nèi)部控制審計以及審計風(fēng)險評估等方面的工作執(zhí)行力度嚴(yán)重不足，甚至出現(xiàn)企業(yè)的審計報告流于形式的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.審計人員方面的問題。

在企業(yè)審計風(fēng)險工作中，審計人員的問題直接影響著企業(yè)審計風(fēng)險的評估結(jié)果和企業(yè)審計報告的準(zhǔn)確程度，特別是注冊會計師和企業(yè)內(nèi)部審計會計人員由于沒有整合審計的經(jīng)驗(yàn)和不具備專業(yè)的審計能力直接導(dǎo)致了企業(yè)審計風(fēng)險的規(guī)避能力欠缺的現(xiàn)象出現(xiàn)。

例如，注冊會計師對財務(wù)報表以及內(nèi)部控制審計報告兩者的審計認(rèn)識還不夠到位，不能夠平衡和處理好兩種審計之間的關(guān)系，沒有經(jīng)驗(yàn)和能力運(yùn)用審計結(jié)果指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)工作開展的能力。

另外，企業(yè)內(nèi)部審計人員以及會計實(shí)務(wù)人才的缺失以及相應(yīng)的技術(shù)設(shè)別的更新落后，導(dǎo)致了企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避的能力呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

因此企業(yè)有必要在內(nèi)部會計人員的素養(yǎng)以及制定專門的培養(yǎng)目標(biāo)建設(shè)上下足功夫，培養(yǎng)和引入相關(guān)專業(yè)人員的策略以及完善基礎(chǔ)設(shè)施尤其是技術(shù)和系統(tǒng)的更顯換代。

1.我國企業(yè)控制審計處在初級探索階段的客觀原因。

我國市場經(jīng)濟(jì)起步較晚，關(guān)于內(nèi)部控制審計的各方面工作才剛剛起步，各項(xiàng)法律法規(guī)以及政策的制定都沒有可以拿來的直接經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行建設(shè)，從企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避角度分析，企業(yè)審計風(fēng)險意識不夠重視程度不高，以及會計審計專業(yè)人才的短缺以及相關(guān)專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力等方面的問題都收到這個客觀因素的直接影響。

2.整合審計流程不夠具體。

整合審計流程的工作和企業(yè)發(fā)展之間的相互默契程度不夠，導(dǎo)致整合審計流程在方案制定以及執(zhí)行環(huán)節(jié)以及各項(xiàng)重要審計環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了不能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的狀況出現(xiàn)，缺乏實(shí)踐的適應(yīng)性。

另外，在整合審計流程的實(shí)際方案制定上，沒有一個明確性、具體化的思路作指導(dǎo)，導(dǎo)致方案的實(shí)踐應(yīng)用性差，某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)突發(fā)問題應(yīng)對能力和經(jīng)驗(yàn)不足。

總之，對審計流程整合不具體在一定程度上影響了企業(yè)正常審計工作的有序開展，不利于審計工作質(zhì)量的提升，一旦管理不到位極容易引發(fā)一系列的實(shí)質(zhì)性問題，從而對企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

三、企業(yè)審計風(fēng)險的避免與控制優(yōu)化策略。

第一，制定風(fēng)險導(dǎo)向型審計計劃。

以風(fēng)險導(dǎo)向來制定審計計劃，選拔能夠勝任審計工作的人員組成項(xiàng)目組，并對相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)和監(jiān)督。

通過認(rèn)真完成審計計劃的各個關(guān)注要點(diǎn)，發(fā)揮風(fēng)險評估在審計計劃中的重要作用。

采取必要的手段進(jìn)行舞弊事件作出嚴(yán)格的處理與預(yù)防，以此方式來對審計風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定出有效的應(yīng)對策略，保障企業(yè)內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)審計預(yù)防各項(xiàng)風(fēng)險的能力;第二，以企業(yè)內(nèi)部控制測試為重點(diǎn)的審計計劃的實(shí)施。

在靈活多變的基礎(chǔ)上，確保測試的結(jié)果能夠真實(shí)反映測試的準(zhǔn)確性，控制測試的范圍和樣本的選取要以范圍廣、實(shí)際的樣本量大為準(zhǔn)則，在具體的實(shí)施過程中能夠識別關(guān)鍵控制點(diǎn)、并能夠記錄測試關(guān)鍵控制點(diǎn)為基本的執(zhí)行測試的準(zhǔn)則。

