為了確定工作或事情順利開展，常常需要預(yù)先制定方案，方案是為某一行動(dòng)所制定的具體行動(dòng)實(shí)施辦法細(xì)則、步驟和安排等。寫方案的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？以下是我給大家收集整理的方案策劃范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

審計(jì)整改工作方案范文通用一

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)廉政、勤政建設(shè)，加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理，鞏固農(nóng)村基層組織建設(shè)，特制定本制度。

村干部任屆期滿或其他原因不再任職時(shí)，必須進(jìn)行離任審計(jì)。審計(jì)由鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)，鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合中心組織實(shí)施，鎮(zhèn)財(cái)政所、村級財(cái)務(wù)監(jiān)督組參與，特殊情況可報(bào)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)主要內(nèi)容是各項(xiàng)資金的收入、支出情況，債權(quán)、債務(wù)情況，資金管理使用情況，一事一議資金情況等方面。審計(jì)結(jié)果作為考核和使用干部的重要依據(jù)，并存入個(gè)人檔案，同時(shí)，結(jié)合村民自治工作，適時(shí)公布，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，將給予適時(shí)糾正，并依法處理。

（1） 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)工作3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

（2） 在審計(jì)組開展工作前，督促被審計(jì)單位主動(dòng)結(jié)清所有票據(jù),并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交文書匯總?cè)霂ぃ馄诰曌鬟`紀(jì)處理。

（3） 審計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要,審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，查閱有關(guān)文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，登記有關(guān)審計(jì)表格，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并取得證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名蓋章。

（4） 審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組寫出書面審計(jì)報(bào)告，報(bào)送主管部門審批，審計(jì)報(bào)告在報(bào)送前征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)，將其書面意見，送交審計(jì)組。

（5） 被審計(jì)單位對審計(jì)決定和意見持有異議的，可在收到審計(jì)決定和意見書之日起60日內(nèi)向上級農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或縣人民政府申請復(fù)議。

（6） 審計(jì)組檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況，并將審計(jì)事項(xiàng)建立檔案。

（1）繳銷所有使用過的稅票，專用收據(jù)，收款憑證，集體資金專用領(lǐng)條。

（2）分年度審核登記各項(xiàng)收入。 （3）分年度審核各項(xiàng)支出。

（1）嚴(yán)格審核各項(xiàng)收入、轉(zhuǎn)移支付資金、專項(xiàng)資金、銀行、個(gè)人借款以及各種返還款、個(gè)人捐助贊助款，實(shí)行據(jù)實(shí)登記。

（2）逐筆審核登記其他應(yīng)收款、應(yīng)付款等債權(quán)債務(wù)。 （3）審核各項(xiàng)支出票據(jù)，經(jīng)查證為虛列或重報(bào)的票據(jù)另行登記造冊。 （4）按項(xiàng)合計(jì)年度，做好被審計(jì)單位收支決算，是否對照核準(zhǔn)的債權(quán)、債務(wù)，盤點(diǎn)現(xiàn)金和存款。

（5）整理有關(guān)報(bào)表和資料，寫出書面審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)整改工作方案范文通用二

審計(jì)整改工作方案范文通用三

審計(jì)整改工作方案范文通用四

縣審計(jì)局派出審計(jì)組對原土地和房屋征收工作辦公室主任巫法源任期期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。自收到《審計(jì)報(bào)告》后，征收指導(dǎo)中心主要領(lǐng)導(dǎo)對這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)高度重視，立即組織相關(guān)人員對存在的問題再次進(jìn)行自審，以積極的態(tài)度對問題逐一進(jìn)行整改。現(xiàn)將整改落實(shí)情況匯報(bào)如下：

一、對于重復(fù)領(lǐng)取加班伙食補(bǔ)助3000元的問題，我們及時(shí)通知相關(guān)人員，按規(guī)定退回重復(fù)領(lǐng)取的加班伙食補(bǔ)助，并組織學(xué)習(xí)《關(guān)于規(guī)范機(jī)關(guān)單位工作人員夜餐費(fèi)開支管理的通知》(遂財(cái)行〔2016〕132號(hào))文件精神，進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部審核，嚴(yán)格執(zhí)行夜餐費(fèi)開支管理規(guī)定。

