學(xué)校是一個充滿知識的海洋，每個學(xué)生都可以在這里找到屬于自己的寶藏。以下是一些學(xué)校總結(jié)的精選片段，希望能夠給大家提供一些寫作思路。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇一

以財務(wù)預(yù)算為手段,全面實行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算(項目預(yù)算、采購預(yù)算等)。

第三條批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)

財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施,年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

第一條 年度財務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。

六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 月度財務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預(yù)算要點。

二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。

四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。

五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第一條 管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團(tuán)總裁決定;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。

第四條 預(yù)算外支出

一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時,按年度審批程序報批后方可實施。

第一條 財務(wù)管理中心

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇二

為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃,在每年開始前編制,預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。

學(xué)院實行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。

學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財務(wù)處長兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會計。

預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。

為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長負(fù)責(zé)，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。

（一）預(yù)算編制原則

編制預(yù)算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

（二）預(yù)算編制程序和方法

由學(xué)院財務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。

編制預(yù)算要從學(xué)院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動預(yù)算編制等方法。

《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：

1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓(xùn)設(shè)備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習(xí)費用、資料講義費、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動費等。

3）學(xué)生費用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動要求編制；

4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；

5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；

6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預(yù)算；

7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財務(wù)部門匯總。

各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。

為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時，按月及時提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。

由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請，財務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長審查。

預(yù)算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預(yù)算由院長批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準(zhǔn)，30萬元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

預(yù)算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實際具體定為上學(xué)期放暑假前。

財務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》中應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報表》，由院長、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責(zé)任中心的管理積極性。

學(xué)院實行院務(wù)公開制度，每月初由院長向預(yù)算管理委員會通報上月及本年累計預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時公布當(dāng)年預(yù)算。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇三

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;。

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。

1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

公司預(yù)算的對象包括xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。

xx集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位，各子(分)公司為二級預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為xx是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

(一)xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理。

1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:。

(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

(2)各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;。

(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:。

1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)xx本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與xx本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

4、經(jīng)xx本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。

(1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。

(3)xx本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進(jìn)行。

(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。

(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。

(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

(一)預(yù)算的職能部門。

1、總裁。

全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。

2、財務(wù)總監(jiān)。

提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財務(wù)部。

(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;。

(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;。

(4)對所屬單位上報的預(yù)算進(jìn)行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);。

(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;。

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部。

對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實性進(jìn)行審核。

5、人力資源部。

編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預(yù)算的工作組織。

資金財務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。

資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

本辦法由資金財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

本辦法由總裁辦公會決定修改與補(bǔ)充。

本辦法自公司總裁辦公會批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇四

1、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實際，制定本部門預(yù)算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。

2、編制年度部門預(yù)算，完成預(yù)算的編制上報工作。

3、負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作，研究、擬定預(yù)算年度的支出重點，科學(xué)安排基本支出和項目支出預(yù)算。

4、根據(jù)預(yù)算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見。

5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預(yù)算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預(yù)算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。

6、對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預(yù)算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預(yù)算。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇五

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3.1預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。

3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3.1預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2預(yù)算的類別。

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類。

2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。

采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2)目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行；

6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點分析成本和費用進(jìn)度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）。

5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則。

2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件。

1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；

4)發(fā)生不可抗力；

5)董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式。

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別。

1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇六

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。

預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。

預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類。

2）財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。

采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。

1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2）目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行；

6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點分析成本和費用進(jìn)度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）。

預(yù)算的調(diào)整。

預(yù)算調(diào)整的原則。

2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

預(yù)算調(diào)整的條件。

1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；

4）發(fā)生不可抗力；

5）董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。

預(yù)算調(diào)整的方式。

1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

預(yù)算的考核評價。

預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

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2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇八

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(二)對差異額進(jìn)行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則：

(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;。

(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章附則。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

1.規(guī)章制度。

2.公司員工規(guī)章制度大全(最新)。

4.公司勞動保障規(guī)章制度(范例)。

5.工廠員工規(guī)章制度范本。

7.新版工廠規(guī)章制度。

9.公司員工規(guī)章制度范本。

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第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;。

(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;。

(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的'，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(二)對差異額進(jìn)行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則：

(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;。

(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章附則。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

更新。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇十一

第一章總則。

第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條分類及適用范圍。

預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。

第三條批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)。

財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年12月25日前下達(dá)下工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)預(yù)算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下財務(wù)預(yù)算，形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報送財務(wù)管理中心。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預(yù)算，從公司全局的角度對計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成財務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將預(yù)算提交董事長。

五、每年1月28日前，本財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心組織實施。

六、如果董事長對財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

一、各職能部門在編制財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。

二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算和季度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。

三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月25日17點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。

四、財務(wù)管理中心根據(jù)財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。

五、財務(wù)管理中心于每月28日下午17點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第一條管理原則與功能。

一、預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。

一、每年六月份，董事長對本財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；

3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；

4、董事長決定。

三、季度預(yù)算調(diào)整。

1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破預(yù)算。

一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每年編制預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月10日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過總預(yù)算時，按審批程序報批后方可實施。

第四章罰則。

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條其他部門。

未按時、按要求上報財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇十二

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:。

(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;。

(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;。

(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:。

(二)對差異額進(jìn)行的分析;。

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則:。

(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。

(三)時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;。

(五)分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章附則。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇十三

2023年學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度（熱門14篇）篇十四

一、概念。

預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標(biāo)。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

二、編制范圍。

公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。

三、編制原則。

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預(yù)算、過程控制；

3、機(jī)構(gòu)明確，多級實施；

4、注重效益，防范風(fēng)險。

四、預(yù)算編制依據(jù)。

1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2、會計準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；

3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；

4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。

五、編制內(nèi)容。

公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。

2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工。

一、組織機(jī)構(gòu)。

（一）公司成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。

1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。

（二）預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。

二、職責(zé)分工。

2、審議并通過公司預(yù)算方案；

3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；

4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，完成預(yù)算的目標(biāo)。

1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。

2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達(dá)、分析、控制、考核、報告等。

3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實際控制分公司預(yù)算的編制工作。

（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算管理職責(zé)。公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：

1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。

2、采購部負(fù)責(zé)材料物品采購的預(yù)算管理。

3、動力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。

4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的'預(yù)算管理。

5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。

6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預(yù)算管理。

7、武保安全部負(fù)責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。

8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費用、人員培訓(xùn)費用等的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。

9、規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預(yù)算管理。

10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預(yù)算管理。

11、各分廠負(fù)責(zé)制造費用的預(yù)算管理。

12、庫管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉儲費用的預(yù)算管理。

第四章預(yù)算編制程序及方法。

一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。

1、由預(yù)算委員會提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。

2、財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)具體的預(yù)算編制辦法、時間和要求。

3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，按照財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。

4、財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報預(yù)算管理委員會。

5、預(yù)算管理委員會對上報的公司年度預(yù)算進(jìn)行討論、審核上報預(yù)算管理委員會主任。

6、預(yù)算管理委員會主任審批、下達(dá)公司年度預(yù)算。

三、預(yù)算編制主體與預(yù)算編制內(nèi)容對應(yīng)一覽表。