從定性與定量兩個不同的角度分別對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評定;第三，在完成審計工作階段，要整合企業(yè)內(nèi)部控制審計報告的制定和具體實(shí)施的步驟，獲取管理層面的聲明書，保證審計的權(quán)威性與科學(xué)性，并通過及時的`溝通在充分考慮審計完成后各項(xiàng)審計事項(xiàng)的影響，記錄審計工作，使企業(yè)評估審計證據(jù)確鑿，從而生成企業(yè)內(nèi)部審計意見。

另外就重大缺陷如行業(yè)或者企業(yè)的政策變化以及技術(shù)革新、關(guān)鍵人才的離崗等方面進(jìn)行詳細(xì)的闡述，提高企業(yè)應(yīng)對各項(xiàng)事審計更顯的應(yīng)對能力。

2.審計人員專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)操作能力的提高。

審計工作的制定到執(zhí)行和完成都離不開審計人員的參與，首先，當(dāng)前我國會計事務(wù)所關(guān)于內(nèi)部控制審計與咨詢的專業(yè)會計人才有很大的缺口，人才的不專業(yè)或者缺失現(xiàn)象是制約行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)審計風(fēng)險避免和控制實(shí)現(xiàn)的重要因素之一，要應(yīng)對這樣的現(xiàn)狀問題，會計事務(wù)所要加大內(nèi)部控制審計與咨詢?nèi)瞬诺呐囵B(yǎng)力度，重視既有實(shí)際工作能力又有相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷的項(xiàng)目經(jīng)理級別以上人才的引入。

其次，就企業(yè)內(nèi)部審計人員的素養(yǎng)方面，要做好企業(yè)內(nèi)部審計人員尤其是項(xiàng)目經(jīng)理以及會計核算人員的職業(yè)道德素養(yǎng)培訓(xùn)以及專業(yè)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)水平的能力培訓(xùn)，確保核算的方法能夠符合企業(yè)的利益，能夠負(fù)責(zé)任地完成企業(yè)交給的重要任務(wù)，保障企業(yè)審計風(fēng)險的避免和有效控制。

四、結(jié)語。

企業(yè)審計風(fēng)險的避免與控制是我國企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展的客觀的要求，隨著我國改革開放的不斷深入，我國關(guān)于企業(yè)審計方面的法律法規(guī)以及各項(xiàng)政策制定也會越來越規(guī)范，特別是注冊會計師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)上要求越來越細(xì)化和規(guī)范化。

未來注冊會計師在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢將會使全面性的和更加專業(yè)化。

當(dāng)然，由于可參照經(jīng)驗(yàn)不多，企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避的策略還需要在相當(dāng)長的一段時間內(nèi)進(jìn)行摸索，因此，企業(yè)審計風(fēng)險的規(guī)避措施還需要得到政府以及學(xué)術(shù)領(lǐng)域的政策支持和研究理論的支持。

【2】新三板掛牌企業(yè)審計風(fēng)險研究。

一、新三板審計風(fēng)險現(xiàn)狀。

新三板脫胎于2001年成立的代辦股份轉(zhuǎn)讓市場，經(jīng)過十多年來不斷的探索，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)不斷擴(kuò)容，制度不斷完善，方有了現(xiàn)在擴(kuò)容后的新二板。

從2013年新三板擴(kuò)容至今不過三年，新三板掛牌企業(yè)已經(jīng)多達(dá)7600余家，發(fā)展速度可見一斑。

高速發(fā)展的背后，我們也發(fā)現(xiàn)，在新三板擴(kuò)容初期，新二板監(jiān)管相對寬松。

正如全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)在采訪中所說，“包容是新三板的一大特色。

”新三板市場包容了很多主板和創(chuàng)業(yè)板難以接納的企業(yè)，這些企業(yè)或者規(guī)模小，或者經(jīng)營風(fēng)險大，或者具有新興的業(yè)態(tài)，或者年虧損。

然而這些包容卻絕不意味著對新三板市場主體違法違規(guī)行為的縱容。

”