二、對于結(jié)余資金89.93萬元未盤活的問題，已與縣財(cái)政協(xié)商溝通，由我中心合理使用。

三、對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料不完整的問題(2016、2017年發(fā)放2016年1—6月食堂飯卡，工會(huì)發(fā)放春節(jié)慰問品大米、食用油，發(fā)放清單未簽字)作了全面整改，找到相關(guān)當(dāng)事人補(bǔ)全發(fā)放清單上的簽字，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格做好原始憑證審核。

在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，在以后的工作中加強(qiáng)以下幾個(gè)方面工作：

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。進(jìn)一步加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)隊(duì)伍人員的相關(guān)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)理論業(yè)務(wù)知識(shí)。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核，確保外來原始憑證的真實(shí)性、合法性。確保入賬原始憑證要素齊全、票據(jù)合規(guī)。

三、加強(qiáng)單位內(nèi)部管理制度。進(jìn)一步完善單位內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，促進(jìn)單位各項(xiàng)管理更加規(guī)范化。

審計(jì)整改工作方案范文通用五

1總則?

1.1目的?

為進(jìn)一步深化審計(jì)成果運(yùn)用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計(jì)整改工作，提高整改工作質(zhì)量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。?

1.2整改原則?

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，各單位應(yīng)按“問題發(fā)生原因沒查清不放過，整改措施沒落實(shí)不放過，問題責(zé)任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進(jìn)行整改。?

1.3適用范圍?

本辦法適用于xx公司本部及直屬各單位。?

2規(guī)范性引用文件?

xxxxxx

3術(shù)語和定義?

3.1規(guī)范性簡稱?

3.2審計(jì)整改?

審計(jì)整改（以下簡稱“整改”）是指整改責(zé)任單位或部門按照審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告或整改通知單的要求，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進(jìn)行糾正并預(yù)防，以及對審計(jì)建議采取措施進(jìn)行落實(shí)的一系列行為。

審計(jì)整改范圍包括省公司、直屬各單位對本級單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，上級審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

上級審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題包括：?

3.2.1公司審計(jì)部對省公司及其直屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；?

3.2.2省公司審計(jì)部對其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；

3.2.3直屬各單位審計(jì)部門對其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。?

3.3整改工作方案

整改工作方案是指審計(jì)部門根據(jù)上級下達(dá)的審計(jì)意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實(shí)施整改工作所制定的工作安排。

3.4整改工作計(jì)劃?

整改工作計(jì)劃是指整改責(zé)任單位或部門根據(jù)上級下達(dá)的整改工作方案或本單位審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，確定具體整改責(zé)任人，并安排各項(xiàng)整改工作進(jìn)度所編制的具體工作計(jì)劃。?

3.5審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片?

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片是指整改責(zé)任人根據(jù)整改計(jì)劃中各審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，記錄問題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。

3.6審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬?

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬是指整改責(zé)任人在填寫整改卡片后，整理填報(bào)審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人的含本單位或部門整改相關(guān)內(nèi)容的文件。?

3.7整改情況報(bào)告?

整改情況報(bào)告指整改責(zé)任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項(xiàng)進(jìn)行總結(jié)形成的書面文件。?

3.8整改情況評估報(bào)告?

整改情況評估報(bào)告指審計(jì)部門或上級單位在整改完成后，對整改責(zé)任單位或部門是否按規(guī)定時(shí)間提交整改報(bào)告以及相關(guān)材料，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否已經(jīng)整改，整改措施是否及時(shí)以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計(jì)劃進(jìn)行評估形成的書面文件。

4職責(zé)?

4.1審計(jì)部門?

審計(jì)部門是整改工作的監(jiān)督評價(jià)部門，負(fù)責(zé)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。審計(jì)部門職責(zé)主要包括：?

4.1.1匯總及審核整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片，并維護(hù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬；

4.1.2監(jiān)督和評價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改效果，對整改工作情況進(jìn)行檢查、評估，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告整改情況。?