從2013到2015年，市場主體的違法違規(guī)行為數(shù)量逐步增多，表現(xiàn)形態(tài)日益多樣化，而且已帶有明顯的“主觀故意”性。

這種現(xiàn)象引起了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視，從2016年開始，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)明顯加大監(jiān)管工作的力度，查出了對一大批信息披露違規(guī)行為，并對各個違規(guī)行為參與主體按情節(jié)嚴(yán)重程度分別采取自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分，同時將一批涉嫌違法的案件移交證監(jiān)會。

2016年更是號稱新三板監(jiān)管最嚴(yán)的一年，2016年年中，參仙源因?yàn)樯儆嫵杀尽⑻撛隼麧櫤完P(guān)聯(lián)方交易，成為新三板第一家被證監(jiān)會開出行政處罰決定書的企業(yè)。

不久后新三板元老企業(yè)現(xiàn)代農(nóng)裝同樣因?yàn)樘撛隼麧櫤完P(guān)聯(lián)交易收到了證監(jiān)會開出的第二張罰單。

對于會計師事務(wù)所，2016年下半年，就有瑞華、眾華、天健、北京天圓等四家會計師事務(wù)所收到了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)出的監(jiān)管決定。

其中，眾華會計師事務(wù)所由于出具專項(xiàng)審計意見時存在違規(guī)行為，被采取約見談話自律監(jiān)管措施，北京天圓會計師事務(wù)所和天健會計師事務(wù)所分別由于出具的《財務(wù)報表及審計意見》等申請掛牌文件中存在信息披露遺漏和提交的審計報告中存在違規(guī)行為被采取提交書面承諾自律監(jiān)管措施，而瑞華會計師事務(wù)所受到的處罰較前三家更為嚴(yán)重，由于被審計企業(yè)申報財務(wù)報表未能公允反應(yīng)2014年經(jīng)營成果，但瑞華會計師事務(wù)所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見，瑞華會計師事務(wù)所收到了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)發(fā)出的警示函。

(一)新三板掛牌企業(yè)重大錯報風(fēng)險高。

1.創(chuàng)業(yè)期企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較大。

新三板為廣大中小企業(yè)服務(wù)的，所以，其中絕大部分企業(yè)還是處于初創(chuàng)期或者成長期的早期，這便與主板和創(chuàng)業(yè)板市場中大量處于成熟期和盛年期的大型企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險上有了很大的區(qū)別。

類似的企業(yè)在經(jīng)營方面存在很多共性的特點(diǎn)：第一，高新企業(yè)多，一旦長時間企業(yè)研發(fā)不成功或者研發(fā)難以大規(guī)模商業(yè)化，企業(yè)財務(wù)狀況會急劇惡化;第二，中小微企業(yè)體量小，難以抵抗市場風(fēng)險。

這些市場風(fēng)險既包括行業(yè)本身的市場風(fēng)險，也包括行業(yè)內(nèi)大公司通過價格戰(zhàn)等方式惡化市場環(huán)境的風(fēng)險;第三，中小型民營企業(yè)在其創(chuàng)業(yè)和成長階段風(fēng)險偏好較高，為了快速發(fā)展擴(kuò)張，企業(yè)管理層的融資和投資行為更為激進(jìn)。

而相伴而生的是企業(yè)不太完備的治理機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制，這種情況下很容易滋生經(jīng)營風(fēng)險。

而較高的經(jīng)營風(fēng)險又會增加被審計機(jī)構(gòu)在財務(wù)編制過程中出現(xiàn)不誠信的行為，增加被審計企業(yè)的報表層次重大錯報風(fēng)險。

如果審計人員被審計單位不具有持續(xù)經(jīng)營能力的情況下，依舊對這些被審計單位的財務(wù)報告發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，則很可能造成相關(guān)報表使用人對注冊會計師的訴訟。

2.企業(yè)粉飾報表動機(jī)。

一直有一種觀點(diǎn)，由于新二板掛牌制度設(shè)計并沒有必然的融資計劃，再加上新三板掛牌過程中沒有類似于ipo一樣硬性的財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，因此新二板企業(yè)粉飾報表或者財務(wù)造假的動機(jī)并不強(qiáng)烈，甚至根本沒有財務(wù)造假的必要。