4.2整改責(zé)任單位或部門?

4.2.1負(fù)責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因，制定整改計(jì)劃和措施。?

4.2.2對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題涉及多個(gè)部門的情況，根據(jù)問題原因分析責(zé)任主次，并依此確定一個(gè)部門為整改主要責(zé)任部門，其余部門為整改次要責(zé)任部門。

4.2.2.1整改主要責(zé)任部門負(fù)責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因并制定整改計(jì)劃和措施，實(shí)施整改工作，并向?qū)徲?jì)部門提交整改情況報(bào)告及整改卡片等文件;?

4.2.2.2整改次要責(zé)任部門負(fù)責(zé)協(xié)助整改主要責(zé)任部門落實(shí)整改計(jì)劃。?

4.2.3負(fù)責(zé)組織實(shí)施整改工作，落實(shí)有關(guān)審計(jì)建議，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改工作及提交相關(guān)報(bào)告。?

5管理內(nèi)容和辦法?

5.1整改管理的范圍?

5.1.1國家審計(jì)機(jī)關(guān)對公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；

5.1.2公司對公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；?

5.1.3公司各級審計(jì)部門執(zhí)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題；?

5.1.4上述審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查提出的審計(jì)建議中需要落實(shí)的事項(xiàng)。?

5.2整改管理的內(nèi)容具體包括：

5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；?

5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當(dāng)?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?

5.2.3采取有效措施，降低不當(dāng)做法所導(dǎo)致的損失；?

5.2.4對已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實(shí)無法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通過建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類似行為再次發(fā)生；?

5.2.5落實(shí)審計(jì)改進(jìn)建議，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，彌補(bǔ)管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。

5.2.6視情況輕重對責(zé)任人進(jìn)行教育、懲處。?

5.3整改的工作程序與步驟

5.3.1制定審計(jì)整改工作方案?

5.3.1.1審計(jì)整改工作方案的主要內(nèi)容?

（1）整改目的：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，確定整改工作需要達(dá)到的目標(biāo)與要求；

（2）整改時(shí)間段：列明整改責(zé)任部門完成整改工作的規(guī)定時(shí)間段；?

（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改主要/次要責(zé)任單位或部門：列明被審計(jì)單位的問題，并應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按職責(zé)分類分解到各整改責(zé)任單位或部門。可將被審計(jì)單位根據(jù)責(zé)任的主次確定整改主要責(zé)任部門及整改次要責(zé)任部門，明確其在整改工作的主要職責(zé)及分工。?

5.3.1.2審計(jì)整改工作方案的編制及審批流程?

（1）草擬整改工作方案?審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人在接到上級審計(jì)單位下達(dá)的審計(jì)意見或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方案》，按管理職責(zé)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改責(zé)任分解到各整改責(zé)任單位或部門。?

（2）審核整改工作方案《整改工作方案》應(yīng)提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審核的主要內(nèi)容包括：

①整改任務(wù)是否符合上級下達(dá)的整改要求或達(dá)到審計(jì)報(bào)告中提出的整改要求；?

②整改要求對整改責(zé)任單位或部門而言是否具有可操作性；?

③整改責(zé)任單位或部門是否可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作。審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批整改工作方案后，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報(bào)到上級單位進(jìn)行備案。?

（3）下達(dá)整改工作方案?《整改工作方案》經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)將該工作方案送達(dá)整改責(zé)任單位或部門執(zhí)行。

5.3.2制定整改工作計(jì)劃?

5.3.2.1整改工作計(jì)劃的主要內(nèi)容?

（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：列明各整改責(zé)任單位或部門需要負(fù)責(zé)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產(chǎn)生的影響；?

（2）整改責(zé)任人：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，確定具體的整改責(zé)任人；?

（3）整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施；

（4）整改完成時(shí)間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實(shí)際情況，合理預(yù)估各整改工作的進(jìn)度，確保達(dá)到整改工作方案中對于整改完成時(shí)間的要求。

5.3.2.2審計(jì)整改工作計(jì)劃的編制及審批流程?