隨著新三板信息披露違規(guī)事件不斷發(fā)生，我們發(fā)現(xiàn)認(rèn)為現(xiàn)實(shí)并非如此，新三板依舊存在強(qiáng)烈的舞弊動機(jī)。

通過對新三板市場違規(guī)案件進(jìn)行統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)存在一些特定融資事項(xiàng)之時，企業(yè)更容易發(fā)生重大錯報風(fēng)險。

這些常見事項(xiàng)有以下幾條：

(1)掛牌公司與投資機(jī)構(gòu)存在對賭的情形時，企業(yè)為了滿足對賭協(xié)議業(yè)績的要求可能會粉飾報表。

(2)掛牌企業(yè)短期內(nèi)將進(jìn)行定向增發(fā)的融資，企業(yè)為了提高發(fā)行價格增加融資額可能會粉飾報表。

(3)掛牌企業(yè)后續(xù)可能會有直接ipo的計劃，企業(yè)為了保持財務(wù)數(shù)據(jù)的一致[生可能會進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。

3.內(nèi)部控制風(fēng)險。

由于新三板掛牌企業(yè)大多處于初創(chuàng)期且企業(yè)規(guī)模不大，導(dǎo)致其內(nèi)部控制風(fēng)險遠(yuǎn)高于主板企業(yè)。

在內(nèi)部控制制度運(yùn)行上，大部分新二板企業(yè)都是在掛牌之前才按照股轉(zhuǎn)公司的要求進(jìn)行股份制改造的。

這些企業(yè)在有限公司階段，公司內(nèi)部控制設(shè)計不合理，合規(guī)治理意識薄弱。

有限公司整體變更為股份公司后，由于股份制改造完成時間尚短，管理層及員工對規(guī)范運(yùn)作的意識都有待提高，而公司上下對相關(guān)公司治理和內(nèi)部控制的制度完全理解和切實(shí)執(zhí)行需要一個過程，短期內(nèi)執(zhí)行效果可能欠佳。

在股權(quán)結(jié)構(gòu)上，新二板的股權(quán)集中度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于主板市場。

這些新三板企業(yè)往往大股東兼實(shí)際控制人，容易利用其特殊地位對公司的經(jīng)營、投資、財務(wù)等進(jìn)行不當(dāng)控制，可能對公司及公司其他股東的利益產(chǎn)生不利影響。

(二)新三板掛牌企業(yè)檢查風(fēng)險。

1.審計資源不充足。

新三板和場內(nèi)市場一樣，參與掛牌和年審的會計師事務(wù)所必須具備證券業(yè)務(wù)資格，這樣的會計師事務(wù)所全國只有不到五十家，這些會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)全國所有場內(nèi)市場和新三板掛牌企業(yè)的審計工作。

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇十四

近年來，隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化以及對企業(yè)風(fēng)險的高度關(guān)注，內(nèi)控審計逐漸成為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作。筆者有幸參與了一次內(nèi)控審計工作，通過與企業(yè)管理人員的溝通以及對企業(yè)流程和文檔的審查，深刻感受到了內(nèi)控審計的重要性和價值。在此，筆者將分享自己在內(nèi)控審計中的心得體會。

在開始內(nèi)控審計之前，我們首先要明確審計的目標(biāo)和范圍。正確認(rèn)識和理解審計的目標(biāo)，對于順利進(jìn)行審計工作至關(guān)重要。在此次內(nèi)控審計中，我們的目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)和評估企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出改善措施。明確了審計目標(biāo)后，我們還要確定審計范圍。審計范圍的確定需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需要進(jìn)行綜合考慮，同時要考慮到審計資源和時間的限制。合理的目標(biāo)和范圍設(shè)定是內(nèi)控審計工作的基礎(chǔ)。

在實(shí)施內(nèi)控審計的過程中，我們要注重與企業(yè)管理人員的溝通和合作。審計工作需要與企業(yè)管理人員密切配合，了解企業(yè)相關(guān)流程和文檔的具體情況。通過與企業(yè)管理人員的溝通，我們可以更加全面地了解企業(yè)的內(nèi)控情況，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。同時，與企業(yè)管理人員保持良好的合作關(guān)系，能夠有效地推動改善措施的實(shí)施和進(jìn)展。在與企業(yè)管理人員的溝通中，要注意傾聽和理解對方的觀點(diǎn)，共同探討解決問題的方法和途徑。