（1）草擬整改工作計(jì)劃?整改責(zé)任單位或部門應(yīng)根據(jù)本單位審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，或整改工作方案下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時(shí)間，結(jié)合本單位或部門的實(shí)際情況制訂整改工作計(jì)劃。?

（2）確定整改工作計(jì)劃?整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人匯總各整改責(zé)任人反映的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性及時(shí)間安排，根據(jù)需要對整改工作計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，最終確定整改工作計(jì)劃，并將整改工作計(jì)劃提交至審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行審核。?

（3）審核整改工作計(jì)劃?審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人對整改責(zé)任單位或部門提出的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審核，主要對整改工作計(jì)劃進(jìn)行以下方面的審核：

①整改措施是否能達(dá)到整改工作方案中提出的整改要求；?

②整改時(shí)間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時(shí)間要求。若審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人判斷整改工作計(jì)劃很可能難以達(dá)到整改工作方案的要求，應(yīng)及時(shí)與整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行溝通，必需時(shí)對整改工作計(jì)劃做出相應(yīng)的調(diào)整。?

（4）審批整改工作計(jì)劃?

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對經(jīng)審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人審核的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審批，用以下發(fā)整改責(zé)任單位或部門按照執(zhí)行。?

5.3.3實(shí)施整改工作計(jì)劃

5.3.3.1填寫整改卡片并錄入整改臺(tái)賬信息?

整改責(zé)任人應(yīng)根據(jù)整改工作計(jì)劃制定相應(yīng)的《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》。整改責(zé)任人應(yīng)在編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》，并提交到審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行匯總。?

5.3.3.2實(shí)施整改工作計(jì)劃整改責(zé)任人應(yīng)按照整改工作計(jì)劃落實(shí)具體整改工作。整改過程中，整改責(zé)任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實(shí)情況的證明材料；整改責(zé)任人應(yīng)與整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人保持良好的溝通，定期反饋整改落實(shí)的具體情況，確保整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人對整改的過程以及過程中出現(xiàn)的問題得以全面的了解，對整改責(zé)任人無法解決的問題，整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，并及時(shí)將整改結(jié)果更新在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片上。?

5.3.3.3整改進(jìn)度管理?

整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改過程中及時(shí)將整改落實(shí)情況向?qū)徲?jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行反饋。若出現(xiàn)整改工作計(jì)劃不能按時(shí)完成的意外情況，整改責(zé)任單位或部門應(yīng)與審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行協(xié)商，如有必要尋求審計(jì)部門的技術(shù)指導(dǎo)。審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人可根據(jù)整改責(zé)任單位或部門反饋的整改落實(shí)情況，開展階段性檢查以確定整改責(zé)任單位或部門是否有效開展整改工作，內(nèi)容包括：?

（1）已完成的整改是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成；

（2）已完成的整改是否符合整改要求；?

（3）未完成的整改是否按計(jì)劃進(jìn)行，其執(zhí)行是否與要求相符；?

（4）超過既定時(shí)間未完成整改的原因。

5.3.4整改報(bào)告?

5.3.4.1整改情況報(bào)告主要內(nèi)容?

（1）整改工作總體情況，主要介紹對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的組織、實(shí)施情況，應(yīng)整改的問題個(gè)數(shù)、已整改的問題個(gè)數(shù)、未完成整改的問題個(gè)數(shù)等；?

（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，應(yīng)包括問題描述，問題產(chǎn)生的原因分析，整改實(shí)施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實(shí)施情況描述包括已采取的整改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；?

（3）暫未完成整改問題的說明，應(yīng)包括報(bào)告暫未完成整改的問題個(gè)數(shù)、未整改的各個(gè)問題的具體原因、計(jì)劃采取或正采取的措施、計(jì)劃完成整改的時(shí)間等；

（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯(cuò)誤、彌補(bǔ)漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達(dá)到的效果。在提交《整改情況報(bào)告》時(shí)，整改責(zé)任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》、《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬頁、收回有關(guān)款項(xiàng)的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補(bǔ)充合同等整理成冊，一并以正式文件上報(bào)審計(jì)部門。?