審計工作中，我們要注重對企業(yè)流程和文檔的審查。企業(yè)流程和文檔是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，也是我們發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險的窗口。通過對企業(yè)流程和文檔的審查，我們可以了解企業(yè)內(nèi)部控制的完整性和有效性。同時，審計人員還要善于利用工具和方法，對企業(yè)流程和文檔進(jìn)行量化分析和綜合評估，為企業(yè)的內(nèi)部控制改進(jìn)提供參考依據(jù)。在審查過程中，我們要注意細(xì)節(jié)，善于發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，并能夠及時提出合理建議。

另外，要注重內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。我們認(rèn)識到，內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，需要不斷進(jìn)行改進(jìn)和完善。通過審計工作，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和不足之處，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。企業(yè)管理人員和內(nèi)部審計人員要高度重視改進(jìn)措施的實(shí)施和效果，保持對內(nèi)部控制改進(jìn)的持續(xù)關(guān)注。同時，我們還要學(xué)會總結(jié)和分享審計經(jīng)驗(yàn)，推動內(nèi)部控制改進(jìn)的不斷迭代，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供堅實(shí)的保障。

通過參與內(nèi)控審計工作，我深感內(nèi)控審計對于企業(yè)管理的重要性和價值。內(nèi)控審計不僅可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和評估內(nèi)部控制的問題和風(fēng)險，提出改善措施，還可以為企業(yè)管理人員提供決策支持和參考依據(jù)。同時，內(nèi)控審計還可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的不斷改進(jìn)和完善，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供保障。希望通過本文的分享，能夠?qū)ψx者了解內(nèi)控審計的重要性和方法有所幫助，并能夠加深對內(nèi)控審計工作的認(rèn)識和理解。

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇十五

摘要：隨著現(xiàn)代社會的不斷進(jìn)步，現(xiàn)代企業(yè)不斷創(chuàng)造出各種先進(jìn)的管理手段，這些手段有力地促進(jìn)了現(xiàn)代企業(yè)的有效管理，并且保證了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中較為重要的一種手段，但是由于內(nèi)部控制的進(jìn)程較快，而且隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，目前的審計方法已經(jīng)難以滿足內(nèi)部控制的要求。因此為了讓企業(yè)的管理質(zhì)量和管理效率得到明確的提高，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度審計。

目前在許多企業(yè)的管理方法中，內(nèi)控制度是一種較為有效的管理手段，對于企業(yè)的管理效果及效率等具有直接的影響。為了確保企業(yè)在這個競爭激烈的市場環(huán)境下能夠得到快速的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)整理出企業(yè)內(nèi)控制度審計的要點(diǎn)和方法。實(shí)際上，完善企業(yè)內(nèi)控制度對于企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展來說具有特別重要的作用，能夠有效提高企業(yè)的內(nèi)控水準(zhǔn)，并且在很大程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)際上是一套制度措施，指的是將企業(yè)的內(nèi)部活動進(jìn)行分工處理，制定出科學(xué)且完善的內(nèi)控制度來保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)財會信息的完整和安全。這種制度不僅能夠使各個部門明確自己的工作內(nèi)容，還能夠保證各部門之間的相互配合、協(xié)調(diào)工作。根據(jù)工作目的和內(nèi)容的不同，企業(yè)內(nèi)控制度共由會計控制和管理控制兩種制度組成，其中會計控制能夠通過一系列措施來保證企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)和財務(wù)信息的完整和安全可靠，以及監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合法性；管理控制指的是采取措施確保企業(yè)能夠?qū)⒅贫ǖ臎Q策和政策等得到貫徹執(zhí)行，同時督促企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)其制定的經(jīng)營管理目標(biāo)。這兩方面的控制相輔相成，有力地促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

（一）樹立起新的審計意識。

由于目前市場經(jīng)濟(jì)體制得到了不斷的完善，許多企業(yè)都加入了市場競爭的斗爭中，因此在企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度審計，樹立起新的審計意識。首先，改革開放以來，許多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中由于一些人利用法律法規(guī)的缺陷以權(quán)謀私，或者由于沒有足夠的法律意識，為企業(yè)甚至是國家?guī)砹司薮蟮慕?jīng)濟(jì)損失，因此一定要充分發(fā)揮出企業(yè)審計監(jiān)督的力量才能夠保證企業(yè)的穩(wěn)步增長；其次，審計意識還應(yīng)當(dāng)符合市場經(jīng)濟(jì)的要求，企業(yè)要想在市場中獲得一席之地，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理和外部的了解開發(fā)工作，盡量做到適應(yīng)市場的需求，提高企業(yè)的競爭力；現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證所樹立的審計意識能夠適應(yīng)現(xiàn)代的需求，現(xiàn)代企業(yè)的制度最關(guān)鍵的是要轉(zhuǎn)換一下經(jīng)營機(jī)制，做到權(quán)責(zé)分明、政企分開，由于現(xiàn)代企業(yè)的管理層非常多，而且復(fù)雜，因此更應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部的控制和管理，內(nèi)控制度審計能夠?qū)⒏鞑块T的任務(wù)獨(dú)立化，并且能夠直接對各單位的活動的.和成果進(jìn)行監(jiān)控，因此對于企業(yè)的管理和控制具有較積極的作用。

（二）建立全過程的審計范疇。

在通常情況下，審計指的是事后的審計工作，但是隨著社會形勢的不斷發(fā)展，此類想法已經(jīng)不再適用，尤其是目前內(nèi)控制度審計的確立使其得到了一定程度的深化，因此相關(guān)的監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)在事前、事中及事后進(jìn)行全過程的審計。

對于事前審計來說，最主要的作用是未雨綢繆，在日常的經(jīng)營活動中，人們通常會忽視了事前審計的作用，而只是注重事中和事后的審計工作，實(shí)際上，事前審計能夠?yàn)楹竺娴墓ぷ魈峁┯行У难a(bǔ)充，可以說事前審計的作用有時候會比事中審計或者事后審計要大得多。比如說在簽訂供貨合同時，必須要全面了解購貨企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及概況，同時需要監(jiān)督部門和審計部門的參與，保證內(nèi)控制度審計的實(shí)施，否則可能會導(dǎo)致企業(yè)流失一定的經(jīng)濟(jì)效益。

事中審計的目的則是促進(jìn)經(jīng)營管理，內(nèi)控制度審計能夠?qū)θ^程進(jìn)行管理和監(jiān)督，在實(shí)際的經(jīng)營活動中，難免會由于各種原因發(fā)生問題，而內(nèi)控制度則可以使企業(yè)少走彎路，盡量減少損失。審計的相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)多深入基層，認(rèn)真監(jiān)督和分析，并且多提出一些建設(shè)性的建議，找出企業(yè)在內(nèi)控制度中出現(xiàn)的不足并且及時修正過來，盡量減少企業(yè)的損失，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

事后審計在內(nèi)容和范圍方面都是比較廣泛的，主要是提出企業(yè)的整改建議，通過一些常用的方法來對企業(yè)進(jìn)行全面、正確的分析和評價，并且提出相關(guān)的且有利于企業(yè)發(fā)展的建議，保證企業(yè)的穩(wěn)定進(jìn)步。

內(nèi)控制度審計能夠?qū)⒃瓉淼膶徲嫻ぷ鬟M(jìn)行一定的完善，而且對于企業(yè)的人、財、物等都會有一定的牽扯，因此，應(yīng)當(dāng)建立起全方位的審計約束。首先，應(yīng)當(dāng)掌握企業(yè)內(nèi)控制度審計的原則，因?yàn)橹挥凶袷卦瓌t才具有一定的說服力，更有利于執(zhí)行工作的進(jìn)行；其次，審計的項(xiàng)目和種類之間聯(lián)系緊密，因此在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)注意結(jié)合，而且對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的會造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的行為應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)控制，嚴(yán)重的話要及時移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門，強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制的同時還能有效促進(jìn)廉政建設(shè)；最后，隨著企業(yè)面臨著越來越多的審計內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)控制度審計的工作難度就越來越大，因此在工作過程中應(yīng)當(dāng)正確處理好工作量大與工作人員不足的矛盾，突出工作的重點(diǎn)內(nèi)容，全面促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部強(qiáng)化管理，從而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)高效益的有效提高。