5.3.4.2整改情況報(bào)告的編制及提交程序

（1）編寫整改情況報(bào)告整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改工作計(jì)劃所要求的時(shí)間內(nèi)完成整改工作，并對整改工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，編寫整改情況報(bào)告。?

（2）審核整改情況?在收到整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報(bào)告后，審計(jì)部門對整改責(zé)任單位或部門的整改工作完成情況進(jìn)行審核。審計(jì)部門認(rèn)為整改不徹底的，可以責(zé)成整改責(zé)任單位或部門重新整改。審計(jì)部門根據(jù)各整改責(zé)任單位或部門的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時(shí)更新整改總臺(tái)賬。如整改工作為上級下達(dá)的整改意見或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對各單位的整改要求，審計(jì)部門應(yīng)將整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片及相關(guān)證明材料上報(bào)到上級單位。?

5.3.5整改評估與處罰?

5.3.5.1整改評估?

如整改工作為上級下達(dá)的整改意見或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的整改要求，上級單位負(fù)責(zé)在獲取《整改情況報(bào)告》后對整改工作進(jìn)行整改情況評估；如整改工作為本單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)部門負(fù)責(zé)在整改完成后對整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行整改情況評估。整改評估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺(tái)賬中的整改建議，整改工作是否充分等。?

5.3.5.2整改處罰

公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。?

（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對有關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行一般處罰：?

①不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送整改報(bào)告、整改臺(tái)賬和有關(guān)整改證明材料的；

②對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不積極、不認(rèn)真，不按要求實(shí)施整改，敷衍了事的。?

（2）有下列情形之一的，將從重處罰：

①對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不進(jìn)行整改，經(jīng)審計(jì)部門督促仍拒不執(zhí)行的；?

②整改不徹底、措施落實(shí)不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

③存在私設(shè)小金庫或賬外賬、截留電費(fèi)、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴(yán)重違法違規(guī)問題的。?

5.3.6后續(xù)審計(jì)

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況。

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)：?

5.3.6.1審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否為高風(fēng)險(xiǎn)，或在以往年度多次發(fā)生的情況；

5.3.6.2審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與完整性；?

5.3.6.3整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重復(fù)發(fā)生可能性；

5.3.6.4領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所在的領(lǐng)域。

后續(xù)審計(jì)包括制定審計(jì)方案，確定項(xiàng)目組組員，開展審計(jì)工作以及對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與報(bào)告。

具體后續(xù)審計(jì)的流程，參考《審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》中自行完成審計(jì)項(xiàng)目或委托外部機(jī)構(gòu)完成的審計(jì)項(xiàng)目流程。?

6附則?

6.1廢止文件xxx

6.2解釋權(quán)?

本辦法由xx公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

審計(jì)整改工作方案范文通用六

2016年2月，杭州市審計(jì)局派出審計(jì)組對杭州市2015年“春風(fēng)行動(dòng)”專項(xiàng)資金的募集、使用、管理和績效及政策執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯，出具了《2015年度“春風(fēng)行動(dòng)”專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告》(杭審社報(bào)[2016]16號(hào))，重點(diǎn)對“春風(fēng)行動(dòng)”政策執(zhí)行做了審計(jì)評價(jià)和審計(jì)建議，提出了有關(guān)問題，對此我們做了以下整改，具體如下：

一、關(guān)于外來務(wù)工救助面窄額小問題的整改

報(bào)告指出：2015年底“外來工特困救助”專戶資金累計(jì)結(jié)余11053.59萬元(其中:本金1億元),2008年到2015年，共計(jì)救助外來務(wù)工人員160人，累計(jì)支出143.46萬元,外來務(wù)工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會(huì)、工業(yè)工會(huì)、農(nóng)林民政工會(huì)，走訪外來務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開座談會(huì)，廣泛聽取街道、社區(qū)工會(huì)干部，企業(yè)工會(huì)干部，以及廣大外來務(wù)工人員的意見建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊200余份，面對面了解了當(dāng)前外來務(wù)工人員的實(shí)際困難，心貼心傾聽了救助政策實(shí)施中遇到的問題。接下來我們將根據(jù)市委辦發(fā)[2016]1號(hào)文件《關(guān)于深入開展杭州市2016年“春風(fēng)行動(dòng)”的通知》精神，對《杭州市外來務(wù)工人員特殊困難救助辦法》(市委辦發(fā)[2011]108號(hào))提出完善和修訂意見，進(jìn)一步擴(kuò)大救助面，切實(shí)幫助外來務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險(xiǎn)情等導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)困難，提高“外來工特困救助”專項(xiàng)資金的績效。

二、關(guān)于“春風(fēng)助醫(yī)”未能有效開展問題的整改

報(bào)告指出：阿里巴巴專項(xiàng)救助資金每年500萬元，2015年實(shí)施1年來，實(shí)際支出74.7萬元,救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項(xiàng)目捐贈(zèng)協(xié)議書》，并將救助對象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴(kuò)大到三區(qū)、四縣(市)符合救助條件的困難家庭。同時(shí)，我們將請專業(yè)公司對老城區(qū)因病致貧的家庭進(jìn)行調(diào)研和數(shù)據(jù)測算，進(jìn)一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)政策，提高該專項(xiàng)資金的績效。

三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問題的整改

報(bào)告指出：對2015年阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)申報(bào)材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門規(guī)范要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》(詳細(xì)見附件)，統(tǒng)一了申請杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”的家庭收入證明的標(biāo)準(zhǔn)。

四、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審核監(jiān)管問題的整改

報(bào)告指出：針對目前相關(guān)申報(bào)資料難以準(zhǔn)確核實(shí)的情況，市“春風(fēng)辦”應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，采取切實(shí)有效的措施，嚴(yán)把審核監(jiān)管關(guān)。為此，我們對與有關(guān)職能部門聯(lián)合開展的慰問救助項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問項(xiàng)目核查情況來看，在市精衛(wèi)辦上報(bào)的2091人中查出有272人材料不全，市春風(fēng)辦要求補(bǔ)齊材料后，再發(fā)救助款。

審計(jì)整改工作方案范文通用七

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會(huì)議，通報(bào)總局審計(jì)決定，采取四項(xiàng)措施：一是省局向各被審計(jì)單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計(jì)決定，強(qiáng)調(diào)被審計(jì)單位要高度重視、認(rèn)真討論，制定整改措施，落實(shí)審計(jì)決定；二是對審計(jì)決定中指出的部分問題，省局已進(jìn)行了直接督辦，并責(zé)成對個(gè)別違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理；三是督促被審計(jì)單位整改，完善各項(xiàng)管理制度；四是充分利用審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理，省局將對審計(jì)中查出的有關(guān)問題在全省進(jìn)行通報(bào)，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考核對審計(jì)情況進(jìn)行講評。

根據(jù)整改情況報(bào)告，對機(jī)關(guān)人均基本支出超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和超比例留用預(yù)備費(fèi)問題，湖南省局在編制2005年預(yù)算時(shí)已進(jìn)行了糾正；對調(diào)劑的基建項(xiàng)目資金，已于2004年底用自籌資金進(jìn)行了安排，按總局的預(yù)算批復(fù)落實(shí)到位；對能夠及時(shí)清理的大部分往來款項(xiàng)已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進(jìn)行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴(yán)肅批評；對基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進(jìn)行了通報(bào)批評；對辦案經(jīng)費(fèi)的管理，在全省系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作會(huì)議和稽查會(huì)議上進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，對個(gè)別相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，同時(shí)，制定了相關(guān)制度，進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整等。

此外，對往來款項(xiàng)中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項(xiàng)尚在清理之中；但對個(gè)人借款萬元尚未及時(shí)清理完畢。