三、結(jié)束語。

總之，在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動起到一定的調(diào)節(jié)和制約作用，因此可以被看做是企業(yè)的“中樞神經(jīng)”，尤其是對于那些規(guī)模較大的企業(yè)來說，內(nèi)部控制的作用就更為明顯。對于一個企業(yè)，如果實(shí)施了內(nèi)部控制，而且制度比較健全的話，企業(yè)的經(jīng)營就會更加順利，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性并對其進(jìn)行充分的利用，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

內(nèi)控審計合同（優(yōu)秀16篇）篇十六

摘要：本文以富林飯店為例，介紹說明了飯店廚房成本審計過程，根據(jù)審計結(jié)果給出了改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：飯店廚房審計建議。

富林飯店屬大中型綜合飯店，各種設(shè)施較為齊全，且擁有優(yōu)越的地理優(yōu)勢。餐飲部分設(shè)兩個中餐廳和兩個西餐廳。中餐廳經(jīng)營情況一直良好，餐食成本率能夠控制在合理的水平，客源比較穩(wěn)定。西餐廳經(jīng)營情況不穩(wěn)定，餐食成本率指標(biāo)一度達(dá)到92.67%。

基于上述情況，審計人員于20*3年*月7日至8日對西雅、西景兩個西餐廳的管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計。情況如下：

向餐廳、廚房不同職位的相關(guān)人員進(jìn)行詢問，旨在通過溝通使他們能夠向?qū)徲嬋藛T傳遞一些信息，以便了解飯店的內(nèi)控環(huán)境，部門員工隊(duì)伍管理情況，工作效率，廣泛聽取他們對餐廳管理和廚房餐飲成本管理方面的意見和看法。

于*月7日下午3：00，對西雅、西景兩個西廚房所有庫房（無死角）進(jìn)行突擊全面檢查。每個月末審計人員對所有廚房的庫存原材物料均實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)盤。本次突擊檢查當(dāng)中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)、異常情況，如物品放在不該放的地方或過多積存等。

分別于餐前（11.00配菜加工環(huán)節(jié)）、餐中和收檔三次進(jìn)入廚房、餐廳進(jìn)行現(xiàn)場觀察和檢查。通過觀察看出員工的節(jié)約意識較強(qiáng)，原材料的邊角料能夠盡量充分利用，如香菇根切下來炒牛柳，片下的魚骨頭燉湯，西蘭花根去皮炒進(jìn)去等等，查看垃圾筒內(nèi)除了爛菜葉、蛋殼等沒有其它可利用的東西。下午2：00和晚上9：30連續(xù)兩次進(jìn)廚房，看到案板上擺放有從餐廳撤下來客人未動準(zhǔn)備重復(fù)利用的肉類、魚類、明檔類等。至此，未發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)情況。

進(jìn)入飯店的自動餐飲系統(tǒng)將20*2年的11月份和12月份西雅、西景兩個西餐廳的就餐人數(shù)進(jìn)行逐日統(tǒng)計。

從統(tǒng)計情況看，西雅餐廳11月份成本率57.25%，12月份成本率56.96%。而客源12月份每天平均180人，11月份平均每天103人，12月份的就餐人數(shù)高出11月份75%，成本率卻僅降低0.5%，由此看來，西雅餐廳客源升降與成本的關(guān)系表現(xiàn)的不是很明顯。西景餐廳11月份成本率67.73%，12月份成本率92.67%，而客源12月份每天平均45人，11月份平均每天47人，12月份低于11月份4.3%，成本率卻高出36.8%，由此看來，客源與成本率之間的關(guān)系是不正常的。

要求部門提供了各自的標(biāo)準(zhǔn)菜單，詳細(xì)了解西雅、西景兩個西餐廳的餐飲成本構(gòu)成情況。午、晚正餐每臺的基本成本西雅廚房在3000元左右，西景廚房在1550元左右。