財(cái)務(wù)工作整改報(bào)告

一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

審計(jì)整改工作方案范文通用八

20xx年對一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題比較多，主要有工程完工時(shí)間不及時(shí)、設(shè)備采購不按規(guī)定時(shí)間到貨、設(shè)備質(zhì)量與合同約定不符、預(yù)算的更改沒經(jīng)過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據(jù)不足、工程簽證手續(xù)及依據(jù)不全等。其中最嚴(yán)重的是有大量的工程簽證單，一個(gè)幾個(gè)億的項(xiàng)目，工程簽證就達(dá)x%（x億）還多，有些單項(xiàng)項(xiàng)目簽證比原預(yù)算多x%。工地解釋原因是施工地地質(zhì)復(fù)雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進(jìn)行生產(chǎn)階段，所以高層只能根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，作出暫停付款的措施。

我們在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于沒有對項(xiàng)目實(shí)行事中監(jiān)督，即是對施工現(xiàn)場監(jiān)管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實(shí)，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，業(yè)主與承包商就需要調(diào)整或補(bǔ)充的事項(xiàng)，在協(xié)商一致的情況下，經(jīng)雙方簽字蓋章而訂立的一種補(bǔ)充證明材料。許多工程項(xiàng)目通過虛假簽證增加工程造價(jià)取得利益，使竣工結(jié)算失去了真實(shí)性。

總之，在進(jìn)行工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)應(yīng)重注意發(fā)下問題：

1、注意招投標(biāo)是否合規(guī)。建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況審計(jì)是審計(jì)的源頭，只要從源頭開始規(guī)范，才能有利于公司施工管理。工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容主要有：

①審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行。

②審查有無應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)的項(xiàng)目而未招投標(biāo)，有無為了逃避招投標(biāo)或鉆招投標(biāo)方式的空子，采取直接確定或形式招標(biāo)確定施工、安裝單位。

③審查附屬工程、零星工程是否經(jīng)過招投標(biāo)。

④審查中標(biāo)單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，有無施工企業(yè)因自身資質(zhì)較低或無資質(zhì)，采取或使用其他單位資質(zhì)投標(biāo)的情況。

2、注意工程預(yù)算是否超標(biāo)。檢查工程結(jié)算總額是否超過預(yù)算總額，預(yù)算變更及調(diào)整是否經(jīng)有權(quán)限有領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，包括工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)。

3、注意簽證手續(xù)是否齊全。檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復(fù)印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等是審核的重要內(nèi)容。

4、注意工程量的是否相符。要審核工程量時(shí)，特別注意是對于工程量的簽證，審核時(shí)必須到現(xiàn)場逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。

5、注意設(shè)備價(jià)格、質(zhì)材的檢查。在對設(shè)備或材料進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)注意合同價(jià)格的合理性，材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致，并將審查合同設(shè)備清單及財(cái)務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合，對工程所需的設(shè)備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購的設(shè)備，要注意設(shè)備采購的運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)的支付情況，應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)及附件、配件等。

6、注意定額套用的標(biāo)準(zhǔn)。檢查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的結(jié)算價(jià)格，定額單價(jià)確定了定額子項(xiàng)工程的單位價(jià)值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計(jì)，通過對實(shí)際套用定額價(jià)格與定額規(guī)定的價(jià)格是否相符加以對比進(jìn)行審查，著重應(yīng)對主要材料、主要機(jī)械、人工等價(jià)格進(jìn)行審計(jì)，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應(yīng)該換算的材料是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確。

7、注意結(jié)算取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。取費(fèi)是要工程預(yù)結(jié)算時(shí)按照企業(yè)資質(zhì)及取費(fèi)類別確定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級、工程類別、承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件，機(jī)械選用的型號(hào)、臺(tái)數(shù)等；最后應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi)文件。明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取條件、適用范圍、計(jì)算基數(shù)，并結(jié)合實(shí)際情況加以審查，對適用不同費(fèi)用政策的同一工程，應(yīng)按工程量劃分分別計(jì)算相應(yīng)費(fèi)用，審查有無擴(kuò)大取費(fèi)基數(shù)的問題。如在審計(jì)時(shí)常有發(fā)現(xiàn)亂用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的情況。