通過上述審計程序未能找到西景廚房12月份成本率明顯高于其他月份的原因。審計人員把質(zhì)疑轉(zhuǎn)移到成本的日常管理上。對12月份各吃蝦、三文魚進(jìn)行單品核查，結(jié)果消耗的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于就餐人數(shù)，部門解釋是有些團(tuán)隊(duì)標(biāo)準(zhǔn)較低，不提供各吃或僅提供蝦或三文魚其中之一。審計人員要求提供詳細(xì)的證據(jù)，部門表示未進(jìn)行相關(guān)記錄，根據(jù)情況靈活掌握，有的客人想多要只蝦有時也會贈送。12月份就餐人數(shù)1212人（該月度為27天，通常每月盤點(diǎn)定在22號，因年底結(jié)賬提前至19號進(jìn)行），實(shí)際消耗白蝦690只左右（26-30只/板*23板），三文魚消耗73.9千克，每份50克左右，能出各吃1470份，但是，實(shí)際情況有時會給的`多一點(diǎn)，做壽司卷也會使用一部分。非各吃菜品無法核查使用量是否超標(biāo)。

對11月份和12月份超過900元的進(jìn)貨價格進(jìn)行比較。

上述統(tǒng)計只是部分?jǐn)?shù)據(jù)，僅供說明價格變化、增加火鍋品種是導(dǎo)致廚房成本率變動的因素之一。西景餐廳若剔除上述統(tǒng)計數(shù)據(jù)（有局限性）的影響，則成本率為78.27%。

二、情況匯總或原因分析。

通過對兩個廚房菜品進(jìn)行比較，在菜品設(shè)計上具有很強(qiáng)的同質(zhì)性傾向。除了熱茶西景廚房比西雅廚房檔次低以外，涼菜、沙拉、水果、面食、甜品等完全一樣，沒有特色區(qū)分。這是由部門的經(jīng)營思路決定的。

原材料進(jìn)價隨著市場變化，趨勢是上升的，而消費(fèi)金額不變。目前客人絕大部分持充值卡消費(fèi)，65元/位或75元/位，應(yīng)該說這個價位是有優(yōu)勢的，但價格優(yōu)勢并沒有帶來預(yù)期穩(wěn)定而充足客源（西景餐廳每天45人，平均每餐為22人）。

內(nèi)部激勵機(jī)制、服務(wù)質(zhì)量、營銷策略等由飯店相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)，審計人員在此沒做深入探討。

三、建議。

經(jīng)營方面：產(chǎn)品設(shè)計上，兩個廚房盡可能避免高度相似性，做到各具特色。如西景餐廳海景很好。夏天（5-10月份）烤肉，巴西烤肉輔助簡單的菜類就可以了；冬天（11-次年4月份）主營火鍋，只提供部分小涼菜，其他不上，大大節(jié)約成本，還不會造成內(nèi)部競爭客源。

營銷方面：在營銷上下功夫，能否考慮搞包價產(chǎn)品。比如西景客人入住時，房費(fèi)本身比較便宜，推出組合產(chǎn)品，每間房價另加58元可免費(fèi)任選午、晚其中一餐西餐自助，以此吸引客人，還可以提高客房的住客率。表面上價格低于單項(xiàng)價值，實(shí)際上卻可以減少浪費(fèi)，西景餐廳一臺菜的成本至少1550元，若就餐的客人少于23人，可能會出現(xiàn)收入和成本倒掛的情況，這也是餐廳成本居高不下的重要原因。隨著就餐人數(shù)的上升，成本率自然會降低，客源到了一定程度，再加上良好的管理，成本率就會降到一個合理的水平。這樣做，客房和餐廳互為犄角，既可以宣傳酒店，方便客人，又增加收入。

客源與成本率呈函數(shù)關(guān)系。如圖。

外包。鑒于飯店餐飲規(guī)模并不是很大，同時搞兩個自助餐廳，（產(chǎn)品又雷同，沒形成各自的特色）確實(shí)經(jīng)營難度大。算一筆賬：外租2元/m2*500m2（估計）*360天=36萬元，省下的人工工資3萬元/年*16人=48萬元，還有稅金、能源消耗等。

上述建議，只是個人的膚淺考慮，旨在起到拋磚引玉的作用。俗話說“干一行，愛一行，鉆一行”，需要大家齊心協(xié)力，同舟共濟(jì)，才能實(shí)現(xiàn)飯店的愿景。

參考文獻(xiàn)：

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